Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Fundamentos
de
Administracin
y
Gestin
(Contabilidad)
Jose Sande
NDICE
1.
Diario,
mayor
y
comprobacin
sumas
y
saldos.3
2.
Clasificacin
elementos
patrimoniales......4
3.
Construccin
de
balances....11
4.
Historias
visuales
de
balances.........13
-
Creamos
una
empresa
depositando
4.000
en
una
cuenta
corriente
en
el
banco.
-
Adquirimos
un
ordenador
por
1.000
,
que
pagaremos
en
un
mes.
-
Compramos
mercaderas
por
2.000
,
las
pagaremos
en
dos
meses.
-
Pagamos
el
ordenador.
-
Pagamos
las
mercaderas.
3) Anota
los
siguientes
hechos
en
el
diario,
en
el
mayor
y
realiza
el
balance
de
comprobacin
de
sumas
y
saldos.
-
Creamos
una
empresa
depositando
2.000
en
una
cuenta
corriente
en
el
banco
y
aportando
una
furgoneta
valorada
en
5.000
.
-
Adquirimos
un
ordenador
por
1.000
,
que
pagaremos
en
un
mes.
-
Compramos
mercaderas
por
2.000
,
las
pagaremos
en
el
acto.
-
Pagamos
el
ordenador.
-
Pagamos
las
mercaderas.
-
Vendemos
las
mercaderas
por
1.000
,
que
cobraremos
a
los
tres
meses
4) Anota
los
siguientes
hechos
en
el
diario,
en
el
mayor
y
realiza
el
balance
de
comprobacin
de
sumas
y
saldos.
-
Creamos
una
empresa
depositando
2.000
en
una
cuenta
corriente
en
el
banco
y
aportando
una
furgoneta
valorada
en
5.000
.
-
Adquirimos
un
ordenador
por
1.000
.
-
Compramos
mercaderas
por
2.000
.
-
Vendemos
las
mercaderas
por
1.000
,
que
cobraremos
en
dos
meses.
-
Los
clientes
se
declaran
insolventes,
damos
por
perdida
la
venta.
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Efectivo
Deudas
por
compra
de
mercancas
Crditos
comerciales
por
venta
de
mercancas
Local
comercial
Prstamo
bancario
Prstamo
concedido
por
la
empresa
Aportaciones
de
los
socios
Envolturas
destinadas
a
resguardar
productos
Parte
de
beneficios
que
se
ha
decidido
acumular
en
la
empresa
ACTIVO
PASIVO
NETO
2)
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Deuda
pendiente
a
tres
aos
con
entidad
de
crdito
ACTIVO
Materias
primas
Derecho
a
usar
programas
informticos
Coche
de
empresa
Reserva
obligatoria
de
la
empresa
Capital
Ordenadores
PASIVO
NETO
3)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
patrimonial
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Aportaciones
de
los
socios
Deudas
con
vencimiento
a
dos
aos
por
compra
de
mobiliario
Importe
realizado
por
los
derechos
de
alquiler
de
local
Terreno
Deuda
con
suministrador
de
mercaderas
Anticipo
de
nmina
a
un
trabajador
Prstamo
concedido
por
una
entidad
financiera
Ordenadores
Residuos
Mobiliario
de
oficina
MASA
4)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS PATRIMONIALES
Masa
5)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Deuda
pendiente
a
tres
aos
con
entidad
de
crdito
ACTIVO
Materias
primas
Derecho
a
usar
programas
informticos
Coche
de
empresa
Reserva
obligatoria
de
la
empresa
Capital
Ordenadores
PASIVO
NETO
6)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Fianza
recibida
de
un
local
que
alquilamos
Fianza
entregada
por
un
alquiler
que
utilizaremos
durante
un
ao
Tributos
a
favor
de
la
Administracin
Pblica
Efectivo
Embalajes
Deudas
con
vencimiento
a
tres
aos
por
compra
de
equipos
informticos
Ordenadores
Materias
primas
Capital
Anticipos
en
efectivo
a
suministradores
Masa
7)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS PATRIMONIALES
ACTIVO
Material
de
oficina
Deuda
pendiente
suministrador
de
mobiliario
vencimiento
cinco
aos
Local
comercial
Terreno
Prstamo
bancario
Residuos
Reserva
obligatoria
de
la
empresa
Factura
pendiente
de
cobro
Productos
obtenidos
de
fabricacin
principal
Anticipo
de
nmina
de
un
trabajador
PASIVO
NETO
8)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS PATRIMONIALES
Masa
9)
Indica
la
masa
patrimonial
a
la
que
pertenece
cada
elemento
(activo,
pasivo
o
neto)
ELEMENTOS PATRIMONIALES
ACTIVO
PASIVO
NETO
ELEMENTOS PATRIMONIALES
MATERIAL
INTANGIBLE
Gastos
de
investigacin
Solar
Edificio
Patente
Importe
realizado
por
los
derechos
de
alquiler
de
local
Ordenadores
Furgn
Mobiliario
Anticipo
de
dinero
en
gastos
de
desarrollo
e
investigacin
Utillaje
11)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial.
ELEMENTOS
PATRIMONIALES
Gastos
para
la
obtencin
de
derechos
de
investigacin
otorgados
por
el
Estado
Gastos
derivados
al
derecho
de
uso
de
programas
informticos
Anticipo
realizado
por
mobiliario
Maquinaria
Utillaje
Impresora
Local
comercial
Gastos
de
desarrollo
de
pginas
web
a
tres
aos.
Coche
de
empresa
Gastos
para
la
obtencin
de
derechos
de
investigacin
otorgados
por
el
Estado
MATERIAL
INTANGIBLE
12)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial.
ACTIVO
Crditos
comerciales
por
venta
de
mercaderas
a
cinco
aos
Local
comercial
Prstamo
concedido
por
la
empresa
a
siete
meses
Gastos
de
investigacin
realizados
por
la
empresa
Envolturas
destinadas
a
resguardar
productos
Importe
realizado
por
los
derechos
de
alquiler
de
local
Terreno
Anticipo
de
nmina
de
un
trabajador
Ordenadores
Residuos
CORRIENTE
NO CORRIENTE
Disponible
Realizable
Existencias
Material
Inmaterial
ACTIVO
NO CORRIENTE
Disponible
Realizable
Existencias
Material
Inmaterial
Mobiliario
Materias primas
Coche de empresa
Maquinaria
Material de oficina
14)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial.
PASIVO
Deudas
por
compra
de
mercaderas
a
seis
meses
Prstamo
bancario
a
cuatro
aos
Deudas
con
vencimiento
a
cinco
meses
por
compra
de
ordenadores
Deuda
con
suministrador
de
mercancas
a
un
ao
Prstamo
concedido
por
una
entidad
financiera
a
diez
aos
Factura
pendiente
de
pago
con
proveedor
a
un
ao
y
medio
Letra
pendiente
de
pago
con
vencimiento
de
cuatro
meses
Prstamo
concedido
para
la
compra
de
un
local
a
veinte
aos
Factura
pendiente
de
una
fotocopiadora
financiado
a
dos
aos
Crdito
concedido
por
el
banco
a
siete
aos
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
15)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial.
PATRIMONIO
NETO
Parte
de
beneficios
que
se
ha
decidido
acumular
en
la
empresa
Aportaciones
de
los
socios
Reserva
obligatoria
de
la
empresa
Reserva
voluntaria
Reserva
legal
Capital
CAPITAL
RESERVAS
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Efectivo
Local
comercial
Prstamo
bancario
a
dos
aos
Aportaciones
de
los
socios
Gastos
de
investigacin
realizados
por
la
empresa
Envolturas
destinadas
a
resguardar
productos
Parte
de
beneficios
que
se
han
decidido
acumular
en
la
empresa
Deudas
con
suministradores
de
mercaderas
a
dos
meses
Crdito
con
compradores
de
mercancas
a
seis
meses
Cuenta
corriente
a
la
vista
Masa
patrimonial
Corriente
/
no
corriente
17)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Materias
primas
Derechos
a
usar
programas
informticos
Reserva
obligatoria
de
la
empresa
Envases
para
mercancas
Fianza
de
alquiler
recibida
a
siete
meses
Capital
correspondiente
a
empresa
individual
Deuda
pendiente
a
cinco
aos
con
entidad
de
crdito
Coche
de
empresa
Factura
pendiente
de
cobro
trimestral
Factura
pendiente
de
pago
con
proveedores
trimestral
Masa
patrimonial
Corriente
/
no
corriente
18)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Deuda
con
vencimiento
a
dos
aos
por
compra
de
mobiliario
Importe
realizado
por
los
derechos
de
alquiler
de
local
Solar
Anticipo
de
nmina
a
un
trabajador
Ordenadores
Residuos
Material
de
oficina
Gastos
efectuados
para
obtencin
de
derechos
de
explotacin
otorgados
por
el
Estado
Maquinaria
Productos
obtenidos
de
fabricacin
principal
Corriente/
no
corriente
Masa
patrimonial
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Reservas
de
carcter
obligatorio
no
incluidas
en
reservas
obligatorias
Mercaderas
Patente
Anticipo
realizado
por
los
gastos
de
pgina
web
de
la
empresa
a
tres
aos
Deuda
con
entidad
de
crdito
semestral
Entrega
a
proveedores
"
a
cuenta"
Entrega
de
clientes
"
a
cuenta"
Dbitos
de
la
empresa
a
los
trabajadores
Crditos
pendientes
de
cobro
con
compradores
de
servicios
que
no
son
clientes
a
corto
plazo
Factura
pendiente
de
cobro
considerada
como
dudosa
de
ser
liquidada
Corriente/
no
corriente
Masa
patrimonial
20)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Subvenciones
concedidas
por
las
Administraciones
Pblicas
Fianza
de
alquiler
recibida
por
dos
aos
Entrega
a
proveedores
a
cuenta,
por
la
compra
de
mobiliario
Cantidad
pendiente
por
devolucin
de
impuestos
Utensilios
utilizados
en
la
maquinaria
Mobiliario
Activos
que
son
inmuebles
y
se
utilizan
para
obtener
rentas
Crditos
no
comerciales
concedidos
a
terceros
por
tres
aos
Fianza
entregada
por
alquiler
de
un
local
a
cuatro
aos
Corriente/
no
corriente
MASA
GRUPO
Masa
patrimonial
21)
Indica
la
naturaleza
de
cada
elemento
patrimonial
ELEMENTO
PATRIMONIAL
Efectivo
Deudas
por
compra
de
mercaderas
Crditos
comerciales
por
venta
de
mercaderas
Local
comprado
Mobiliario
Mercancas
en
almacn
Furgonetas
de
reparto
Prstamo
concedido
por
la
empresa
a
corto
plazo
Deuda
por
la
compra
de
sellos
Cuenta
corriente
bancaria
10
3.
Construccin
de
balances
11
12
13
14
10)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12)
-
-
-
-
-
-
-
-
Dibuja
los
balances
que
reflejen
los
siguientes
hechos
(IVA
21%)
Constituimos
una
empresa
depositando
3.000
en
el
banco.
Adquirimos
mercaderas
por
valor
de
2.000
euros.
Las
pagaremos
en
dos
meses.
Vendemos
las
mercaderas
por
1.500
euros.
Las
cobraremos
en
un
mes.
Los
proveedores
nos
aceptan
una
letra
de
cambio
a
6
meses.
Aceptamos
una
letra
de
cambio
a
los
clientes
a
3
meses.
Los
clientes
nos
pagan.
Pagamos
a
los
proveedores.
Contabilizamos
la
situacin
de
IVA.
Liquidamos
el
IVA
con
Hacienda.
Dibuja
los
balances
que
reflejen
los
siguientes
hechos
(IVA
21%)
Constituimos
la
empresa
depositando
en
la
cuenta
corriente
del
banco
100.000
.
Est
pendiente
de
desembolsar
200.000
del
capital
social.
Exigimos
a
los
socios
el
desembolso
del
capital
pendiente.
Compramos
mercaderas
por
valor
de
10.000
Los
socios
desembolsan
el
capital
pendiente.
Vendemos
las
mercaderas
por
20.000
euros.
Contabilizamos
la
situacin
de
IVA.
Liquidamos
el
IVA
con
Hacienda.
Al
acabar
el
ao
la
empresa
aplica
resultados:
reserva
legal
obligatoria
del
10%,
reparto
de
dividendo
70%
el
resto
en
remanente.
Pagamos
el
dividendo
a
los
socios.
Dibuja
los
balances
que
reflejen
los
siguientes
hechos
(IVA
21%)
Constituimos
la
empresa
depositando
en
la
cuenta
corriente
del
banco
100.000
.
Est
pendiente
de
desembolsar
100.000
del
capital
social.
Exigimos
a
los
socios
el
desembolso
del
capital
pendiente.
Compramos
mercaderas
por
valor
de
10.000
Los
socios
desembolsan
el
capital
pendiente.
Vendemos
las
mercaderas
por
5.000
euros.
Contabilizamos
la
situacin
de
IVA.
Liquidamos
el
IVA
con
Hacienda.
Los
socios
aportan
2.000
euros
para
compensar
las
prdidas.
15