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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA
GESTIN ADMINISTRATIVA DE LAS EMPRESAS
COMERCIALES CASO COMERCIAL ROJAS SRL
SIHUAS 2013
TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PBLICO
AUTOR:
BACH. MARCOS AUSBERTO NEGREIROS MATOS
ASESOR:
DR. CPCC. YURI GAGARIN GONZALES RENTERIA
CHIMBOTE - PERU
2015
ii
_______________________________
Dr. CPCC Ezequiel Eusebio Lara
Presidente
___________________________________
Dr. CPCC Luis Torres Garca
Secretario
_______________________________________
Mg. CPCC Patricia Osorio Pascasio
Miembro
iii
AGRADECIMIENTO
A Dios,
por
haberme dado la
vida y Orientarme
el camino para
en
mi
vida
y por
iv
DEDICATORIA
admiro
su
fortaleza
RESUMEN
vi
ABSTRACT
The present research had as general objective to identify the influence of internal
control in the administration of commercial enterprises - Commercial Rojas case SRL
Sihuas 2013. The research was quantitative and descriptive, the main result is that
commercial companies hold an adequate system of internal control administrative,
have regular, full and timely financial information for decision-making, safeguarding
of assets, operational efficiency and effectiveness. In the case study, the system of
internal control in management is not recognized by employees as they claim 50% did
not know such systems require that Comercial Rojas SRL should improve its internal
control. The main conclusion is that the influence is that it promotes efficiency and
ensures the effectiveness of the administrative arrangements of the company, revealing
the real situation being experienced by the entity in the various activities running,
which will determine the degree of strength that counts.
Keywords: internal control, risk management, efficiency, effectiveness
vii
CONTENIDO
Contra caratula
ii
iii
Hoja de agradecimiento
iv
Hoja de dedicatoria
Resumen
vi
Abstract.
vii
Contenido..
viii
I.
INTRODUCCIN..
II.
REVISIN DE LITERATURA.
III.
METODOLOGA...
21
21
III.2.Diseo de la investigacin
21
22
22
III.5.Tcnicas e instrumentos
22
IV.
RESULTADOS.
23
V.
CONCLUSIONES
32
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..
34
ANEXOS......
36
viii
I.
INTRODUCCIN
Flores & Ibarra (2006), Indica que la mayora de las Pequeas y Medianas Empresas no
cuentan con un Control Interno, debido a que la mayora de estas empresas son familiares,
no se cuenta con gente profesional que oriente como debe de llevarse el Control Interno
dentro de esta, pues en las empresas familiares se tienen trabajando a familiares que no
tienen mucha idea en el manejo de la empresa; adems por la confianza que representa
ser parte de la familia, el dueo no cree necesario tomar en cuenta un punto tan importante
como el Control Interno, siendo que de manera intencional o no, se puede caer en fraudes.
Dentro de los aspectos ms importantes que afectan a las Pequeas y Medianas Empresas
es la falta de formalidad por la carencia de una organizacin adecuada debido a que no
cuenta con un manual de procedimientos y de polticas que sean conocidas por todos los
miembros de la empresa.
Gauthier (2014), Se refiere al control interno, en todas sus formas, ya que desempea
un papel fundamental en las finanzas de las administraciones locales. Los auditores
internos contribuyen a asegurar la integridad de la estructura de controles internos de la
administracin y asisten a la gestin administrativa en el cumplimiento de sus
responsabilidades. Los auditores financieros externos brindan a los usuarios de los
estados financieros de la administracin local la seguridad independiente que necesitan
de que se puede confiar en los datos en dichos estados financieros. Los auditores del
desempeo, tanto externos como internos, contribuyen a asegurar que los programas,
las actividades y las funciones se manejan de manera eficiente y eficaz. La auditora
permite que las administraciones locales marquen el contraste entre lo que es y lo que
debera ser al hacerlo, las administraciones locales deberan estas mejor preparadas para
responder a las necesidades de sus ciudadanos y otros con un inters vital en las finanzas
de la administracin.
Bilick (2003), Un buen sistema de control interno es lo que permite a cualquier
organizacin tener mayores posibilidades de lograr los objetivos. Existan muchas y
1
a travs del control interno permitir mejorar los procesos contables, administrativos y
econmicos que sustentarn una informacin veraz y precisa; este estudio permitir un
mejor entendimiento del control interno adoptando medidas dentro de la empresa, con el
fin de verificar la confiabilidad de los datos contables y porque con una mejor
organizacin se podr brindar un servicio de calidad. Finalmente los resultados de esta
investigacin, servirn como antecedente para posteriores trabajos de investigacin de
naturaliza similar o a fin.
II.
REVISIN DE LA LITERATURA
2.1 ANTECEDENTES
Acosta (2000) en su tesis IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y LOS INDICADORES COMO EVALUADORES DE LA GESTIN EN
EL INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE TRNSITO Y TRANSPORTE DEL
META, llego a las siguientes conclusiones:
La sinergia entre los componentes del control interno y los principios del buen
gobierno repercute en la optimizacin del proceso de gobierno de las empresas de
transporte urbano.
Las prcticas del buen gobierno deben ser iniciativas del directorio, el mismo que
tiene responsabilidad de su implementacin. Dicha implementacin sirve para que
las empresas de transporte urbano puedan obtener capitales y crditos al menor
costo del mercado, obtener crditos en condiciones competitivas y para atraer y
5
retener a los mejores cuadros profesionales para cumplir los objetivos y estndares
del servicio de transporte urbano.
El buen gobierno es hacer que los miembros de las empresas de transporte urbano
(directivos, gerentes, funcionarios, empleados, choferes, cobradores y otros)
trabajen formando una sinergia para alcanzar mayor productividad, disfruten de
su trabajo, desarrollen sus destrezas y habilidades y que sean los mejores
representantes de la empresa ante los diferentes agentes del entorno.
El control interno, por muy bien diseado e implementado que est, solamente
puede aportar un grado de seguridad razonable a la direccin y a la gerencia acerca
de la consecucin de los objetivos de la empresa.
de
los
resultados
esperados.
La capacitacin del personal para que no vulneren las normas de Control Interno.
DE
ESTRATGICO
CONTROL
Y
INTERNO.
OPERATIVO
DE
BASADOS
EN
ADMINISTRACIN
EL
OBJETIVO
DE
RIESGO
Los manuales que se elaboran estn orientados a las polticas administrativas, los
mtodos y procedimientos que estn relacionados, en primer lugar, con el debido
acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la adhesin a las
polticas de los niveles de direccin y administracin y, en segundo lugar, con la
eficiencia de las operaciones.
Es necesario que las empresas comerciales tomen las medidas correctivas para
reducir al mximo una de las debilidades que pueden ser las diferencias durante
el inventario y de esta manera lograr mayor exactitud en los registros de las
mercancas y control fsico de los diferentes materiales que se encuentran en el
departamento de almacn.
Es por ello que se ha planteado en esta investigacin elaborar una mejora que
alcance optimizar el sistema de control interno de los inventarios para ver cules
son las debilidades existentes en el departamento de almacn de las empresas
comerciales y para poder lograrlo es solucionar poco a poco los problemas de
dicha investigacin.
10
Las guas de auditora para revisin de las transacciones son una herramienta
importante que permiten a los encargados centralizar la atencin en las reas de
mayor vulnerabilidad de riesgos.
La comprensin de control interno por ciclos es fcil para comprender las polticas
y procedimientos de control de una empresa y aplicarlos. Esto sirve en auditora
interna como externa. Las guas de auditora deben ser actualizadas por el
Especialista Financiero con la asesora de una firma de auditora para que las
mismas estn de acuerdo a las variaciones de las polticas y procedimientos de la
empresa.
11
PRINCIPIO DE CONTROL.
Chiavenato (1997). El principio de control definido segn Taylor, es controlar el trabajo
para certificar que el mismo est siendo efectuado de acuerdo con las normas establecidas
y segn el plan previsto. La gerencia debe cooperar con los empleados para que la
ejecucin sea lo mejor posible.
12
Ahora bien, existiendo tres posturas al respecto: COSO sostiene que tales principios no
forman parte del sistema de control interno; Coso reconoce que existen puntos en comn;
y finalmente, ACC seala claramente que los principios y prcticas de la calidad pueden
insertarse en el establecimiento de un sistema de control interno, al otorgar importancia a
las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de inters. En nuestra opinin, la
diversidad de modelos no implica una falta de consenso doctrinal, pues todos mantienen
como finalidad bsica definir los objetivos y elementos que deben integrarse dentro del
sistema de control interno, sino ms bien la existencia de expectativas y necesidades no
siempre coincidentes, lo que, a nuestro juicio, induce a desigualdades parciales en los
modelos analizados.
De acuerdo con Amat (1991, 1998), la perspectiva psicolgica observa los sistemas de
control como mecanismos configurados bsicamente como factores motivacionales;
mientras que la corriente sociolgica analiza los factores antropolgicos y culturales que
estn insertos en el diseo de los sistemas de control; y, finalmente, la visin
administrativa describe los instrumentos formales o explcitos que favorecen la
consecucin de los objetivos del sistema de control. En consecuencia, el concepto de
control en la literatura organizativa no es nico y est supeditado a las diversas corrientes
de pensamiento existentes.
2.3 BASE LEGAL
Crdenas (2010). La ley del sistema nacional de control d. l. n 26162 del 24 de
diciembre de 1992, esta Ley regul el funcionamiento del Sistema Nacional de Control,
seal los rganos de control que integraban el Sistema y las entidades pblicas que
estaban comprendidas o sujetas al Sistema. Estableci los principios y criterios de control
gubernamental y las atribuciones del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Repblica (2013). Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
En el Artculo 3.- Sistema de control interno
Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la
14
Peruano (2002) Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Artculo 7.- Control Interno
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las
funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de
la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales
y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin,
registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o
funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as
como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales,
evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del
16
Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas
y resultados obtenidos.
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de
la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y
objetivos de la entidad a su cargo.
El Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en los planes
y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que
se refiere esta Ley.
AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control da el tono de una organizacin, influenciando la conciencia de
control de sus empleados. Es el fundamento de todos los dems componentes del control
interno, proporcionando disciplina y estructura.
17
VALORIZACIN DE RIESGO
Cada entidad enfrenta una variedad de riesgos de fuentes externas e internas, los cuales
deben valorarse. La valorizacin de los riegos: es la identificacin y el anlisis de los
riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos, constituyendo una base para
determinar cmo se deben administrar los riegos.
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Debe indicarse capturarse y comunicarse informacin pertinente en una forma y en un
tiempo que lo permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas
de informacin producen reportes, contienen informacin operacional, financiera y
relacionada con el cumplimiento, que hace posible operar y controlar el negocio. Tiene
que ver no solamente con los datos generados internamente, sino tambin con la
informacin sobre eventos, actividades y condiciones externas necesarias para la
toma de decisiones, informe de los negocios y reportes externos. La comunicacin
efectiva tambin debe darse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a lo largo y
hacia arriba de la organizacin.
Todo el personal debe recibir un mensaje claro de parte de la alta gerencia respecto a que
las responsabilidades de control deben tomarse seriamente. Deben entender su propio
papel en el sistema de control interno, lo mismo que la manera como las actividades
individuales se relaciona con el trabajo de otros. Deben tener un medio de comunicar la
informacin significativa, Tambin necesitan comunicarse efectivamente con las
partes externas, tales como clientes, proveedores, reguladores y accionistas.
18
MONITOREO
Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que valora la calidad de
desempeo del sistema en el tiempo: Es realizado por medio de actividades de monitoreo
Ongoing, evaluaciones separadas o combinacin de las dos. El monitoreo Ongoing
ocurre en el curso de las operaciones, incluye actividades regulares de administracin
y supervisin y otras acciones personales realizadas en el cumplimiento de sus
obligaciones.
Snchez (2013) Personal: Est compuesto por individuos y grupos en interaccin, dicho
subsistema est formado por la conducta individual y la motivacin, las relaciones de
status y de rol, dinmica de grupos y sistema de influencia.
Tambin es afectado por los sentimientos, valores, actitudes, expectativas y aspiraciones
de los miembros de la organizacin. Los recursos humanos pueden ser clasificados como:
obreros, empleados, supervisores, tcnicos, ejecutivos, dirigentes.
Eficiencia: Despus del entrenamiento, la eficiencia depende del juicio del personal
aplicado a cada actividad. El inters del negocio por medir y alentar la eficiencia
constituye una coadyuvante del control interno.
Moralidad: Es obvio que la moralidad del personal es un de las columnas sobre la que
descansa la estructura del control interno. Los requisitos de admisin y el constante
inters de los directivos por el comportamiento del personal son, en efecto, ayudas
importantes para el control. Las vacaciones peridicas y un sistema de rotacin del
personal deben ser obligatorios hasta donde lo permitan las necesidades del negocio.
19
Ambiente: se entiende por todo lo que rodea a un ser vivo. A condiciona especialmente
las circunstancias de vida de las personas o de la sociedad en su vida. Comprende el
conjunto de valores naturales, sociales y culturales existentes en un lugar y en un
momento determinado, que influye en la vida del ser humano y en las generaciones
venideras.
Cliente: el termino cliente permite hacer mencin a la persona que accede a un producto
o servicio a partir de un pago. La nocin suele estar asociada a quien accede al producto
o servicio en cuestin con la asiduidad, aunque tambin existen los clientes ocasionales.
Cliente puede ser utilizado, segn el contexto como sinnimo de comprado (la persona
que compra el producto), usuario (la persona que usa el servicio) o consumidor (quien
consumo un producto o servicio).
III. METODOLOGA
3.1 Tipo y nivel de la investigacin de la tesis
En el proceso de investigacin se utiliz conjunta e interrelacionada mente los siguientes
mtodos:
Mtodo Deductivo: Permiti a partir de la observacin de los fenmenos identificar
situaciones particulares contenidas en situaciones generales.
20
Mtodos de Anlisis: Permiti identificar las partes que caracterizan la realidad, para
establecer la relacin causa efecto entre los elementos que integran el objetivo de la
investigacin.
La investigacin del estudio fue cuantitativa y de nivel descriptivo debido a que se realiz
un estudio de caractersticas, cualidades y atributos del tema de investigacin en un
primer momento luego Explicativa y finalmente No Correlacional; de acuerdo a la
finalidad de la misma.
3.2 Diseo de la investigacin
Segn Trochim un diseo de investigacin es: El diseo de investigacin puede ser
pensado como la estructura de la investigacin, es el pegamento que sostiene juntos a
todos los elementos en el proyecto de investigacin. La investigacin realizada se busc
mediante la informacin proveniente de propuestas, comentarios, anlisis de temas
parecidos al nuestro las cuales de analizaron al determinar los resultados.
El diseo de investigacin aplicado es no experimental debido a que la informacin a
recolectar se encontr en las fuentes de informacin mediante encuestas.
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y objetivos
formulados en el trabajo, del presente estudio rene las condiciones suficientes para
calificarla como una investigacin aplicada; en razn que para su desarrollo en la parte
terico conceptual, se apoy el conocimiento sobre El Control Interno y su Influencia
en la Gestin Administrativa de las empresas comerciales Caso Comercial Rojas SRL
SIHUAS 2013.
3.3 El universo o poblacin
Poblacin: La poblacin estuvo conformada por los trabajadores del rea administrativa
de la empresa Comercial Rojas SRL SIHUAS 2013
N = 20 Trabajadores.
Muestra: 50% del personal referido en la poblacin. Una muestra de 10 trabajadores.
3.4 Plan de Anlisis
21
IV.
RESULTADOS
Frecuencia
Porcentaje
30%
22
30%
40%
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
Si
10
100%
No
0%
Total
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
20%
Tener Compromiso
30%
50%
10
100%
Cmo
debera
ser
la
participacin
de
los
trabajadores
para
un
mejoramiento constante en la
gestin administrativa?
Tener Motivacin
Total
Frecuencia
Porcentaje
20%
30%
23
40%
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
Si
80%
No
20%
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
10%
total
Considera que control interno
en la gestin administrativa de la
empresa Comercial Rojas SRL
ayuda a minimizar riesgos?
Total
Cul de estos sistemas de control
conoce?
Administracin del riesgo
Asesora
20%
Evaluacin y seguimiento
20%
No conoce
50%
10
100%
Total
Contina
Frecuencia
Porcentaje
Supervisin continuada
30%
Evaluaciones peridicas
20%
24
No conoce
50%
Total
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
40%
A veces
10%
Nunca
50%
10
100%
Frecuencia
Porcentaje
80%
20%
10
100%
Total
Considera que el Control
Interno contribuye realizar un
trabajo eficaz proporcionado
seguridad
tanto
a
los
trabajadores como al trabajo
realizado?
Si
No
Total
Contina
Tabla 2. Participacin del control interno en la gestin administrativa del Comercial Rojas
SRL, SIHUAS 2013.
Conclusin
De qu manera influye el control
interno en la gestin administrativa?
Promoviendo el desarrollo
organizacional
Logrando mayor eficiencia, eficacia y
transparencia en las operaciones
25
Frecuencia
Porcentaje
50%
50%
0%
10
100%
IV.
ANALISIS DE RESULTADOS
28
30
V. CONCLUSIONES
A fin de dar cumplimiento a los objetivos de la investigacin sobre Identificar la
influencia del control interno en la gestin de las empresas Comerciales caso Comercial
Rojas SRL Sihuas 2013., se ha llegado a las siguientes conclusiones:
1. El modo de cmo influye el control interno en la gestin de las empresa Comercial
Rojas SRL es consiguiendo beneficios hacia la gestin empresarial, de tal manera
que pueda contribuir a evitar fraudes y corrupcin interna, facilitando a los
directivos o miembros de la entidad, la informacin de cmo se han aplicado los
recursos y cmo se han alcanzado los objetivos.
2. Se llega a la conclusin que el sistema de control interno en la gestin no es muy
reconocida por los empleados ya que afirman en un 50 % no conocer dichos
sistemas, de tal manera vemos que la empresa Comercial Rojas SRL debera
31
que tenga esta empresa; para un veraz control de todas las operaciones que se
realicen; es por ello que segn las evaluaciones que se den a los distintas reas
tendrn que cumplir todos los procedimientos y mtodos para que se d por hecho
que la aplicacin ha sido correcta en respectiva rea.
32
de
Transporte
http://www.bibliomaster.com/pdf/731.pdf
33
Urbano
disponible
en:
Flores, Y., & Ibarra, G. (2006). Diseo de control interno para la pequea y mediana
empresa. Pachuga: Universidad Autonoma del Estado de Hidalgo Instituto de
Ciencias Econmico Administrativas.
Gauthier
S.,
(2014).
Auditora.
Disponible
en
URL:
http://www.asip.org.ar/es/revistas/44/gauthier/gauthier_09.php.Consultada el 08
de Julio de 2013
Lupe (2011) Tesis sobre control interno, disponible en:
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tesis-Sobre-ControlInterno/1950594.html
Ochoa (2011), Tesis control interno, disponible en el siguiente enlace :
http://bibliotecavirtual.dgb.umich.mx:8083/jspui/bitstream/123456789/356/1/CO
NTROLINTERNO.pdf
Ramrez & Ramrez (2012). Planificacin estratgica y propuesta de polticas de control
interno para la empresa general logistic and Services S.A. basados en el objetivo
estratgico y operativo de administracin de riesgo empresarial. Guayaquil,
Ecuador: Universidad Politcnica Salesiana.
Ramn J. (2004); Control interno en las empresas privadas, disponible en el siguiente
enlace:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2004/seg
undo/a08.pdf
Ramn (2005), La Auditora Financiera en la gestin de las empresas cooperativas de
servicios mltiples
Rojas (2007), Diseo De Un Sistema De Control Interno En Una Empresa Comercial
De Repuestos Electrnicos. Guatemala.
Snchez (2013). La optimizacin del sistema de control interno de inventarios en el
departamento de almacn de las empresas comerciales del Per. 2013. Chimbote,
De Santa, Per: Universidad Catlica Los Angeles de Chimbote.
34
Recuperado
el
15
de
Febrero
de
2013,
de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Operacional-En-Una-EmpresaDe/5074992.html#.
35
ANEXOS
36
ANEXO 01
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS: EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIN
ADMINISTRATIVA DE LAS EMPRESAS COMERCIALES CASO
COMERCIAL ROJAS SRL SIHUAS 2013
ENCUESTA APLICADA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE EMPRESA
COMERCIAL ROJAS SRL - SIHUAS - 2013
Responder todas las interrogantes que se plantean a continuacin:
1. Qu entiende por control interno?
a) Programas de organizacin en una entidad
b) Mtodos y procedimientos que protegen los bienes de la empresa
c) Medidas diseadas para mejorar la eficiencia operacional
2. La implementacin del control interno puede ayudar a que la empresa realice
toma de decisiones eficientes?
a) SI,
b) NO
3. Cmo debera ser la participacin de los trabajadores para un mejoramiento
constante en la gestin administrativa?
a) Tener Motivacin
b) Tener Compromiso
c) Tener pertenencia con la empresa
4.- Cmo es el ambiente de control en la empresa Comercial Rojas SRL?
37
7.- Considera que los sistemas de control de la empresa Comercial Rojas SRL
requieren procesos de comprobacin?
a) Si
b) No
Cules?.......
8.- Considera que hay inters y compromiso por parte de la alta direccin en la
identificacin, manejo y monitoreo de los riesgos detectados?
a) Siempre
b) A veces
c) Nunca
9Considera que el Control Interno contribuye realizar un trabajo eficaz
proporcionado seguridad tanto a los trabajadores como al trabajo realizado?
a) Si
b) No
10.- De qu manera influye el control interno en la gestin administrativa?
38
ANEXO N 2
FIGURAS
FIGURA N 1
RESPECTO A DEFINICIN DEL CONTROL
INTERNO
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Programas de
organizacin en una
entidad
Mtodos y
procedimientos que
protegen los bienes de
la empresa
39
FIGURA N 2
RESPECTO A COMO EL CONTROL INTERNO
AYUDA A LA EMPRESA A TOMAR DECICIONES
EFICIENTES
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI
NO
40
FIGURA N 3
RESPECTO A LA PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES PARA UN MEJORAMIENTO
CONSTANTE EN LA GESTIN ADMINISTRATIVA
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Tener Motivacin
Tener Compromiso
Tener pertenencia con la
empresa
41
FIGURA N 4
RESPECTO A CMO ES EL AMBIENTE DE
CONTROL EN LA EMPRESA COMERCIAL ROJAS
SRL
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Aporta a los
trabajadores que
desarrollen actividades y
cumplan sus
responsabilidades
Elimina riesgos
relacionado con el
cumplimiento de
objetivos
42
Proporciona seguridad al
trabajo realizado
FIGURA N 5
RESPECTO A SI EL CONTROL INTERNO EN LA
GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
COMERCIAL ROJAS SRL AYUDA A MINIMIZAR
RIESGOS
80%
60%
40%
20%
0%
SI
NO
43
FIGURA N 6
RESPECTO A CUL DE ESTOS SISTEMAS DE
CONTROL CONOCEN LOS TRABAJADORES
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Administracin del
riesgo
Asesora
Evaluacin y
seguimiento
44
No conoce
FIGURA N 8
RESPECTO A AL INTERS Y COMPROMISO
POR PARTE DE LA ALTA DIRECCIN EN LA
IDENTIFICACIN, MANEJO Y MONITOREO DE
LOS RIESGOS DETECTADOS
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Siempre
A veces
Nunca
45
FIGURA N 9
RESPECTO A AL CONTROL INTERNO
CONTRIBUYENDO A REALIZAR UN TRABAJO
EFICAZ Y PROPORCIONADO SEGURIDAD
TANTO A LOS TRABAJADORES COMO AL
TRABAJO REALIZADO
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SI
NO
46
FIGURA N 10
RESPECTO A DE QU MANERA INFLUYE EL
CONTROL INTERNO EN LA GESTIN
ADMINISTRATIVA
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Promoviendo el
desarrollo organizacional
Logrando mayor
eficiencia, eficacia y
transparencia en las
operaciones
47
Contando con
informacin confiable y
oportuna
ANEXO 03
FICHAS BIBLIOGRAFICAS
INFORMACIN RECOLECTADA
LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO EN EL BUEN GOBIERNO DE LAS
EMPRESAS DE TRANSPORTE URBANO
y supervisin, comparaciones,
48
49