STUDIU DE CAZ

Activitatea de baz a entitii Alfa SA const n fabricarea i comercializarea hainelor.

Entitatea aplic procesul bugetar. Informaia iniial este prezentat n continuare.

Bilanul la 31.12.2014
Tabel 1

Activ
Actitive imobilizate
Imobilizri necorporale
Mijloace fixe
Total active imobilizate
Active circuante
Materiale
*Creane comerciale
Numerar
Total active circulante
Total active

Pasiv
1155
5655
6810

1545
745
455
2755
9555

Capital propriu
Capital social i suplimentar
2600
Rezerve
1900
Profit nerepartizat (pird. neacoperit) 300
al anilor precedeni
Total capital propriu
Datorii pe termen lung
**Credite bancare pe termen lung
Total datorii pe termen lung
Datorii curente
***Datorii comerciale
Datorii privind asigurrile sociale i

4800
2354
4800
2354
2354
2080
20

medicale
****Datorii fa de buget
*****Provizioane curente
Total datorii curente
Total pasive

30
271
2411
9555

*Creanele vor fi ncasate n luna ianuarie 2015

**Scadena la credite pe term lung este la 30 iunie, pentru suma de 210 mii lei, din care 85 mii
lei reprezint dobnzi
***Achitarea cu furnizoriise efectuiaz n ianuarie 1950 mii lei, n februarie 130 mii lei.
****Din care TVA- 20mii lei
*****n provizioanele pentru riscuri i cheltuieli ntr provizionul aferent unui litigiu cu un
furnizor, pentru care se estimeaz pli de cte 32 mii lei lunar, ncepnd cu luna ianuarie.
Previziunile pentru primul semestru din anul 2015
1. Vnzri (fr TVA)
mii lei

Vnzri

Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
2595
2600
1750
800
950
500
Condiii de decontare a creanelor din vnzri: 64% n luna curent i 36% cu plata la 30

zile de la finele lunii.

2. Cumprturi (fr TVA)
Cumprri

251

410

480

570

600

250

Condiii de decontare: 54% cu plata la 30 zile de la fnele lunii i 46% cu plata la 60 zile
de la finele lunii.
3. Datorii fa de personal
Salalarii

122

130

155

185

200

160

Salariile vor fi pltite la sfritul fiecrei luni. Contribuiile de asigurri sociale i

medicale reprezint 27% din suma salariilor i se pltesc n luna urmtoare.
4. Alte cheltuieli operaionale(fr TVA)
Alte ch.

45,6

55,8

55,5

60

65

65