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Projet de fin de
Formation
En vue l'obtention du brevet Technicien
suprieur en
Elabor par :
Encadr par :
FARROUKH RACHED
MSOLLI WALID
LAHMAR ABIR
Ddicace
A ma mre et mon pre et ma famille trs aimes
Profondment remercies.
Bien places dans mon cur pour leur aide, leur motivation et surtout leur
encouragement continu tout au long de mon ducation.
je les adore trop et que notre dieu leur prserve la bonne sant et la
longue vie
A
A mes frres bien aims
Trop proche de moi, pour leurs efforts fournis, pour leurs magnifiques
conseils donns, ds que mon dbut cette ducation.
Je souhaite que le bonheur et le paix soient avec eux et que dieu vous
protge et nous garde unis
Remerciement
fabrication d'une
personnalit rigide et productive
SOMMAIRE
Introduction gnrale................................................................................1
Premire Partie : Prsentation de la socit.................................................2
1- Prsentation de la socit Maghreb conseils & Assistance (SMCA).....3
1-1- Historique......................................................................................3
1-2- Fiche descriptive............................................................................3
1-3- Organigramme de la socit.........................................................4
Deuxime Partie : Etude thorique de les tats financiers.........................5
Chapitre : Les tats financiers.................................................................6
Introduction :..........................................................................................6
1- Dfinition de les tats financiers:......................................................10
1-1- Le Bilan :......................................................................................11
1-1-1- Dfinition de Bilan:................................................................11
1-1-2- Les caractristique de bilan...................................................11
1-1-1-2-1-.............................................................................Les actifs
11
1-1-1-2-2-...............................................Capitaux propres et passifs:
12
1-1-3- Plan de regroupement de rfrence des actifs......................14
1-1-4- Plan de regroupement de rfrence des passifs....................18
1-2- L'Etat de Rsultat........................................................................21
1-2-1- Dfinition:..............................................................................21
1-2-2- La mthode de rfrence:......................................................21
1-2-3- La mthode autorise:...........................................................21
1-2-4- Les postes de produits de l'tat de rsultat...........................22
1-2-5- Les postes de charges de l'tat de rsultat...........................23
1-3- Flux de Trsorerie........................................................................26
1-3-1- Modles d'tat de flux de trsorerie......................................26
Rapport de stage
TSCF
Introduction gnrale
La thorie n'a d'intrt que si elle est mise en application. Offrir aux
stagiaires l'opportunit d'effectuer des stages significatifs, c'est leur
permettre d'apprhender la ralit du terrain et finalement de transformer
savoir et savoir-faire.
Raliser un stage pour un stagiaire, c'est crer une connexion
fondamentale avec le monde de travail, c'est aussi apprendre maitriser
trs tt le langage de lentreprise.
En effet, dans le cadre de l'achvement de mes tudes en
comptabilit & finance j'ai eu l'occasion d'effectuer un stage de six mois
Et vu l'importance et la difficult
Rapport de stage
TSCF
Premire Partie :
Prsentation de la
socit
Rapport de stage
TSCF
1Prsentation de la socit
Maghreb conseils & Assistance
(SMCA)
1.1-
Historique
Rapport de stage
TSCF
1.3-Organigramme de la socit
Chef du
bureau
Secrtari
at
Service
comptabilit
Service
clientle
Autres
services
Rapport de stage
TSCF
Deuxime Partie :
Etude thorique de
les tats financiers
Rapport de stage
TSCF
Rapport de stage
TSCF
aussi bien les comptes de bilan (comptes des classes 1 5) que les
comptes de gestion (classes 6 et 7).La liste de ces comptes ainsi que leur
situation aprs les oprations d'inventaire ,est prsente dans une
BALANCE.
La dtermination du rsultat de l'exercice va se faire selon les
tapes suivantes, partir de la balance:
*Dtermination du rsultat comptable avant impt,
par comparaison entre le montant total des produits et celui des charges
de l'exercice ;
*Dtermination du rsultat fiscal de l'entreprise
partir du rsultat comptable avant impt en procdant des retraitements
caractre fiscal;
*Calcul du montant de l'impt sur les bnfices , en
appliquant au rsultat fiscal le systme d'imposition prvu par la loi en
fonction du type d'entreprise concern;
*Dtermination du rsultat net de l'exercice et
prsentation des tats financiers de synthses.
La dtermination du rsultat comptable avant impt :
Le document de base servant la dtermination du rsultat comptable
avant impt est la balance des comptes aprs inventaire et avant critures
de clture.
des
charges de l'exercice
Rsultat comptable avant = (solde des comptes de la
comptes de la
(solde des
Rapport de stage
TSCF
Rsultats comptable
Calcul de l'IS:
Fiscal
=
Dductions
+ Rintgration
IS =Bnfice fiscal*Taux
de l'IS
socit
il doit tre enregistre au
Dbit des:
comptes de charge
Comptes de tiers
Classe 6
Classe 4
Rapport de stage
TSCF
bnfices
31/12/N
69
Rsultat
Net
De l'exercice
Rsultat
=
comptable
avant impts
Impts
-
sur les
bnfices
Rapport de stage
TSCF
10
Rapport de stage
TSCF
1.1-Le Bilan :
1.1.1-
Dfinition de Bilan:
11
Rapport de stage
TSCF
Le bilan est tablir partir d'une balance aprs inventaire en utilisant les
soldes finaux de compte de bilan.
Le bilan doit comporte les comptes de la classe 1, 2, 3, 4,5.
Le compte de bilan doit tre class en deux catgories:
Le compte des actifs.
Le compte des capitaux propres et passifs.
1.1.2-
1.1.1.2.1-
Les actifs
: D'aprs la norme comptable gnral n1, les actifs sont
composer de deux catgories : Les actifs non courant et les actifs courant
(voir annexe 1)
Les actifs non courant: Ils sont composer par des lments qui sont
dtenus par l'entreprise pour une long priode ,ils sont composer par des
immobilisations incorporelles ,des immobilisations corporelles et des
immobilisations financires .Les actifs non courant sont composer dans les
comptes de la classe 2 et compris les actifs fictifs.
Le compte (28) prsent toujours de solde crditeur et qui doit tre class
avec les actifs non courant mais en signe moins(-).
Le compte (29) qui prsent le solde crditeur doit tre class sous le
compte d'actif concerne mais en signe moins (-).
Les actifs courant:
Les actifs courant sont composer de compte de classe 3-4-5 qui prsente
de solde dbiteur, ils comportent aussi des comptes 3-4-5 qui prsente de
solde crditeur lie la provision sous le compte concerne (39) provision
pour stock (49) provision (59) un signe (-).
12
Rapport de stage
TSCF
13
Rapport de stage
TSCF
1.1.3-
Postes
Comptes
N
Intituls
Actifs
Actifs non courant
14
Rapport de stage
TSCF
Actifs immobiliss
21
Immobilisations
231
incorporelles
237
(281)
Moins Amortissements
et provisions
(291)
(2931)
22
Immobilisations
corporelles
232
238
24
(282)
Mois Amortissements et
provisions
(284)
(292)
(2932)
(294)
Immobilisations
financires
25
26
Immobilisation incorporelles
Immob. incorporelles en cours
Avances et acomptes verss sur immob
incorporelles
Amortissement des immob. incorporelles
Provisions pour dprciations des immob
incorporelles
Provisions pour dprciation des immob
incorporelles en cours
Immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles en cours
Avance et acomptes verss sur
immobilisations corporelles
Immobilisations statut juridique particulier
Amortissement des immob. corporelles
Amortissement des immob. statut juridique
particulier
Provisions pour dprciations des immob.
corporelles
Provisions pour dprciation des immob.
corporelles en cours
Provisions pour dprciations des immob.
statut juridique particulier
Participations et crances rattaches des
participations
Autres immobilisations financires
Provisions pour dprciations des
Moins Provisions
(295)
(296)
immobilisations financires
15
Rapport de stage
TSCF
courants
Total des actifs non courants
Actifs courants
31
32
Stocks
33
34
35
37
Moins Provisions
(39)
411
Clients et comptes
rattachs
413
416
418
Moins Provisions
(491)
421
clients
Fournisseurs dbiteurs
Personnel, avances et acomptes
431
409
43667
Autres actifs courants
Clients
16
Rapport de stage
TSCF
51
Placements et autres
actifs financiers
52
(591)
(592)
Liquidits et
quivalents de liquidit
53
54
dbiteurs divers
Prts et autres crances financires courants
Placements courants
Provisions pour dprciation des prts et
autres crances financires courants
Provisions pour dprciation des placements
courants
Banque, tablissements financires et
assimils
Caisse
17
Rapport de stage
TSCF
1.1.4-
Postes
Comptes
Intituls
Capitaux propres
101
Capital
105
108
11
Rserves
112
118
117
141
Autres capitaux
propres
Rsultat reports
Capital social
Fonds de dotation
Compte de l'exploitant (entreprise
individuelle)
Rserve lgales
Rserves statutaires
Autres rserves
Primes lies au capital
Titres soumis des rglementations
143
particulires
Amortissements drogatoires
144
145
Subventions d'investissements
119
12
Rsultat reports
Rsultat de l'exercice
13
18
Rapport de stage
TSCF
161
162
163
Emprunts
1651
1652
1653
1681
166
167
1685
1688
18
Provisions
15
Fournisseurs et comptes
rattachs
401
Fournisseurs d'exploitation
403
404
Fournisseurs d'immobilisations
405
408
419
Clients crditeurs
422 (SC)
423 (SC)
425
426
Personnel - dpots
19
Rapport de stage
TSCF
427
Personnel - oppositions
432
435
Obligations cautionnes
TCA dcaisser
4365
4368 (SC) TCA rgulariser ou en attente
Autres impots, taxes & versements
437
assimils
Associs - comptes courants
442 (SC)
447
453
454
461 (SC)
472
48
Concours bancaires et
autres passifs financiers
Total des passifs courants
Total des passifs
50
20
Rapport de stage
TSCF
1.2-L'tat de Rsultat
1.2.1- Dfinition:
D'aprs la norme gnrale n1 l'tat de rsultat fournis de
renseignement sur la performance de l'entreprise. L'tat de rsultat
fournis une analyse de rsultat de l'entreprise travers une analyse de
compte des charges et des produits classe 6 et 7 .Le bilan et l'tat de
rsultat sont lies l'un avec l'autre travers le compte 13 rsultat de
l'exercice sur l'injonction entre l'tat de rsultat et le bilan , le comte de
charge et de produit la fin de chaque exercice doivent tre vide ( sold)
dans le comte rsultat de l'exercice qui est un compte de bilan travers
une seule criture comptable appel criture de regroupement.
L'tat de rsultat peut tre prsent travers deux modles:
1.2.2-
La mthode de rfrence:
21
Rapport de stage
TSCF
Revenus
(709)
Production immobilise
Intituls
Vente de produits fabriqus, prestations
de services marchandises
A dduire: RRR accords par
l'entreprise
72
Production immobilise
73
741
Subventions d'exploitation
Reprise sur amortissements et
79
751
752
Produits des placements
754
757
22
Rapport de stage
TSCF
736
745
Gains extraordinaires
77
Subventions d'quilibre
Gains extraordinaires
7134
7135
607
Achats de marchandises
(6097)
consomms
Intituls
Variation des en-cours de production de
biens
Variation des en-cours de production de
services
Variation des stocks de produits
Achat de marchandises
A dduire :RRR obtenus sur achats de
marchandises
Variation des stocks de marchandises
6037
(en+ ou en-) (+si SD et - si SC)
Achats d'approvisionnements
601
consomms
602
(6091)
(6092)
Achats stocks
Achats stocks
MP et fournitures lies
autres
approvisionnements
A dduire :RRRO sur achats MP et
fournitures lies
A dduire :RRR obtenus sur achats
23
Rapport de stage
TSCF
autres approvisionnements
6031
(+ si SD et - si SC)
autres
approvisionnements (+ si SD et - si
SC)
Charges de personnel
64
Charges de personnel
provisions
de services
605
606
Autres charges
D'exploitation
(6094)
(6095)
(6096)
61
62
63
66
et travaux
-
fournitures
-
24
Rapport de stage
TSCF
65
686
Charges financires
Dotations aux amortissements et aux
provisions - charges financires
A dduire :
Charges financires
nettes
(753)
(755)
Escomptes obtenus
(756)
Gains de change
(786)
(79)
Autres pertes
636
637
bnfices
691
695
Pertes
extraordinaires
ordinaires
67
697
Rduction de valeur
25
Rapport de stage
TSCF
1.3-Flux de Trsorerie
Ltat de flux de trsorerie est un tat qui est la fois extrait des
autres tats composant les tats financiers "puisque pour l'tablir on
utilisera le bilan + et l'tat de rsultat et les dtails de certains comptes "
et qui les complte ensuite de faon pertinente afin que l'ensemble des
tats financiers fournisse une information comptable mme d'aider
l'investisseur risque amliorer sa prise de dcisions conomiques.
Ainsi, l'tat de flux de trsorerie constitue une innovation des plus
pertinentes de la nouvelle lgislation comptable des entreprises.
26
Rapport de stage
TSCF
27
Rapport de stage
TSCF
=Rsultat de l'exercice
- Amortissements et provisions
d ' ammortissement
d ' ammortissement
N-1 -
* Variation des:
-Stock
-Crances
rattacher N
-Autres actifs
= transfert de charge
1.4-LES NOTES
Les notes aux tats financiers des socits de recouvrement
des crances comportent notamment :
1- Une note confirmant le respect des normes comptables
tunisiennes.
28
Rapport de stage
TSCF
29
Rapport de stage
TSCF
Troisime Partie :
Cas pratique
1-Objet :
Notre cas pratique porte une dtermination du bilan, l'tat de rsultat,
tableau de flux de trsorerie et les notes relative l'exercice 2012 de la
socit " X "
2-
Description de la socit
30
Rapport de stage
TSCF
3-
: 708390K
: Rue de ceinture Hamme Sousse -Sousse
SOCIETE "X"
Exercice
BALANCE Gnrale
N
COMPT
E
A fin
INTITULE
MVT .
DEBIT
DU MOIS
MVT .
CREDIT
DU MOIS
2012
Dcembr
e
CUMUL
DEBIT
CUMUL
CREDIT
SOLDE
DEBIT
SOLDE
CREDIT
31
Rapport de stage
TSCF
101000
00
121000
00
121100
00
131000
00
135000
00
221000
00
222000
0
222000
09
222000
11
222000
12
223000
00
223000
00
223000
06
223000
07
223000
12
224000
00
228000
00
228100
00
228100
08
228100
11
228100
12
228200
00
228200
06
228200
07
228200
09
228200
11
228200
12
240000
00
282000
00
282200
09
282200
11
282200
12
25
000.000
21
714.550
CAPITALE SOCIAL
25 000.000
RESULTATS REPORTES
21 714.550
RESULTATS REPORTES
62.326
62.326
238
178.526
238
178.526
RESULTAT BNFICIAIRES
RESULTAT DEFICITAIRE
TERRAIN
CONSTRUCTIONS
2 928.568
CONSTR EN COURS
CONSTRUCTIONS 2011
CONSTRUCTIONS 2012
2 928.568
4
647.734
90
250.000
64
213.402
21
160.673
23
806.917
19
245.812
177
909.346
128
633.946
15
000.000
14
275.000
20
000.400
9
000.000
30
020.977
2
085.996
6
820.000
1
694.961
5
000.152
4
891.449
3
066.895
1
481.550
3
032.715
4
647.734
90
250.000
64
213.402
21
160.673
23
806.917
19
245.812
177
909.346
128
633.946
15
000.000
14
275.000
20
000.400
9
000.000
30
020.977
2
085.996
6
820.000
1
694.961
5
000.152
4
891.449
3
066.895
1
481.550
3
032.715
127.419
127.419
1
819.840
24
193.119
1
819.840
24
193.119
11
809.988
188
658.603
188
658.603
1 058.034
3 174.102
3 174.102
1 190.346
1 528.757
1 528.757
239.121
239.121
239.121
32
Rapport de stage
TSCF
282300
00
282300
06
282300
07
282300
12
282400
00
282810
00
128
633.946
2 250.000
13 375.000
2 141.250
11 594.167
1 250.025
1 250.025
1 250.025
9 000.000
9 000.000
1 596.596
1 596.596
312.899
SOCIETE X
BALANCE Gnrale
N
COMPTE
INTITULE
MVT .
DEBIT DU
MOIS
128
633.946
13
375.000
11
594.167
Exercice
2012
A fin
Dcembre
MVT .
CREDIT DU
MOIS
CUMUL
DEBIT
CUMUL
CREDIT
SOLDE
DEBIT
SOLDE
CREDIT
28281008
1 023.000
5 049.750
5 049.750
28281011
28281012
254.244
360.179
360.179
559.339
559.339
559.339
28282000
4 891.449
4 891.449
28282006
197.798
3 066.895
3 066.895
28282007
28282009
271.617
1 481.550
1 481.550
606.543
2 274.536
2 274.536
28282011
127.419
127.419
28282012
455.772
455.772
455.772
28400000
8 063.567
10 751.423
40100000
FOURNISSEURS D'EXPLOITATION
40800000
300.000
300.000
40810131
300.000
300.000
41100000
CLIENTS
41900000
CLIENTS CREDITEURS
5 500.000
5 500.000
41910001
BOUAIOUNA NABIL
2 000.000
2 000.000
41910003
3 500.000
3 500.000
42500000
655.000
655.000
6 555.313
7 860.000
43200000
ETAT R/S.S/PAIE
1 001.562
576.072
5 275.422
4 384.077
891.345
43200000
ETAT R/S.S/PAIE
686.439
501.072
2 559.357
2 550.636
8.721
43200200
ETAT I.R
115.123
2 101.349
1 218.725
882.624
43200300
200.000
350.000
350.000
43200400
RETENUE FOURNISSEURES
264.716
264.716
436
1 345.357
88 289.779
80 292.777
43600000
1 345.357
43610018
TVA/VENTE=18%
43610022
T.V.A 22.5%
43620000
TVA AVOIR/ACHAT
43620018
AVOIR/VENTE 18%
43651000
TVA A PAYER
3 019.939
9 996.280
10 346.267
14 062.257
75.000
552.348
97 968.830
195
710.326
108
904.403
152
682.833
43
027.493
1 304.687
7 997.002
78
518.034
78 518.034
552.348
10
751.423
10
935.573
78 875.003
78
875.003
1 351.663
1 351.663
66.111
66.111
149.803
149.803
9 621.942
9 621.942
33
Rapport de stage
TSCF
43700000
ETAT C.F
433.234
1 182.806
4 467.354
5 216.927
438
43800001
439
12.400
5.600
84.800
82.500
2.300
ETAT DE TIMBRE
12.400
5.600
84.800
82.500
2.300
ETAT FODEC
112.213
28.732
1 146.273
1 145.947
0.326
43900000
ETAT FODEC
112.213
1 146.273
546.324
599.949
43912200
FODEC 22%
43918000
ETAT FODEC
453
2 270.409
45310000
C.N.S.S
2 270.409
6.630
6.630
592.993
592.993
7 090.224
9 706.611
2 616.387
7 090.224
9 706.611
2 616.387
1 028.787
12 908.533
105
727.459
92
818.926
61
688.100
11 891
218
28.732
505
50520000
259.921
2 921.349
64 609.449
50530000
768.866
9 226.392
21 117.610
SOCIETE X
Exercice
BALANCE Gnrale
N
COMPTE
INTITULE
749.573
A fin
MVT .
DEBIT
DU MOIS
MVT .
CREDIT DU
MOIS
2012
Dcemb
re
CUMUL
DEBIT
760.792
CUMUL
CREDIT
SOLDE
DEBIT
SOLDE
CREDIT
19
239.608
50540000
53200000
BANQUES
53201000
S.T.B 179678
53208000
700.000
54000000
CAISSE
4
700.000
58000000
VIREMENTS INTERNES
300.400
60600000
ACH.N.STOCKES MAT.+FOURNIT.
189.870
189.870
60700000
ACHATS MARCHANDISES
38 077.023
38 077.023
60800000
ACHATS FOURNITURE
6 200.577
6 200.577
61500000
ENTRETIENS &REPARATION
2 390.492
2 390.492
61600000
PRIMES D'ASSURANCES
349.178
2 473.156
2 473.156
61700000
ETUDES,RECHE.+DIV.SERV.EXT.
584.822
62300000
PUB.-PUBLIC.RELAT.PUBLIQUES
62500000
DEPLAC.MISSION &RECEP.
62600000
64000000
64000011
CHARGES DE PERSONNEL
64700000
CHARGES SOCIALES
65100000
CHARGES D'INTERETS
65160000
INTER.BAN.&S/OPERAT.FINANC.
65161000
INTERET LEASING
65185000
PENALITES
66100000
IMPOTS.TAXES.VERSEM.ASSIM.
145.008
528.786
66110000
T. F. P.
72.504
264.393
264.393
66120000
FOPROLOS
72.504
264.393
264.393
14
644.174
13
944.174
2
685.917
1
531.982
405.366
198.609
9 513.002
8 830.011
682.991
5 873.723
164
327.481
155
044.664
9 282.817
204
887.260
1 924.109
20 000.400
154 408.165
9 919.316
146 541.386
8 503.278
7 866.779
1 416.038
32 858.865
172
028.395
300.400
1 924.109
740.451
740.451
1 623.366
1 623.366
1 489.311
1 489.311
7 373.807
31 977.213
31 977.213
5
525.595
26 439.361
26 439.361
1 763.163
5 015.567
5 015.567
447.410
5 291.425
5 291.425
23.190
4 340.536
4 340.536
424.220
885.889
885.889
65.000
65.000
528.786
34
Rapport de stage
TSCF
66500000
AUTRES IMPOTS,TAXES&VERS.ASSIM.
26.746
766.646
766.646
66520000
26.746
290.646
290.646
66540000
80.000
80.000
66550000
396.000
396.000
67000000
PERTES EXTRAORDINAIRE
14.090
14.090
0.800
68100000
DOT.AMORTIS.PROVIS.CHARG.ORDIN.
69100000
IMPOTS S/BENEF.CALCUL.S/RESULT.
70700000
VENTE EXONOREE
70730118
VENTE DE MARCHANDISES
70730122
T V A 22%
77000000
GAINS EXTRAORDINAIRES
19
873.555
19 873.555
19 873.555
1 218.725
1 218.725
9 439.600
TOTAUX
135
683.323
124
291.018
153
129.156
153 129.156
2 319
646.862
2351556.782
1540717.28
9
1572809.
209
ACTIFS
Notes
2012
2011
ACTIFS IMMOBILISES
Immobilisations incorporelles
Amortissements
395 586.844
349 520.640
Amortissements
(199 410.026)
(179 536.471)
196 176.818
169 984.169
196 176.818
169 984.169
Provisions
6
Valeur comptable nette
35
Rapport de stage
TSCF
Stocks
Actifs courants
Provisions
9
Valeur comptable nette
10
Provisions
11
Valeur comptable nette
12
13
43 027.493
35 681.657
43 027.493
35 681.657
90 083.373
75 642.486
511 235.395
455 424.022
Immobilisations corporelles
Ncompte
Intitul
2012
2011
22100000
TERRAIN
90 250.000
90 250.000
22200009
CONSTRUCTION COURS
21 160.673
21 160.673
22200011
CONSTRUCTIONS 2011
23 806.917
23 806.917
22200012
CONSTRUCTIONS 2012
19 245.812
22300000
22300006
22300007
128
128 633.946
633.946
15 000.000
15 000.000
14 275.000
22300012
14 275.000
22400000
MATERIEL DE TRANSPORT
20 000.000
9 000.000
22810000
A.A.I
9 000.000
2 085.996
22810008
A.A.I 2008
2 085.996
6 820.000
22810011
A.A.I 2011
6 820.000
1 694.961
22810012
A.A.I 2012
1 694.961
22820000
EQUIPEMENT DE BUREAU
5 000.152
4 891.449
22820006
4 891.449
3 066.895
22820007
3 066.895
1 481.550
22820009
1 481.550
3 032.715
22820011
3 032.715
127.419
36
Rapport de stage
TSCF
22820012
24000000
TOTAL
Note:4
127.419
1 819.840
24 193.119
24 193.119
395
586.844
349 520.640
Amortissements
Ncompte
28220009
Intitul
AMORT CONSTRUCTION 2009
2012
(3 174.102)
2011
(2 116.068)
28220011
(1 528.757)
(338.411)
28220012
(239.121)
28230000
28230006
(13 375.000)
(11 125.000)
28230007
(11 594.167)
(9 452.917)
28230012
(1 250.025)
28240000
(9 000.000)
(9 000.000)
28281000
AMORTS A.A.I
(1 596.596)
(1 283.697)
28281008
(5 049.750)
(4 026.750)
28281011
(360.179)
(105.935)
28281012
(559.339)
28282000
(4 891.449)
(4 891.449)
28282006
(3 066.895)
(2 869.097)
28282007
(1 481.550)
(1 209.933)
28282009
(2 274.536)
(1 667.993)
28282011
(127.419)
(127.419)
28282012
(455.772)
37
Rapport de stage
TSCF
28400000
(10 751.423)
(2 687.856)
38
Rapport de stage
TSCF
Intitul
2012
2011
41100002
3 022.578
558.352
41100006
POLYPLAST
4 470.092
41100033
SOTIP TUNISIE
2 104.089
41100081
41100093
PERFECT PLAST
3 257.368
3 879.778
41100107
TUNISIA BALLS
1 034.718
777.898
41100108
ARTS METAL
497.928
3 576.848
41100226
ARCOSONIA
9 665.059
3 634.600
41100241
ACAPLAST
2 292.609
41100247
B M BROSSE
1 890.778
41100256
MEUBLATEX INDUSTRIES
8 253.325
41100260
CAIR TUNISIE
41100263
BESTAR
41100271
608.700
71.908
6 537.923
887.200
1 212.460
1 928.632
C I PERFORMANCE FILTRATION
531.700
700.900
41100319
280.400
295.300
41100321
41100337
UGTEX
41100045
SELIMAT
41100076
INTERMEUBLES
41100252
COMIPLAST TUNISIE
1 025.800
41100269
MARBRERIE EL ANDALOUS
1 145.381
41100291
UNIMED
279.484
41100306
PRECIMOLO
459.300
41100310
C.P.C
2 733.188
41100316
2 693.100
41100327
1 460.560
41100329
STE FEXIPACK
1 090.382
41100330
SPI
770.203
41100331
380.300
3 358.481
196.800
1 049.384
TOTAL
95.644
43 027.493
35 681.657
37
Rapport de stage
TSCF
Intitul
43200000
ETAT R/S.S/PAIE
43200200
ETAT I.R
43600000
43620018
AVOIR/VENTE 18%
43651000
T.V.A. A PAYER
43800001
ETAT DE TIMBRE
43900000
2012
2011
8.721
8.721
882.624
1 218.725
78 518.034 63 829.643
149.803
149.803
9 621.942
9 621.942
2.300
2.300
ETAT FODEC
599.949
506.039
40810131
300.000
300.000
42500000
5.313
90 083.373 75 642.486
Intitul
53208000
54000000
CAISSE
53201000
S.T.B 179678
TOTAL
2012
2011
1 416.038
882.817
172
169
028.395
784.868
8 503.278
3 448.025
181
174
947.711
115.710
38
Rapport de stage
TSCF
Socit " X "
PASSIFS
Notes
2012
2011
Capitaux propres
Capitaux propres
Captal social
15
Rserves
16
17
Rsultats reports
18
19
25 000.000
25 000.000
255 307.668
234 840.005
280 307.668
259 840.005
36 110.181
20 467.663
10
11 035.772
20
21
Passifs
Provisions
22
23
24
25
Concours bancaires
26
935.573
78 353.523
91
063.047
85 727.059
92 818.926
511 235.395
455 424.022
39
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
10100000
Intitul
CAPITAL SOCIAL
TOTAL
2012
2011
25 000.000
25 000.000
25 000.000
25 000.000
Intitul
12110000
BENEFICES REPORTES
13100000
2012
2011
62.326
62.326
RESULTAT BENEFICIAIRE
238 178.526
217 710.863
13500000
RESULTAT DEFICITAIRE
( 4 647.734 )
( 4 647.734 )
12100000
RESULTAT REPORTES
21 714.550
21 714.550
255 307.668
234 840.005
TOTAL
Note:23 Fournisseurs et comptes rattach
Ncompte
Intitul
2012
2011
3 937.059
40100003
2 MTI
1 433.858
40100030
STEG
2 226.993
40100067
40100138
40100139
F 3T
40100183
1 232.039
40100201
2 021.728
4 099.344
40100231
GEP QUIN
284.248
233.075
40100305
40100307
MASTER
44.194
3 391.213
2 277.478
69.900
66.788
301.300
40
Rapport de stage
TSCF
40100317
M.G.M DIFFUSION
352.128
TOTAL
10 935.573
11 035.772
Intitul
2012
2011
41910001
BOUAIOUNA NABIL
2 000.000
2 000.000
41910003
3 500.000
3 500.000
42500000
1 304.687
43200300
50.000
43200400
RETENUE FOURNISSEURS
49.360
43610018
43610022
T.V.A. 22.5%
43620000
43700000
ETAT C.F
43912200
FODEC 22%
6.630
43918000
ETAT FODEC
592.993
546.324
45310000
C.N.S.S
2 616.387
2 263.931
91 063.047
78 353.523
TOTAL
78 875.003
68 094.391
1 351.663
1 200.997
66.111
66.111
749.573
582.409
Intitul
ECHEANCES D'UN AN S/EMPR COUR CT
N69888
2012
11 891.218
2011
21 117.610
19 239.608
41
Rapport de stage
TSCF
61 688.100
64 609.449
92 818.926
85 727.059
Intitul
2012
2011
511 235.395
TOTAL DES PASSIF
455 424.022
TOTAL
36 110.181
20 467.663
Notes
2012
2013
42
Rapport de stage
TSCF
Produits d'exploitation
Revenus
Production immobilise
153 129.156
128 656.732
153 129.156
128 656.732
Charges d'exploitation
Variation des stocks des produits finis et des encours
( 38 077.023 )
( 35 875.236 )
( 6 390.447 )
( 3 796.739 )
Charges de personnel
( 34 223.854 )
( 32 781.976 )
( 19 873.555 )
( 17 348.515 )
( 11 936.317 )
( 10 997.113 )
( 110 501.196 )
( 100 799.579 )
42 627.960
27 857.153
( 5 291.425 )
( 5 843.987 )
37 336.535
22 013.166
( 1 218.725 )
( 1 392.939 )
( 7.629 )
( 152.564 )
36 110.181
20 467.663
10
11
12
13
14
43
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
Intitul
70730118
VENTES DE MARCHANDISES
70730122
T.V.A. 22%
70700000
VENTE EXONEREE
2012
59 299.360
2011
54 632.431
663.000
TOTAL
93 166.796
74 024.301
153 129.156
128 656.732
Intitul
2012
2011
ACHATS DE MARCHANDISE
( 38 077.023 ) ( 35 875.236 )
TOTAL
( 38 077.023 ) ( 35 875.236 )
Intitul
60600000
60800000
ACHAT FOURNITURE
TOTAL
2012
2011
( 189.870 )
( 6 200.577 )
( 3 796.739 )
( 6 390.447 )
( 3 796.739 )
Intitul
64000011
CHARGES DE PERSONNEL
64700000
CHARGES SOCIALES
2012
2011
( 26 439.361 ) ( 26 596.594 )
( 5 015.567 )
( 5 045.384 )
44
Rapport de stage
TSCF
64000000
( 2 768.926 )
( 1 139.998 )
( 34 223.854 ) ( 32 781.976 )
Intitul
DOT .AMORTIS .PROVIS .CHARGE.ORDIN.
TOTAL
2012
2011
( 19 873.555 ) ( 17 348.515 )
( 19 873.555 ) ( 17 348.515 )
Intitul
2012
2011
61500000
( 2 390.492 )
( 2 649.483 )
61600000
PRIMES D'ASSURANCES
( 2 473.156 )
( 1 791.342 )
61700000
( 1 924.109 )
( 1 897.323 )
62300000
PUB.-PUBLIC.RELAT.PUBLIQUES
( 740.451 )
( 680.608 )
62500000
( 1 623.366 )
( 2 117.341 )
62600000
( 1 489.311 )
( 852.326 )
66110000
T .F .P
( 264.393 )
( 268.161 )
66120000
FOPROLOS
( 264.393 )
( 268.161 )
66520000
( 290.646 )
( 120.538 )
66540000
66550000
TOTAL
( 80.000 )
( 396.000)
( 351.830 )
( 11 936.317 ) ( 10 997.113 )
45
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
Intitul
2012
65161000
INTERET LEASING
65185000
PENALITES
65160000
2011
( 885.889 )
TOTAL
( 65.000 )
( 25.000 )
( 4 340.536 )
( 5 818.987 )
( 5 291.425 )
( 5 843.987 )
Intitul
2012
2011
( 1 218.725 )
( 1 392.939 )
( 1 218.725 )
( 1 392.939 )
NOTE
2012
2011
36 110.181
20 467.663
19 873.555
17 348.515
Variation des:
-Stocks
-Crances
( 7 345.836 )
7 272.526
-Autres actifs
( 14 946.926 )
( 14 219.005 )
46
Rapport de stage
TSCF
-Fournisseurs et autres dettes
Transfert de charge
13 115.364
18 385.475
46 806.338
49 255.174
( 46 066.204 )
( 49 822.416 )
( 46 066.204 )
( 49 822.416 )
7 091.867
14 715.243
7 091.867
14 715.243
7 832.001
14 181.001
L'exploitation
Flux de trsorerie lis aux activits d'investissement
Dcaissement affects de l'acqui d'immpb corp et incorp
10
11
12
13
14
15
Remboursement d'emprunts
16
17
174 115.710
159 967.709
18
181 947.711
174 115.710
47
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
Intitul
RESULTAT DE L'EXERCICE
TOTAL
2012
2011
36 110.181
20 467.663
36 110.181
20 467.663
Intitul
DOT. AMORTIS. PROVIS. CHARG. ORDIN.
TOTAL
2012
2011
19 873.555
17 348.515
19 873.555
17 348.515
Note:4 Crances
Ncompte
Intitul
2012
2011
2012
=35 681.657- 43 027.493
TOTAL
( 7 345.836 )
7 272.526
( 7 345.836 )
7 272.526
Intitul
43200200
ETAT I.R
43600000
ETAT T. V. A. 18%
43620018
43651000
T V A A PAYER
43900000
ETAT F O D E C
42500000
2012
336.101
TOTAL
2011
174.214
( 14 688.391 ) ( 12 281.928 )
( 149.803 )
( 1 450.461 )
( 599.949 )
( 505.714 )
5.313
( 5.313 )
( 14 946.926 ) ( 14 219.005 )
48
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
Intitul
2012
2011
42500000
1 304.687
43610018
T V A/ VENTE = 18%
43610022
T V A 22.5%
150.666
43700000
ETAT C.F
167.164
43912200
F O D E C 22%
6.630
43918000
ETAT F O D E C
592.993
546.324
40100003
2 MTI
( 2 503.201 )
1 538.426
40100030
STEG
40100067
40100138
1 113.735
40100183
1 232.039
40100201
40100231
GEP QUINC
40100307
MASTER
301.300
45310000
C.N. S. S
352.456
118.064
43200300
( 50.000 )
50.000
43200400
RETENUE FOURNISSEURS
( 49.360 )
49.360
40100139
F 3T
( 69.900 )
( 24.800 )
40100305
( 66.788 )
( 328.409 )
40100317
M.G.M DIFFUSION
( 352.128 )
352.128
10 780.612
10 081.976
( 607.491 )
2 226.993
44.194
2 277.478
( 2 077.616 )
4 099.344
51.173
233.075
49
Rapport de stage
TSCF
43900000
ETAT F O D E C
( 40.285 )
TOTAL
13 115.364
18 385.475
Intitul
2012
CONSTRUCTIONS 2011
CONSTRUCTIONS 2012
INST TECH MAT OUTIL 2012
2011
( 23 806.917 )
( 19 245.812 )
( 20 000.000 )
A.A.I 2011
( 1 694.961 )
A.A.I 2012
( 5 000.152 )
( 127.419 )
( 1 819.840 )
( 24 193.119 )
PARTICULIER
TOTAL
( 46 066.204 ) ( 49 822.416 )
Intitul
ECHEANCES D'UN AN S/EMPR COUR CT
N69888
TUNISIE LEASING N105695
2012
( 9 226.392 )
TOTAL
21 117.610
19 239.608
( 3 700.000 )
2011
( 2 921.349 )
( 2 702.367 )
7 091.867
14 715.243
50
Rapport de stage
TSCF
Ncompte
Intitul
53201000
S T B 179678
53208000
S T B 229810 788/67
54000000
CAISSE
53220000
COMPTE GOD
2012
2011
3 448.025
4 248.453
882.817
820.161
169 784.868
154 592.312
306.783
TOTAL
174 115.710
159 967.709
Intitul
53208000
S T B 229810 788/67
54000000
CAISSE
53201000
S T B 179678
TOTAL
2012
2011
1 416.038
882.817
172 028.395
169 784.868
8 503.278
3 448.025
181 947.711
174 115.710
51
Rapport de stage
TSCF
Conclusion gnrale
J'ai effectu mon stage de fin d'tude de TSCF au sein de la socit
"MAGHREB CONSEILS ET ASSISTANCE " SMCA lors de ce stage de six
mois, jai pu mettre en pratique mes connaissance thorique acquises
durant ma formation, de plus, je me suis confront la difficult relles du
monde du travail.
J'ai constat durant ce stage que le personnel de la socit sont
ponctuels, comptents et trs disciplin, ils appliquent bien les procdures
nanmoins j'ai pu relever quelques faiblesses qui ne sont pas d'une
grande importance, mais qu'ils peuvent la longue causer des risquas,
quil faut comme mme le corriger.
Je garder du stage un excellent souvenir, il consiste dsormais une
exprience professionnelle valorisante et encourageante pour mon avenir.
Enfin, je tiens exprimer ma reconnaissance d'avoir pu travaill dans
de bonnes conditions et dans un environnement agrable.
53
Rapport de stage
TSCF
BIBLIOGRAPHIE
Ouvrage :
-
courantes
: 2008 Editions C.L.E. Contributions la littrature
d'entreprise
-
d'entreprise
Site web :
-
www.wekipedia.org
www.procomptable.com
54
Rapport de stage
TSCF
ANNEXES
55
Rapport de stage
TSCF
Modle du Bilan actifs
ANNEXE 1
ACTIFS
N-1
ACTIFS IMMOBILISES
Immobilisations incorporelles
Amortissements
Amortissements
Provisions
6
Valeur comptable nette
Actifs courants
Provisions
9
Valeur comptable nette
10
Provisions
11
Valeur comptable nette
12
13
Annexe 2
BILAN
ARRETE AU 31/12/N
PASSIFS
Notes
N-1
56
Rapport de stage
TSCF
Capitaux propres
Capitaux propres
Captal social
15
Rserves
16
17
Rsultats reports
18
19
20
21
Passifs
Provisions
22
23
24
25
Concours bancaires
26
Notes
Annexe 3
N
N-1
57
Rapport de stage
TSCF
Produits d'exploitation
Revenus
Production immobilise
Charges de personnel
10
11
12
13
14
Annexe 4
trsorerie
58
Rapport de stage
TSCF
lIBELLES
NOTE
N-1
1
2
Variation des:
-Stocks
-Crances
-Autres actifs
Transfert de charge
10
11
12
13
14
15
Remboursement d'emprunts
16
59
Rapport de stage
TSCF
Variation de trsorerie
Trsorerie au dbut de l'exercice
17
18
60