LA AUDITORIA

DOCENTE
CPC. JOSE MALCA LEON
jmalca.contadores@gmail.com
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

AUDITORIA

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

AUDITORIA
Qu es Auditar?

Vigilar
Controlar
Fiscalizar
Analizar
Comprobar Examinar
Investigar
Reconocer
Registrar
Verificar
Intervenir
Supervisar
Explorar
Apuntes - Control Interno
30/08/2015

Gerencial

EVOLUCIN DE LA AUDITORA
En un principio la funcin de la Auditora se
limitaba a la mera vigilancia con el fin de evitar
errores y fraudes.
Hoy en da, la auditoria determina la veracidad de
los estados financieros de las empresas, en cuanto a
la situacin patrimonial y los resultados de sus
operaciones .

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

EVOLUCIN DE LA AUDITORA
La disciplina de la Auditoria ha estado en
constante evolucin para tratar de garantizar la
fiabilidad de la informacin econmico - financiera
demandada socialmente.
Nos desenvolvemos en un entorno social en el que
la informacin econmica preocupa a las empresas,
el gobierno y todos los usuarios interesados en la
misma.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

EVOLUCIN DE LA AUDITORA

En los ltimos aos se est imponiendo el Enfoque

de Riesgo: estudiar los Riesgos de los fallos de los
sistemas y no los sistemas en s mismos.
Los riesgos medioambientales se incluyen en la
auditora como contingentes o pasivos contingentes.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

EVOLUCIN DE LA AUDITORA
REFERENCIAS
1. La auditoria como profesin fue reconocida por
primera vez bajo la Ley Britnica de Sociedades
Annimas de 1862.

2. Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la

auditoria creci y desarroll en Inglaterra, y se
introdujo en USA hacia 1900.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

EVOLUCIN DE LA AUDITORA
3. En Inglaterra se sigui haciendo hincapi en
cuanto a la deteccin del fraude como objetivo
primordial de la auditoria.

4. La auditora gubernamental fue oficialmente

reconocida en 1921 cuando el Congreso de los
Estados Unidos estableci la Oficina General de
Contabilidad.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

GESTIN:
Comprende la planificacin estratgica, fijacin
de objetivos y metas, para mejorar la
productividad y la competitividad de una
empresa o de un negocio.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

AUDITORIA
DEFINICION.
La Auditora es una actividad que tiene por
objetivo fundamental examinar y evaluar la
adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas
de
control
interno,
velando
por
la
preservacin de la integridad del patrimonio
de una entidad y la eficiencia de su gestin,
proponiendo a la direccin las acciones de
mejora pertinentes.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno Gerencial

10

DEFINICION

Es el examen metdico y sistemtico que

permite evaluar en forma integral o parcial a una
organizacin con el propsito de evaluar el nivel
de rendimiento o desempeo de las diferentes
reas o niveles funcionales de sta.
As como su interrelacin con el medio ambiente.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

11

ALCANCE

El alcance de la auditora puede ser de una

funcin especfica, un departamento o grupo
de departamentos, una divisin o grupo de
divisiones o de la empresa en su totalidad.
Determinando un periodo especifico.
Los Estados Financieros e
complementaria de una entidad.

informacin

La Entidad y el medio ambiente.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

12

METODOLOGA PARA LA EJECUCIN DE LA

AUDITORA

1
PLANEAMIENTO

30/08/2015

2
EJECUCION DE
LA AUDITORIA

Apuntes - Control Interno

Gerencial

3
ELABORACION
DEL INFORME

13

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora de Cumplimiento
Auditora de Legalidad
Auditora Administrativa

Auditoria Tcnica

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

14

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora Ecolgica
Auditora de Sistemas
Auditora de Informtica

Auditora Tributaria
Auditora Gubernamental
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

15

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora de los EE.FF.
La auditoria de estados financieros tiene por objetivo
determinar si los estados financieros del ente
auditado presentan razonablemente su situacin
financiera, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados, de cuyo
resultado se emite el correspondiente dictamen.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

16

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora Operacional o de Gestin
Es un examen objetivo, sistemtico y
profesional de evidencias, realizado con el fin
de proporcionar una evaluacin independiente
sobre el desempeo de una entidad, programa
o actividad, orientada a mejorar la efectividad,
eficiencia y economa en el uso de los recursos.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

17

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora Gubernamental
Es el examen profesional, objetivo, independiente,
sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias,
efectuado con posterioridad a la gestin de los
recursos pblicos, con el objeto de determinar la
razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestal para el informe de auditora de la cuenta
general de la Repblica, el grado de cumplimiento de
objetivos y metas .
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

18

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora Tributaria
La auditoria tributaria o fiscal es el
examen de la gestin de las
operaciones relacionadas con los
tributos; con el objetivo de determinar
si se efectan en la cuanta que
correspondan, dentro de los plazos y
formas establecidas.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

19

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora de Sistemas
Es la revisin y la evaluacin de los
controles, sistemas, procedimientos de
informtica; de los equipos de
cmputo, su utilizacin, eficiencia y
seguridad, dentro de una organizacin.

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

20

TIPOS O MODELOS DE AUDITORA

Auditora Integral
La auditora integral se ha desarrollado en los pases
industrializados, especialmente en el Canad,
teniendo una gran aplicacin en el mbito del control
gubernamental.
En s la auditora integral no es ms que la integracin
de la auditora financiera con la auditora de gestin y
la auditora de cumplimiento.
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

21

AUDITORA INTERNA
Tiene a su cargo la evaluacin
permanente
del
control
de
las
operaciones y se preocupa en sugerir el
mejoramiento de los mtodos y
procedimientos de control interno, que
faciliten alcanzar las metas y objetivos
empresariales.

La auditora interna reporta al ms alto

nivel de la organizacin
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

22

AUDITORA EXTERNA
Es el examen realizado para expresar una opinin
profesional sobre el funcionamiento y eficiencia que
tiene una organizacin en el desarrollo de una
determinada gestin.
La auditora externa reporta al ms alto nivel de la
organizacin

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

23

Preguntas.?
30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

24

CASO PRACTICO

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

25

jmalca.contadores@gmail.com

30/08/2015

Apuntes - Control Interno

Gerencial

26