UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELV

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO

HOTEL
INTERNACIONAL
: AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS

E.I.R.L.
: C.P.C.MG. Manuel R. GUERRERO FEBRES

DOCENTE

ALUMNOS

: ARANGO DUEAS, Luz

INOCENTE EUGENIO, Nehemas
PEZO FLORES, Karelin
PIAN PEZO, Alba Patricia
SOTO ACOSTA, Brighitt Lucero
UTIA VILLANUEVA, Keyver

TINGO MARIA-PER
2016
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L.
PERIODO 02/01/2016 AL 31/12/2016

1. Objetivos del Examen

Objetivo General:

Examinar los Estados Financieros del HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L.

y emitir un dictamen de Auditora sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros del Perodo 2015, as como evaluar la direccin y
operatividad de la empresa.

Objetivos Especficos:
-

Evaluar el control de actividad administrativa y sus resultados.

Determinar la consistencia de los rubros de cuentas por cobrar,

ventas, tributos, remuneraciones y cuentas por pagar.

Verificar si se cumpli con las Normas y Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptadas.

Prevenir el uso indebido de los recursos de todo tipo y propender a

su correcta correccin.

Fortalecer la disciplina administrativa, econmica y financiera de la

empresa mediante la evolucin e informacin de los resultados a
quienes corresponda.

Contribuir al mantenimiento de la honestidad en la gestin

administrativa y en la preservacin de la integridad moral de los
trabajadores.

Evaluar si el Contador est cumpliendo cabalmente sus funciones

en el plazo establecido por la Ley.

2. Alcance
El proceso de Auditora se realiza de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de
Auditora (NIA), as mismo incluir la revisin selectiva de las
operaciones de los componentes ms importantes de los Estados
Financieros, durante el perodo comprendido entre el 02 de Enero al 31
de Diciembre del 2015.

Sin perjuicio de las Operaciones anteriores y/o posteriores a dicho

periodo en ese contexto la evaluacin comprender: La Revisin
Selectiva de la documentacin bsica que generaron las diversas reas
que participaron y tuvieron responsabilidad en la elaboracin de los
Estados Financieros y en la ejecucin del Gasto en el HOTEL
INTERNACIONAL E.I.R.L.

3. Descripcin de las Actividades de la Empresa

El HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L, ubicado en Av. Antonio Raymondi
N232 Tingo Mara, est constituida formalmente como Persona
Jurdica, cuyo nmero de RUC es 20489452791, Fecha de Inscripcin:
31/05/2006, Fecha de Inicio de Actividades: 01/06/2006 Inscrita en los
Registros Pblicos Oficina Registral Tingo Mara, Tomo: 11004918,
Folio: 2006-1406, Asiento: A00001.
Tiene como actividad principal, la prestacin de servicios de hospedaje.
Esta empresa fue constituida con fines de lucro y para crear fuentes de
trabajo para contribuir con el bienestar y desarrollo econmico de la
Provincia de Leoncio Prado.
Nuestras cmodas tarifas varan de acuerdo con la temporada y el
tamao de la habitacin. Ofrece comodidad, servicio personalizado y
valor aadido, todo esto un ambiente residencial.

Habitacin

Precio Soles
(Temporada
baja)

Habitacin Simple
desde..............................................

S/. 35.00

Habitacin Doble
desde................................................

S/. 50.00

Habitacin Matrimonial
desde......................................

S/. 50.00

Habitacin Matrimonial - Jacuzzi

desde.....................

S/. 80.00

Nota: Las tarifas publicadas pueden variar por cambio de temporada.

Servicios de habitacin:
Bao privado con agua caliente las 24 horas
Telfono
TV Cable
Frio Bar
Jacuzzi
Servicios de hotel:
Servicio de Fax
Internet
Lavandera
Room service
Estacionamiento privado
Peridico, agua mineral, VHs y CD a pedido

MISIN

Brindar el mejor servicio a todos nuestros huspedes y clientes,

ofrecindoles un servicio personalizado y de calidad que les permita
realizar sus actividades comerciales o de esparcimiento.
VISIN
Convertirnos en una Cadena de Hoteles que sea reconocida en el pas y
en el extranjero, ofreciendo excelentes habitaciones y servicios, lo que
permitir satisfacer al 100% las necesidades de nuestros huspedes y
clientes.
Fomentaremos la actividad turstica y contribuiremos al desarrollo de
nuestra regin y de nuestros trabajadores.
4. Organigrama Estructural.
HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L. tiene una estructura arbolar con un
gerente general como responsable de la Gestin Financiera y
Administrativa, como cuenta con el rea de Contabilidad. A si mismo
segn

su

diseo

estructural

cuenta

mantenimiento, camarera y restaurante.

5. Base Legal.

con

rea

de

Recepcin,

a) El desarrollo de la actividad empresarial est basada legalmente en

la Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de
1993.
b) Reglamento

de

Establecimiento

de

Hospedaje

DECRETO

SUPREMO N 029-2004-MINCETUR.
c) Estatuto de la empresa
d) Decreto Legislativo 295: Cdigo Civil y sus modificatorias.
e) Decreto Legislativo 635: Cdigo Penal y sus modificatorias.
f) TUO del Cdigo Tributario: Decreto Supremo 133-99-EF.
g) Resolucin de Superintendencia 007-99-SUNAT: Reglamento de
Comprobantes de Pago.
h) Decreto Supremo N 011-2010-EF: Texto nico Ordenado de la Ley
del Impuesto a la Renta.
i) Decreto Supremo N 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta.
j) Resoluciones de Superintendencia 063-2007/SUNAT: Reglamento
del Rgimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Cdigo
Tributario.

6. Puntos de Atencin.
Determinar las consistencia de las cuentas: Efectivo y equivalente de
efectivo, Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
y salud por pagar, Gastos financieros y Ventas. Y confirmar si cumplieron
con las normas y principios de Contabilidad Generalmente aceptados.
7. Caractersticas del Ambiente de Control.
La auditora que se realiza del periodo entre el 02 de Enero al 31 de
Diciembre del 2015 se realizara de acuerdo a las NAGAs y las NIAs ,
esta evaluacin comprender la revisin de documentos bsicos de
diversas reas que tuvieron responsabilidad en la elaboracin de los
EE.FF de la empresa Hotel Internacional E.I.R.L. , tambin se confirmara

y verificara el cumplimiento del programa operativo y el control interno

para determinar la eficiencia de los trabajadores.
8. Identificacin de componentes y reas crticas.
Se han identificado las reas crticas y tambin los puntos de atencin
siguientes:
Tributos y Remuneraciones y participaciones por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo
Ventas
9. Informe a emitir y fecha de entrega.
La Auditoria se inicia el 14 de Abril y se culmina el 13 Junio del 2016 con
la entrega de los siguientes informes:
- Informe Corto de Auditora Financiera
- Informe Largo de Auditora Financiera

10. Principales Directivos de la Empresa

PERIODO LABORADO
APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO
DESDE

GUTIERREZ VARGAS NOLBERTO Gerente General

HASTA

01/06/2006

Contina

01/06/2006

Contina

y 17/08/2012

Contina

ARTIDORO
GARCIA

PALOMINO

MARLON Asesor Contable

JONAT
CHIPAA GOI MARTA

Recepcionista
Cajera

11. Personal y Cronograma de trabajo

APELLIDOS

NOMBRES
PIAN
PEZO,Alba
Patricia
PEZO
Karelin

FLORES,

CARGO

N/H

C/U

Pasaje Vitico

TOTAL

Jefe

80

288

60.00

350

300

17930.00

Supervisor

80

288

50.00

500

200

15100.00

INOCENTE
EUGENIO,
Nehemas
UTIA VILLANUEVA,
Keyver
ARANGO DUEAS,
Luz
TOTAL

Senior

70

252

50.00

200

12800.00

Auxiliar 1

100

360

30.00

150

10950.00

Auxiliar 2

100

360

30.00

100

10900.00
67680.00

12. Tareas a Realizar de los Auditores

JEFE DE COMISIN:
Elaborar el memorndum de planeamiento, distribuyendo las labores a todo
el equipo de auditores.
Revisar los papeles de trabajo

de los auditores as como de las

observaciones que sern emitidas a los funcionarios.

Efectuar el anlisis de los EE.FF
Elaborar los informes corto y largo de auditora financiera.
SUPERVISOR:
Revisar el memorndum de planeamiento elaborado por el jefe de comisin.
Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de comisin.
Revisar los informes: Corto y Largo elaborado por el jefe de comisin.
SENIOR:
El auditor senior es el encargado de planear, dirigir y controlar los planes y
procedimientos acorados en el sistema de gestin.
Redacta el informe de auditora, sujeto a la revisin y aprobacin del
gerente y socio.
AUXILIAR 1:
Revisar las cuentas del Balance General: Efectivo y Equivalente de
Efectivo, tributos por pagar.
Revisar la documentacin materia de observacin para procesarla
elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.

AUXILIAR 2:
Revisar las cuentas de Estado de Resultados: Gastos Financieros y Ventas.
Revisar la documentacin requerida por el jefe de equipo para facilitar el
trabajo de informe de auditora.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la auditoria se
han formulado los procedimientos que son parte del Programa de Auditoria.

RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO: Determinar la razonabilidad y la consistencia de informacin
contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro efectivo y
equivalente de efectivo.
FECHA DE
N
1.

PROCEDIMIENTOS

REFERNCIA HECHO
P/T
POR
Evaluacin del control interno del Libro
de
Auxiliar 1
rubro de efectivo y equivalente de control
efectivo.

2.

25/06/2016

interno

Realizar un respectivo arqueo de Registro

caja

de

sus

respectivas auxiliar libro

subcuentas.
3.

TERMINO

25/06/2016

Auxiliar 1

25/06/2016

caja

Revisar los documentos fuentes de Registro

ingresos y egresos.

Auxiliar 1

compras

de
y

ventas
Extracto
4.

Conciliacin de los saldos con los

libros bancos y el extracto bancario.

bancario,
libro caja y Auxiliar 1
bancos

25/06/2016

Estados
Verificacin de los flujos de efectivo
5.

concerniente al periodo a auditar.

flujo

de
25/06/2016

y Auxiliar 1

efectivo

RUBRO: TRIBUTOS, REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

OBJETIVO: Determinar si las Cuentas: Tributos y remuneraciones por pagar

mostradas en el
adecuadamente.

balance

general

PROCEDIMIENTOS

Solicite el detalle de los tributos

aplicables al Hotel y cruzar con las
cuentas del mayor.

presentadas

REFERENCIA
P/T

estn

Solicite las declaraciones juradas

mensuales de impuesto a la renta,
Impuesto General a las Ventas, a
fin de evaluar si los clculos estn
presentados dentro de los plazos
estipulados por la SUNAT.

reveladas

HECHO
POR

FECHA DE
TERMINO

Auxiliar 1

25/06/2016

Declaraciones
juradas
del
impuesto a la Auxiliar 2
renta

Cruzar el registro del reporte con el Libro diario y

libro diario y libro mayor.
libro mayor
Auxiliar 1

25/06/2016

25/06/2016

RUBRO: VENTAS

OBJETIVO: Determinar si las operaciones de ventas se encuentran

debidamente registradas y justificadas en el Estado de Ganancias y Prdidas.

PROCEDIMIENTOS

Revisin de
sustentatorios.

los

REFEREN
CIA
P/T

documentos libro diario

.compra y
venta

HECHO
POR

FECHA
DE
TERMIN
O

auxiliar 1

25/06/2016

Realizar una comparacin de

comprobantes de pago con los
libros contables.

comprobantes
de pago y libro
diario

auxiliar 2

25706/2016

EMPRESA: AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS

PERIODO DE EVALUACIN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
CLIENTE: HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L
COMPONENTE:

ADMINISTRACION

ENTREVISTADO

.
SUBCOMPONENTE:

CARGO:

AREA: CONTABILIDAD
N

PREGUNTAS

La empresa cuenta con

personal de vigilancia?

SI

NO

N/A

REF.P/
T

OBSERVACIONES

Debilidad 1

El hotel cuanta con una

cochera

exclusiva

para

Debilidad 2

Debilidad 3

Debilidad 4

Debilidad 5

aquellos huspedes que se

alojen en dicho hotel?
3

El personal de recepcin
y de limpieza cuenta con el
uniforme adecuado para el
desempeo

de

sus

actividades de trabajo?
4

La empresa cuenta con

las reas y departamentos
suficientes para el
desempeo de actividades
que realiza el personal?
La empresa cuenta con
una base de datos para el
registro de los clientes?

La cajera es personal de
confianza del propietario?

HOTELINTERNACIONAL E.I.R.L
AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Al seor gerente de HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L

Por el presente comunicamos a usted:

Debilidad 6

Durante el proceso inicial de la auditoria que estamos realizando hemos

identificado las siguientes debilidades de CONTROL INTERNO que su
despacho deber levantar o superar de acuerdo a las recomendaciones que
nos permitimos hacerle llegar en el siguiente documento:
1) DEBILIDAD
La empresa no cuenta con personal de vigilancia, solo con trabajador de
seguridad quien no cuenta con el arma reglamentaria por no tener
licencia de DICSCAMEC.
RECOMENDACIN:
Contratar inmediatamente un personal de vigilancia que posee arma e
inscripcin vigente en la direccin de Control de Servicios de Seguridad,
Control de Armas, Municiones y Explosivos de Uso Civil - DICSCAMEC

2) DEBILIDAD
No cuenta con una cochera exclusiva para aquellos huspedes que se
alojen en dicho hotel.
RECOMENDACIN:
Establecer un rea para la construccin de una cochera que brinde la
debida seguridad al propietario del vehculo que recibe el servicio.
3) DEBILIDAD
El personal de recepcin

y de limpieza no cuenta con el uniforme

adecuado para el desempeo de sus actividades de trabajo.

RECOMENDACIN:
Que el gerente provea el uniforme adecuado para cada funcin que
realiza el personal.
4) DEBILIDAD
La empresa no cuenta con las reas y departamentos suficientes para
el desempeo de actividades que realiza el personal.
RECOMENDACIN:
El gerente debe implementar las reas y departamentos adecuados que
brinde

un

ambiente

correspondiente.
5) DEBILIDAD

de

comodidad

al

personal

calificado

Carencia de una base de datos para el registro de los clientes.

RECOMENDACIN:
Adquisicin de un sistema que permita y este a disposicin de la
recepcionista para la correcta aplicacin del registro de los clientes, as
como la hora de ingreso y salida definitiva del hotel en el transcurso de
las 24 horas del da.
6) DEBILIDAD
La cajera es personal de confianza del propietario, por tal motivo no
tiene un buen control de sus labor de cobranza.
RECOMENDACIN:
Revisar los movimientos de caja y sacar los reportes de pagos (tarjetas
de crdito, cheque, efectivo)

FASE II: EJECUCIN DE LA AUDITORIA

FINANCIERA
HECHOS OBSERVADOS POR EL EQUIPO DE AUDITORIA QUE GENERAN
HALLAZGOS
Segn los documentos hallados por los auditores, se evidencia que
durante al 31 de Diciembre del 2015, el gerente general emiti el MEMO
124-CA, mediante el cual manifiesta que la empresa no ha registrado el
deterioro de su propiedad, planta y equipo, a pesar de que se presencia
indicios de deterioro por el importe aproximado de S/. 100,000 de acuerdo
a lo indicado a las Normas Internacional de Contabilidad NIC 36
Deterioro de Activos.
Durante la verificacin de la informacin se pudo apreciar en el rubro
remuneraciones y participaciones por pagar

en el ao 2015 se ha

consignado 15,220.14, sin embargo en la revisin de los documentos se

encontr evidencias donde se registr indebidamente el importe de S/.

9,000.

CEDULAS DE
OBSERVACIN

CDULA DE OBSERVACIN N 01
EMPRESA AUDITORA: AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS
EMPRESA AUDITADA: HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L
OBJETIVO

: ESTADOS FINANCIEROS

CONTENIDO

: CEDULA DE OBSERVACIN

SUMILLA: Omisin deliberada del no registro del deterioro de su

propiedad, planta y equipo por la suma de S/. 100,000.
CONDICION: Con fecha 31 de diciembre de 2015, el gerente general
emiti el MEMO 124-CA, mediante el cual manifiesta que la empresa no
ha registrado el deterioro de su propiedad, planta y equipo, a pesar de que
se presencia indicios de deterioro por el importe aproximado de S/.
100,000 de acuerdo a lo indicado a las Normas Internacional de
Contabilidad NIC 36 Deterioro de Activos.
CRITERIO: Del hecho observado, se aprecia que el asesor contable del
Hotel Internacional E.I.R.L ha incumplido los principios de contabilidad
generalmente aceptadas en los siguientes aspectos: Importancia, relativa,

equidad y exposicin. Como tambin no tomaron en consideracin la NIIF

1, la NIC 1, NAGA; no se da cumplimiento con lo establecido en la ley del
impuesto a la renta con referente a la depreciacin.
CAUSA: Se debe a la negligencia y la falta de responsabilidad de los
personales encargados del HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L.
EFECTO: Los efectos que se produce del hecho observado es que en la
situacin afecta a los estados financieros por la suma de

S/. 100,000.

CDULA DE OBSERVACIN N 02
EMPRESA AUDITORA: AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS
EMPRESA AUDITADA: HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L
OBJETIVO

: ESTADOS FINANCIEROS

CONTENIDO

: CEDULA DE OBSERVACIN

SUMILLA:

Inconsistencia

en

la

cuenta

de

Remuneraciones

participaciones por pagar por la suma de S/. 9,000.

CONDICION: El equipo auditor luego de la verificacin y anlisis del
estado de situacin financiera se aprecia que existe una omisin en la
cuenta de Remuneraciones y participaciones por pagar por la suma de S/.
9,000 que requiere ser explicada de acuerdo con el PCGE por pagar en el
ao 2015 se ha consignado 15,220.14, sin embargo en la revisin de los
documentos se encontr evidencias donde se registr indebidamente el
importe de S/. 9,000.
CRITERIO: El hecho observado se aprecia en los Estados Financieros de
HOTEL INTERNACION E.I.R.L ha pasado por alto segn el Consejo
Normativo de Contabilidad ,ha incumplido los principios de contabilidad
generalmente aceptadas en los siguientes aspectos: Importancia, relativa,

equidad y exposicin. Como tambin no tomaron en consideracin la NIIF

1, la NIC 1, NAGA; a lo referido a la razonabilidad de la estructura
financiera. Tambin de estricto cumplimiento el manual para la elaboracin
de los Estados Financieros.
CAUSA: Se debe a la negligencia y la falta de responsabilidad de los
personales en el desempeo de sus funciones encargados en el

HOTEL

INTERNACIONAL E.I.R.L.
EFECTO: El afecto que produce este hecho observado es que no existe
razonabilidad por la suma de S/. 9,000.

CARTAS DE
COMUNICACI
N DE
HALLAZGOS

J.R SANTA CRUZ # 578

Tingo Mara-Hunuco Per
CARTA DE COMUNICACIN DE HALLAZGO
Tingo Mara 05 de junio de 2016
Carta Circular N 001- AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS
Al seor (a):
GUTIERREZ VARGAS Nolberto Artidoro
Gerente General
Estimado Seor:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para
comunicarle que, estamos realizando la auditoria al HOTEL INTERNACIONAL
E.I.R.L correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015.
De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos
contenidos en la observacin N1 y 2 para que su persona en un plazo no
superior a 5 das se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios
debidamente sustentados.

En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligacin de revelar en el

informe final correspondiente.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en la JR. Santa Cruz # 578
Sin otro particular y en espera de su amable atencin me suscribo de usted.

ATENTAMENTE:
------------------------------PIAN PEZO, ALBA PATRICIA
JEFE

JR. SANTA CRUZ # 578

Tingo Mara-Hunuco Per
CARTA DE COMUNICACIN DE HALLAZGO
Tingo Mara 05 de junio de 2016
Carta Circular N 002- AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS
Seor:
Garca Palomino Marlon Jonat
ASESOR CONTABLE
Ciudad: Tingo Mara
Estimado Sr:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de comunicarle que venimos
realizando la auditoria a los estados financieros del Hotel Internacional IRL
correspondiente al periodo Enero a Diciembre de 2015.

De acuerdo a las (NAGA) me permite hacerle llegar los hallazgos contenidos

en las observaciones 1 y 2 para que su persona en un plazo no superior a 5
das se sirva aclarar con documentos probatorio, en caso de no ser atendido
nos veremos en la obligacin de revelar en el informe final con las
responsabilidades legales.
Le comunicamos que la respuesta ser recibida en el Jr. Santa Cruz # 944. Sin
otro particular me despido de usted.
ATENTAMENTE:
------------------------------PIAN PEZO, ALBA PATRICIA
JEFE

CARTAS
ACLARATORIAS

HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L

JR. SANTA CRUZ #578
CARTA ACLARATORIA
Tingo Mara, 10 de Junio del 2016
Carta N 003 ASC & A
Al seor (a):
Pian Pezo, Alba Patricia
Auditor Jefe de AUDITORES SOCIEDAD CIVIL Y ASOCIADOS.
De mi consideracin:
Con especial agrado me dirijo a usted con la finalidad de acusar recibo de su
atenta carta N 001 -2016 de fecha 18 de junio, mediante la cual me hace
saber que mi persona debe aclarar detalles referidos a la auditoria de los
EE.FF del Hotel Internacional, correspondiente al periodo correspondido entre
el 02 de enero al 31 de diciembre de 2015.
En este sentido, me permito manifestarle lo siguiente:
Sobre el Hallazgo N 01:

Manifiesto que posiblemente la falta de experiencia del Senior haya ocasionado

la observacin, el dinero est en la cuentas del hotel.
Sobre el Hallazgo N 02:
Manifiesto que la falta de experiencia es que consignaron indebidamente el
monto del pago de la remuneracin y participacin por pagar.
No teniendo ms que expresar y ponindome siempre a su disposicin para las
aclaraciones que usted estime convenientes, me suscribo a usted.

Atentamente

GERENTE GENERAL

CEDULAS DE
EVALUACION
DE
ACLARACIONES

JR. SANTA CRUZ # 578

Tingo Mara-Hunuco Per
CEDULA DE EVALUACION DE ACLARACIONES
Con fecha 10/06/2016 mediante Carta N001-ASC&C-2016 y en
atencin a la Carta Circular N 001-P.A S.C sobre la comunicacin de hallazgos
al Gerente General del Aguirre Antonio manifiesta lo siguiente:
a) sobre la observacin 1 expresa Manifiesto que posiblemente la falta de
experiencia del Senior haya ocasionado la observacin, el dinero est en
la cuentas del hotel.

.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el
equipo auditor se aprecia que el Representante del rea de Almacn al
mencionar que no es de su competencia; en este caso no asume su
responsabilidad al referirse que es el contador el encargado de elaborar
los EE.FF.
De lo observado y con las evidencias suficientes y competentes
presentadas por el equipo auditor no desmentidas por el Representante
del rea de Almacn le asiste responsabilidad administrativa civil y
penal.
Se le recomienda que las autoridades pertinentes, inicie las
acciones administrativas y judiciales en contra del Representante del
rea de Almacn Sr. Meja Aguirre Antonio.

HOTEL NTERNACIONAL E.I.R.L

INFORME DE LA AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA DEL HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L

PERIODO

ENERO DICIEMBRE

GERENTE GENERAL

GUTIERREZ VARGAS

NOLBERTO
JEFE DE COMISION

VARGAS HIDALGO GIANNI G.

TINGO MARIA
2015

CONTENIDO DEL INFORME FINAL

PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA (Dictamen)

1.1 Dictamen de Auditora a los Estados Financieros

1.1.1 Balance General
1.1.2 Estado de Ganancias y Prdidas
1.1.3 Estado de Flujo de Efectivo
1.1.4 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto

PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORA FINANCIERA

(informe largo)
I.
I.1
I.2
I.3
I.4
I.5
I.6

INTRODUCCIN
Origen del Examen
Naturaleza y objetivos del examen
Alcance del Examen
Antecedentes y base legal.
Comunicacin de hallazgos
Memorndum de Control Interno.

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

PARTE I
INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AO 2014
A LOS SEORES MIEMBROS DEL DIRECTORIO DEL HOTEL
INTERNACIONAL E.I.R.L.
1. Hemos auditado el Balance General del Hotel Internacional E.I.R.L.
al 31 de diciembre del 2015, la preparacin de los Estados
Financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Empresa.
Nuestra responsabilidad es emitir opinin sobre ellos basada en la
auditoria que hemos practicado.
Responsabilidad de la Gerencia

2. El Gerente General de la Empresa es responsable de la preparacin

y presentacin de los Estados Financieros de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per. Esta
responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el control
interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
Estados Financieros para que estn libres de presentaciones
errneas de importancia, ya sea como resultado de fraude o error,
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas y realizar las
estimaciones razonables.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los
Estados Financieros formulados por la gerencia al 31 de diciembre
de 2015, basada en el examen que hemos practicado. La auditora
fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGA). Tales normas requieren que cumplamos con los
procedimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora
para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros
no contienen representaciones errneas de importancia.
4. Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para
obtener evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones
en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo
de que los Estados Financieros contengan representaciones
errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o
error. Consideramos que la evidencia de auditora que hemos
obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base
que nos permita emitir nuestra opinin de auditora.
5. Dictamen:
En nuestra opinin, los Estados Financieros antes mencionados, no
presentan

razonablemente

la

situacin

financiera

del

Hotel

Internacional E.I.R.L., por el ao terminado al 31 de Diciembre del

2015,

de

conformidad

con

los

Principios

de

Contabilidad

Generalmente Aceptados.

Tingo Mara, 13 de Junio de 2016.

Refrendado por:

--------------------------------Auditor Supervisor

PARTE II:
INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA A LOS ESTADOS
COMPLEMENTARIA AO 2014

FINANCIEROS

INFORMACION

INFORME ADMINISTRATIVO
I. INTRODUCCION

1.1. Origen del Examen

La Auditora a los Estados Financieros e Informacin Complementaria Ao
2015 de Hotel Internacional E.I.R.L se realiz de conformidad a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) Y las Normas Internacionales de
Auditoria(NIA); comprender la revisin selectiva de las operaciones realizadas
en los rubros ms relevantes de los Estados Financieros durante el periodo

comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2015 si perjuicio de las

operaciones anteriores y posteriores a dicho periodo.

1.2. Naturaleza y objetivos del Examen

La presente accin de control es de naturaleza financiera. Sus objetivos se
orientaron a emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
informacin complementaria, preparados por Hotel Internacional EIRL al 31 de
diciembre

de

2015,

de

Generalmente Aceptados

conformidad

con

Principios

de

Contabilidad

y las disposiciones estatutarias, laborales y

tributarias vigentes.

1.3. Alcance del Examen

La auditora ejecutada recay sobre las operaciones financieras y
operativas ejecutadas por Hotel Internacional EIRL entre el 2 de enero y el 31
de diciembre de 2015, sin perjuicio de las operaciones anteriores o posteriores
a dicho perodo. El examen se realiz en concordancia a las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas Internacionales de
Auditoria

Aseguramiento

(NIAA)

el

Manual

Internacional

de

Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (MIPAA). En este contexto, la

evaluacin comprendi:

La revisin selectiva de la documentacin bsica que generaron los sistemas

administrativos que participaron y tuvieron responsabilidad en la elaboracin
de los estados financieros y en la ejecucin del gasto de la empresa.

Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas sobre

programas operativos y control interno de los principales ciclos de la
empresa a fin de determinar la eficiencia de los planes y programas.

1.4. Antecedentes y base legal

1.4.1. Antecedentes de la empresa

El HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L, ubicado en Av. Antonio Raymondi
N232 Tingo Mara, est constituida formalmente como Persona

Jurdica, cuyo nmero de RUC es 20489452791, Fecha de Inscripcin:

31/05/2006, Fecha de Inicio de Actividades: 01/06/2006 Inscrita en los
Registros Pblicos Oficina Registral Tingo Mara, Tomo: 11004918,
Folio: 2006-1406, Asiento: A00001.
1.4.2. Base legal aplicable a la empresa

-Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1,993.

-Decreto Legislativo 295: Cdigo Civil y sus modificatorias
-Decreto Legislativo 635: Cdigo Penal y sus modificatorias
-Decreto Supremo 133-99-EF: TUO del Cdigo Tributario.
-Decreto Supremo 179-2004-EF: Texto nico Ordenado de la Ley del
Impuesto a la Renta, y su Reglamento D. S. 122-94-EF.
-Resolucin

de

Superintendencia

007-99-SUNAT: Reglamento

de

Comprobantes de Pago.
-Estatuto de la empresa.
1.5. Comunicacin de hallazgos
En cumplimiento a lo dispuesto por las Normas de Auditora y el Manual
Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento, los hallazgos
de auditora fueron comunicados a los ejecutivos y servidores de la empresa
responsables de las operaciones ejecutadas durante el Ao 2015. La
comunicacin efectuada se orient a brindarles la oportunidad para que, en
cumplimiento de las normas de auditoria, hagan llegar sus aclaraciones y/o
comentarios para ser evaluados respecto a los hallazgos sobre presuntas
deficiencias y/o debilidades de control.
1.6. Memorndum de Control Interno
De conformidad con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGA) y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y
Aseguramiento (MIPAA), se elabor el Memorando de Control Interno,
conteniendo las debilidades de control interno y las recomendaciones

tendientes a su superacin. La naturaleza y estructura de este documento se

presenta como Parte III del presente Informe de Auditoria.

II. OBSERVACIONES

CONDICION: Con fecha 31 de diciembre de 2015, el gerente general emiti el

MEMO 124-CA, mediante el cual manifiesta que la empresa no ha registrado el
deterioro de su propiedad, planta y equipo, a pesar de que se presencia
indicios de deterioro por el importe aproximado de S/. 100,000 de acuerdo a lo
indicado a las Normas Internacional de Contabilidad NIC 36 Deterioro de
Activos.
CRITERIO: Del hecho observado, se aprecia que el asesor contable del Hotel
Internacional E.I.R.L ha incumplido los principios de contabilidad generalmente
aceptadas en los siguientes aspectos: Importancia, relativa, equidad y
exposicin. Como tambin no tomaron en consideracin la NIIF 1,la NIC 1 ,
NAGA ; no se da cumplimiento con lo establecido en la ley del impuesto a la
renta con referente a la depreciacin.
CAUSA: Se debe a la negligencia y la falta de responsabilidad de los
personales encargados del HOTEL INTERNACIONAL E.I.R.L.
EFECTO: Los efectos que se produce del hecho observado es que en la
situacin afecta a los estados financieros por la suma de S/. 100,000.

En cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, la

debilidad encontrada se comunic por escrito y de manera reservada a los
ejecutivos competentes para que, en el plazo prudencial hagan llegar sus
aclaraciones o comentarios. Como resultado se tiene lo siguiente:
1. El seor Gutirrez Vargas Nolberto Artidoro, gerente general del
Hotel Internacional E.I.R.L., en respuesta al Carta N 001 -2016, de
fecha 18 de junio, mediante la cual me hace saber que mi persona
debe aclarar detalles referidos a la auditoria de los EE.FF
correspondiente al periodo correspondido entre el 02 de enero al 31
de diciembre de 2015, confirmo la elaboracin de los EE.FF; por
tanto considera que vuestra observacin no tiene un asidero legal.

OBSERVACION N02:
CONDICION: El equipo auditor luego de la verificacin y anlisis del estado de
situacin financiera se aprecia que existe una omisin en la cuenta de
Remuneraciones y participaciones por pagar por la suma de S/. 9,000 que
requiere ser explicada de acuerdo con el PCGE por pagar en el ao 2015 se
ha consignado 15,220.14, sin embargo en la revisin de los documentos se
encontr evidencias donde se registr indebidamente el importe de S/. 9,000.
CRITERIO: El hecho observado se aprecia en los Estados Financieros de
HOTEL INTERNACION E.I.R.L ha pasado por alto segn el Consejo
Normativo de Contabilidad ,ha incumplido los principios de contabilidad
generalmente aceptadas en los siguientes aspectos: Importancia, relativa,
equidad y exposicin. Como tambin no tomaron en consideracin la NIIF 1, la
NIC 1, NAGA; a lo referido a la razonabilidad de la estructura financiera.
Tambin de estricto cumplimiento el manual para la elaboracin de los Estados
Financieros.
CAUSA: Se debe a la negligencia y la falta de responsabilidad de los
personales en el desempeo de sus funciones encargados en el
INTERNACIONAL E.I.R.L.

HOTEL

EFECTO: El afecto que produce este hecho observado es que no existe

razonabilidad por la suma de S/. 9,000.

DESCARGOS Y ACLARACIONES
EVALUACION Y DETERMINACION

DE RESPONSABILIDADES SEGUN

LOS DESCARGOS
CONSLUSIONES
Conclusin 1: Luego de la verificacin y anlisis de la situacin financiera de
la empresa confrontado con la informacin de la hoja de trabajo se aprecia la
omisin de la cuenta deterioro de su propiedad, planta y equipo por la suma
total de S/.100, 000.
Este es un hecho errneo y la falta de conocimiento del contador de cmo
opera una empresa hotelera debindose haber utilizado en la contabilizacin
de sus operaciones el clculo de los costos de los productos y servicios que

brinda para poder agrupar estos mismos en el cdigo correspondiente en el

PCGE para un buena planeacin, control y toma de decisiones de la gerencia.
Conclusin 2: Luego de la verificacin y anlisis de la cuenta remuneraciones
y participaciones por pagar se aprecia que en el Balance presentado por la
Gerencia al 31 de Diciembre de 2015 existe una diferencia de S/. Segn el
anlisis del equipo auditor se establece que el importe total de la referida
cuenta es de S/ 15,220.14 y no S/ 9,000.00.

IV. RECOMENDACIONES
En mrito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente
informe, de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
se formulan las recomendaciones que se detallan a continuacin:
AL SEOR GERENTE
1. Sugerimos que el gerente general derive un rendimiento de cuenta diaria
del cajero al finalizar el da laboral de la recepcionista.
As mismo califique la gravedad de las responsabilidades funcionales y
proceda a la aplicacin de sanciones que corresponde en este caso al
contador responsable que elabora los estados financieros y tiene
conocimiento e informacin disponible de la empresa.
2. Recomendamos al gerente general que exija al contador mayor compromiso
con la empresa, para evitar futuras sanciones.
3. Al Sr. Gerente General Gutirrez Vargas Nolberto Artidoro tome las medidas
correctivas relacionadas a la responsabilidad en cuanto al control interno en
general para el cuidado del patrimonio de la empresa.
4. Recomendamos al Sr. Gerente General Gutirrez Vargas Nolberto Artidoro,
que determine responsabilidades y haga cumplir el ajuste correspondiente
por el incorrecto clculo de la depreciacin cuyo importe es igual a S/.
100,000.

Tingo Mara, 13 de Junio de 2016.

..
CPC. ALBA PATRICIA PIAN PEZO
Jefe del Equipo de Auditoria

ANEXOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes
al Efectivo
Cuentas por Cobrar
(Neto)

2014

2015

1,293,679.25
0.00

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Impuestos, Contribuciones y
1,501,515.72
Otros
Remuneraciones y
0.00
Beneficios Sociales

2014

201

(17,671.54)

(19,66

13,075.14

15,2

Servicios y Otros
Pagados por Anticipado

0.00

Inventarios (Neto)

0.00

Envases y embalajes
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

316,191.29

1,609,870.54

Cuentas Por Pagar a

Proveedores
Cuentas por pagar diversas0.00
Terceros
Cuentas por pagar diversas408,293.00
Relacionadas
0.00

1,909,808.72

ACTIVO NO
CORRIENTE
Propiedades, Planta y
Equipo (Neto)
Otros activos

2,747,225.20
0.00

0.00

Depreciacin

(913,177.08)

(1,057,888.36)

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

1,834,048.12

1,689,336.84

TOTAL PASIVO
CORRIENTE

0.00
3,171.50

3,3

0.00

(1,424.90)

(1,14

PASIVO NO CORRIENTE
2,747,225.20 Obligaciones Financieras

TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE
TOTAL PASIVO

0.00

0.00

(1,424.90)

(1,14

PATRIMONIO
Capital

TOTAL ACTIVO

3,443,918.66

3,599,145.56

483,733.00

483,7

Capital Adicional
Resultados Acumulados

1,795,939.89 1,950,8

TOTAL PATRIMONIO

3,445,343.56 3,600,2

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

3,443,918.66 3,599,1

DICTAMEN DE AUDITORIA
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION
COMPLEMENTARIA AO 2015

DICTAMEN DE AUDITORIA
Al seor Gerente de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L

1,165,670.67 1,165,6

1. Hemos auditado el Estado de Situacin Financiera de la Promotora

ZAVALITA E.I.R.L al 31 de diciembre de 2015. La preparacin de los
Estados Financieros mencionados, son de responsabilidad de la Gerencia
del Hotel. Nuestra responsabilidad es emitir opinin sobre ellos basada en
la auditora que hemos practicado. Los Estados Financieros
correspondientes a los ejercicios fiscales anteriores (2014 y 2015), no se
encuentran auditadas por auditores externos ni por la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria.
Responsabilidad de la Gerencia
2. El Gerente General del Hotel Internacional E.I.R.L es responsable de la
preparacin y presentacin razonable de estos Estados Financieros de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el
Per. Esta responsabilidad incluye: Disear, implantar y mantener el control
interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
Estados Financieros para que estn libres de representaciones errneas de
importancia, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar
las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones razonables.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los
Estados Financieros formulados por la Gerencia al 31 de diciembre de
2015, basada en el examen que hemos practicado. La auditora fue
realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGA). Tales normas requieren que cumplamos con los procedimientos
ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una
seguridad razonable
que los Estados Financieros no contienen
representaciones errneas de importancia.
4. Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los Estados Financieros
contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor
toma en consideracin el control interno pertinente de la Entidad en la
preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros a fin de
disear

procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias,

pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del

control interno de la Entidad. Una auditora tambin comprende la

evaluacin de si los Principios de Contabilidad aplicados son apropiados y

si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables,
as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados
Financieros. Consideramos que la evidencia de auditora que hemos
obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para
nuestra opinin de auditora, que expresamos en el prrafo siguiente:
5. En mrito al trabajo realizado por la comisin auditora, se procedi a
evidenciar objetivamente cada una de las presuntas omisiones, faltas o
delitos concluyndose que tales situaciones modificaron significativamente
la estructura financiera de la entidad cuyo detalle se especifica en el
Informe Largo incluyndose adems las Recomendaciones al Gerente
General.
Tingo Mara ,13 de Junio de 2016
Refrendado por:
...
CPC. ALBA PATRICIA PIAN PEZO
Jefe del Equipo de Auditoria