Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
La fel unele contracte ncheiate ntre SRL EUROEST GRUP i unii furnizori de materie
prim prevd plata unui avans nainte ca tranzacia sa aib loc. Astfel entitatea analizat i-a
asigurat procurarea de materii prime pentru anul 2015 prin acordarea de avansuri n sum de
563 342 lei, inclusiv avansuri acordate n ar 260281 lei i n strintate 303061 lei .
Creane pe termen scurt privind decontrile cu bugetul n sum de 373 251 lei nregistrate
la 31 decembrie 2014 se refer la impozitul pe venit din activitatea de ntreprinztor achitat n
avans trimestrial pe parcursul anului 25536 lei, taxa pentru amenajarea teritoriului achitat n
plus 812 lei i alte creane 346902 lei .
n concluzie referitor la evidena creanelor la SRL EUROEST GRUP putem meniona:
1) Pentru evidena creanelor comerciale entitatea utilizeaz contul 221 Creane
comerciale subcont 2211 Creane comerciale din ar i contul 224 Avansuri acordate
curente subcont 2241Avansuri acordate n ar.
2) nregistrarea creanelor comerciale n anul 2015 s-a efectuat conform prevederilor SNC
Creane i investiii financiare, i anume n debitul contului 221 Creane comerciale
subcont 2211 Creane comerciale din ar i creditul contului 611 Venituri din
vnzri, subcont 6111 Venituri din vnzarea produselor i creditul contului 621
Venituri din operaiuni cu active imobilizate, subcont 6212 Venituri din ieirea
imobilizrilor corporale.
3) Pe parcursul lunii ianuarie 2015 nu au fost calculate creane comerciale (livrarea nu a
avut loc) dar au fost ncasate creane n sum de 705 712,23 lei
ncasarea sumelor respective se argumenteaz i de Actele de verificare a decontrilor
reciproce dintre SRL EUROEST GRUPsi alte entiti economice.
Deci prin reflectarea avansurilor primite la creane comerciale cu sold negativ entitatea s-a
eschivat de la obligaiile sale privind TVA fa de buget.
4) La 31 decembrie 2014 la SRL EUROEST GRUP creanele fa de buget constituiau
suma de 373 251 lei din care:
pentru impozitul pe venit din activitatea de ntreprinztor achitat n avans
trimestrial pe parcursul anului 25 536 lei;
pentru taxa pentru amenajarea teritoriului achitat n plus 812 lei;
alte creane- 346 902 lei
5) La SRL EUROEST GRUP pentru evidena decontrilor cu titularii de avans se utilizeaz
metoda contului de pasiv 532 Datorii fa de personal privind alte operaii, subcontul 5321
Datorii fa de titularii de avans n cazul n care acetia efectueaz cheltuieli fr a primi
avansuri de la ntreprindere.
6) Conform balanei de verificare pentru contul 532Datorii fa de personal privind alte
operaii, subcontul 5321 Datorii fa de titularii de avans la 1 decembrie 2015 entitatea are
datorii fa de Boico Constantin n sum de 202 136,05 lei. Pe parcursul lunii decembrie 2015 se
mai calculeaz datorii n sum de 600 lei i se acht datorii fa de titularul de avans n sum de
13500 lei. La 31 decembrie 2015 datoria fa de titularul de avans constituie 189 236, 05 lei.
Conform balanei de verificare pentru contul 234 Alte creane curente la SRL
EUROEST GRUP n anul 2015 acestea au fost calculate n sum de 133 681,92 lei. Aceste
creane au fost ncasate tot n aceast perioad la suma lor total .
n concluzie final considerm satisfctoare evidena creanelor la SRL EUROEST
GRUP deoarece sumele creanelor sunt reflectate cronologic n ordinea efecturii operaiilor
economice n documentele primare (facturi, contracte, procese verbale de primire- predare,
ordine de plat, extrase de cont, etc.) cumulative (jurnale-ordere, acte de verificare a decontrilor
reciprocde, etc.) i centralizatoare (balane de verificare, situaii financiare, etc.) La fel soldurile
finale ale conturilor la sfritul lunii sunt clar reflectate ca solduri iniiale la nceputul
urmtoarelor luni, fapt ce denot c infomaia furnizat de contabilitate este clar i precis
pentru utilizatori.