RAPORT

al auditorului independent asupra situaiilor financiare ncheiate

la 31.12.2010 de S.C. Alfa S.A.

Cuprins
Prezentarea general............................................................................................. 1
Scopul misiunii.................................................................................................... 1
Sursele de informare........................................................................................... 1
Descrierea societii........................................................................................... 2
Analiza sistemului informaional-contabil...............................................................3
Bugetul de venituri i cheltuieli...........................................................................3
Controlul intern................................................................................................... 4

Fig. 1 Crinul Rosu.................................................................................................... 2

Fig. 2 Crin Mov........................................................................................................ 4

Lista tabelelor
Tabel 1 Filiale.......................................................................................................... 1
Tabel 2 Filiale.......................................................................................................... 3

Cod
filial

Denum
ire
filial

C121

Doroba
ni

C251

Berzei

C423
C534

Ploieti
Otopeni
Tabel 1

Adresa
Calea
Dorobanilor
Strada Berzei nr
25-26
Bld. Unirii bl.13A
ap 12
Str. Rozelor nr 33

Localit
ate
Bucure
ti
Bucure
ti
Ploieti
Otopeni

Jude
/
Secto
r
Sector
1
Sector
2
Praho
va
Ilfov

Director
filial
Popescu Matei
Gerogescu
Marius
Niculescu
Manuela
Vasile Ioana

Gen

Buget
prime
filial

12,100

21,000

F
F

20,300
12,050

Filiale

Prezentarea general
Scopul misiunii

Aceast misiune ne-a fost ncredinat de ctre Consiliul de

Administraie al S.C. Alfa S.A. cu scopul de a audita situaiile

financiare, pentru exerciiul financiar ncheiat la 31.12.2011, ca

urmare a contractului nr. 5 /01.11.2008 i actul adiional.
Sursele de informare

Sursele noastre de informare puse la dispoziie de

conducerea economic a S.C. Alfa S.A. - au avut la baz:
Situaiile financiare, Balana de verificare, Raportul de gestiune
al Consiliului de administraie i documentele financiarcontabile existente la societate.
Menionm c am avut acces la informaiile contabile
puse la dispoziie de personalul din compartimentele de
contabilitate i financiar, direct
rspunztoare de ariile
investigaiilor noastre. n activitatea/procedurile de audit
efectuat am utilizat i informaiile desprinse din controalele
efectuate de D.G.F.P. - Direcia de control fiscal, precum i de
Casa de Asigurri de Sntate.
Descrierea societii

S.C. Alfa S.A. a fost nfiinat n 1991, n baza legii 31/1990

ca societate comercial pe aciuni nregistrat la Registrul
Comerului sub nr. J15 402 1991, Cod unic de nregistrare
R91148.
Societatea are nregistrat n statut, ca obiect principal de
activitate, producia de lmpi electrice i echipamente de
iluminat ( grupa CAEN 315, clasa CAEN 3150), precum i alte
activiti.
n exerciiul financiar 2010, societatea a avut 7 centre de
distribuirea produciei proprii de lmpi electrice i echipamente
de iluminat.
Alte informaii:
S.C.. deine 19,82% din aciunile S.C. Beta S.R.L.
Cifra de afaceri a S.C.. n sum de 18.905.347 RON a fost
obinut prin:
- valorificarea pe piaa extern a produselor realizate n
proporie de 65,88%

- valorificarea pe piaa intern n proporie de 34,12%.

Cod
filial

Denum
ire
filial

C121

Doroba
ni

C251

Berzei

C423
C534

Ploieti
Otopeni
Tabel 2

Fig. 1

Adresa
Calea
Dorobanilor
Strada Berzei nr
25-26
Bld. Unirii bl.13A
ap 12
Str. Rozelor nr 33

Filiale

Crinul Rosu

Localit
ate
Bucure
ti
Bucure
ti
Ploieti
Otopeni

Jude
/
Secto
r
Sector
1
Sector
2
Praho
va
Ilfov

Director
filial
Popescu Matei
Gerogescu
Marius
Niculescu
Manuela
Vasile Ioana

Gen

Buget
prime
filial

12,100

21,000

F
F

20,300
12,050

Analiza sistemului informaional-contabil

Conform planului de misiune am procedat la analiza
sistemului informaional contabil al S.C. i am constatat
urmtoarele:
Bugetul de venituri i cheltuieli

Societatea ntocmete bugetul de venituri i cheltuieli

anual i urmrete periodic executarea acestuia.
Din analiza bugetului de venituri i cheltuieli i a execuiei
acestuia pentru anii 2010, 2009 i 2008, rezult urmtoarea
situaie:
Din prezentarea principalilor indicatori economicofinanciari pentru exerciiul financiar 2010,n comparaie cu
bugetul de venituri i cheltuieli pe 2010, societatea a realizat
veniturile totale n proporie de 93,70%, n schimb cheltuielile
totale au crescut fa de prevederi cu 40,53%. Fcnd o
comparaie ntre veniturile realizate n 2010 i 2009, rezult o
cretere de 11,10%, dar au crescut i cheltuielile n 2010 fa
de 2009 cu 47,64%. Comparnd veniturile totale din 2010 fa
de 2008, acestea sunt mai mici cu 24,31%, n timp ce
cheltuielile totale pentru aceeai perioad sunt mai mari cu
7,10%. Profitul realizat n anul 2010 fa de cel prevzut n BVC
este de numai 31,21%.
Un aspect pozitiv n exerciiul financiar 2010 l constituie
productivitatea muncii (lei/pers.) care a crescut cu 19,6% fa
de prevederile BVC, cu 43,69% fa de 2009 i cu 48,69% fa
de 2008.
Investiiile totale realizate n 2010 fa de prevederile
bugetare sunt de 55,01%. Comparndu-le, ns, cu 2009, ele au
crescut cu 61,75%.

Fig. 2

Crin Mov

Organizarea activitii compartimentul financiar-contabil

Activitatea
financiar-contabil
structurat astfel:

este

organizat

serviciul contabilitate financiara si de gestiune

serviciul financiar
serviciul salarizare.
Numrul personalului existent n aceste servicii este de 12
persoane.
Programele informatice care susin evidena i analiza
contabil n cadrul serviciilor de specialitate nu au rspuns n
totalitate nevoilor curente ale societii n anul 2009, deoarece
problemele semnalate n raportul de audit la 31.12.2008 s-au
meninut i n cursul exerciiului financiar 2009. Aceste
probleme au fost rezolvate la nceputul anului 2010.
Echipamentele care susin activitatea informatic nu sunt

suficient de performante, ceea ce

suplimentare n prelucrare i raportare.

creeaz

ntrzieri

Controlul intern

Menionm c n cadrul societii nu exist un

compartiment distinct de audit financiar intern n conformitate
cu cadrul legislativ normativ n vigoare (legea 31/1991-art.155
alin 1, 2 republicat i modificat prin legea 161/2003).
Considerm c aceast problem este de competena
Consiliului de administraie i va trebui rezolvat ct mai curnd
posibil.
Elaborarea i raportarea situaiilor financiare
Elaborarea i raportarea situaiilor financiare i a
rapoartelor
anuale
ale
administratorilor
sunt
n
responsabilitatea Consiliului de Administraie i a conducerii
executive a societii.
n analiza situaiilor financiare auditate am urmrit dac
sunt respectate principiile contabile prevzute n OMFP 94/2001
(principiul continuitii, principiul independenei exerciiilor,
principiul
permanenei
metodelor,
principiul
prudenei,
principiul intangibilitii bilanului de deschidere, principiul
necompensrii, principiul evalurii separate a elementelor de
activ i pasiv, principiul prevalenei economicului asupra
juridicului, principiul importanei relative). n acest sens am
constatat c, S.C. a respectat aceste principii la ntocmirea
situaiilor financiare pentru exerciiul 2010.