Ordinul 3769 2015 M of 11 Din 07 Ian 2016

Ordinul 3769/2015 M.Of.
11 din 07-ian-2016
ORDIN nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i
achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA
n temeiul art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea i funcionarea Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i al art. 59 alin. (2) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
Art. 1
Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt obligate s declare livrrile de bunuri, prestrile
de servicii i achiziiile de bunuri i servicii realizate pe teritoriul Romniei ctre/de la orice persoan, aa cum este
definit la art. 266 alin. (1) pct. 24 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Art. 2
n vederea ndeplinirii obligaiei prevzute la art. 1, se aprob modelul i coninutul formularului (394) "Declaraie
informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de
TVA", cod MFP 14.13.01.02/f, prevzut n anexa nr. 1.
Art. 3
Formularul prevzut la art. 2 se completeaz i se depune conform instruciunilor prevzute n anexa nr. 2, iar
condiiile ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a declaraiilor vor fi disponibile pe
portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
Art. 4
Formularul prevzut la art. 2 se gestioneaz conform procedurii prevzute n anexa nr. 3.
Art. 5
Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare ale formularului prevzut la art. 2 sunt stabilite n
anexa nr. 4.
Art. 6
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 7
Perioada de raportare pentru formularul menionat la art. 2 este perioada fiscal declarat pentru depunerea
decontului de tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Art. 8
Declaraia menionat la art. 2 se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare,
la organul fiscal competent.
Art. 9
Direciile de specialitate din cadrul aparatului central al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Direcia general de
administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice i unitile fiscale subordonate
acestora vor lua msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Art. 10
Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu operaiunile efectuate n trimestrul I 2016 pe teritoriul naional.
Art. 11
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la data de 1 aprilie 2016.
Art. 12
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional
de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 28 decembrie 2011, cu modificrile ulterioare.
-****Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,
Gelu-tefan Diaconu
ANEXA nr. 1:
Agenia Naional de
Administrare Fiscal
DEC LARAIE INFORMATIV PRIVIND

LIVRRILE/PRESTRILE I AC HIZIIILE EFEC TUATE
PE TERITORIUL NAIONAL DE PERSOANELE
NREGISTRATE N SC OPURI DE TVA
Perioada: Anul |_|_|_|_| Luna |____|
Tip pltitor
L - lunar
T - trimestrial
S - semestrial
A - anual
sistemul normal de TVA
sistemul de TVA la ncasare
Au fost efectuate operaiuni n perioada de raportare?
394
|_|
|_|
DA |_| NU |_|
A. DATE DE IDENTIFIC ARE ALE PERSOANEI NREGISTRATE N SC OPURI DE TVA

C OD DE NREGISTRARE N SC OPURI DE TVA
RO |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
DENUMIRE/NUME I PRENUME
DOMIC ILIUL FISC AL
(jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, apartament, cod potal)
TELEFON
E-MAIL
pag. 1
FAX
2/29/2016 : bmccondortrade@yahoo.com
Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

B. DATE DE IDENTIFIC ARE ALE REPREZENTANTULUI FISC AL/LEGAL/MPUTERNIC IT
C OD DE IDENTIFIC ARE FISC AL/C NP
DENUMIRE/NUME I PRENUME
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
DOMIC ILIUL FISC AL

(jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, apartament, cod potal)
TELEFON
E-MAIL
FAX
C . REZUMAT DEC LARAIE

NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE N SC OPURI DE TVA N
ROMNIA INC LUSE N DEC LARAIE
NUMR DE FAC TURI BAZ IMPOZABIL
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVIC II (L)
defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul
normal de TVA cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate
de TVA la ncasare cu excepia celor pentru care
au fost emise facturi simplificate
AC HIZIII DE BUNURI I SERVIC II (A)
defalcate pe fiecare cot de TVA de la persoane
impozabile care aplic sistemul normal de TVA,
cu excepia celor pentru care s-au primit facturi
simplificate
defalcate pe fiecare cot de TVA de la persoane
impozabile care aplic sistemul de TVA la
ncasare, cu excepia celor pentru care s-au
primit facturi simplificate
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVIC II
EFEC TUATE PENTRU C ARE SE APLIC TAXAREA
INVERS (V), din care:
- cereale i plante tehnice
- deeuri feroase i neferoase
- mas lemnoas
- certificate de emisii de gaze cu efect de ser
- energie electric
- certificate verzi
- cldiri/terenuri
- aur de investiii
- telefoane mobile
- microprocesoare
- console de jocuri, tablete PC i laptopuri
AC HIZIII DE BUNURI I SERVIC II EFEC TUATE
PENTRU C ARE SE APLIC TAXAREA INVERS
(C ), din care:
- cereale i plante tehnice
- deeuri feroase i neferoase
- mas lemnoas
- certificate de emisii de gaze cu efect de ser
- energie electric
- certificate verzi
- cldiri/terenuri
- aur de investiii
- telefoane mobile
- microprocesoare
- console de jocuri, tablete PC i laptopuri
*) TVA defalcat pe cote; 20%, 9%, 5%
D. REZUMAT DEC LARAIE
NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NENREGISTRATE N SC OPURI DE TVA INC LUSE N
DEC LARAIE
NUMR DE
BAZ IMPOZABIL
FAC TURI
(L) defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul normal de TVA cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate
(L) defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate
de ctre persoana impozabil care aplic
sistemul de TVA la ncasare cu excepia celor
pentru care au fost emise facturi simplificate
NUMR DE
FAC TURI/BORDEROURI
DE AC HIZIII/FILE
Bunuri**)
C ARNET DE
Servicii
C OMERC IALIZARE A
PRODUSELOR DIN
SEC TORUL AGRIC OL
AC HIZIII DE BUNURI I SERVIC II (N)
pag. 2
TVA*)
TVA*)
VALOARE
AC HIZIII

*) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
**) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura bunurilor achiziionate:cereale i plante
tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii
E. REZUMAT DEC LARAIE
NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NESTABILITE N ROMNIA C ARE SUNT STABILITE N
ALT STAT MEMBRU, NENREGISTRATE I C ARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE
N SC OPURI DE TVA N ROMNIA INC LUSE N DEC LARAIE
(C )
TVA*)
F. REZUMAT DEC LARAIE

NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NENREGISTRATE I C ARE NU SUNT
OBLIGATE S SE NREGISTREZE N SC OPURI DE TVA N ROMNIA, NESTABILITE PE
TERITORIUL UNIUNII EUROPENE INC LUSE N DEC LARAIE
(C )
TVA*)
G. REZUMAT DEC LARAIE

TOTAL NR.
BONURI
FISC ALE
TOTAL
NC ASRI
TOTAL BAZ
IMPOZABIL
TOTAL
TVA*)
NC ASRI N PERIOADA DE RAPORTARE PRIN

INTERMEDIUL AMEF***) INC LUSIV NC ASRILE PRIN
INTERMEDIUL BONURILOR FISC ALE C ARE
NDEPLINESC C ONDIIILE UNEI FAC TURI
SIMPLIFIC ATE INDIFERENT DAC AU/NU AU NSC RIS
C ODUL DE NREGISTRARE N SC OPURI DE TVA AL
BENEFIC IARULUI (1)
NC ASRI N PERIOADA DE RAPORTARE EFEC TUATE
DIN AC TIVITI EXC EPTATE DE LA OBLIGAIA
UTILIZRII AMEF***) (2) C ONFORM PREVEDERILOR
LEGALE N VIGOARE**)
**) OUG NR. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare
***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale
H. REZUMAT DEC LARAIE
(sum de control)
TVA 20%
TVA 9%
TVA 5%

(L+V)
AC HIZIII DE BUNURI I SERVIC II (A+C )
(L+V)
(L+V)
I. ALTE INFORMAII:
Baz impozabil
TVA*)
Baz impozabil
TVA*)
1.
1.1 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate pe fiecare cot de
TVA pentru care s-au emis facturi simplificate care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
1.2 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate pe fiecare cot de
TVA pentru care s-au emis facturi simplificate fr a avea nscris
codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i pentru care
nu s-au emis bonuri fiscale
pag. 3

Baz impozabil
TVA*)
Baz impozabil
TVA*)
Baz impozabil
TVA*)
Baz impozabil
TVA*)
1.3 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe fiecare cot de TVA

pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile
care aplic sistemul normal de TVA i care au nscris codul de
pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile
care aplic sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul de
pentru care s-au primit bonuri fiscale care ndeplinesc condiiile unei
facturi simplificate i care au nscris codul de nregistrare n scopuri
de TVA al beneficiarului
2.
2.1 Plaja de facturi utilizate n perioada de raportare
de la seria ..... numrul ....... la seria ..... numrul .......
2.2 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, din plaja
de facturi utilizate:
de la seria ..... numrul ....... la seria ..... numrul .......
din care:
- facturi stornate seria ..... numrul .......
- facturi anulate seria ..... numrul .......
- autofacturare seria ..... numrul .......
3. n cazul n care soldul sumei negative nregistrate n decontul de
TVA aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare se vor
selecta datele cu privire la natura operaiunilor din care provine
acesta:
Achiziii de bunuri i servicii legate direct de
bunurile imobile din urmtoarele categorii:
a) parcuri eoliene
b) construcii rezideniale
c) cldiri de birouri
d) construcii industriale
e) altele
Achiziii de bunuri, cu excepia celor legate
direct de bunuri imobile:
a) cu cota standard de TVA 20%
b) cu cota redus de TVA 9%
c) cu cota redus de TVA 5%
Achiziii de servicii, cu excepia celor legate
direct de bunuri imobile:
b) cu cota redus de TVA 91
Importuri de bunuri
Livrri de bunuri imobile

Livrri de bunuri, cu excepia bunurilor imobile:
c) cu cota redusa de TVA 5%
Livrri de bunuri scutite de TVA
Livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care
se aplic taxarea invers
Prestri de servicii:
Prestri de servicii scutite de TVA
Livrri intracomunitare de bunuri
Prestri intracomunitare de servicii
Exporturi de bunuri
Persoana impozabil nu a efectuat livrri de
bunuri/prestri servicii n perioada de raportare
4. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA
Valoare TVA*)
4.1 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada de raportare indiferent de data
n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la
ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
5. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la
ncasare
Valoare TVA*)
5.1 TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada de raportare indiferent de data la
care acestea au fost emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul TVA la
Valoare TVA*)
n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de
TVA defalcate pe fiecare cot de TVA
Valoare TVA*)
n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la
6. n situaia n care ai desfurat, n perioada de raportare, activiti dintre cele nscrise n list vei selecta
activitatea corespunztoare i vei nscrie valoarea livrrilor/prestrilor precum i TVA aferent
Valoarea
List activiti
Valoare TVA*)
livrrilor/prestrilor
Subsemnatul ...................... n calitate de reprezentant legal ............... declar, sub sanciunile aplicate faptei
de fals n declaraii, urmtoarele:
1. persoana care a ntocmit prezenta declaraie este:
- persoana juridic |_|
denumire
C UI
calitate
- persoan fizic |_|
nume i prenume
C NP/NIF
funcia n cadrul
alt calitate
persoanei
impozabile
2. datele nscrise n prezenta declaraie sunt corecte i complete i n concordan cu datele nscrise n
formularul 300 Decontul de tax pe valoarea adugat.*)
De asemenea, subsemnatul ...................... n calitate de reprezentant legal ............... declar:
pag. 4

1. sunt de acord ca, pentru anul fiscal ......... n sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr.
207/2015 privind C odul de procedur fiscal, datele nscrise n prezenta declaraie referitoare la tranzaciile
derulate cu fiecare persoan impozabil (client/furnizor) nregistrat n scop de TVA s fie consultate de ctre
aceasta prin intermediul aplicaiei informatice pus la dispoziie de ANAF
DA |_|**) NU |_|
2. sunt de acord cu schimbarea opiunii, astfel ca pentru anul fiscal ......... n sensul prevederilor art. 11 alin.
(3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind C odul de procedur fiscal, datele nscrise n prezenta declaraie
referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil, (client/furnizor) nregistrat n scop de TVA
s fie consultate de ctre aceasta prin intermediul aplicaiei informatice pus la dispoziie de ANAF
DA |_|**)
Semntur
*) Informaiile rezultate din prezenta declaraie pot face obiectul analizei de risc conform prevederilor din
Legea nr. 207/2015 privind C odul de procedur fiscal.
**) Acordul persoanei impozabile exprimat prin DA va fi valabil pentru toate declaraiile informative 394 pentru
care exist obligativitatea depunerii n anul fiscal menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
Se completeaz de personalul organului fiscal
Organ fiscal ............................
Numr nregistrare ................ Data nregistrrii .......................
Numele persoanei care a verificat ........................
C od M.F.P. 14.13.01.02/f Numr operator de date cu caracter personal
Cod MFP 14.13.01.02/f

LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFEC TUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. C )
(cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe fiecare operaiune cu taxarea invers pentru cereale i plante
tehnice, deeuri feroase i neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric,
certificate verzi, cldiri, aur de investiii, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC i laptopuri)
(lei)
*) Tip
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor
L/A
C od de nregistrare n
Nr. crt.
A
scopuri de TVA
Nr. de facturi
Baza impozabil
TVA**)
V/C
1
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
(n cazul selectrii tip V/C se vor completa pentru fiecare furnizor/beneficiar, i urmtoarele)
Bunuri/
Nr. crt.
C od i denumire NC produs
Servicii
1
*) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii, A - achiziii de la persoane impozabile care aplic TVA la ncasare, V
- livrri cu taxare invers, C - achiziii cu taxare invers
**) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFEC TUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. D)
(cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA)
(lei)
Denumire/Nume i prenume
Tip document
beneficiar/furnizor
Nr. de
facturi/Borderou
*) Tip
de
Nr. crt.
L
C UI/C NP/NIF Bunuri/Servicii***)
Baza
achiziii/C arnet impozabil/Valoare
A
TVA**)
de
total
comercializare a
produselor din
sectorul agricol
1
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
*) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii
***) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura bunurilor achiziionate: cereale i
plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii.
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFEC TUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. E)
(cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite n Romnia care sunt stabilite n alt stat
membru, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia)
(lei)
*) Tip
C od valabil de TVA n
Nr. crt.
L
statul membru
Nr. de facturi
Baza impozabil
TVA**)
C
1
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
*) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFEC TUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. F)
(cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene)
(lei)
*) Tip
Nr. crt.
L
C od de nregistrare
Nr. de facturi
Baza impozabil
TVA**)
C
1
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
*) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers

LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFEC TUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. G)
(cu detaliere pe operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale (AMEF) precum i
pentru operaiuni pentru care nu exist obligaia utilizrii AMEF)
(lei)
*) Tip
operaiune
Nr. de
Nr. bonuri
Luna
Total ncasri Baza impozabil
TVA**)
1
AMEF***)
fiscale***)
2
pag. 5

*) Tip operaiune:
1 - ncasri lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale cu excepia celor pentru care s-au
emis facturi. Se vor declara inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei
facturi simplificate indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
2 - ncasri lunare efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice
fiscale
***) se va completa numai pentru 1.
ANEXA nr. 2: INSTRUCIUNI de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie

informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f
CAPIT OLUL 1:
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul fiscal, i care sunt obligate la plata
taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) i (7) din Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art.
268 alin. (1) i taxabile cu cota prevzut de Codul fiscal. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru
care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, precum i pentru operaiunile la
care se aplic sistemul TVA la ncasare. Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de
raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare". De asemenea, n declaraie
se nscriu:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i bonurile fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi
simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21) din Codul fiscal, indiferent dac au/nu au nscris codul
de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaz n
Romnia achiziii de bunuri sau servicii. Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada de
raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare", precum i borderourile de
achiziii de bunuri i filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol n cazul achiziiilor efectuate
de la persoane fizice.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor simplificate i a bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21) din Codul fiscal, dac au nscris
codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de
raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.), inclusiv dac n aceast perioad nu au fost
realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul declaraiei.
Prin excepie, contribuabilii care au perioada fiscal luna calendaristic vor depune pentru lunile ianuarie i februarie
2016 declaraia informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoane
nregistrate n scopuri de TVA, prevzut n Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele
nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, cu modificrile
ulterioare, urmnd ca, pn la data de 25 aprilie 2016 inclusiv, s depun declaraia prevzut n anexa nr. 1 la ordjn
pentru luna martie 2016, precum i pentru lunile ianuarie i februarie 2016, prin care vor fi nlocuite declaraiile depuse
anterior.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor omisiuni/erori n datele
declarate, aceasta trebuie s depun o nou declaraie corect completat, cu operaiunile care necesit modificarea
i/sau operaiunile care nu au fost declarate, declaraie care nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, al crui model este prevzut n anexa nr. 1 la
ordin, care are ataat fiierul XML, disponibil pe portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul e-Romnia. Pentru depunerea
declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat, eliberat n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura
electronic, republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, pe suport electronic, nsoit de anexa nr. 1 la ordin, n format
hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii. Declaraia n format electronic, nsoit de formularul
listat, semnat i tampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu
confirmare de primire.
5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten. Programele de asisten sunt puse la
dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale subordonate sau pot fi descrcate de pe site-ul ANAF, la adresa
www.anaf.mfinante.gov.ro
CAPIT OLUL 2: Completarea declaraiei
SEC IUNEA 1:
(1) Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu:
a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe valoarea adugat
(formularul 300), prevzut la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - lunar, T - trimestrial, S - semestrial, A - anual;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru
trimestrul I, 06 pentru semestrul II, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune declaraia a optat pentru
aplicarea sistemului normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune declaraia a optat
pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare;
f) n situaia n care persoana impozabil nu a desfurat operaiuni n perioada de raportare, se va bifa csua
corespunztoare.
(2) A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA
pag. 6
1. Cod de nregistrare n scopuri de TVA - se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA (codul de identificare fiscal
precedat de prefixul RO).
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele persoanei nregistrate n
scopuri de TVA.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
(3) B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/mputernicitului
1. Cod de identificare fiscal/CNP - se nscrie codul de identificare fiscal sau codul numeric personal al reprezentantului
fiscal/legal ori al mputernicitului.
2. Denumire/nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele persoanei impozabile care a
fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau mputernicit de ctre persoana impozabil strin.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal.
(4) C. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n
Romnia Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i valoarea total a TVA
aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de
TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile pentru care se aplic
TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe fiecare cot de TVA de la
persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost primite facturi
simplificate;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent
acestora defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor
pentru care s-au primit facturi simplificate;
8. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii defalcate pe fiecare cot de TVA de la
persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost primite facturi
simplificate;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile pentru care se aplic TVA la
ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA de la persoane impozabile care aplic
sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
10. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate pentru care se aplic
taxarea invers;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate pentru care se aplic
taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri/prestri
de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
12. numrul total al facturilor primite aferente achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers;
13. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i serviciilor efectuate pentru care se aplic
taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA i pe categorii de bunuri i servicii
pentru care se aplic taxarea invers.
(5) D. Rezumat declaraie privind operaiuni desfurate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA Acest cartu
conine:
1. numrul total al persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana
6. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziionate de la persoane fizice, respectiv: cereale i plante tehnice,
deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri, servicii;
7. numrul total al facturilor/borderourilor de achiziii/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul
agricol primite pentru achiziiile de bunuri i servicii efectuate de la persoanele nenregistrate n scopuri de TVA;
8. valoarea total a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate de la persoane nenregistrate n scopuri de TVA.
(6) E. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane nestabilite n Romnia care sunt stabilite n alt
stat membru, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte state membre,
nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, indiferent de numrul
operaiunilor;
pag. 7
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA.
(7) F. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile nenregistrate i care nu sunt
obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate ctre persoane impozabile
care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers i
(8) G. Rezumat declaraie privind ncasrile lunare realizate din operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de
marcat electronice fiscale, precum i din activiti exceptate, conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor efectuate prin intermediul aparatelor de marcat
electronice fiscale, emise n perioada de raportare, inclusiv a ncasrilor prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse n acest
cartu bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi definite la art. 319 din Codul fiscal, cu excepia alin. (12), (13)
i (21) din cadrul aceluiai articol;
2. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii
taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale i valoarea total a TVA aferent acestora
defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor, n perioada de raportare, din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale conform prevederilor legale n vigoare la data aplicrii;
4. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent activitilor economice exceptate de la
obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare la data aplicrii, i
(9) H. Rezumat declaraie privind operaiunile realizate pe teritoriul Romniei
Acest cartu conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare, defalcate pe cote de TVA, cu excepia celor pentru
care au fost emise/primite facturi simplificate;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate, inclusiv cele
pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care
se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care
se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la ncasare defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic
taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la ncasare defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
(10) I. Alte informaii Acest cartu conine:
1. _
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru care s-au emis facturi
simplificate care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i valoarea total a TVA aferent
acestora defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru care s-au emis facturi
simplificate fr a avea nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i pentru care nu au fost emise
bonuri fiscale, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au primit facturi
simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA i care au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
pag. 8
1.4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au primit facturi
simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
1.5. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale
care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate i care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
2. _
2.1. plaja de facturi utilizate n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ...;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ..., din care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabil i TVA aferente, defalcat pe fiecare
cot (20%, 9%, 5%);
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative nregistrat n decontul de TVA de ctre persoana
impozabil care depune declaraia i care este solicitat la rambursare n perioada de raportare - se va bifa
csua/csuele corespunztoare fiecrei operaiuni n parte;
4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare indiferent de data n care
acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de
TVA (20%, 9%, 5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectate aferent facturilor ncasate n perioada de raportare indiferent de data la care
acestea au fost emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot
de TVA (20%, 9%, 5%);
acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA defalcate pe fiecare cot de TVA
(20%, 9%, 5%);
acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de
TVA (20%, 9%, 5%);
6. n situaia n care persoana impozabil a desfurat activitate/activiti definit/definite conform listei disponibile pe
portalul ANAF, se vor completa valoarea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii fr TVA, precum i TVA aferent
defalcat pe cote (20%, 9%, 5%).
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF, funcia n cadrul persoanei impozabile, alt calitate
n afara persoanei impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil (client/furnizor)
nregistrat n scop de TVA pot fi consultate de ctre aceasta prin intermediul aplicaiei informatice puse la dispoziie de
ANAF i cu acordul persoanei impozabile care depune declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de
persoana impozabil i va fi valabil pentru toate declaraiile informative 394 pentru care exist obligativitatea depunerii
n anul fiscal menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea schimbrii opiunii n cursul
anului. Astfel, persoana impozabil va bifa n mod corespunztor csua corespunztoare schimbrii opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin nicio declaraie informativ depus pe parcursul
anului, aceasta nu va putea consulta datele nscrise de parteneri n declaraiile informative 394, referitoare la
tranzaciile bilaterale, indiferent de opiunea acestora.
SEC IUNEA 2:
(1) Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, cuprinde:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile de achiziii i n filele carnetelor de comercializare a
produselor din sectorul agricol pentru fiecare partener de tranzacie, pentru perioada de raportare, inclusiv raportul
lunar al memoriei fiscale de la aparatele de marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor pentru care se aplic taxarea invers pentru
cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser,
energie electric, certificate verzi, cldiri/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de
jocuri, tablete PC, laptopuri se completeaz separat fa de celelalte operaiuni, pentru fiecare cod de nregistrare n
scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxrii inverse i pentru fiecare cot defalcat de TVA.
(2) Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind urmtoarele tipuri de operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe fiecare operaiune cu
taxare invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii de
gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi, cldiri/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile,
microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte state membre,
nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia (cu detaliere pe fiecare
operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepia celor pentru care s-au emis
facturi, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate indiferent
dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice
fiscale.
pag. 9
(3) _
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur dat numrul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar.
2. Coloana "Tip L/A/A/V/C/N/1/2" de la lit. C, D, E, F, G - se nscrie tipul operaiunii efectuate, i anume:
- L - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise facturi, cu excepia facturilor simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu excepia facturilor simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la ncasare;
- V - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- C - achiziii de bunuri/servicii pentru care se aplic taxarea invers;
- N - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele de
comercializare a produselor din sectorul agricol de la persoane nenregistrate;
- 1 - ncasri realizate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- 2 - ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor electronice de marcat fiscale.
3. Coloana "CUI/CNP/NIF/Cod de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA n statul
membru/Cod de nregistrare" de la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- CUI furnizor/beneficiar al persoanei impozabile nenregistrate n scopuri de TVA;
- CNP furnizor/beneficiar, persoan fizic;
- NIF furnizor/beneficiar, persoan fizic;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al reprezentantului fiscal desemnat, n cazul n care furnizorul/beneficiarul nu
este stabilit n Romnia i este persoan obligat la plata taxei;
- cod valabil de TVA n statul membru al persoanei impozabile nestabilite n Romnia, care este stabilit n alt stat
membru, nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- cod de nregistrare din registrul companiilor din ara de reziden pentru persoana impozabil nenregistrat i care nu
este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" de la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- denumirea/numele i prenumele persoanei impozabile nregistrate/nenregistrate n scopuri de TVA;
- numele i prenumele persoanei fizice;
- denumirea persoanei impozabile nestabilite n Romnia care este stabilit n alt stat membru, nenregistrat i care nu
este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- denumirea persoanei impozabile nenregistrate i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia, nestabilit pe teritoriul Uniunii Europene;
- denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal desemnat, n cazul n care furnizorul/beneficiarul nu este
stabilit n Romnia i este persoan obligat la plata taxei.
5. Coloana "Numr de facturi/borderouri de achiziii/file carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol" de la
lit. C, D, E, F - se nscriu numrul total al facturilor emise/primite i numrul total al borderourilor de achiziii/filelor din
carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol primite.
Prin excepie, n situaia n care n cuprinsul unei facturi emise/primite exist operaiuni cu cote de TVA diferite, la
rubrica "numr de facturi" se vor nscrie valoarea 1 n dreptul operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0
pentru restul operaiunilor.
6. Coloana "Baza impozabil" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea bazei impozabile, n lei, aferent
livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i valoarea bazei impozabile
aferent facturilor de stornare, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%). n cazul n care baza impozabil este
negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
7. Coloana "Tax pe valoarea adugat" de la lit. C, D, E, F - se nscriu valoarea TVA, n lei, aferent
livrrilor/prestrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i TVA aferent facturilor de
stornare, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%). Dac taxa pe valoarea adugat este negativ, valoarea total a
acesteia se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. C - se selecteaz categoria de bunuri sau servicii pentru care se aplic taxarea
invers.
9. Coloana "Cod i denumire NC produs" de la lit. C - se nscriu bunurile din categoria cereale i plante tehnice care
figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987
privind Nomenclatura tarifar i statistic i Tariful vamal comun, modificat conform Regulamentului de punere n
aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012, ce se regsete pe portalul ANAF.
10. Coloana "Bunuri/servicii" de la lit. D - se nscrie natura bunurilor/serviciilor achiziionate de la persoane
nenregistrate n scopuri de TVA.
11. Coloana "Tip document" de la lit. D - se selecteaz tipul documentului: factur/borderou de achiziii/fil din carnetul
de comercializare a produselor din sectorul agricol.
12. Coloana "Tip operaiune" de la lit. G - se selecteaz tipul ncasrilor:
- ncasri prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale
care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA
al beneficiarului;
- ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform
prevederilor legale n vigoare.
13. Coloana "Total ncasri" de la lit. G - se nscrie totalul ncasrilor, n lei, din perioada de raportare prin intermediul
aparatelor de marcat electronice fiscale, respectiv ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia utilizrii
aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.
14. Coloana "Total baz impozabil" de la lit. G - se nscrie valoarea bazei impozabile, n lei, din perioada de raportare
aferent ncasrilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
15. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" de la lit. G - se nscrie valoarea TVA, n lei, din perioada de raportare
aferent ncasrilor, inclusiv valoarea taxei pe valoarea adugat aferent stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%,
9%, 5%).
ANEXA nr. 3: Procedura de gestiune a formularului (394) "Declaraie informativ privind

livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n
pag. 10
scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f

1. Declaraia se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare, la organul fiscal
competent.
2. Prelucrarea declaraiei informative
2.1. Prelucrarea declaraiilor informative depuse de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA se realizeaz
de ctre organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus la dispoziie de Direcia
general de tehnologia informaiei, pn la data de 15 a lunii urmtoare termenului de depunere a declaraiei.
2.2. Dup prelucrare, declaraia informativ se arhiveaz la dosarul fiscal al persoanei impozabile nregistrate n scopuri
de TVA.
2.3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor omisiuni/erori n datele
declarate, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie, corect completat, care nlocuiete declaraia
informativ depus iniial.
2.4. Declaraia prevzut la pct. 2.3 se prelucreaz la momentul primirii de la persoana impozabil.
3. Verificarea declaraiei informative
3.1. Dup primirea declaraiei, organul fiscal va verifica ndeplinirea obligaiei de depunere a declaraiei, prin corelarea
informaiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt nregistrate n scopuri de TVA i au declarat n decontul de
TVA numai operaiuni efectuate pe teritoriul naional cu informaiile referitoare la persoanele impozabile care au depus
declaraii informative.
3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraiile informative conform pct. 3.1 se emit de ctre organul
fiscal notificri.
3.3. Notificrile prevzute la pct. 3.2 se emit pn cel trziu la data de 15 a lunii urmtoare termenului legal de
depunere a decontului de TVA.
3.4. Verificarea faptului c este o declaraie corect reprezint un proces ulterior depunerii, care se desfoar pe
serverele centrale. Dup depunerea prin internet sau la ghieu a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP
14.13.01.02/f, denumit n continuare declaraia (394), starea acesteia se poate verifica accesnd portalul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal.
3.5. n cazul n care pe pagina de vizualizare a strii declaraiei (394) se afieaz un mesaj cu erorile pe care le conine
documentul depus, contribuabilul trebuie ca, n termen de 3 zile lucrtoare, s corecteze toate erorile comunicate i s
reia procesul de depunere a declaraiei (394).
4. Gestionarea declaraiei informative
4.1. Informaiile din declaraiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum i cele depuse conform
pct. 2.3 se introduc ntr-o baz de date.
4.2. Informaiile din baza de date sunt gestionate de Direcia general de informaii fiscale i Direcia general de
tehnologia informaiei i vor fi valorificate de ctre Direcia general antifraud fiscal, Direcia general coordonare
inspecie fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili i direciile generale regionale ale finanelor
publice.
4.3. Informaiile din declaraiile informative vor fi pstrate n baza de date pe o perioad de 5 ani fiscali ncepnd cu
anul depunerii declaraiei. Dup trecerea perioadei de 5 ani, informaiile vor fi arhivate.
ANEXA nr. 4: Caracteristici de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a

formularului
Denumirea formularului: "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA"
Cod MFP: 14.13.01.02/f
Format: A4/t1
Caracteristici de tiprire:
- pe o singur fa;
- se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare cu ajutorul programului de asisten asigurat,
gratuit, de ctre unitile fiscale teritoriale sau descrcat de pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, la
adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
Se difuzeaz gratuit.
Se utilizeaz la declararea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA n Romnia.
Se depune de ctre persoana nregistrat n scopuri de TVA sau de ctre reprezentantul su fiscal.
Circul:
- n format electronic, la organul fiscal competent;
- formularul n format hrtie, n dou exemplare listate, semnate i tampilate conform legii: un exemplar la
contribuabil i un exemplar la organul fiscal competent.
Se arhiveaz la organul fiscal: formatul electronic, n arhiva de documente electronice, iar formularul - n format hrtie
- "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate
n scopuri de TVA" nsoitor, listat, semnat i tampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.
Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 11 din data de 7 ianuarie 2016
pag. 11

Ordinul 3769 2015 M of 11 Din 07 Ian 2016

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordinul 3769 2015 M of 11 Din 07 Ian 2016

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordinul 3769/2015 M.Of.

DEC LARAIE INFORMATIV PRIVIND

A. DATE DE IDENTIFIC ARE ALE PERSOANEI NREGISTRATE N SC OPURI DE TVA

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

DOMIC ILIUL FISC AL

C . REZUMAT DEC LARAIE

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

F. REZUMAT DEC LARAIE

G. REZUMAT DEC LARAIE

NC ASRI N PERIOADA DE RAPORTARE PRIN

NUMR DE FAC TURI BAZ IMPOZABIL

NUMR DE FAC TURI BAZ IMPOZABIL

LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVIC II

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

1.3 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe fiecare cot de TVA

Livrri de bunuri imobile

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

Cod MFP 14.13.01.02/f

*) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

ANEXA nr. 2: INSTRUCIUNI de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

ANEXA nr. 3: Procedura de gestiune a formularului (394) "Declaraie informativ privind

Ordinul 3769/2015 M.Of. 11 din 07-ian-2016

scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f

ANEXA nr. 4: Caracteristici de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a

S-ar putea să vă placă și