1/3

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63

Tema 2. Estados financieros Pro-Forma

FECHA: 19/09/2016

EMPRESA comercial
7 a 9 am
1. ESTADO DE POSICION FINANCIERA, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
Caja y Bancos
$ 77,075.50
Proveedores
Cuentas por cobrar
83,000.00
Doc. Por Pagar
Inv. Final al 31 de dic. 2016
$153,625.00 $ 313,700.50
FIJO
Terreno
Eq. De reparto
Deprec. Eq. reparto
Equipo de cmputo
Deprec. Eq. cmputo

150,000.00
60,000.00

A LARGO PLAZO
Prstamos a L.P.

640,000.00
300,000.00
(75,000.00)
100,000.00
(30,000.00)

CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Resultado de Ej. Ants.

400,000.00

400,000.00
238,700.50

935,000.00
1,248,700.50

1. LOS DATOS DE VENTAS DE DICIEMBRE 2016, FUERON:

CONCEPTO
UNIDADES
PRECIO UNIT.
ART. 1
10,000
$70.50
ART. 2
6,000
$95.60

$ 210,000.00

638,700.50
1,248,700.50

TOTAL VENTAS
$705,000.00
$573,600.00

2. EL REPORTE DE INVENTARIOS HISTRICO, AL 31 DE DIC. 2016, ES:

CONCEPTO
INV. INICIAL
INV. FINAL
COSTO UNIT.
ART. 1
1,750
575 $
23.50
ART. 2
2,500
550 $
45.00
TOTAL:

COSTOS
INV. INICIAL
INV. FINAL
$41,125.00
13,512.50
$112,500.00
24,750.00
$153,625.00
$38,262.50

3. LOS PRECIOS DE COMPRA POR CADA ARTCULO, SON:

CONCEPTO
COSTO UNIT.
ART. 1
$
23.50
ART. 2
$
45.00

5. LOS GTS. OPERATIVOS Y FINANCIEROS, SE ESTIMAN EN:

Sueldos y salarios
S/ ventas
4.0%
Comisiones
S/ ventas
3.0%
Deprec. Eq. reparto
Publicidad
S/ ventas
2.0%
Deprec. Eq. cmputo
Varios
$35,000.00
Luz
Intereses sobre prstamo
$10,000.00
Seguro Almacenes
Gasolina y lubricante
S/ ventas
3.5%
Honorarios

25%
30%
25,000.00
5,000.00
7,500.00

7. INFORMACION ADICIONAL:
a) La meta de ventas para el siguiente periodo, es incrementar las unidades a vender, en un
b) Por efecto de inflacin, se reconoce un aumento en el precio unit.de venta, del
3.0%
c) Por efecto de inflacin, se reconoce un aumento en el precio unit. de compra, del
3.0%
d) La tasa de ISR es del
30%
y la tasa de P.T.U. es del
10%
e) Se cobran y se pagan las cuentas por cobrar y por pagar del perodo anterior.
f) Se paga LA MITAD del prstamo de Largo plazo.
g) Se pagar de Contado :
40%
de las compras de mercancas del periodo.
h) Se cobrar de Contado:
60%
de las ventas del perodo.

10.0%

SE PIDE, ELABORAR CDULAS DE PRESUPUESTOS PARA EL MES DE ENERO DE 2017, DE:

1. Cdula de Presupuesto de Venta
2. Cdula de Presup. Compras
6. Cdula del Costo de ventas
3. Cdula de Depreciaciones
7. Estado de Resultados Pro-Forma
4. Cdula de P. de G. Op.
8. Estado de Flujo de Efectivo Pro-Forma
5. Cdula de P. de Inv. Finales
9. Estado de Posicin Financiera Pro-Forma

ELABOR: C.P. y M.A. Jos Antonio Mndez Bauelos

Presupuestos COMERCIAL 1, Datos

2/3
A
B
1 (1) Cdula de Presupuesto de Ventas
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56

Producto
ART. 1
ART. 2

Uds. xVender
11,000
6,600

(2) Cdula de Presup. de Compras

Concepto
ART. 1
Unidades a vender
11,000
+ I.F.
575
= Suma
11,575
- I.I.
1,750
= Total
9,825
x Costo Unit. Nuevo
$24.21
= P. Compra M.P.
$237,814.13

C
Precio Vta.
Unit.
$72.62
$98.47

E
VENTAS:

TOTAL
Ventas Contado
798,765 Ventas Crdito
649,889
$ 1,448,653.80

ART. 2
6,600
550
7,150
2,500
4,650
$46.35
$215,527.50

COMPRAS:
Contado
Crdito
$453,341.63

(3) Cdula de Depreciaciones, a Gastos de operacin

Concepto
M.O.I.
% Deprec.
Deprec. Ejerc.
Eq. De reparto
$ 300,000.00
25% $
75,000.00
Equipo de cmputo
$ 100,000.00
30% $
30,000.00

40%
60%
100%

$
$
$

60%
40%
100%

869,192.28
579,461.52
1,448,653.80

181,336.65
272,004.98
453,341.63

G. Op. Mes
6,250.00
2,500.00
8,750.00

(4) Cdula de Presup. de G. de operacin

Concepto
Importe
Sueldos y salarios
57,946.15
Comisiones
43,459.61
Publicidad
28,973.08
Varios
35,000.00
Intereses sobre prstamo
10,000.00
Gasolina y lubricante
$ 50,702.88
Deprec. Eq. reparto
6,250.00 *
Deprec. Eq. cmputo
2,500.00 *
Luz
25,000.00
Seguro Almacenes
5,000.00
Honorarios
7,500.00
Total:
$ 272,331.73
sin depreciacion

263,581.73

(5) Hoja de Valuacin de Inventarios Finales.

Concepto
Uds. Iniciales unidades finales
ART. 1
1,750
575
ART. 2
2,500
550

nuevo
costo unit
$24.21
$46.35

inv. Inicial
42,358.75
115,875.00
158,233.75

inv. Final
13,917.88
25,492.50
39,410.38

(6) Cdula del costo de Ventas

Inv.Inicial Mercancas
+Compra de merc.
= Mercanca Disponible
- Inv. Final de Mercancas
= Costo de ventas

$153,625.00
$453,341.63
$606,966.63
$ 39,410.38
$567,556.25

ELABOR: C.P. y M.A. Jos Antonio Mndez Bauelos

Ver balance al 31 dic 16; y 2. Rep. Inv.

Ver Cd. (2) Cd. Compras
Ver Cd. (5) Cd. Inv. Finales.

Presupuestos COMERCIAL 1, Sol. 1 a 6

3/3
A
B
C
1
2 (7) Estado de Resultados, Pro-Forma, al 31 de enero 2017
3
4 Ventas
1,448,653.80
5 - Costo de ventas
$567,556.25
6 = U.B.
$ 881,097.55
7
8

- Gts. Operacin:
= U. antes de ISR.

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51

- I.S.R.
- P.T.U
= UTIL. NETA

272,331.73
608,765.83
-

182,629.75
60,876.58
365,259.50

(8) Edo. De Flujo de Efectivo Pro-Forma, al 31 de enero 2017

+ Entradas
Saldo inicial de efectivo
Ventas Contado
Cuentas Cobradas
Total de Entradas
Total Disponible
- Salidas
Compras de Contado
G.Opn.
Proveedores
Docs. X Pagar
Pag. Prstamo
Total de Salidas
Saldo Final de Efvo.

77,075.50
869,192.28
83,000.00
952,192.28
1,029,267.78

$ 181,336.65
263,581.73 (Sin deprec.)
150,000.00
60,000.00
200,000.00
$
854,918.38
$
174,349.41

(9) Estado de Posicin Financiera, Pro-Forma,

ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y Bancos
174,349.41
Cuentas por cobrar
579,461.52
Inv. Final al 31/01/17
39,410.38

FIJO
Terreno
Eq. De reparto
Deprec. Eq. reparto
Equipo de cmputo
Deprec. Eq. cmputo

TOTAL ACTIVO:

al 31 de enero de 2017
PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Impuestos por pagar
PTU por Pagar
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO:
793,221.30 Prstamos a L.P.
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO:

272,004.98
182,629.75
60,876.58
515,511.31
200,000.00
715,511.31

640,000.00
300,000.00
(81,250.00)
$ 100,000.00
(32,500.00)

CAPITAL CONTABLE

218,750.00 Capital Social

Resultado de Ej. Ants.

67,500.00 Resultado del Ejercicio

926,250.00 TOTAL CAPITAL CTBLE:
1,719,471.30

ELABOR: C.P. y M.A. Jos Antonio Mndez Bauelos

TOTAL P + C:

400,000.00
238,700.50
365,259.50
1,003,960.00
1,719,471.30

Presupuestos COMERCIAL 1, Sol. 7 a 9