Capitolul V

CONTROLUL VAMAL
Seciunea a 28-a
Principii generale
Articolul 185. Controlul vamal i formele lui
(1) Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
b) controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca o
form excepional de control vamal);
c) evidena mrfurilor i mijloacelor de transport;
d) interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;
e) verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam;
e1) controlul ulterior al declaraiei vamale;
f) controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor dutyfree, altor teritorii i spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului
vamal sau unde se pot desfura activiti supuse supravegherii vamale;
f1) auditul postvmuire;
g) efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative.
(2) La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu
prezint nici un pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu
cauzeaz prejudicii mrfurilor i mijloacelor de transport.
(3) Regulile de efectuare a controlului vamal snt stabilite de Serviciul Vamal.
[Art.185 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.185 completat prin Legea nr.114 din 17.06.2010, n vigoare 16.07.2010]

Articolul 186. Zonele de control vamal

(1) La frontiera vamal, n locul unde se efectueaz operaiunile de vmuire, n locul
amplasrii organului vamal, precum i n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal, snt create zone
de control vamal.
(2) Procedura crerii i delimitrii zonelor de control vamal este stabilit de Serviciul
Vamal.
(3) Desfurarea activitii de producie, activitii comerciale i de alt natur, trecerea
mrfurilor, mijloacelor de transport, persoanelor, inclusiv a factorilor de decizie din autoritile
publice, peste frontiera acestor zone i n perimetrul lor snt posibile numai cu autorizaia
organului vamal i se vor efectua sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de
legislaie. Accesul n zona de control vamal este permis numai cu ntiinarea prealabil a
organului vamal.
[Art.186 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 187. Documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal

(1) Persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal sau care
desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal snt obligate s prezinte organului vamal
documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal.
(2) Lista documentelor i informaiilor, procedura lor de prezentare snt stabilite de
Serviciul Vamal.
(3) Pentru efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept, n condiiile legii, s
primeasc de la bnci i de la alte instituii financiare informaii i certificate referitor la
operaiunile i conturile persoanelor care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera
vamal, ale brokerilor vamali i ale altor persoane care desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal.

(4) Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din
oficiu sau la solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal.
(5) Documentele necesare efecturii controlului vamal trebuie s fie pstrate de ctre
persoane nu mai puin de 6 ani.
[Art.187 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.187 modificat prin Legea nr.114 din 17.06.2010, n vigoare 16.07.2010]
[Art.187 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 188. Antrenarea specialitilor i experilor la efectuarea controlului vamal

[Art.188 exclus prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 189. Accesul colaboratorului vamal pe teritorii sau n ncperi pentru efectuarea
controlului vamal
Pentru a efectua controlul vamal, colaboratorul vamal este n drept s intre, cu legitimaie
de serviciu i cu autorizaia efului de vam sau a conducerii Serviciului Vamal, pe teritorii sau
n ncperi unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal,
documentele necesare efecturii controlului vamal sau unde se desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de
acordurile internaionale la care aceasta este parte.
1.">Articolul 1891. Echipele mobile
(1) Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, create
pentru a asigura respectarea legislaiei vamale.
(2) Echipele mobile activeaz n baza regulamentului aprobat de Guvern.
(3) Echipele mobile snt subordonate Serviciului Vamal. Ele snt dotate cu arme de foc,
mijloace speciale, uniti de transport, cu alte mijloace necesare pentru realizarea sarcinilor lor.
Unitile de transport de serviciu utilizate de echipele mobile snt echipate cu dispozitive speciale
de avertizare luminoas i sonor i au inscripionat vizibil VAMA/CUSTOMS.
(4) Nici o autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile,
precum i mijloacele de transport nsoite de ele, n timpul exercitrii funciilor de serviciu.
[Art.1891 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

2.">Articolul 1892. Sarcinile de baz ale echipelor mobile

Sarcinile de baz ale echipelor mobile snt:
a) depistarea, prevenirea, contracararea contrabandei, a altor infraciuni ce in de
competena organelor vamale, a contraveniilor vamale, comise de ctre persoane n afara
zonelor de control vamal;
b) asigurarea respectrii legislaiei vamale la tranzitarea mrfurilor;
c) controlul i supravegherea deplasrii mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul
vamal;
d) acordarea suportului necesar subdiviziunilor vamale la depistarea i documentarea
cazurilor de contraband, a altor infraciuni, a contraveniilor vamale n afara zonelor de control
vamal i a zonelor libere;
e) localizarea, de comun acord cu alte organe de drept, a situaiilor de conflict aprute n
legtur cu exercitarea de ctre colaboratorii vamali a funciilor de serviciu.
3.">Articolul 1893. Atribuiile i drepturile echipelor mobile
(1) Pentru ndeplinirea sarcinilor specificate la art.1892, echipele mobile snt n drept:
a) s se deplaseze pe teritoriul vamal;
b) s verifice documentele mijloacelor de transport, precum i cele ce indic originea i
destinaia vamal ale mrfurilor, inclusiv documentele de transport internaional;
c) s rein i s efectueze controlul mijloacelor de transport suspectate de nclcarea
reglementrilor vamale i al mrfurilor transportate de acestea, s nsoeasc mrfurile, inclusiv

cele aflate n tranzit pe teritoriul vamal. n cazul n care mijloacele de transport i mrfurile
transportate de ele nu pot fi controlate n locul unde au fost oprite, se procedeaz la nsoirea lor
pn la cel mai apropiat birou vamal n vederea realizrii controlului;
d) s efectueze, cu acordul Serviciului Vamal, controlul vamal repetat al mijloacelor de
transport i al loturilor de marf vmuite anterior de ctre alte organe vamale;
e) s opreasc mijloacele de transport, utiliznd semnale formale speciale, n cazurile legate
de nclcarea legislaiei vamale;
f) s aduc la organul vamal persoanele n legtur cu efectuarea procedurii pe cauzele cu
privire la contraveniile vamale;
g) s efectueze controlul cldirilor, depozitelor, terenurilor, sediilor i altor obiective unde
snt sau ar putea fi mrfuri supuse controlului vamal.
(2) Pe ntreg teritoriul vamal, mijloacele de transport aflate n tranzit pot fi nsoite de
echipele mobile ntre dou birouri vamale, n cazul n care marfa prezint grad sporit de risc.
[Art.1893 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

4.">Articolul 1894. Dislocarea echipelor mobile

Echipele mobile snt dislocate la Serviciul Vamal sau n alte locuri stabilite de Serviciul
Vamal.
Articolul 190. Identificarea mrfurilor, mijloacelor de transport, ncperilor i altor spaii
(1) Mijloacele de transport, ncperile i alte spaii n care se afl sau se pot afla mrfuri i
mijloace de transport supuse controlului vamal, spaiile unde se desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal, precum i mrfurile i mijloacele de transport care se afl sub
supraveghere vamal pot fi identificate de organul vamal.
(2) Identificarea se efectueaz prin aplicarea de plombe, sigilii (contra plat), tampile,
marcaje, semne de identificare, prin prelevarea de probe i mostre, prin descrierea mrfurilor i
mijloacelor de transport, prin desenarea planului, fotografiere, utilizarea documentelor de
nsoire a mrfurilor i altor acte, prin alte mijloace de identificare.
3) Mijloacele de identificare pot fi schimbate sau nimicite numai de organul vamal sau cu
autorizarea lui.
Articolul 191. Controlul activitii economico-financiare
[Art.191 exclus prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 30.05.2008]

Articolul 192. Controlul vamal selectiv

(1) n timpul efecturii controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de
control suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a acordurilor
internaionale la care aceasta este parte.
(2) Organul vamal este n drept, dup caz, s utilizeze toate formele de control vamal
prevzute de prezentul cod, innd cont de prevederile art.193.
Articolul 193. Exonerarea de unele forme de control vamal
(1) Cazurile de exonerare de unele forme de control vamal snt stabilite n exclusivitate de
prezentul cod.
(2) Nu se supune controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i
al membrilor lui de familie care l nsoesc.
(3) Snt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte
mijloace de transport, tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale
formaiunilor speciale antitero strine, ce desfoar activiti comune n baza acordurilor
internaionale la care Republica Moldova este parte. De asemenea, snt exonerate de control
vamal i documentele oficiale ale forei militare i ale formaiunilor speciale antitero strine
coninute n plicuri sigilate, dac persoanele care le transport dein un ordin individual de

deplasare n care se precizeaz numrul plicurilor i faptul c acestea conin numai documente
oficiale.
(4) Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se
efectueaz dup ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova.
1.">Articolul 1931. Agentul economic autorizat
(1) Agentul economic autorizat este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu
legislaia, care deine acest statut n temeiul deciziei Serviciului Vamal i care beneficiaz de
anumite faciliti n ceea ce privete controlul vamal privind securitatea i sigurana i/sau de
anumite simplificri prevzute de reglementrile vamale.
(2) Condiiile, criteriile i procedura obinerii, suspendrii i retragerii statutului de agent
economic autorizat, facilitile i simplificrile care se acord persoanelor cu un astfel de statut
snt stabilite de Serviciul Vamal, n conformitate cu legislaia.
[Art.1931 introdus prin Legea nr.103-XVI din 16.05.2008, n vigoare 04.07.2008]

Articolul 194. Controlul corporal

(1) Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu
permisiunea efului organului vamal sau a adjunctului acestuia dac exist destule temeiuri
pentru a presupune c persoana care trece frontiera vamal sau care se afl n zona de control
vamal ori n zona de tranzit din aeroportul internaional are asupra sa i nu le prezint mrfuri ce
constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor prevzute de legislaia Republicii Moldova
sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.
(2) Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic
despre decizia efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea controlului
corporal, i lmurete drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s prezinte singur
obiectele tinuite.
(3) Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse
controlului corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul
corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi al
persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea controlului snt
interzise.
(4) Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form
stabilit de Serviciul Vamal.
(5) Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat de colaboratorul vamal care a
efectuat controlul corporal, de persoana supus acestui control, de martorii asisteni, precum i
de lucrtorul medical care a participat la control. Persoana supus controlului corporal este n
drept s fac meniuni n procesul-verbal.
Articolul 195. Neadmiterea pricinuirii de daune nejustificate la efectuarea controlului
vamal
(1) n timpul efecturii controlului vamal este interzis pricinuirea de daune nejustificate
persoanei, precum i mrfurilor i mijloacelor ei de transport.
(2) Organul vamal i colaboratorii vamali care pricinuiesc daune nejustificate la efectuarea
controlului vamal poart rspundere conform legislaiei.
(3) Daunele pricinuite legitim de colaboratorii vamali la efectuarea controlului vamal nu
snt reparabile.
Seciunea a 29-a
Dispoziii suplimentare privind controlul vamal
Articolul 196. Mrfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal
(1) Controlului vamal snt supuse toate mrfurile i mijloacele de transport care trec
frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie.

(2) Organul vamal este n drept s opreasc forat mijloacele de transport n cazurile
prevzute de legislaie.
Articolul 197. Timpul aflrii sub supraveghere vamal
(1) Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i
pn la sfritul controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal.
(2) La introducerea mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul
vamal ncepe n momentul trecerii frontierei vamale.
(3) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul
vamal ncepe n momentul primirii declaraiei vamale.
(4) Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n liber circulaie a mrfurilor i
mijloacelor de transport, dac prezentul cod nu prevede altfel.
(5) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul
vamal se ncheie n momentul trecerii frontierei vamale.
(6) Persoanele snt obligate s respecte cerinele stabilite de Serviciul Vamal referitor la
perioada minim de efectuare a controlului vamal.
[Art.197 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.197 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 198. Controlul vamal al mrfurilor i mijloacelor de transport dup punerea lor
n circulaie
Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i
mijloacele de transport controlate au fost puse n liber circulaie, n cazul n care exist temeiuri
de a se considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale
acordurilor internaionale la care aceasta este parte.
[Art.198 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 199. Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, de control al

mrfurilor i mijloacelor de transport
(1) Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de
transport le efectueaz organul vamal n cel mult 5 zile din momentul primirii declaraiei, a
documentelor i informaiilor necesare controlului vamal, iar verificrile privind mrfurile
indicate la art.138 n cel mult 3 zile.
(2) n cazul n care se cere prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport, termenul de
verificare curge din momentul prezentrii.
(3) Termenul de verificare nu include timpul necesar efecturii controlului de ctre alte
autoriti publice.
[Art.199 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 200. Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu

mrfurile i mijloacele de transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de
transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal se efectueaz conform
art.139 i seciunii a 292.
[Art.200 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 201. Asistarea declarantului i altor persoane la efectuarea controlului vamal

(1) Declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport,
precum i reprezentanii acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor i mijloacelor de
transport.
(2) Persoanele indicate la alin.(1), iar n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de
transport snt obligate s acorde asisten organului vamal la efectuarea controlului mrfurilor i
mijloacelor de transport.

(3) Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport
n lipsa declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport,
precum i a reprezentanilor acestora, dac:
a) persoanele indicate nu se prezint n decursul a 10 zile de la prezentarea mrfurilor i
mijloacelor de transport;
b) snt puse n pericol securitatea statului, ordinea public, viaa i sntatea oamenilor,
animalelor, plantelor, ntregul mediu, precum i n alte mprejurri care nu sufer amnare;
c) mrfurile snt expediate prin pota internaional;
d) mrfurile i mijloacele de transport snt lsate pe teritoriul vamal cu nclcarea
regimului vamal.
(4) Controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n cazurile menionate la alin.(3) se
efectueaz n prezena unor persoane neinteresate n rezultatul controlului.
Articolul 202. Inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere
vamal
Organul vamal este n drept s efectueze n orice moment inventarierea mrfurilor i
mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal, precum i a mrfurilor pentru care nu
au fost ncasate drepturi de import sau de export sau au fost acordate faciliti la plata acestor
drepturi.
Seciunea a 291
Auditul postvmuire
1.">Articolul 2021. Auditul postvmuire
(1) Auditul postvmuire este o form de control vamal, care are drept scop verificarea
respectrii legislaiei n vigoare de ctre persoanele stabilite n Republica Moldova la momentul
trecerii mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova i plasrii acestora sub o
destinaie vamal. Auditului postvmuire poate fi supus orice persoan care are tangene cu
activitatea supus auditului.
(2) Auditul postvmuire este efectuat de organele vamale conform competenelor
teritoriale.
(3) Pentru exercitarea auditului postvmuire, organele vamale efectueaz controlul ulterior
al declaraiilor vamale, verific mrfurile (n cazul n care acestea mai pot fi identificate),
informaiile, datele, documentele sub orice form necesare.
(4) n procesul auditului postvmuire, organul vamal este obligat s identifice i s
examineze imparial toate faptele i circumstanele ce au tangen cu scopul auditului
postvmuire.
(5) Auditul postvmuire poate fi efectuat att la sediul, ct i n ncperile titularului
mrfurilor sau ale reprezentantului su, ale oricrei persoane legate direct sau indirect de aceste
operaiuni ori ale oricrei persoane care dispune de documentele respective, cu excepia celor
utilizate exclusiv n scop de domiciliu i reedin, sau la sediul organelor vamale.
(6) n cadrul auditului postvmuire poate fi examinat ntregul sistem structuralorganizatoric intern al persoanelor auditate.
(7) n cazul n care n procesul desfurrii auditului postvmuire este necesar stabilirea
anumitor fapte i circumstane n baza documentelor sau mrfurilor care se afl n posesia altei
persoane cu care persoana auditat are sau a avut relaii economice i/sau financiare, organul
vamal este n drept, cu emiterea unui nou ordin de control, s desfoare o verificare prin
contrapunere.
(8) n cazul depistrii unor erori i/sau divergene ntre informaiile din declaraiile vamale
i cele din documentele verificate, organul vamal ntreprinde msurile prevzute de prezentul
cod.
(9) n procesul efecturii auditului postvmuire, organele vamale pot utiliza bazele de date
automatizate i sistemele electronice de analiz a riscurilor.

(10) Auditul postvmuire este bazat pe analiza riscurilor care utilizeaz metode
informaionale de prelucrare a datelor i de elaborare a msurilor de identificare a riscurilor,
folosind anumite criterii stabilite de organele vamale sau criterii stabilite la nivel internaional.
Pentru a pune n aplicare gestionarea riscurilor, organele vamale pot utiliza sisteme electronice
adecvate.
2.">Articolul 2022. Efectuarea auditului postvmuire
(1) Auditul postvmuire se efectueaz n baza unui ordin de control emis de ctre directorul
general al Serviciului Vamal, de eful biroului vamal sau de persoanele mputernicite de acetia.
(2) Ordinul de efectuare a auditului postvmuire este emis n forma stabilit de Serviciul
Vamal.
(3) Efectuarea auditului postvmuire se aduce la cunotin persoanei auditate cu cel puin
3 zile lucrtoare nainte de iniierea controlului, cu excepia controlului inopinat.
(4) Perioada de desfurare a auditului postvmuire nu trebuie s depeasc 2 luni de la
data iniierii auditului postvmuire. n cazuri ntemeiate i justificate documentar, persoanele
menionate la alin.(1) pot decide prelungirea perioadei de desfurare a auditului postvmuire,
dar nu mai mult de 6 luni.
(5) Auditul postvmuire poate fi suspendat la decizia organelor vamale n cazul:
a) interveniei unei fore majore, constatat n modul stabilit;
b) intentrii unui proces judiciar care are importan pentru auditul postvmuire;
c) solicitrii motivate (ntemeiate i justificate documentar) a persoanei auditate, ns nu
mai mult de 30 de zile.
(6) Auditul postvmuire se efectueaz n orele de lucru ale organului vamal i ale persoanei
juridice sau fizice controlate.
(7) n cazul n care persoana auditat nu dispune de sediu sau de ncpere ce poate fi
utilizat pentru efectuarea auditului postvmuire ori sediul se afl la adresa de domiciliu sau n
alte cazuri n care nu exist condiii optime de lucru, auditul postvmuire se efectueaz n sediul
organului vamal, respectnd prevederile art.145 din Codul fiscal, cu ntocmirea obligatorie a
actului de ridicare de la persoana juridic sau fizic a documentelor necesare.
(8) Contestarea ordinului de efectuare a auditului postvmuire, de suspendare sau de
prelungire a auditului nu mpiedic efectuarea controlului.
3.">Articolul 2023. Drepturile i obligaiile organelor vamale la exercitarea auditului
postvmuire
(1) n cazul exercitrii auditului postvmuire, organul vamal este obligat s explice
persoanei auditate drepturile acesteia.
(2) n cazul exercitrii auditului postvmuire, organul vamal are urmtoarele drepturi:
a) s verifice cldirile, depozitele i alte ncperi, mijloacele de transport destinate
transportrii de mrfuri care au fost plasate sau urmeaz a fi plasate sub o destinaie vamal,
precum i a altor obiecte, cu excepia celor utilizate exclusiv n scop de domiciliu i reedin, n
caz de necesitate s efectueze sigilarea obiectelor respective;
b) s primeasc sau s ridice de la persoanele auditate informaii, date, documente sub
orice form necesare verificrii. Ridicarea documentelor se face n baza actului de ridicare, a
crui form este stabilit de ctre Serviciul Vamal;
c) s cear administratorului persoanei auditate efectuarea inventarierii mrfurilor i a
mijloacelor de transport aflate n posesia i/sau gestiunea acestora;
d) s preleve, n conformitate cu prevederile seciunii a 292, mostre pentru expertizarea i
identificarea mrfurilor n laboratorul vamal sau n alte instituii acreditate;
e) s calculeze i s ncaseze la bugetul public naional, n conformitate cu legislaia n
vigoare, obligaiile vamale constatate;
f) s colecteze, s proceseze i s utilizeze informaia necesar pentru prevenirea
nclcrilor legislaiei n vigoare.

4.">Articolul 2024. Drepturile i obligaiile persoanei auditate

(1) Persoana auditat are dreptul:
a) s solicite obinerea, pe parcursul auditului postvmuire, a informaiilor despre faptele i
circumstanele stabilite, cu respectarea legislaiei n vigoare;
b) s beneficieze de o atitudine corect i imparial din partea organelor vamale la
efectuarea auditului postvmuire;
c) s prezinte organului vamal explicaii referitoare la obiectul auditului postvmuire;
d) s conteste, n modul stabilit de legislaie, deciziile, aciunile sau inaciunile organelor
vamale i ale colaboratorilor vamali;
e) s prezinte organului vamal informaii, date, documente sub orice form care confirm
corectitudinea calculrii i achitrii drepturilor de import;
f) s beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaie.
(2) Persoana auditat are urmtoarele obligaii:
a) s in evidena contabil i s asigure integritatea documentelor respective n
conformitate cu cerinele legislaiei;
b) s prezinte, la prima cerere, n procesul auditului postvmuire, colaboratorilor vamali
informaii, date, documente sub orice form necesare verificrii;
c) s asigure colaboratorilor vamali, pe parcursul desfurrii auditului postvmuire,
accesul liber n sediu, spaii de producie, n depozite i alte ncperi, cu excepia celor utilizate
exclusiv n calitate de domiciliu i reedin, pentru inspectarea acestora;
d) s asigure integritatea sigiliilor aplicate de ctre colaboratorii vamali;
e) s asiste la efectuarea auditului postvmuire, s semneze actele privind rezultatul
acestuia i, n caz de dezacord, s prezente, n cel mult 15 zile calendaristice, argumentarea
dezacordului, anexnd documentele de rigoare;
f) s asigure condiii adecvate pentru efectuarea auditului postvmuire, s pun la
dispoziie colaboratorilor vamali un birou, asigurnd asistena necesar;
g) s asigure prezena personalului calificat din cadrul persoanei auditate n vederea
acordrii de asisten colaboratorilor vamali pe parcursul auditului postvmuire.
(3) n caz de absen a administratorului persoanei auditate, obligaiile prevzute la alin.(2)
lit.b)f) snt ndeplinite de alte persoane desemnate de acesta.
5.">Articolul 2025. Pstrarea i prezentarea informaiei necesare auditului postvmuire
(1) Pentru exercitarea auditului postvmuire, instituiile i persoanele implicate direct sau
indirect n tranzacii economice externe snt obligate s prezinte gratuit organelor vamale toate
documentele, datele i informaiile necesare care se refer la obiectul auditului postvmuire.
Aceste date i informaii se transmit n form scris sau pe orice suport material compatibil n
termenul stabilit de organele vamale, care nu poate fi mai mic de 24 de ore din momentul
solicitrii.
(2) Persoanele care desfoar tranzacii economice externe snt obligate s pstreze
documentele aferente acestor operaiuni, n scopul desfurrii auditului postvmuire, pentru o
perioad de 5 ani calendaristici, care se calculeaz dup cum urmeaz:
a) n cazul mrfurilor puse n liber circulaie cu drepturi de import reduse sau zero, n
funcie de destinaia lor final de la sfritul anului calendaristic n care ele nceteaz a mai fi
supuse supravegherii vamale;
b) n cazul mrfurilor puse n liber circulaie n alte mprejurri dect cele stabilite la lit.a)
sau al mrfurilor declarate pentru export de la sfritul anului calendaristic n care snt
acceptate declaraiile de punere n liber circulaie sau cele de export;
c) n cazul mrfurilor plasate sub orice destinaie vamal de la sfritul anului
calendaristic n care destinaia a fost ncheiat.
6.">Articolul 2026. Citaia de audit postvmuire i citaia bancar

(1) Organul vamal este n drept s citeze orice persoan care are legtur direct sau
indirect cu activitatea auditat pentru a depune mrturii sau a prezenta informaii, date,
documente sub orice form.
(2) Modelul citaiei de audit postvmuire i modelul citaiei bancare snt stabilite de ctre
Serviciul Vamal.
(3) n termen de 3 zile de la primirea citaiei bancare, instituia financiar (sucursala sau
filiala acesteia) va asigura colectarea tuturor documentelor pe care le deine referitoare la contul
bancar al persoanei auditate i la operaiunile efectuate n acest cont pentru perioada (perioadele)
supus auditului postvmuire i s le prezinte organului vamal.
7.">Articolul 2027. Calculul obligaiilor vamale n cadrul auditului postvmuire
(1) Organele vamale calculeaz obligaiile vamale n baza rezultatelor auditului
postvmuire, stabilind dac acestea au fost constatate conform prevederilor legislaiei.
(2) Organele vamale pot determina cuantumul obligaiei vamale, precum i decide asupra
corectitudinii aplicrii msurilor de politic economic n baza informaiilor de care dispun n
urmtoarele cazuri:
a) lipsa sau inerea neconform a evidenei contabile;
b) persoana auditat nu prezint integral sau prezint parial documentele luate la eviden
i rapoartele corespunztoare, conform termenelor din art.2025 alin.(1);
c) documentele solicitate au fost prezentate, ns coninutul sau starea acestora nu permite
utilizarea lor;
d) persoana auditat nu poate fi gsit la sediul juridic sau la subdiviziunile sale.
(3) n cazurile descrise la alin.(2), organele vamale vor lua n considerare fiecare din
urmtoarele referine privind persoana auditat:
a) datele statistice deinute de organul vamal sau de alte organe abilitate;
b) mrimea patrimoniului persoanei auditate;
c) volumul venitului din vnzri realizat de persoana auditat;
d) analiza modificrilor valorii activelor nete aflate n proprietatea ntreprinderii;
e) cifra de afaceri i soldurile n conturile bancare ale ntreprinderii;
f) compararea veniturilor i a cheltuielilor persoanei auditate;
g) informaii despre tranzaciile comerciale i operaiunile efectuate de persoana auditat,
primite de la instituii financiare (filiale sau sucursale ale acestora), de la autoriti publice i de
la alte instituii;
h) alte dovezi relevante pentru stabilirea cuantumului obligaiilor vamale sau pentru
stabilirea nclcrilor legislaiei.
(4) Referinele specificate la alin.(1)(3) vor fi indicate n actul de audit postvmuire, n
cazul ntocmirii acestuia.
(5) Dac stabilesc faptele i circumstanele indicate la alin.(2) lit.a)c), organele vamale
informeaz n scris persoana auditat despre aplicarea msurilor corespunztoare, n baza
prevederilor alin.(2), indicnd termenul de prezentare n scris a documentelor i a obieciilor.
8.">Articolul 2028. Examinarea rezultatelor preliminare ale auditului postvmuire
(1) Dac n procesul auditului postvmuire a constatat nclcri ale legislaiei, organul
vamal efectueaz, mpreun cu persoana auditat, examinarea acestora, ntocmete un procesverbal de forma stabilit de Serviciul Vamal i informeaz persoana auditat despre consecinele
juridice ale acestora.
(2) Persoana auditat este n drept s refuze, n form scris, de a participa la aciunile
menionate la alin.(1).
(3) n termen de 7 zile de la ntocmirea procesului-verbal, persoana auditat este n drept s
prezinte n scris informaii i documente suplimentare.
9.">Articolul 2029. Actul de audit postvmuire

(1) Actul de audit postvmuire reprezint un document de forma stabilit de Serviciul

Vamal, ntocmit de colaboratorul vamal al organului care a exercitat controlul, n care se
consemneaz rezultatele auditului postvmuire. n act se va descrie obiectiv, clar i exact
nclcrile legislaiei i/sau ale corectitudinii de calculare i stingere a obligaiei vamale i ale
msurilor de politic economic cu referire la informaiile, datele, documentele sub orice form,
indicndu-se actele normative nclcate.
(2) Actul de audit postvmuire se ntocmete n termen de 10 zile lucrtoare de la
finalizarea procesului de audit postvmuire. Copiile autentificate ale documentelor i ale altor
acte se anexeaz la actul de audit postvmuire i constituie parte component a dosarului de audit
postvmuire.
(3) n baza actului de audit postvmuire, organele vamale ntreprind msuri de calculare i
ncasare a obligaiilor vamale datorate, conform procedurii stabilite de legislaie.
(4) Rezultatele auditului postvmuire pot fi contestate de ctre persoana auditat, n
conformitate cu procedurile stabilite de legislaie.
[Seciunea a 291 introdus prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Seciunea a 292
Cercetarea (expertiza) mrfurilor la efectuarea controlului vamal
10.">Articolul 20210. Desemnarea i efectuarea cercetrii (expertizei) mrfurilor
(1) Cercetarea (expertiza) mrfurilor, a mijloacelor de transport sau a documentelor care
conin date relevante ale acestora se dispune n cazul n care, la efectuarea controlului vamal, snt
necesare cunotine speciale pentru elucidarea unor circumstane.
(2) Cercetarea (expertiza) se efectueaz de ctre experii laboratorului vamal sau de alte
instituii de expertiz ori experi, desemnai de organele vamale.
(3) Pentru desemnarea cercetrii (expertizei) mrfurilor n procesul vmuirii, colaboratorul
vamal care efectueaz controlul vamal perfecteaz o cerere pentru cercetri de laborator,
conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal.
(4) Colaboratorul vamal care ntocmete actele de procedur n caz de contravenie vamal
sau urmrire penal emite o ordonan privind efectuarea cercetrii (expertizei), conform
procedurii stabilite de Serviciul Vamal.
(5) n cerere sau n ordonan se va indica:
a) organul care a iniiat desemnarea cercetrii (expertizei);
b) temeiurile pentru care se dispune cercetarea (expertiza);
c) procesul-verbal de prelevare a probelor;
d) obiectele, documentele i alte materiale prezentate expertului, cu meniunea cnd i n ce
mprejurri au fost descoperite i ridicate;
e) ntrebrile formulate pentru expert;
f) denumirea laboratorului vamal sau a altor instituii de expertiz ori experi, desemnai de
ctre organele vamale;
g) procedura de transmitere a obiectelor, a documentelor, a materialelor relevante cercetrii
(expertizei);
h) procedura de ridicare a concluziilor emise.
(6) Colaboratorul vamal care decide s dispun efectuarea cercetrilor (expertizei) are
obligaia de a comunica aceast decizie titularului mrfurilor sau reprezentantului mputernicit al
acestuia, preciznd data i ora la care urmeaz a se efectua operaiunea de prelevare a probelor de
mrfuri, i de a-i explica drepturile i obligaiile prevzute de prezentul cod.
(7) n cazul n care organele vamale preleveaz probe i mostre de mrfuri pentru cercetare
(expertiz), se acord liberul de vam mrfurilor respective fr ateptarea rezultatului cercetrii
(expertizei), cu excepia cazului n care exist motive pentru a nu se proceda astfel i cu condiia
c, n cazul existenei sau a posibilitii apariiei unei obligaii vamale, aceasta s fi fost deja
nscris n documentele de plat i achitat sau garantat. Dac exist motive de a nu se acorda
liberul de vam, organele vamale, pe riscul i pe cheltuiala titularului mrfurilor sau

reprezentantului mputernicit al acestuia, pot plasa mrfurile n cauz ntr-un loc special aflat sub
supraveghere vamal.
(8) Titularul mrfurilor i reprezentantul mputernicit al acestuia snt n drept s ia
cunotin de rezultatele cercetrii (expertizei). Organul vamal trebuie s fie informat despre
rezultatele cercetrii (expertizei) probelor de mrfuri prelevate de titularul mrfurilor sau de
reprezentantul mputernicit al acestuia sau de alt organ de control de stat.
(9) Colaboratorul vamal analizeaz concluziile i rapoartele prezentate spre examinare,
inclusiv cele efectuate din iniiativa titularului mrfurilor, a reprezentantului mputernicit al
acestuia sau a altei persoane interesate.
(10) Rapoartele emise de laboratorul vamal snt apreciate, n conformitate cu legislaia n
vigoare, sub aspectul exactitii, obiectivitii i plenitudinii cercetrilor, precum i al eficienei i
caracterului fundamental al metodelor de cercetare folosite la efectuarea expertizei.
(11) La emiterea deciziilor organelor vamale, rezultatele i concluziile cuprinse n actele
emise de laboratorul vamal prevaleaz fa de informaiile sau actele emise de alte instituii de
expertiz sau experi, precum i fa de alte documente care conin informaii referitoare la
caracteristicile fizico-chimice sau proprietile mrfurilor, n cazul n care acestea snt
contradictorii.
(12) Rezultatele cercetrii (expertizei) mrfurilor servesc temei pentru constatarea
contraveniilor vamale.
(13) Dac mostrele snt prelevate n conformitate cu dispoziiile n vigoare, organele
vamale nu snt pasibile de plat sau compensaii pentru aceasta, dar suport costurile analizei sau
verificrii acestora.
11.">Articolul 20211. Probele i mostrele de mrfuri
(1) La efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept s preleve probe i mostre
de mrfuri pentru a fi supuse cercetrii (expertizei).
(2) Prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri se efectueaz de ctre colaboratorii vamali.
Dup necesitate, prelevarea de probe i mostre se efectueaz n prezena expertului. Organele
vamale pot solicita ca prelevrile s se efectueze, sub supravegherea lor, de ctre titularul
mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia.
(3) Probele i mostrele de mrfuri vor fi prelevate n cantiti ce nu depesc necesarul
pentru cercetare sau expertiz, inclusiv pentru o eventual contraexpertiz.
(4) La prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri se ntocmete un proces-verbal de
prelevare a probelor n forma stabilit de Serviciul Vamal. Procesul-verbal de prelevare a
probelor se ntocmete n 2 exemplare, dintre care unul se nmneaz titularului mrfurilor sau
reprezentantului mputernicit al acestuia.
(5) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia, precum i organele de
control de stat pot preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre de mrfuri aflate sub
supraveghere vamal. Aceast permisiune poate fi oferit numai n cazurile n care prelevrile:
a) nu mpiedic efectuarea controlului vamal;
b) nu pot influena schimbarea caracteristicilor mrfurilor;
c) nu pot atrage o eschivare de la stingerea obligaiei vamale sau de la respectarea
restriciilor i interdiciilor impuse prin legislaia n vigoare.
(6) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia este n drept s asiste la
prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre colaboratorii vamali i de alte organe de
control de stat. Colaboratorii vamali asist la prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre
alte organe de control de stat, precum i de ctre titularul mrfurilor sau reprezentantul
mputernicit al acestuia.
(7) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia este obligat s acorde
asisten colaboratorilor vamali la prelevarea de probe i mostre de mrfuri i s efectueze din
contul lor operaiuni de ncrcare/descrcare, alte operaiuni necesare prelevrii, precum i s
asigure condiii pentru prelevarea probelor.

(8) n cazul n care titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia nu se

prezint la prelevarea probelor de mrfuri sau refuz s desemneze o persoan capabil s ofere
asistena pe care organele vamale o consider necesar, organul vamal, n prezena a cel puin 2
martori asisteni care nu snt interesai de rezultatul cercetrii (expertizei) sau, dup caz, i cu
participarea expertului, procedeaz la prelevarea probelor pe riscul i pe cheltuiala titularului
mrfurilor. Faptul prezenei martorilor se indic n procesul-verbal de prelevare a probelor.
(9) Prelevarea de probe se efectueaz fr ca organul vamal s fie pasibil de plat sau orice
compensaii pentru operaiunile de prelevare i cantitile prelevate.
(10) Metodologia de prelevare a probelor de mrfuri, precum i condiiile de dispunere de
ele se stabilesc de ctre Serviciul Vamal.
12.">Articolul 20212. Antrenarea specialitilor i a experilor la efectuarea controlului
vamal
(1) Organul vamal este n drept s antreneze specialiti i experi din organele de drept i
de control, din diferite uniti economice, indiferent de tipul de proprietate i forma de organizare
juridic, pentru acordarea asistenei la efectuarea controlului vamal.
(2) Cererea organului vamal de a antrena specialiti i experi la efectuarea controlului
vamal este executorie pentru conductorii de autoriti publice, de uniti economice n care
activeaz specialistul sau expertul solicitat.
(3) Cheltuielile suportate n legtur cu antrenarea specialitilor i a experilor din iniiativa
colaboratorilor vamali snt acoperite de organele vamale.
13.">Articolul 20213. Expertul
(1) Pentru efectuarea cercetrii (expertizei) mrfurilor, n calitate de expert poate fi
desemnat persoana care nu este interesat de rezultatele cercetrii sau expertizei mrfurilor i
care, aplicnd cunotinele sale speciale, prezint concluzii ntemeiate i obiective.
(2) Expertul este obligat:
a) s fac n raportul su concluzii obiective i ntemeiate asupra ntrebrilor ce i se pun, s
delimiteze concluziile fcute n baza aplicaiilor electronice sau a literaturii de specialitate care
nu au fost verificate de el;
b) s prezinte organului de urmrire penal sau instanei de judecat documentele ce
confirm calificarea lui special, s-i aprecieze obiectiv capacitatea i competena sa pentru
darea concluziilor respective;
c) s nu divulge unor tere persoane informaiile ce i-au devenit cunoscute n procesul
efecturii cercetrii (expertizei) sau n urma participrii la edina de judecat, precum i cele
care constituie secret de stat, de serviciu, secret comercial sau alt secret ocrotit de lege;
d) s respecte alte obligaii prevzute de legislaia n vigoare.
(3) Expertul are dreptul:
a) s ia cunotin de materialele prezentate n legtur cu obiectul cercetrii (expertizei);
b) s cear s i se pun la dispoziie materiale suplimentare necesare pentru prezentarea
concluziilor;
c) s refuze s fac concluzii dac obiectul expertizei depete limitele cunotinelor de
specialitate sau dac materialele ce i s-au pus la dispoziie nu snt suficiente pentru prezentarea
concluziilor, comunicnd n scris despre aceasta organului care a dispus cercetarea (expertiza), cu
indicarea motivelor respective;
d) s prezinte concluzii nu numai referitor la ntrebrile puse, ci i la alte circumstane care
in de competena sa i care au fost constatate n urma cercetrilor efectuate;
e) s exercite alte drepturi prevzute de legislaia n vigoare.
(4) Pentru prezentarea cu bun tiin a concluziilor false, expertul poart rspundere n
conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare.
14.">Articolul 20214. ntocmirea i prezentarea rapoartelor de ctre expert

(1) Dup efectuarea cercetrilor necesare, expertul ntocmete un raport scris (tiprit, clar,
fr corectri i abrevieri), pe care l confirm prin semntura sa i prin aplicarea sigiliului
instituiei respective.
(2) n raportul expertului trebuie s fie indicat, n mod obligatoriu, urmtoarea informaie:
a) data i locul efecturii cercetrii (expertizei);
b) temeiul efecturii cercetrii (expertizei);
c) persoana (numele, prenumele, funcia, studiile, titlul sau gradul tiinific, specialitatea,
vechimea n specialitate) care a efectuat cercetarea (expertiza);
d) meniunea c expertul este informat despre rspunderea penal pentru prezentarea cu
bun tiin a unor concluzii false;
e) descrierea ampl a investigaiilor i concluziile pe marginea lor;
f) rspunsul la ntrebrile puse expertului;
g) materialele i documentele prezentate pentru efectuarea cercetrii (expertizei);
h) descrierea detaliat a obiectelor supuse cercetrii (expertizei);
i) rezultatele cercetrii (expertizei) cu indicarea metodelor aplicate.
n concluziile sale expertul trebuie sa dea un rspuns argumentat, laconic, concret i
ntemeiat, avnd la baz date incontestabile i obiective. Rspunsul trebuie s fie att de clar, nct
sa nu fie necesar solicitarea unor explicaii suplimentare.
(3) Dac, n procesul efecturii cercetrii (expertizei), expertul constat circumstane ce pot
prezenta interes pentru cauz, dar cu privire la care nu i s-au pus ntrebri, el are dreptul s le
menioneze n raportul su.
(4) La raportul expertului se anexeaz fotografii, schie, grafice i alte materiale rmase de
la efectuarea cercetrii (expertizei), ce confirm concluziile expertului.
(5) n cazul n care materialele prezentate nu au fost suficiente sau ntrebrile formulate nu
in de competena expertului ori nivelul tiinei i practica cercetrilor (expertizelor) nu permit de
a rspunde la ntrebrile puse, expertul va argumenta n raportul su imposibilitatea de a
rspunde la toate sau la unele ntrebri ce i-au fost puse.
(6) Raportul sau declaraia expertului privind imposibilitatea prezentrii concluziei se
remite imediat organului vamal sau organului care a ordonat cercetarea (expertiza), dar nu mai
trziu de 3 zile de la primirea cererii sau ordonanei de efectuare a cercetrii (expertizei).
15.">Articolul 20215. Expertiza suplimentar i cercetarea (expertiza) repetat
(1) Dac organul care a dispus cercetarea (expertiza) sau instana de judecat consider c
raportul expertului nu este suficient de clar sau complet, poate fi dispus efectuarea de ctre
acelai expert sau de ctre un alt expert a unei expertize suplimentare.
(2) n cazul n care concluziile expertului nu snt ntemeiate, exist ndoieli n privina lor
sau a fost nclcat ordinea de efectuare a cercetrii (expertizei), poate fi dispus efectuarea unei
expertize repetate de ctre un alt expert sau de o comisie de experi. La efectuarea expertizei
repetate se poate pune i problema autenticitii metodelor utilizate anterior.
(3) Experii care au efectuat cercetarea (expertiza) anterioar pot oferi altui expert sau
comisiei de experi explicaii, dar nu au dreptul s participe la efectuarea investigaiilor i la
finalizarea concluziilor.
(4) n cererea sau n ordonana prin care s-a dispus expertiza repetat trebuie s fie
concretizate motivele efecturii ei sau respingerii raportului iniial.
(5) n cazul desemnrii unei expertize suplimentare ori unei expertize repetate, expertului
sau comisiei de experi i se prezint toate materialele relevante expertizei i raportul iniial.
[Seciunea a 292 introdus prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Seciunea a 30-a
Controlul vamal al valorilor valutare
Articolul 203. Competena organelor vamale n efectuarea controlului vamal al valorilor
valutare

Organele vamale supun controlului vamal valorile valutare care trec frontiera vamal.
Articolul 204. Efectuarea controlului vamal al valorilor valutare
Controlul vamal al valorilor valutare se efectueaz n condiiile legii.
[Art.204 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 205. Rspunderea pentru nerespectarea legislaiei valutare

Dac organul vamal constat nclcri ale legislaiei valutare i dac astfel de nclcri se
sancioneaz i n conformitate cu prezentul cod, vor fi aplicate sanciunile din prezentul cod.
[Art.205 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 30.05.2008]