Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
veniturilor
Fiele generalizatoare a veniturilor impozabile i
neimpozabile pentru persoanele fizice
Cuprins:
1. Venitul sub form de salariu (regim general) ............................................................................................ 4
2. Venitul sub form de salariu (angajaii agenilor economici, a cror activitate de baz este realizarea de
programe) .......................................................................................................................................................... 4
3. Venitul sub form de pensii, inclusiv anuiti sub form de asigurri sociale i drepturi de asisten
social; despgubiri de asigurare ....................................................................................................................... 4
4. Venitul sub form de dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri (pentru perioadele fiscale
ncepnd cu 2012) .............................................................................................................................................. 5
5. Venitul sub form de dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri (pentru perioadele fiscale
2008-2011) ........................................................................................................................................................ 5
6.
Venitul sub form de dividende aferente perioadelor fiscale de pn la 1 ianuarie 2008 .......................... 5
7.
Venitul format din suma retras din capitalul social aferent majorrii capitalului social ........................ 5
8.
9. Veniturile sub form de royalty ale persoanelor fizice n vrst de 60 ani i mai mult din domeniul
literaturii i artei ................................................................................................................................................ 6
10.
11.
12.
13.
14.
Venitul sub form de dobnd obinut de persoanele fizice rezidente, cu excepia celor nregistrate ntro form de organizare juridic a activitii de ntreprinztor, de la depozitele bancare, valorile mobiliare
corporative sub form de obligaiuni i valorile mobiliare................................................................................ 8
15.
16.
Veniturile persoanelor fizice obinute din activitatea n baza patentei de ntreprinztor ....................... 8
17.
18.
ndemnizaiile de concediere.................................................................................................................. 9
19.
Compensaiile nominative pltite pturilor insuficient asigurate, precum i prestaiile de asigurri
sociale, care nu snt achitate sub form de anuiti ........................................................................................... 9
20.
21.
Plile, precum i alte forme de compensaii acordate conform contractelor de asigurare de sntate . 9
22. Bursele elevilor, studenilor i persoanelor aflate la nvmnt postuniversitar sau la nvmnt
postuniversitar specializat la instituiile de nvmnt de stat i particulare precum i bursele acordate de ctre
organizaiile filantropice .................................................................................................................................. 10
23.
24.
Donaiile n calitate de patrimoniul primit de ctre persoanele fizice ceteni ai Republicii Moldova10
25.
26.
27.
Anuitile obinute n baza contractelor de asigurare a pensiei suplimentare, care au fost ncheiate pn
la intrarea n vigoare a titlurilor I i II ale Codului fiscal ................................................................................ 11
28.
Dotaiile de stat, primele i premiile care nu snt specificate ca neimpozabile n legile prin care se
stabilesc aceste pli ........................................................................................................................................ 11
29.
Ctigurile de la campanile promoionale i/sau din loterii (cu excepia ctigurilor ce nu depesc 10%
din scutirea personal) ..................................................................................................................................... 11
30.
Ctigurile de la campanile promoionale i/sau din loterii, n partea n care valoarea fiecrui ctig nu
depete 10% din scutirea personal .............................................................................................................. 12
31.
32.
Ajutor material obinut de sportivi i antrenori de la Comitetul Naional Olimpic, premiile, bursele
sportivilor ........................................................................................................................................................ 12
33.
34.
35.
Premiul naional al Republicii Moldova n domeniul literaturii, artei, arhitecturii, tiinei i tehnicii,
precum i premiile elevilor i profesorilor animatori ...................................................................................... 13
36.
Recompensa acordat membrilor (familiilor) gospodriilor pentru participarea la sondaje selective
efectuate de organele se statistic .................................................................................................................... 13
38.
Veniturile obinute de persoanele fizice, cu excepia ntreprinztorilor individuali i a gospodriilor
rneti (de fermier), de la comercializarea produciei din fitotehnie i horticultur ..................................... 14
39.
Veniturile obinute de persoanele fizice, cu excepia ntreprinztorilor individuali i a gospodriilor
rneti (de fermier), de la comercializarea produciei din fitotehnie i horticultur agenilor economici .... 14
40.
1.
2. Venitul sub form de salariu (angajaii agenilor economici, a cror activitate de baz este
realizarea de programe)
Subiect: Angajaii agenilor economici (persoan fizic ce nu desfoar activitate de ntreprinztor) a cror
activitate de baz este realizarea de programe
Obiect: Salariul i facilitile acordate de patron
Statutul: Impozabil
Coninut: a) - 7% din venitul anual impozabil ce nu depete suma de 27852 lei
- 18% din venitul anual impozabil ce depete suma de 27852 lei Lucrtorul are dreptul sa cear
ca patronul s rein din pli impozitul la cota de 18%
b) Se consider venit impozabil venitul lunar a crui mrime nu depete 2 salarii
medii pe economie, prognozate pe anul respectiv.
Declarare: Forma CET08 se prezint pn la data de 25 martie
Norma legislativ: Art 18 (a) CF, Art 15 (a) CF, Art 88 (6) CF, Art 24 (21) Legea pentru punerea n aplicare a
titlurilor I si II ale Codului Fiscal nr. 1164-XIII din 24.04.97.
3.
Venitul sub form de pensii, inclusiv anuiti sub form de asigurri sociale i drepturi de
asisten social; despgubiri de asigurare
Subiect: Persoane fizice ce beneficiaz de anuiti sub form de asigurri sociale i posed drepturi de
asisten social, precum i persoanele fizice ce beneficiaz de despgubiri de asigurare n baza contractului
ncheiat cu o companie de asigurri
Obiect: Plile regulate ale prestaiilor de asigurri sociale i asisten social, efectuate n folosul persoane
fizice; mijloacele bneti n calitate de despgubiri de asigurri sociale
Statut: Neimpozabil
Coninut: Sumele i despgubirile de asigurare, primite n baza contractelor de asigurare i coasigurare,
exclusiv primite n cazul nlocuirii forate a proprietii, conform art.22 CF.
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (a) CF.
4.
Venitul sub form de dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri (pentru perioadele
fiscale ncepnd cu 2012)
21. Plile, precum i alte forme de compensaii acordate conform contractelor de asigurare de
sntate
Subiect: Persoane fizice ce au suferit n urma unui caz de boal, de traumatisme sau n alte cazuri
de incapacitate temporar de munc
Obiect: Plile i alte forme de compensaii
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (c) CF
22. Bursele elevilor, studenilor i persoanelor aflate la nvmnt postuniversitar sau la nvmnt
postuniversitar specializat la instituiile de nvmnt de stat i particulare precum i bursele
acordate de ctre organizaiile filantropice
24. Donaiile n calitate de patrimoniul primit de ctre persoanele fizice ceteni ai Republicii
Moldova
Subiect: Persoane fizice, ceteni ai RM ce beneficiaz de un anumit patrimoniu obinut cu titlu de donaie
Obiect: Mrimea patrimoniului obinut ca donaie Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (i) CF.
25. Veniturile de la primirea gratuit a proprietii, inclusiv a mijloacelor bneti
Subiect: Persoane fizice ce au intrat n posesia gratuit a proprietii, inclusiv a mijloacelor bneti
Obiect: Veniturile ce au survenit ca rezultat al primirii gratuite a proprietii sau a mijloacelor bneti
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (j) CF.
10
30. Ctigurile de la campanile promoionale i/sau din loterii, n partea n care valoarea fiecrui
ctig nu depete 10% din scutirea personal
Subiect: Persoana fizic ce particip la campanii promoionale i/sau loterii
Obiect: ctiguri, n partea n care valoarea fiecrui ctig nu depete 10% din scutirea personal
Statut: Neimpozabil, n timp ce nu depete 10% din scutirea personal
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (p1) CF, Art 33 (1) CF, Art 901 (4) CF.
31. Ctigurile din jocurile de noroc
Subiect: Persoana fizic ce particip la jocurile de noroc
Obiect: ctiguri din jocurile de noroc
Statut: Impozabil
Coninut: Fiecare pltitor de ctiguri urmeaz s rein i s verse la buget un impozit n mrime de 18%
din ctigurile de la jocurile de noroc, cu excepia ctigurilor de la campaniile promoionale
i/sau din loterii
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 901(33) CF, Art 901 (4) CF.
32. Ajutor material obinut de sportivi i antrenori de la Comitetul Naional Olimpic, premiile,
bursele sportivilor
Subiect: Antrenorii, sportivii i tehnicienii ce fac parte din Comitetul Naional Olimpic
Obiect: Ajutorul material, premiile, bursele i ndemnizaiile acordate loturilor naionale n
vederea pregtirii i participrii la competiiile internaionale oficiale
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (s) CF.
33. Ajutoarele primite de la organizaii filantropice - fundaii i asociaii obteti
Subiect: Persoane fizice ce beneficiaz de ajutoare din partea organizaiilor filantropice
Obiect: Mijloacele bneti sau bunurile primite sub form de ajutoare Statut: Neimpozabil
Coninut: Ajutoarele respective se ofer n conformitate cu prevederile statutului acestor organizaii i ale
legislaiei
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (l) CF.
34. Venitul angajailor rezideni care activeaz n cadrul tratatelor internaionale
Subiect: Persoane fizice rezidente ce activeaz n cadrul misiunilor diplomatice i oficiilor consulare
acreditate in Republica Moldova
Obiect: Venitul obinut n cadrul tratatelor internaionale de ctre angajaii rezideni
Statut: Impozabil
Coninut: Venitul angajailor rezideni care activeaz n cadrul tratatelor internaionale menionate se
impoziteaz n modul general stabilit, dac tratatul internaional nu prevede altfel.
Declarare: Forma CET08 se prezint pn la data de 25 martie
Norma legislativ: Art 54 (3) CF.
11
35. Premiul naional al Republicii Moldova n domeniul literaturii, artei, arhitecturii, tiinei
i tehnicii, precum i premiile elevilor i profesorilor animatori
Subiect: Persoane fizice ce dein premiul naional al RM, elevii i profesorii animatori
Obiect: Premiul naional al RM, premiile n mrimi stabilite n actele normative n vigoare, pentru
performanele obinute n cadrul olimpiadelor i concursurilor raionale, oreneti, municipale, zonale,
republicane, regionale i internaionale
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (u) CF.
36. Recompensa acordat membrilor (familiilor) gospodriilor pentru participarea la sondaje
selective efectuate de organele se statistic
Subiect: membrii (familiile) ce fac parte din gospodrii
Obiect: Mijloace bneti sub form de recompens
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (w) CF.
37. Veniturile obinute de persoanele fizice, cu excepia ntreprinztorilor individuali i gospodriilor
rneti (de fermier), de la predarea materiei prime secundare
Subiect: Persoane fizice cu excepia ntreprinztorilor individuali i gospodriilor rneti (de fermier)
Obiect: Veniturile obinute de la predarea materiei prime secundare, inclusiv a deeurilor i a
reziduurilor de hrtie i de carton, de cauciuc, de plastic i de sticl (cioburi de sticl), de metale
feroase i neferoase, a reziduurilor industriale care conin metale sau aliaje ale acestora i
ambalajului returnabil, precum i a acumulatoarelor electrice uzate
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (y) CF.
38. Veniturile obinute de persoanele fizice, cu excepia ntreprinztorilor individuali i a
gospodriilor rneti (de fermier), de la comercializarea produciei din fitotehnie i
horticultur
Subiect: Persoane fizice cu excepia ntreprinztorilor individuali i gospodriilor rneti (de fermier)
Obiect: Veniturile obinute de la comercializarea produciei din fitotehnie i horticultur n form
natural i a produciei din zootehnie n form natural, n mas vie i sacrificat, efectuat n
adresa altei persoane fizice, cu excepia ntreprinztorilor individuali i a gospodriilor rneti
(de fermier)
Statut: Neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art 20 (y1) CF.
12
13