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EJERCICIOS DE PRESUPUESTO DE VENTAS

1. La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para oficina: Escritorios
tipo ejecutivo. En los ltimos cinco perodos, sus ventas reales en unidades se
muestran a continuacin:

Aos

Escritorios

9.500

10.700

11.250

10.900

11.600

Sur
35%

Centro
25%

Distribucin de las ventas por trimestre:


25% 1er trimestre
15% 2 trimestre
25% 3 trimestre
35% 4 trimestre
Distribucin de ventas por zona
Distribucin por zona
Norte
Escritorios
40%

Costos fijos $ 135.000.000


Costos variables $450.000.000
Margen de utilidad 28%
Disminucin del 7% por factores econmicos.

Y: a + bx
A: y/n: 53950/5: 10790
B: yx/x: 4400/10: 440
TENDENCIAS
Y1: 10790 + (440) (-2): 9910
Y2: 10790 + (440) (-1): 10350
Y3: 10790 + (440) (0): 10790
Y4: 10790 + (440) (1): 11230
Y5: 10790 + (440) (2): 11670

PRONOSTICO
Y6: 10790 + (440) (3): 12110 7%
12110 * 7%: 847

12110 847: 11263

MARGEN DE ERROR:
y-y'/y: 1620/53950: 0,03: 3%
NIVEL DE CONFIABILIDAD
97%

CEDULAS PRESUPUESTALES

COSTEO DIRECTO
PV: Costos fijos unitario + Costos variables unitario + M.C.U
PV: 135000000/11211 + 450000000/11211 + 28%
PV: 12041 + 40139 + 14610
PV: 66790

2. Una compaa comercializador de camisas para hombre desea conocer el


presupuesto de ventas para el ao 6 de operaciones.
Las ventas en unidades en los ltimos cinco aos son:
Ao 1
117.000

Ao 2
118.000

Ao 3
125.000

Ao 4
134.000

Disminucin en el pronstico del 7%.


Costos fijos unitarios $1.812.000
Costo variable $1.897.000
Margen de utilidad del 25%.
Las ventas se distribuyen por trimestres as:
Primero el 37%
Segundo el 15%
Tercero el 22%
Cuarto el 26%
Las zonas de venta son
Norte 45%
Sur 55%.

Ao 5
138.500

Y: a + bx
A: y/n: 632500/5: 126500
B: yx/x: 5900/10: 5900
TENDENCIAS
Y1: 126500 + (5900) (-2): 114700
Y2: 126500 + (5900) (-1): 120600
Y3: 126500 + (5900) (0): 126500
Y4: 126500 + (5900) (1): 132400

Y5: 126500 + (5900) (2): 138300

PRONOSTICO
Y6: 126500 + (5900) (3): 144200 7%
5

144200 * 7%: 10094


144200 10094: 134106

MARGEN DE ERROR:
y-y'/y: 8200/632500: 0,01: 1%
NIVEL DE CONFIABILIDAD
99%

CEDULAS PRESUPUESTALES

COSTEO DIRECTO
PV: C. fijos unitario + C. variable unitario + M.C.U
PV: 1812000/134106 + 1897000/134106 + 30%
PV: 13.51 + 14.14 + 6.91
6

PV: 34.56

3. Una compaa de bicicletas considera fundamental planear su produccin con base


en las ventas pronosticadas para el 6 ao de operaciones. En los ltimos 5 aos las
ventas fueron las siguientes:
AO
Unidades

1
8.100

2
7.000

3
6.900

Bimestres es as: 10%, 10%, 25%, 15%, 5% y 35%


Se estima que los costos de produccin sern:
Costo de materia prima por producto US$ 700
Costo de hora hombre por producto US$ 600
Costos indirectos de fabricacin por producto US$ 200
Costos fijos US$ 8.500
Margen de utilidad 28%

4
7.800

5
9.300

Y: a + bx
A: y/n: 39100/5: 7820
B: yx/x: 3200/10: 320

TENDENCIAS
Y1: 78200 + (320) (-2): 7180
Y2: 78200 + (320) (-1): 7500
Y3: 78200 + (320) (0): 7820
Y4: 78200 + (320) (1): 8140

Y5: 78200 + (320) (2): 8460


PRONOSTICO
Y6: 78200 + (320) (3): 8780
MARGEN DE ERROR:
y-y'/y: 3520/39100: 0,09: 9%
NIVEL DE CONFIABILIDAD
91%
8

CEDULAS PRESUPUESTALES

COSTEO DIRECTO
PV: C. fijos unitario + C. variable unitario + M.C.U
PV: 8500/8780 + 1500/8780 + 28%
PV: US $1.43

4. Una compaa comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas


para el prximo ao de operaciones. Las ventas en unidades en los ltimos cinco
aos es la siguiente:
Aos
Unid.

1
12.800

2
13.900

3
14.800

Se espera una disminucin en el pronstico del 4%


Costos fijos US$ 312.000
Costos variables US$ 458.000
Margen de utilidad del 30%.

Periodos cuatrimestrales
El primero el 38%
El segundo el 41%
El tercero el 21%

4
15.500

5
16.500

Y: a + bx
A: y/n: 73500/5: 14700
B: yx/x: 9000/10: 900

TENDENCIAS
Y1: 14700 + (900) (-2): 12900
Y2: 14700 + (900) (-1): 13800
Y3: 14700 + (900) (0): 14700
Y4: 14700 + (900) (1): 15600
Y5: 14700 + (900) (2): 16500

PRONOSTICO
Y6: 14700 + (900) (3): 17400 4%

17400 * 4%: 696

MARGEN DE ERROR:
y-y'/y: 400/73500: 0,005: 0.5%
NIVEL DE CONFIABILIDAD
99.5%

10

17400 696: 16704

CEDULAS PRESUPUESTALES

COSTEO DIRECTO
PV: C. fijos unitario + C. variable unitario + M.C.U
PV: 312000/16704 + 458000/16704 + 30%
PV: 18.6 + 27.4 + 13.8
PV: 59.8

5. La siguiente tabla presenta los datos histricos de ventas en unidades de la Empresa


XS.
Aos
Unid.

1
12.500

2
14.800

3
6.000

Disminucin en el pronstico del 8%


Costos fijos US$658.000
Costos variables US$ 751.590
Margen de utilidad del 25%.
Las zonas de influencia son las siguientes:
Norte con el 30%
Centro 28%
Sur 25%
Oriente el 17%.

11

4
15.200

5
5.800

Y: a + bx
A: y/n: 48900/5: 9780
B: yx/x: -13000/10: -1300

TENDENCIAS
Y1: 9780 + (-1300) (-2): 12380
Y2: 9780 + (-1300) (-1): 11080
Y3: 9780 + (-1300) (0): 9780
Y4: 9780 + (-1300) (1): 8480
Y5: 9780 + (-1300) (2): 7180
PRONOSTICO
Y6: 9780 + (-1300) (3): 5880 8%

5880 * 8%: 470

MARGEN DE ERROR:
y-y'/y: 1800/48900: 0,03: 3%
12

5880 470: 5410

NIVEL DE CONFIABILIDAD
97%

CEDULAS PRESUPUESTALES

COSTEO DIRECTO
PV: C. fijos unitario + C. variable unitario + M.C.U
PV: 658000/5410 + 751590/5410 + 25%
PV: 121.6 + 138.9 + 6.1
PV: 325.6

13