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1. CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES A NIVEL DOCTRINAL Y LEGAL

1.1

INFRACCION

Toda obligacin impuesta por una ley debe de estar prevista de una
sancin o pena, en caso de incumplimiento, pues de no ser as, el
cumplimiento de la obligacin ser potestativo y no obligatorio para el
particular.
El derecho tributario: conjunto de normas que imponen obligaciones de
dar, de hacer, de no hacer y de tolerar, esta previsto de medios
adecuados con que exigir al contribuyente el debido y oportuno
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, entre esos medios se
encuentran las sanciones.

Gregorio
seala:

Snchez

de

Leon

en

su

obra

derecho

fiscal

mexicano

El
derecho
penal
administrativo,
tambin
denominado
derecho
administrativo sancionador y que se define como el conjunto de normas
jurdicas que definen o tipifican las infracciones y establecen las
sanciones que les corresponden, otorgando competencia a las autoridades
administrativas para imponerlas.
Por tanto esta disciplina, en materia tributaria, se refiere tambin al
estudio de las infracciones, sanciones y multas.
Es objeto del derecho administrativo sancionador la clase de infraccin
denominada contravencin designada en materia tributaria contravencin
fiscal y que tiene como pena tpica la pecuniaria, y por lo mismo de
naturaleza eminentemente reparadora, manifestada en las multas que tienen
doble funcin: la disciplinaria y la econmica reintegradora.
Para la interpretacin de las normas jurdicas que prevn infracciones y
sanciones se emplea el sistema de interpretacin estricta de conformidad
por el primer prrafo del artculo 5 del Cdigo Fiscal de la Federacin
que a la letra dice: las disposiciones fiscales que establezcan cargas a
los particulares y las que sealan excepciones a las mismas, as como,
las que fijan las infracciones y sanciones son de aplicacin estricta

Lomel Cerezo Margarita, en su obra de derecho fiscal represivo

seala:
El derecho penal fiscal por su naturaleza jurdica esta representado por
un conjunto de normas jurdicas y principios doctrinales que tiene su
origen tanto en el derecho fiscal como en el derecho comn que se
encargan de regular y de estudiarlas infracciones, las sanciones, los

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delitos y las penas de ndole judicial y administrativo que se relacionan
con la materia fiscal y que tienen por finalidad mantener la vigencia de
los preceptos legales relacionados con las obligaciones, bajo el
principio de legalidad que debe regir las relaciones de gobernantes y
gobernados, para hacerle frente a los gastos pblicos en bien de la
colectividad.

De acuerdo a Margin Manautou argumenta:

Se ha discutido si el derecho penal es uno solo o si debemos de hablar de
un derecho penal tributario, autnomo del derecho penal comn, sobre esto
se coincide con aquellos que sostiene que el derecho penal es uno, por
cuanto que sus principios generales sobre los hechos a sancionar son
comunes: penar todo acto o hecho contrario a la ley.
(no existe una diferencia sustancial si no de grado entre los llamados delitos
tributarios que se sancionan por la autoridad judicial mediante el proceso
correspondiente y las contravenciones o infracciones administrativas
sancionadas por la autoridad administrativa, segn el procedimiento de la
misma ndole, ya que tanto unas como otras consisten en un acto u omisin
que trasgrede las normas fiscales existiendo en ambos elementos subjetivos
de la culpabilidad, independientemente del elemento objetivo constituido por
la trasgresin de la norma o el dao causado a los intereses fiscales, de tal
suerte que
si hay una diferenciacin entre el delito y la infraccin
administrativa nicamente es en cuanto a la gravedad del ilcito que trae
aparejada la aplicacin de diversas sanciones y en cuanto a la autoridad que
las aplica.)

LAS DIFERENCIAS Y LOS PARTICULARISMOS

PROPIOS DEL DERECHO PENAL
TRIBUTARIO, SOLO LO APORTAN DEL DERECHO PENAL COMN EN ALGUNOS
ASPECTOS; PERO AMBOS PARTEN DE LA MISMA BASE COMN. LAS
PRINCIPALES DIFERENCIAS QUE SE OBSERVAN SON:
1. El derecho penal tributario concibe la reparacin civil y
delictual; en cambio, el derecho penal comn solo la delictual,
pues cuando hay lugar a la reparacin del dao esta se grada o se
determina conforme al derecho privado.
2. El derecho penal tributario sanciona no solo hechos delictivos, si
no tambin hechos u omisiones no delictivos, en cambio el derecho
penal comn solo sanciona hechos delictuosos.
3. El derecho penal tributario sanciona tanto a las personas fsicas
como a las personas morales; el derecho penal comn solo a las
personas fsicas.
4. El derecho penal tributario imputa responsabilidad al incapaz y lo
sanciona con penas pecuniarias; para el derecho penal comn, el
incapaz no es responsable.

3
5. El derecho penal tributario puede sancionar a personas que no
intervienen en la relacin jurdica tributaria, como los agentes de
control; en cambio el derecho penal comn solo puede sancionar a
los que intervinieron en la comisin del delito y a los que
encubren a stos.
6. El derecho penal tributario, en tratndose del delito, el dolo se
presume, salvo prueba plena en contrario; en cambio para el derecho
penal comn el dolo no se presume.
7. El derecho penal tributario a veces solo tiende a obtener la
reparacin del dao, en cambio el derecho penal comn tiende
principalmente al castigo corporal y secundariamente a la
reparacin del dao.

CONCEPTO DE INFRACCION:
La palabra infraccin proviene de la raz latina infractio, que significa
quebrantamiento de la ley o pacto.
Es la contravencin a las normas de carcter administrativo derivadas de
una accin u omisin.
Es todo acto u omisin de un particular, que trae como consecuencia dejar
de hacer lo que la ley fiscal ordena o efectuar lo que la misma prohbe.
La infraccin la podemos explicar diciendo que es la accin u omisin,
intencional o culposa, que puede ser cometida por el sujeto pasivo de la
relacin tributaria, por una autoridad, un fedatario, o un tercero y que
esta sancionada administrativamente, por regla general mediante una pena
pecuniaria. (GREGORIO SANCHEZ LEON).
La infraccin administrativa es una conducta tpica, antijurdica, dolosa
o culposa de un particular o de un servidor publico con lo que se
contraviene una obligacin de naturaleza administrativa y que por tal
motivo debe de ser sancionada la persona fsica o moral a quien se le
imputa esta ilegalidad, por una autoridad competente, segn la gravedad
de la falta o violacin cometida.
Se trata del a quebrantamiento de la norma jurdica, llamase a ello ley o
reglamento y que por tal motivo da lugar para que el responsable sea
castigado mediante una sancin administrativa y en su caso con una
sancin judicial ya que en algunos casos pueden aplicarse los dos tipos
de medidas represivas, la primera corre a cargo de una autoridad
administrativa y la segunda queda en manos de un tribunal judicial.

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La inobservancia de cualquier deber de los particulares hacia la
administracin publica, relacionados con sus obligaciones
de hacer, de
no hacer o de tolerar, constituye un acto ilcito que debe de ser
castigado conforme a las normas de derecho administrativo, bajo el
principio de legalidad, fundndose y motivndose la resolucin que
contenga esa medida disciplinaria o represiva.
El trmino de infraccin es conveniente asentarlo como especie de
ilcito, no se usa de manera uniforme puesto que algunos tratadistas lo
utilizan como el genero el cual lo dividen en contravenciones o faltas
que es sinnimo de infracciones y en delitos propiamente dicho.
La infraccin fiscal: Es una Conducta tpica, antijurdica, culpable o
dolosa, con la que se incumple una obligacin de hacer, de no hacer o de
tolerar, por parte de una persona fsica o moral que aparece como sujeto
pasivo directo o responsable solidario de una contribucin, y que por tal
motivo se le debe de sancionar conforme a la gravedad de ese ilcito en
observancia de las normas jurdicas en la materia.
PARA QUE EXISTA LA INFRACCION FISCAL SE REQUIERE QUE PREVIAMENTE EN UNA
NORMA JURIDICA GENERAL, OBLIGATORIA E IMPERSONAL, SE HAYAN ESTABLECIDO
LAS DIVERSAS OBLIGACIONES Y DERECHOS TANTO DEL SUJETO ACTIVO COMO DEL
SUJETO PASIVO DE LA PRESTACION CONTRIBUTIVA.
CAUSAS O RAZONES PARA QUE SE CONSTITUYA LA INFRACCION:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

La ignorancia
Imposibilidad fsica
El descuido
Por error
El dolo
Estipulada en una norma jurdica para calificar la infraccin
Tipo de sancin si es leve o grave, en cuanto al dao causado a los
intereses sociales.
h) La sancin debe de ser congruente con la misma conducta.
CARACTERISTICAS DE LAS INFRACCIONES ADMINISTRATIVASY QUE SON PROPIAS PARA
LA MATERIA FISCAL.
a) Se trata de una violacin a las normas jurdicas administrativas.
b) Dichas normas se encuentran encuadradas dentro del marco del
derecho pblico, cuya conducta ocasiona un dao a los intereses de
la colectividad o del propio estado.
c) La responsabilidad que se le finca al infractor debe de ser
reparada mediante una sancin administrativa, y en su caso de
ndole judicial conforme a la gravedad de la contravencin
cometida.

d) La infraccin puede ser ocasionada por dolo o por culpa, en el

primer caso hay mala fe o el propsito razonado y manifiesto de
cometer ese tipo de conductas para lesionar los intereses pblicos.
En el segundo a lo sumo puede haber ignorancia, negligencia
descuido o imposibilidad fsica pero sin el animo directo de violar
la norma jurdica.
e) Para califica la infraccin cometida por las personas fsicas y
morales y para aplicar la sancin conducente, previamente se debe
de
seguir
por
la
autoridad
administrativa
competente
el
procedimiento
legal
respectivo,
para
que
conforme
a
los
antecedentes, costancias o pruebas que logre allegarse alcance la
conviccin de que se ha cometido o no una violacin al marco
jurdico administrativo, para posteriormente aplicar la sancin
segn la gravedad de la falta.
f) La calificacin de la gravedad de la infraccin y el fincamiento de
la sancin administrativa deben de estar apoyadas en las normas
legales sobre la materia, para que exista adecuacin entre la
conducta imputable al transgresor y la clase de sancin o castigo
que debe de recibir por ese proceder ilcito.
ELEMENTOS DE LA INFRACCIN FISCAL
I.

Se trata de un acto u omisin de una persona fisca o moral

relacionada con sus obligaciones fiscales.
Para que exista la infraccin tributaria, es indispensable la
manifestacin de una conducta o exteriorizacin de misma, que
sea contrario a lo establecido por la norma jurdica, es tambin
lo que se le conoce como acto u omisin que trasgrede un
precepto legal, en donde es notable el incumplimiento de las
obligaciones de hacer, de no hacer o de tolerar del sujeto
pasivo principal o del responsable solidario de un tributo. Este
elemento tambin se le conoce como accin u omisin.

II.

Sujeto de la infraccin fiscal.

Se trata de un sujeto activo y un sujeto pasivo que son
fundamentales para que se produzca y se califique esa conducta
ilcita, el primero de ellos es el autor de la infraccin
tipificada en la ley, que puede ser una persona fsica o moral
que infringe la norma jurdica respectiva. El segundo, es el
ente publico, una dependencia u organismo de la Administracin
Pblica Tributaria, Federal Estatal o Municipal, que resulta
lesionada con la conducta ilcita del sujeto activo, y que por
lo tanto dicha autoridad debe de calificar la gravedad de la
infraccin e imponer la sancin conducente.

III.

El objeto de la infraccin.

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Constituido por la conducta indebida, desviada o desvinculada de
la norma jurdica fiscal, por eso se trata de la materia en que
se manifiesta el proceder del sujeto activo, y que al ser
descubierta y calificada por la autoridad competente debe de ser
sancionada segn su gravedad fundndose y motivndose la
resolucin expresa que verse sobre la misma.
Al objeto tambin se le identifica como la materializacin o
configuracin de la falta o infraccin en cuestin.
IV.

El resultado de la infraccin.
Es el dao ocasionado a los intereses patrimoniales o
financieros del estado como consecuencia de la violacin a una
norma jurdica fiscal, tanto de carcter sustantivo o material,
que se refiere a la obligacin de aportar una parte en dinero al
poder publico para cubrir el gasto pblico y que con dicha
conducta se evade ese deber que como consecuencia lgica provoca
tal perjuicio, como de carcter formal que se relaciona con el
incumplimiento de las obligaciones de hacer, de no hacer o de
tolerar para el sujeto pasivo principal, o responsables
solidarios y que con ello obstaculizan el pago del tributo u
otras obligaciones conexas del contribuyente.

V.

Tipicidad.
Significa que la conducta del infractor se encuentre plenamente
establecida en una norma jurdica, en donde se describa o
especifique claramente la causa o circunstancia de esa falta
denominada infraccin.

VI.

Antijuridicidad.
Se refiere a que toda infraccin fiscal es contraria a un orden
jurdico, manifestada por la violacin o incumplimiento de una
regla de derecho y que por lo tanto debe de ser sancionada
siguiendo lo estipulado en el mismo cuerpo legal que la
contiene.

VII.

Imputabilidad.
Es la aptitud o capacidad necesaria del sujeto activo para que
le sea atribuida la omisin o acto equiparable a una infraccin.
Se refiere a la posibilidad de que una persona fsica o moral
puede ser sujeto activo de una infraccin fiscal, condicionada a
su capacidad fsica, mental, y a la mayora de edad, con la cual
surge la culpabilidad, el dolo y como consecuencia lgica la
responsabilidad del infractor al no conducirse dentro de los
causes legales relacionados con el deber contributivo.

VIII. Culpabilidad.
Se trata del incumplimiento de las obligaciones de hacer, de no
hacer o de tolerar que conforme a una norma jurdica fiscal se
le
marquen
al
infractor,
de
tal
manera
que
con
ese
comportamiento reprochable se han tipificado las infracciones
culposas y dolosas, o leves o graves, en las primeras se

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registran a lo sumo ignorancia, descuido, error, imposibilidad
fsica o negligencia; y en las segundas, hay dao o perjuicio a
los intereses del fisco.
IX.

La inculpabilidad.
Ello significa que algunas infracciones fiscales excluyen al
sujeto
activo
de
la
culpabilidad,
por
que
predominan
circunstancias que demuestran la conducta del infractor no iba
encaminada a provocar ese echo contrario a derecho, ni a
ocasionarle un perjuicio a los intereses fiscales del estado y
por lo tanto se trata de excluyentes de responsabilidad, en
donde puede registrarse el error, la ignorancia la imposibilidad
fsica, la negligencia. En tal caso, la infraccin es conocida
en algunos casos como leve o moderada y por ello en forma
discrecional el fisco se encuentra legalmente autorizado para
dispensar el monto de la sancin aplicable.

X.

Punibilidad.
Se refiere a los resultados de la calificacin de la infraccin,
la imposicin de la sancin respectiva por una autoridad fiscal
competente, que debe de fundar y motivar por escrito la
resolucin que dicte o contenga esa medida represiva, para que
sea valida y eficaz.

XI.

Causas de justificacin de la infraccin.

Son aquellas condiciones y circunstancias por virtud de las
cuales una conducta de la persona fsica o moral que se le
impute una infraccin fiscal se encuentra adecuada a una
hiptesis normativa, esto es, que exista una concordancia entre
los hechos que se dan en la realidad social y el contenido del
precepto jurdico que la regula.

Clasificacin
Manautou:

de

las

infracciones

Para su mejor entendimiento,

originan su imposicin son:

las

de

acuerdo

trasgresiones

Emilio

Margin

infracciones

que

a) Infracciones de omisin o de contravencin

e infracciones de
comisin o intencionales:
Primera: es la violacin no delictual de la norma tributaria. Se
esta en presencia de ella cuando el contribuyente viola una
disposicin fiscal sin animo de causar un perjuicio econmico al
Erario; no existe dolo o mala fe de su parte si no a lo sumo
negligencia o descuido en el cumplimiento oportuno de sus
obligaciones.
Algunos autores la consideran como una infraccin no intencional
algunos autores consideran a la contravencin como falta menor, no
merecedora de todo el rigor de las sanciones pecuniarias.

Segunda: las infracciones de comisin o de intencin se originan

por la violacin delictuosa de las leyes tributarias, como son
aquellas infracciones cometidas con pleno conocimiento e intencin
por parte del contribuyente, con el fin de causar un perjuicio
econmico al los intereses de la hacienda pblica, alterar la
contabilidad, exhibir documentos falsos falsear los balances o
inventarios; proporcionar informes falsos, no declarar los ingresos
reales.
Artculos 71, 72, y 75 fraccin V, asemejadas a lo dispuesto al
articulo 7 del cdigo Penal federal
que dice: El delito es el
acto u omisin que sancionan las leyes penales.
b) Infracciones instantneas e infracciones continuas:
Las primeras: son las que se consumen y agotan al momento en que se
cometen; no presentar declaracin dentro del termino sealado, no
retener un impuesto en el momento que seala la ley.
Las segundas: las infracciones continuas, denominadas tambin de
hbito, son las que no se agotan en el momento en que se cometen,
si no que persisten hasta que el particular cesa de cometer los
actos violatorios que son los que se realizan instante tras
instante, da tras da, hasta que el actor cesa en sus actos,
llevar una contabilidad alterada, no llevar contabilidad, llevar
doble juego de libros de contabilidad, no estar inscrito como
contribuyente habitual.

poca: Novena poca

Registro: 911640
Instancia: Segunda Sala
Tipo de Tesis: Aislada
Fuente: Apndice 2000
Tomo III, Administrativa, P.R. SCJN
Materia(s): Administrativa
Tesis: 75
Pgina: 70
INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS. SUS MODALIDADES.Las modalidades de las infracciones tributarias a que se refiere el
artculo 67, fraccin III, del Cdigo Fiscal de la Federacin, no
aparecen definidas en dicho cuerpo normativo. Es en material penal,
tratndose de delitos, donde mejor se han perfilado estos conceptos,
motivo por el cual analgicamente debe acudirse a los mismos. Tratndose
del delito instantneo, el derecho positivo mexicano, la doctrina y la
jurisprudencia, son acordes al conceptuarlo como: "Aquel que se consuma
en un solo acto, agotando el tipo", cuyos efectos pueden o no prolongarse
en el tiempo; en cambio, tratndose de las modalidades de "continuo" y
"continuado", existe diversidad de criterios. El artculo 99 del referido
Cdigo Fiscal da el concepto al que debe atenderse en esta materia
respecto al delito continuado al establecer que: "El delito es

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continuado, cuando se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos con
unidad de intencin delictuosa e identidad de disposicin legal, incluso
de
diversa
gravedad".
Respecto
del
delito
continuo,
sus
notas
caractersticas,
extradas
sustancialmente
de
la
jurisprudencia,
consisten en las siguientes: "Es la accin u omisin que se prolonga sin
interrupcin por ms o menos tiempo". Con base en lo anterior; las
infracciones administrativas podrn ser: instantneas, cuando se consuman
en un solo acto, agotando todos los elementos de la infraccin, cuyos
efectos pueden o no prolongarse en el tiempo; continuas, si la accin u
omisin se prolonga sin interrupcin por ms o menos tiempo; o,
continuadas, en la hiptesis de pluralidad de acciones que integran una
sola infraccin en razn de la unidad de propsito infraccionario e
identidad de lesin jurdica.
Contradiccin de tesis 29/98.-Entre las sustentadas por el Segundo
Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Segundo
Circuito y el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del
Primer Circuito.-16 de abril de 1999.-Cinco votos.-Ponente: Guillermo I.
Ortiz Mayagoitia.-Secretaria: Mara Elena Rosas Lpez.
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, Novena poca, Tomo IX,
mayo de 1999, pgina 505, Segunda Sala, tesis 2a. LIX/99.
c) Infracciones simples e infracciones complejas:
Las infracciones simples son las que con un solo acto u omisin se
sola una sola disposicin.
Las complejas son las que con un solo acto u omisin se infringen
diversas disposiciones y a todas ellas se les fija una sancin.
Ejemplo la falta de presentacin por parte de una sociedad, de la
declaracin para el pago del impuesto sobre la renta que origina a
su vez la omisin del pago del impuesto al valor agregado.
d) Infracciones leves e infracciones graves:
Las primeras, son los actos u omisiones del particular que no traen
o pueden traer consigo la evasin de crditos fiscales.
Las segundas: son los actos u omisiones del particular que traen o
pueden traer consigo la evasin fiscal.

Clasificacin de las infracciones de acuerdo a Doricela Mabarak

a. Por las afectaciones del orden jurdico existente, se puede
clasificar en infracciones de dao y de peligro; las Primeras son
las que se presentan cuando no se cubre una contribuciones forma
total o parcial; las segundas se configuran cuando una persona no
cumple con sus deberes formales de hacer, no hacer o de tolerar;
ejemplo: cuando omite el deber de presentar los avisos o informes
sobre una obligacin contribuida.
b. Por el impacto susceptible de ser producido, se pueden clasificaren
graves y leves; las primeras; son aquellas en que la conducta del
sujeto
activo
afecta
de
una
manera
muy
importante
las
caractersticas y cuanta de la obligacin tributaria produciendo
un perjuicio grave al fisco, como llevar una doble contabilidad,

10

c.

d.

e.

f.

alterar los registros contables u omitir el pago de un tributo de

consideracin; las segundas no acarrea consecuencias preocupantes o
daosas al fisco como es el caso de presentar manifestaciones o
avisos fuera de los plazos legales un contribuyente.
Por el sujeto emisor de la conducta infractora, pueden ser el
sujeto pasivo con responsabilidad directa, el que asume la
responsabilidad solidaria o terceros ajenos a la relacin jurdicatributaria.
Por el tipo de conducta externada al momento de cometerse la
infraccin, se clasifican las acciones por accin, omisin o de
carcter mixto; las primeras son aquellas en las que el sujeto
infractor pone de manifiesto una conducta positiva para la comisin
de esa falta, como es el caso del contrabando o pagar
contribuciones
falseando
los
datos
de
su
determinacin
y
liquidacin ; la segunda: el sujeto activo adopta una aptitud de
abstencin para el cumplimiento de su obligacin fiscal, como es el
caso de no presentar declaraciones, manifestaciones o avisos dentro
del plazo previsto en la ley; el tercero: es una combinacin de las
dos primeras, ejemplo: cuando un contribuyente presenta una
declaracin fiscal, pero omite asentar la totalidad de sus ingresos
y eleva una forma ilegal el monto de sus gastos o deducciones.
Por el lapso que trascurre en la comisin de la infraccin, estas
se agrupan en infracciones instantneas, continuas o continuadas,
las primeras, son aquellas que con una sola conducta ilegal se
configura la infraccin como pagar extemporneamente un tributo; de
las segundas, existe la concatenacin de diversas conductas que
propician la infraccin como es el caso de evadir frecuentemente
los impuestos a la importacin o alterar los registros contables
por varios meses o periodos fiscales.
Por la presencia o ausencia de una conducta mediata por el
infractor. Desde este punto de vista las infracciones fiscales
pueden clasificarse en intencionales y no intencionales, las
primeras
son
aquellas
en
las
que
la
persona
actan
con
premeditacin y dolo para cometer esa falta; de las segundas puede
haber culpabilidad por negligencia, descuido o error.

BASES LEGALES DE LA INFRACCION

(ART. 71, 72, 73, 74, 75)

1.2 INFRACTOR O RESPONSABLE.

Es aquel que infringe o trasgrede una norma.

1.4 DISPOSICIONES FISCALES NO PREVISTAS EN FORMA ESPECFICA EN EL

ART. 91 DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.

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a) Las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (artculo
79);
b) Las relacionadas con la obligacin del pago de contribuciones, con las
declaraciones, con las solicitudes, con los avisos, con los informes y
con las constancias (artculo 81);
c) Las relacionadas con la contabilidad (artculo 83);
d) Las de instituciones de crdito (artculo 84-A);
e) Las cometidas por usuarios de servicios pblicos y cuentahabientes de
instituciones de crdito (artculo 84-C);
f) Las cometidas con motivo de cesin de crditos en virtud de contratos
de factoraje (artculo 84-E);
g) Las relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco (artculo
85);
h) Las relativas a la obligacin de adherir marbetes a envases de bebidas
alcohlicas (artculo 86-A);
i) Las de funcionarios o empleados pblicos (artculo 87);
j) Las consideradas de terceros (artculo 89);
k) Otras comprobadas (artculo 91).

1.5 Delitos cometidos por servidores pblicos, ejercicio indebido

de autoridad
Artculo 214.- Comete el delito
pblico, el servidor pblico que:

de

ejercicio

indebido

de

servicio

I.- Ejerza las funciones de un empleo, cargo o comisin, sin haber

tomado posesin legtima, o sin satisfacer todos los requisitos
legales.

Precisando en su penltimo prrafo que al que cometa los delitos a

que se refiere dicha fraccin IAl que cometa alguno de los delitos a
que se refieren las fracciones I y II de este artculo, se le impondrn
de tres das a un ao de prisin, multa de treinta a trescientas veces el
salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de la
comisin del delito y destitucin en su caso, e inhabilitacin de un mes
a dos aos para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.

Las
personas
contratadas
civilmente
por
honorarios
que
indebidamente ejercen las funciones de notificador, verificador,
visitador, ejecutor; sin satisfacer el requisito de ser servidores

12
o funcionarios pblicos pudieran incurrir en la probable comisin
de este delito.
Ejemplo, si al daprctica diez diligencias de notificacin habrn
cometido diez veces este delito teniendo aplicacin los artculos
18, 25, y 64 del CPF.
En trminos del artculo 13 del CPF tambin incurren en este
delito el servidor pblico que a nombre de las autoridades
fiscales celebro el contrato civil temporal de honorarios el
servidor pblico que indebidamente le otorgo el nombramiento de
notificador, verificador, visitador o ejecutor, el servidor
pblico que le expidi la credencial oficial o el oficio de
identificacin que falsamente le acredita como notificador,
verificador, visitador o ejecutor y sus compaeros que participen
en las diligencias en este caso tambin pudiera incurrirse en la
probable comisin del delito previsto en el artculo 244 fraccin
V del CPF.

1.6 Abuso de autoridad.

Artculo 215.- Cometen el delito de abuso de autoridad los servidores
pblicos que incurran en alguna de las conductas siguientes:
II.- Cuando ejerciendo sus funciones o con motivo de ellas hiciere
violencia a una persona sin causa legtima o la vejare o la insultare;
Precisando en su penltimo prrafo que al que cometa el delito en
los trminos previstos por dicha fraccin se le impondr de uno a ocho
aos de prisin, de cincuenta hasta trescientos das multa y
destitucin e inhabilitacin de uno a ocho aos para desempear otro
empleo, cargo o comisin pblicos.
Las autoridades fiscales (notificadores, verificadores, visitadores,
ejecutores) no estn facultadas legalmente para hacer violencia a una
persona, sin causa legitima el ejercer sus funciones o con motivo de
ellas, pues si indebidamente lo hacen incurren en la probable comisin
de este delito.
Artculo 373.- La violencia a las personas se distingue en fsica y
moral.
Se entiende por violencia fsica en el robo: la fuerza material que
para cometerlo se hace a una persona.
Hay violencia moral: cuando el ladrn amaga o amenaza a una persona,
con un mal grave, presente o inmediato, capaz de intimidarlo.
Entendindose por violencia fsica a la fuerza material que se hace a
una persona mientras que la violencia moral existe cuando se amaga o
amenaza a una persona con un mal grave presente o inmediato capaz de
intimidarlo

13

Se hace violencia fsica a una persona cuando usando fuerza material se

le empuja, se le detiene, se le sujeta, se le impide el paso, se le
golpea; estas conductas tipifican el delito de abuso de autoridad
independientemente de que como consecuencia de la violencia usada se
cometan otros delitos como pueden serlo los de lesiones, homicidio,
aborto entre otros, caso en el cual estos ltimos tambin tendrn que ser
sancionados.
Se hace violencia moral a una persona cuando se vacea un negocio,
congelan los depsitos bancarios, se embargan o se aseguran las
negociaciones y designan interventor o administrador, solicitar el
auxilio de la fuerza pblica; por ello cuando algn empleado o
funcionario fiscal amague o amenace verbalmente a un particular, este
ltimo debe solicitarle respetuosamente que tales sealamientos se los
exprese por escrito hacindolos constar en algn acta que se levante en
ese momento o que ya no los formule verbalmente caso en el cual el
servidor pblico se abstendr de continuar haciendo violencia moral sobre
dicha persona al estar consciente de que dicho proceder es ilegal y
delictivo.
Artculo 213-Bis.- Cuando los delitos a que se refieren los artculos
215, 219 y 222 del presente Cdigo, sean cometidos por servidores
pblicos miembros de alguna corporacin policiaca, aduanera o migratoria,
las penas previstas sern aumentadas hasta en una mitad y, adems, se
impondr destitucin e inhabilitacin de uno a ocho aos para desempaar
otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Artculo 215.II.- Cuando ejerciendo sus funciones o con motivo de ellas hiciere
violencia a una persona sin causa legtima o la vejare o la insultare;
(DEJAR O INSULTAR A PARTICULARES)
Las autoridades fiscales no estn legalmente facultadas para vejar o
insultar a las personas sin causa legtima al ejercer sus funciones o
con motivo de ellas, pues si indebidamente lo hacen incurren en la
probable comisin de este delito.
Insultar: Ofender a alguien provocndolo o irritndolo con palabras
o acciones.
Vejar:
Significa
maltratar,
molestar,
perseguir
a
alguien
perjudicarle o hacerle padecer.
Como ya se ha dicho en trminos del artculo 213 BIS del CPF cuando
el delito de abuso de autoridad se comete por servidores pblicos
miembros de alguna corporacin
policiaca, aduanera o migratoria las
penas previstas se aumentan hasta en una mitad.
El artculo 8 fraccin VI de la Ley federal de responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos indica que todo servidor
pblico tendr las siguientes obligaciones: fraccin IV observar buena
conducta en su empleo, cargo o comisin tratando con respeto diligencia
y parcialidad y rectitud de las personas con las que tenga relacin con
motivo de este.

14
Las autoridades fiscales no solo deben observar buena conducta y
tratar con respeto y rectitud a los contribuyentes y a sus
representantes legales si no que deben hacerlo con todas las personas
con las que tienen relacin con motivo de su empleo cargo o comisin,
como pueden serlo los empleados, colaboradores y en general todas las
personas que se encuentran dentro del domicilio fiscal de los
contribuyentes y si indebidamente los vejan o insultan cometen este
delito.
III.- Cuando indebidamente retarde o niegue a los particulares la
proteccin o servicio que tenga obligacin de otorgarles o impida la
presentacin o el curso de una solicitud;(RETARDAR O NEGAR A LOS
PARTICULARES EL SERVICIO QUE TIENEN OBLIGACIN DE OTORGARLES)
Las autoridades fiscales (Administradores, Sub administradores,
delegados, subdelegados, jefes de departamento o de oficina) estn
obligados a proporcionar con oportunidad a los particulares dentro de
los plazos legales los servicios que tengan obligacin de otorgarles.
Ejemplo de acuerdo al artculo 22 del CFF dispone: las autoridades
fiscales devolvern las cantidades pagadas indebidamente y las que
procedan conforme a las leyes fiscales
En su sexto prrafo refiere: cuando se solicite la devolucin, esa
deber efectuarse dentro del plazo de 40 das siguientes a la fecha en
que se present la solicitud ante la autoridad fiscal competente con
todos los datos incluyendo para el caso de depsito en cuenta los datos
de la institucin financiera y el nmero de cuenta para transferencias
electrnicas del contribuyente en dicha institucin integrante del
Sistema FinancieroTratndose de contribuyentes que dictaminen sus
estados financieros por contador pblico autorizado en los trminos del
artculo 32-A del CFF el plazo para que las autoridades fiscales
efecten la devolucin ser de 25 das.
Si
las
autoridades
fiscales
indebidamente
retardan
a
los
contribuyentes la devolucin (servicio) que tienen obligacin de
otorgarles por transcurrir los plazos aludidos sin que les otorguen
dicho servicio (efectuar las devoluciones que tienen obligacin de
otorgarles) o por haber otorgado las devoluciones fuera de los plazos
aludidos en ambos casos incurre en la probable comisin de este delito.
Si
las
autoridades
fiscales
indebidamente
niegan
a
los
contribuyentes la devolucin que tienen obligacin de otorgarles y
posteriormente los tribunales declaran la nulidad de dicha negativa
ilegal, ordenndoles que efecten tal devolucin igualmente se
configura la probable comisin de este delito.
Siempre que una autoridad fiscal que est legalmente obligada a
otorgar un servicio a los particulares (efectuar devoluciones, cancelar
garantas, autorizar el pago a plazos, resolver consultas) debidamente
les retarde o niegue dicho servicio que tiene obligacin de otorgarles
incurre en la probable comisin de este delito.
Artculo 215 fraccin III cuando indebidamenteimpida la prestacin
de una solicitud (NO RECIBIR SOLICITUDES).
El artculo 8 de la CPEUM dispone en su primer prrafo que los
funcionarios y empleados pblicos respetaran el ejercicio del derecho
de peticin siempre que esta se formule por escrito.
El noveno prrafo del artculo 31 de CFF en las oficinas a que se
refiere este artculo se recibirn las declaraciones, avisos,

15
solicitudes y dems documentos tal y como se exhiban, sin hacer
observaciones
ni
objeciones
nicamente
se
podrn
rechazar
la
presentacin cuando deban presentarse a travs de medios electrnicos o
cuando no contengan el nombre, denominacin o razn social del
contribuyente, su clave de registro del contribuyente, su domicilio
fiscal o en los formatos no se cite la clave de registro federal de
contribuyentes del contribuyente o de su representante legal o
presenten tachaduras o enmendaduras o tratndose de declaraciones estas
contengan errores aritmticos.
Legalmente solo pueden rechazarse la presentacin de declaraciones,
avisos, solicitudes y dems documentos en los casos que en forma
limitativa se consignen en el noveno prrafo del artculo 31 de CFF en
caso contrario a lo descrito por este artculo y si indebidamente se
niega a recibirlo incurre en este delito de abuso de autoridad.
Artculo 215 fraccin III cuando indebidamente impidael curso de
una solicitud (NO DARLE CURSO A SOLICITUDES).
El artculo 8 de la CPEUM dispone en su segundo prrafo que a toda
peticin deber recaer un acuerdo escrito de la autoridad a quien se
haya dirigido la cual tiene la obligacin de hacerlo conocer en breve
termino al peticionario.
El primer prrafo del artculo 37 del CFF indica que las instancias
o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales debern ser
resueltas en un plazo de 3 meses.
Las instancias o peticiones que formulen los particulares deben ser
resueltas por las autoridades fiscales en un plazo de 3 meses una vez
transcurrido dicho plazo la autoridad fiscal no ha notificado
personalmente la respuesta escrita recada a una instancia o peticin
es claro que indebidamente ha impedido el curso de dicha solicitud por
lo que incurre en la probable comisin de este delito.
IV.- Cuando estando encargado de administrar justicia, bajo
cualquier pretexto, aunque sea el de obscuridad o silencio de la ley,
se niegue injustificadamente a despachar un negocio pendiente ante l,
dentro de los trminos establecidos por la ley;(NO ADMINISTRAR JUSTICIA
DENTRO DEL PLAZO DE LEY ).
El primer prrafo del artculo 131 del CFF indica que la autoridad
deber dictar resolucin y notificarla en trmino que no exceder de 3
meses contados a partir de la fecha de interposicin del recurso.
Legalmente la resolucin recada al recurso de revocacin debe
dictarse y notificarse en un trmino que no exceda de 3 meses contados
a partir de la fecha de su interposicin motivo por el cual si
transcurrido dicho plazo la autoridad fiscal no ha notificado
personalmente la resolucin recada a dicho recurso es claro que el
funcionario fiscal encargado de administrar justicia se ha negado
injustificadamente a despachar un negocio pendiente ante l, dentro del
trmino de ley.
Al que cometa el delito de abuso de autoridad en los trminos previstos
por las fracciones I a V y X a XII, se le impondr de uno a ocho aos de
prisin, de cincuenta hasta trescientos das multa y destitucin e

16
inhabilitacin de uno a ocho aos para desempear otro empleo, cargo o
comisin pblicos. Igual sancin se impondr a las personas que acepten
los nombramientos, contrataciones o identificaciones a que se refieren
las fracciones X a XII.
Al que cometa el delito de abuso de autoridad en los trminos previstos
por las fracciones VI a IX, XIII y XIV, se le impondr de dos a nueve
aos de prisin, de setenta hasta cuatrocientos das multa y destitucin
e inhabilitacin de dos a nueve aos para desempear otro empleo, cargo o
comisin pblicos.

1.7 Coalicin de servidores pblicos.

Artculo 216 del Cdigo Federal Penal
Cometen el delito de coalicin de servidores pblicos, los que teniendo
tal carcter se coaliguen para tomar medidas contrarias a una ley o
reglamento, impedir su ejecucin o para hacer dimisin de sus puestos con
el fin de impedir o suspender la administracin pblica en cualquiera de
sus ramas. No cometen este delito los trabajadores que se coaliguen en
ejercicio de sus derechos constitucionales o que hagan uso del derecho de
huelga.
Al que cometa el delito de coalicin de servidores pblicos se le
impondrn de dos aos a siete aos de prisin y multa de treinta a
trescientas veces el salario mnimo diario vigente en el Distrito
Federal, en el momento de la comisin del delito, y destitucin e
inhabilitacin de dos aos a siete aos para desempear otro empleo,
cargo o comisin pblicos.
Sujeto activo
Es el servidor pblico; es decir; todo aquel que desempea una funcin
publica derivada del cargo, empleo o comisin, sea centralizada o
descentralizada, en organismos de participacin estatal mayoritaria o
sociedades asimiladas a estas.
Sujeto pasivo
Es el titular del bien jurdico protegido por la norma. Por lo que
precisamente lo es el Estado ya que es el titular del bien jurdico
El objeto material
Es la formacin de la confederacin, liga o unin, del servidor pblico.
La finalidad
Impedir o suspender la administracin pblica en cualquiera de sus ramas.
Resultado

17
Tiene lugar con la simple coalicin, confederacin, liga o unin del
servidor pblico, para el logro de alguno de los propsitos, o de todos,
de los sealados por los artculos 216 del Cdigo Penal Federal.

1.8 Uso indebido de atribuciones y facultades.

Artculo 217.- Comete el delito de uso indebido de atribuciones y

facultades:

El servidor pblico que indebidamente:

Otorgue concesiones de prestacin de servicio pblico o

de explotacin, aprovechamiento y uso de bienes de
dominio de la Federacin;

Otorgue
permisos,
licencias
contenido econmico;

Otorgue
franquicias,
exenciones,
deducciones
o
subsidios
sobre
impuestos,
derechos,
productos,
aprovechamientos o aportaciones y cuotas de seguridad
social, en general sobre los ingresos fiscales, y sobre
precios y tarifas de los bienes y servicios producidos
o prestados en la Administracin Pblica Federal, y del
Distrito Federal.

Otorgue, realice o contrate obras pblicas, deuda,

adquisiciones, arrendamientos, enajenaciones de bienes
o servicios, o colocaciones de fondos y valores con
recursos econmicos pblicos.

autorizaciones

de

Toda persona que solicite o promueva la realizacin, el

otorgamiento o la contratacin indebidos de las operaciones a
que hacen referencia la fraccin anterior o sea parte en las
mismas, y

El servidor pblico que teniendo a su cargo fondos pblicos,

les d a sabiendas, una aplicacin pblica distinta de
aquella a que estuvieren destinados o hiciere un pago ilegal.

Al que cometa el delito a que se refiere el presente artculo, se

le impondrn de seis meses a doce aos de prisin, de cien a
trescientos das multa, y destitucin e inhabilitacin de seis
meses a doce aos para desempear otro empleo, cargo o comisin
pblicos.

18

1.9 Concusin
Artculo 218. Comete el delito de concusin: el servidor pblico que con
el carcter de tal y a ttulo de impuesto o contribucin, recargo, renta,
rdito, salario o emolumento, exija, por s o por medio de otro, dinero,
valores, servicios o cualquiera otra cosa que sepa no ser debida, o en
mayor cantidad que la sealada por la Ley.
Al que cometa el delito de concusin se le impondrn las siguientes
sanciones: Cuando la cantidad o el valor de lo exigido indebidamente no
exceda del equivalente de quinientas veces el salario mnimo diario
vigente en el Distrito Federal en el momento de cometerse el delito, o no
sea valuable, se impondrn de tres meses a dos aos de prisin, multa de
treinta veces a trescientas veces el salario mnimo diario vigente en el
Distrito Federal en el momento de cometerse el delito, y destitucin e
inhabilitacin de tres meses a dos aos para desempear otro empleo,
cargo o comisin pblicos.
Cuando la cantidad o el valor de lo exigido indebidamente exceda de
quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal
en el momento de cometerse el delito, se impondrn de dos aos a doce
aos de prisin, multa de trescientas a quinientas veces el salario
mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de cometerse
el delito y destitucin e inhabilitacin de dos aos a doce aos para
desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.

1.10 Intimidacin.
Artculo 219. .- Comete el delito de intimidacin:
El servidor pblico que por s, o por interpsita persona, utilizando la
violencia fsica o moral, inhiba o intimide a cualquier persona para
evitar que sta o un tercero denuncie, formule querella o aporte
informacin relativa a la presunta comisin de una conducta sancionada
por la Legislacin Penal o por la Ley Federal de Responsabilidad de los
Servidores Pblicos, y
El servidor pblico que con motivo de la querella, denuncia o informacin
a que hace referencia la fraccin anterior realice una conducta ilcita u
omita una lcita debida que lesione los intereses de las personas que las
presenten o aporten, o de algn tercero con quien dichas personas guarden
algn vnculo familiar, de negocios o afectivo.
Al que cometa el delito de intimidacin se le impondrn de dos aos a
nueve aos de prisin, multa por un monto de treinta a trescientas veces
el salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de
cometerse el delito, destitucin e inhabilitacin de dos aos a nueve
aos para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.

19

1.11 Ejercicio abusivo de funciones.

Artculo 220. .- Comete el delito de ejercicio abusivo de funciones:
El servidor pblico que en el desempeo, de su empleo, cargo o comisin,
indebidamente otorgue por s o por interpsita persona, contratos,
concesiones,
permisos,
licencias,
autorizaciones,
franquicias,
exenciones, efecte compras o ventas o realice cualquier acto jurdico
que produzca beneficios econmicos al propio servidor pblico, a su
cnyuge, descendientes o ascendientes, parientes por consanguinidad o
afinidad hasta el cuarto grado, a cualquier tercero con el que tenga
vnculos afectivos, econmicos o de dependencia administrativa directa,
socios o sociedades de las que el servidor pblico o las personas antes
referidas formen parte;
El servidor pblico que valindose de la informacin que posea por razn
de su empleo, cargo o comisin, sea o no materia de sus funciones, y que
no sea del conocimiento pblico, haga por s, o por interpsita persona,
inversiones, enajenaciones o adquisiciones, o cualquier otro acto que le
produzca algn beneficio econmico indebido al servidor pblico o a
alguna de las personas mencionadas en la primera fraccin.
Al que cometa el delito de ejercicio abusivo de funciones se le impondrn
las siguientes sanciones: Cuando la cuanta a que asciendan las
operaciones a que hace referencia este artculo no exceda del equivalente
a quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el Distrito
Federal en el momento de cometerse el delito, se impondrn de tres meses
a dos aos de prisin, multa de treinta a trescientas veces el salario
mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de cometerse
el delito y destitucin e inhabilitacin de tres meses a dos aos para
desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Cuando la cuanta a que asciendan las operaciones a que hace referencia
este artculo exceda de quinientas veces el salario mnimo diario vigente
en el Distrito Federal en el momento de cometerse el delito, se impondrn
de dos aos a doce aos de prisin, multa de trescientas veces a
quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal
en el momento de cometerse el delito y destitucin e inhabilitacin de
dos aos a doce aos para desempear otro empleo, cargo o comisin
pblicos.

1.12 Trfico de influencias.

Artculo 221. .- Comete el delito de trfico de influencia:
El servidor pblico que por s o por interpsita persona promueva o
gestione la tramitacin o resolucin ilcita de negocios pblicos ajenos
a las responsabilidades inherentes a su empleo, cargo o comisin, y
Cualquier persona que promueva la conducta ilcita del servidor pblico o
se preste a la promocin o gestin a que hace referencia la fraccin
anterior.

20
El servidor pblico que por s, o por interpsita persona indebidamente,
solicite o promueva cualquier resolucin o la realizacin de cualquier
acto materia del empleo, cargo o comisin de otro servidor pblico, que
produzca beneficios econmicos para s o para cualquiera de las personas
a que hace referencia la primera fraccin del artculo 220 de este
Cdigo.
Al que cometa el delito de trfico de influencia, se le impondrn de dos
aos a seis aos de prisin, multa de treinta a trescientas veces el
salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de
cometerse el delito y destitucin e inhabilitacin de dos aos a seis
aos para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.

1.13 Cohecho, peculado, enriquecimiento ilcito.

Cohecho
Articulo 222 Cdigo Penal Federal
Comete el delito de cohecho:
1.- El servidor publico que por si, o por interpsita persona solicite o
reciba indebidamente para s o para otro, dinero o cualquiera otra
ddiva, o acepte una promesa, para hacer o dejar de hacer algo justo o
injusto relacionado con sus funciones; y
2.- El que de manera espontnea d u ofrezca dinero o cualquier otra
ddiva a al alguna de las personas que se mencionan en la fraccin
anterior, para que cualquier servidor pblico haga u omita un acto justo
o injusto relacionado con sus funciones.
Al que comete el delito de cohecho se le impondrn las siguientes
sanciones:
Cuando la cantidad o el valor de la ddiva o promesa no exceda del
equivalente de quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el
D.F. en el momento de cometerse el delito, o no sea valuable, se
impondrn de tres meses a dos aos de prisin, de treinta a trescientos
das de multa y destitucin e inhabilitacin de tres meses a dos aos
para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Cuando la cantidad de valor de la ddiva, promesa o prestacin exceda de
quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el D.F. en el
momento de cometerse el delito, s impondrn de dos a catorce aos de
prisin, de trescientos a mil das de multa y destitucin e
inhabilitacin de dos a catorce aos para desempear otro empleo, cargo o
comisin pblicos.
En ningn caso se devolver a los responsables del delito de cohecho el
dinero o ddivas entregadas, las mismas se aplicaran en beneficio del
estado
Clasificacin de Cohecho

21

En la doctrina se distingue entre cohecho activo y pasivo; cohecho simple

y calificado tambin llamado agravado; cohecho espontneo e inducido.
1.- Cohecho Activo y Pasivo
Cohecho activo
Es el que realiza el particular espontneamente, por si o por conducto de
otro al ofrecer o entregar dinero o cualquier ddiva o prometer lo
anterior al servidor pblico para que este haga o deje de hacer algo
justo o injusto, relacionado con sus funciones.
Para definir de manera absoluta al cohecho activo se agrega la siguiente
tesis aislada en materias constitucional y penal :
Registro No. 178039
Localizacin: Novena poca
Instancia: Pleno
Fuente: Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta
XXII, Julio de 2005
Pgina: 7
Tesis: P. XXII/2005
Tesis Aislada
Materia(s): Constitucional, Penal
COHECHO ACTIVO. LA FALTA DE DEFINICIN DE LOS CONCEPTOS "JUSTO" E
"INJUSTO" CONTENIDOS EN EL ARTCULO 222, FRACCIN II, DEL CDIGO PENAL
FEDERAL, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA PENAL. El hecho de
que el tipo penal previsto en el citado precepto no defina los conceptos
de "justo" e "injusto" no deja en estado de indefensin a quien se le
imputa la comisin del delito de cohecho activo y, por ende, no viola el
principio de legalidad que en materia penal establece el artculo 14 de
la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, ya que la
figura tpica es clara en cuanto a los elementos que la integran, a
saber: a) Que se d u ofrezca dinero o cualquier otra ddiva a un
servidor pblico, y b) Que el propsito de esa entrega u ofrecimiento
consista en que el servidor pblico realice u omita un acto justo o
injusto relacionado con sus funciones. Esto es, el bien jurdicamente
tutelado consiste en el correcto desempeo de la administracin pblica,
de manera que para que se configure dicho delito es necesario que la
accin u omisin que se pide al servidor pblico est relacionada con sus
funciones, por lo que la circunstancia de que resulte justa o injusta no
vara la afectacin del bien jurdico protegido; de lo que se sigue que
al introducir los conceptos de "justo" e "injusto", el legislador
pretendi evitar que la valoracin del contenido de la actuacin del
servidor pblico influyera en la configuracin del tipo, pues se abarcan
todos los actos cuyo origen proviene de motivaciones ajenas al adecuado
desempeo de la funcin pblica.
Amparo directo en revisin 1661/2002. 13 de enero de 2004. Unanimidad de
diez votos. Ponente: Juan N. Silva Meza. Secretaria: Guillermina Coutio
Mata.

22
El Tribunal Pleno, el cinco de julio en curso, aprob, con el nmero
XXII/2005, la tesis aislada que antecede; y determin que la votacin es
idnea para integrar tesis jurisprudencial. Mxico, Distrito Federal, a
cinco de julio de dos mil cinco.
b) Cohecho Pasivo
Es el que comete el servidor pblico al recibir indebidamente, por s o
por interpsita persona, dinero o cualquier otra ddiva, para hacer o
dejar de hacer algo justo o injusto relacionado con sus funciones.
2.- Cohecho Simple y Calificado o Agravado
Cohecho Simple
Es todo aquel que no recibe de la ley un tratamiento agravado en su
sancin
Cohecho Calificado o Agraviado
Al que por determinada circunstancia, recibe pena agravada, como ocurre
por ejemplo cuando quien lo comete es un juez a aceptar promesa o ddiva
para dictar, demorar u omitir una resolucin o fallo en asunto de su
competencia.
3.- Cohecho Espontneo e Inducido
Cohecho Espontneo
El que comete el Cohechante, es decir; quien propone el cohecho o
corrupcin
Para definir de manera absoluta al cohecho espontneo se agrega la
siguiente tesis aislada en materia penal:
Registro No. 173820
Localizacin: Novena poca
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Fuente: Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta
XXIV, Diciembre de 2006
Pgina: 1303
Tesis: XX.2o.59 P
Tesis Aislada
Materia(s): Penal
COHECHO. SI LA ENTREGA DEL PECULIO ES CONSECUENCIA DEL REQUERIMIENTO DE
UN SERVIDOR PBLICO NO SE ACTUALIZA EL ELEMENTO "ESPONTANEIDAD" QUE EXIGE
EL SEGUNDO PRRAFO DEL ARTCULO 277 DEL CDIGO PENAL PARA EL ESTADO DE
CHIAPAS. El segundo prrafo del citado precepto prev que comete el
delito de cohecho el particular que espontneamente d u ofrezca dinero o
cualquiera otra ddiva u otorgue promesa a un servidor pblico o
interpsita persona para lograr los fines sealados en el prrafo
anterior, esto es, que dicho funcionario haga u omita hacer un acto justo
o injusto relacionado con sus tareas. Ahora bien, el Diccionario de la
Real Academia de la Lengua Espaola define al adverbio "espontneamente"

23
como "de modo espontneo", y a su vez, "espontneo", deriva del latn
spontaneus que significa voluntario o de propio impulso; por tanto, si
los medios probatorios allegados a la causa no son suficientes para
patentizar que el imputado actu motu proprio para la entrega del
peculio, sino que fue como consecuencia del requerimiento del servidor
pblico, resulta inconcuso que la espontaneidad de la conducta se perdi
en el momento mismo en que fue intimado y, por ende, el comportamiento
del particular no encuadra en la hiptesis a que se contrae el numeral de
mrito.
SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL VIGSIMO CIRCUITO.
Amparo en revisin 227/2005. 24 de agosto de 2006. Unanimidad de votos.
Ponente: Marta Olivia Tello Acua. Secretario: Bayardo Ral Njera Daz.
Cohecho Inducido
Lo realiza el servidor pblico que sugiere o solicita dinero o cualquier
ddiva para hacer o dejar de hacer algo justo o injusto relacionado con
sus funciones.
Elementos del delito
Sujeto activo
Es el servidor pblico; es decir; todo aquel que en alguna forma
desempea una funcin publica derivada del cargo, empleo o comisin, sea
centralizada o descentralizada, en organismos de participacin estatal
mayoritaria o sociedades asimiladas a estas.
Sujeto pasivo
Es el titular del bien jurdico protegido por la norma. Por lo que en el
cohecho lo ser precisamente el Estado (concretamente la Administracin
Publica) ya que es el titular del bien jurdico
El objeto material
Es el dinero u otra ddiva que el activo por s o por interpsita persona
solicita, recibe o acepta, asindolo indebidamente.
La finalidad
Es perseguida por el cohechado es decir hacer o dejar de hacer algo justo
o injusto relacionado con sus funciones.
Resultado
Tiene lugar cuando se recibe el dinero o la ddiva como cuando se acepta
la promesa pero de igual manera existe resultado cuando el servidor
publico solicita dinero o cualquier dadiva para hacer o dejar de hacer
algo justo o injusto relacionado con sus funciones, independientemente de
que su solicitud sea rechazada por su destinatario.

Peculado
Artculo 223. .- Comete el delito de peculado:

24
Todo servidor pblico que para usos propios o ajenos distraiga de su
objeto dinero, valores, fincas o cualquier otra cosa perteneciente al
Estado, al organismo descentralizado o a un particular, si por razn de
su cargo los hubiere recibido en administracin, en depsito o por otra
causa.
El servidor pblico que indebidamente utilice fondos pblicos u otorgue
alguno de los actos a que se refiere el artculo de uso indebido de
atribuciones y facultades con el objeto de promover la imagen poltica o
social de su persona, la de su superior jerrquico o la de un tercero, o
a fin de denigrar a cualquier persona.
Cualquier persona que solicite o acepte realizar las promociones o
denigraciones a que se refiere la fraccin anterior, a cambio de fondos
pblico o del disfrute de los beneficios derivados de los actos a que se
refiere el artculo de uso indebido de atribuciones y facultades, y
Cualquier persona que sin tener el carcter de servidor pblico federal y
estando obligada legalmente a la custodia, administracin o aplicacin de
recursos pblicos federales, los distraiga de su objeto para usos propios
o ajenos o les d una aplicacin distinta a la que se les destin.

Al que cometa el delito de peculado se le impondrn las siguientes

sanciones: Cuando el monto de lo distrado o de los fondos utilizados
indebidamente no exceda del equivalente de quinientas veces el salario
mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el momento de cometerse
el delito, o no sea valuable, se impondrn de tres meses a dos aos de
prisin, multa de treinta a trescientas veces el salario mnimo diario
vigente en el Distrito Federal en el momento de cometerse el delito y
destitucin e inhabilitacin de tres meses a dos aos para desempear
otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Cuando el monto de los distrado o de los fondos utilizados indebidamente
exceda de quinientas veces el salario mnimo diario vigente en el
Distrito Federal en el momento de cometerse el delito, se impondrn de
dos aos a catorce aos de prisin, multa de trescientas a quinientas
veces el salario mnimo diario vigente en el Distrito Federal en el
momento de cometerse el delito y destitucin e inhabilitacin de dos aos
a catorce aos para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Cuando los recursos materia del peculado sean aportaciones federales para
los fines de seguridad pblica se aplicar hasta un tercio ms de las
penas sealadas en los prrafos anteriores.

ENRIQUECIMIENTO ILCITO

25
Artculo 224. .- Se sancionar a quien con motivo de su empleo, cargo o
comisin en el servicio pblico, haya incurrido en enriquecimiento
ilcito. Existe enriquecimiento ilcito cuando el servidor pblico no
pudiere acreditar el legtimo aumento de su patrimonio o la legtima
procedencia de los bienes a su nombre o de aquellos respecto de los
cuales se conduzca como dueo, en los trminos de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
Incurre en responsabilidad penal, asimismo, quien haga figurar como suyos
bienes que el servidor pblico adquiera o haya adquirido en contravencin
de lo dispuesto en la misma Ley, a sabiendas de esta circunstancia.
Al que cometa el delito de enriquecimiento ilcito se le impondrn las
siguientes sanciones: Decomiso en beneficio del Estado de aquellos bienes
cuya procedencia no se logre acreditar de acuerdo con la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
Cuando el monto a que ascienda el enriquecimiento ilcito no exceda del
equivalente de cinco mil veces el salario mnimo diario vigente en el
Distrito Federal, se impondrn de tres meses a dos aos de prisin, multa
de treinta a trescientas veces el salario mnimo diario vigente en el
Distrito Federal al momento de cometerse el delito y destitucin e
inhabilitacin de tres meses a dos aos para desempear otro empleo,
cargo o comisin pblicos.
Cuando el monto a que ascienda el enriquecimiento ilcito exceda del
equivalente de cinco mil veces el salario mnimo diario vigente en el
Distrito Federal, se impondrn de dos aos a catorce aos de prisin,
multa de trescientas a quinientas veces el salario mnimo diario vigente
en el Distrito Federal al momento de cometerse el delito y destitucin e
inhabilitacin de dos aos a catorce aos para desempear otro empleo,
cargo o comisin pblicos.

1.14 Delitos cometidos contra la administracin de justicia.

Art. 225 CPF Son delitos contra la administracin de justicia, cometidos
por servidores pblicos los siguientes:
I.- Conocer de negocios para los cuales tengan impedimento legal o
abstenerse de conocer de los que les corresponda, sin tener impedimento
legal para ello.
II.- Desempear algn otro empleo oficial o un puesto o cargo particular
que la ley les prohba.
III.- Litigar por s o por interpsita persona, cuando la ley les prohba
el ejercicio de su profesin.
IV.-

Dirigir

aconsejar

las

personas

que

ante

ellos

litiguen.

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V.- No cumplir una disposicin que legalmente se les comunique por su

superior competente, sin causa fundada para ello.
VI.-Dictar, a sabiendas, una resolucin de fondo o una sentencia
definitiva que sean ilcitas por violar algn precepto terminante de la
ley, o ser contrarias a las actuaciones seguidas en juicio o al veredicto
de un jurado; u omitir dictar una resolucin de trmite, de fondo o una
sentencia definitiva lcita, dentro de los trminos dispuestos en la ley.
VII.-Ejecutar actos o incurrir en omisiones que produzcan un dao o
concedan a alguien una ventaja indebidos.
VIII.- Retardar o entorpecer
administracin de justicia.

maliciosamente

por

negligencia

la

IX.Abstenerse
injustificadamente
de
hacer
la
consignacin
que
corresponda de una persona que se encuentre detenida a su disposicin
como probable responsable de algn delito, cuando sta sea procedente
conforme a la Constitucin y a las leyes de la materia, en los casos en
que la ley les imponga esa obligacin; o ejercitar la accin penal cuando
no preceda denuncia, acusacin o querella.
X.- Detener a un individuo durante la averiguacin previa fuera de los
casos sealados por la ley, o retenerlo por ms tiempo del sealado por
el prrafo sptimo del Artculo 16 Constitucional.
XI.- No otorgar, cuando se solicite, la libertad caucional, si procede
legalmente.
XII.- Obligar al inculpado
intimidacin o tortura.

declarar,

usando

la

incomunicacin,

XIII.- No tomar al inculpado su declaracin preparatoria dentro de las

cuarenta y ocho horas siguientes a su consignacin sin causa justificada,
u ocultar el nombre del acusador, la naturaleza y causa de la imputacin
o el delito que se le atribuye.
XIV.- Prolongar la prisin preventiva por ms tiempo del que como mximo
fije la ley al delito que motive el proceso.
XV.- Imponer gabelas o contribuciones en cualquiera lugares de detencin
o internamiento.
XVI.- Demorar injustificadamente el cumplimiento de las providencias
judiciales, en las que se ordene poner en libertad a un detenido.
XVII.- No dictar auto de formal prisin o de libertad de un detenido,
dentro de las setenta y dos horas siguientes a que lo pongan a su
disposicin, a no ser que el inculpado haya solicitado ampliacin del
plazo, caso en el cual se estar al nuevo plazo.
XVIII.- Ordenar o practicar cateos o visitas domiciliarias fuera de los
casos autorizados por la ley.
XIX.- Abrir un proceso penal contra un servidor pblico, con fuero, sin
habrsele retirado ste previamente, conforme a lo dispuesto por la ley.

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XX.- Ordenar la aprehensin de un individuo por delito que no amerite

pena privativa de libertad, o en casos en que no preceda denuncia,
acusacin o querella; o realizar la aprehensin sin poner al detenido a
disposicin del juez en el trmino sealado por el prrafo tercero del
Artculo 16 de la Constitucin.
XXI.- A los encargados o empleados de lugares de reclusin o
internamiento que cobren cualquier cantidad a los interinos o a sus
familiares, a cambio de proporcionarles bienes o servicios que
gratuitamente brinde el Estado para otorgarles condiciones de privilegio
en el alojamiento, alimentacin o rgimen.
XXII.- Rematar, en favor de
persona, los bienes objeto
intervenido.

ellos mismos,
de un remate

por s o por interpsita

en cuyo juicio hubieren

XXIII.- Admitir o nombrar un depositario o entregar a ste los bienes

secuestrados,
sin
el
cumplimiento
de
los
requisitos
legales
correspondientes.
XXIV.- Hacer conocer al demandado,
embargo decretada en su contra.

indebidamente,

la

providencia

de

XXV.-Nombrar sndico o interventor en un concurso o quiebra, a una

persona que sea deudor, pariente o que haya sido abogado del fallido, o a
persona que tenga con el funcionario relacin de parentesco, estrecha
amistad o est ligada con l por negocios de inters comn.
XXVI.- Permitir, fuera de los casos previstos por la ley, la salida
temporal de las personas que estn recluidas.
XXVII- No ordenar la libertad de un procesado, decretando su sujecin a
proceso, cuando sea acusado por delito o modalidad que tenga sealada
pena no privativa de libertad o alternativa.
XXVIII- Dar a conocer a quien no tenga derecho, documentos, constancias o
informacin que obren en una averiguacin previa o en un proceso penal y
que por disposicin de la ley o resolucin de la autoridad judicial, sean
confidenciales.