ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE:

AUDITORIA
OFIMUEBLES LTDA.

No.

OPERACIN

HORAS
ESTIMADAS

INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez inmediata
o instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1

Determinar si los saldos de las partidas de

disponible que aparecen en el Balance General
representan los recursos con liquidez inmediata
de propiedad de la empresa a dic. 31

Establecer que no existan restricciones sobre las

partidas de disponible

Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A
LA ETAPA PRELIMINAR

Prepare una cdula con los datos de los Bancos

e Instituciones Financieras con la cuales
mantiene negocios la empresa

Prepare una cdula con la relacin de los fondos

fijos existentes con los nombres de los
responsables, montos, fianzas y restricciones

Elabore un diagrama de flujo del movimiento de

efectivo, recepcin, depsitos y registro de
ingresos en efectivo, as como las salidas del
mismo.

Verifique los
disponible

procedimientos

de

control

Responda el cuestionario de control interno

del

2
10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A

LA ETAPA INTERMEDIA
1

2
3

Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos

a la fecha de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte de
documentacin relacionado con el control de
entradas y salidas de efectivo
Obtenga confirmacin de los saldos de cada una
de las cuentas de la empresa

3
2

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A

LA ETAPA FINAL
1

Realice reconciliacin de todas la cuentas

bancarias de la empresa, verificando correccin
aritmtica, autenticidad, ajustes de partidas en
el siguiente mes
Examine los eventos posteriores estudiando los
asientos en las cuentas de disponible

A:
Diciembre 31 de 2.00A
HORAS
REALES

HECHO
POR

REF.
P/T

FECHA

MARCAS DE AUDITORIA
Por ejemplo al efectuar una reconciliacin bancaria, los cheques pendientes de
cobrar y las consignaciones bancarias deben ser cotejadas con el libro de
bancos para comprobar que estn bien girados y elaboradas, en cuanto al
importe, nmero, fecha, beneficiario, nmero de cuenta etc. Cada uno de los
cheques y consignaciones cotejadas debe tener una descripcin de lo
realizado. En lugar de escribir toda esta operacin junto a cada cheque y
consignacin, se utiliza un smbolo o marca de comprobacin, cuyo significado
se explica una sola vez en el lugar apropiado de la cdula a manera de
convencin detallando todo el procedimiento realizado.
Para las marcas de Auditora se debe utilizar un color diferente al del color del
texto que se utiliza en la planilla para hacer los ndices. Las marcas deben ser
sencillas, claras y fciles de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo
del Archivo de la Auditora debe ser la cdula de la Marcas de Auditora.
ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORIA

AUDITORES ANDINOS LTDA.

CLIENTE:
MARCA

S
SI
SIA
SC

SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de confirmacin enviada
Solicitud de confirmacin recibida
inconforme
Solicitud de confirmacin recibida
inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmacin recibida
conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado

AUDITORIA

A:

Inspeccionado