LEGE nr.

241 din 15 iulie 2005

pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale
EMITENT:
PARLAMENTUL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 672 din 27 iulie 2005

Parlamentul Romniei adopta prezenta lege.

Pi
a

tr

ea
m

CAP. I
Dispoziii generale
ART. 1
Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a
unor infraciuni aflate n legatura cu acestea.
ART. 2
n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului
bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridic sau orice alta entitate fr personalitate juridic
care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscal, Codul
vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991 , republicat, i de reglementrile
elaborate pentru punerea n aplicare a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror
tiprire, inseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedura fiscal;
f) operaiune fictiva - disimularea realitii prin crearea aparentei existenei unei operaiuni care n
fapt nu exista;
g) organe competente - organe care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau
vamale, potrivit legii.

TC

CAP. II
Infraciuni
ART. 3
Constituie infraciune i se pedepsete cu amenda de la 50.000.000 lei la 300.000.000 lei fapta
contribuabilului care, cu intenie, nu reface documentele de evidenta contabila distruse, n termenul
nscris n documentele de control, dei acesta putea sa o fac.
ART. 4
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda refuzul
nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dup ce a fost somata de 3 ori,
documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale
sau vamale.
ART. 5
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda
mpiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n
sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
ART. 6
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 3 ani sau cu amenda reinerea i
nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentnd impozite sau
CTCE Piatra Neam - 25.10.2016

TC

Pi
a

tr

ea
m

contribuii cu reinere la sursa.

ART. 7
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 ani la 7 ani i interzicerea unor
drepturi punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate,
utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 12 ani i interzicerea unor
drepturi tiprirea sau punerea n circulaie, cu tiina, de timbre, banderole sau formulare tipizate,
utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
ART. 8
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor
drepturi stabilirea cu rea-credina de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor,
avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de
la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor
drepturi asocierea n vederea svririi faptei prevzute la alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.
ART. 9
(1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i
interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a
operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidentierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza
operaiuni reale ori evidentierea altor operaiuni fictive;
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de
marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;
e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a
datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea,
declararea fictiva ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale
persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor
sechestrate n conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscal i ale Codului de procedura
penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minima a pedepsei prevzute de lege i limita maxima a
acesteia se majoreaz cu 2 ani.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minima a pedepsei prevzute de lege i limita maxima a
acesteia se majoreaz cu 3 ani.
CAP. III
Cauze de nepedepsire i cauze de reducere a pedepselor
ART. 10
(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute de prezenta lege, dac n cursul
urmririi penale sau al judecaii, pana la primul termen de judecata, invinuitul ori inculpatul acoper
integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevzute de lege pentru fapta svrit se reduc la
jumtate. Dac prejudiciul cauzat i recuperat n aceleai condiii este de pana la 100.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, se poate aplica pedeapsa cu amenda. Dac prejudiciul cauzat i
recuperat n aceleai condiii este de pana la 50.000 euro, n echivalentul monedei naionale, se
CTCE Piatra Neam - 25.10.2016

aplica o sanciune administrativ, care se nregistreaz n cazierul judiciar.

(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplica dac fptuitorul a mai svrit o infraciune
prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat
de prevederile alin. (1).
ART. 11
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asiguratorii
este obligatorie.
ART. 12
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar
dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru
infraciunile prevzute de prezenta lege.

TC

Pi
a

tr

ea
m

CAP. IV
Dispoziii finale
ART. 13
(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre
infraciunile prevzute de prezenta lege, instanta va comunica Oficiului Naional al Registrului
Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional al
Registrului Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.
ART. 14
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidentelor
contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de
organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedura fiscal.
ART. 15
Prezenta lege intra n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I.
ART. 16
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abroga:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu
modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificrile
ulterioare;
c) art. 188 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura
fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din
24 iunie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
Aceasta lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale art.
76 alin. (1) din Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUSANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VACAROIU
Bucureti, 15 iulie 2005.
Nr. 241.
---CTCE Piatra Neam - 25.10.2016


ea
m
N
a
tr
Pi
a
E
TC
C

CTCE Piatra Neam - 25.10.2016