Los Ingresos y el Gasto Pblico

Benjamn Lpez Ortiz

1

Los ingresos pblicos

Los

ingresos pblicos pueden definirse de

manera general y sencilla como todas aquellas
entradas de dinero que recibe el Estado y que
le permiten financiar la satisfaccin de
necesidades colectivas, es decir, que le

permiten financiar el gasto pblico y cumplir

su funcin dentro de la sociedad.

Clasificacin de los ingresos pblicos

Segn

el criterio financiero:

De acuerdo a su
Periodicidad ii. De acuerdo
a la Economa
i.

Los principios sobre el gasto pblico

Ingreso Pblico

El

Los principios sobre el gasto pblico

A.

De acuerdo a su Periodicidad

Ordinarios
7

Los principios sobre el gasto pblico

S

on aquellos que el Estado recibe en forma

peridica, puede repetir su recaudacin
periodo tras periodo, y su generacin no agota
la fuente de donde provienen ni compromete
el patrimonio actual o futuro del Estado y sus
entes.
Ejemplos:

el Impuesto sobre la renta y el

Impuesto al valor agregado.

Los principios sobre el gasto pblico

El
Ingreso Pblico

Venta de inmuebles.
Herencia

Extraordinarios Crdito
yacente.
Pblico
Donaciones.

Los principios sobre el gasto pblico

Imp
uestos extraordinarios.

Extraordinarios
Presentan

caracterstica distintiva que la

fuente que los genera no permite su repeticin
continua y peridica, y afecta o compromete la
disminucin del patrimonio del Estado en el
presente o en el futuro.

Los principios sobre el gasto pblico

El
Ingreso Pblico
B.

De acuerdo a la Economa
Impuestos directos e indirectos.
Tasas.

Ingresos
corrientes
Ingresos patrimoniales.
Contribuciones especiales.

Venta de activos fijos e intangibles.

Ingresos de capital
7

Los principios sobre el gasto pblico

Transferencias de capital.

Venta de ttulos valores.

Fuentes
financieras
Utilizacin de
crdito publico.
Aportes de capital.
Incrementos de capital.

El Ingreso Pblico
Los

ingresos pblicos tambin se pueden

clasificar desde tres criterios diferentes:

Los principios sobre el gasto pblico

1.

Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la

fuente.
2. Su

inclusin o no en el presupuesto

3. Carcter

con que acta el perceptor

El Ingreso Pblico
Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la
fuente.
1.

Ordinarios: Aqul que proviene de una fuente

duradera, es decir, que dicho ingreso no se
circunscriba a un periodo determinado.
Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el

a)

Los principios sobre el gasto pblico

Impuesto al valor agregado. A su vez, se divide
los ingresos ordinarios en:
Originarios. Los provenientes de la explotacin y
enajenacin de los bienes del dominio pblico. Los
derechos y los ingresos por la venta de petrleo, son
ejemplos.
ii. Derivados. Aqullos que provienen de la coaccin ejercida
por el
Estado sobre los administrados o gobernados. Ejemplo: los
impuestos.
i.

Extraordinarios. Su discontinuidad viene a ser

su nota caracterstica, ya que su obtencin en
cada caso entraa una decisin particular del
Estado.
Ejemplos: ingresos provenientes del crdito pblico y la
emisin de moneda.

b)

Los principios sobre el gasto pblico

El
Ingreso Pblico
2.

Su inclusin o no en el presupuesto:
Presupuestarios. Aqullos cuya fuente se
encuentra prevista en el presupuesto.

a)

Extrapersupuestarios. Aqullos que debiendo

estar previstos en el presupuesto, no lo estn.

b)

Los principios sobre el gasto pblico

El
Ingreso Pblico
3.

Carcter con que acta el perceptor:

Ingresos de derecho pblico. El sujeto
perceptor del ingreso acta como titular del poder
de imperio, en una situacin de supremaca.

a)

Ingresos de derecho privado. El sujeto

perceptor del ingreso se coloca y acta al nivel, y
como cualquier otro sujeto privado.

b)

Los principios sobre el gasto pblico

El
Ingreso Pblico

SEGUN LA LEGISLACION LOCAL

El siguiente paso es consultar la clasificacin

segn la legislacin local de tu pas.

En el caso de Mxico, el Cdigo Fiscal de la

Federacin seala los ingresos que puede percibir
el Estado Mexicano.

Los principios sobre el gasto pblico

1. C

ONTRIBUCIONES: Impuestos, Derechos,

Aportaciones de Seguridad Social y Contribuciones
de Mejoras.
2. APROVECHAMIENTOS
3. PRODUCTOS
4. ACCESORIOS:

Recargos, sanciones, gastos de

ejecucin, Indemnizacin por cheques devueltos.

Concepto de Gasto Pblico

El

gasto pblico es la cantidad de recursos

financieros, materiales y humanos que el sector

Los principios sobre el gasto pblico

pblico representado por el gobierno emplea
para el cumplimiento de sus funciones, entre las
que se encuentran de manera primordial la de
satisfacer los servicios pblicos de la sociedad.

Concepto de Gasto Pblico (2)

As

mismo el gasto pblico es un instrumento

importante de la poltica econmica de
cualquier pas pues por medio de este, el
gobierno influye en los niveles de consumo,
inversin, empleo, etc.

Los principios sobre el gasto pblico

El

gasto pblico es considerado la devolucin a

la sociedad de algunos recursos econmicos
que el gobierno capt va ingresos pblicos,
por medio de su sistema tributario
principalmente.

Concepto de Gasto Pblico (3)

La

forma de estructurar el gasto pblico es de

gran importancia para la economa en general,
pues siendo un instrumento poderoso que
afecta la economa, su manejo causa u origina

Los principios sobre el gasto pblico

diversos fenmenos que algunas veces son
positivos y otras veces son negativos para un
pas e incluso otros pases que estn
fuertemente correlacionados econmicamente.
Del

anlisis de la estructuracin y aplicacin

del gasto pblico se pueden predecir ciertos
comportamientos de la economa as como los
fines que persigue el sector pblico.

Concepto de Gasto Pblico (4)

A lo largo de la historia de los Estados modernos, el

entendimiento de las funciones del gobierno para

Los principios sobre el gasto pblico

intervenir en la economa a travs del gasto pblico ha

tendido a incrementarse o
decrementarse paralelamente de acuerdo al
pensamiento ideolgico del gobierno en turno y/o de
las interacciones con otras econmicas.
En nuestro siglo, el sector pblico aparte de realizar las
funciones tradicionales de gobierno que eran
salvaguardar a sus ciudadanos a travs del orden
interno y externo, y administrar la justicia; ha asumido
otras funciones mucho ms amplias valindose para
ello del gasto pblico.
En estas actividades el sector pblico ha venido
utilizando al gasto para tratar de dar ms empleo,
estimular la actividad econmica, crear la
infraestructura productiva del pas, dar vivienda a los
trabajadores, elevar el nivel educativo proporcionando
educacin gratuita, proporcionar servicios de salud, etc.

Los principios sobre el gasto pblico

Principios del Gasto Pblico

Eckstein

(1965) plante la interrogante sobre

si pueden darse algunos principios que
guen el gasto pblico? Al respecto opina
que es el proceso poltico en general el que
determina los gastos gubernamentales,
mientras que las decisiones especficas se
adoptan en la elaboracin del presupuesto,
que es una exposicin detallada de los gastos
e ingresos previstos por el gobierno para un
ao .

Los principios sobre el gasto pblico

Principios del Gasto Pblico (2)

Para establecer los principios que guen el gasto pblico

se debe tomar en cuenta los fines que se quieran
alcanzar y que pueden ser, desde reducir el gasto
pblico al mnimo posible para que interfiera lo
menos posible con la iniciativa privada, no importando
las consecuencias negativas que ello pudiera causar y
manteniendo una tendencia liberalista o desreguladora.
El caso contrario sera procurar que el gasto pblico
alcance el nivel ms alto posible para tener el
gobierno gran influencia en la economa, lo cual lleva a
un tendencia intervencionista, reguladora e incluso
estatista en la actividad econmica del pas.

Los principios sobre el gasto pblico

De

acuerdo a estos dos postulados es como se tiende a

establecer los principios del gasto pblico. Sin embargo,
tambin existen ciertos principios de tipo general que
pueden ser aplicados en ambas situaciones; estos
principios no se excluyen mutuamente, pero en s son
diferentes.

Los principios sobre el gasto pblico

(Sommers,1967)
En

lo referente a los principios del gasto

pblico, dos autores proponen algunos
principios de tipo general y con una
definicin precisa y objetiva.

El

primero de ellos es Harold Sommers

(1967) quien nos dice que son cuatro los
principios que deben orientar el gasto
pblico y con base a ello decidir acerca de la
magnitud y naturaleza del gasto. Los
principios son los siguientes:

2
22

Los principios sobre el gasto pblico

P

rincipio del Gasto Mnimo.

Principio de Mnima Interferencia con la Iniciativa

Privada.
Principio de la Mxima Ocupacin.
Principio del Mximo Beneficio.

(Sommers,1967)
El

Principio del Gasto Mnimo afirma que

el gobierno debe gastar lo menos que sea
posible, pero sin poner en peligro la seguridad
de los ciudadanos (como sera no gastar en la

22

Los principios sobre el gasto pblico

polica y el ejercito que representan la
seguridad interna y externa del pas), as
mismo slo debe intervenir en algunos
servicios esenciales como la administracin de
justicia, construccin de caminos o servicios
postales, y enfatiza que cualquier servicio que
pueda ser proporcionado por la iniciativa
privada debe ser excluido de los gastos del
gobierno.

22

Los principios sobre el gasto pblico

(Sommers,1967) (2)
El

Principio de Mnima Interferencia con

la Iniciativa Privada, dice que los bienes y
servicios que proporcionen las entidades
pblicas no deben competir con los que ya
proporcionan la iniciativa privada y establece
que el gobierno no debe crear comercios al
menudeo ni de bienes, ni servicios, que no
sean bsicos a la poblacin.

22

Los principios sobre el gasto pblico

(Sommers,1967) (3)
El

Principio de Mxima Ocupacin se

refiere a la funcin como instrumento que
tiene el gasto pblico en ocasiones, con la
finalidad de elevar el nivel de empleo ante un
dficit de oferta laboral por parte de la
iniciativa privada como en pocas de
depresin o falta de inversin para creacin
de empleos. Al tratar de basarse en este
principio se debe tratar de respetar el
principio de interferencia mnima con la

22

Los principios sobre el gasto pblico

iniciativa privada y cuando se rompe tal
principio las consideraciones deben ser
aplicables si la finalidad es lograr la mxima
seguridad social, el mayor ingreso nacional o
un mayor nivel de vida.

(Sommers,1967) (4)

El Principio de Mximo Beneficio de todo

Gasto
Pblico, se refiere sobre el mximo beneficio
colectivo, y dice que cada peso debe gastarse
donde la utilidad marginal social sea mayor. La
desutilidad marginal social de un peso obtenido
por medio de impuestos debe ser igual a la
22

Los principios sobre el gasto pblico

utilidad marginal social de ese peso gastado en la

mejor forma posible. El problema de este principio
radica en cual es en la actualidad el mejor
bienestar pblico. Este principio puede
considerarse como un complemento til de los
tres principios primeros.
Si continuamos analizando los cuatro principios, se
puede inferir que el principio de mxima ocupacin
obedece a una poltica estatista mientras que el
principio del gasto mnimo es la otra cara de la
moneda, pues su fundamento es liberalista o de
mnima intervencin gubernamental. Sin embargo,
ambos comparten los principios de mnima
interferencia con la iniciativa privada y de mximo
beneficio.
22

Los principios sobre el gasto pblico

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein, 1965)

Eckstein (1965) define los principios sobre el

gasto pblico:
i. Principio

de los Beneficios y los Costos Marginales

ii.
El Principio de Buscar Soluciones al Menor Costo
iii.
Principio de Apreciacin Monetaria de los
Servicios Pblicos iv. Principio de Contratos con
Incentivo para las Adquisiciones

22
20

Los principios sobre el gasto pblico

Gubernamentales
Principio de Mejoras en el Curso de la Toma de
Decisin

v.

(Eckstein, 1965)
El Principio los Beneficios y los Costos
Marginales nos dice que los gastos de todo objetivo
pblico se deben llevar a cabo hasta el punto en que
la utilidad del ltimo peso gastado sea mayor o por
lo menos igual al peso del costo. Este principio slo
es aplicable a algunos gastos pblicos, pues las
situaciones reales estn siempre sujetas a error.
Adems, si lo anterior no fuera suficiente, la propia
definicin de beneficio no supone acerca de quin
reporta los costos. As mismo no basta analizar
simplemente valores monetarios de los beneficios o

i.

22

Los principios sobre el gasto pblico

costos, sino se debe considerar los efectos de la
redistribucin de la riqueza en activos intangibles
como el caso de la educacin, la investigacin, la
administracin de justicia, etc., en donde no es
aplicable este principio, pues sus efectos directos no
son medibles en el corto plazo o en trminos
econmicos. Su aplicacin puede llevarse a cabo en
los casos de produccin de energa, servicio de
transporte y en su mayor parte en obras pblicas en
que los beneficios son ante todo econmicos,
tangibles y mensurables.

(Eckstein, 1965)
ii.

22

El Principio de Buscar Soluciones al

Menor Costo es ms simple y pragmtico

Los principios sobre el gasto pblico

que el anterior y a pesar de ello no se ha
aplicado efectivamente en grado creciente.
Se basa en la idea de buscar la solucin del
problema a menor costo, pero no slo
econmico sino tambin incluye el aspecto
social.

(Eckstein, 1965)
iii.

22

El Principio de Apreciacin Monetaria

de los Servicios Pblicos establece que el
gobierno puede proporcionar dicho servicios

Los principios sobre el gasto pblico

gratuitamente, subsidiarlos o cobrarlos a
precio de mercado. Para algunos
economistas la ausencia del cobro asegura
un uso mximo pero puede conducir al
despilfarro, mientras la fijacin de precios es
en gran medida una cuestin de eficiencia
econmica. La regla de la fijacin de precios
es que ste sea igual al costo marginal. En
la prctica los gobiernos suelen
proporcionan sus servicios a menor precio
debido a consideraciones filosficas o la
influencia de ciertos grupos sociales.

22

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein, 1965)
iv.

22

El Principio sobre Contratos con

Incentivos para las Adquisiciones
Gubernamentales busca que el proveedor
del gobierno ofrezca los planes ms
ventajosos de crdito, calidad y
disponibilidad para beneficio general de la
comunidad, y que los contratos
gubernamentales otorgados no slo sean
por compromisos particulares. Si se
considera al gobierno como el mayor cliente

Los principios sobre el gasto pblico

en muchos casos, el no establecer este
principio puede degenerar en una distorsin
de la funcin real de las compras
gubernamentales.

(Eckstein, 1965)
v.

22

El Principio Relativo a las Mejoras en el

Curso de la Toma de Decisiones sugiere que
la estructura del gobierno sea tal, que
determinada secretara, ministerio o institucin
gubernamental sea responsable en relacin con
un objetivo determinado, no existiendo
competencia intergubernamental. Esto favorece
a sus respectivas entidades o dependencias.

Los principios sobre el gasto pblico

Este principio nos indica que la informacin se

debe de organizar de tal manera que los
responsables de la poltica econmica tengan a
la vista las alternativas ms importantes,
incluyendo los costos estimados no slo del ao
en curso, sino de sucesivos aos. Hay que
recordar que la accin gubernamental en
materia de gasto pblico no se puede limitar a
estimaciones de corto plazo.

22

Clasificacin del gasto desde el punto de

vista macroeconmico

Gasto corrientes o de consumo: Gasto para

proporcionar servicios pblicos, salarios de
funcionarios y compra de bienes y servicios.

Gasto de capital: Gasto para mantener o

mejorar la capacidad productiva del pas, sobre
todo infraestructuras.

Gasto de transferencia: Capital que el estado

cede a empresas y familias que lo necesitan.

43
20

Incidencia del gasto

Los gastos realizados por el gobierno son de

naturaleza diversa. Van desde cumplir con sus
obligaciones inmediatas como la compra de un
bien o servicio hasta cubrir con las obligaciones
incurridas en aos fiscales anteriores. Sin
embargo, muchos de ellos estn dirigidos a
cierta parte de la poblacin para reducir el
margen de desigualdad en la distribucin del
ingreso.

Por lo tanto, saber en que se gasta el dinero del

presupuesto pblico resulta indispensable y
43

sano, pues a travs de este gasto se conoce a

quienes se ayuda en forma directa e indirecta.

Clasificacin econmica del gasto pblico

Desde

un punto de vista econmico se

distinguen tres tipos de gasto pblico:
A.Desarrollo

43

Social,

B.

Econmico, y

C.

Gobierno.

Presupuesto pblico

Presupuesto pblico, presupuestos del Estado o

presupuestos generales de los poderes pblicos
es el documento financiero del Estado u otro
poder del la administracin pblica, que
equilibra ingresos pblicos y gasto pblico en el
ao fiscal.

El presupuesto constituye la expresin cifrada,

conjunta y sistemtica de las obligaciones
(gastos) que, como mximo, pueden reconocer
y los derechos (ingresos) que prevean liquidar
durante el correspondiente ejercicio (anual).
43

Presupuesto pblico (2)

La aprobacin de los presupuestos constituye una

de las atribuciones bsicas del congreso o
parlamento de un pas, mediante la
correspondiente Ley de presupuestos; que es una
norma legal, contemplada en diversos
ordenamientos jurdicos dictada por este rgano a
finales de ao (generalmente los ltimos das de
diciembre) que regula todo lo concerniente a los
presupuestos para el ao siguiente.
Esta ley incluye la relacin de gastos que puede
ejercer el Estado y los ingresos que ste debe
alcanzar en el prximo ao.
Adems, es una ley de naturaleza mixta puesto que
su funcin es legislativa pero tambin de control.
43

Por sus especiales caractersticas, la ley de

presupuestos puede tener una tramitacin especial
o distinta de las otras leyes.

43
20