PAG 1

Presupuesto Maestro
Datos
Balance General
al 31 Diciembre 20x0
Activo Corriente
Caja & Bancos
CxC
Materia Primas
Productos Terminados
Total Activo Cte.

S/.
798,926
450,000
80,050
1,950,000
3,278,976

%
17%
9%
2%
41%
69%

Activo Fijo
Terrenos
Maq. & Equi.
Deprec. Acumulada
Total Activo Fijo

550,000
1,000,000
(50,000)
1,500,000

12%
21%
-1%
31%

Total Activo

4,778,976

100%

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

al 31 Diciembre 20x0
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Participacin utilidades
Utilidad antes de imptos
Impuesto a la renta
Utilidad Neta

S/.
3,950,000
2,365,000
1,585,000
195,500
315,575
1,073,925
107,393
966,533
289,960
676,573

%
100%
60%
40%
5%
8%
27%
3%
24%
7%
17%

Pasivo Coriente
Tributos por Pagar
CxP
Otras CxP
Participacin Utilidades
Total Pasivo Cte.

S/.
289,960
425,000
450,000
107,393
1,272,353

%
6%
9%
9%
2%
27%

Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo

350,000
350,000
1,622,353

7%
7%
34%

Patrimonio
Capital
Resultados Acum.
Resultado del ejercicio
Total Patrimonio

2,393,793
86,257
676,573
3,156,623

50%
2%
14%
66%

Total Pasivo & Patrimonio

4,778,976

100%

PAG 2
II. Requerimientos de Productos
Item / Producto
"Cetirina"
"Finastina"
"Tamsulina"
Material "A" (gramos)
15
13
10
Material "B" (gramos)
6
7
6
Material "C" (gramos)
9
4
5
Mano Obra (horas)
3
1
2
Otros:
Costo de Mano de Obra:
10 Soles hora
Gastos Indirectos: Distribucin:
Tasa = (GIF / N horas MOD)
GIF Unitarios
Tasa * (hrs MOD de cada producto)
III. Inventarios
Item
Inv. Inicial
Material "A" (gramos)
10,000
Material "B" (gramos)
15,000
Material "C" (gramos)
5,000
Producto "Cetirina" (unid)
10,000
Producto "Finastina" (unid)
5,000
Producto "Tamsulina" (unid)
5,000
Producto "Cetirina" (unid)
Producto "Finastina" (unid)
Producto "Tamsulina" (unid)
IV. Ventas
Producto:
Valor de Venta
Vtas. Planeadas (uds)

"Cetirina"
200
15000

Inv. Final
8,000
4,000
3,000

7,000
3,000
2,000

"Finastina"
100
10000

COSTOS UNITARIOS
2.00
2.67
4.00
120.00
70.00
80.00
Calcular
Calcular
Calcular

"Tamsulina"
150
10000

V. Gastos Administracin y Vtas. (en Soles)

Comisiones por Vtas.
5% de las Vtas.
Depreciacion
10,000
Sueldos & Salarios
200,000
Varios
10,000
Intereses por Deuda LP
30,000
Total
250,000
VI. Gastos Indirectos de Fabricacin
Depreciacin
100,000
Seguros
5,000
Mantenimiento
50,000
Energa & Agua
40,000
Varios
10,000
Total
205,000
VII. Informacin Adicional
a) En el 20x1, se cobran todas las CxC del 20x0
b) En el 20x1, se cobra el 90% de las ventas del 20x1
c) En el 20x1, se paga el 60% del total de compras del 20x1, de materias primas
d) En el 20x1, se pagan todas las CxP de corto plazo del 20x0
e) En el 20x1 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre, al contado
f) En el 20x1 se pagar la mitad de la deuda de largo plazo del 20x0
f) Participacin de Utilidades es 10%
g) Tasa de Impuesto a la Renta es 30%

PAG 3

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Valor de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total

Cetirina

Finastina Tamsulina

PAG 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Cetirina

Finastina

Tamsulina

PAG 5

PRESUPUESTO DE CONSUMO
Material

Costo
(S/. / gr)

Producto
Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)

S/. 2.00 Subtotal por Producto(gr)

Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)

S/. 2.67 Subtotal por Producto(gr)

Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)

S/. 4.00 Subtotal por Producto(gr)

Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto S/.
TOTAL S/.

Cetirina

Finastina

Tamsulina

Subtotal de Material
gr.

S/.

TOTAL
S/.

PAG 6

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Ppto consumo (grs)
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total

S/.

S/.

PAG 7

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (hrs)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total

Cetirina

Finastina

Tamsulina

PAG 8

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacin
Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Varios
Total

PAG 9

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Clculo tasa de GIF por Hora de MOD
Total Gastos indirectos de Fabricacin
Total horas de Mano de Obra Directa
Productos
Horas MOD (h/unid)
Tasa (S/. / h)
Gasto Indirecto Fabricacin (unitario)

Cetirina

Finastina Tamsulina

PAG 10

COSTO PRODUCCION UNITARIO

DETALLE

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Produccin unitario

Cetirina

Finastina

Tamsulina

S/.

S/.

S/.

PAG 11

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccin actual (unit)
Inventario Final (Unids)
Inventario Final (S/.)
Total

Cetirina

Finastina Tamsulina

PAG 12

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

S/.

PAG 13

GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE

S/.

Depreciacin
Sueldos y Salarios
Varios
Intereses de Deudas a Largo Plazo
Total

S/.

PAG 14

GASTOS DE VENTAS
DETALLE
Comisiones (5% de las ventas)

Total

S/.

PAG 15

Presupuesto de Caja
DETALLE
Ingresos
Ventas al contado del ao 20x1
Cuentas Cobradas del ao 20x0
Total Ingresos
Egresos
Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Tributos por pagar del ao 20x0
Ctas por pagar del ao 20x0
Otras Ctas por pagar del ao 20x0
Utilidades por pagar del ao 20x0
50% Ctas por pagar LP del ao 20x0
Compra Maquina 20x1
Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

S/.

PAG 16

Balance General
al 31 de Diciembre 20x1
DETALLE

S/.

DETALLE

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja y Bancos

Tributos por Pagar

Ctas. Por Cobrar

Ctas. Por Pagar

Inventario de Materias Primas

Participacion de Utilidades

Inventario de Prod. Term.

Total Pasivo Cte.

Total Activo Cte.

Pasivo No Cte
Activo No cte

Deudas Largo Plazo

Terrenos

Total Pasivo no cte

Maquinarias y Eq

Total Pasivo

Depreciacion Acumulada
Total Activo No Cte

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total Pat.

Total Activo

Total Pasivo y Pat.

S/.

PAG 17

ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de Diciembre 20x1
DETALLE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de imptos
Participacin de Utilidades
Utilidad antes de imptos
Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta

S./