El Comercio Internacional ha existido siempre.

Desde pocas remotas el hombre ha

comerciado con otros pueblos de lejanos lugares y muchas veces este afn
comercial ha sido precisamente la base de importantes descubrimientos
geogrficos.
Un breve anlisis histrico nos muestra que el Comercio Exterior ha sido un acicate
en las polticas de muchos pases o regiones en cuestin.
A ttulo de ejemplo, ya en la antigedad:

Lucha entre los romanos y fenicios (cartagineses) por el control del comercio
en el Mare Nostrum (Mediterrneo), con regulacin para destruir viedos y
olivos que competan con los del Imperio Romano.

El propio Descubrimiento de Amrica, hace 514 aos, fue el resultado de la

bsqueda de mercados internacionales, ocasionando una verdadera
revolucin y conflictos en los entonces mercados de mbito europeo.

En el siglo XVIII, Adam Smith, considerado el fundador de la Ciencia Econmica,

escribe su principal obra Riqueza de las naciones, en la que pone de manifiesto
que la actividad econmica de produccin, distribucin y consumo esta sometida a
unas leyes regulares naturales cuya manifestacin espontnea reportar el mximo
de riqueza y beneficio a los Estados. Todas sus aportaciones fundamentales (sobre
riqueza, sobre la divisin del trabajo, el dinero, el salario, los gremios y el
COMERCIO INTERNACIONAL) estn impregnados de la idea de que el Estado debe
intervenir lo menos posible en la actividad econmica. Se consagra la confianza
ciega en la iniciativa privada.
Adam Smith fue el primero en estudiar sistemticamente el aumento de la
produccin determinado por la divisin del trabajo.
Sus ideas bsicas, libertad econmica y divisin del trabajo, aplicadas al Comercio
Internacional se concretan en:

Librecambio, es decir, libertad de comercio entre las naciones, sin derechos

de aduana ni trabas de ninguna clase.

El principio de la divisin internacional del trabajo, y las diferencias en los

costes absolutos de las mercancas como causa del Comercio Internacional.

Para saber ms
http://books.google.es/books?id=vmhLLomRUp4C&dq=adam+smith+la+r
iqueza+de+las+naciones

En nuestros das, el Comercio Internacional es un captulo de suma importancia en

la economa de cualquier Estado moderno y forma parte fundamental de la poltica
comercial de las empresas ms dinmicas.
Para determinar su origen vamos a fijarnos en los tres elementos decisivos que
justifican su existencia:

La distribucin desigual de los recursos

La ventaja comparativa

La tecnologa y el poder

2. LA DISTRIBUCIN DESIGUAL DE LOS RECURSOS

En efecto, no todos los pases tienen en su subsuelo las materias primas que
necesitan. Incluso la propia climatologa impide que los recursos agrcolas tengan
una distribucin uniforme. De esto tenemos innumerables ejemplos. En Espaa no
hay todo el petrleo que se necesita, y en Alemania no se pueden cultivar naranjas
o caf.
Pero es que, adems, no todos los pases fabrican todo lo que sus ciudadanos
demandan, ni lo que sus industrias necesitan en bienes de capital para existir y
desarrollarse.
Por tanto, si un pas cualquiera quiere funcionar, y dar a sus habitantes un nivel de
vida mejor, estar obligado a comprar en el exterior las materias primas y
productos de los que carece.

3. LA VENTAJA COMPARATIVA
El economista ingls David Ricardo (s. XIX) da un paso adelante en su anlisis
terico del por qu del Comercio Internacional. La causa el es principio de la
ventaja comparativa.
La teora de la ventaja comparativa figura en la mayora de los manuales de
Comercio Internacional como el segundo motivo ms relevante, consistente, en
esencia, en que no todos los pases son igualmente eficaces en la fabricacin de un
determinado producto, sino distintos factores como la cantidad, calidad de sus
materias primas, su desarrollo tecnolgico, y la actitud frente al trabajo, modifican
sustancialmente su competitividad.

En un ejemplo clsico podramos ilustrar esto de la siguiente forma:

Tomamos dos pases REINO UNIDO y PORTUGAL.
REINO UNIDO: fabrica Telas.
PORTUGAL: fabrica Vino.
Dadas las condiciones climticas, de desarrollo industrial, etc. los costos de cada
producto son distintos y podran ser por unidad los siguientes:

VINO

TELAS

REINO UNIDO

15

PORTUGAL

19

REINO UNIDO

Vino 8 + Telas 15 = 23

PORTUGAL

Vino 5 + Telas 19 = 24

Coste total

..................................47

Si por el contrario, cada uno se especializase en fabricar aquello para lo que resulta
ms eficaz, es decir, PORTUGAL el vino que consume ms el que consume el REINO
UNIDO; y ste pas las telas que consume ms las que demanda PORTUGAL, el
coste unitario sera:

REINO UNIDO

Telas 15 x 2 = 30

PORTUGAL

Vino 5 x 2 =.. ..10

Coste total

..........................40

Con lo que se produce un ahorro de siete unidades monetarias. Para ello, bastara
con que mediante el Comercio Internacional, REINO UNIDO cambiase una unidad
fsica de telas por tres unidades de vino fabricadas en PORTUGAL.
Para saber ms
http://es.wikipedia.org/wiki/Ventaja_comparativa

4. LA TECNOLOGA Y EL PODER
Junto a los intercambios comerciales va unido, en muchos casos, el juego del poder
poltico en el mundo. Histricamente, bastara analizar las relaciones de los pases
europeos con sus colonias.
Los argumentos que los economistas clsicos hicieron valer a favor de la libertad
del comercio internacional, y que hoy coinciden, a grandes rasgos, con las
propuestas y resultados de la Unin Europea, pueden resumirse como sigue:

El derecho natural que toda persona posee de comprar y vender bajo las
condiciones y en los mercados que considere ms ventajosos.

La mayor productividad que resulta de la divisin internacional del trabajo.

Los efectos beneficiosos que tiene la competencia sobre el perfeccionamiento

de la tecnologa y la reduccin de precios a escala mundial.

Las teoras sobre el Comercio Internacional no se pueden examinar aisladamente

de los problemas de tipo monetario que originan. Las transacciones mercantiles
entre dos pases se traducen en una sucesin de pagos en uno y otro sentido. Cada
pas se ve as ante la exigencia de mantener el equilibrio entre sus pagos y cobros
en moneda extranjera que son consecuencia de operaciones comerciales con el
exterior y tambin de prestacin de servicios como fletes, seguros, turismo y
viajes, sin olvidar las transacciones, tanto privadas como gubernamentales.

5. CONCEPTO DEL COMERCIO INTERNACIONAL.

Desde una visin de nuestro pas, consideramos Comercio Internacional a todas las
transacciones comerciales y de servicios que se realizan con agentes situados fuera
del territorio aduanero nacional.
A este respecto tenemos que tener en cuenta que nuestro territorio aduanero
comprende la Pennsula y las Islas Baleares, quedando fuera las Islas Canarias,
Ceuta y Melilla.
Por otra parte, desde nuestra integracin en la UNIN EUROPEA, las transacciones
que efectuamos con el resto de los pases miembros de la Unin Europea las
consideramos, por las compras ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS y por
las ventas ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS. Estas operaciones no necesitan
control aduanero, y a efectos estadsticos se comunican a travs del sistema
INTRASTAT, (que abordaremos ms adelante).
En resumen, las transacciones comerciales y de servicios que se realizan fuera del
espacio aduanero de nuestro pas, Pennsula e Islas Baleares con pases no
comunitarios, TERCEROS PAISES, se consideran, IMPORTACIONES por las
compras y EXPORTACIONES por las ventas, necesitando en estos casos control
aduanero de entrada y salida en el recinto aduanero comunitario.

6. CONCEPTO DE DIVISA CONVERTIBLE

Para que un instrumento de pago pueda servir para liquidar una transaccin
econmica, es preciso que la moneda en que se efecta sea aceptada en este
sentido por las partes que intervenga en ella.
La divisa convertible, hablando en trminos generales, es precisamente aquella que
tiene la propiedad de poder convertirse en cualquier moneda nacional distinta a la
del pas donde se ha emitido.
En particular, nuestra moneda es el EURO (), que es la divisa de los pases de la
UEM (Unin Econmica y Monetaria), por lo que en la actualidad nuestras
operaciones INTRACOMUNITARIAS y con TERCEROS PAISES se cifran en EUROS
como divisa convertible.
Para saber ms sobre la Unin Europea y la UEM
http://europa.eu/abc/index_es.htm
http://europa.eu/abc/12lessons/lesson_7/index_es.htm
Conoce las cotizaciones de los principales mercados financieros.
Informacin actualizada sobre las cotizaciones de las divisas ms
importantes. Tendrs todas las cotizaciones de las divisas respecto al Euro.
http://www.tuinteres.com/cotizaciones-divisas.aspx
http://divisas.euroinvestor.es/

7. RESUMEN
La naturaleza del Comercio Internacional, se basa en acercar a los ciudadanos de
un pas todos los bienes, productos y servicios que se producen en el mundo,
buscando una calidad de vida ptima, eliminando las barreras de la naturaleza y
propiciando una libre circulacin de los productos entre los pases.
La incorporacin de Espaa a la Unin Europea ha modificado totalmente la
estructura del Comercio Exterior espaol, abriendo un concepto nuevo:
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS que se realiza respetando el espacio del
territorio aduanero espaol (Pennsula e Islas Baleares) en las transacciones con los
pases miembros de la Unin Europea, sin necesidad de control aduanero alguno.
Y las transacciones con Ceuta, Melilla e Islas Canarias (territorio poltico espaol) y
el resto de pases no comunitarios las consideramos con TERCEROS PAISES, con
todas las obligaciones aduaneras.
Para los cobros y pagos de la relacin de intercambio de productos entre los pases,
se respeta la moneda nacional de cada uno de ellos, determinando su
convertibilidad (divisa convertible) para su aceptacin. Evidentemente, los cobros y
pagos entre pases no son fciles de realizar con los billetes y monedas nacionales,
por lo que se establecen estas transacciones con dinero bancario (cheques y
transferencias), expedidos en la divisa convertible aceptada en los mercados
monetarios.
La oferta y demanda de una divisa en los mercados internacionales determina su
cotizacin.

1. LA EMPRESA Y SU DEPARTAMENTO INTERNACIONAL.

El reto que supone para las Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) abordar el
Comercio Internacional se centra en disponer de un Departamento especializado en
las transacciones comerciales con el exterior.
Normalmente, las experiencias en el Comercio Internacional de las PYMES nacen de
un comercio residual que la mayora de las veces provienen de recomendaciones de
agentes externos que realizan esta operativa de servicio integral de Comercio
Internacional, y en la mayora de los casos, la empresa desconoce el destino de sus
productos, y el recorrido administrativo y comercial de los mismos.
No cabe duda que la ampliacin del organigrama de una empresa para dar cabida a
un Departamento Internacional, que como mnimo necesita de un Tcnico en
Comercio Exterior y una Secretaria bilinge, supone un desembolso importante,
sobre todo el primer ao de funcionamiento que los gastos no acompaan a los
ingresos por exportaciones. Y por otra parte, no se pueden aprovechar las tcnicas
y los recursos humanos que la empresa aplica en su comercio interior.
En la actualidad, el Instituto de Comercio Exterior (ICEX) esta desarrollando un
programa, el Plan de Iniciacin a la Promocin Exterior (PIPE), facilitando a las
PYMES el acceso al Comercio Internacional, financiando los gastos de personal
experto y la promocin en los mercados exteriores, tema que abordaremos ms
adelante.

2. ANLISIS DE LA EMPRESA. LA DECISIN DE EXPORTAR

La posibilidad de exportacin no depende tanto de la dimensin de la empresa,
como de la estrategia y las polticas diseadas y llevadas a trmino por los
responsables ejecutivos de la compaa y todo el equipo empresarial. No obstante,
es recomendable que la empresa conozca y valore sus potenciales y sus
debilidades, con las que va a tener que abordar los nuevos mercados. Ello equivale
a efectuar un diagnstico interno sobre cuales son los aceleradores y los frenos que
hay que tener en cuenta y, en particular, en cuanto a:

La capacidad de produccin y la posibilidad de incrementarla, bien con

nuevas instalaciones propias, bien acudiendo a la subcontratacin exterior de
actividades o parte del proceso productivo.

La organizacin logstica y su capacidad para aceptar compromisos de

entregar la mercanca vendida en el plazo acordado.

La cuota de mercado de la empresa en Espaa. Si la empresa ocupa una

posicin dominante en el mercado, es decir, pertenece al grupo de empresas
representativo del 20% de su sector que, no obstante, consigue el 80% de la
cifra de negocios, puede afirmarse que esta solidez la faculta para extender
su actividad hacia otros mercados.

El producto, que tiene que cumplir con las normas tcnicas adoptadas en
cada pas para garantizar una calidad mnima y unos niveles mnimos de
seguridad para el consumidor y el usuario.

La calidad necesaria para competir, al menos en el mercado espaol y en

los menos exigentes del resto de la U.E., con productos de gama medio-alta.
La empresa que compite por calidad en Europa est preparada para hacerlo
en cualquier mercado del resto del mundo. La calidad no debe sacralizarse,
depende de los mercados.

El respaldo financiero necesario para el comienzo de la actividad

exportadora que requiere una anticipacin de gastos e inversiones, que
podrn recuperarse posteriormente a travs de las ventas efectuadas.

Los recursos humanos especializados. Alguien en la empresa tiene que

hablar idiomas para mantener la comunicacin con el exterior y despachar la
correspondencia, al margen de ser capaz de formular ofertas comerciales. La
organizacin interna de la empresa, orientada hacia el mercado exterior,
exige una agilidad en la adopcin de decisiones que no es posible sin
personas formadas, y sin mantener informacin puesta al da sobre los
mercados en que se acta.

La solidez fundamental de la decisin de expansin, tomada al ms

alto nivel de la empresa, comunicada y compartida por todo el equipo de
gestin y con visin a largo plazo.

En trminos generales, la empresa espaola ha adolecido de ciertas debilidades

para competir internacionalmente, puestas en evidencia a partir de 1986 con el
ingreso en la Comunidad Econmica Europa (CEE). Ello supuso la eliminacin de la
desgravacin fiscal a la exportacin, autntico subsidio de supervivencia para
muchas empresas que luego desapareceran, e importantes ingresos
extraordinarios para otras que se valan de esta figura para fortalecer puntos
dbiles en la aplicacin de su marketing internacional y as mejorar su implantacin
exterior. La forzada supresin en la misma poca de varias figuras del crdito oficial
a la exportacin, hizo desaparecer asimismo muchas posibilidades de exportacin.
La decisin de exportar requiere decidir, ante todo, hasta qu punto adaptar la
empresa su mix de marketing domstico y su nivel de servicio a la clientela, a las
condiciones imperantes en cada mercado local que aborde. Para ello, la
investigacin de mercados deber aportar informacin suficiente.
Podrn resultar las siguientes posibilidades:

Para el producto:

Hay que modificarlo algo: adaptndolo a diferentes mercados y

fundamentalmente a los europeos, si se trata de bienes de consumo o
de uso domstico e industrial, y a los de los pases en desarrollo si son
bienes de equipo.

No se modifica, pues hay clientes que lo requieren tal cual es.

Hay que crear uno nuevo. Un producto tcnicamente superior no

siempre se impone en un mercado, si no satisface las necesidades de
consumidores. La calidad depende de la exigencia de cada segmento de
cada mercado.

Para el precio:

Podr ser menor que el ofrecido por empresas de pases ms

avanzados, para una similar calidad de producto y servicio, si los costes
estn bien calculados y el traslado de stos a precios, sita al producto
dentro de la banda de fluctuacin de precios de cada mercado, lo cual
permitir practicar, siendo competitiva una poltica de precios
introductorios para conseguir un buen posicionamiento en todo un
mercado objetivo.

Ser mayor en caso contrario.

 Para la comunicacin.

Hay que crear un nuevo folleto / catlogo en varios idiomas.

El mensaje publicitario, con retoques sirve para varios mercados.

La estrategia puede ser global, con adaptaciones locales segn culturas

y/o legislacin.

A veces hay que crear una nueva marca.

Para la distribucin.

En los pases desarrollados hay que alinearse con la ya existente.

En los piases en vas de desarrollo (PVD) se pueden crear circuitos

nuevos.

Para el equipo comercial

Hay que crearlo con especialistas contratados o mediante formacin de

empleados de la empresa.

Hay que crear la estructura administrativa de apoyo a la gestin

internacional.

Para la planificacin de la accin comercial.

El plan de accin comercial, realista, coherente y necesario, debe

comprometer a toda la empresa en cuanto a los objetivos a conseguir,
dada la asignacin de recursos necesarios para ello.

3. LA ORGANIZACIN DE LA EMPRESA ANTE EL COMERCIO EXTERIOR.

La estructura organizativa de cualquier empresa debe responder a un doble
propsito: la definicin de cada puesto de trabajo y de las tareas que va a realizar,
y el establecimiento de los niveles de autoridad en todos ellos, con el fin de integrar
y coordinar todas las actividades; debe quedar claro que la responsabilidad no se
delega, la autoridad s.
El impacto de las actividades de marketing internacional en una estructura
organizativa no preparada al efecto, con indefinicin de funciones, falta de claridad
en la asignacin de responsabilidades, ese ir todos a una tpico de las PYMEs
enfrentadas a un rpido crecimiento de las exportaciones, tiene como consecuencia
el cortocircuito de la cadena de mando y la orden en diagonal, patologas
organizativas cuyo germen es la indefinicin de los puestos de trabajo a lo largo del
inicio de la actividad exportadora. Ello puede crear tensiones en el seno del
personal responsable, o desembocar en situaciones de incapacidad profesional a la
hora de asumir las nuevas responsabilidades creadas por la actividad exportadora.
En consecuencia, el comienzo de la actividad exportadora de las empresas requiere
la adaptacin de su estructura a las necesidades de la gestin comercial
internacional fruto de la estrategia que se adopte en funcin del tipo de producto
que se vaya a comercializar, de los objetivos a alcanzar y de los medios que se
puedan movilizar para la consecucin de estos.

Crecimiento, estrategia y estructura deben evolucionar paralelamente, siendo

varias las formas de organizacin que se pueden deducir de la combinacin de los
factores citados. Su expresin en un organigrama ilustra los cambios que hay que ir
introduciendo en la empresa con el fin de que su estructura est siempre
convenientemente al servicio de la gestin comercial en el exterior. No existe una
estructura nica que satisfaga las necesidades organizativas de todas las empresas,
pues stas difieren en tamao, tipo de productos fabricados, estrategias
corporativas, capacidades y estilos de direccin, y en recursos disponibles; por lo
que cada empresa debe escoger la estructura acorde con su situacin interna y con
los objetivos que persigue. No obstante, existen en esencia tres orientaciones
organizativas fundamentales, de acuerdo con:

Las funciones a desarrollar.

Las lneas de producto a vender.

Los mercados a que servir.

1. Funcional
2. Por productos
3. Por mercados

4. LA EMPRESA ORGANIZATIVA FUNCIONAL

Esta estructura es la ms adecuada para agrupar las actividades de marketing
internacional de aquellas empresas que ofrecen una limitada variedad de productos
o servicios, y que actan por decisiones y direccin centralizada y con una sola
fuerza de venta, lo cual centra los problemas de coordinacin con las dems reas
funcionales de la empresa en el director de marketing internacional. Si la lnea de
productos se ampla, pueden surgir dificultades para mantener el control de los
movimientos del mercado para cada producto y ser necesario comenzar a
descentralizar la organizacin sobre la base de la direccin por productos o por
mercados. La estructura funcional es la tpica de la PYME.

Ejemplo de Organigrama Funcional:

5. LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA POR PRODUCTOS.

La organizacin orientada por la lnea de productos resulta necesaria en las
empresas que comercializan una extensa gama de productos que requieren
distintos tratamientos de marketing. La direccin se suele confiar en la prctica al
product-manager (gerente de producto), o se distribuye en varias divisiones de
productos que funcionan de forma autnoma. La clave del xito de un gerente de
productos reside en su capacidad para coordinar eficazmente las acciones de
marketing con la actividad de produccin y la funcin logstica.

6. LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA POR MERCADOS.

Se impone en los casos en que hay que dar servicio a importantes grupos de
clientes con necesidades muy diferenciadas, que justifican atencin individual.

7. EVOLUCIN DE LA ESTRUCTURA DE LA EMPRESA.

El comienzo de la actividad exportadora en la PYME suele confiarse a un nico
responsable que coordina las gestiones internas de la empresa con el apoyo de
especialistas externos, Transitarios, Agentes de aduana y servicio de extranjero de
los bancos, sin perjuicio de recibir asesoramiento de la Cmara de Comercio local,
el gremio o asociacin patronal respectiva, u otras instituciones. A medida que la
actividad exportadora va cobrando cierta continuidad, se suelen integrar las
gestiones internas en cada uno de los departamentos de la empresa, segn su
especializacin, bajo la coordinacin de un responsable.

10

8. EL DEPARTAMENTO DE MARKETING INTERNACIONAL.

Corresponden al departamento de marketing internacional las responsabilidades de
planificacin, ejecucin y control de la actividad internacional en todas sus fases,
pudindose enumerar como ms representativas las siguientes:

Elaboracin, propuesta y defensa ante el Consejo de Administracin (o el

rgano directivo que corresponda) del plan de marketing internacional a
medio plazo (proyeccin trianual) del que se ha de desprender un
presupuesto de actuacin para el ejercicio siguiente al ao en que se
aprueba. Debe comprender, asimismo, la previsin de la facturacin por
productos, mercados y clientes, de los cobros que de sta se deriven, de la
facturacin y los gastos e inversiones necesarios.

Elaboracin de propuestas de poltica de producto segn las necesidades de

los distintos mercados; de poltica de precios para cada familia de productos,
mercado y clientela, su implantacin y control; de poltica de comunicaciones
con el mercado y la clientela midiendo su eficacia; de poltica de promocin
comercial y de poltica de distribucin fsica y comercial.

Consecucin de la rentabilidad comercial global.

Propuesta e implantacin, en su caso, de la forma de presencia en los

mercados exteriores.

Control del presupuesto de accin comercial, anlisis de las desviaciones y

propuesta de soluciones.

Direccin del servicio de exportacin con el contenido y funciones que se

exponen ms adelante.

Organizacin, animacin y control de la red comercial.

Organizacin del servicio posventa.

Organizacin y mantenimiento del servicio de informacin permanente.

Por lo que se refiere al servicio de exportacin propiamente dicho, resulta

aconsejable concentrar todas las funciones propias de la actividad en un nico
puesto de trabajo, capaz de asumir la responsabilidad de:

Preparacin, envo y seguimiento de correspondencia y ofertas comerciales

en los idiomas ms utilizados en comercio internacional, el ingls y el
francs, hablados por ms de mil millones de personas en los cinco
continentes. La emisin de ofertas implica el dominio de los trminos
comerciales internacionales de la Cmara de Comercio Internacional, ms
conocidos por INCOTERMS/CCI (versin 2000). stos fijan de modo
uniforme las obligaciones de las partes contratantes (comprador y
vendedor), ms sus relaciones con terceros. En particular, la fijacin del
precio depender del trmino elegido para la operacin, pues los
INCOTERMS, en su versin actual, comprenden trece posiciones de entrega
de la mercanca, desde la ms prxima a la empresa, es decir, franco
fbrica, que entraa las mnimas obligaciones para el exportador, hasta la
ms alejada y que mayores obligaciones implica: entregada derechos
pagados.

Recepcin de pedidos/contratos en la empresa, dando curso a las

expediciones, lo cual supone (salvo para la posicin franco fbrica)
colaboracin de los intermediarios anteriormente citados y, en los casos
que proceda, segn el INCOTERM pactado, el despacho de aduana de
exportacin, e incluso en el caso lmite, el de importacin en destino.

11

Facturacin de las operaciones y confeccin de la remesa documentaria,

cuyos requisitos dependen de las exigencias del cliente y de la
reglamentacin del pas importador. A mayor nivel de desarrollo de un
pas, mayor encuadramiento en un sistema de libre mercado, corresponde
una menor exigencia de documentos.

Cobro de las exportaciones, de acuerdo con el plazo y el instrumento

pactado. A este respecto conviene sealar que en Europa Occidental, las
operaciones se liquidan prioritariamente por medio de transferencias
bancarias, cheques (cuando se conoce la solvencia del comprador),
factoring, letras de cambio aceptadas y, finalmente crdito documentario
irrevocable.

Relacin con organismos e instituciones cuya actuacin resulta necesaria

para la gestin de las operaciones como por ejemplo, las Direcciones
Territoriales de Comercio, la Aduana, la Cmara de Comercio y el Servicio
Oficial de Inspeccin, Vigilancia y Regulacin de las Exportaciones
(SOIVRE), y tambin con otras como el Instituto de Comercio Exterior
(ICEX) y la agrupacin o gremio sectorial al que pertenezca la empresa,
dispensadoras de informacin especializada, asesoramiento, formacin y
ayuda financiera.

Clculo y orden de pago de comisiones a los agentes comerciales

extranjeros, una vez creada la red comercial exterior, si esta fuera la
forma de presencia en los mercados que la empresa hubiese elegido
mantener.

Creacin y actualizacin de expedientes informativos sobre los mercados

en los que se est actuando, conteniendo, como mnimo, las condiciones
de acceso del producto y la normativa que afecte a las importaciones y su
pago.

Las relaciones del departamento de marketing internacional con el resto de la

estructura de la empresa pueden ser muy variables y dependen, en primer lugar,
del nmero de operaciones de exportacin que se realicen. Si se exporta de forma
continuada, con una periodicidad semanal, por ejemplo, la estructura organizativa
habr de otorgar al titular del departamento rango y autoridad suficiente para,
como mnimo, tratar de igual a igual con los restantes responsables de cada rea
funcional, tal y como expresa el organigrama de primera generacin de marketing
internacional.
En segundo lugar, las relaciones interdepartamentales estn influenciadas por la
cultura de gestin empresarial y, particularmente, por los conocimientos y la
importancia atribuida a la aplicacin del marketing por el director general de la
empresa. Si este es el caso, la empresa dirigida por objetivos dar importancia
primordial a la expansin exterior, integrando toda su actividad en el plan de
marketing internacional, en el que las relaciones interdepartamentales debern
quedar claras, pues de lo contrario el plan no sera coherente y estara abocado al
fracaso.
Para favorecer las buenas relaciones entre el departamento de marketing
internacional y los restantes, y crear adems en los otros departamentos la
mentalidad necesaria para que comprendan las dificultades que entraa la
comercializacin en el actual escenario europeo y en otras reas geogrficas, puede
resultar til la formacin especifica en marketing de una persona que acte de
interface en cada uno de los departamentos de la empresa. Esta persona ser
responsable de desarrollar dicha mentalizacin, del entendimiento de los problemas
comunes a varias reas funcionales y su solucin, y del contacto directo con el
departamento de marketing internacional.

12

Cuando la cifra de exportaciones contribuye en un porcentaje importante y

permanente a la facturacin total de la empresa, la direccin de marketing
internacional adquiere una dimensin preeminente sobre las dems funciones de la
estructura de la empresa, y ello, como ya se ha dicho, garantiza la coherencia de
decisiones y la actuacin necesaria para su supervivencia.

9. RESUMEN
Las empresas que no exportan limitan sus posibilidades de crecimiento.
Todas las empresas, en particular las PYMES, tienen posibilidad de abordar el
Comercio Exterior, pero es necesario que se lo propongan con decisin, seriedad,
mtodo y sobre todo, que sus directivos dediquen parte de su tiempo a este
proyecto, y estn dispuestos a invertir algn dinero.
El problema de las PYMES, es su falta de estructura adecuada para hacer frente a
este reto, pero es necesario que acomoden su organizacin para ganar la
competitividad que les resta su falta de escala, acostumbrndose a buscar
oportunidades en su mercado global, cada da ms abierto, pues, en caso contrario,
y segn su sector de actividad, tarde o temprano arriesgan su supervivencia.
La decisin de exportar, convertirse en empresa exportadora, exige cambios de
mentalidad y de comportamiento empresarial, que incluyan la nueva actividad
como una estrategia habitual, y un quehacer bsico de la empresa y no algo
coyuntural. Este convencimiento debe partir de la parte alta de la empresa que
debe contagiar al resto de sus colaboradores la viabilidad del proyecto, llegando
hasta el ltimo nivel de responsabilidad y recogiendo su adhesin.
La falta de colaboracin en la empresa en el inicio del camino de la exportacin es
peor enemigo que la competencia ms dura.
DECISIN DE EXPORTAR ANALISIS DE LA EMPRESA.
PUNTOS FUERTES
Unidad de criterio sobre la
expansin internacional.
Recursos financieros
disponibles.
Buena imagen sectorial.
Fidelidad de los clientes
Marca acreditada.
Uso de tecnologa
moderna.
Homologacin de
productos.
Buena ubicacin
geogrfica.
Conocimiento de idiomas.
Programa de formacin.

PUNTOS DEBILES
Direccin ejecutiva ms
enfocada al producto que a los
mercados.
Gama de productos
obsoleta.
Altos costes de
distribucin.
Mediocre imagen en el
sector.
Carencia de recursos para
la comunicacin/promocin.
Equipo humano poco
integrado, alta rotacin.
Resistencia a los cambios.

13

VENTAJAS
Economa de escala.
Perfeccionamiento del
Marketing.
Dispersin de riesgos.
Incorporacin tecnolgica.
Defensa del mercado
interior

DIFICULTADES
Aumento de los gastos
generales.
Mayor capital circulante.
Inseguridad en los cobros.
Reciclaje profesional.
Diferentes culturas.

La organizacin de la empresa ante el comercio exterior:

Es importante definir las responsabilidades y relaciones entre los distintos puestos
para lo cul es necesario controlar las variables que condicionan el tipo de
organizacin ms adecuada para una empresa de comercio exterior:

Tamao.

Sector o actividad.

Porcentaje que se espera alcanzar con las ventas en el exterior al

respecto del total de ventas de la empresa.

Lneas de productos que fabrica.

Mercados.

Sistemas de distribucin.

Estas variables, en particular las tres ltimas, van a condicionar el tipo de

organizacin que se puede aplicar.
Cuando la lnea de productos es limitada, la organizacin se encuentra centralizada
con una sola fuerza de venta.
Si la lnea de productos es muy amplia es necesario el seguimiento directo de las
lneas ms importantes estableciendo una organizacin por productos, con un
responsable para cada lnea.
Si se aborda un amplio abanico de reas geogrficas, es necesario el conocimiento
de la operativa de cada uno de los mercados, por lo que la organizacin debe
establecerse por mercados.
En los casos que se requiera, por la amplitud de las lneas de productos y la
diversidad de mercados, la aplicacin de la organizacin puede ser mixta.
Las decisiones del Departamento de Marketing Internacional van dirigidas al
cumplimiento de un Plan de Marketing previamente establecido, en el que prima el
producto, su precio y la rentabilidad que determina, la distribucin comercial y la
distribucin fsica de las mercancas y si el producto lo requiere, el establecimiento
de un servicio post-venta, en este caso la distribucin se condiciona porque tanto
los agentes como los representante no suelen tener una estructura para este fin.

14

1. SITUACIN ACTUAL DEL CONTROL DE CAMBIOS EN ESPAA.

Una de las posibles definiciones sobre el control de cambios es que es el conjunto
de restricciones y/o controles que realiza un gobierno sobre los cobros y pagos, del
y al extranjero, en divisas o moneda local, o sobre la adquisicin o cesin de bienes
y servicios.
a) Restricciones: existen cuando el Estado interfiere en la libertad de los
residentes para comprar o vender fuera del pas, estando las transacciones
sujetas a autorizacin previa. Se trata de impedir determinadas transacciones,
sometindolas a la aprobacin de las autoridades monetarias, quienes pueden
denegarlas o concederlas en consideracin al inters general del pas.
b) Controles: tienen como fin la comprobacin de la autenticidad y regularidad de
las transacciones, evitando evasiones de capital y facilitando el conocimiento
estadstico de todas las operaciones con el extranjero.
En Espaa, el control monetario ha sido fuertemente intervencionista durante
muchos aos, fundamentado en los siguientes motivos:

Como medida de proteccin contra especulaciones

Para controlar los movimientos dinerarios

Para evitar fugas de capitales que perjudicaran la economa nacional

Como defensa de nuestros productos y servicios ante la oferta extranjera.

Desde el ao 1992 se han venido realizando modificaciones sustanciales que han

orientado el sistema hacia un marco en el que lo nota dominante es la LIBERTAD
DE MOVIMIENTOS DE CAPITAL.
La liberalizacin de los movimientos de capital en Espaa es un hecho de especial
significacin si tenemos en cuenta que los antecedentes del anterior sistema de
control de cambios se remonta a 1919, con una normativa extremadamente dura y
que hasta el ao 1980 no se ha iniciado el camino de la liberalizacin de los
movimientos de capital. Es ms, en 1938 los controles a las transacciones
exteriores se reflejaban en la Ley Penal y Procesal de Delitos Monetarios, que
estuvo vigente durante casi 40 aos.

La estructura del vigente sistema de control de cambios en Espaa, se basa en tres

normas:
1. Las normas fundamentales que establecen el rgimen general y los principios
y caractersticas bsicas del control de cambios, Entre ellas se destacan:

Normas comunes; varias Directivas, especialmente la 88/361, de 24 de

Junio de 1988, para la aplicacin del Art. 67 del Tratado de Roma.

Norma de Derecho interno:

Control de Cambios, y Real
Econmicas con el Exterior
Economa y Hacienda de 27
citado Real Decreto.

la Ley 40/1979 de Rgimen Jurdico de

Decreto 1816/1991 sobre Transacciones
y, adems, la Orden del Ministerio de
de Diciembre de 1991, que desarrolla el

2. Las normas de procedimiento que determinan las formalidades y requisitos a

las que se debe de someter las transacciones econmicas con el exterior y la
ejecucin de las transferencias exteriores derivadas de ellas .Entre tales
normas cabe citar la Resolucin de la Direccin General de Transacciones
Exteriores de 7 de Enero de 1992, y diversas circulares del Banco de Espaa.
3. Por ltimo, las normas especificas, que regulan materias concretas dentro del
campo general del control de cambios. En este grupo habra que destacar
aquellas normas que hacen referencia a:

Inversiones extranjeras en Espaa y espaolas en el extranjero.

Normas relativas a la importacin y exportacin de mercancas.

Normas relativas al sistema financiero relacionado con el control de

cambios.

Finalmente, es posible resear una serie de principios que acotan

especficamente las principales facetas del control de cambios en Espaa.

ms

1. Libertad plena y absoluta de las transacciones con el exterior, y de los cobros,

y pagos y transferencias derivados de las mismas.
2. Requisitos de control consistentes nicamente en lo siguiente:

Exigencia de la utilizacin de la va bancaria, en general, a la hora de

realizar los cobros, pagos y transferencias con el exterior.

Obligacin para los residentes de declarar dichos pagos, cobros y

transferencias; las autoridades monetarias estn facultadas para
requerir, con posterioridad, informacin de tales operaciones.

3. Libertad de tenencia y comercio de divisas por parte de los residentes en

Espaa.
4. Mercado de divisas libre y reglado.

2. INVERSIONES EXTRANJERAS EN ESPAA.

Las inversiones extranjeras en Espaa son operaciones que tienen la consideracin
de inversiones extranjeras a efectos de declararlas en el Registro de Inversiones
Extranjeras del Ministerio de Economa y Hacienda:
La inversin extranjera en una variable econmica de extraordinaria relevancia en
todos los pases desarrollados. En el caso de Espaa ha adquirido una importancia
considerable en los ltimos aos, tanto en trminos de factor coadyuvante al fuerte
crecimiento de nuestra economa tras la adhesin a la CEE, como de elemento
reequilibrador de los tradicionales dficit del sector exterior espaol.
El mayor grado de internacionalizacin de la economa espaola ha venido
acompaado de una liberalizacin, paralela y global, de nuestros mercados
productivos que se ha plasmado en una modificacin sustancia de las normas
reguladoras de todos los mbitos econmicos. El control de cambios,
concretamente, la invasin extranjera, no poda permanecer al margen de este
proceso desregulador como lo demuestran, no ya las normas sobre inversin
extranjera de 1986, que respondan a la necesidad de adaptar nuestra legislacin a
la regulacin comunitaria, sino la ms reciente normativa que ha entrado en vigor
durante 1999 (Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, de inversiones exteriores).

2.1 RGIMEN DE LAS INVERSIONES EXTRANJERAS EN ESPAA. (R.D.

664/1999)
Artculo 2. Sujetos de la inversin extranjera.
1.

2.

Pueden ser titulares de inversiones extranjeras en Espaa:

a.

Las personas fsicas no residentes en Espaa, entendindose por

tales los espaoles o extranjeros, domiciliados en el extranjero o que
tengan all su residencia principal.

b.

Las personas jurdicas domiciliadas en el extranjero, as como las

entidades pblicas de soberana extranjera.

Las personas fsicas de nacionalidad espaola y las personas jurdicas

domiciliadas en Espaa se presumirn residentes en Espaa salvo prueba en
contrario.

Artculo 3. Objeto de las inversiones extranjeras.

Las inversiones extranjeras en Espaa, a los efectos establecidos en el artculo
siguiente, podrn llevarse a efecto a travs de cualquiera de las siguientes
operaciones:
a.

Participacin en sociedades espaolas.

Se entienden comprendidas bajo esta modalidad tanto la constitucin de la
sociedad, como la suscripcin y adquisicin total o parcial de sus acciones o
asuncin de participaciones sociales. Asimismo, quedan tambin incluidos en
el presente apartado la adquisicin de valores tales como derechos de
suscripcin de acciones, obligaciones convertibles en acciones u otros valores
anlogos que por su naturaleza den derecho a la participacin en el capital,
as como cualquier negocio jurdico en virtud del cual se adquieran derechos
polticos.

b.
c.

La constitucin y ampliacin de la dotacin de sucursales.

La suscripcin y adquisicin de valores negociables representativos de
emprstitos emitidos por residentes.

d.

La participacin en fondos de inversin, inscritos en los Registros de la

Comisin Nacional del Mercado de Valores.

e.

La adquisicin de bienes inmuebles sitos en Espaa, cuyo importe total

supere los 3 millones de euros o cuando, con independencia de su importe,
proceda de parasos fiscales, entendindose por tales, los pases y territorios
relacionados en el artculo nico del Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio.

f.

La constitucin, formalizacin o participacin en contratos de cuentas en

participacin, fundaciones, agrupaciones de inters econmico, cooperativas
y comunidades de bienes, cuando el valor total correspondiente a la
participacin de los inversores extranjeros sea superior los 3 millones de
euros o cuando, con independencia de su importe, proceda de parasos
fiscales.

Artculo 4. Declaracin.
1.

Las inversiones extranjeras en Espaa, y su liquidacin sern declaradas al

Registro de inversiones del Ministerio de Economa y Hacienda, con una
finalidad administrativa estadstica o econmica

2.

La obligacin de declaracin a que se refiere el apartado anterior se

ajustar a las siguientes reglas:
a.

Si la declaracin tiene por objeto una inversin que proceda de

parasos fiscales entendindose por tales los territorios o pases
previstos en el Real Decreto 1080/1991 de 5 de julio el titular de la
misma deber efectuarla con carcter previo a la realizacin de la
inversin. Esta declaracin se entender sin perjuicio de la que hay que
efectuar con posterioridad a la realizacin de la inversin conforme a la
letra siguiente. No obstante, se exceptuar de la declaracin previa los
casos siguientes:

Las inversiones en valores negociables ya sean emitidos u

ofertados pblicamente ya sean negociados en un mercado
secundario oficial o no, as como las participaciones en fondos de
inversin inscritos en los Registros de la Comisin Nacional del
Mercado de Valores.

Cuando la participacin extranjera no supere el 50% del

capital de la sociedad espaola destinataria de la inversin.

b.

La declaracin posterior a la realizacin de la inversin se ajustar

a las reglas siguientes:
Con carcter general, la inversin ser declarada por el
titular no residente. Adicionalmente cuando la operacin haya sido
intervenida por fedatario pblico espaol, ya sea como consecuencia
de su rgimen jurdico o por acuerdo convencional de las partes,
aquel remitir al Registro de inversiones informacin sobre dichas
operaciones en el plazo y con el contenido que se establezca en las
normas de desarrollo del presente Real Decreto.
Con carcter especial, regirn las reglas siguientes:
a) Si se tratase de inversiones efectuadas en valores negociables,
ya sean emitidos u ofertados pblicamente, ya sean negociados
en un mercado secundario oficial o no, estarn obligadas a
declarar las empresas de servicios de inversin, entidades de
crdito u otras entidades financieras que, de acuerdo con la Ley
24/1988 de 28 de julio, del Mercado de Valores, tengan como
actividades propias el depsito o la administracin de valores
representados mediante anotaciones en cuenta objeto de la
inversin, o cuya intervencin sea preceptiva para la suscripcin o

transmisin de valores, de acuerdo con las normas que les sean

de aplicacin.
b) Cuando se trate de inversiones efectuadas en valores no
negociados en mercados secundarios pero las partes hayan
depositado o registrado tales valores voluntariamente, el sujeto
obligado a realizar tal declaracin ser la entidad depositaria o
administradora de los mismos, salvo que hubiera intervenido una
sociedad agencia de valores o una entidad de crdito en la
operacin, en cuyo caso le corresponder efectuar la declaracin
a una de estas.
Tratndose de acciones nominativas el sujeto obligado a declarar
ser la sociedad espaola objeto de inversin, una vez que tenga
conocimiento de la transmisin a travs de la inscripcin
correspondiente en el libro-registro, de conformidad con lo
previsto en el artculo 56 del texto refundido de la Ley de
Sociedades Annimas, aprobado por el Real Decreto legislativo
1564/1989, de 22 de diciembre.

Las operaciones de inversin en fondos de

inversin espaoles debern ser declaradas por la sociedad
gestora del mismo.

La forma y plazo para efectuar las declaraciones

se determinarn en las normas de desarrollo del presente Real
Decreto.
Igualmente, los inversores extranjeros remitirn a la Direccin
General de Poltica Comercial e inversiones Exteriores, las
comunicaciones a que se refiere el Real Decreto 377/1991, de 15 de
marzo, sobre comunicaciones de participaciones significativas en
sociedades cotizadas y de adquisiciones por stas de acciones
propias. No obstante, podr establecerse la remisin de dichas
declaraciones a travs de la Comisin Nacional del Mercado de
Valores en la forma y plazos que se determine en las disposiciones
de aplicacin del presente Real Decreto.

Las sociedades espaolas que tengan participacin

extranjera y las sucursales en Espaa de personas no residentes
podrn ser requeridas, con carcter general o particular, a presentar
en la Direccin General de Poltica Comercial e inversiones Exteriores
una memoria anual relativa al desarrollo de la inversin en el plazo y
con el contenido que se establezca en las normas de desarrollo del
presente Real Decreto.

2.2 RGIMEN DE LAS INVERSIONES ESPAOLAS EN EL EXTERIOR.

Artculo 5. Sujetos de inversiones espaolas en el exterior.
Pueden ser titulares de inversiones espaolas en el exterior:
a.
b.

Las personas fsicas residentes en Espaa, entendindose por tales los

espaoles o extranjeros con domicilio o residencia principal en Espaa.
Las personas jurdicas domiciliadas en Espaa.

Artculo 6. Objeto de las inversiones en el exterior.

El Real Decreto enumera las posibles inversiones espaolas en el exterior,
inversiones que son idnticas a los supuestos de inversiones extranjeras en Espaa.
La nica excepcin viene determinada por la cuanta que hace que surja la
obligacin de declarar la operacin, se trate de inmuebles o de otras formas de
inversin. En las inversiones espaolas en el extranjero se reduce a 1,5 millones de
euros.
Artculo 7. Declaracin.
1.

Las inversiones espaolas en el exterior y su liquidacin sern declaradas

al Registro de inversiones del Ministerio de Economa y Hacienda, con una
finalidad administrativa, estadstica o econmica.

2.

La obligacin de declaracin a que se refiere el apartado anterior se

ajustar a las siguientes reglas:
a.

Si la declaracin tiene por objeto una inversin que tenga como

destino los territorios o pases considerados como parasos fiscales
entendindose por tales los territorios o pases previstos en el Real
Decreto 1080/1991 de 5 de julio, el titular de la inversin deber
efectuada con carcter previo a la realizacin de la misma. Esta
declaracin se entender sin perjuicio de la que hay que efectuar con
posterioridad a la realizacin de la inversin conforme a la regla
siguiente.
No obstante, se exceptuarn de la declaracin previa los supuestos
siguientes:

b.

1.

Las inversiones en valores negociables ya sean emitidos u

ofertados pblicamente ya sean negociados en un mercado
secundario oficial o no, as como las participaciones en fondos de
inversin.

2.

Las inversiones que no permitan al inversor influir de

manera efectiva en la gestin o control de la sociedad extranjera
destinataria de las mismas. Se presume que existe dicha
influencia cuando la participacin directa o indirecta del inversor
sea igual o superior al 10 % del capital de la sociedad, o, cuando
no alcanzndose dicho porcentaje permita al inversor formar
parte directa o indirectamente de su rgano de administracin.

La declaracin posterior a la realizacin de la inversin se ajustar

a las siguientes reglas:
1.

Con carcter general, la declaracin al Registro de

inversiones de las operaciones de inversin espaola en el
exterior deber efectuarse directamente por el titular de la
inversin,

2.

Con carcter especial, las inversiones efectuadas en

valores negociables canalizadas a travs de empresas de servicios
de inversin, entidades de crdito u otras entidades residentes

que, en su caso, realicen algunas de las actividades propias de

aquellas y que acten por cuenta y riesgo del inversor como
titular interpuesto de dichos valores, sern declaradas al Registro
de inversiones por dicha entidad que remitir la informacin que
se determine en las normas de aplicacin del presente Real
Decreto.
3.

La forma y plazo para efectuar las declaraciones se determinarn en las

normas de aplicacin del presente Real Decreto.

4.

Los residentes titulares de inversiones en el exterior podrn ser requeridos,

con carcter general o particular a presentar ante la Direccin General de
Poltica Comercial e inversiones Exteriores una memoria anual relativa al
desarrollo de la inversin en el plazo y con el contenido que se establezca en
las normas de desarrollo del presente Real Decreto.

2.3 DISPOSICIONES COMUNES

Artculo 8. Seguimiento.
1.

La Direccin General de Poltica Comercial e Inversiones Exteriores velar

por el cumplimiento de lo dispuesto en este Real Decreto.

2.

A los fines previstos en el apartado anterior los titulares de inversin. las

empresas espaolas participadas por no residentes, los fedatarios pblicos las
empresas de servicios de inversin, las entidades de crdito y otras entidades
financieras que hayan intervenido operaciones de inversin podrn ser
requeridas por la Direccin General de Poltica Comercial e inversiones
Exteriores para aportar la informacin que en cada caso resulte necesaria.

Artculo 9. Junta de inversiones Exteriores.

1.

La Junta de inversiones Exteriores es el rgano colegiado interministerial,

adscrito a la Direccin General de Poltica Comercial e inversiones Exteriores
con funciones de informe en materia de inversiones exteriores.

2.

3.

Compete a la Junta de inversiones:

a.

Informar de aquellos asuntos, que sobre inversiones exteriores, le

sean sometidos por el rgano que resulte competente en la materia.

b.

Informar los expedientes a que se refiere el artculo 10 del

presente Real Decreto.

c.

Cualesquiera otras atribuciones que le sean encomendadas por la

legislacin vigente

La Junta de Inversiones Exteriores estar compuesta por los siguientes

miembros:
a.

Presidente: el Director general de Poltica Comercial e inversiones

Exteriores.

b.

Un representante de cada uno de los Departamentos ministeriales,

con rango de Subdirector general.

c.

El Subdirector general de Gestin de las Transacciones con el

Exterior, que actuar como Secretario de la Junta.

Artculo 10. Suspensin del rgimen de liberalizacin.

1.

El Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda

y, en su caso, del titular del Departamento competente por razn de la
materia, y previo informe de la Junta de Inversiones Exteriores podr
acordar, de forma motivada, con carcter general o particular, la suspensin
del rgimen de liberalizacin establecido en el presente Real Decreto y
siempre que las inversiones por su naturaleza, forma o condiciones de
realizacin, afecten o puedan afectar a actividades relacionadas aunque slo
sea de modo ocasional con el ejercicio de poder pblico, o a actividades que
afecten o puedan afectar al orden pblico, seguridad y salud pblicas.

2.

Una vez suspendido el rgimen de liberalizacin el inversor afectado

deber solicitar autorizacin administrativa previa respecto de las operaciones
de inversin que, a partir del momento de la notificacin de la suspensin se
propusiera realizar
La solicitud de autorizacin se dirigir al Director general de Poltica Comercial
e inversiones Exteriores correspondiendo su resolucin al Consejo de
Ministros a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda y, en su caso, del
titular del Departamento competente por razn de la materia y previo informe
de la Junta de inversiones Exteriores.
Transcurridos seis meses desde el da de la fecha en que la solicitud haya
tenido entrada en cualquiera de los registros del rgano administrativo
competente para resolver, sin que haya recado resolucin expresa se
producirn los efectos previstos en el artculo 43.2 de la Ley 30/1992, de 26
de noviembre, de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del
Procedimiento Administrativo Comn.

3.

Las inversiones autorizadas de acuerdo con el apartado anterior debern

realizarse dentro del plazo que especficamente hubiere sealado la
autorizacin o, en su defecto, en el de seis meses, transcurrido el plazo sin
haberse realizado la inversin, se entender caducada la autorizacin, salvo
que se obtenga prrroga.

Artculo 11. Suspensin del rgimen general de inversiones extranjeras en Espaa

en actividades directamente relacionadas con la defensa nacional.
1.

El rgimen de liberalizacin establecido en el presente Real Decreto queda

suspendido respecto de las inversiones extranjeras en Espaa en actividades
directamente relacionadas con la Defensa Nacional, tales como las que se
destinen a la produccin o comercio de armas, municiones, explosivos y
material de guerra.
En el caso de sociedades cotizadas en Bolsa de Valores que desarrollen estas
actividades, nicamente requerirn autorizacin las adquisiciones por no
residentes superiores al 5% del capital social de la sociedad espaola, o las
que, sin alcanzar este porcentaje, permitan al inversor formar parte, directa o
indirectamente, de su rgano de administracin, todo ello de conformidad con
lo previsto en el Real Decreto 377/1991 de 15 de marzo, sobre
comunicaciones de participaciones significativas en sociedades cotizadas y de
adquisiciones por stas de acciones propias.

2.

Las solicitudes de autorizacin se regirn por lo dispuesto en los apartados

2 y 3 del artculo anterior, con las especialidades siguientes:
a.

Las
solicitudes
se
dirigirn
al
correspondiente del Ministerio de Defensa.

rgano

administrativo

b.

La resolucin corresponder al Consejo de Ministros a propuesta

del Ministro de Defensa y previo informe de la Junta de Inversiones
Exteriores.

3.

Cualquier alteracin de las condiciones de las inversiones autorizadas

conforme al apartado anterior, quedar sujeta nuevamente a dicho
procedimiento de autorizacin previa.
Cuando el rgano administrativo correspondiente del Ministerio de Defensa
considere que las modificaciones son de escasa relevancia, proceder a
autorizarlas directamente.

Artculo 12. Cambio de domicilio social y traslado de residencia.

El cambio de domicilio social de personas jurdicas o el traslado de residencia de
personas fsicas determinarn el cambio en la calificacin de una inversin como
espaola en el exterior o extranjera en Espaa. El procedimiento de declaracin de
las inversiones derivadas del cambio de domicilio o residencia se establecer en las
normas de desarrollo del presente Real Decreto.

3. LAS TRANSACCIONES ECONMICAS CON EL EXTERIOR.

La adhesin de nuestro pas a organismos internacionales conlleva, al igual que
ocurre con la mayora de los pases que tienen una economa de mercado, la
liberalizacin progresiva de las transacciones con el exterior, eliminndose
restricciones y trmites administrativos.
Con la adhesin de Espaa a la Comunidad Econmica Europea se favoreci la
aceleracin del proceso liberalizador, de conformidad con el artculo 6 de la
Directiva 88/361 CEE, que estableca para nuestro pas como plazo hasta el 31 de
diciembre de 1992.
El Real Decreto 1.816/1.991, de 20 de diciembre, sobre transacciones con el
exterior, permiti desde el 1 de febrero de 1.992 la supresin de restricciones y la
eliminacin de la exigencia de previa autorizacin administrativa para determinado
tipo de transacciones exteriores.
En la Ley 19/2003 de 4 de Julio sobre rgimen jurdico de los movimientos de
capitales y de las transacciones econmicas con el exterior y sobre determinadas
medidas de prevencin del blanqueo de capitales, destacan los siguientes artculos:
Artculo 1. Principio de libertad de los movimientos de capitales y de las
transacciones econmicas con el exterior.
1.

Esta Ley tiene por objeto establecer el rgimen jurdico de los movimientos
de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior, as como
establecer determinadas medidas de prevencin del blanqueo de capitales.

2.

Son libres cualesquiera actos, negocios, transacciones y operaciones entre

residentes y no residentes que supongan o de cuyo cumplimiento puedan
derivarse cobros y pagos exteriores, as como las transferencias de o al
exterior y las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o
acreedoras frente al exterior, sin ms limitaciones que las dispuestas en esta
Ley y en la legislacin sectorial especfica.

Artculo 2. Definiciones de residencia y no residencia.

1.

A los efectos de lo dispuesto en el artculo anterior, se consideran:

A.

Residentes:

Las personas fsicas que residan habitualmente en

Espaa, salvo lo dispuesto en el prrafo b correspondiente al
epgrafe de No residentes.

Los diplomticos espaoles acreditados en el extranjero y

el personal espaol que preste servicios en embajadas y consulados
espaoles o en organizaciones internacionales en el extranjero.
Las personas jurdicas con domicilio social en Espaa.

B.

Las sucursales y los establecimientos permanentes en

territorio espaol de personas fsicas o jurdicas residentes en el
extranjero.
anlogos.

Otros que se determinen reglamentariamente en casos

No residentes:

Las personas fsicas que tengan su residencia habitual en

territorio extranjero, salvo lo dispuesto en el prrafo b
correspondiente al epgrafe de Residentes.

Los diplomticos extranjeros acreditados ante el Gobierno

espaol y el personal extranjero que preste servicios en embajadas y
consulados extranjeros o en organizaciones internacionales en
Espaa.

Las
extranjero.

Las sucursales y los establecimientos permanentes en el

extranjero de personas fsicas o jurdicas residentes en Espaa.

personas

jurdicas

con

domicilio

social

en

el

Otros que se determinen reglamentariamente en casos

anlogos.
2.

Por residencia habitual se entender lo establecido en la normativa fiscal

con las adaptaciones que reglamentariamente se determinen.

3.

La condicin de residente o no residente, a los efectos de esta Ley, se

acreditar en la forma que reglamentariamente se establezca.

Artculo 3. Obligaciones de informacin.

1.

Los actos, negocios, transacciones y operaciones a que se refiere el

apartado 2 del artculo 1 debern ser declarados por los sujetos obligados
mencionados en el apartado siguiente en la forma y plazos que se determinen
reglamentariamente, a los efectos de informacin administrativa y estadstica
de las operaciones.

2.

Las personas fsicas o jurdicas residentes o no residentes en Espaa que

realicen las operaciones sealadas en el apartado 2 del artculo 1 quedan
obligadas a facilitar al Ministerio de Economa y al Banco de Espaa, en la
forma y plazos que se establezcan, los datos que se les requieran, a los
efectos de lo dispuesto en el apartado anterior.
Adems, las entidades de crdito, las empresas de servicios de inversin y
otros intermediarios financieros, que intervengan en la realizacin de las
operaciones mencionadas por cuenta de sus clientes, vendrn obligados a

10

remitir al Ministerio de Economa y al Banco de Espaa la informacin

correspondiente a las transacciones de sus clientes, en la forma y plazos que
se establezcan.
Artculo 4. Clusulas de salvaguardia.
1.

Se entender prohibida o limitada, en los trminos que sealen las normas

comunitarias, la realizacin de determinados movimientos de capitales y sus
correspondientes operaciones de cobro o pago, as como las transferencias de
o al exterior o las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o
acreedoras frente al exterior, respecto de terceros pases en relacin con los
cuales el Consejo de la Unin Europea, de conformidad con lo establecido en
el artculo 59 del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea, haya
adoptado medidas de salvaguardia.

2.

Cuando las normas comunitarias citadas en el apartado anterior

reconozcan poderes a los Estados miembros o les impongan la adopcin de
medidas indispensables, necesarias para la correcta aplicacin de dichas
normas, el Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, establecer
las especificaciones ulteriores que resulten precisas, incluido el procedimiento
de autorizacin aplicable, si procediera.

3.

El Gobierno, mediante acuerdo del Consejo de Ministros, a propuesta del

Ministro de Economa, podr prohibir o limitar la realizacin de determinados
movimientos de capitales y sus correspondientes operaciones de cobro o
pago, as como transferencias de o al exterior o variaciones en cuentas o
posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, respecto de
un Estado, un territorio o centro extraterritorial, o grupo de Estados en
aplicacin de medidas adoptadas por organismos internacionales, distintos de
la Comunidad Europea, de los que Espaa sea miembro.

Artculo 5. Medidas excepcionales.

1.

Se entender prohibida o limitada, en los trminos que sealen las normas

comunitarias, la realizacin de determinados movimientos de capitales y sus
correspondientes operaciones de cobro o pago, as como las transferencias de
o al exterior o las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o
acreedoras frente al exterior, respecto a terceros pases en relacin con los
cuales el Consejo de la Unin Europea haya adoptado las medidas que
correspondan, de conformidad con lo establecido en el artculo 57.2 del
Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea.

2.

Se entendern prohibidos o limitados, en los trminos que sealen las

normas comunitarias, los movimientos de capitales y pagos respecto a
terceros pases en relacin con los cuales el Consejo de la Unin Europea
haya adoptado las medidas urgentes que sean necesarias, de conformidad
con lo establecido en el artculo 60.1 del Tratado Constitutivo de la
Comunidad Europea.

3.

Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en los apartados anteriores de este

artculo, las normas comunitarias reconozcan poderes a los Estados miembros
o les impongan la adopcin de medidas indispensables, necesarias para la
correcta aplicacin de dichas normas, el Gobierno, mediante acuerdo del
Consejo de Ministros, establecer las especificaciones ulteriores que resulten
precisas, incluido el procedimiento de autorizacin aplicable, si procediera.

4.

De conformidad con lo establecido en el artculo 60.2 del Tratado

Constitutivo de la Comunidad Europea, el Gobierno, mediante acuerdo del
Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de Economa, podr en tanto
no se hayan adoptado las medidas a que se refiere el artculo 60.1 del citado
Tratado, por razones polticas graves y por motivos de urgencia, tomar

11

medidas unilaterales contra un tercer pas en lo relativo a los movimientos de

capitales y a los pagos.
Artculo 6. Autorizaciones sobre actos, negocios, transacciones u operaciones
afectados por clusulas de salvaguardia o medidas excepcionales.
1.

Los actos, negocios, transacciones y operaciones afectados por las medidas

previstas en los artculos 4 y 5 podrn realizarse, si as se dispone
expresamente, mediante la previa obtencin de la correspondiente
autorizacin administrativa y en las condiciones que sta establezca. Dicha
autorizacin se otorgar por los rganos y a travs del procedimiento que se
disponga reglamentariamente.

2.

Si, transcurrido el plazo mximo en el que debe dictarse y notificarse la

autorizacin, no se produjera resolucin expresa, se entender que la
operacin no es autorizada. Consecuentemente, la solicitud se entender
desestimada a los efectos previstos en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre,
de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento
Administrativo Comn.

Artculo 7. Suspensin del rgimen de liberalizacin.

El Gobierno podr acordar la suspensin del rgimen de liberalizacin establecido
en esta Ley cuando se trate de actos, negocios, transacciones u operaciones que,
por su naturaleza, forma o condiciones de realizacin, afecten o puedan afectar a
actividades relacionadas, aunque slo sea de modo ocasional, con el ejercicio de
poder pblico, o actividades directamente relacionadas con la defensa nacional, o a
actividades que afecten o puedan afectar al orden pblico, seguridad pblica y
salud pblica.
Tal suspensin determinar el sometimiento de ulteriores operaciones a la
obtencin de autorizacin administrativa, de acuerdo con lo sealado en el artculo
6.

3.1 RGIMEN SANCIONADOR.

Artculo 8. Infracciones.
1.

Las infracciones de las disposiciones previstas en esta Ley se clasifican en

muy graves, graves y leves.

2.

3.

Constituirn infracciones muy graves:

a.

La realizacin de actos, negocios, transacciones u operaciones

prohibidas en virtud de la adopcin de las medidas a que se refieren los
artculos 4, 5 y 7.

b.

La realizacin de actos, negocios, transacciones u operaciones sin

solicitar autorizacin cuando sea preceptiva conforme a los artculos 6 y
7, o con carcter previo a su concesin o con incumplimiento de las
condiciones establecidas en la autorizacin.

c.

La falta de veracidad en las solicitudes de autorizacin

presentadas ante los organismos competentes, siempre que pueda
estimarse como especialmente relevante.
Constituirn infracciones graves:

a.

La falta de declaracin de operaciones cuya cuanta supere los

6.000.000 de euros.

b.

La falta de veracidad, la omisin o inexactitud en los datos de las

declaraciones respecto de operaciones cuya cuanta supere los
6.000.000 de euros.

12

c.

4.

Los incumplimientos de los requerimientos efectuados, de modo

expreso y por escrito, por los organismos competentes en el
cumplimiento de sus funciones.
Constituirn infracciones leves:

a.

Las declaraciones realizadas por los sujetos obligados fuera de los

plazos reglamentariamente establecidos.

b.

La falta de declaracin de operaciones cuya cuanta no supere

6.000.000 de euros, as como la falta de veracidad, la omisin o
inexactitud en los datos de las declaraciones que no superen dicha
cuanta.

Artculo 9. Sanciones.
1.

Las infracciones a que se refiere el artculo anterior darn lugar a la

imposicin de las sanciones previstas en este artculo.

2.

Por la comisin de infracciones muy graves se impondrn simultneamente

las siguientes sanciones:
a.
b.

3.

b.

Multa, que podr ascender hasta la mitad del contenido econmico

de la operacin sin que pueda ser inferior a 6.000 euros, y
Amonestacin pblica o privada.

Por la comisin de infracciones leves se impondrn simultneamente las

siguientes sanciones:
a.
b.

5.

Amonestacin pblica o privada.

Por la comisin de infracciones graves se impondrn simultneamente las

siguientes sanciones:
a.

4.

Multa, que podr ascender hasta el tanto del contenido econmico

de la operacin sin que pueda ser inferior a 30.000 euros, y

Multa, que podr ascender hasta un cuarto del contenido

econmico de la operacin sin que pueda ser inferior a 3.000 euros, y
Amonestacin privada.

Cuando la infraccin consista en la presentacin fuera de plazo de las

declaraciones por los sujetos obligados, sin actuacin o requerimiento previo
de la Administracin, se impondrn las siguientes sanciones:
a.

Si no han transcurrido ms de seis meses, hasta 300 euros, sin

que pueda ser inferior a 150 euros.

b.

Si han transcurrido ms de seis meses, hasta 600 euros, sin que

pueda ser inferior a 300 euros.

Artculo 10. Graduacin de sanciones.

Las sanciones aplicables en cada caso por la comisin de infracciones muy graves,
graves o leves se determinarn considerndose, adems de los criterios
establecidos en el artculo 131.3 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de
Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento
Administrativo Comn, las siguientes circunstancias:
a.

La naturaleza y entidad de la infraccin.

b.

El grado de responsabilidad e intencionalidad en los hechos que concurran

en el interesado.

c.

El tiempo que haya mediado entre la comisin de la infraccin y el intento

de subsanacin de sta por iniciativa propia del interesado.

d.

La capacidad econmica del interesado.

13

e.

La conducta anterior del interesado, en relacin con las normas en materia

de movimientos de capitales y pagos exteriores, tomando en consideracin al
efecto las sanciones firmes que le hubieran sido impuestas durante los
ltimos cinco aos.

Artculo 11. Prescripcin de las infracciones y de las sanciones.

1.

Las infracciones muy graves prescribirn a los cinco aos; las graves, a los
tres aos, y las leves, al ao.

2.

El plazo de prescripcin se contar desde la fecha en que la infraccin

hubiera sido cometida.

3.

Las sanciones que se impongan, en virtud de resolucin firme, conforme a

esta Ley prescribirn a los cinco aos, las muy graves; a los cuatro aos, las
graves, y a los tres aos, las leves.

Artculo 12. Procedimiento sancionador.

1.

Los rganos competentes de las Administraciones pblicas, as como los

dependientes de la Comisin de Prevencin del Blanqueo de Capitales e
Infracciones Monetarias llevarn a cabo, a peticin del rgano instructor o por
propia iniciativa, las actuaciones de investigacin que resulten adecuadas
para el esclarecimiento de los hechos que pudieren ser constitutivos de las
infracciones tipificadas en esta Ley.

2.

La competencia para la instruccin de los procedimientos sancionadores

resultantes de la aplicacin del rgimen previsto en la Ley y para la
imposicin de las sanciones correspondientes se regir por las reglas
siguientes:
a.

La competencia para la instruccin de expedientes corresponder

a la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera.

b.

La imposicin de sanciones por infracciones muy graves

corresponder al Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de
Economa.

c.

La imposicin de sanciones por infracciones graves corresponder

al Ministro de Economa.

d.

La imposicin de sanciones por infracciones leves corresponder al

Secretario de Estado de Economa.

4. INSTRUMENTOS DE APOYO A LA INVERSIN ESPAOLA EN EL

EXTERIOR.
El apoyo a la actividad exterior de las empresas es una tarea fundamental ya que,
paralelamente a la creciente liberalizacin exterior y a la apertura de la economa
espaola es preciso impulsar la internacionalizacin de la empresa en sus diversas
manifestaciones, bsicamente, el comercio y la inversin.
La evolucin positiva en la internacionalizacin de los procesos productivos es un
signo del nivel de competitividad de las empresas, cuyos gestores han optado por
explotar internacionalmente las ventajas especficas que poseen y que les otorgan
un liderazgo en trminos de costes y diferenciacin de productos.
Con el objetivo de ampliar la base empresarial inversora en actividades productivas
o en la creacin de canales de comercializacin que consoliden la presencia en el
exterior de las exportaciones espaolas, El Ministerio de Comercio y Turismo ha ido
apoyando el establecimiento de un conjunto de medidas que proporcionan un

14

marco de apoyo a la inversin directa en el exterior en las tres reas relevantes a

efectos de definir una estrategia inversora:

Fiscalidad.

Financiacin.

Garantas de riesgos no comerciales.

Este elenco de medidas se completa con los servicios de informacin y actividades
de promocin concretos que desarrolla el Instituto Espaol de Comercio Exterior
(ICEX).
Ms informacin en www.icex.es

4.1 MEDIDAS FISCALES.

Las empresas espaolas establecidas en el exterior tendrn las siguientes ventajas
fiscales:

Deduccin de la cuota integra en el Impuesto de Sociedades del 25% de la

inversin que se realice en la creacin de sucursales o establecimientos
permanentes en el extranjero, as como en la participacin en Sociedades
extranjeras para la constitucin de filiales directamente relacionadas con la
exportacin espaola. En el caso de filiales, la participacin espaola ser como
mnimo del 25% del capital social.
En el perodo impositivo en que se alcance el 25 por ciento de la participacin se
deducir el 25 % de la inversin total efectuada en ste y en los dos perodos
impositivos precedentes.
En este caso no se tomar como actividad exportadora las actividades
financieras y de seguros.

Deduccin de la cuota ntegra en el Impuesto de Sociedades del 25 por ciento del

importe satisfecho en concepto de gastos de propaganda y publicidad de
proyeccin plurianual para lanzamiento de productos, de apertura y prospeccin
de mercados en el extranjero y de concurrencia a ferias, exposiciones y otras
manifestaciones anlogas, incluyendo en este caso las celebradas en Espaa con
carcter internacional.

No proceder la deduccin cuando la inversin o el gasto se realice en un Estado o

territorio calificado reglamentariamente como paraso fiscal.

Deduccin en el Impuesto de Sociedades por doble imposicin

internacional, aplicando el rgimen general vigente en Espaa, (imputacin
ordinaria), la sociedad espaola preceptora de las rentas del exterior las incluir
en su base imponible, y deducir de la cuota los impuestos pagados en el
exterior por las citadas rentas con el limite del impuesto que correspondera
pagar en Espaa por esa renta.
Los excesos de deduccin no aplicados por insuficiencia de cuota podrn
deducirse en los siete aos siguientes.
Convenios de doble imposicin.
Los convenios de doble imposicin (CDI) constituyen otro factor de naturaleza
fiscal que, sin duda, facilita el proceso de internacionalizacin de las empresas

15

espaolas, que se ver ms favorecido cuanto mayor sea el nmero de pases

con los que se concluyan. As lo prueba el esfuerzo de la Administracin
tributaria espaola de ampliar nuestra red con nuevos convenios, de los que ha
negociado una docena en los ltimos aos.
La existencia de un convenio, en primer lugar, otorga al empresario un marco
jurdico de referencia muy claro que favorece su toma de decisiones. En este
sentido los CDI contienen definiciones precisas de conceptos tributarios
esenciales para la determinacin y cuantificacin de la carga tributaria en el pas
extranjero en el que se obtienen las rentas.
Adicionalmente, los CDI, a travs de las clusulas de no discriminacin,
garantizan al empresario espaol establecido en el extranjero un tratamiento
fiscal comparable al de las empresas locales, con lo que la competencia no se
ver distorsionada con posibles medidas proteccionistas.

4.2 INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

El apoyo financiero oficial a la exportacin est
Acuerdo sobre directrices en materia de
comnmente conocido como Consenso OCDE
distorsiones en la competencia y establecer las
la exportacin con apoyo oficial.

regulado a nivel internacional por el

apoyo oficial a la exportacin,
Su objetivo no es otro que eliminar
reglas del juego de la financiacin a

Las normas de este acuerdo se establecieron el 1 de Julio de 1.976, a las que se

adhiri Espaa el 13 de Septiembre del mismo ao.
El Consenso OCDE tiene como objeto la concesin de crditos blandos a pases no
desarrollados o en vas de desarrollo, a tipos de inters inferiores a los de mercado.
As mismo, regulan aspectos relativos a:

Plazos de amortizacin

Tipo de inters

Gastos locales

Clases de mercancas

Otro requisitos de inters

Las directrices de este acuerdo no obligan a los pases que no participan en el

mismo, que pueden aplicar condiciones ms ventajosas, aunque representan un
porcentaje pequeo del conjunto de la oferta mundial de este tipo de operaciones.
El consenso diferencia dos tipos de crditos:

Crditos comerciales: en Espaa cuando gozan de apoyo oficial se realizan

mediante el denominado sistema C.A.R.I. (Convenio de Ajuste Recproco
de Intereses)

Crditos en condiciones favorables o de ayuda: en Espaa los concede el

gobierno, con cargo al Fondo de Ayuda al Desarrollo (F.A.D.)

Los fondos para los crditos comerciales provienen de los mercados de capitales y
los aportan las entidades financieras. Un pilar bsico sobre el que se asienta este
tipo de financiaciones es el relativo a la cobertura de los riesgos de impago, ya que
la Compaa Espaola de Seguros de Crdito a la Exportacin (C.E.S.C.E.)
interviene por cuenta del Estado, asegurando los riesgos polticos y los comerciales.
Otro pilar bsico es la realizacin de la financiacin a tipo de inters fijo durante
toda la vida del crdito y, para ello, el Instituto de Crdito Oficial (I.C.O.) establece

16

con la entidad financiera un seguro de tipo de inters, normalmente inferior al de

mercado. De este modo, el pas deudo conoce cul ser el importe de los intereses
que tendr que pagar durante toda la vida del crdito, sin temor a las fluctuaciones
de tipo de inters, que tan negativamente pueden influir en su endeudamiento.
Para saber ms:
www.oecd.org (en ingls)
www.cofides.es
www.ico.es
www.cesce.es

4.3 INSTRUMENTOS MULTILATERALES.

Las empresas inversoras espaolas se pueden beneficiar de los programas de
aquellas instituciones multilaterales (Fondo Monetario Internacional, Banco Europeo
de Reconstruccin y Desarrollo, Banco Mundial, etc) dedicadas a apoyar la inversin
en pases menos desarrollados, que comparten las siguientes caractersticas
generales:

Pueden participar en el capital de las empresas que se constituyen en

Pases en Vas de Desarrollo (PVD), en porcentajes que van del 20 al 40% del
capital social. No se constituyen en socios mayoritarios y su vocacin como
accionistas es temporal. Pueden ejercer funciones de control pero no de gestin.

Los prstamos que conceden pueden alcanzar desde el 25 al 50% del coste
total del proyecto,

Los proyectos inferiores a 500.000 dlares USA, no suelen ser elegibles y

deben canalizarse va prstamos globales y lneas de crdito a travs de Bancos
locales y otras instituciones financieras intermediarias.

Los promotores debern aportar en torno a un tercio del coste del proyecto
mediante fondos propios.

Suelen contemplar no solo proyectos nuevos sino tambin en ampliacin,

diversificacin, modernizacin y privatizacin.

4.4 INSTRUMENTOS DE LA UNIN EUROPEA.

La Unin Europea ofrece programas e instrumentos financieros destinados a
promover la creacin de empresas conjuntas y proyectos de privatizacin e
internacionalizacin de las PYME. Algunos de los programas son:

ECIP (European Community Investment Partners).

Es un instrumento financiero creado en 1.988 dirigido a las PYME interesadas en
realizar inversiones en Asia, Amrica Latina, regin Mediterrnea y Sudfrica.
Tambin va dirigido a grandes empresas cuando sus proyectos contribuyen al
desarrollo del pas receptor.
Se gestiona desde Bruselas y cubre todas las fases de un proyecto, desde el
estudio de viabilidad hasta la formacin y asistencia tcnica y de gestin,
adems de las necesidades de capital de la empresa mixta.

17

JOPP (Joint-Venture Programme Pharetacis).

Creado en 1.991, facilita las inversiones productivas, especialmente de PYMES
comunitarias, en los pases de Europa Central y del Este, as como en la Comunidad
de Estados Independientes (organizacin supranacional compuesta por 10 de las
antiguas 15 Repblicas Soviticas, con la excepcin de los 3 estados blticos:
Estonia, Letonia y Lituania, que actualmente son miembros de la Unin Europea;
Turkmenistn, que abandon la organizacin el 26 de agosto del 2005 para
convertirse en miembro asociado; y Georgia, que anunci su retiro en agosto de
2008 y dejar de ser miembro a partir de agosto de 2009. Mongolia participa en
algunas estructuras de la CEI como observador).
A travs de la creacin de empresas conjuntas, tiene como fin el desarrollo de un
sector privado competitivo en dichos pases, en el que la inversin extranjera es
fundamental, pues aporta know-how tcnico y de gestin (cuando se aplica a una
organizacin se dice que es la experiencia con que esta cuenta para desarrollar sus
actividades, ya sea productivas, administrativas, financieras, comerciales y de
control.)
Se gestiona desde Luxemburgo y cubre los costes de los estudios preliminares y de
viabilidad, adems de las necesidades financieras a medio y largo plazo de la
empresa conjunta. Tambin incluye los costes de transferencia de tecnologa,
recursos humanos, formacin, etc.

JEV (Joint European Venture)

Es un programa de la Unin Europea creado en 1.997 para estimular la creacin
de empresas conjuntas dentro del territorio comunitario, por dos o ms empresas
de diferentes Estados Miembros, que realicen nuevas actividades econmicas con
potencial de creacin de puestos de trabajo.
Subvenciona a las PYMES hasta el 50% de gastos de estudio, constitucin,
establecimiento, etc. De la nueva sociedad, con un mximo de 100.000 euros. En
algunos casos se puede subvencionar parte del capital inicial. Se gestiona desde
Luxemburgo.

18

5. BANCO EUROPEO DE INVERSIONES BEI.

El BEI acta de manera creciente en pases con lo que la Unin Europea ha
concertado acuerdos de cooperacin o de asociacin entre los pases beneficiarios y
la Unin Europea y, por otro lado, sobre las autorizaciones globales de financiacin
que concede el Consejo de Gobernadores del BEI. Actualmente opera en los
siguientes grandes grupos: ACP (pases de Africa, Caribe y Pacfico), Cuenca
Mediterrnea, Europa Central y Oriental, Amrica Latina y Asia. Asimismo pueden
optar a las financiaciones del BEI los 19 pases y territorios de Ultramar, acogidos a
una cooperacin financiera y tcnica en virtud de las decisiones del Consejo de
Ministros de la U.E. La extensin de las actividades del BEI a las tres ltimas reas
geogrficas es relativamente reciente y en ellas acta a travs de la concesin de
prstamos hasta un mximo del 50% del coste del proyecto.
El BEI concede prstamos con cargo a sus recursos propios y gestiona bajo
mandato de la U.E. (o de sus estados miembros) capital-riesgo, bonificaciones de
intereses aplicables a sus prstamos en pases del ACP y mediterrneos.
Como regla general los prstamos no pueden rebasar el 50% del coste de la
inversin. Deben concurrir por tanto a otras fuentes de financiacin tales como
fondos propios del promotor, otras instituciones financieras recursos locales, etc.
Los capitales-riesgo son fondos procedentes de los presupuestos de los estados
miembros canalizados a travs del Fondo Europeo de Desarrollo (FED), para los
pases ACP, del presupuesto de la U.E. en el caso de los protocolos mediterrneos.
Para saber ms
http://europa.eu/institutions/financial/eib/index_es.htm

6. CONSORCIOS DE EXPORTACIN.
Se trata de un programa prioritario para el ICEX, y tiene como finalidad, por un
lado apoyar la agrupacin de pequeas y medianas empresas, con una estrategia
de comercializacin conjunta y nos similares objetivos para afrontar la actividad
exportadora (Consorcios constituidos en Espaa); y por otro, facilitar la
implantacin agrupada de empresas espaolas internacionalmente, siempre que
tenga una misma estrategia de comercializacin y promocin, y que se dirijan a los
mismos canales, con el fin de abordar un mercado concreto de una forma directa y
con carcter permanente (Consorcios constituidos en el exterior).
CONSORCIOS CONSTITUIDOS EN ESPAA
Debern estar formados por un mnimo de cuatro empresas espaolas fabricantes o
con productos o servicio propio, aunque excepcionalmente se podra admitir un
nmero inferior (nunca menos de tres empresas) por razones muy justificadas.
Ninguna de estas empresas podra tener una participacin superior al 25% del
Consorcio, salvo en aquellos Consorcios formados por tres empresas en los que no
podr superar el 33%. Si el consorcio estuviera formado por ms de cuatro
empresas, la participacin de las empresas en el mismo deber estar equilibrada,
respetndose el tipo mximo del 25% para la empresa con mayor participacin.
En caso de que el Consorcio constituido en Espaa tenga filial o filiales en el
exterior, stas debern estar participadas por el Consorcio en un porcentaje
superior al 50%, salvo imperativo legal del pas. El apoyo del ICEX a las filiales del
Consorcio se aplicar segn la participacin de ste.

19

Si es un Consorcio constituido en el exterior, el nmero mnimo exigible ser de

tres empresas fabricantes espaolas o con producto o servicio propio, no pudiendo
tener ninguna de ellas una participacin superior al 33%.

7. PLAN DE INICIACION A LA PROMOCION EXTERIOR (PIPE).

El PIPE, es un acuerdo entre el ICEX, el CONSEJO SUPERIOR DE CAMARAS DE
COMERCIO, LAS COMUNIDADES AUTONOMAS y las CAMARAS DE COMERCIO, para
facilitar la promocin y comercializacin exterior de las PYMES.
Su objetivo era conseguir que 2000 pequeas y medianas empresas se conviertan
en nuevos exportadores estables en el ao 2000.
El PIPE- ofrece a las empresas el apoyo necesario para comenzar a exportar, de
una forma sencilla, a la medida de su empresa con el mnimo riesgo, de la mano de
un especialista, y con el respaldo de todas las instituciones que se dedican a la
promocin exterior.
Este programa supone un cambio de cultura en la empresa y una mayor implicacin
de la misma para aprender a exportar. Es un programa integral, porque ayuda a la
empresa en todo el proceso de decisin para alcanzar su internacionalizacin.
APOYOS:
1.

Asesoramiento individual especializado.

El PIPE facilita a la empresa asesoramiento tcnico especializado en todas las
fases del programa, a travs de diferentes figuras:

Tutores PIPE. Son profesionales, generalmente pertenecientes al

ICEX o Cmaras de Comercio, formados en el programa.

Promotores PIPE. Son consultores externos, seleccionados y

formados especficamente que ayudan individualmente a cada una de las
empresas en el diseo de su Plan de Internacionalizacin.

Colaboradores PIPE-. Son jvenes con formacin en Comercio

Exterior, seleccionados especficamente para el programa.

2.

Apoyo econmico.

Para saber ms
http://www.portalpipe.com

20

1. IMPORTANCIA DEL CONTRATO INTERNACIONAL.

Para una transaccin comercial internacional adems de tener diseado el producto
y elegido dnde se va a comercializar, se requiere la formulacin de un contrato
idneo, claro y conciso para evitar riesgos e incertidumbres, y cubrir as las posibles
complicaciones que pudieran surgir entre las partes en las operaciones de comercio
exterior.
Son varios los hechos que confirman la importancia del contrato en una transaccin
de comercio internacional:

La coexistencia de varios sistemas jurdicos: derecho romano, anglosajn,

escandinavo, islmico,
La pluralidad de usos y costumbres comerciales que constituyen la
denominada Lex Mercatoria. En este sentido, es importante la contribucin
de la Cmara de Comercio Internacional (CCI), recogiendo prcticas
comerciales como las relativas a las Reglas y Usos Uniformes para el pago
de transacciones, las relativas a las garantas contractuales o los propios
INCOTERMS.
La inexistencia de una legislacin contractual internacional de carcter
universal que regule el contenido obligacional de los contratos. No obstante
lo dicho, hay que destacar la tendencia a la creacin de un derecho uniforme
o legislativo mediante convenios suscritos entre los Estados.
La Convencin de las Naciones Unidas sobre los contratos de compraventa
internacional de mercancas, hecha en Viena el 11 de Abril de 1.980
favorece y facilita la realizacin de la contratacin internacional.

La falta de una instancia o tribunal mercantil en el mbito del derecho

privado, con carcter internacional para resolver con celeridad los litigios.
Como va de resolucin de los conflictos se utiliza el arbitraje comercial
internacional.

De cualquier forma, al suscribir un contrato mercantil internacional es necesario

asegurar por escrito:

Las condiciones de entrega de la mercanca (INCOTERMS),

los riesgos de impago,
la Ley aplicable al contrato,
la jurisdiccin competente.

21

1.1 CLUSULAS DE ENTREGA DE LA MERCANCA: INCOTERMS.

Los INCOTERMS son las clusulas mundialmente utilizadas en los contratos
internacionales para determinar las obligaciones de las partes a la hora de entregar
las mercancas.
Son un conjunto de reglas oficiales de interpretacin de los trminos ms usados en
el comercio internacional. Con su utilizacin se elimina cualquier posibilidad de
conflictos y malos entendidos entre los operadores econmicos en el envo de
mercancas de un pas a otro por razn de una transaccin comercial.
Estos trminos, desde su creacin en 1936, se han ido revisando sucesivamente
por la Cmara de Comercio Internacional de Pars para adaptarlos a los usos y
prcticas comerciales vigentes en cada momento. Desde el 1 de enero de 2000 se
aplica la nueva versin oficial: los INCOTERMS 2000 (publicacin CCI n 560).
Los INCOTERMS no se aplican con carcter obligatorio, si bien su utilizacin en el
comercio internacional es generalizada, puesto que a travs de 13 trminos
mundialmente utilizados se concretan un gran nmero de condiciones, aclarndose
quin debe cumplirlas y correr con los riesgos derivados de ellas en cada momento;
por ello, su principal virtud es dar seguridad a las partes en un terreno tan
resbaladizo como el de la contratacin internacional.
En esencia, regulan cuatro cuestiones:

La entrega de las mercancas: cundo han de entregarse y de qu manera.

La transmisin de los riesgos: dnde y cundo los riesgos que pueda sufrir
esa mercanca hasta llegar al importador pasan del vendedor al comprador.
La distribucin de los gastos: quin paga el transporte, seguro, etc.
Los trmites documentales: quin proporciona los documentos (comerciales,
de transporte, de seguro, etc.)

Los INCOTERMS 2000 se agrupan en cuatro categoras o grupos claramente

diferenciados, distinguindose cada una por la primera letra de las siglas inglesas
correspondientes:

Grupo E (EXW: Ex Works en fbrica, lugar convenido): supone el mnimo

de obligaciones para el vendedor que pone la mercanca a disposicin del
comprador en sus propios locales.

Grupo F (sin pago del transporte principal) (FCA, FAS, FOB): el vendedor ha
de contratar el transporte, pero no asume el riesgo de prdida o dao de la
mercanca ni los costes adicionales debidos a hechos acaecidos despus de
la carga y despacho.

Grupo C (CFR, CIF, CPT, CIP): exigen que el vendedor contrate el transporte
hasta el pas de destino, en las condiciones acostumbradas y a sus
expensas. Por lo tanto, debe hacerse constar necesariamente, tras el
respectivo trmino C, el punto hasta el que ha de pagar los costes de
transporte.

22

Grupo D (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP): supone el mximo de obligaciones

para el vendedor que ha de soportar todos los gastos y riesgos necesarios
para llevar la mercanca al punto del destino convenido (frontera o pas de
importacin).

Cuadro-resumen INCOTERMS

Para saber ms
http://www.universalcargo.net/Noticias/Incoterms/incoterms.html
http://export.reingex.com/guiaincoterms.asp
http://www.iccwbo.org/ (Cmara de Comercio Internacional en ingls)

GRUPO E.
EXW En fbrica (lugar designado)
Ex Works significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega de la
mercanca cuando lo pone a disposicin del comprador en el establecimiento del
vendedor o en otro lugar convenido, sin despacharla para la exportacin ni cargarla
en un vehculo proporcionado por el comprador.
Este trmino define as, el mnimo de obligaciones para el vendedor, debiendo el
comprador asumir todos los gastos y riesgos inherentes a la recepcin de la
mercanca en el establecimiento del vendedor.
Este trmino no debera usarse cuando el comprador no pueda llevar a cabo directa
o indirectamente las formalidades de exportacin. En tal circunstancia, debera
utilizarse el trmino FCA.

23

GRUPO F.
FCA Franco transportista (lugar designado)
Free Carrier significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega de la
mercanca cuando la pone a disposicin del transportista designado por el
comprador en el lugar o punto convenido y despachada de aduana para la
exportacin.
Hay que tener en cuenta que el lugar de entrega elegido incide en las obligaciones
de carga y descarga de la mercanca. As, si la entrega tiene lugar en los locales del
vendedor, ste es responsable de la carga y si ocurre en cualquier otro lugar no es
responsable de la descarga.
Este trmino puede emplearse en cualquier modo de transporte, incluido el
multimodal.
Por el transportista se entiende cualquier persona que, en un contrato de
transporte, se compromete a efectuar o a hacer efectuar un transporte por
ferrocarril, carretera, mar, aire, vas navegables interiores o una combinacin de
dichas modalidades. Si el comprador da instrucciones al vendedor de efectuar la
entrega de la carga a una persona, por ejemplo, a un transitario que no sea
transportista, se considera que el vendedor ha cumplido su obligacin de entregar
la mercanca cuando sta est bajo la custodia de dicha persona.
FAS Franco al costado del buque(puerto de carga convenido)
Free Alogside Ship significa que el vendedor cumple su obligacin de entrega
cuando la mercanca ha sido colocada al costado del buque en el puerto de
embarque convenido. Esto quiere decir que el comprador ha de soportar todos los
gastos y riesgos de prdida o dao de la mercanca a partir de aquel momento.
El trmino FAS exige al vendedor que despache la mercanca en aduana para la
exportacin. Esta obligacin representa un cambio completo respecto a la versin
de los INCOTERMS 1990 que exiga al comprador efectuar el despacho aduanero de
exportacin.
Este trmino puede usarse nicamente para el transporte por mar o por vas de
navegacin interior.
FOB Franco a bordo (puerto de carga convenido)
Free on Board significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega
cuando la mercanca ha sobrepasado la borda del buque en el puerto de embarque
convenido. Esto significa que el comprador ha de soportar todos los gastos y
riesgos de prdida o dao de las mercancas desde aquel punto.
El trmino FOB exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la
exportacin.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar o por vas navegables
interiores.

24

GRUPO C.
CFR Coste y flete (puerto de destino convenido)
Cost and Freight significa que el vendedor cumple con la obligacin de entrega
cuando la mercanca sobrepasa la borda del buque en el puerto de embarque. As,
el vendedor ha de pagar los gastos y el flete necesarios para hacer llegar la
mercanca al puerto de destino convenido, si bien el riesgo de prdida o dao de la
mercanca, as como cualquier gasto adicional debido a acontecimientos ocurridos
despus del momento en que la mercanca haya sido entregada a bordo del buque,
se transfieren del vendedor al comprador cuando la mercanca traspasa la borda del
buque en el puerto de embarque.
El trmino CFR exige que el vendedor despache la mercanca de exportacin.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar o por vas de
navegacin interior.

CIF Coste, seguro y flete (puerto de destino convenido)

Cost, Insurance and Freight significa que el vendedor tiene las mismas obligaciones
que bajo CFR, si bien, adems, ha de conseguir un seguro martimo de cobertura
de los riesgos que soporta el comprador de prdida o dao de la mercanca durante
el transporte. No obstante, el riesgo de prdida o dao de la mercanca, as como
cualquier otro coste adicional consecuencia de sucesos ocurridos despus del
momento de entrega, se transmite al vendedor al comprador.
Por tanto, el vendedor contrata el seguro y paga la prima correspondiente aunque
slo est obligado a conseguir seguro con cobertura mnima.
El trmino CIF exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la
exportacin.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar y por vas de
navegacin interior.

CPT Transporte pagado hasta (lugar de destino convenido)

Carriage Paid Tosignifica que el vendedor cumple con la obligacin de entrega
cuando pone la mercanca a disposicin del transportista designado por l mismo.
Pero adems, le corresponde pagar el flete del transporte para llevar la mercanca
hasta destino. As, el comprador asume todos los riesgos y costes contrados
despus de entregada la mercanca al transportista. transportista designa a
cualquier persona que, en el contrato de transporte, se comprometa a hacer
efectuar el transporte, por ferrocarril, carretera, mar, aire, vas de navegacin
interior o por una combinacin de dichos modos. Si se utilizan transportistas
sucesivos para el transporte al destino convenido, el riesgo se transmite cuando la
mercanca ha sido entregada al primer transportista.

25

El trmino CPT exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la

exportacin. Este trmino puede usarse con cualquier modo de transporte, incluido
el multimodal.
CIP Transporte y seguro pagados hasta (lugar de destino convenido)
Carriage and Insurance Paid tosupone las mismas obligaciones para el vendedor
que el trmino CPT con el aadido de que ha de conseguir un seguro contra el
riesgo que soporta el comprador por la prdida o dao de la mercanca durante el
transporte. El vendedor contrata el seguro y paga la correspondiente prima.
El comprador debe observar que, con el trmino CIP, el vendedor slo est obligado
a conseguir un seguro con cobertura mnima.
El trmino CIP exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la
exportacin.
Puede usarse este trmino con cualquier modo de transporte, incluido el
multimodal.
GRUPO D.
DAF Entregada en frontera (lugar convenido)
Delivered At Frontier significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega
cuando la mercanca es puesta a disposicin del comprador sobre los medios de
transporte utilizados y no descargados, en el punto y lugar de la frontera
convenidos, pero antes de la aduana fronteriza del pas colindante, debiendo estar
la mercanca despachada de aduana para la exportacin.
El vocablo frontera puede usarse para designar cualquier frontera, incluida la del
pas de exportacin, por lo cual deber estar definida con precisin, haciendo
siempre mencin del punto y del lugar convenido a continuacin de este trmino.
El trmino est principalmente pensado para su utilizacin cuando la mercanca sea
transportada por ferrocarril o carretera, pero puede usarse con cualquier tipo de
transporte.
DES Entregada sobre buque (puerto de destino convenido)
Delivered ex Ship significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega
cuando ha puesto la mercanca a disposicin del comprador a bordo del buque, en
el puerto de destino convenido, sin despacharla de aduana para la importacin.
El vendedor ha de asumir todos los gastos y riesgos con el transporte de la
mercanca hasta el puerto de destino convenido con anterioridad a la descarga.
El trmino DES se reserva exclusivamente para su uso en el transporte por mar,
por vas de navegacin interior y en el transporte multimodal.

26

DEQ Entregada en muelle (puerto de destino convenido)

Delivered Ex Quay (Duties Paid) significa que el vendedor ha cumplido su obligacin
de entrega cuando ha puesto la mercanca a disposicin del comprador en el muelle
(desembarcadero) del puerto de destino convenido, sin despacharla de aduana para
la importacin.
As, el trmino DEQ, a diferencia de la versin anterior de los INCOTERMS 1990,
exige al comprador que realice el despacho aduanero de importacin y que pague
todos los trmites, derechos, impuestos y dems cargas que se devenguen por la
importacin de la mercanca.
Este trmino slo puede usarse para el transporte por mar, vas navegables
interiores y transporte multimodal.
DDU Entregada derechos no pagados (lugar de destino convenido)
Delivered Duties Unpaid significa que el vendedor no cumple con su obligacin de
entregar la mercanca al comprador, a su llegada al lugar de destino convenido, sin
haber sido despachada de aduana para la importacin ni descargada de los medios
de transporte. El vendedor ha de asumir todos los gastos y riesgos relacionados con
llevar la mercanca hasta aquel lugar excepto los derechos de aduana, impuestos o
cualquier otro gravamen que sea consecuencia de realizar formalidades aduaneras
de importacin en el pas de destino.
El comprador ha de pagar cualesquiera gastos adicionales y soportar los riesgos en
caso de no poder despachar la mercanca en aduana para su importacin a su
debido tiempo.
Sin embargo, si las partes desean que el vendedor lleve a cabo los trmites
aduaneros de importacin y soporte los gastos y riesgos resultantes, deben dejarlo
claro aadiendo las expresiones pertinentes.
El trmino DDU slo puede utilizarse para el transporte por mar, por vas de
navegacin interior o para el transporte multimodal.
DDP Entregada derechos pagados (lugar de destino convenido)
Delivered Duties Paid significa que el vendedor cumple con su obligacin de
entregar la mercanca al comprador a su llegada al lugar de destino convenido,
despachada de aduana para la importacin y no descargada de los medios de
transporte.
El vendedor ha de asumir todos los gastos y riesgos relacionados con llevar la
mercanca hasta aquel lugar, incluidos los derechos de aduana, impuestos o
cualquier otro gravamen que sea consecuencia de realizar las formalidades
aduaneras de importacin en el pas de destino.
Mientras que el trmino EXW encierra el mnimo de obligaciones para el vendedor,
el trmino DDP significa el mximo de obligaciones.
El trmino no debe utilizarse si el vendedor no puede obtener, directa o
indirectamente, la licencia de importacin.

27

Si las partes desean excluir de las obligaciones del vendedor alguno de los gastos
pagaderos a la importacin de la mercanca (tales como el Impuesto sobre el Valor
Aadido, IVA) esto debera ser claramente expresado, aadiendo las palabras:
Delivered Duties Paid.VAT Unpaid (Entregada derechos pagados. IVA no
pagado)(lugar de destino mencionado).
Si las partes desean que el comprador despache la mercanca en aduana para la
importacin y pague los derechos arancelarios, debe usarse el trmino DDU.El
trmino DDP puede utilizarse, sea cual sea el medio de transporte.
1.2 RIESGO DE IMPAGO.
El riesgo de impago puede aminorarse por medio de su diversificacin:

Pactndose anticipos de pago,

mediante un crdito documentario irrevocable y confirmado,
suscribindose una pliza de seguro de crdito a la exportacin,
contratando con una sociedad de factoring,
incluyendo una clusula de reserva de la propiedad,
incluyendo una clusula penal,
pactando garantas contractuales.

1.3 LEY APLICABLE AL CONTRATO.

Un aspecto importante es la determinacin por los contratantes de la ley aplicable
al fondo del asunto que ha de regir el contrato.
En las relaciones comerciales internacionales los puntos de conexin en cuanto
determinantes de la ley aplicable al caso, pueden ser muchos y muy variados;
diversas nacionalidades de las partes, firma del contrato en lugares y fechas
distintos, ejecucin de las obligaciones en sitios diferentes, sistemas jurdicos
implicados radicalmente opuestos (romano, anglosajn, islmico,).
Por ello, la determinacin contractual de la ley aplicable es fundamental. En este
sentido, segn nuestro Cdigo Civil (art. 10.5) es de aplicacin a las obligaciones
contractuales:

la Ley a la que las partes se hayan sometido expresamente (siempre que

tenga alguna conexin con el negocio de que se trate), en su defecto
la Ley nacional comn, y en ltimo trmino
la Ley del lugar de celebracin del contrato (lex loci).

No obstante lo establecido, a falta de sometimiento expreso, se debe aplicar:

A los bienes inmuebles, la Ley del lugar donde estn situados,

a las compraventas de bienes mubles realizadas en establecimientos
mercantiles, la Ley del lugar donde stos radiquen.

28

Las partes podrn someterse expresamente adems a:

La Ley del lugar donde se encuentra el bien (lex foci),

la Ley del lugar donde se cumple la obligacin principal (lex executionis),
la Ley del pas de residencia de alguna de las partes.

Debe tenerse en cuenta que tanto la regulacin espaola como la de otros pases
exigen un nexo o conexin entre la ley elegida y el contrato 8fondo del asunto o
negocio de que se trate).
Los pases de la UE conscientes de la importancia que tiene la determinacin de la
Ley aplicable a las obligaciones civiles y mercantiles internacionales, promovieron la
firma el 19 de junio de 1980 del Convenio de Roma sobre la Ley aplicable al
contenido de las obligaciones contractuales. Este tratado establece como principio
general de la aplicacin de la Ley de aquel pas cuyo territorio est ms
ntimamente ligado a la prestacin esencial del contrato.
La determinacin de la Ley aplicable al contrato pude ser designacin:

Expresa: las partes la indican en el contrato;

tcita: los tribunales deducen la indicacin implcita de las partes en base al
idioma elegido, la jurisdiccin,;
externa: los jueces o rbitros la eligen en caso de litigio.

1.4 RGANO O JURISDICCIN COMPETENTE.

La determinacin del rgano competente para resolver los conflictos que puedan
plantearse respecto a la interpretacin o ejecucin de los contratos internacionales
es fundamental. Por ello debe definirse si la competencia corresponde a:
1. Un tribunal de justicia.
2. Un tribunal arbitral de carcter institucional, como por ejemplo:
o
o
o
o

La Corte de Arbitraje de la Cmara de Comercio Internacional de

Pars,
la Corte Espaola de Arbitraje,
la Asociacin Americana de Arbitraje de Nueva York,
la Corte Internacional de Arbitraje de Londres.

El sometimiento del asunto a los Tribunales de justicia lleva consigo conflictos de

competencia entre ellos debido a la diversa nacionalidad de las partes del contrato.
De cualquier forma, ser juez competente aquel que designen las partes expresa o
tcitamente o bien en funcin de los principios generales sobre la competencia
judicial establecidos por el Convenio de Bruselas de 27 de septiembre de 1958:

Las partes pueden establecer en el contrato a qu tribunal desean someter

sus disputas por regla general
las demandas se interpondrn ante el Tribunal situado en el lugar del
domicilio del demandado (regla auxiliar)
las demandas se pueden interponer ante el Tribunal situado en el lugar de
ejecucin del contrato (regla auxiliar).

29

Mediante el arbitraje, las partes intervinientes en un contrato pueden someter,

previo convenio, a la decisin de uno o varios rbitros las cuestiones litigiosas que
surjan del cumplimiento de las obligaciones de dicho contrato.
Las actuaciones arbitrales suelen concluir con el laudo o sentencia arbitral. ste
debe mostrar un fiel reflejo de las alegaciones, pruebas y vistas realizadas a lo
largo del procedimiento. El laudo resolver los temas sometidos a los rbitros.
Deber ser justo, libremente elaborado y suficientemente deliberado en su
contenido. Los laudos son definitivos y, por tanto, no son recurribles, salvo que la
legislacin nacional permita recurrirlos.
El laudo debe ser de ejecucin lo ms sencilla posible, e incluir el modo en que
deban repartirse los costes del procedimiento, de conformidad con lo pactado entre
las partes o de la forma ms equitativa posible.
Los plazos establecidos para dictar el laudo en las distintas legislaciones suelen ser
de tres a seis meses. Este ltimo es el plazo mximo recogido por la ley espaola y
la Cmara de Comercio Internacional, contado a partir de la aceptacin del rbitro,
que es cuando se considera iniciado el procedimiento.

2. CLAUSULADO GENERAL DE UN CONTRATO INTERNACIONAL

Para negociar y redactar un contrato internacional hay que definir claramente
quines son las partes del contrato, cul es el objeto del acuerdo y cul es el
contenido esencial del mismo.
Existen modelos tipos de contratos internacionales que resultan de gran ayuda a los
operadores econmicos a la hora de elaborar los contratos, si bien es necesario
adaptarlos a sus necesidades y a las peculiaridades de cada operacin.
A su vez es conveniente que las empresas exportadoras elaboren sus propias
Condiciones Generales de Exportacin/Venta, referidas a su sector de negocio,
riesgos y objetivos.
Las clusulas esenciales que se incluyen en un contrato internacional son:
2.1 GENERALIDADES. PREMBULO.
En el prembulo se debe hacer referencia a:

Las gestiones que han precedido el contrato,

los motivos que han impulsado a las partes a tomar parte en el contrato,
la conexin y origen del contrato con otro principal o con otros subcontratos.

30

2.2 CONCEPTOS. PARTES

Definicin precisa de los trminos y conceptos que se utilizan en el contrato con
objeto de evitar repeticiones y equvocos. La ventaja de su uso se establece en
funcin de la complejidad de la operacin. Entre otros se deben definir de forma
breve:

las partes del contrato,

los organismos que intervienen.

Estas definiciones son un elemento esencial, pues aclaran quin es el interlocutor y

con qu legitimidad acta.
En el caso de que se trate de personas fsicas, deben hacerse constar: la mayora
de edad, la profesin, el estado civil, el domicilio y el DNI o NIF.
Para las personas jurdicas, debe expresarse: el domicilio social, los datos de
inscripcin en el registro, el NIF, el ttulo con que actan sus representantes y el
poder notarial otorgado para poder firmar contratos.
2.3 OBJETO DEL CONTRATO.
En primer lugar debe determinarse el tipo de contrato de que se trata as como la
obligacin principal de cada una de las partes.
A la hora de perfilar el objeto del contrato es necesario definir con claridad las
caractersticas del producto vendido atendiendo a su cantidad, calidad, forma de
entrega, embalajes, marcas, trabajos preparatorios, obligaciones complementarias.
La descripcin puede hacerse de forma sencilla o ms exhaustiva dependiendo de la
complejidad del convenio. Si se trata de una operacin compleja, es aconsejable
que formando parte integrante del documento se redacten uno o varios anexos con
la descripcin exhaustiva del producto, los planos, utillajes, especificaciones,
normas, etc.
2.4 CONDICIONES DE ENTREGA.
Para regular las obligaciones de las partes a la hora de entregar las mercancas, el
contrato debe hacer referencia a alguno de los INCOTERMS 2000 de la CCI de Pars
(versin actualizada del 1 de enero de 2000).
Adems se debe indicar el lugar concreto donde el exportador pone la mercanca a
disposicin del importador cumpliendo as con su obligacin de entrega.
2.5 PRECIO.
La determinacin especfica del precio establecido es esencial. Su ausencia en el
condicionado contractual puede suponer la ineficacia o nulidad del convenio.
En ausencia de disposiciones concretas sobre el precio, se aplicarn las tarifas del
vendedor que estn vigentes en el momento de la conclusin del contrato. Si no
existiera una tarifa se aplicarn los precios en vigor en el mercado para los
productos similares en el momento de la conclusin del contrato.

31

El reparto de gastos susceptibles de aadir al coste de la ercanca puede

incrementar el precio a pagar, por ello, para su determinacin exacta, se han de
tener presentes los gastos de seguros, transportes, documentacin, aduanas,
envases y embalajes.
La divisa o moneda en que se pacte el precio puede influir en la rentabilidad del
contrato suscrito. As, si se pacta una divisa distinta a la del vendedor se debe
tener en cuenta el tipo de cambio.
El precio de la mercanca debe indicarse haciendo referencia a la cantidad que
representa y a las condiciones de entrega.
Se debe aplicar si los precios se entienden como fijos o revisables. As y como
cobertura de las posibles contingencias que pueden incidir en el precio de un
contrato a plazo, el vendedor suele incluir una clusula de revisin de precios, con
una frmula de ajuste que refleja las variables esenciales del coste de fabricacin
del producto y las fluctuaciones de la divisa.
Para saber ms
http://www.plancameral.org/Guias/gpe/

2.6 CONDICIONES DE PAGO.

Esta clusula regula la forma de hacer el pago, como compensacin del suministro
realizado pudiendo estar determinado en relacin a una serie de factores referidos
al tiempo, al lugar, moneda, etc.
Forma de pago.
Al contado: el pago se efecta al mismo tiempo que la contraprestacin material.
Por ejemplo:
o 100% del valor total del contrato contra la presentacin de los
documentos
de
transporte
y
la
factura
comercial.
Al contado, pactndose un pago anticipado. Por ejemplo:
o 20% a la entrada en vigor del contrato.
o 80% contra la entrega de los documentos de embarque y factura
comercial.
A plazo: el pago se retrasa un tiempo preestablecido aunque se disfrute de la
contraprestacin material. La operacin puede ser a corto plazo (de noventa das a
dos aos), a medio plazo (de dos a cinco aos) y a largo plazo (de ms de cinco
aos).
Por ejemplo:
o 20% a la entrada en vigor del contrato.
o 80% a 90 das desde la fecha de entrega de la mercanca.

32

Moneda/Divisa.
Debe hacerse constar en el contrato la moneda en la que se instrumenta el pago,
que puede ser la del pas del exportador, la del pas del importador o la de un
tercer pas.
La legislacin espaola determina que las transacciones comerciales con el exterior
se efecten en euros o en cualquiera de las 22 divisas admitidas a cotizacin en el
mercado nacional.
Si la moneda de la denominacin del contrato es distinta al euro, es preciso prever
posibles fluctuaciones y sopesar la conveniencia de suscribir un seguro de cambio.
Medios de pago.
Debe indicarse el medio de pago utilizado: billetes, cheque personal o bancario,
orden de pago simple o documentaria, remesa simple o documentaria o crdito
documentario.
Para saber ms
http://casce.camaras.org/CacexDoc.asp?Inter=1&Accion=Info&edir=335

2.7 ENTRADA EN VIGOR.

Se suele establecer que el contrato entre en vigor en la fecha de la formalizacin
del mismo, esto es en el momento en que lo firman las partes.
No obstante las partes pueden condicionar la entrada en vigor de un contrato tras
su firma al cumplimiento de determinados requisitos, por ejemplo:

La concesin de ciertas autorizaciones o permisos por las autoridades del

pas implicado: licencias de importacin y de exportacin
El establecimiento de las correspondientes garantas bancarias.
La suscripcin de las plizas de seguros necesarias.
La formalizacin del medio pago: apertura del crdito documentario
El abono por parte del comprador del pago anticipado

2.8 CLUSULA PENAL.

Es la indemnizacin tasada de aos y perjuicios para el supuesto de incumplimiento
contractual.
Su inclusin en el contrato es de carcter intimidatorio frente al posible
incumplimiento de las obligaciones por parte del exportador: retrasos de las
entregas, defectos de calidado del importador: demoras en los pagos o en la
recepcin de la mercanca.
La validez de este tipo de penalizaciones depende de la ley aplicable al contrato. As
los pases del rea anglosajona no son propicios a admitirla.
Esta clusula es vinculante y compensatoria aunque la parte de prestacin material
que pueda corresponder como consecuencia de su incumplimiento, nunca podr
compensar el beneficio esperado o debido si se hubiesen cumplido los acuerdos
convenidos en el contrato.

33

2.9 FUERZA MAYOR.

Se trata de un evento imprevisible, ajeno a la voluntad de las partes que hace
imposible el cumplimiento de las obligaciones contractuales.
El Convenio de Viena de 1980 determina, como principio general, que en los
contratos internacionales una parte queda eximida del pago de daos y perjuicios
por incumplimientos contractuales, si consigue probar concluyentemente que tal
incumplimiento fue causado por fuerzas imprevisibles ms all de su control.
En todo caso, si ocurre un caso de fuerza mayor, se debe comunicar en el menor
tiempo posible a la otra parte, de forma que sta pueda comprobar el evento
acaecido.
Es aconsejable resear los casos concretos de la fuerza mayor: maremotos,
terremotos, huelgas, fuegos, inundaciones, cambios de gobierno,
La fuerza mayor queda siempre regida por la ley aplicable al contrato y en ltimo
trmino sern los jueces o rbitros encargados de determinar si ha existido o no
fuerza mayor.
2.10 RESERVA DE DOMINIO.
Mediante la inclusin en el contrato de una clusula de reserva de dominio la
propiedad de la mercanca vendida permanece en manos del vendedor hasta que el
comprador no haya satisfecho el importe total del precio pactado. Por tanto el
comprador disfrutar slo de la posesin de la mercanca, ostentando el vendedor
todas las acciones para reivindicar su propiedad en caso de impago del comprador.
Las legislaciones de algunos pases europeos, por ejemplo la belga, no son
propicias a admitir este tipo de clusulas en toda su extensin. Sin embargo en
otros pases como Alemania la legislacin las reconoce plenamente.
La utilizacin de esta clusula cobra inters cuando se trata de ventas a plazo de
bienes industriales susceptibles de inscripcin en el Registro ya que la clusula de
reserva puede tambin inscribirse surtiendo efectos frente a terceros.
2.11 GARANTAS CONTRACTUALES.
Las garantas contractuales son comunes en los contratos de obras y suministros,
especialmente en aquellos que se adjudican mediante licitacin pblica
internacional. Consisten en que el exportador o contratista garantiza al importador
o contratante que las obras y suministros se llevarn a cabo segn las
caractersticas, calidades y plazos pactados.
Las garantas ms usuales requeridas al exportador son:

Garanta de licitacin (Bid bond): se exige cuando la contratacin se

realiza mediante licitacin o concurso. Su objeto es garantizar el
mantenimiento de la oferta por el exportador (o contratista) y la
subsiguiente firma del contrato en caso de ser elegida.
Garanta de reembolso o devolucin de anticipo (Advance payment
guarantee): garantiza la devolucin al importador (o comprador) de los
anticipos percibidos por el exportador(o vendedor), caso de que ste no
cumpliera sus obligaciones contractuales.

34

Garanta de ejecucin (Perfomance bond): cubre los riesgos derivados del

posible incumplimiento del exportador (contratista o vendedor) de sus
obligaciones contractuales, en los plazos previstos.
Garanta de mantenimiento (Maintenance guarantee): cubre el
cumplimiento de las obligaciones del exportador (contratista o vendedor),
durante el perodo contractual de garanta (la ausencia de riesgos
incurrentes en la responsabilidad del producto, la exactitud de funciones o
rendimientos previstos, etc.).

2.12 SEGUROS.
Las plizas de seguro a las que suelen hacer regencia los contratos cubren riesgos
relacionados con el transporte internacional de mercancas. Las ms utilizadas son
las Clusulas del Instituto de Aseguradores de Londres; Condiciones Inglesas o
Institute Cargo Clauses, ICC A (a todo riesgo), B (cobertura media) y C
(riesgos bsicos).estas clusulas estandarizadas por la CCI, se han convertido, por
su utilizacin generalizada, en condiciones internacionales de seguro.
Tambin pueden asegurarse los riesgos polticos y comerciales de las transacciones
internacionales mediante el Seguro de Crdito a la Exportacin que ofrece CESCE.
Si se trata de un producto que puede entraar riesgos para el consumidor
(juguetes, medicamentos,), es frecuente que una de las partes contrate un
seguro de responsabilidad civil por daos a terceros. Las leyes de algunos pases
han elevado notablemente el nivel de proteccin del consumidor, como ocurre en
Estados Unidos.
2.13 IDIOMA
En esta clusula debe expresarse en qu idioma debe ser escrita, leda e
interpretada toda la documentacin as como el mismo contrato.
El contrato puede ir redactado en uno, dos o ms idiomas. Cuando el contrato se
escribe en varios idiomas, debe indicarse qu versin es la que da fe del mismo y
por consiguiente prevalece en caso de discrepancia.
Se recomienda utilizar un idioma-puente, intermedio, de uso universal, como el
ingls, muy extendido en el campo del comercio internacional que nos puede dar
tan buen resultado como el de escribir en la propia lengua.
2.14 RESOLUCIN
Las partes suelen establecer los supuestos en los que tienen derecho a pedir la
resolucin del contrato, esto es, su terminacin antes de transcurrido el plazo de
vigencia del mismo. Por ejemplo:
Cada parte podr poner fin al contrato inmediatamente en los siguientes supuestos:

Si la otra parte incumple cualquiera de las obligaciones

establecen. En el caso de que el incumplimiento
subsanacin, si no queda subsanado dentro del plazo
desde la recepcin de la notificacin escrita en la
detalles de incumplimiento y el requerimiento para que

que en el contrato se
sea susceptible de
de 30 das, a contar
que se comuniquen
sea remediado.

Si la otra parte incurre en situacin de insolvencia o incoa un procedimiento de

suspensin de pagos y acciones que a cada uno puedan corresponder.

35

2.15 LEGISLACIN APLICABLE.

La determinacin por las partes de la ley aplicable al fondo del asunto que ha de
regir el contrato es fundamental ya que las clusulas del mismo pueden depender
en ltimo trmino de la ley que las regule.
Sin embargo, la autonoma de la voluntad de las partes al redactar un contrato
tiene como lmite las leyes obligatorias de orden pblico que se aplican en el
marco nacional de cada Estado.
Por otro lado, en las relaciones comerciales internacionales, los puntos de conexin
en cuanto determinantes de la ley aplicable al caso son muchos y muy variados:
diversas nacionalidades o lugares de residencia de las partes, celebracin del
contrato en fechas y sitios distintos, ejecucin de las obligaciones en lugares
diferentes, diversidad de sistemas jurdicos implicados (romano, anglosajn,
islmico,).
Las normativas de todos los pases coinciden en exigir un nexo o conexin entre la
ley elegida por las partes y el contrato.
As, las partes de un contrato pueden someterse expresamente a:

La ley del lugar donde se celebre el contrato (lex loci).

La ley del lugar donde se encuentra la cosa (lex foci).
La ley del lugar donde se cumple la obligacin principal (lex executionis).

Por ltimo, es conveniente que las partes hagan mencin expresa en el contrato al
Convenio de las Naciones de Compraventa Internacional de Mercaderas, del 11
de abril de 1980(Convenio de Viena) para que pueda ser posible su aplicacin.
2.16 RGANO O JURISDICCIN COMPETENTE.
El contrato debe contener una clusula que recoja el procedimiento de resolucin
de los conflictos en el supuesto de incumplimiento contractual. Se admiten la
conciliacin, la mediacin, el arbitraje y la va judicial.
Habitualmente se utiliza el arbitraje internacional mediante el cual las partes de un
contrato someten, previo convenio, a la decisin de uno o varios rbitros, las
cuestiones litigiosas derivadas del incumplimiento contractual.
Se debe indicar la sumisin al arbitraje de un organismo especializado pudiendo
citarse como ms importantes:

La Corte de Arbitraje de la Cmara de Comercio Internacional (CCI) de

Pars.
La Corte Espaola de Arbitraje.
La Asociacin Americana de Arbitraje (AAA) de Nueva York.
La Corte Internacional de Arbitraje de Londres (LCIA).

En todos los casos. Se debe utilizar siempre los servicios consulares y se debe
agotar, en lo posible, la va amistosa para evitar el litigio.

36

2.17 DISPOSICIONES VARIAS.

En esta clusula final puede incluirse todo aquello que no haya sido indicado en el
contrato. Generalmente suelen ser cuestiones accesorias o de segundo orden. Por
ejemplo:

Los trminos del contrato no pueden ser alterados, renunciados o

modificados ni cancelados, excepto por declaracin expresa por escrito, en
representacin de las partes, por sus respectivos funcionarios debidamente
autorizados.

3. CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL DE MERCADERAS

La compraventa internacional es un acuerdo entre operadores que residen en
pases distintos mediante el cual, una parte se compromete a entregar a la otra
unas mercaderas en un lugar convenido, en un plazo determinado y bajo un precio
pactado.
Este tipo de contratos es objeto de una regulacin uniforme: el Convenio de Viena
de 11 de abril de 1980 sobre compraventa internacional de mercaderas.
3.1 REQUISITOS FORMALES.
El contrato de compraventa internacional no est sujeto a ningn requisito de
forma, por lo que su propia existencia y estipulaciones podrn probarse por
cualquier medio, incluso por testigo.
Sin embargo, celebrado un contrato, en el que se ha establecido que toda
modificacin del mismo se haga por escrito, no podr modificarse de otra forma.
Otra excepcin al principio de libertad de forma, es en aquellos casos en los que la
legislacin interna del Estado de una de las partes exige que los contratos de
compraventa se celebren por escrito. Ello comprende el telegrama y el tlex.
3.2 PERFECCIONAMIENTO DEL CONTRATO.
El contrato se perfecciona (obliga a las partes) en el momento de surtir efecto la
aceptacin de la oferta.
La oferta, la declaracin de aceptacin o cualquier otra manifestacin de intencin,
llega al destinatario cuando as se le comunica o se le hace saber por cualquier otro
medio, personalmente o en establecimiento, direccin postal, o residencia habitual.
La propuesta de celebrar un contrato dirigida a una o varias personas determinadas
constituir oferta si es suficientemente precisa e indica la intencin del oferente de
quedar obligado en caso de aceptacin. Se considera que una propuesta es
suficientemente precisa, si indica las mercancas, la cantidad y el precio o medio
para la determinacin de ste.
La oferta no podr ser revocada si el destinatario de la misma ya ha enviado la
aceptacin.
Se entiende por aceptacin toda declaracin o manifestacin de la voluntad que
indique asentimiento de una oferta. El silencio o la inaccin, por s solos, no
constituyen aceptacin.

37

El destinatario puede indicar su asentimiento ejecutando un acto que, en virtud de

las prcticas entre las partes o los usos habituales, se entienda como aceptacin.
En tal caso, sta surte efecto en el momento en que se ejecuta dicho acto.
En todo caso, se entiende efectuada la aceptacin de la oferta en el momento en
que llega a conocimiento del oferente.
3.3 OBLIGACIONES DE LAS PARTES.
DEL VENDEDOR.
El vendedor debe entregar las mercaderas, transmitir su propiedad y proporcionar
cualesquiera documentos relacionados con ellas en las condiciones establecidas en
el contrato.
El vendedor debe entregar las mercaderas:

Cuando, con arreglo al contrato, se haya fijado o pueda determinarse una

fecha, en esa fecha.
Cuando, con arreglo al contrato, se haya fijado o pueda determinarse un
plazo, en cualquier momento dentro de ese plazo, a menos que de las
circunstancias resulte que corresponde al comprador elegir la fecha.
En cualquier otro caso, dentro de un plazo razonable a partir de la
celebracin del contrato.

El vendedor debe entregar las mercaderas:

En el lugar fijado en el contrato.

En poder del primer porteador cuando el contrato de compraventa implique
el transporte.
En los dems casos, en el lugar donde el vendedor tenga su establecimiento.

Los documentos sern entregados en el momento, en el lugar y en la forma fijados

en el contrato.
Si el vendedor no cumple las obligaciones que le incumben, el comprador podr:

Exigir la entrega de otras mercaderas en sustitucin de aquellas.

Exigir que repare las mercaderas para subsanar laa falta de conformidad.
Rebajar el precio proporcionalmente al valor de las mercaderas
efectivamente entregadas.

El comprador podr fijar un plazo suplementario de duracin razonable para el

cumplimiento por el vendedor de las obligaciones que le incumban.

38

DEL COMPRADOR.
El comprador debe pagar el precio de las mercaderas y recibirlas en las condiciones
establecidas en el contrato.
El comprador debe efectuar el pago en el lugar determinado en el contrato. Si en el
contrato no se ha sealado un lugar para el pago, ste ser:

El establecimiento del vendedor.

El lugar en que se efecte la entrega.

El comprador deber pagar el precio en la fecha fijada o que pueda determinarse

con arreglo al contrato, sin necesidad de requerimiento ni de ninguna otra
formalidad por parte del vendedor.
Si el comprador no cumple con las obligaciones que le incumben el vendedor puede
fijar un plazo suplementario de duracin razonable para su cumplimiento.
3.4 RESOLUCIN DEL CONTRATO.
La resolucin del contrato libera a las dos partes de sus obligaciones, salvo la
indemnizacin de daos y perjuicios que pueda ser debida.
La parte que haya cumplido total o parcialmente el contrato puede reclamar a la
otra parte la restitucin de lo que haya suministrado o pagado conforme al
contrato. Si las dos partes estn obligadas a restituir, la restitucin debe realizarse
simultneamente.
El vendedor, si est obligado a restituir el precio, debe abonar tambin los intereses
correspondientes a partir de la fecha en que se haya efectuado el pago.
El comprador debe abonar al vendedor el importe de todos los beneficios que haya
obtenido de las mercaderas.
El comprador podr declarar resuelto el contrato:

Si el incumplimiento por el vendedor de cualquiera de las obligaciones que le

incumben conforme al contrato constituye un incumplimiento esencial del
mismo;
Si el vendedor no entrega o declara que no efectuar la entrega de las
mercaderas dentro del plazo inicialmente fijado, o el suplementario que le
haya podido conceder el comprador.

El vendedor podr declarar resuelto el contrato:

Si el incumplimiento por el comprador de cualquiera de las obligaciones que

le incumben conforme al contrato constituye un incumplimiento esencial del
mismo;
Si el comprador no cumple su obligacin de pagar el precio;
Si el comprador no recibe las mercancas o declara que no lo har en el
plazo suplementario fijado por el vendedor.

39

4. CONTRATO DE FACTORING INTERNACIONAL

Se entiende por FACTORING aquel contrato por el cual una empresa vendedora
(exportadora) cliente del FACTOR, cede los crditos derivados de su actividad
comercial a una sociedad especializada, FACTOR, que se encarga de gestionar su
cobro, a cambio de una remuneracin.
Actualmente el FACTORING INTERNACIONAL no ha alcanzado el desarrollo que
debera, ya que sigue constituyendo un porcentaje pequeo respecto al FACTORING
NACIONAL.
Las ventajas del FACTORING INTERNACIONAL a destacar son las siguientes:

Ofrece la posibilidad de aumentar las exportaciones, al vincularlas a una

forma de pago ms competitiva (el comprador extranjero, importador, no
necesita presentar garantas, cartas de crdito, etc.
Permite simplificar la operacin de exportacin en cuanto que el canal de
cobro se unifica en el FACTOR y el sistema de cobro se asemeja a una venta
nacional.
Permite conceder aplazamiento de pago a los importadores al ser posible
obtener del FACTOR anticipos sobre ventas, aumentando as la
competitividad internacional de la empresa.

MODALIDADES
En Funcin del riesgo:

Sin recurso.- El FACTOR asume el riesgo en caso de impago del crdito por
el importador.
Con recurso.- El riesgo de impago del importador corre a cargo del
exportador.

OBLIGACIONES DEL FACTOR

Investigar el grado de solvencia de los importadores.

Gestionar el cobro de los crditos cedidos por el exportador.
Cubrir el riesgo de insolvencia de los importadores en caso de actuar con la
modalidad sin recurso
Proceder al pago parcial anticipado de los crditos cedidos cuando el
exportador as lo solicite.

OBLIGACIONES DEL EXPORTADOR

Ceder al FACTOR la totalidad de la cartera de importadores.

Pagar la remuneracin pactada.

40

5. CONTRATO DE LEASING INTERNACIONAL

Tienen la consideracin de operaciones de arrendamiento financiero o LEASING,
aquellos contratos que tienen por objeto exclusivo la cesin de uso de bienes
muebles o inmuebles para el desarrollo de una actividad econmica a cambio de
una contraprestacin consistente en el abono peridico de cuotas.
El plazo de duracin del mismo es de:

2 a 5 aos para bienes muebles.

5 a 10 aos para bienes inmuebles

MODALIDADES:

LEASING financiero.-El arrendador es una sociedad financiera a la que la

empresa que necesita un determinado bien de equipo acude, una vez
contactado con el proveedor, al objeto de financiar la compra.
LEASING operativo.- El arrendador es el propio fabricante o distribuidor del
bien.

5.1 LEASING EXPORTACIN/IMPORTACION

En el Comercio Internacional la utilizacin del LEASING suele tener un propsito
financiero adems de conllevar ventajas fiscales.
El LEASING en su modalidad de exportacin es una forma de financiacin al
importador extranjero. La sociedad de LEASING residente primero adquiere del
suministrador (exportador nacional)los bienes a exportar y despus se los arrienda
al importador mediante un contrato de LEASING financiero. En esta modalidad a la
sociedad de LEASING le corresponde asumir, salvo pacto en contrario, el riesgo de
incumplimiento contractual, as como el derecho de recuperar el bien.
En LEASING de importacin se financia al importador nacional. La sociedad de
LEASING compra el bien al exportador extranjero y cede su uso y derecho de
opcin de compra al importador mediante un contrato de LEASING financiero.
Tanto en el LEASING de exportacin como en el de importacin no conllevan en
principio una adquisicin definitiva del bien, por lo que el Rgimen Aduanero de
aplicacin sera una exportacin o importacin temporal con las ventajas fiscales
correspondientes.
Puede ocurrir que la financiacin se realice mediante compra y subsiguiente
arrendamiento del bien por parte de la sociedad de LEASING al exportador nacional
(RETROLEASING o LEASE/BACK). Posteriormente el exportador subarrienda el bien
al importador mediante LEASING operativo.

41

6. CONTRATO DE INTERMEDIACIN COMERCIAL.

Una cuestin fundamental para el exportador, es la correcta eleccin del canal de
implantacin de sus productos en los mercados internacionales. La liberacin
progresiva del comercio mundial de productos y servicios refuerza la importancia
estratgica de seleccionar las vas de penetracin ms competitivas. Dentro de los
numerosos canales existentes, uno de gran importancia es la intermediacin
comercial.
Los principales contratos de intermediacin comercial, tambin llamados de
colaboracin son:

El contrato de Agencia.
El contrato de Distribucin.
El contrato de Franquicia.

La finalidad de estos contratos es comn: se basa en la existencia de un mandato

por el que una persona desarrolla una actividad representando los intereses de
otra.
6.1 CONTRATO DE AGENCIA.
A partir de la promulgacin de la Ley12/92, de 27 de Mayo, sobre Contrato de
Agencia, la Legislacin espaola regula el rgimen de obligaciones y
responsabilidades atribuibles al Agente as como las remuneraciones y dems
derechos establecidos como contraprestacin a los servicios prestados. Esta
regulacin es consecuencia de la adopcin y posterior implantacin en el derecho
interno de la Directiva europea 86/653 de 18.12.86, sobre agentes comerciales
independientes (DOCE-L 382/17).
La normativa espaola entiende por contrato de Agencia el acuerdo por el cual una
persona fsica o jurdica, AGENTE, se obliga frente a otra de manera continuada o
estable a cambio de una remuneracin, a promover actos u operaciones de
comercio por cuenta ajena, o a promoverlos y concluirlos por cuenta y en nombre
ajenos, como intermediario independiente, sin asumir, salvo pacto en contrario, el
riesgo y ventura de tales operaciones.
Queda tambin a su cuidado las gestiones de cobro en caso de surgir algn
impagado por parte del comprador (importador).

42

6.2 CONTRATO DE DISTRIBUCIN.

Se entiende por contrato de Distribucin aqul en virtud del cual una empresa
(fabricante) se compromete a vender sus productos a otra empresa (distribuidor)
en un determinado territorio y con fines de reventa de los mismos.
Se entiende por reventa la venta de bienes sin transformar, es decir, en el mismo
estado en que se encontraban cuando fueron suministrados.
La retribucin de la empresa distribuidora se obtiene de la diferencia entre el precio
de reventa y el precio de compra del producto.
Generalmente la empresa distribuidora, adems de proceder a la venta del
producto adquirido, asume la prestacin de determinados servicios:

Los servicios de post-venta

Reparaciones y venta de repuestos.

En el comercio exterior se reconoce al distribuidor como el importador y comprador

de los productos para su reventa en su pas disponiendo de medios para su
almacenamiento y distribucin al nivel de mayorista, y en algunos casos
directamente como detallista. Por su parte el fabricante o vendedor se trata del
exportador.
6.3 CONTRATO DE FRANQUICIA.
El contrato de franquicia es aquel acuerdo en virtud del cual una parte, el
franquiciador, cede a otra, el franquiciado, a cambio de una contraprestacin
econmica, el derecho a la explotacin de una franquicia para comercializar
determinados productos o servicios.
La franquicia es un conjunto de derechos de propiedad industrial o intelectual
relativos a marcas, nombres comerciales, rtulos de establecimientos, modelos,
diseos derechos de autor, know-how o patentes que deben explotarse para la
venta de productos o prestacin de servicios.
Para saber ms
http://www.plancameral.org/GuiaContratacion/GuiaContratacionPresenta
cion.asp

43

7. RESUMEN
CONTRATO MERCANTIL INTERNACIONAL
Es una declaracin de voluntades con nimo de lucro de dos partes sometidas a
legislaciones distintas, que implican obligaciones reciprocas.
Al formalizar un contrato mercantil internacional es necesario asegurar los
siguientes apartados:

El INCOTERM de aplicacin.
Los riesgos de cobro.
La Ley de aplicacin.
La Jurisdiccin competente en cada caso.
CLAUSULAS

PARTES

OBJETO

Identificacin de las personas que

intervienen en el contrato y la
representacin que ostentan cuando se
trata de Sociedades.
De acuerdo con el objeto se determina el
tipo de contrato a que se refiere:

CONDICIONES DE
ENTREGA Incoterms

PRECIO

Compra-venta internacional.
Contrato de Agencia.
Contrato de Distribucin.
Contrato de Franquicia.
Contrato de Transferencia de
Tecnologa.
Contrato de Leasing
Contrato de Factoring
Contrato de exportacin llave en
mano
Contrato de JOINT VENTURE

Para determinar las obligaciones de

entrega se hace uso de los TERMINOS
COMERCIALES INTERNACIONALES
INCOTERMS 2000 de la C.C.I. de
Pars.
La especificacin de los precios debe
realizarse en la divisa acordada por las
partes. Teniendo en cuenta la influencia
de los INCOTERMS.
Se indicar la forma de hacer el pago, al
contado o aplazado.

CONDCIONES PAGO

44

Se indicar el medio de pago de

aplicacin:

MEDIO DE PAGO

Cheque personal.
Cheque bancario.
Pagar.
Transferencia.
Remesa documentara.
Crdito documentario.
Carta de crdito.

GARANTIAS CONTRACTUALES

Las garantas o avales que requiera la

operacin, para el buen fin del contrato.

LEGISLACION

Se determinar por las partes la Ley

aplicable.
Se determinar la sumisin al arbitraje de
un organismo especializado,
recomendndose la Corte de Arbitraje de
la Cmara de Comercio Internacional de
Pars.

JURISDICCION

45

1. TEORA Y PRCTICA DEL COMERCIO INTERNACIONAL.

Los tratados de macroeconoma y los anlisis econmicos de pases suelen
deslindar en su estudio la teora del comercio internacional y los aspectos relativos
a las transacciones, confirindoles un trato individualizado dentro del anlisis global
de magnitudes, evoluciones o decisiones en estudio. La razn de ello estriba en que
cuando se trata de comercio internacional, hay que atravesar una frontera, lo que
significa cumplir una serie de requisitos impuestos por el pas que recibe la
mercanca. Hay, pues, una diferencia de grado, que depende de la cantidad y
gnero de los requisitos u obstculos que se pongan a la transaccin. En
situaciones extremas se dara, bien una autarqua absoluta con ausencia total de
comercio, bien un mercado nico mundial en el que los factores de produccin
(capital y trabajo) pudieran moverse con total libertad, con lo que habra comercio
internacional, pero no sera necesaria una teora propia. Como estas situaciones no
se dan en la prctica, se ha elaborado la teora de comercio internacional.
Esta teora suele plantear un caso base: el del libre comercio total, donde no hay
obstculos para el movimiento de mercancas entre fronteras pero, en cambio, los
factores de produccin no pueden moverse. Es decir, hay movilidad total de las
mercancas e inmovilidad total del capital y el trabajo.
En la teora y en la prctica esta inmovilidad total no existe, pero su relajacin tiene
consecuencias muy diferentes tanto tericas como prcticas; y, de hecho, la
movilidad del capital era ya evidente cuando empezaron a elaborarse las teoras del
comercio. Por ello, la inversin extranjera directa ha sido objeto de estudio en la
economa internacional. En cambio, siempre ha habido obstculos al movimiento de
la mano de obra (a pesar de los conocidos casos de la emigracin hacia los pases
de Amrica del Norte y del Sur, Australia, Sudfrica, etc). El hecho es que, aunque
hay millones de trabajadores de pases de menor desarrollo trabajando en pases
ms desarrollados (espaoles incluidos), los obstculos son enormes y slo se
relajan cuando a un pas le interesa por la situacin de su mercado de trabajo. Por
estas razones no se ha desarrollado una teora que trate de modo completo este
caso.
La teora del comercio internacional - La ventaja comparativa.
Esta teora plantea en primer lugar la cuestin del patrn del comercio, es decir,
qu tipo de bienes se comercian entre pases, cuestin a la que responden las
llamadas teoras de la ventaja comparativa. Una vez conocido qu bienes se
comercian surge el tema de a qu precio se hace el intercambio, lo que, a su vez,
se relaciona con las ganancias del comercio y su reparto entre los pases. Este
anlisis dar lugar a la definicin de la relacin real de intercambio (RRI). Queda
por ltimo la conocida polmica de libre cambio contra proteccionismo.
Teoras expuestas por economistas de primera lnea, al respecto del Comercio
Internacional:

Economistas

Adam Smith

David Ricardo

Heckscher-Ohlin

Teora
La extensin de su famoso principio de la divisin del
trabajo, con la ventaja de la especializacin en la
produccin dentro de un pas, lo que permitira un
abaratamiento de los costes por la accin de las
economas de escala; adems, un pas tendra inters
en desarrollar aquellas industrias en las que fuera ms
eficaz que sus vecinos.
Es una teora de la ventaja absoluta.
Corrige la teora anterior en un punto esencial, aunque
un pas tenga una ventaja absoluta sobre otro en la
produccin de dos bienes, existen ventajas en la
especializacin ya que, en trminos relativos, y su
ventaja ser mayor en un bien que en el otro. Esta el la
esencia de la llamada teora de la ventaja
comparativa
La versin moderna de la teora de los costes
comparativos arranca de este modelo, que tiene en
cuenta ms factores que la teora anterior,
especialmente las diferencias en la dotacin de factores
entre pases. Por ejemplo, un pas con mucha mano de
obra y poco capital tender a exportar bienes intensivos
en mano de obra.

Consideremos dos pases: el primero (Milkland) slo produce leche y el segundo

(Meatland) slo carne. Si no hubiera comercio entre ellos el primero slo podra
consumir leche y el segundo slo carne. La situacin de ambos mejorara con el
comercio internacional ya que ambos podran diversificar su dieta y consumir leche
y carne.
Incluso en el caso de que ambos pases pudieran producir ambos bienes la situacin
de los dos mejorara si cada uno se especializase en producir aquello que mejor
supiese hacer.
Ventaja absoluta
Cuando se compara la eficacia productiva de dos pases en relacin con la
produccin de un determinado bien, aquel que utiliza menor cantidad de factores
productivos para su elaboracin se dice que presenta una ventaja absoluta.
Como primera aproximacin se podra afirmar que cada pas debera especializarse
en producir aquello en lo que cuenta con ventaja absoluta.
Veamos un ejemplo:
Supongamos dos pases, Alfa y Beta, que tan slo elaboran dos tipos de productos,
comida y bebida. Supongamos que el nico factor productivo es la mano de obra.

En la siguiente tabla se recoge el n de horas que cada pas necesita para la

produccin de una unidad de estos bienes.

Se puede ver que Alfa es ms eficiente en la produccin de comida (necesita 5

horas frente a 10 que necesita Beta), mientras que este ltimo lo es en la
elaboracin de bebida (4 horas frente a 6 horas).
Supongamos que el nmero de horas de trabajo con las que cuenta cada pas es de
600 horas. En el grfico siguiente (frontera de posibilidades de produccin) se
representan las distintas posibilidades de produccin con las que cuentan Alfa y
Beta en funcin del porcentaje de sus recursos que dedican a la produccin de cada
uno de estos bienes.

Alfa podra producir 120 kg de comida si dedicara el 100% de su mano de obra a la

elaboracin de este bien, 100 lt de bebida si se centrara en este bien, o alguna
combinacin intermedia de comida y bebida (situada en la lnea que une ambos
puntos) si dedicada parte de sus recursos a cada bien.
Beta podra producir 60 kg de comida, 150 lt de bebida, o alguna combinacin
intermedia.
Si entre ellos no hubiese comercio internacional las posibilidades de consumo de
ambos vendran limitadas por sus respectivas fronteras de posibilidades de
produccin.
En cambio, si cada pas se especializase en la produccin de aquello que mejor sabe
hacer y luego comercializasen entre ellos aumentaran las posibilidades de consumo
de ambos pases.
Cada pas estara dispuesto a comprar al otro aquel producto que no fabrica
siempre que le costase menos que elaborarlo el mismo.
Alfa comprara 1 lt. de bebida siempre que le costase menos de 1,2 kg de comida
(ya que para elaborar un litro de bebida necesita 6 horas de trabajo, recursos con
los que podra fabricar 1,2 kg de comida). Si le costase ms de 1,2 kg de comida le
resultara ms rentable producir su propia bebida.

Por su parte, Beta comprara 1 kg de comida siempre que le cueste menos de 2,5
lt. de bebida (para producir 1 kg. de comida necesita 10 horas de trabajo, recursos
con lo que podra elaborar 2,5 lt. de bebida). Si le costase ms de 2,5 lt. de bebida
le resultara ms rentable producir su propia comida.
Vamos a comparar estos precios (para ello los expresamos en una misma base, por
ejemplo kg. de comida).
Alfa comprara bebida siempre que la relacin de intercambio sea 1 lt. < 1,2 kg. de
comida.
Beta comprara comida siempre que la relacin de intercambio sea 1 lt. > 0,4 kg.
de comida (si el valor de 1 kg. de comida debe ser menor que el de 2,5 lt. de leche,
dndole la vuelta a la expresin el valor de 0,4 lt. de bebida debe ser mayor que el
de 1 kg. de comida).
Dentro de este intervalo (1 lt. > 0,4 kg, pero < 1,2 kg.) ambos pases estaran
interesados en comerciar.
Cuando un pas abre sus fronteras al comercio exterior sus posibilidades de
consumo aumentan, mejorando por tanto su bienestar.

Ventaja comparativa
La ventaja comparativa es el menor coste de oportunidad en la fabricacin de un
bien. El coste de oportunidad hace referencia a aquello a lo que hay que renunciar
para producir un bien.
Por ejemplo, en el ejemplo anterior si un pas decide producir determinado volumen
de comida no podr dedicar esos recursos a la elaboracin de bebida.
Aunque es posible que un pas presente ventaja absoluta en la fabricacin de los
dos bienes (comida y bebida) cada pas tendr ventaja relativa en uno de ellos, lo
que justifica el desarrollo del comercio internacional.

Veamos un ejemplo:

En este ejemplo Alfa tiene ventaja absoluta en la fabricacin de ambos bienes.

Analicemos ahora la ventaja relativa:
Comida: para producir 1 kg. Alfa renuncia (coste de oportunidad) a 1,66 lt. de
bebida (para producir 1 kg. de comida necesita 5 horas de trabajo, recursos con los
que podra producir 1,66 lt. de bebida) , mientras que Beta renuncia a 2,5 lt. de
bebida. Por lo tanto, Alfa tiene ventaja relativa.
En bebida, por cada lt. Alfa renuncia a 0,6 Kg. de comida, mientras que Beta
renuncia a 0,4 Kg. de comida, por lo que Beta cuenta con ventaja relativa.
Esta situacin justificara que Alfa se especialice en la preparacin de comida y Beta
en la elaboracin de bebidas.
Alfa estar dispuesta a comprar bebida siempre que la relacin de intercambio sea
1 lt. < 0,6 Kg. de comida y Beta comprar comida siempre que esta relacin sea 1
lt. > 0,4 Kg.
Luego en ese intervalo (1 lt. > 0,4 kg. y < 0,6 kg.) surgir y se desarrollar el
comercio internacional entre ambos pases.
Las posibilidades de consumo de Alfa y Beta con comercio internacional seran las
siguientes:

Conclusin: si dos pases tienen costes de oportunidad diferentes cada uno debera
especializarse en producir aquello en lo que cuente con ventaja relativa,
beneficindose ambos del comercio internacional.

2. LA RELACIN REAL DEL INTERCAMBIO.

Como hemos visto al principio, en el desarrollo del primer Mdulo, sobre la
exposicin de la VENTAJA COMPARATIVA, la relacin del intercambio entre Portugal
y el Reino Unido en los productos de Vino por Telas, beneficiaba a ambos pases, lo
que demostraba el principio de la ventaja comparativa. Dentro de estos limites, la
relacin final a la que se hace el intercambio depende de la demanda de cada pas
por los productos del otro y recibe el nombre de RELACION REAL DE INTERCAMBIO
(RRI). La RRI y su evolucin en el tiempo dan una idea de cmo se reparten y
cambian en el tiempo las ganancias del comercio para un pas determinado. Por lo
que el RRI se mide por el ndice de precios de las exportaciones dividido por el
ndice de precios de las importaciones.

3. LIBRECAMBIO Y PROTECCIONISMO.
El librecambio permite la especializacin internacional y un mayor nivel global de
bienestar, pero en el mismo hay dos excepciones en la que incurre la teora del
monopolio, con la aplicacin del arancel ptimo cuando se trata de un pas que es
el nico productor-exportador de un producto tendr la ventaja de aplicar un
impuesto arancel) a la exportacin de ese producto, y lo mismo ocurre si es el
nico importador. Otra excepcin, de ms inters en la prctica, ha sido el caso de
la industria naciente. Un pas puede tener una ventaja comparativa en la
produccin de un bien, pero no puede empezar su produccin sin proteccin si no
puede alcanzar desde el comienzo el nivel de productividad de los competidores
que empezaron a producirlo antes. Sin proteccin inicial, la industria naciente no
podra desarrollarse.
En otros casos y por la situacin del pas se han desarrollado estrategias de
desarrollo industrial basadas en forzar la sustitucin de las importaciones a base de
altas barreras proteccionistas, e incrementar la produccin nacional sobre todo en
bienes de consumo. Esta sustitucin de las importaciones se conoce tambin como
desarrollo hacia dentro.
Otros pases en lugar de la sustitucin de las importaciones, siguieron una poltica
de desarrollo hacia fuera (tambin llamada de promocin de las exportaciones), en
la que no se discriminaba entre produccin para el mercado interno y para la
exportacin.
Estos sistemas proteccionistas implican un grado alto de corrupcin en los
gobiernos que la practican, con las conexiones para conseguir licencias, crditos,
divisas, etc.
Los efectos del comercio internacional.
Se analizan las repercusiones del comercio internacional, bajo dos primas:
a.

A nivel macroeconmico.
La realizacin de transacciones internacionales de bienes y servicios producen
efectos en economas con alto grado de apertura al exterior, elevado peso en
el Producto Interior Bruto (PIB).
Tales repercusiones pueden afectar de modo sensible a la renta del pas, al
precio del dinero, tanto en lo referente al tipo de cambio de la divisa nacional
como al tipo de inters, al endeudamiento exterior de la nacin y a los niveles
de precios interiores.
Con la exportacin de bienes y servicios, se compensan la necesidad de
recurrir a la entrada de capital por va de emprstitos exteriores.

b.

A nivel microeconmico.
La posibilidad ampliada que se le ofrece a un pas con economa abierta de
adecuar su oferta global a la demanda, mediante el mecanismo de dar salida
a sus excedentes exportando, o recprocamente cubrir sus carencias
importando.
La oportunidad que los agentes econmicos tienen en una economa abierta
de realizar mayores beneficios, bien aprovechando los superiores precios
internacionales, o reduciendo costes por va de economa de escala.
Los aumentos de productividad que pueden conseguirse a nivel del pas por
va de la especializacin en aquellas lneas de actividad para las cuales est
mejor dotado.
La tendencia a redistribuir rentas a nivel mundial que el comercio propicia al
inducir la igualacin de los precios relativos de los factores de produccin de
todos los pases que se abren al intercambio internacional.

BALANZA DE PAGOS
Es un documento contable en el cual las naciones registran sistemticamente todas
las transacciones econmicas verificadas durante un perodo de tiempo
determinado (generalmente un ao) entre sus residentes y los residentes en los
restantes pases del mundo.
Como las transacciones pueden ser de muchos tipos y contabilizarse siguiendo
pautas diferentes, requiere una serie de definiciones y convenciones para que el
documento pueda servir para el anlisis econmico del pas.
Presentaciones de la Balanza de Pagos.
El Fondo Monetario Internacional (FMI), elabor en 1948 la primera edicin de un
manual de Balanza de Pagos que ha sufrido varias modificaciones desde entonces.
El quinto manual del FMI que Espaa ha adoptado en 1993 constituye una notable
aproximacin a la metodologa aplicada en la denominada Cuenta del Resto del
Mundo del sistema de Cuentas Nacionales de la O.N.U.
En Espaa la Balanza de Pagos ha estado encomendada su elaboracin en un
principio al Ministerio de Comercio, y desde 1991 se hizo cargo de ella el Banco de
Espaa que confrontaba su informacin con los datos de Aduanas y los Registros de
Cajas de cobros y pagos. Esta elaboracin tiene sus problemas por no coincidir en
el tiempo las exportaciones e importaciones con sus cobros y pagos, resultando al
final de cada Ejercicio notables diferencias por los cobros y pagos diferidos, que
finalmente se regularizan en conceptos distintos de su origen, pasando en algunos
casos de la Balanza Comercial a la Balanza de Capital.
En esta presentacin, la Balanza de Pagos espaola se sustenta en las operaciones
de ingresos y pagos con saldo resultante, recogiendo la informacin detallada de
Balanza Comercial (Exportaciones/Importaciones), Balanza de Servicios (Turismo y
otros), Balanza de Rentas y Balanza de Transferencias, constituyendo la Balanza
por Cuenta Corriente, que sumada a la Balanza de Capital nos determina la Balanza
Bsica.

Metodologa.
La metodologa de elaboracin de la Balanza de Pagos por el Banco de Espaa, se
basa en un sistema cerrado con autocomprobacin de saldos. Destaca en este
sistema la aplicacin de la partida doble por cada transaccin en operaciones de
residentes con no residentes que ofrece una comprobacin para ambas partes. Esto
implica la obligacin de comunicacin de las operaciones de residentes con no
residentes a travs de la Banca registrada (Bancos autorizados en Espaa a operar
con divisas) que trasmite su operativa al Banco de Espaa.
En las comunicaciones de la Banca registrada al Banco de Espaa se determinan los
conceptos de que se derivan los intercambios entre residentes y no residentes, para
su inclusin en la Balanza correspondiente.
Estructura de la Balanza de Pagos.
La Balanza de Pagos esta constituida por las siguientes Balanzas:

Balanza
Comercial

Balanza de
Servicios
Balanza de
Rentas

Balanza de
Transferencias

Balanza por
cuenta corriente

Balanza de
Capital

Ingresos:
Exportaciones
Pagos: Importaciones
Turismo.
Otros.
Intereses
Otros
Ingresos: Remesas de
emigrantes.
Pagos: Remesas de
inmigrantes

El total de las cuatro

Balanzas
Ingresos y Pagos de la U.E.
Inversiones Directas
Ingresos: Del exterior
en Espaa

Cuenta
Financiera de
Capital

Pagos: De Espaa en
el exterior
Inversiones de cartera
Ingresos: Del exterior
en Espaa.
Pagos: De Espaa en el
exterior
Otras inversiones.
Ingresos: Del exterior
en Espaa.
Pagos: De Espaa en el

exterior
Balanza bsica

Banco de Espaa

1.

Balanza Cuenta Corriente +

Capital
Reservas.
Otros Activos netos.
Activos B.E. frente al
eurosistema.

BALANZA COMERCIAL
Registra las ventas de mercancas al exterior (Ingresos) y las compras de
mercancas al exterior (Pagos).

2.

BALANZA DE SERVICIOS.
Registra todos los ingresos o pagos que se originan por los servicios
prestados.

3.

BALANZA POR CUENTA DE RENTA

Se obtiene de la suma de los ingresos y pagos registrados en la Balanza
Comercial y la Balanza de Servicios.

4.

BALANZA DE TRANSFERENCIAS
Registra tanto las transferencias
transferencias unilaterales privadas.

5.

unilaterales

pblicas

como

las

BALANZA POR CUENTA CORRIENTE

Es la que recoge todas aquellas operaciones derivadas directamente de la
actividad productiva del pas, y se constituye mediante la agrupacin de
los ingresos y pagos registrados en la Balanza Comercial, de Servicios y de
Transferencias.

6.

BALANZA DE CAPITALES A LARGO PLAZO

Es en la que se imputan las operaciones de inversiones o prstamos
relacionadas con el exterior con vencimiento superior a un ao.

7.

BALANZA BASICA
Lo que pretende medir es el resultado final de todos los movimientos de
carcter autnomo que se han ido produciendo durante el perodo
considerado.

10

5. RATIOS ECONMICOS DE LA BALANZA DE PAGOS

La Balanza de Pagos de un pas es como un Balance del Ejercicio de cualquier tipo
de Sociedad Mercantil. A travs de sus cuentas y saldos se puede determinar la
coyuntura econmica del pas, su actividad principal, sus excedentes y su dficit.
Al analizar la Balanza de Pagos de un pas, podemos determinar los siguientes
ratios econmicos:

ndice de cobertura

Porcentaje de las exportaciones sobre las

importaciones.
Se considera que las reservas deben ser
suficientes para hacer frente a un trimestre de
importaciones.

ndice de liquidez

Indicador de
concentracin

Carcter fsico: Grado de dispersin de las

mercancas que se exportan.

Carcter geogrfico: Grado de dispersin

geogrfica de las mercancas que se exportan.

Indicador de
apertura al exterior

Es el cociente entre las exportaciones y las

importaciones respecto al PIB.

ndice de estructura
comercial

El valor aadido en las exportaciones.

11

6. UNION EUROPEA
La Unin Europea o Comunidad Econmica Europea, como se la denominaba
originalmente, surgi de las cenizas de la segunda guerra mundial. Su objetivo era,
entonces como ahora, garantizar la paz y la prosperidad y dar un nuevo rumbo a
un continente cuyos cimientos polticos y econmicos, haban quedado
prcticamente desintegrados.
La precursora de la Unin Europea actual fue la Comunidad Europea del Carbn
y del Acero (CECA), que entr en vigor en 1952.
Los seis pases miembros fundadores: Blgica, Francia, Italia, Luxemburgo,
Holanda y Alemania.
Esta idea de avanzar hacia la Unidad Europea a travs de la integracin econmica,
impuls tambin a los seis estados miembros fundadores a suscribir los tratados
por los que se crearon en 1957, la Comunidad Europea de la Energa Atmica
(EURATON), para el control y uso pacfico de la Energa Atmica, y la Comunidad
Econmica Europea (CEE), cuyo punto ms importante se refiere a la creacin
del Mercado Comn que propugna las cuatro libertades para los ciudadanos de los
pases miembros:

Libre circulacin de mercancas.

Libre circulacin de trabajadores.

Libre establecimiento.
Libre circulacin de capitales.

Normativas comunes:

poltica agraria comn (PAC)para regular y subvencionar la produccin

agrcola, (ejemplo: cuota lctea),

poltica comn de pesca, para regular las licencias de pesca en los

distintos caladeros,

poltica social para la constante mejora de las condiciones de vida y

empleo de sus pueblos con la coordinacin de los fondos estructurales para el
desarrollo de las regiones menos favorecidas,

poltica regional para la reduccin de las diferencias de desarrollo

econmico existente entre las distintas regiones de la comunidad aplicando el
fondo europeo de desarrollo regional (FEDER)
UNIDAD MONETARIA
El ECU, (European Currency Unit) unidad de cuenta europea, fue creado en marzo
de 1979 por la comunidad econmica europea, representando una cestade los
nueve pases miembros que en aquel momento la integraban.
Espaa al integrarse en el sistema monetario europeo en 1989, participa en esta
cesta con un 5,3%. cotizando en esa fecha un ECU igual a 133,80 ptas.
El ECU desaparece el 31.12.1998, con el cambio por un euro.

12

Unin Econmica Monetaria U.E.M.

La decisin de adoptar la moneda nica figura en el tratado de la Unin europea
firmado en Maastricht por los jefes de estado y de gobierno en febrero de 1992.
Para participar en la moneda nica, los estados miembros de la Unin Europea
deben conseguir la convergencia de sus economas. Con este fin se han fijado los
siguientes criterios:

Deben evitarse los dficit pblicos excesivos, que se definen con respecto a
dos tipos de referencia; el 3% del PIB, para el dficit pblico anual, y el 60%
del PIB, para la deuda pblica.

La inflacin no debe superar en ms de un 1,5% la de los tres pases

comunitarios que mejores cifras hayan conseguido en el ao transcurrido.

La moneda debe haber respetado desde al menos dos aos los mrgenes
normales de fluctuacin del Sistema Monetario Europeo (SME).

Los tipos de inters a largo plazo no deben superar en ms del 2% la media

de los tres pases comunitarios con tipos ms bajos.

En abril de 1998 se revisaron los puntos de convergencia y de los quince pases que
componen la Unin Europea, once cumplen estos criterios quedando fuera: Grecia,
Suecia, Reino Unido y Dinamarca.
Reino Unido no se ha pronunciado. Suecia no ha participado nunca en el
mecanismo de tipo de cambio del SME. Dinamarca no se ha pronunciado. Grecia
finalmente se incorpora en unas condiciones especiales.
EL EURO
En la reunin del Consejo Europeo de Madrid, celebrado los das 15 y 16 de
diciembre de 1995, se tom el acuerdo del nombre de la nueva moneda europea
que debe ser el mismo en todas las lenguas oficiales de la Unin Europea: el Euro.
Constituida la Unin Econmica y monetaria UEM se determina que el 1 de enero
de 1999, desaparecer el ECU como cesta monetaria de la Unin europea
cambiando por la nueva unidad Euro, establecindose el 31.12.1998 un cambio
irrevocable del euro con respecto a todas las divisas de los pases miembros de la
UEM que entr en vigor el 1 de enero de 1999, perdiendo todas las divisas de los
pases de la UEM su carcter de convertible quedando como monedas de curso
nacional.
En este periodo del 1 de enero de 1999 hasta el 31.12.2001, todos los cobros y
pagos intracomunitarios y con terceros pases se establecen en euros.
Desde el 1 de enero del 2002 se implant el euro como moneda de curso legal en
todos los pases de la UEM, conviviendo con las monedas nacionales hasta el 28 de
febrero del 2002, fecha en las que estas dejaron de tener valor de transaccin, y
hasta el 30.06.2002 fueron cambiadas a euros en la banca privada, y a partir de
esta fecha de forma ilimitada en el tiempo se cambiaran en los bancos estatales.
El cambio del euro en relacin a la peseta es de 166,386 ptas por euro, y en las
operaciones de cambio se utilizan todos los decimales.

13

UNIN ADUANERA
El Acta nica europea (1 de julio 1987) que instituye el mercado interior con
eliminacin de fronteras internas a la libre circulacin de mercancas.
El Tratado de la Unin Europea firmado en Maastricht el 7 de febrero de 1992.
La firma de este tratado abre una nueva etapa en el proceso creador de una unin
cada vez ms estrecha entre los pueblos de Europa.
Dentro de las polticas de la comunidad menciona como prioritaria la poltica
aduanera.
El derecho comunitario europeo derivado al conjunto de actos administrativos
emanados del consejo o de la comisin, los cataloga en tres categoras:
Reglamentos que tienen carcter general y son obligatorios en todos los estados
miembros.
Directivas que vinculan a los estados en cuanto a los fines que persiguen, pero
son las instancias nacionales las que determinan los medios y formas de aplicarlas.
Decisiones que tienen un alcance limitado, pues solo obligan a los entes a quien
van dirigidas: un estado, una agrupacin de productores o un particular.
El derecho aduanero comunitario que trata el conjunto de reglas de derecho
publico que se aplica en la circulacin internacional de las mercancas.
El cdigo aduanero comunitario contiene las normas y procedimientos generales
que garantizan la aplicacin de las medidas aduaneras arancelarias establecidas a
escala comunitaria en el marco de los intercambios de mercancas entre la
comunidad y terceros pases, incluidas las medidas de poltica agrcola, de poltica
comercial y las medidas estadsticas en materia de intercambios con el exterior. As
puede afirmarse que la ley general de la unin aduanera, es solo aplicable a los
intercambios de mercancas entre el territorio aduanero de la comunidad y los
pases terceros, toda vez que los intercambios entre los propios estados miembros
dejan de ser objeto de regulacin aduanera por considerarse plenamente
integrados en el mercado interior.

14

7. LA COOPERACIN ECONMICA INTERNACIONAL

Fondo Monetario Internacional FMI.
En Julio de 1944, en Bretn Woods, pueblo prximo a Washington se crearon el
Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional.
La creacin del Fondo Monetario Internacional fue necesaria para disponer de una
Institucin que regular y vigilar el sistema monetario internacional.
Su objetivo y funciones, adems de establecer las normas que rigen el Sistema
Monetario Internacional y realizar una labor de vigilancia de su cumplimiento, tiene
una vertiente de cooperacin internacional que desarrolla, sobre todo, a travs de
la asistencia financiera que presta, bajo ciertas condiciones, a los pases con
problemas de pagos. Finalmente, el Fondo asesora y establece consultas peridicas
con los pases miembros, labor asesora que est adquiriendo una importancia
nueva ante las transformaciones radicales de la economa de los pases del Este y
Centro de Europa, as como de las repblicas que formaban la antigua Unin
Sovitica.
Para saber ms
http://www.imf.org/EXTERNAL/SPANISH/
Los tipos de cambio
Con el tipo o tasa de cambio se expresa el valor de una divisa o moneda extranjera
expresada en unidades de moneda nacional. Esta definicin sigue la convencin
britnica. La peseta, en cambio, segua el sistema europeo para su definicin: el
tipo de cambio eran las pesetas necesarias para conseguir otra divisa.
Se pueden distinguir dos tipos de cambios: el real y el nominal.
El real se define como la relacin a la que una persona puede intercambiar los
bienes y servicios de un pas por los de otro.
El nominal, por otra parte, es la relacin a la que una persona puede intercambiar
la moneda de pas por los de otro. El ltimo es el que se usa ms frecuentemente.
Esta distincin se hace necesaria para poder apreciar el verdadero poder adquisitivo
de una moneda en el extranjero y evitar confusiones.
Sistema de tasas de cambio: es un conjunto de reglas que describen el
comportamiento del Banco central en el mercado de divisas. Se identifican dos
sistemas opuestos de tasas de cambio:
1. Tipo de cambio fijo: es determinado rgidamente por el Banco central.
2. Tipo de cambio flexible o flotante: en este caso se determina por el juego de
la oferta y la demanda
Los tipos de cambio fijos.
El Sistema Monetario que estableci el FMI estaba basado en unos tipos de cambio
fijos, pero ajustables a ciertas condiciones. Se fijaba la paridad de una moneda en
trminos de su contenido en oro y, de esta forma, se establecan los tipos de
cambio con los dems monedas del sistema. Una onza de oro fino (31,10 gr), vala
35 dlares de los Estados Unidos, y se supona que el dlar era efectivamente
convertible en oro por el Tesoro Americano.
Hoy con los tipos de cambio flotantes, resulta difcil entender que un sistema tan
rgido como el descrito funcionar satisfactoriamente.

15

En el ao 1971 el Presidente de los Estados Unidos Richard Nixon decidi suspender

la convertibilidad del dlar con el oro, con lo que la asimetra que mantenan los
Bancos Centrales de todos los pases del mundo se rompi.
El Derecho Especial de Giro DEG.
El DEG es un activo de reserva internacional creado en 1969 por el FMI para
complementar los activos de reserva existentes de los pases miembros. Los DEG
son asignados a los pases miembros en proporcin a sus cuotas en el FMI. El DEG
tambin sirve como unidad de cuenta del FMI y otros organismos internacionales.
Su valor est basado en una cesta de monedas fundamentales del mundo
En la actualidad, la importancia del DEG como activo de reserva es limitada y su
principal funcin es la de servir como unidad de cuenta del FMI y de otros
organismos internacionales. El DEG no es ni moneda ni activo frente al FMI. Ms
bien representa un activo potencial frente a las monedas de libre uso de los pases
miembros del FMI. Los tenedores de DEG pueden obtener estas monedas a cambio
de sus DEG mediante dos operaciones: primero, la concertacin de acuerdos de
canje voluntario entre pases miembros y, segundo, la designacin, por parte del
FMI, de pases miembros con una slida situacin externa para que compren DEG a
pases miembros con una situacin poco firme.
Inicialmente, el valor del DEG se defini como un valor equivalente a 0,888671
gramos de oro fino, que, en ese entonces, era tambin equivalente a un dlar de
EE.UU. Sin embargo, al derrumbarse el sistema de Bretton Woods en 1973, el DEG
se redefini en base a una cesta de monedas, actualmente integrada por el dlar
de EE.UU., el euro, la libra esterlina y el yen japons. El valor del DEG en dlares
de EE.UU. se publica diariamente en el sitio del FMI en Internet y se calcula
sumando determinados montos de las cuatro monedas valorados en dlares de
EE.UU., sobre la base de los tipos de cambio cotizados a medioda en el mercado
de Londres.
La composicin de la cesta se revisa cada cinco aos, a fin de velar por que refleje
la importancia relativa de cada moneda en los sistemas comerciales y financieros
mundiales. En la revisin ms reciente (noviembre de 2005), las ponderaciones
asignadas a las monedas en la cesta del DEG fueron revisadas en base al valor de
las exportaciones de bienes y servicios y al monto de las reservas denominadas en
las respectivas monedas que eran mantenidas por otros pases miembros del FMI.
Estos cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2006. La prxima revisin del
Directorio Ejecutivo tendr lugar a fines de 2010.

16

Los recursos del FMI.

El FMI controla, pero a cambio presta ayuda financiera a los pases con problemas
en sus balanzas de pagos. Adems, sus recursos, y los que consigue de otros
pases, los presta a los pases solicitantes en condiciones mucho mejores de los que
conseguiran ellos en el mercado.
A cada pas miembro del FMI se le asigna una cuota basada en general en el
tamao de la economa del pas en relacin con la economa mundial que
determina su contribucin mxima a los recursos financieros de la institucin.
Cuando un pas ingresa al FMI, suele pagar hasta la cuarta parte de su cuota en
divisas ampliamente aceptadas (como el dlar de EE.UU., el euro, el yen o la libra
esterlina) o en derechos especiales de giro (DEG). Las tres cuartas partes
restantes se pagan en la moneda del pas.
Las cuotas se revisan cada cinco aos, como mnimo. La revisin de 1998 dio lugar
a un aumento del 45% en las cuotas del FMI. Las revisiones que concluyeron en
enero de 2003 y enero de 2008 no modificaron las cuotas. Como primer paso de
un programa de reformas a dos aos, se aumentaron las cuotas en otro 1,8%,
mediante los aumentos selectivos de cuotas de 2006. Como parte del proceso de
reforma de las cuotas y la representacin de los pases, el 28 de abril de 2008 la
Junta de Gobernadores aprob nuevos aumentos selectivos de cuotas que elevarn
el nivel de las mismas en un 9,55% (y el aumento total ser de un 11,5% en el
marco de la reforma).

17

8. LA ORGANIZACIN MUNDIAL DEL COMERCIO (OMC)

La OMC administra los acuerdos comerciales negociados por sus miembros
(denominados Acuerdos Abarcados). Adems de esta funcin principal, la OMC es
un foro de negociaciones comerciales multilaterales; administra los procedimientos
de solucin de diferencias comerciales (disputas entre pases); supervisa las
polticas comerciales y coopera con el Banco Mundial y el Fondo Monetario
Internacional con el objetivo de lograr una mayor coherencia entre la poltica
econmica y comercial a escala mundial.
Tericamente el libre comercio no figura entre sus objetivos, aunque en la prctica,
la OMC es un foro donde los Estados Miembros buscan acuerdos para la reduccin
de ciertos aranceles (liberalizacin), y donde se resuelve cualquier disputa
comercial que pudiera surgir entre sus miembros con respecto a los acuerdos
alcanzados.
Historia
El GATT (Acuerdo General sobre Aranceles y Comercio) fue creado en 1947 como
respuesta al periodo de proteccionismo, devaluaciones competitivas y controles de
capitales del periodo de entreguerras que se considera fue uno de los factores que
llev a la Segunda Guerra Mundial. Tras la adopcin de la Smoot-Hawley Tariff Act
en Estados Unidos, que increment los aranceles estadounidenses entre el 38%52%, los socios comerciales de los EEUU le impusieron a ste restricciones
comerciales como medida de represalia. Esto provoc un efecto domin por el cual
los flujos comerciales se desviaban a otros pases, se tomaban medidas
proteccionistas en estos, y a su vez medidas de represalia adicionales se tomaban.
Una vez concluida la guerra, los lderes polticos mundiales quisieron establecer una
serie de organizaciones internacionales que redujeran la posibilidad de que se
repitiera de nuevo el conflicto. Estas organizaciones internacionales fueron creadas
para controlar las relaciones internacionales y monetarias (Naciones Unidas y FMI)
y para el control de las relaciones comerciales (la Organizacin Internacional del
Comercio, OIC).
Se consider que un aumento del comercio incrementara las rentas reales y que la
garanta de un acceso no discriminatorio a los mercados internacionales reducira la
posibilidad de conflictos polticos o que las disputas comerciales pudieran crearlos.
El GATT fue el resultado de conversaciones entre 23 pases (12 pases
industrializados y 11 en desarrollo) que tuvieron lugar en paralelo a las
conversaciones para la creacin del OIC. Las negociaciones que tuvieron lugar en
La Habana en 1947 no dieron sus frutos debido a la reticencia del Congreso de los
Estados Unidos en ratificar el acuerdo. Finalmente, el GATT fue el nico resultado
de los acuerdos y ste impuls la reduccin de aranceles entre los Estados
miembros.
A partir de aqu, y de acuerdo con el funcionamiento tpico de los tratados, se
sucedieron una serie de rondas de negociacin que iban cambiando o aadiendo
determinados aspectos al GATT. Por ejemplo, en 1962 se firm el Multifibre
Agreement que derogaba determinadas restricciones cuantitativas en el sector
textil de la aplicacin de las reducciones arancelarias (es decir, que en estos
sectores no se aplicaran dichas reducciones). Entre 1973 y 1979 se celebr la
Ronda de Tokio.

18

Creacin de la OMC
La Ronda de Uruguay (1986-1993) fue uno de los momentos ms importantes
dentro de las negociaciones comerciales, resultando en la reintegracin del sector
agrcola y textil, introduccin de nuevas disciplinas en el sector servicios y de
Propiedad Intelectual, as como la creacin de la OMC.
As pues, la OMC fue creada el 1 de enero de 1995, sustituyendo al GATT, en la
ciudad de Ginebra, Suiza, donde an mantiene su sede. Desde su creacin, el GATT
fue explcitamente concebido como un acuerdo temporal que posteriormente
formara parte de la OIC. Debido a que careca de una estructura institucional, se
decidi crear la OMC para suplir estas deficiencias.
Las principales diferencias entre el GATT y la OMC son las siguientes:

nico contrato (single undertaking): El acuerdo de la OMC es un nico

contrato, es decir, que todas sus provisiones se aplican a todos sus
miembros (excepto por los acuerdos Plurilaterales). Esta es una diferencia
importante con respecto al GATT dnde, principalmente los pases en
desarrollo, podan decidir si firmar o no un acuerdo.
rgano de solucin de diferencias (dispute settlement): En la OMC es
casi imposible bloquear la creacin de Paneles para la resolucin de disputas
o la adopcin de informes, mientras que esto s que era posible en el caso
del GATT.
Transparencia: La OMC tiene un mayor mandato para conseguir la
transparencia y vigilancia en sus funciones, principalmente a travs de la
creacin del Mecanismo de Revisin de las Polticas Comerciales (Trade
Policy Review Mechanism).
Liderazgo de la organizacin: Como reflejo del mayor alcance de la
organizacin, en lugar de designar un alto funcionario de uno de los Estados
miembros (como era tradicin en el GATT), los Directores Generales de la
OMC son figuras polticas, en general ex-polticos.
Funcionamiento: Mientras que en el GATT poda pasar una dcada sin
encuentros ministeriales, en la OMC, los firmantes deben reunirse por lo
menos una vez cada dos aos.

19

9. LA RONDA DE URUGUAY.

La Ronda Uruguay es la octava en este sentido, fue abierta en Punta del Este,
Uruguay en 1986 y concluye en Marrakech el 15 de diciembre de 1993. 117 pases
firmaron un acuerdo sobre la liberalizacin comercial, adems uno de los puntos
habla de la transformacin del GATT en la OMC. Dos puntos importantes de la
negociacin fueron la apertura del mercado monetario y la mayor proteccin de la
propiedad intelectual. Esto claramente beneficiaba a occidente.
La mayora de los Acuerdos de la OMC son el resultado de las negociaciones de la
Ronda Uruguay, se firmaron en la Conferencia Ministerial de Marrakech en abril de
1994. Existen unos 60 acuerdos y decisiones, que suman unas 550 pginas.

Como se ha dicho, la OMC funciona bsicamente mediante rondas de negociacin

de la Conferencia Ministerial. Con posterioridad a la ronda fundacional de la OMC, la
Ronda Uruguay (1986-1993), se desarrollaron las siguientes Conferencias
Ministeriales:

1996: 1, Singapur. Produce una Declaracin Ministerial y otra sobre

comercio de productos de tecnologa de la informacin (esta ltima firmada
por 18 miembros)
1998: 2, Ginebra. Produce una Declaracin Ministerial y otra sobre
comercio electrnico.
1999: 3, Seattle (tambin conocida como Ronda del Milenio). La reunin
fracasa por las protestas masivas (ver: La batalla de Seattle) y no produce
ninguna declaracin.
2001: 4, Doha. Produce varias declaraciones y decisiones conocidas como
"Programa de Doha".
2003: 5, Cancn. No logra acordar ninguna declaracin debido al
desacuerdo de los pases desarrollados con la posicin del G-21 (integrado
por pases del Sur) reclamando la eliminacin de los subsidios agrcolas en
pases desarrollados.
2005: 6, Hong Kong. Se aprueba una Declaracin Ministerial y una Lista de
Preguntas a los Ministros que incluye 5 puntos directamente referidos al
proteccionismo en la agricultura, y otros 3 sobre productos no agrcolas.

Para resumir el paquete de los principales acuerdos alcanzados en la ronda, puede

decirse que aquel:

Posibilita por vez primera un conjunto de intervenciones nuevas en el

dominio de los servicios, acordadas multilateralmente.

Introduce por vez primera, en un marco del tipo GATT, reglas acordadas
multilateralmente sobre proteccin de derechos de propiedad intelectual.

Establece nuevas reglas para el comercio de productos agrcolas.

Restaura la disciplina GATT en los textiles y prendas de vestir, buena parte

de cuyo comercio se venia rigiendo por cuotas bilaterales bajo el Acuerdo
Multifibras.

Obtiene nuevas reducciones arancelarias para los productos industriales y

asegura, por primera vez la consolidacin arancelaria de los pases en
desarrollo.

20

Revisa muchas de las reglas existentes bajo el Acuerdo General.

Crea una nueva institucin, la Organizacin Mundial del Comercio, encargada

de administrar varios acuerdos y responsable de la solucin de diferencias y
disputas sobre su interpretacin.

Anlisis de los captulos ms importantes de esta Ronda.

Algunos pases han denunciado irregularidades en los procesos de negociacin en el

seno de la OMC como mantener posiciones extremas hasta el ltimo momento para
conseguir acuerdos intermedios, negociar en pequeos grupos de pases
marginando a los pases menos importantes (sala verde), etc.
Tambin ha sido criticado que ningn pas en desarrollo tiene la capacidad de hacer
frente unilateralmente a un bloqueo de las negociaciones.
Uno de los aspectos ms criticados en cuanto a la transparencia de la OMC son las
llamadas negociaciones de la Sala Verde (Green Room), un sistema de reuniones
informales establecidas durante la Ronda de Uruguay, llamadas as por el color de
la habitacin donde se realizaban. En estas reuniones, un nmero reducido de
pases, con inters en el tema que va a ser negociado, se encuentran para llegar a
un acuerdo que, ms tarde, debe ser ratificado, por consenso, por todos los pases
miembros (entre los cuales hay muchos que no han sido invitados a las reuniones).
Este mecanismo se repiti en Seattle, y fue uno de los motivos ms importantes del
fracaso de la conferencia, ya que los pases africanos y otros de la periferia se
plantaron ante esta situacin y se negaron a ratificar la declaracin final (en la
negociacin de la cual no haban participado, ya que haban sido marginados de las
negociaciones de la "sala verde" durante toda la conferencia). Los procesos en la
Green Room fueron objeto de crticas durante la dcada de los noventa,
especialmente por parte de pases en desarrollo y ONGs preocupadas por la falta de
transparencia, por ser ambos excluidos de dichos procesos.
Han habido distintas propuestas durante dcadas para formalizar las negociaciones
en la Sala Verde mediante la creacin de un comit ejecutivo que administre la
agenda de la OMC, con un ncleo permanente de miembros basado en criterios
acordados, como por ejemplo la proporcin del comercio mundial manejado por
cada pas, junto a un grupo rotativo de pases ms pequeos. A da de hoy, no se
ha conseguido progreso en esta direccin. Determinados autores consideran que el
abuso de negociaciones en la Sala Verde por parte de los miembros de la OMC es
innecesario. En cualquier caso y a pesar de que una mayor transparencia es sin
duda necesaria y siempre aconsejable para la organizacin, otros autores
consideran que un mecanismo similar a las negociaciones en la Sala Verde (dnde
determinados miembros se renan para discutir sobre polticas comerciales que
afecten nica o principalmente a stos sin la participacin de otros miembros)
parece inevitable en una organizacin con un nmero tan elevado de miembros.
Otra crtica frecuente dirigida a la OMC es que no existe acceso libre a todos los
datos generados por la OMC. Por ejemplo, no existe el acceso libre a la Base de
Datos Integrados de la OMC, que comprende los datos sobre los lmites tarifarios a
los que los miembros se han comprometido. A pesar de que los lmites tarifarios
son el ncleo de la OMC, es muy complicado su anlisis por parte de cualquier
investigador externo puesto que esto requiere el anlisis de una cantidad
fenomenal de datos. Sin embargo, el Secretariado de la OMC organiza y recoge de
manera ms comprensible todos estos datos pero nicamente tienen acceso a ellos
los gobiernos de los Estados miembros.
Para saber ms
http://www.wto.org

21

10. La Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo

(UNCTAD)
Las tres grandes instituciones FMI, BANCO MUNDIAL y la OMC, organismos
dominados por los pases industrializados, no reconocan suficientemente a los
pases en desarrollo (PED), y sus necesidades. El papel del comercio internacional
en el desarrollo de los PED no se trataba de forma especfica y, en consecuencia,
los PED como grupo tenan muy poca presencia en el comercio internacional.
Se cre en 1964 por iniciativa de la ONU para promover el comercio de los pases
en desarrollo, estabilizar los precios de sus exportaciones y eliminar las barreras de
entrada a los pases industriales. Sus fines no son albergar negociaciones sino
servir de cauce a propuestas que se trasmitirn posteriormente a otros organismos
como el GATT (OMC) y el FMI. Su mayor xito en los primeros aos de
funcionamiento fue la propuesta del Sistema Generalizado de Preferencias de 1971
que consigui que fuese aceptado por el GATT.
En la actualidad, el UNCTAD cuenta con 193 estados miembros y su sede se
encuentra en Ginebra, Suiza. La UNCTAD dispone de una plantilla de 400 miembros
y un presupuesto anual regular de aproximadamente 50 millones de dlares
estadounidenses as como unos fondos extraordinarios de asistencia tcnica de
unos 25 millones de dlares estadounidenses. Sin embargo, el abrumador peso que
en ella tienen los pases subdesarrollados junto con sus mtodos asamblearios de
funcionamiento disminuan su eficacia haciendo que casi siempre sus propuestas no
pasasen de ser denuncias intiles o exigencias a los pases industrializados
imposibles de llevar a la prctica. En la actualidad se centra en las siguientes
tareas:
Anlisis de la globalizacin y su efecto sobre las estrategias de desarrollo.
Fomento del comercio internacional de bienes y servicios y productos bsicos
ayudando a los pases en desarrollo a aprovechar los efectos positivos de la
globalizacin y la integracin econmica.
Fomento de la inversin y de la transferencia de tecnologa a los pases en
desarrollo.
Ayuda a la creacin de infraestructuras de servicios para el desarrollo y la
eficiencia comercial.
Presta una atencin especial a los Pases Menos Adelantados, sin Litoral e
Insulares.

22

El trabajo intergubernamental se realiza en cuatro niveles de reuniones:

La conferencia UNCTAD - se lleva a cabo cada 4 aos, la ltima fue UNCTAD

XII en Accra, Ghana, en abril del 2008; la anterior fue UNCTAD XI en Sao
Paulo en junio de 2004; y la prxima ser en Doha, Qatar en 2012
La mesa de comercio y desarrollo del UNCTAD - la mesa gestiona el trabajo
de la UNCTAD entre dos conferencias y se rene tres veces al ao;
Cuatro comisiones UNCTAD y un grupo de trabajo - stos se renen ms a
menudo que la mesa para reanudar la poltica, el programa y los asuntos
relacionados con el presupuesto.
Reuniones de expertos - las comisiones pueden convocar reuniones de
expertos en ciertas reas de forma que proporcionen informacin experta a
las discusiones polticas de la comisin.

Para saber ms
http://www.unctad.org/

23

11. LOS CRDITOS FAD.

El Comit de Ayuda al Desarrollo (CAD) de la Organizacin y Cooperacin de
Desarrollo Econmico (OCDE), define a la Ayuda Oficial al Desarrollo (AOD) como el
valor neto anual de todos los recursos de origen pblico procedentes de la
Administracin Central o Perifrica suministrados a los pases en desarrollo PED,
que responden al criterio de tener como fin especial el desarrollo econmico y la
mejora del nivel de vida en los pases en desarrollo.
No se trata de rebaja de aranceles, tampoco aportaciones de carcter privado a
organizaciones no gubernamentales (ONG), ni flujos como el crdito a la
exportacin o a la ayuda militar.
Objetivos y realidad.
El objetivo se haba situado en el O,7% sobre el PNB, en concepto de AOD, pero
son pocos los pases que han llegado a esa cifra e incluso superndola, tal es el
caso de Dinamarca, Holanda, Noruega y Sucia. Espaa lleg en 1993 al 0,28%
situndose por encima de Japn y Estados Unidos (0,16%).
Para dar una idea de la situacin en el ao 1993, el capital neto transferido fue de
60.000 millones de dlares, de los cuales son computables como AOD 51.400
millones de dlares.
Crditos FAD
Espaa creo el Fondo de Ayuda al Desarrollo (FAD) en 1976, para articular y
fomentar las exportaciones hacia pases PED, con esta prctica se facilitaba a las
empresas espaolas el comercio con los pases PED. Funcionamiento y
modalidades.
El crdito FAD es normalmente un crdito especifico que financia un proyecto
concreto, aunque, en ocasiones se aprueba primero una lnea de crdito y
seguidamente se presentan los proyectos de las empresas espaolas que
amparadas en el mismo proyectan sus exportaciones hacia los pases PED.
En algunos casos puede establecerse un crdito FAD como complemento a un
crdito a la exportacin, recibiendo en tal caso la denominacin de crdito mixto,
pero estos crditos necesitan en todos los casos una pliza de seguro en este caso
de la Compaa Espaola de Seguro de Crdito a la Exportacin (CESCE), lo que en
algunos casos hace inviable este tipo de crditos.
El Instituto de Crdito Oficial (ICO) como agente financiero del Gobierno espaol
negocia y firma el convenio de crdito con el agente financiero del Gobierno del
pas beneficiario del crdito.
Consenso OCDE
Se trata del conjunto de normas y acuerdos en materia de subsidios y ayudas al
comercio exterior en particular en lo referente a la exportacin. Trata en todo caso
de que se cumplan unas normas bsicas al respecto de las divisas y el tipo de
inters a devengar por este tipo de financiaciones.

24

12. EL BANCO MUNDIAL - Los Bancos Regionales de Desarrollo.

El Banco Mundial cuya denominacin original fue Banco Internacional de
Reconstruccin y Fomento (BIRF) fue creado tambin en la conferencia
internacional de Bretton Woods celebrada en 1944. Su cometido era ayudar a la
reconstruccin de la economa de los pases europeos devastados por la Guerra
Mundial, as como, la ayuda a los pases pobres, denominados en la actual PED. De
hecho la actividad del Banco Mundial ha estado ligada a los pases PED, dado que
los pases europeos estaban inmersos en la ayuda americana programada por el
Plan Marshall.
El grupo del Banco Mundial esta formado por varias instituciones financieras de
carcter internacional con ocupaciones en distintas reas que se resumen en los
siguientes:

BIRF
Bco. Internacional de
Reconstruccin y
Fomento.

Actualmente
conceder a
productivos
econmico de

tiene como misin principal

los PED crditos para fines
y estimular el crecimiento
dichos pases.

AIF
Asociacin
Internacional de
Fomento.

Muchos pases PED no pueden acceder a los

prstamos del BIRF, por ello se ha establecido
de acuerdo con el PIB de los PED una
normativa ms suave.

CFI
Corporacin Financiera
Internacional.

Su objetivo es contribuir al desarrollo

econmico en los
PED fomentando el
desarrollo en el sector privado,

OMGI
Organismo Multilateral
de Garanta de
Inversiones.

Su objetivo es fomentar los flujos de inversin

directa a los PED ofreciendo a los inversores
extranjeros garanta contra riesgos no
comerciales.

BID
Bco. Interamericano de
Desarrollo.

Son Bancos de Estados Unidos y Canad

dirigidos a PED de Amrica Latina y el Caribe.

FOMIN
Fondo Multilateral de
Inversiones.

Esta constituido por donaciones de varios

pases entre los que se encuentra Espaa, y
trata de financiar empresas en Amrica Latina
y
promover
pequeas
sociedades
y
microempresas.

BASD
Banco Asitico de
Desarrollo.

Su sede est en Manila y fue creado por

Estados Unidos y Japn, para el desarrollo de
pases de Asia.

BAFD
Banco Africano de
Desarrollo

Fue fundado en 1963 por pases africanos, y

ltimamente se ha autorizado la participacin
de un 33% de pases no africanos.

25

BERD
Banco Europeo de
Desarrollo

BEI
Banco Europeo de
Inversiones.

Es un Banco regional propuesto por el

Presidente francs Mitterrand para actuar
solamente en Europa con una connotacin
poltica, el compromiso de una poltica
democrtica para todos los pases receptores
de prstamos.
Constituido por los pases de la U.E. para
prestamos y financiaciones en los pases de la
Convencin de Lom, Asia y Amrica Latina.

LA U.E. y sus programas de ayuda al desarrollo.

La Comunidad Europea desde su constitucin ha iniciado estos programas de ayuda
al desarrollo, comenzando por los pases que fueron antiguas colonias de Francia a
los que se aadieron posteriormente las ex-colonias inglesas.
Los fondos comunitarios financian programas y proyectos que a travs de
adjudicaciones a ejecutores generalmente privados se materializan en contratos de
asistencia tcnica, contratos de obras y suministros se hace normalmente a travs
de un concurso internacional al que pueden presentar ofertas los pases miembros
de la U.E. Esta cooperacin internacional se articula a travs de los siguientes
programas de la U.E.:

FED
Cooperacin con
frica y el Pacifico

Incluye ventajas comerciales de tipo preferencial

adems de las financiaciones. Los FEDs se han
sucedido en planes quinquenales desde 1958, y
adems se han introducido sistemas de
estabilizacin de los ingresos por exportaciones
(STABEX).

PVD/ALA
Cooperacin con
Amrica Latina y
Asia

Programa de asistencia para los pases en vas de

desarrollo no asociados. El origen de estos fondos
es el presupuesto comunitario y la U.E. los asigna
anualmente.

LOS FONDOS
MEDITERRANEOS

La U.E, realiza unos programas de cooperacin

tcnica y financiera hacia los pases terceros
mediterrneos (PTM).

PROGRAMA ECIP

Programa para promover sociedades mixtas de

dimensin pequea y mediana entre socios de la
U.E. con socios de Amrica Latina, Asia y el
Mediterrneo.

PROGRAMA PHARE

En vas de desaparicin por incorporacin de los

pases beneficiarios a la U.E.

PROGRAMA TACIS

La U.E. aprob este fondo para apoyar el

programa de reforma de la ex-URSS.

26

Para saber ms
http://www.bancomundial.org/
http://ec.europa.eu/europeaid/

13. EL PROBLEMA DE LA DEUDA EXTERNA DE LOS

DESARROLLO (PED).

PASES EN

La situacin suscitada en el ao 1980 con la cada econmica de los pases PED,

que se venia arrastrando por la crisis mundial suscitada en el ao 1973 con la crisis
petrolfera, no es simplemente un importante tema de economa internacional sino
una situacin en la que el nivel de vida de millones de personas se ve seriamente
disminuido de modo duradero y con la incertidumbre de hasta donde llegar la
cada y cuando se detendr.
La deuda internacional ha existido siempre y, de hecho, la propia teora econmica
muestra que lo normal es que el capital fluya de los pases desarrollados hacia los
PED, y el endeudamiento por las crisis internacionales aumenta notablemente.
Clasificacin de la deuda externa.
La deuda externa se clasifica en:

(Bilateral Crditos Gobierno a Gobierno. Deuda externa oficial) Crdito

oficial a la exportacin Aseguradora Oficial

(Multilateral Prstamos del FMI Deuda externa privada Banca comercial

internacional
Indicadores de la deuda externa.
Hay una serie de indicadores que se utilizan para evaluar la situacin de un pas en
lo que respecta a su deuda externa y para comparar la situacin entre pases. Cada
indicador tiene ciertos inconvenientes tcnicos.
El ratio ms utilizado es el del servicio anual de la deuda (intereses ms principal)
dividido por los ingresos anuales por exportaciones de bienes y servicios,
incluyendo la remesa de emigrantes. Este es el mejor indicador para conocer la
capacidad de pago sus deudas al menos a corto plazo.
Generacin de la crisis.
La deuda externa en los pases PED es necesario y oportuno que establezca
siempre y cuando el endeudamiento obedezca a causas de inversin en proyectos
viables, pero en algunas ocasiones se establece la deuda externa para mantener los
niveles de consumo los que no van a producir rendimientos para el pago de la
deuda. En otros casos en los que se establece la deuda externa se llevan a cabo
proyectos faranicos que en la mayora de los casos nunca se finalizan.
Y por ltimo y, a pesar de realizarse unas inversiones viables surgen amenazas
externas imposibles de controlar que llevan al traste las inversiones e imposibilitan
la amortizacin de la deuda externa.

27

Recientemente pases que estaban atendiendo sus pagos de la deuda externa, y por
la crisis del petrleo se han visto obligados a renegociarla. En este caso funciona el
club de Paris.

El Club de Pars, es un foro informal de acreedores oficiales y pases deudores. Su

funcin es coordinar formas de pago y renegociacin de deudas externas de los
pases e instituciones de prstamo. Su creacin, que es la primera reunin informal,
es de 1956 cuando Argentina estuvo de acuerdo en efectuar un encuentro con sus
acreedores pblicos. Acuerdo concluido el 16 de mayo.
Las reuniones se efectan en Pars 10 a 11 veces al ao entre sesiones de
renegociacin, anlisis de deuda o aspectos metodolgicos. El Presidente de las
sesiones es un alto funcionario de direccin de la Tesorera de Francia. El
Copresidente y Vicepresidente son tambin funcionarios de la Tesorera de Francia.
Se han efectuando hasta el ao 2009 408 acuerdos con 86 pases deudores.
A pesar de ser un grupo informal tiene los siguientes principios:

Las decisiones se toman caso a caso, de acuerdo a la situacin del pas

deudor.
Las decisiones son tomadas por consenso entre los pases acreedores.
Es condicional, se trata slo con pases que necesitan reestructurar su deuda
e implementan reformas para resolver problemas de pago. En la prctica
esto significa que debe haber un prstamo o programa de reprogramacin
previamente aprobado por FMI.
Solidaridad, los acreedores estn de acuerdo en implantar los trminos de
acuerdo.
Igualdad de tratamiento entre los acreedores. Ningn pas deudor puede dar
un tratamiento desfavorable a otro acreedor con el cual se llegado a un
consenso en el Club de Pars.

Esta integrado por los siguientes pases acreedores permanente: Alemania,

Australia, Austria, Blgica, Canad, Dinamarca, EE. UU., Espaa, Finlandia, Francia,
Irlanda, Italia, Japn, Noruega, Rusia, Pases Bajos, Reino Unido, Suecia, y Suiza.
Han participado en algn momento como deudores: Abu Dabi, Argentina, Brasil,
Corea del Sur, Israel, Angola,Kuwait, Marruecos, Mxico, Nueva Zelandia, Portugal,
Trinidad y Tobago y Turqua.

En otros casos y, en vista de las graves dificultades para el pago de la deuda

externa que afecta profundamente a la economa interna de un pas se trata la
aplicacin de los trminos de Npoles con la condonacin parcial de la misma.
Los trminos de Npoles adoptados en diciembre de 1994 aumentaron el
porcentaje del alivio de la deuda a 67% para los pases ms pobres y ms
endeudados.
Para saber ms
http://www.eurosur.org/deudaexterna/
http://www.imf.org/external/pubs/ft/eds/esl/Guide/indexs.htm

28

14. CRDITO OFICIAL A LA EXPORTACIN.

Es un crdito que cuenta con apoyo oficial y que se otorga para financiar el importe
de un contrato de exportacin de bienes y servicios espaoles.
El apoyo oficial se manifiesta en que:
A travs del ICO se concede un seguro del tipo de inters. Normalmente los
tipos de inters de estos crditos son inferiores a los de mercado.
Son tipos de inters fijos para toda la vida del crdito, y son conocidos desde el
inicio del mismo.
Los plazos de amortizacin son relativamente largos (al menos dos aos).
Existe la posibilidad de contratar un seguro de crdito a la exportacin para
riesgos polticos y extraordinarios, entre otros por cuenta del Estado, CESCE.
Se pueden financiar contratos de exportacin de bienes y servicios espaoles, pero
no todo tipo de bienes, sino slo bienes de equipo y plantas llave en mano,
excluyndose expresamente los productos agrcolas y de consumo y los bienes
militares.
Las exportaciones pueden documentarse mediante contratos de compraventa o
contratos de leasing con efectos equivalentes a los primeros.
Son igualmente susceptibles de financiacin los bienes de segunda mano, buques y
aeronaves, centrales nucleares, etc. siempre que sean de origen espaol y en
condiciones diferentes al resto de los bienes.
Modalidades de crdito:

Crdito al suministrador nacional.

Crdito al comprador extranjero.

Convenio de crdito individual.
Lnea de crdito.

Crdito al suministrador nacional.

En esta modalidad, es el exportador quin asume ante la entidad financiera
prestamista la condicin de prestatario, quedando definida entre ambos toda la
relacin crediticia. El importador solo queda vinculado con el exportador en virtud
de la operacin comercial concertada.
Crdito comprador extranjero.
En este caso es el importador quin se obliga ante la entidad financiera, si bien, y
as sucede normalmente, puede aparecer una entidad financiera diferente al
importador (normalmente del mismo pas), que asumir las obligaciones de pago
en nombre de ste.
Convenio de crdito individual.
Crdito diseado y negociado para un contrato de exportacin concreto, al cul
hace referencia exclusiva. Solo es utilizado para financiar ese contrato.

29

Lnea de crdito.
Consiste en un acuerdo marco, un limite global de crdito (no un importe cierto,
aplicable a la financiacin especifica de un contrato comercial), con cargo al cul y
hasta absorber su importe pueden imputarse operaciones de financiacin sobre
distintos contratos comerciales ya existentes o no en el momento de formalizar la
lnea.

15. RESUMEN
TEORIA Y PRCTICA DEL COMERCIO INTERNACIONAL.

Factores de produccin

El libre comercio total, donde no hay obstculos para el movimiento de

mercancas.

Los factores de produccin no pueden moverse, en el mercado de

mercancas.

El capital en las inversiones directas tiene libertad de movimiento.

Hay millones de trabajadores de pases menos desarrollados en pases ms
desarrollados.
LA VENTAJA COMPARATIVA.

Ventaja absoluta

Ventaja comparativa

Dotacin de factores

Divisin del
trabajo, con
especializacin al
respecto de otros
pases.

Un pas se especializa en
un producto para el
intercambio con otros
pases.

Con la especializacin hay

que tener en cuenta la
diferencia de factores.

30

LA RELACION REAL DEL INTERCAMBIO - RRI

Precio

Exportaciones

Importaciones

El valor de los
productos en el
intercambio.

El precio de venta en el
producto de intercambio.

El precio de compra en el
producto de intercambio.

RRI = ndice de precios de las exportaciones: ndice precios de las importaciones.

LIBRE CAMBIO Y PROTECCIONISMO.

Especializacin

Desarrollo

Proteccionismo.

El libre cambio

Promocin / exportacin

Sustitucin/importaciones

El libre cambio permite la especializacin internacional, y un mayor nivel global de

bienestar, con tres excepciones:

Monopolio, con un arancel ptimo cuando se trata de un pas nico

productor/exportador. Lo mismo ocurre si es el nico importador.

Promocin de las exportaciones, desarrollo hacia fuera.

Sustitucin de las importaciones a base de altas barreras proteccionistas e

incrementar la produccin nacional.

LOS EFECTOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL.

Microeconoma

Macroeconoma

Se ocupa del comportamiento de los individuos, Trata agregados amplios, comola

as como de los grupos bien definidos, renta nacional, el empleo, el
empresas y la industria.
consumo, y la inversin.

A nivel microeconmico aplicando los mecanismos de la importacin/exportacin.

A nivel macroeconmico, los efectos que producen las transacciones internacionales
de bienes y servicios en la renta del pas, y el precio del dinero.

31

1. MEDIOS DE PAGO Y COBRO INTERNACIONALES

Generalmente las transacciones comerciales internacionales se instrumentan

mediante un contrato (compraventa/suministro) donde se regulan los derechos y
obligaciones de las partes u operadores econmicos: el exportador y el importador.
La eleccin del medio de pago para liquidar la operacin es uno de los factores ms
importantes a considerar en la redaccin del contrato.
Los medios de pago y cobro internacionales son instrumentos cifrados en moneda
nacional y extranjera (divisa) que se utilizan para saldar las deudas derivadas de
transacciones comerciales internacionales.
Para la eleccin de un medio de pago, a su vez, se deben tener presente los
siguientes factores:

La confianza existente entre las partes contratantes.

La solvencia del importador.
La agilidad del medio de pago elegido.
La situacin econmica y poltica en el pas del comprador.
Los costes y comisiones que conlleva cada medio de pago.

No existen medios de pago especficos de comercio exterior. En la prctica se

utilizan o pueden utilizarse los mismos instrumentos que en el comercio interior,
aunque con alguna especialidad, debido a las diferencias existentes entre las
transacciones internacionales y las nacionales.
Los principales medios de pago son:

El cheque personal,
El cheque bancario,
La orden de pago simple,
La orden documentaria,
La remesa simple,
La remesa documentaria,
El crdito documentario.

Todos estos instrumentos se utilizan en el comercio nacional, excepto tres que son
especficos del comercio exterior, esto es, la orden de pago, la remesa y el crdito
documentarios.

A su vez los medios de pago se clasifican en dos grandes grupos:

1. Medios de pago simples: tienen tres caractersticas principales:
Se basan en la relacin comercial de confianza existente entre las partes.
As, o bien el importador paga anticipadamente sin haber recibido las
mercancas o bien el exportador enva las mercancas en la confianza de
que posteriormente el importador le pague.
Los documentos comerciales no son desencadenantes del pago sino que su
funcin se limita a conferir la propiedad de la mercanca, a informar sobre
su calidad, cantidad, aseguramiento,son remitidos directamente al
importador, que al recibirlos, adquiere la titularidad de la mercanca
pudiendo retirarla del lugar de destino.
El pago puede ser anterior o posterior a la entrega de la mercanca (siendo
habitual que sea posterior).
Los medios de pago simples son: el cheque personal, el cheque bancario, la
orden de pago simple y la remesa simple.
2. Medios de pago documentarios; sus caractersticas principales son:
Se basan en la mnima relacin de confianza existente entre las partes.
Para suplir esta falta de confianza, ambas partes van a acordar in medio de
pago/cobro seguro.
Los documentos comerciales son tramitados por los bancos, son
desencadenantes del pago y constituyen la esencia de la operacin. As,
toda la documentacin comercial se enva a travs del banco del exportador
al banco del importador y el pago del precio de la exportacin tiene lugar a
partir de que la documentacin es admitida como vlida y suficiente por el
importador.
La relacin entrega de la mercanca y pago se considera simultnea, esto
es, el importador no paga hasta que no recibe los documentos comerciales
que le confieren la titularidad de la mercanca y el exportador no enva la
mercanca hasta que no recibe la promesa de pago de un banco.
Los medios de pago documentarios son: la orden de pago documentaria, la
remesa documentaria y el crdito documentario.
Las partes tienen intereses contrapuestos a la hora de negociar un medio de pago,
aunque ambas valoran su seguridad, agilidad y economa. Se puede decir que los
medios de pago simples son ms giles y ms baratos, pero menos seguros que los
medios de pago documentarios.

2. CHEQUE PERSONAL.

El cheque es un documento que lleva implcito un mandamiento de pago a favor de

una persona concreta: el tenedor y que emitido por el librador debe ser atendido
por el depositario de los fondos: el librado. En l, como en las letras de cambio, es
requisito indispensable para su eficacia, la existencia de fondos en poder del
librado. Adems, al ser un mandato a la vista su pago exigible en el mismo
momento que se realiza su presentacin al librado.
En la emisin de un cheque intervienen:

El librador (importador): sujeto que emite el cheque, ordenado a su banco

que efecte el pago a su tenedor.
El librado (banco del importador): sujeto que efectivamente realiza el pago.
El tenedor (exportador): sujeto a favor del cual se emite el cheque.

Funcionamiento
En la utilizacin del cheque personal como instrumento para financiar las
operaciones de comercio exterior se distinguen las siguientes fases:
1. El vendedor o exportador enva directamente las mercancas junto con los
documentos acreditativos de su posesin al comprador o importador.
2. El importador le remite un cheque cifrado en euros o en divisas contra su
cuenta en un banco de su pas o de otro diferente.
3. El vendedor entrega el cheque a su banco, para que le gestiones el cobro o
lo negocie, segn est estipulado.
4. El banco negociador enva el cheque al banco pagador.
5. El banco pagador, si el cheque es conforme, lo adeudar en la cuenta del
importador.
6. El banco pagador reembolsa al banco remitente el importe del cheque.
7. El banco negociador abona al exportador el importe del cheque.
Importador
El cheque personal sirve como medio de pago de las importaciones de bienes y
servicios extranjeros y como medio de cobro de las exportaciones nacionales.
Las ventajas que reporta la utilizacin del cheque para el importador son:

Ahorro de las comisiones de emisin y gastos bancarios que caracterizan a

otros medios de pago.
Mayor rapidez en su emisin, ya que lo expide el propio comprador.
No supone el anticipo de fondos de la cuenta corriente del comprador, lo cual
es una ventaja financiera muy interesante.

La utilizacin del cheque personal como medio de pago, siempre y cuando sea
aceptado por el exportador, no presenta grandes inconvenientes para el
importador, tan slo supone un cierto riesgo de cambio si el comprador libra
cheques en divisas contra su cuenta en moneda nacional.

Exportador
El exportador que cobra su venta de bienes y servicios mediante un cheque
personal se encuentra con los siguientes inconvenientes:

Falta de seguridad en cuanto a:

o La legalidad de la emisin. En muchos pases el cheque no est
reconocido como medio de pago.
o La existencia de saldo en la cuenta personal del emisor del
cheque.
o La autenticidad de la firma del librador o su capacidad para
obligarse.
Posibles defectos formales (omisin de algn dato) o manipulaciones
(raspaduras o manchas) del cheque.
Menor posibilidad de negociacin que otros medios de pago.
Riesgo de prdida del documento.
Costes elevados

En la prctica comercial internacional moderna solamente se utilizan cheques

personales cuando entre el comprador y el vendedor, media un contrato de
distribucin. La garanta habitual en estos casos consiste en que, en el momento de
la firma del contrato de distribucin, el comprador entrega un aval al vendedor. Con
tal aval se cubren los riesgos de una posible devolucin de cheques.

3. CHEQUE BANCARIO.

Se entiende por cheque bancario el ttulo emitido por una entidad financiera que
lleva implcito un mandato de pago a favor del beneficiario, con cargo a una cuenta
abierta en otra entidad financiera extranjera o contra s misma.
Se trata de un documento emitido por un banco (siguiendo las instrucciones del
comprador) que sirve para cobrar el importe de la transaccin comercial a su
presentacin por el beneficiario o vendedor.
El cheque bancario tiene un funcionamiento paralelo al del cheque personal con la
nica diferencia de que es emitido por una entidad financiera contra sus propios
fondos.
El cheque bancario es junto con la orden de pago el instrumento financiero ms
utilizado en el comercio internacional.
Los sujetos que intervienen en un cheque bancario son: el adquiriente, el banco
emisor, el banco pagador y el beneficiario:

El adquiriente o importador: es el obligado a pagar por ser parte

compradora en una transaccin econmica internacional. Es quien:
o Acude a la entidad financiera para solicitar la emisin del cheque,
o Deposita previamente los fondos en moneda nacional para cubrir
el importe de la operacin.
El banco emisor o librador: es la entidad financiera que emite el cheque
siendo a su vez depositaria de los fondos del importador.
El banco pagador o librado: es la entidad financiera sobre la que se libra el
cheque y por lo tanto la encargada de atender el pago.
El beneficiario o exportador: es la persona a cuyo favor se expide el cheque
y normalmente el tenedor que lo presenta al cobro.

Segn exista o no entidad entre el banco emisor y el pagador, el cheque bancario

puede ser:

Directo, cuando la entidad financiera obligada al pago es la propia que emite

el cheque o una de sus sucursales;
Indirecto, cuando la entidad financiera obligada al pago es una entidad
corresponsal de la que emite el cheque.

Funcionamiento.
Un comerciante de un pas se vale de este medio de pago, remitiendo a otro
comerciante de otro pas un cheque bancario para que ste pueda proceder al cobro
del importe en la divisa en l consignada. Tan pronto como el cheque obre en su
poder, si es extendido por un banco solvente, el vendedor podr tener plena
seguridad de cobro.
En la utilizacin del cheque bancario como instrumento para financiar las
operaciones de comercio exterior se distinguen las siguientes etapas:
1.
El exportador enva las mercancas junto con los documentos comerciales
representativos de las mismas directamente al importador.
2.
El comprador extranjero ordena a su banco que con cargo a sus fondos,
libre un cheque a favor del vendedor contra un banco del pas de ste.

3.

El banco emisor adeuda en la cuenta del adquiriente el importe del cheque

y las comisiones y la entrega del cheque.
4.
El importador remite el cheque bancario al exportador.
5.

El exportador presenta el cheque en el banco pagador para que se lo

abone.
6.
El banco pagador abona el cheque al exportador.
7.
El banco emisor reembolsa al banco pagador.
Exportador.
El cheque bancario otorga al exportador ventajas importantes con respecto al
cheque personal. As:

La negociacin bancaria es ms accesible,

No presenta grandes riesgos de impago, salvo en determinados pases con
alto dficit comercial,
No plantea problemas a la hora de verificar la legalidad de la emisin, la
autenticidad de la firma o la existencia de fondos del comprador, aunque la
concurrencia de defectos formales graves pueda ocasionar la invalidez del
mismo.

Por otra parte, si bien son ciertas las ventajas apuntadas, se debe tener presente
que su cobro resulta ms gravoso y caro que el de otros medios de pago, por
ejemplo la transferencia bancaria.
Importador
El cheque bancario no es un instrumento ventajoso para el importador:

Existe una comisin de emisin

Existe un anticipo de fondos de la cuenta del importador.

La nica ventaja para el importador es que concede al exportador un instrumento

de cobro de alta garanta.
La ventaja financiera de conservar los fondos hasta el pago es para el banco
emisor, no para el importador.
Para saber ms
http://www.bde.es/clientebanca/productos/efectivo.htm
http://www.bde.es/clientebanca/comisiones/comisiones.htm

4. ORDEN DE PAGO SIMPLE.

Se entiende por orden de pago simple la transferencia bancaria o pago directo que
efecta el banco importador al banco exportador o a su corresponsal.
Se caracteriza por la inexistencia de soporte documental, simplemente se realiza
una comunicacin interbancaria por medios telefnicos o electrnicos.
El beneficiario o exportador no est obligado a la presentacin de documentos para
hacer efectivo el cobro, no siendo tan siquiera necesario que acredite su identidad
ya que la transferencia implica el abono directo de su cuenta corriente.
La orden de pago simple es el instrumento financiero ms utilizado en el comercio
internacional. Las dos ventajas esenciales que aporta la utilizacin de este medio de
pago son la rapidez y la seguridad. Sin embargo, la prctica diaria de muestra que
desde que el importador cursa la orden de pago hasta que el exportador cobra el
importe, transcurre un perodo de tiempo entre 2 y 4 das.
En toda orden de pago intervienen:
El ordenante o importador: comprador de la mercanca y quien remite una
orden de pago a su banco.
El banco emisor: entidad de crdito del importador que recibe la orden de
pago.
El banco pagador: entidad de crdito que hace efectivo el pago.
Generalmente es el banco del exportador o uno del mismo pas.
El beneficiario o exportador: vendedor del bien o servicio y quien cobra la
operacin comercial mediante este instrumento de pago.
Funcionamiento
En la utilizacin de la orden de pago como instrumento para financiar las
operaciones de comercio exterior se distinguen las siguientes fases:
1. El exportador o vendedor enva la mercanca objeto de la transaccin
comercial, al importador o comprador extranjero.
2. El importador recibe la mercanca y da instrucciones a su banco para que
realice una transferencia a favor del exportador.
3. El banco emisor carga el importe de los fondos transferidos en la cuenta de
su cliente.
4. El banco emisor comunica al banco beneficiario que proceda al abono del
importe en la cuenta del vendedor.
5. El vendedor o beneficiario cobra la venta realizada mediante un abono en
su cuenta.
En otras palabras; un comerciante de un pas se vale de este medio de pago,
ordenando a su banco que pague a un comerciante de otro pas una determinada
cantidad de divisa contra u simple recibo o incluso sin tal necesidad.
Este medio de pago no proporciona ninguna garanta al vendedor, quien ha
remitido directamente los documentos al comprador y confa en que ste le
reembolse mediante transferencia bancaria dentro del plazo fijado.
De entre todos los medios de pago simples, el exportador suele apostar por la
transferencia bancaria como instrumento de cobro de sus ventas en el exterior.

Exportador
El exportador encuentra en la utilizacin de la orden de pago simple varias ventajas
sobre el cheque:

El coste de la operacin es menor. El pago de las comisiones bancarias,

generalmente ms elevadas que las cobradas por los cheques, es asumido
por el importador.
No es necesario solicitar al banco que gestione el cobro de la transferencia ya
que se produce un abono directo en cuenta.
No existen riesgos de extravo, robo, defectos de forma, etc.
Es un medio de cobro gil.

Clases
Las rdenes de pago se pueden clasificar:
1. Por la forma de emisin, esto es, segn posea o no el beneficiario cuenta
abierta en la misma entidad financiera que el ordenante, la orden de pago puede
ser:
Directa: si el beneficiario posee una cuenta abierta en el propio banco
emisor en Espaa o en el extranjero.
Indirecta: si el banco emisor necesita la mediacin de otro banco extranjero
para efectuar el pago al beneficiario.
2. Por la forma de abono, se puede distinguir entre:
Orden de pago: si la transferencia se paga, segn instrucciones del
ordenante, por caja en una oficina bancaria. En esta modalidad se exige la
previa identificacin del beneficiario.
Orden de cobro: si la transferencia se paga, por instrucciones del
ordenante, mediante abono a una cuenta del beneficiario.
En este supuesto, la identificacin del beneficiario es innecesaria ya que posee una
cuenta en el banco pagador.
Medios de comunicacin
Los bancos emisores pueden realizar sus transferencias por correo, tlex, swift y
Target.

Correo: la orden de pago se plasma en un impreso del banco y se enva por

correo. Dada su lentitud y falta de seguridad, ofrece pocas garantas y est en
desuso, su autenticidad se comprueba por las firmas que en ella figuran
Este sistema apenas se utiliza por la lentitud y riesgos que supone.
Tlex: la orden de pago se comunica al banco pagador mediante un mensaje
tlex, dndole instrucciones concretas. Es una va de transmisin rpida y
segura pero con un sistema no estandarizado y es fcil que se produzcan
errores. Est prcticamente en desuso.
Swift:(del ingls: Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunication,
es decir, Sociedad para las Comunicaciones Financieras Interbancarias
Internacionales) es una organizacin que tiene a cargo una red internacional
de comunicaciones financieras entre bancos y otras entidades financieras. En
diciembre de 2005 tena enlazadas ms de 7.700 entidades financieras en
204 pases y se estima que transmite mensajes con rdenes de pago
promediando en 2001 ms de seis mil millones de dlares estadounidenses
por da. SWIFT es una Sociedad Cooperativa bajo legislacin belga, propiedad
de sus propios miembros con oficinas alrededor de todo el mundo. La oficina
central se encuentra en La Hulpe cerca de Bruselas

SWIFT se fund en Bruselas en 1973, apoyado por 239 bancos en 15 pases.

Ayud a establecer un lenguaje en comn para las transacciones financieras,
un sistema de proceso de datos compartidos y una red de telecomunicaciones
mundial. Los procedimientos de operacin fundamentales, reglas para definir
responsabilidades, etc. fueron establecidos en 1975 y el primer mensaje
SWIFT se envi en 1977.
Es tambin conocido como cdigo BIC, es un cdigo de identificacin bancaria
utilizado fundamentalmente para facilitar las transferencias internacionales de
dinero.
El cdigo consta de 11 caracteres:

Los primeros cuatro caracteres identifican el banco

Los siguientes dos caracteres, el pas (usando el cdigo ISO 3166-1
alpha-2)
Los siguientes dos caracteres, la localidad
Los ltimos tres caracteres (opcionales) identifican la oficina; se puede
utilizar 'XXX' para referirse a la principal

Puede utilizarse una versin abreviada de ocho caracteres. En tal caso se

sobreentiende que la oficina es la principal.
Existen unos 7.500 cdigos activos (para contrapartes conectadas activamente
a la red BIC) y alrededor de 10.000 cdigos adicionales usados en
transacciones manuales.
Ejemplos

El Banco Santander Central Hispano (BSCH) espaol (ES) en Madrid

(MM) tiene el cdigo SWIFT BSCHESMM o BSCHESMMXXX.
El Banco de la Nacin Argentina (NACN AR) en Buenos Aires (BA) tiene
el cdigo SWIFT NACNARBA o NACNARBAXXX.
El Banco de Chile (BCHI), banco chileno (CL) en la Regin Metropolitana
(RM) tiene el cdigo SWIFT BCHICLRM.
El Banco de Bogot (BBOG), banco colombiano (CO) en Bogot (BB)
tiene el cdigo SWIFT BBOGCOBB.

El sistema swift presenta las siguientes ventajas:

Es el sistema ms moderno de transmisin de transferencias as como el ms
barato y seguro.
Las rdenes de pago son directamente recibidas por el banco pagador al
utilizar el swift una lnea de comunicacin propia.
El sistema se encarga de comprobar la autenticidad de los mensajes
recibidos.
Para saber ms
http://www.swift.com/ (en ingls)

Target: Est formado por los SLBTR (Sistema de liquidacin bruta en tiempo
real) nacionales (Unin Europea). Utiliza el mecanismo de pagos del Banco
Central Europeo y el mecanismo de interconexin (pagos en euros dentro de
la Unin Europea). El horario de funcionamiento es de 7.00 a 18.00 horas
para los pagos entre clientes. Los pagos se realizan con fecha y valor mismo
da, casi en tiempo real.

Para saber ms
http://www.ecb.int/ecb/legal/1003/1349/html/index.es.html

5. ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIA.

En una orden de pago documentaria, el importador da instrucciones a su banco

para que pague al beneficiario el importe de la operacin comercial, contra la
identificacin de ste ltimo y la presentacin de determinados documentos
especificados en la orden.
Por tanto, una orden de pago es documentaria, cuando el importador ordena a su
banco que pague al beneficiario, a condicin de que ste entregue ciertos
documentos citados en la orden. Es un medio de pago poco frecuente.
La orden de pago documentaria puede transmitirse por los tres medios de
comunicacin existentes: correo, tlex y swift.
Los sujetos que intervienen en una orden de pago documentaria no varan respecto
a los indicados en la orden de pago simple. Esto es:
El ordenante o importador.
El banco emisor.
El banco pagador.
El beneficiario o exportador.
Funcionamiento
En la utilizacin de la orden de pago documentaria para financiar las operaciones de
comercio exterior se distinguen las siguientes fases:
1. El importador da instrucciones a su banco para que efecte una
transferencia condicionando su pago a la presentacin de determinados
documentos.
2. El banco emisor adeuda en cuenta al importador el importe de la
transferencia.
3. El banco emisor notifica al banco pagador para que acte al respecto.
4. El banco pagador remite al beneficiario las condiciones de pago.
5. El exportador enva la mercanca hacia el lugar de destino.
6. El beneficiario presenta los documentos que acrediten el envo de la
mercanca.
7. El exportador recibe el importe acordado mediante abono en su cuenta.
8. El banco pagador enva la documentacin recibida al banco emisor y le
adeuda el importe pagado.
9. El banco emisor entrega los documentos al comprador para que pueda
retirar la mercanca de destino.
10. El importador retira la mercanca.

10

6. REMESA SIMPLE.

Una remesa simple consiste en una serie de documentos financieros que el

exportador gira a cargo del importador y que no van acompaados de documentos
comerciales.
El desarrollo de una operacin financiera por medio de remesa simple admite dos
variantes:
1. Si existe confianza y habitualidad en las relaciones comerciales, el vendedor
enviar la mercanca con anterioridad al pago de la misma.
El procedimiento es el siguiente:
Expedicin de la mercanca hacia destino.
Envo de la documentacin representativa de la mercanca directamente al
comprador.
Emisin de la letra de cambio por el importe de la operacin y remisin al
comprador a travs de un banco.
2. Si no existe confianza entre el comprador y el vendedor o las relaciones
comerciales son espordicas, el vendedor no expedir las mercancas hasta que
no se haya aceptado el efecto.
El procedimiento es el siguiente:
El vendedor gira un efecto a cargo del comprador para que lo acepte. Con
posterioridad a la aceptacin, el exportador realiza el embarque de las
mercancas y el envo de los documentos que las representan.
Este supuesto es menos frecuente que el de pago posterior a la entrega, ya que
si existe desconfianza entre las partes, el vendedor optar por un medio de cobro
ms seguro.
Funcionamiento.
El esquema de funcionamiento de una remesa simple en la modalidad de pago
posterior a la entrega de la mercanca es el siguiente:
1. El exportador enva las mercancas junto con los documentos comerciales al
importador.
2. El exportador extiende un efecto mercantil y lo enva a su banco dndole
instrucciones para que le gestione el cobro.
3. El banco remitente, a su vez, enva el efecto a un banco del pas del
importador dndole instrucciones para que lo presente al cobro.
4. El banco presentador comunica al importador la existencia de un
libramiento a su cargo.
5. El importador verifica la documentacin y si est de acuerdo autorizar el
adeudo.
6. El banco presentador le adeuda en cuenta el importe del efecto al
importador.
7. El banco presentador abona dicho importe al banco remitente.
8. El banco remitente se lo abona en cuenta al exportador.

11

Clases.
Segn sea la forma del pago la remesa puede ser a la vista o a plazo.
En la remesa simple a la vista, las partes negocian el pago del importe de la venta
mediante letra de cambio, recibo o pagar que el exportador presenta a su banco
para que le gestione el cobro.
En la remesa simple a plazo se acuerda entre las partes el pago aplazado, esto es,
con vencimiento posterior a la operacin comercial.
A su vez la remesa a plazo puede ser con o sin aceptacin:
Sin aceptacin: consiste en una letra o recibo que gira el exportador a cargo
del importador con un vencimiento posterior a la entrega de las mercancas.
El vendedor presenta el efecto en su banco para que el gestione el cobro.
Con aceptacin: el exportador remite al importador los documentos
financieros a fin de que sean aceptados por el importador y reenviados al
vendedor para que pueda presentarlos a su banco en gestin de cobro.
Se concluye que la remesa simple en su modalidad de pago posterior a la entrega,
conlleva un importante riesgo para el exportador que se desprende de la mercanca
y como mucho consigue un efecto aceptado sin seguridad de pago a su
vencimiento. Esta situacin se soluciona cuando a la aceptacin del librado se
aade un aval o ganara de un banco de primera lnea del pas de aqul.

12

7. REMESA DOCUMENTARIA.

La remesa documentaria es un instrumento de pago mediante el cual el exportador

presenta a su banco ciertos documentos comerciales representativos de la
mercanca acompaados o no de documentos financieros, y le da instrucciones de
entrega al importador contra pago, aceptacin, o en su caso, contra recibo de
fideicomiso (trust-receipt).
El recibo de fideicomiso se trata de un documento que un banco hace firmar a un
deudor cuando le entrega en confianza, antes de que su deuda haya sido
reembolsada, valores o bienes que mantena en garanta. El recibo debe reconocer
que el bien ha sido entregado en fideicomiso, que el banco sigue siendo su
propietario, y que puede exigir su devolucin inmediata en cualquier momento.
Se utiliza sobre todo cuando un banco entrega documentos de embarque a un
importador, antes de que ste los haya pagado, para permitirle el despacho de la
mercanca que est en la aduana. Sin embargo, los bancos slo aceptan recibos de
fideicomiso de clientes que le son bien conocidos y que le merecen confianza. Esto
es porque, al entregar al importador los documentos que le permiten tomar
posesin de la mercanca importada, el banco est aceptando una simple garanta
por firma en sustitucin de una garanta tangible.
El vendedor embarca los bienes hacia destino y entrega los documentos
comerciales representativos al banco para que gestione el cobro. El banco slo
entregar los documentos al comprador cuando ste haya procedido al pago o
aceptacin, segn sea lo convenido.
En la remesa documentaria, la iniciativa de cobro la toma el exportador que
presenta los documentos financieros y comerciales a su banco, junto con las
instrucciones necesarias para la entrega de la mercanca al importador.
Funcionamiento.
El esquema de funcionamiento de una remesa documentaria contra aceptacin es el
siguiente:
1.
El exportador expide la mercanca hasta el puerto de destino acordado.
2.
El vendedor entrega a su banco un efecto y los documentos comerciales y
le instruye sobre el cobro.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

El banco remitente enva los documentos comerciales junto con el efecto y

las instrucciones de cobro al banco presentador.
El banco presentador le comunica al importador que tiene en su poder los
documentos comerciales junto con el efecto para su aceptacin.
El importante procede a la aceptacin del efecto.
El banco presentador entrega toda la documentacin comercial al
importador.
El comprador se dirige al puerto de destino para retirar la mercanca.
El banco presentador devuelve al banco remitente el efecto aceptado.
El banco remitente entrega al vendedor el efecto aceptado, que lo
presentar al cobro a su vencimiento.

13

Riesgos.
El principal riesgo de la operacin proviene de la falta de aceptacin del librado,
esto es, el riesgo al que se expone el vendedor que elige la remesa documentaria
como instrumento de cobro de sus ventas es que el comprador rehse el pago o
aceptacin del efecto.
Las razones que mueven al comprador a no cumplir con su parte en la operacin
comercial son diversas:

Las dudas que le invaden sobre la cantidad y calidad de la mercanca.

La ausencia de algn documento necesario para efectuar el despacho de
importacin o retirar la mercanca.
Errores y diferencias entre lo que certifican unos documentos y otros.
Mala fe del comprador, etc.
Cuando el importador se niega a pagar o aceptar el efecto, las mercancas
quedan a disposicin del exportador en el puerto de destino. El vendedor tiene
tres posibilidades de actuacin:
Recuperar la mercanca procediendo a su repatriacin o reenvo a otro destino
donde haya un comprador interesado en ella.
Almacenar la mercanca hasta encontrar un nuevo comprador o hasta tomar
una decisin al respecto.
Abandonar la mercanca en el puerto de destino.

Funciones de los bancos.

Los bancos que intervienen en una remesa documentaria pueden actuar como
intermediarios en el pago o intermediarios financieros de la operacin comercial:
En su funcin de intermediarios en el pago los bancos actan en calidad de
mandatarios de las partes. El banco remitente es el agente del exportador y el
banco presentador es el agente del importador.
Respecto a la documentacin y a la relacin comercial existente, los bancos:
Siguen al pie de la letra las instrucciones recibidas por el exportador, sin
hacer interpretaciones de lo solicitado por ste.
Deben comprobar si los documentos entregados estn en concordancia con
las instrucciones de cobro, pero no estn obligados a efectuar ninguna
verificacin ms.
No se hacen responsables de los actos de terceros, por ejemplo, la demora
u omisin del banco presentador, etc.
Si actan como intermediarios financieros pueden hacerlo bien respecto al
importador o bien respecto al exportador. As:
Si la financiacin se otorga al importador, sta sirve para cubrir el perodo
que necesita tal sujeto para vender los bienes adquiridos en el mercado
nacional. Se trata de financiacin concedida por el banco presentador, a
solicitud del comprador, cuando la remesa es pagadera a la vista.
Respecto al exportador, se trata de financiacin otorgada por el banco
remitente, a solicitud del vendedor, si se trata de una remesa con pago
aplazado, para cubrir el perodo que va desde el envo de la mercanca
hasta el cobro efectivo.
La financiacin concedida tanto al exportador como al importador puede estar
cifrada en euros o en divisas.

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Clases.
El exportador puede atender una remesa documentaria de tres formas distintas
segn si la entrega de documentos es: contra pago, contra aceptacin o contra
trust-receipt.
Contra pago.
Consiste en el pago a la vista contra entrega de documentos. El desembolso puede
realizarse de dos formas:
El exportador enva los documentos comerciales acompaados de un efecto,
de tal forma que el importador no puede retirarlos sin efectuar el pago
previamente.
El exportador remite slo los documentos comerciales que son entregados al
importador contra pago de los mismos. En la prctica, cuando el pago es a la
vista, no es necesario enviar un efecto ya que el pago se efecta simplemente
contra entrega de documentos comerciales.
Contra aceptacin.
Consiste en la entrega de los documentos comerciales contra aceptacin del efecto
adjunto. El vendedor remite los documentos comerciales junto con el efecto, pero el
comprador slo puede retirar la documentacin contra aceptacin del mismo. El
vencimiento es posterior, bien a una fecha fija, o bien a un plazo determinado
desde la aceptacin.
La aceptacin puede ser de dos tipos:
Aceptacin simple del librado: acepta el efecto sin aadir ninguna garanta.
Se basa en la confianza del vendedor hacia el librado.
Aceptacin con garanta bancaria: adems de la aceptacin del librado, el
vendedor exige un aval o garanta bancaria.
Contra trust-receipt.
Los documentos comerciales pueden ser retirados por el librado contra trustreceipt. El recibo de fideicomiso se utiliza cuando los productos que se importan
estn sujetos a una inspeccin tcnica o sanitaria de las autoridades competentes.
Es un documento por el que se entrega la mercanca al comprador, pero no su
propiedad, reservndose ste el derecho de devolucin en el supuesto de que las
autoridades despus de la inspeccin no permitieran la entrada de la mercanca.
Para saber ms
http://www.cajadeburgos.es/empresas/comex/guiamedios.htm
http://export.reingex.com/

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8. CRDITO DOCUMENTARIO.

El crdito documentario es una operacin en virtud de la cual un banco, a peticin

del cliente importador, acta como intermediario entre las partes al comprometerse
ante el exportador, directamente a travs de otro banco, a pagar al contado o a
plazo el importe de dicha operacin, siempre que el beneficiario entregue los
documentos comerciales relacionados en el contrato, dentro del plazo y trminos
especificados en el mismo.
En otras palabras se trata de una operacin, en la que el comprador de una
mercanca solicita a su banco que preste, al vendedor de la misma una garanta,
por la que se obliga a pagar una determinada cantidad de dinero, contra la
presentacin en tiempo y forma acordados, de los documentos especificados en el
contrato.
El crdito documentario permite conciliar los intereses del comprador y del
vendedor en un contrato de compraventa. El comprador quiere tener la seguridad
de que no pagar al vendedor hasta tener la certeza documental de que ste ha
cumplido puntualmente sus obligaciones contractuales, y el vendedor, por su parte,
quiere, antes de enviar la mercanca, tener la seguridad de que recibir la totalidad
de lo debido en el plazo y forma convenidos. La intervencin de los bancos facilita y
asegura el cumplimiento de los objetivos de las partes.
El crdito documentario est regulado por las Reglas y Usos Uniformes relativos a
los Crditos Documentarios de la Cmara de Comercio Internacional (CCI) de
Pars.
Importador
Al importador, la utilizacin del crdito documentario le reporta las siguientes
ventajas:

Asegurar la operacin, ya que el banco no va a pagar si no es contra la

presentacin de los documentos requeridos.
Ajustar el suministro a sus necesidades, ya que el crdito permite
condicionar los plazos de embarque de la mercanca o los de presentacin
de documentos.
Obtener financiacin si se trata de un crdito pagadero a plazo.
Ofrecer al exportador un instrumento de pago total garanta y solvencia.
En contrapartida de las ventajas apuntadas, los inconvenientes para el
importador son:
Es el medio de pago ms caro de los existentes en el comercio
internacional.
Puede encontrar dificultades en la concesin del crdito, al suponer su
apertura una operacin de riesgo para el banco emisor.

Exportador.
El exportador es el gran beneficiario de la operacin ya que la existencia de un
crdito documentario le permite:
Retrasar el embarque de la mercanca hasta la entrega de una garanta de
pago por parte del barco del importador.
Obtener un anticipo o descuento de un banco para financiar el perodo de
fabricacin del suministro o el crdito comercial concedido al comprador.
Recibir el pago de la operacin en la fecha determinada al no depender el
mismo de la voluntad del importador.
En contrapartida a las ventajas apuntadas:
El crdito documentario tiene un coste bastante elevado para el exportador.

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Si el crdito no es confirmado, el exportador asume el riesgo de que el banco

emisor no pague, o lo haga fuera de la fecha pactada.

Elementos personales.
En el crdito documentario intervienen cuatro figuras bsicas:
El ordenante de un crdito documentario es el importador o comprador de
la mercanca. Es quien debe dar instrucciones al banco emisor sobre el tipo,
los plazos y la documentacin del crdito. En definitiva el ordenante es el
sujeto obligado a pagar, debiendo rembolsar al banco emisor cuantas
cantidades o gastos anticipe.
El banco emisor es un agente del ordenante, que acta en su nombre y
aade su garanta al crdito. Es quien abre el crdito documentario a favor
del exportador. Su funcin es la de pagar al beneficiario, siempre que ste
cumpla con las condiciones acordadas.
El banco avisador es un intermediario que notifica o comunica el crdito al
beneficiario y se ocupa de la posterior remesa y gestin de los documentos.
Dependiendo del tipo de crdito que se suscriba, el banco avisador puede
asumir funciones ms complejas como banco negociador, aceptador o
confirmador con respecto al exportador.
El beneficiario es el exportador o vendedor de la mercanca, y el receptor
del documento que sustenta el crdito, debiendo estudiar su condicionado.
Recibe una garanta de pago siempre que est en posicin de suministrar la
documentacin solicitada en la forma y plazos requeridos.
En toda operacin de crdito documentario existen tres relaciones bsicas:
Entre el importador y el exportador.
Entre el importador y el banco emisor.
Entre el banco emisor y el exportador.
RELACIN IMPORTADOR - EXPORTADOR.
Entre el importador y el exportador existe una relacin contractual generalmente de
compraventa que implica el suministro de una mercanca o servicio, en la que se
deben poner de acuerdo sobre:
La cantidad, calidad y precio de la mercanca.
Las condiciones de entrega.
Los documentos comerciales necesarios para que el comprador pueda
verificar las caractersticas de la mercanca e importarla en el pas de
destino.

El medio de pago. Si el medio de pago elegido es el crdito documentario,

es fundamental que tanto el importador como el exportador consigan que
el crdito represente de forma inequvoca los derechos y obligaciones que
asumen en la compraventa.

RELACIN ORDENANTE - BANCO EMISOR.

Si entre las partes media una operacin de crdito documentario, lo habitual es que
el importador se dirija al banco con el que trabaja normalmente para solicitar su
apertura.
Para los bancos la apertura de un crdito documentario supone asumir una
obligacin de pago en nombre del ordenante y a favor del beneficiario.

17

Por ello, los bancos adems de estudiar la viabilidad de la operacin valoran tres
tipos de riesgos antes de conceder el crdito solicitado:
El riesgo de insolvencia del importador.
El riesgo de prdida o deterioro de la mercanca, en caso de asumir su
propiedad por impago del comprador.
El riesgo operativo por no abrir el crdito de acuerdo con las instrucciones del
ordenante o por extravo o disconformidad d los documentos.
Si finalmente el banco accede ante la peticin formulada por el ordenante, se debe
redactar una solicitud por escrito.
La solicitud de apertura de un crdito documentario debe contener de forma clara y
concisa los datos necesarios para ayudar al banco emisor en el cumplimiento de las
instrucciones del ordenante.

RELACIN BANCO EMISOR - BENEFICIARIO.

La ltima relacin nacida del crdito documentario es la existente entre el banco
emisor y el beneficiario exportador.
El banco emisor o su representante deber atender los efectos que se le giren o
ejecutar los pagos que se le solicite, con independencia de la relacin contractual
subyacente entre el importador y el exportador.
Cuando un exportador recibe la notificacin de que han abierto a su favor un
crdito documentario, debe revisar si las condiciones del mismo son acordes con lo
pactado con el comprador. El exportador debe tener en cuenta que si no puede
cumplir alguna de las condiciones del crdito no tendr derecho alguno a recibir el
pago, por lo que es fundamental que revise exhaustivamente el condicionado para
saber si est o no capacitado para cumplir sus obligaciones.
El pago de un crdito documentario surge con la presentacin por parte del
beneficiario de la documentacin solicitada. Es importante que el exportador revise
los documentos comerciales que presenta al banco avisador para poder exigir el
pago. El banco avisador al recibir los documentos realiza una comprobacin ms o
menos exhaustiva de los mismos. En su caso, y si detecta discrepancias, puede
devolverlos al beneficiario para que ste subsane los errores detectados.
En caso contrario puede proceder de dos formas distintas en funcin del tipo de
crdito:
Si el crdito no es confirmado, el banco avisador no tiene obligacin alguna
de pagar al beneficiario a la presentacin de documentos. No obstante, podr
anticipar el importe del crdito, pero siempre bajo la modalidad de salvo
buen fin, es decir, si el banco emisor no pagara, en gestin de cobro y a
esperar a que el banco emisor pague.
Si el crdito es confirmado, el banco avisador, contra documentacin
conforme, se obliga a pagar o a emitir una garanta de pago, si ste no fuera
a la vista.
Con el pago, o en su caso la garanta de pago recibida, el exportador cobra y se
cierra la operacin. Tan slo resta que el banco emisor reciba los documentos y
los cargue en la cuenta del ordenante.
Funcionamiento.
El comprador y el vendedor suscriben un contrato de compraventa pactando el
pago mediante crdito documentario:
1.
El importador da a su banco instrucciones precisas para que emita un
crdito a favor del exportador.
2.
El banco emisor solicita a otro banco habitualmente situado en el mismo
pas que el exportador que notifique o confirme el crdito.

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3.

El banco avisador notifica al exportador la emisin de un crdito

documentario a su favor.
4.
El exportador, conocidos y comprobados los trminos del crdito, procede a
la expedicin de las mercancas.
5.
El vendedor remite los documentos comerciales requeridos al banco en el
que el crdito est disponible.
6.
El banco comprueba si los documentos se ajustan a los requisitos del
crdito. De ser as, el banco pagar, aceptar o negociar segn los trminos
del contrato.
7.
El banco avisador enviar los documentos al banco emisor.
8.
El banco emisor verifica los documentos y, si son conformes con los
requisitos del crdito reembolsar al banco avisador o confirmador que ha
efectuado el pago.
9.
El banco emisor entrega al ordenante los documentos recibidos, contra
pago del importe debido.
10.
El importador se dirige al puerto de destino y retira la mercanca.
Modalidades.
El crdito documentario es una forma de financiacin muy verstil ya que se puede
adaptar a situaciones y negocios muy distintos. Prueba de ello, es la gran variedad
de crditos documentarios existentes.
Los crditos documentarios pueden clasificarse atendiendo a diferentes criterios:
segn el grado de garanta asumido por los bancos, segn su forma de liquidacin o
pago o por su especialidad.
Segn el grado de garanta asumido por los bancos el crdito puede ser:
Revocable.
Un crdito es revocable cuando puede ser modificado o cancelado por el banco
emisor en cualquier momento y sin previo aviso del beneficiario.
El exportador resulta perjudicado en esta modalidad si una vez enviada la
mercanca el crdito es anulado. Por ello, nunca debe aceptar que ste sea
revocable.
Sin embargo, el banco emisor est obligado a rembolsar a otro banco, en el que
el crdito est disponible, de cualquier pago, aceptacin o negociacin, realizados
con anterioridad a la recepcin por su parte de la notificacin de modificacin o
cancelacin.
Irrevocable.
Un crdito es irrevocable cuando, una vez abierto, no puede ser modificado o
anulado sin el consentimiento expreso de todas las partes que en l intervienen.
Constituye un compromiso firme por parte del banco emisor, siempre que los
documentos requeridos hayan sido presentados al banco designado y cumplidos
los trminos y condiciones del crdito., de:
Si el crdito establece el pago a la vista, pagar a la vista.
Si el crdito establece el pago diferido, pagar en la fecha de vencimiento
Si el crdito establece la aceptacin, aceptar los instrumentos de giro
librados por el beneficiario contra el emisor y pagarlos a su vencimiento.
Si el crdito establece la negociacin, pagar sin recurso a los libradores, los
instrumentos de giro librados por el beneficiario y/o los documentos
presentados en utilizacin del crdito.
Todo crdito debe expresar si es revocable o irrevocable. Ante la falta de tal
mencin, el crdito ser considerado como irrevocable.

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Avisado.
Un crdito es avisado, cuando el banco intermediario se limita a notificar al
beneficiario la apertura de un crdito documentario a su favor y las condiciones
de su utilizacin.
El banco avisador, si acepta comunicar el crdito, debe poner un cuidado
razonable en verificar su aparente autenticidad. Adems se reserva la facultad de
anticipar o no fondos con cargo a los documentos tramitados.
Confirmado.
Un crdito documentario es confirmado cuando el banco emisor a peticin del
ordenante solicita al banco avisador que aada su confirmacin al crdito, es
decir, que garantice el pago al exportador contra presentacin de los documentos
conformes. El banco avisador asume el riesgo de que el emisor no lo reembolse.
La confirmacin del crdito al beneficiario por parte del banco avisador supone
una doble seguridad de cobro para el exportador, pues un banco establecido en
su pas aade su propio compromiso de pago al del banco emisor.
El exportador solicitar al importador la confirmacin del crdito por un banco de
primera lnea del pas del vendedor cuando el banco emisor sea desconocido o de
escasa solvencia o cuando el pas del comprador tenga problemas econmicos,
de deuda externa, inestabilidad poltica, etc.
Los bancos espaoles slo confirmarn los crditos despus de analizar la
solvencia de los bancos emisores o de realizar la cobertura del posible impago
mediante una pliza con CESCE 8pliza de confirmacin de crditos
documentarios).
Segn su forma de liquidacin o pago. Los crdito pueden ser:
De ejecucin por pago.
Si el crdito documentario incorpora la obligacin de pago, el exportador recibe el
compromiso firme del banco pagador de hacerlo en una determinada fecha.
El pago puede ser:
A la vista, es decir contra presentacin de documentacin conforme. Si el
banco pagador es a su vez confirmador, estar obligado a realizar el pago del
crdito inmediatamente, pero si es simplemente un banco avisador, no tendr
tal obligacin hasta que no reciba una provisin de fondos del banco emisor.
No obstante, en la prctica, suele efectuar el pago con la clusula salvo buen
fin.
Diferido, es decir, el pago se aplaza en el tiempo:
1. A una fecha fijada como vencimiento.
2. A un plazo a partir de la presentacin de la documentacin en el banco.
3. A un plazo a contar desde la fecha de embarque de mercancas.
Se trata de un pago diferido, pero sin giro de efectos mercantiles. As, presentados
los documentos comerciales, el banco asume frente al exportador un compromiso
de pago por escrito.
De ejecucin por aceptacin.
Si el crdito documentario incorpora la obligacin de aceptacin, el banco aceptador
se compromete ante el beneficiario a aceptar y, posteriormente, a pagar los efectos
girados a cargo de l mismo o del ordenante.
La aceptacin bancaria de efectos de vencimiento diferido facilita enormemente su
descuento bancario al exportador.

20

De ejecucin por negociacin.

Si el crdito documentario incorpora la obligacin de negociacin, el banco
negociador se compromete a descontar uno o varios efectos girados a su cargo o a
cargo del ordenante.
Si adems el banco negociador es confirmador, el descuento tiene la particularidad
de hacerse sin recurso, es decir, sin posibilidad de accin posterior sobre el
librador, en caso de impago del importador.
Por su especialidad. Pueden ser:
Crditos con clusula roja (red ink clause).
Los crditos con clusula roja son aquellos que permiten al beneficiario solicitar
un anticipo parcial o total sobre el valor del crdito, con anterioridad a la
presentacin de los documentos y a la expedicin de la mercanca.
Para disponer del pago anticipado, el exportador deber firmar los recibos por los
fondos anticipados y declarar por escrito que en el supuesto de incumplimiento
contractual, proceder a su devolucin.
Este tipo de crditos es una forma de otorgar financiacin al exportador durante
el perodo de fabricacin del suministro.
Crditos de clusula verde (green ink clause).
Los crditos con clusula verde facultan al beneficiario a obtener un anticipo
parcial o total sobre el valor del crdito, siempre que ste deposite una garanta
real a favor del banco pagador, almacenando a su nombre las mercancas listas
para embarque y entregndole el resguardo de depsito del almacn.
Crdito transferible.
Un crdito transferible es aquel en virtud del cual el beneficiario puede solicitar al
banco obligado a pagar, aceptar o a negociar, que ponga el crdito total o
parcialmente a disposicin de uno o ms beneficiarios.
En otras palabras, un crdito documentario transferible es aquel en el que el
beneficiario est facultado a autorizar a terceras personas a disponer total o
parcialmente de los fondos del crdito emitido.
Estos crditos se utilizan cuando el beneficiario es agente o representante de
compras del ordenante y por tanto no es el suministrador directo de la
mercanca. Para que un crdito sea transferible tiene que recoger la mencin de
transferible.
En cualquier caso, el crdito debe transferirse en sus condiciones iniciales, y
nicamente pueden modificarse dos conceptos: el importe y los plazos de
embarque y disposicin del crdito.
Crdito respaldado o back to back.
El crdito respaldado es aquel segundo crdito cuya apertura se concede por
solicitud de un ordenante que a su vez es beneficiario de un primer crdito
documentario.
Este tipo de operaciones implican, en realidad, dos crditos documentarios
separados. El primero es abierto a favor de un beneficiario que no puede
suministrar la mercanca. El beneficiario del primer crdito debe convertirse, por
tanto, en ordenante de un segundo crdito, que tendr como beneficiario al
autntico suministrador de bienes.

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Este tipo de crditos se utiliza cuando no es posible instrumentar la operacin de

exportacin va crdito transferible o no se cree oportuno solicitar la
transferibilidad para no desvelar el trasfondo comercial de dicha operacin.
As, el crdito documentario abierto como medio de pago de una operacin de
exportacin, respalda a otro crdito que cubre la adquisicin de las mercancas
objeto de dicha exportacin.
Crditos rotativos o revolving.
Se entiende por crdito documentario revolving aquel cuyo importe se renueva
peridicamente segn los trminos pactados y atendiendo al tiempo o al valor.
Se utiliza para instrumentar los pagos por suministros peridicos.
Se trata de suscribir un nico crdito que se renueva por el mismo importe y
plazo despus de cada utilizacin. El crdito rotativo resulta ms gil y operativo
que la constitucin de un crdito nuevo para cada suministro.

Crdito documentario de garanta o stand- by letter of credit.

El crdito documentario stand-by no se utiliza como medio de pago sino como
garanta del cumplimiento de las obligaciones contractuales del importador en las
operaciones de exportacin.
Es ms parecido a un aval que a un crdito documentario usual.
As, el importador depositar una garanta en su banco, que podr hacerse
efectiva por el exportador, si una vez enviada la mercanca no recibiera el pago
del precio en la forma y fecha convenidas.
Documentacin.
El sistema de los crditos documentarios, tal y como se utiliza en la importacin y
exportacin de mercancas, es bsicamente un sistema de intercambio de
documentos contra una orden de pago nominativa. La seguridad que obtiene el
importador mediante la utilizacin de un crdito documentario depender en gran
parte de los documentos que exija el vendedor.
En la confeccin de la documentacin requerida para la formalizacin de un crdito
documentario se debe poner especial cuidado ya que el banco emisor puede
rechazar los documentos en caso de existir incorrecciones, liberndose de esta
forma de su obligacin de pago. As, los bancos examinan todos los documentos
estipulados en el crdito con un cuidado razonable, para comprobar que,
aparentemente, estn de acuerdo con los trminos y condiciones del mismo. La
aparente conformidad de los documentos con las condiciones del crdito se debe
determinar en base a las prcticas internacionales.
Los documentos que, en apariencia, no concuerdan entre s con los trminos y
condiciones del crdito se consideran como no incluidos de acuerdo.
Los bancos no examinan aquellos documentos que no estn pactados en el crdito.
Si reciben tales documentos los devolvern a quien los presente, o los remitirn sin
responsabilidad alguna.
Igualmente el banco emisor o cualquier banco designado actuando por cuenta de
aquellos. Dispondrn cada uno de un plazo razonable, no superior a siete das
bancarios hbiles a partir de la fecha de recepcin de los documentos, para
examinarlos y decidir si los aceptan o rechazan y notificar su de cisin a la parte de
quien los hayan recibido.
Salvo estipulacin contraria en el crdito, los bancos aceptarn como copias, los
documentos que lleven la mencin de copias o que no estn marcados como
originales y las copias no necesitan estar firmadas.

22

Los crditos que requieran documentos mltiples tales como duplicado, dos
copias y expresiones similares, se cumplirn con la presentacin de un original y el
nmero restante en copias, excepto cuando el propio documento indique otra cosa.
Salvo estipulacin contraria, la condicin de un crdito que exija que un documento
sea autentificado, validado, legalizado, visado, certificado, o requisito similar,
quedar cumplida mediante cualquier firma, marca, sello o adhesivo en tal
documento que aparentemente, satisfaga dicha condicin.
Cuando se exijan documentos diferentes de los documentos de transporte,
documentos, de seguros y facturas comerciales, el crdito debe estipular quin
debe emitir los documentos, cmo debe ser su redaccin y los datos que deben
contener.
Documentos de transporte.
Los documentos de transporte tienen una importancia fundamental en el crdito
documentario ya que, a travs de ellos es posible probar que la mercanca ha
pasado del beneficiario a un tercero transportista, quien se compromete a
entregarla en destino.
El documento de transporte, por tanto, tiene una doble finalidad: puede servir
para retirar la mercanca y puede igualmente emplearse como ttulo de crdito
contra el transportista.
Para cumplir estos fines, el transportista debe hacer constar en el documento los
datos que puedan identificar la mercanca que ha recibido: peso, nmero de
bultos, tipo de embalaje, etc., y consignar tanto los gastos que origina el
transporte como el nombre de la persona que debe soportarlos, as como el
nombre del destinatario y la plaza de destino.
El tipo de documentos a cumplimentar y presentar depender de la modalidad de
transporte elegida. Si se trata de:
Transporte martimo: el cono cimiento de embarque (bill of lading);
Transporte areo: la carta de porte areo (airway bill of lading);
Transporte multimodal: el documento de transporte combinado;

Transporte por carretera, ferrocarril o navegacin fluvial: la carta de porte

por carretera, la carta de porte o taln de ferrocarril y el documento de
embarque para vas fluviales;
Transporte terrestre por correo y envo postal: los resguardos de mensajero
y de correos.

Documentos de seguro.
En los crditos debe estipularse el tipo de cobertura que se requiere, y, en su
caso, los riesgos adicionales a cubrir. No se deben usar trminos imprecisos tales
como riesgos habituales o riesgos corrientes. Si se usan, los bancos
aceptarn los documentos de seguro tal y como se les presenten, sin asumir
responsabilidad alguna frente a cualquier riesgo no cubierto.
Cuando el crdito estipule seguro contra todo riesgo, los bancos aceptarn un
documento de seguro que contenga cualquier clusula o anotacin que haga
mencin a todo riesgo, con o sin encabezamiento, incluso si en dicho
documento se indica que se excluyen ciertos riesgos, sin asumir el banco
responsabilidad alguna frente a cualquier riesgo no cubierto.
Los documentos de seguro pueden revestir dos formas:
Pliza de seguro,
Certificado de seguro.

23

La diferencia entre ambos radica en el hecho de que mientras la pliza de seguro

especifica condiciones en las que la mercanca en concreto ha sido asegurada, el
certificado de seguro corresponde a un contrato de seguro efectuado por el
beneficiario que cubre, no ya concretamente la mercanca que enva el ordenante
de este crdito, sino todas las mercancas que por un importe fijado y durante un
plazo determinado deba asegurar el beneficiario. Salvo que el ordenante
manifieste que admite el certificado de crdito, ste no ser aceptado por el
banco, ya que en l no se especifican las condiciones en que ha sido asegurada la
mercanca.
El contrato de seguro debe indicar los riesgos cubiertos, la firma, la fecha y el
importe. En otras palabras, debe:
Ser un documento extendido y/o firmado por compaa de seguros, o
aseguradores individuales, o por sus agentes.
Estar fechado en el da de la expedicin o con anterioridad a la misma
segn conste en el documento de transporte, o manifestar que la cobertura
es efectiva, por lo menos, desde la fecha de expedicin.
Asegurar un importe al menos igual al valor CIF o CIP de las mercancas
incrementado en un 10 por 100 y en la misma moneda que el crdito.
Factura comercial.
Salvo estipulacin contraria en el crdito, las facturas comerciales deben:
Haber sido extendida por el beneficiario designado en el crdito,
Estar emitidas a nombre del ordenante del crdito, y
No es preciso que estn firmadas.
Salvo estipulacin contraria en el crdito, los bancos podrn rechazar facturas
emitidas por un importe superior al permitido por el crdito.
La descripcin de las mercancas en la factura comercial debe corresponder con
su descripcin en el crdito. A los efectos de evitar discrepancias se deben
verificar los siguientes datos:
Que la factura haya sido extendida por el beneficiario;

Que la factura est dirigida al ordenante o a otro destinatario que se

especifique en el crdito;
Que la descripcin de las mercancas coincida exactamente con la del
crdito;
Que la cantidad concuerde con la indicada en el crdito;
Que el precio y la base sobre la que se calcula, sean los especificados en el
crdito;
Que la factura est firmada, si as se exige en el crdito.

Otros documentos.
El texto del crdito documentario puede exigir la presentacin de otros
documentos tales como:
La factura consular.
El certificado de origen.
La lista de contenido o packing list.
El certificado de pesos.
El certificado de inspeccin.
El certificado de anlisis.
El certificado sanitario o fitosanitario,

24

En el condicionado del crdito se deber indicar cul es el organismo competente

para emitir dichos documentos.
Para saber ms
http://www.el-exportador.com/052004/digital/portada_articulo_a.asp
http://www.cesce.es/web/sp/productos/Poliza-Individual-de-CreditosDocumentarios.aspx

9. ESQUEMAS DE REMESA Y CRDITOS DOCUMENTARIOS

Remesa documentaria con pago a la vista.

Crdito documentario pagadero a la vista en Espaa y confirmado por el banco avisador.

25

1. OPERACIONES EN EL MERCADO DE DIVISAS.

Antes de iniciar el estudio del funcionamiento del Mercado de Divisas, parece

conveniente aclarar el concepto y significado del trmino DIVISA ya que, a veces.
Induce a error los diferentes tratamientos que se le dan desde el punto de vista
didctico.
Divisa, en una definicin simplista pero altamente descriptiva, se puede traducir por
dinero extranjero en su ms amplia acepcin. Se entiende por dinero tanto los
billetes de Banco como las transferencias, cheque, ordenes de pago, apuntes
contables al crdito o dbito de cuentas, etc.
Tradicionalmente existe una separacin convencional entre divisas y billetes, debido
a su distinto tratamiento cambiario, consecuencia lgica de la diferente
configuracin fsica y manipulacin a la que estn sometidos.
Convertibilidad de las divisas.
La convertibilidad se define como la facultad que tiene el poseedor de una moneda
de convertirla en otra u otras a su libre eleccin. Es decir, que no existen
mecanismos o trabas que impidan o dificulten su cambio.
Una moneda es convertible cuando su cumple un triple requisito:
1.
Que las Autoridades monetarias del pas en cuestin no impongan
restricciones a los pagos y transferencias derivadas de transacciones
corrientes.
2.

Que dichas Autoridades monetarias no discriminen tales pagos o

transferencias en razn del pas de destino.
3.
Que los saldos de la moneda en cuestin, acumulados en poder de otro
pas como consecuencia de transacciones corrientes, puedan ser recomprados
en cualquier momento a peticin de ste por el pas emisor, o dicho de otro
modo que las Autoridades monetarias del pas en cuestin recompren (cambien
por divisas) los saldos de su moneda en poder de otro pas cuando ste declare
haberlos obtenido en pago de transacciones corrientes.
Existe una divisin clsica de convertibilidad entre externa e interna. Una divisa
tiene convertibilidad externa cuando solamente los no residentes pueden cambiar
dicha divisa por cualquier otra. Tiene convertibilidad interna cuando tambin los
residentes pueden cambiar su moneda por cualquier otra divisa.
Oferta y demanda de divisas en el Mercado de Divisas.
Todos los das y a travs de la Banca Registrada, se realiza la compra venta de
divisas y, por el libre juego de la oferta y demanda, se fijan los cambios operativos.
Se produce un arbitraje de divisas al que los Bancos acuden ofertando sus ingresos
por;
Reembolsos de exportaciones.
Inversiones extranjeras.
Ingresos por Turismo.
Ingresos por fletes, transporte, seguros, royalties.
Prestamos del exterior.

26

Y la demanda de sus pagos:

Pagos de importaciones.
Inversiones espaolas en el exterior.
Pagos por Turismo.
Pagos por fletes, transportes, seguros, royalties.
Prstamos al exterior.

Estas operaciones en el mercado de divisas, se distinguen entre operaciones del

da, (SPOT cuarenta y ocho horas) y operaciones a plazo (FORWARD ms de
cuarenta y ocho horas).
Entre unas y otras, en operaciones interbancarias se produce un arbitraje que, de la
compraventa de divisas por operaciones y, en algunos casos, simplemente por la
intermediacin, la Banca recoge unos beneficios importantes.
Estas operaciones de oferta y demanda son la base del Mercado de Divisas, que no
tiene un lugar fsico determinado sino que lo configuran sus actores en los distintos
espacios donde se mueven.
Las fases de esta operativa del mercado son tres:
En la primera fase el mercado esta representado por empresas y particulares
que ofrecen y demanda divisas a su Banco.
En la segunda fase los Bancos gestionan entre si las ofertas y demandas
recibidas por sus clientes. Y en algunos casos se posicionan como
intermediarios con un beneficio entre la oferta y la demanda producindose
un arbitraje.
Y en la tercera fase el Banco de Espaa interviene comprando o vendiendo
divisas para estabilizar o regular los cambios.
Formacin de los cambios.
Los cambios medios obtenidos en funcin de las evoluciones del mercado de divisas
en los pases miembros de la U.E. los regula el Banco Central europeo marcando el
cambio del EURO en relacin con las distintas divisas convertibles que cotizan en el
Mercado, regularizando con compras o ventas las desviaciones que se puedan
producir tomando siempre como base el Dlar y la Libra esterlina.
Aplicacin de los cambios.
La Banca registrada aplica a sus clientes los cambios resultantes del Mercado de
Divisas, teniendo en cuenta su valoracin de dos das SPOT y dems de dos das
FORWARD, aprovechando sus oportunidades en el arbitraje en el Mercado de
Divisas para favorecer a sus clientes, sobre todo en las operaciones a plazo de
cobros y pagos en divisas.
Introduccin al riesgo de cambio.
En todas las operaciones de comercio internacional que se realicen con una divisa
distinta a una de las partes contratantes, existe riesgo de cambio. Surge este
problema en los pagos y cobros del comercio exterior porque ninguna divisa tiene
una cotizacin constante, todas estn supeditadas a la oferta y la demanda, a los
tipos de inters, crisis econmicas y movimientos especulativos.
Las operaciones de comercio exterior que en la mayora de los casos dilatan sus
cobros y pagos por razones de las distancias geogrficas en las entregas de las
mercancas y, en otros casos, debido a los aplazamientos concertados en cobros y
pagos, cuando se acta con divisas distintas a las del comprador y vendedor,
siempre habr riesgo de cambio que deber ser asumido por una de las parte.

27

La eliminacin del riesgo de cambio en el comercio del rea EURO, es muy

importante para las transacciones intracomunitarias, pero tenemos que tener en
cuenta que fuera de la misma predomina el Dlar USA, por lo que, es necesario
tener muy en cuenta el riesgo de cambio en estas transacciones.
Instrumentos de cobertura del riesgo de cambio.
Las operaciones de exportacin e importacin, pueden ser objeto de cobertura del
riesgo de cambio mediante instrumentos financieros adecuados.
En Espaa el sistema tradicional para cubrir el riesgo de cambio es el seguro de
cambio.

28

2. SEGURO DE CAMBIO.

En el Mercado de Divisas las operaciones de cobro/pago con distinta divisa para una
de las partes, pueden ser de contado, SPOT (dos das) o de plazo FORWARD ms
de dos das, y en este caso es necesario realizar el Seguro de Cambio.

Ejemplo de la tramitacin del Seguro de Cambio para una

operacin de importacin de una empresa espaola.

Valor de la operacin de importacin Dls. USA. 100.000.

Pago concertado a los 90 das fecha factura.
(En ese momento el cambio est a 1,10 dlar USA por 1 .)
Si la operacin fuese de contado el pago del importador espaol sera
de .90.909,09
Pero al tratarse de un pago aplazado a 90 das, hay que tener en
cuenta el tipo de inters del ., en este caso al 3% anual (coste de
oportunidad) que deja de percibir el importador, por otra parte el tipo
de inters del Dlar USA., es el 5,50% anual.
Por lo que el inters del Dlar USA.5,50%
Coste oportunidad del . 3,00%
Diferencia a favor ............. ..2,50%
Por lo que los dlares USA comprados hoy al cambio de 1,10 por a
los 90 das resultan:
2,50 x 90 x 1,10
------------------ = 0,006. Luego el cambio a los 90 das: 1,10 +
0,006 = 1,106 por .
36.000,-

En el caso de tratarse de una exportacin el Seguro de Cambio tendra el mismo

tratamiento.
El Seguro de cambio se concierta con un contrato con la entidad financiera y es
irrevocable el acuerdo tomado.
El tipo de cambio asegurado es estipulado por la entidad financiera, y la operacin
realizada por diferencias de tipo de inters es simplemente orientativa.
Incumplimientos en el Seguro de Cambio.
De no tener un buen fin la operacin de Seguro de Cambio, el importador o el
exportador tendran que hacer frente a la diferencia de cambio que se suscite al
vencimiento de la operacin.

29

3. OPCIN DE DIVISA.

Las opciones son un mecanismo de cobertura que permite la posibilidad de comprar

o vender una divisa en un plazo determinado y a un cambio prefijado por el
comprador de la opcin, mediante el pago anticipado de una prima.
Existen dos tipos de opciones:
Opcin de compra (call options)
Opcin de venta (put options).
Los compradores de opciones son las empresas y los vendedores de opciones son
las entidades bancarias o financieras.
Por otra parte el comprador de una opcin fija el cambio que quiere que se le
aplique al vencimiento de una operacin.
Los compradores de opciones fijan el cambio y los Bancos o entidades financieras
establecen una prima premium sobre el cambio que tendr que pagar el
comprador.
La prima se establece en nmero de euros por cada unidad de divisa contratada y
se paga en el momento de ser contratada.

Ejemplo.

El dlar USA cotiza a 1,10 dlares por 1 euro, y en una operacin de

importacin a pagar Dls.USA. 100.000,- a 90 das.
El importador establece el cambio Spot del dlar USA, de 1,10 por 1
euro, y el Banco establece una prima (premium) de .0,002 por Dlar
USA.
Se inicia la operacin con el pago del importador de .200. al Banco.
Llegado el vencimiento de la operacin el dlar cotiza con respecto al
., a 1,080 dls.USA por 1.

Pago con el cambio del da

OPCION concertada

100.000
------------ = . 92.590,1,080

100.000
---------------- = . 90.909,09
1,10

Prima pagada ........................................ 200,00

Quedamos con la opcin pagando

. 91.109,09

30

Clases de opciones:

Opcin a la europea. Una vez concertada la operacin con la entidad

financiera, solamente se pueden ejercer a su vencimiento.
Opcin a la americana. Una vez concertada la operacin con la entidad
financiera se puede ejercer en cualquier momento, antes de su vencimiento.

Las denominaciones en la operativa de la opcin sobre divisas es la siguiente:

CALL OPTIONS. Son las opciones de compra de divisas.

PUT OPTIONS. Son las opciones de venta de divisa.
PREMIUM. Es la prima que se paga en la adquisicin de opciones sobre
divisas, tanto de compra como de venta.
STRIKE PRICE. Es el cambio fijado para el eventual ejercicio de una opcin
sobre divisas.

Diferencias bsicas entre las opciones sobre divisas y el seguro de cambio.

SEGURO DE CAMBIO

El cambio a plazo lo fija el Banco.

No hay que realizar ningn desembolso
inicial.
No se puede anular, salvo
justificadamente, y las diferencias de
cambio son para el asegurado.

OPCIONES SOBRE DIVISAS

El cambio lo fija el comprador de la
opcin
Hay que realizar el pago de una
prima por adelantado.
Se puede o no ejercitar la opcin al
vencimiento (tipo europeo).
Se puede renunciar a la opcin en
cualquier momento antes del
vencimiento (tipo americano).

31

4. AUTOSEGUROS.

Aunque no se trata de ningn mecanismo instrumentado, sino ms bien de una

actitud frente al riesgo de cambio, conviene detenerse en el autoseguro. Los
principales sistemas de cubrir el riesgo de cambio mediante esta figura son los
siguientes:
a.

Facturacin en euros.

Aunque resulta obvio que este es el sistema ms idneo para no tener riesgo
de cambio, hay que tener en cuenta que cuando la operacin de
compraventa se realiza con un pas de distinta divisa, ste tambin tiene
posibilidad de objetar la divisa que se vaya aplicar a la operacin, dado que
el riesgo cambiario en este caso se lo trasmitimos a la otra parte.
b.
Clusula de revisin de precios.
Se establece un cambio de referencia entre el euro y la divisa
correspondiente, incluyendo una clusula en la que se indica que si hay
variacin en el cambio de divisa de facturacin respecto al euro, superior a
un porcentaje o cambio determinado, el precio de la mercanca se modifica
en la misma proporcin.
c.
Riesgos compartidos.
Es una variante del procedimiento anterior. Se establece el cambio de
referencia y las variaciones que se puedan producir al alza o a la baja se
distribuyen en partes iguales entre los contratantes.
d.
Cuentas en divisas.
El hecho de que los residentes en la U.E. pueden tener cuentas en divisas
abre la posibilidad de realizar autoseguros propios. Si se han de realizar
pagos futuros en una divisa determinada, se puede abrir una cuenta en esa
divisa en un momento optimo de cambio, y mantenerla remunerada hasta el
momento del pago.
El contrato de futuros.
Probablemente la preocupacin ms importante de todo empresario ha sido
siempre la incertidumbre: qu pasar en el futuro, cules sern los precios, etc.
El problema de la incertidumbre se presenta a todos los niveles: el Gobierno
realizar sus inversiones en funcin de sus previsiones de crecimiento econmico; el
pequeo agricultor que cultiva trigo hace sus clculos basado en una previsin del
precio que tendr el trigo de aqu a nueve meses cuando pueda vender la cosecha;
el fabricante de pan realiza su previsin de precios para el ao teniendo en cuenta
los precios de su materia prima el trigo sobre el cul no tiene completa certeza.
Para reducir en lo posible esta incertidumbre se inventaron hace siglos los contratos
de futuros.
FUTUROS.
Un contrato de futuros (Futures contract) es un acuerdo entre dos partes por el
cual los contratantes se comprometen a entregar un determinado producto,
especificado en cantidad y calidad. En una fecha futura previamente fijada y a un
precio acordado en el contrato.
Por ejemplo, el agricultor se plantea en Octubre plantar trigo o maz. Conoce los
precios de ambos productos ahora: .1,-/kg. y .0,80/kg, respectivamente; pero
tiene dudas de cules sern los precios dentro de nueve meses, que es cuando
vender la cosecha; su experiencia es que el trigo puede llegar a cotizarse a .2,

32

pero puede caer en .0,70. Un movimiento adverso en los precios puede echar por
tierra todos sus beneficios. Le interesar fijar ya un precio con acuerdo al cual
pueda realizar una previsin certera y obtener beneficio. La posicin contraria es la
del productor de pan que quiera planificar los precios al principio del ao, pero no
est seguro de cmo evolucionarn los precios del trigo que son su principal coste.
Ambas partes pueden resolver su incertidumbre con un contrato de futuros. El
agricultor se compromete a entregar al cabo de nueve meses una determinada
cantidad de trigo a un precio previamente fijado. El productor de pan se
compromete a comprar esa cantidad de trigo y pagar el precio fijado. Ambos han
cerrado su posicin, es decir, con independencia del precio del trigo al cabo de
nueve meses, su posicin no se va a ver afectada. Cmo este podemos encontrar
multitud de ejemplos siempre que haya riesgos enfrentados, es decir, de signo
contrario: el productor de oro y el joyero, el prestamista y el prestatario, etc. en
todos estos casos lo que es beneficio para uno es perjudicial para el otro.
La funcin bsica de los contratos de futuros es la cobertura de riesgo, producido
por variaciones en los precios de los productos sobre los que se contrata el futuro.
TIPOS DE FUTUROS.
Los contratos de futuros son productos creados por los mercados en los que se
contratan. Los diversos mercados de futuros existentes en el mundo especifican el
tipo de mercanca a entregar, la calidad de la misma, las fechas de entrega, el
modo de pago y el sistema de fijacin de los precios para cada contrato de futuros.
El mercado de futuros cumple los requisitos de cualquier mercado: los productos
son estandarizados o iguales en todos los casos, hay multitud de concurrentes
(compradores y vendedores) y los precios se forman de forma transparente por la
concurrencia de las partes. En este sentido podemos tambin hablar del contrato de
futuros como un autentico producto de inversin, como pueden ser los bonos, las
acciones.
Los primeros en aparecer histricamente fueron los futuros sobre productos
agrcolas, posteriormente aparecieron los futuros sobre minerales y productos
energticos.

33

TIPO DE FUTUROS
MERCADO
EUROPEO

MERCADO AMERICANO

Productos
agrcolas
Granos y aceite
Maz
Avena
Soja
Trigo
Cebada
Linaza
Canela
Ganados y carne
Ganado de engorde
Ganado
Cerdos
Cinta de cerdo
Fibras&Alimentos
Cacao
Caf
Azcar
Algodn
Jugo de naranja
Madera

Metales y
energa

Futuros
financieros

Futuros
financieros

Cobre
Oro
Platino
Paladio
Plata
Petrleo
Fuel Oil
Gasolina
Gasol
Gas natural
Petroleo Brent
Gas oil
Propano

ndices
burstiles

Eurodlar
PIBOR
IBEX 35

Tipos de interes
Divisas

DIFERENCIA ENTRE FUTURO Y FORWARD

Los contratos de futuro los establecen y determinan en todas sus clusulas los
mercados o bolsas. Son contratos estandarizados en todos los casos. Se compra y
se vende siempre a travs de un mercado que es a su vez el responsable de la
liquidacin y el garante del buen fin de la operacin.
Por el contrario, el contrato forward se realiza de forma privada entre dos partes,
que determinan las caractersticas bsicas del contrato.
El contrato forward no se realiza a travs de ningn contrato. Al vencimiento ambas
partes liquidan el contrato haciendo frente a las obligaciones de pago y entrega.

34

5. RESUMEN.

En las operaciones de Comercio Internacional, siempre que se opere con una divisa
distinta a una de las partes contratantes, aparece el riesgo de cambio. Los tipos de
cambio de las divisas no son constantes, su cotizacin varia de acuerdo con la
oferta y la demanda, las variaciones de los tipos de inters, crisis econmica o
financiera, o cualquier movimiento especulativo.
La mayora de las operaciones de cobro o pago estn sujetas a los aplazamientos
por lo que el riesgo de cambio es evidente.
En las operaciones intracomunitarias en el rea del Euro no existe problema, pero
el Comercio Internacional lo domina el Dlar USA, por lo tanto en muchos casos
tenemos que cubrirnos del riesgo de cambio.
En las operaciones de Comercio Internacional los riesgos de cambio se asumen
segn su planteamiento:

35

1. FINANCIACIN DE LAS EXPORTACIONES.

En las exportaciones, una vez realizado el contrato de compraventa el exportador

puede recurrir a la financiacin de la operacin con el fin de obtener recursos para
la fabricacin del producto o simplemente para cubrir el espacio que media entre la
fabricacin del producto y su puesta en Aduana de salida o llegada en caso de
operaciones con terceros pases, y en caso de operaciones intracomunitarias se
puede tambin financiar el periodo de fabricacin del producto hasta la entrega de
la mercanca al transportista.
En estos casos las operaciones de crdito se denominan crditos de prefinanciacin.
La segunda fase de la operacin para el exportador es financiar los cobros
aplazados si los hubiere a partir del embarque de la mercanca.
Crditos de prefinanciacin.
Al realizarse el contrato de compraventa se establece una fecha de entrega de la
mercanca y forma de pago, o simplemente un pedido con las condiciones de pago.
En cualquiera de los casos el exportador tiene que preparar la mercanca para
cumplir lo pactado, y en caso de necesitar financiacin para cubrir este espacio
hasta la entrega de la mercanca, y en otros casos para su fabricacin a partir del
pedido, acude al crdito de prefinanciacin, que puede estructurarse de la siguiente
forma.
Las condiciones del contrato de compraventa indican que el importador pagar el
20% de la operacin al embarque. En este caso el exportador en el momento de
recibir el pedido puede solicitar de una entidad financiera este 20% por un plazo de
hasta el embarque, formalizndose con este anticipo una operacin de crdito de
prefinanciacin.
Las prefinanciaciones son operaciones de riesgo para las entidades financieras dado
que hasta la entrega de la mercanca el importador extranjero no se ve involucrado
en la operacin.
Ejemplo.
Contrato de compraventa por Dlares USA. 100.000,- con pago del 20% a la
entrega de la mercanca para el embarque. Desde el momento de la firma del
contrato o pedido, el exportador puede solicitar de una entidad financiera un crdito
de prefinanciacin de Dlares USA. 20.000,- que devolver en el momento de
recibirse el reembolso pagando los intereses devengados.
Financiacin del aplazamiento de pago.
En caso de que la operacin de compraventa se haya acordado con pagos
aplazados, normalmente cubiertos con letras de cambio, el exportador podr
negociar estos efectos para financiarse del valor de la mercanca enviada al
importador.
Financiacin a partir del embarque.
Se pueden dar dos situaciones:
1.
Que el contrato de compraventa haya contemplado el primer pago a la
entrega al transportista, en este caso se parte de una prefinanciacin y
seguidamente se financian los importes aplazados a partir del embarque.
2.
Que el contrato de compraventa contempla los aplazamientos de pago en
fechas determinadas, en cuyo caso, si la operacin se ha instrumentado en
letras de cambio, el exportador negociar dichos efectos en una entidad
financiera.

36

Facturacin en euros y financiacin en euros.

Cuando la facturacin y la financiacin se realiza en euros, se trata simplemente de
una operacin de crdito con negociacin de los efectos expedidos por el nominal
de la operacin descontando los intereses pactados con la entidad financiera y
cobrando el efectivo resultante.
Facturacin en dlares USA y financiacin en euros.
En caso de que la operacin de compraventa se haya estructurado en dlares USA
y se financie en euros, es necesario realizar un seguro de cambio, dado que los
reembolsos por los aplazamientos acordados se recibirn en Dlares USA en
distintas fechas, con lo cul se suscita un riesgo de cambio que es necesario cubrir.
Facturacin en dlares USA y financiacin en dlares USA.
En este caso el contrato de compraventa y los instrumentos de pago se han
expedido en dlares USA y el exportador solicita de la entidad financiera la
negociacin en dlares USA, por lo que el anticipo de la operacin se realiza en
dlares USA aplicando el cambio SPOT de dlares USA por euros, obligndose el
exportador al reembolso a la entidad financiera del importe de los dlares USA
negociados, al recibirlos del importador extranjero. En este caso no es necesario
realizar seguro de cambio, dado que se reciben dlares USA y se pagan dlares
USA.
Financiacin en divisa distinta de la facturacin.
Este tipo de operaciones son un poco sofisticadas y tienen su origen en bajar los
gastos de financiacin, buscando divisas con un tipo de inters ms bajo para
realizar la operacin financiera. Por ejemplo, una operacin cifrada en Dlares USA,
y con el fin de abaratar la financiacin se realiza sta en yenes que tienen el tipo de
inters ms bajo. La tramitacin operativa necesita de un estudio concienzudo dado
que al intervenir tres divisas: Euros, dlar USA y yenes, es necesario hacer dos
seguros de cambio, dlar USA y yenes, y del resultado de los mismos se realiza la
comparacin de la aplicacin financiera con el tipo de inters ms bajo que suele
ofrecer el yen.
Costes financieros.

Moneda facturacin

Moneda financiacin

Coste financiero

Euro

Euro

Intereses en euros.

Divisa

Euro

Inters en euros + seguro de

cambio.

Divisa

Propia divisa

Inters divisa.

Divisa

Divisa distinta

Inters divisa + seguro de

cambio (moneda deudora y
moneda acreedora.

37

Anticipos a cuenta de exportaciones.

Las empresas exportadoras al iniciar el ejercicio contable pueden solicitar de la
Banca Registrada anticipos a cuenta de las exportaciones a realizar en ese ao, con
aplicacin de intereses preferenciales.
La base de este crdito se fundamenta en la media de las exportaciones realizadas
en los 5 ltimos aos y del importe resultante se toma su 85%.

38

2. FINANCIACION DE LAS IMPORTACIONES.

Las operaciones de importacin se pueden financiar a travs de los siguientes

instrumentos financieros:
Letras de cambio.
Plizas de prstamo

Financiacin del exportador.

Las facilidades de pago que presta el exportador al importador se instrumentan en
letras de cambio. Con recargo de intereses en algunos casos.
La divisa concertada en la operacin si es distinta del euro necesita en todos los
casos de aplazamiento el seguro de cambio.
Facturacin y financiacin euros.
El tratamiento financiero es el mismo que las operaciones interiores.
Financiacin en divisas.
Las importaciones facturadas en divisa, los aplazamientos estipulados necesitan
siempre de seguro de cambio.
Cuentas en divisa.
Las empresas que practican la importacin y exportacin, (en particular las que
importan materias primas y exportan producto terminado), tienen la posibilidad de
establecer cuentas en divisa con el fin de evitar el seguro de cambio, dado que, al
realizar sus exportaciones crean un deposito en cuenta en la divisa que suelen
operar con el fin de pagar sus importaciones con cargo al mismo.
Por otra parte en las relaciones comerciales entre fabricantes y distribuidores en el
extranjero suelen canalizar sus operaciones con cuentas corrientes utilizando el
mtodo Hamburgues.
Comunicaciones al Banco de Espaa.
La Banca Registrada que realiza los pagos al exterior por cuenta de los
importadores, y recibe los reembolsos de las exportaciones, tiene la obligacin de
declarar al Banco de Espaa estas salidas y entradas de divisa que se acomodarn
en la Balanza de Pagos, Comercial.

39

3. RESUMEN
FINANCIACION DE LAS IMPORTACIONES

EUROS
Clase de fondos
Divisas convertibles

40

Prefinanciacin

Financiacin

PERIODOS

Anticipos a cuenta

INSTRUMENTOS DE COBRO

PRESTAMOS

CREDITOS

LETRAS
FINANCIERAS

LEASING

FACTORING

FORFAITING

Diferencia entre prstamo y crdito bancarios

Difcil es encontrar una empresa que no disponga de al menos una pliza de crdito
contratada con una entidad financiera. Y ello es porque al mismo tiempo que como
instrumento de financiacin (la ms usada) es la va a travs del cual se articula
gran parte de los cobros y pagos de la actividad ordinaria.
Conviene diferenciar el crdito frente al conocido prstamo bancario. La diferencia
est bsicamente en dos puntos:

El crdito permite la disposicin gradual de las cantidades necesarias, en la

cuanta y por el tiempo que se desee. Mientras que en el prstamo se
dispone de una sola vez de toda la cantidad prestada.
En la pliza se paga por la cantidad dispuesta y en funcin del tiempo de
disposicin. Por el contrario, en el prstamo se paga por el total aunque no
se haya usado.

41

Los crditos se formalizan en una pliza en la que se establecen las condiciones de

funcionamiento: lmite del crdito, tipo de inters, comisiones, frecuencia de
liquidacin, etc., instrumentndose a travs de una cuenta bancaria que funciona
y se liquida de forma parecida a las cuentas corrientes y que permite cuantificar
cmo se ha usado el dinero del banco y, en consecuencia, calcular el coste de la
operacin.
Glosario sobre las Letras de Cambio
Trmino

Definicin

LETRA DE CAMBIO

Orden incondicional por escrito, de una persona (librador) a

otra (librado), firmada por la persona que la otorga,
requiriendo de la persona (tomador) a quien va dirigido el
pago a la vista o a un plazo fijo o futuro determinado, de cierta
suma de dinero, a la orden o al portador. Sinnimo de giro o
aceptacin, cuando se refiere a una transaccin interna.

LETRA
DESCONTADA

Letra de cambio que ha sido sometida al procedimiento de

descuento, por lo que el librador recibe de un tercero
(generalmente un banco), antes de la fecha de vencimiento, la
cuanta en ella establecida.

LETRA DEVUELTA

Letra retornada a su cedente por haber resultado impagada.

LETRA EN BLANCO

Letra de cambio donde no se han cubierto todos los requisitos

formales (falta por cumplimentar algunos datos). La letra en
blanco no tiene ninguna repercusin negativa para el poseedor
de buena fe.

LETRA
FINANCIERA

Letra de cambio que surge como consecuencia de las

necesidades de financiacin de una sociedad (que obtendr
crdito descontando la letra en un banco), y no a causa de una
operacin comercial.

LETRA
NEGOCIABLE

Letra de cambio susceptible de ser transmitida a un tercero

por el procedimiento de endoso.

LETRA
PROTESTADA

Letra de cambio que se lleva ante notario porque, pese a haber

sido presentada en fecha correcta, no ha sido aceptada o
pagada por el deudor.

42

Leasing
Cuando una empresa importadora precisa un bien de equipo (maquinaria,
vehculos) pero necesita financiacin para realizar la inversin, puede optar por
utilizar los servicios de una compaa de leasing o arrendamiento financiero. sta
comprar el bien de equipo, mientras lo utiliza el importador a cambio de pagar a la
sociedad de leasing unas cuotas mensuales, durante un periodo pactado en el
contrato. Transcurrido este tiempo, la empresa importadora puede optar por
adquirir
el
bien
pagando
una
cuota
residual,
o
no
adquirirlo.
Factoring
La sociedad de factoring (factor) es la empresa que, retribuida por el sistema de
comisin, se encarga total o parcialmente del cobro de las facturas de otro
(cedente), ocupndose as mismo de resolver los impagados y de realizar anticipos
de fondos sobre los crditos de que resulte cesionaria. Se trata de empresas
financieras especializadas en prestar estos servicios, bien de forma conjunta, bien
de forma individualizada, pero a travs de una nica relacin contractual con el
exportador plasmada en un contrato.
Se trata de una opcin posible frente a otros medios de cobro, ya que, de acuerdo
con este procedimiento, es intrascendente que el importador pague mediante
cheque, transferencia, o gire a su cargo remesa documental. As pues, le permite al
exportador combinar un sistema de cobro seguro, con la posibilidad de seguir
concediendo aplazamiento de pago al comprador extranjero.
Forfaiting
Desde el punto de vista del exportador, el forfaiting o descuento sin recurso
consiste en la venta de unos documentos financieros, con vencimientos a medio
plazo, correspondientes al pago de bienes y servicios exportados, sin recurso contra
el exportador.
La operacin se realiza a un precio que representa el valor presente de los
vencimientos futuros, actualizado.
Esta tcnica, de muy rpida ejecucin, se caracteriza por ser:
Abstrable: cualquiera que sea la documentacin utilizada, tiene que permitir la
separacin entre los derechos adquiridos con la compra del instrumento y la
operacin comercial que ha originado su emisin. Esto quiere decir que ni el
deudor ni el banco garante pueden utilizar los incumplimientos, disputas
comerciales u otras incidencias como excusa para recusar el pago de la deuda.
Negociable: los crditos objeto de una operacin deben ser libremente
transferibles.
Comercial: en una operacin de forfaiting el crdito surge como consecuencia
de un contrato de compraventa de bienes y por tanto se califica como crdito
comercial.
Sin recurso: Una vez finalizada la operacin, el vendedor puede desinteresarse
totalmente de los acontecimientos que afectan al crdito cedido, mientras que el
comprador no tiene ninguna posibilidad de devolver el crdito al vendedor en
caso que el deudor no pague, salvo en el caso de fraude.

43

Los instrumentos de pago que se utilicen tienen necesariamente que implicar una
promesa incondicionada e irrevocable al pago. Los que se utilizan con mayor
frecuencia son:
Pagars.
Letras de cambio.
Cartas de crdito con pago aplazado, preferiblemente con aceptacin.
Sin embargo, tambin se podran descontar sin recurso documentos como facturas
comerciales, derechos de cobro sobre un contrato de suministro, etc., siempre que
ofrezcan con suficiente certidumbre el derecho a exigir el pago de la obligacin a su
vencimiento.
Tanto los pagars como las letras de cambio se transmiten mediante el endoso, que
en su forma ms simple consiste en la firma del beneficiario del ttulo en el reverso
del mismo. El endoso sin recurso (without recourse) transmite el derecho a recibir
el pago de la letra, pero no a recurrir al vendedor en caso de impago.

44

El Impuesto sobre el Valor Aadido (I.V.A.) es un impuesto de naturaleza indirecta

que recae sobre el consumo y grava, en general, las entregas de bienes y las
prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales; grava
tambin las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.
El mbito espacial de aplicacin del impuesto es el territorio espaol, incluyendo en
l las islas adyacentes, el mar territorial hasta el lmite de 12 millas nuticas y el
espacio areo correspondiente. Se excluyen del mbito de aplicacin las islas
Canarias, Ceuta y Melilla.
Todo empresario o profesional en su actividad puede realizar:
a) Operaciones no sujetas, a las que no se aplica IVA
b) Operaciones sujetas, a las que se aplica IVA, que pueden ser:

No exentas, en las que se exige cuota.

Exentas, en las que no hay cuota exigible.

Por lo tanto, son gravadas aquellas operaciones sujetas y no exentas.

En la aplicacin del impuesto por los empresarios o profesionales se pueden
distinguir dos aspectos:
1. Por sus ventas o prestaciones de servicios, repercuten a los adquirentes las
cuotas de IVA que correspondan, con obligacin de ingresarlas en el Tesoro.
2. Por sus adquisiciones, soportan cuotas que tienen derecho a deducir en sus
declaraciones liquidaciones peridicas. En cada liquidacin se declara el IVA
repercutido a los clientes, restando de ste el soportado en las compras y
adquisiciones a los proveedores, pudiendo ser el resultado tanto positivo
como negativo.

Si el resultado es positivo debe ingresarse en el Tesoro.

Si es negativo y se declara trimestralmente, el resultado se compensa en las
declaraciones-liquidaciones siguientes; en este caso, si al final del ejercicio, en
la ltima declaracin presentada, el resultado es negativo, se puede optar por
solicitar la devolucin o bien compensar el saldo negativo en las liquidaciones
del ejercicio siguiente.
Si es negativo y se declara mensualmente (se ha solicitado la inclusin en el
registro de devolucin mensual), la devolucin se efectuar mes a mes.

1. EL IVA EN LA IMPORTACIN.
Tendr la consideracin de importacin de bienes la entrada en el interior del pas
de un bien procedente de un pas tercero, Canarias o Ceuta y Melilla.
El artculo 17 de la ley del IVA establece que estarn sujetas al impuesto las
importaciones de bienes, cualquiera que sea el fin a que se destinen y la condicin
del importador.
La entrada en la Pennsula o Baleares de un bien originario de Ceuta y Melilla
constituye tambin una importacin, pues ambos territorios no forman parte de la
unin aduanera. Por tanto tienen el mismo tratamiento que los procedentes de
pases terceros, devengndose con la entrada no slo el IVA, sino tambin los
derechos arancelarios de importacin.
Por lo que se refiere a los bienes originarios de Canarias, si bien el territorio canario
forma parte de la unin aduanera, est excluido del territorio de aplicacin del IVA,
producindose el hecho imponible importacin cuando se introducen en territorio
peninsular o en las islas Baleares bienes procedentes de las islas Canarias,
devengndose exclusivamente el IVA.

Sin embargo, en virtud del artculo 18.2 de la ley, la entrada de bienes en el

territorio de aplicacin del impuesto (TAI) no produce hecho imponible importacin
en los siguientes casos:

Cuando los bienes se coloquen en las reas exentas del artculo 23, es decir,
zonas y depsitos francos.
Cuando se vinculen a los regmenes aduaneros del artculo 24.

Los pases miembros de la Unin Europea aplican de manera uniforme el I.V.A.,

aunque el porcentaje que puede alcanzar este gravamen sobre el valor de la
importacin es posible que vare en el tiempo y en cada pas comunitario.
Espaa grava las importaciones que se despachan a consumo en el territorio
aduanero espaol con los tipos vigentes para el mercado interior (4%,7% y 16%).
La base imponible en las importaciones es la resultante de aadir al valor en
aduana:
1. Los impuestos, derechos y exacciones devengados fuera del territorio de
aplicacin del impuesto as como los que se devenguen con motivo de la
importacin.
2. Gastos accesorios, comisiones, embalaje, transporte y seguro que se
produzcan hasta el primer destino en la Unin Europea.

2. EL IVA EN LA EXPORTACIN.
Los empresarios y profesionales que realizan ventas al exterior deben cumplir unas
normas en relacin con las declaraciones de IVA, dependiendo del destino.
Si el envo de mercancas tiene como destino alguno de los pases de la Unin
Europea,
las
exportaciones
se
han
pasado
a
denominar
"entregas
intracomunitarias", estando stas dentro de un rgimen de exencin del IVA.
Este rgimen se caracteriza por prever una exencin en el envo del pas de origen,
pero condicionada a que la recepcin de la mercanca queda gravada en el pas de
destino. As se consigue que el efecto sea neutro para el empresario.
Las condiciones necesarias para que la entrega intracomunitaria quede exenta, son:
a) Que la mercanca sea expedida o transportada al territorio de otro Estado
miembro
b) Que quien haya de recibir la mercanca est identificado a efectos del IVA en
otro Estado miembro, con un nmero de identificacin fiscal de sujetos pasivos
comunitarios.
Para controlar este tipo de operaciones, la normativa prev la obligacin de que los
sujetos pasivos lleven un libro especfico en el que se registren las operaciones
asimiladas a las entregas intracomunitarias.
En el caso de exportaciones a pases no comunitarios, las facturas relativas a estas
operaciones estn, con carcter general, exentas de este impuesto, cumpliendo
unos determinados requisitos.
Para saber ms
http://www.aeat.es
http://www.fiscal-impuestos.com/

3 El IVA INTRACOMUNITARIO.
Un empresario que compra o vende mercanca a otros empresarios establecidos
en la Unin Europea, debe tener en cuenta la regulacin de las operaciones
intracomunitarias en la Ley del I.V.A. En este tipo de operaciones podemos
distinguir dos planos:
1.
2.

La entrega intracomunitaria de bienes.

La adquisicin intracomunitaria de bienes.

La entrega intracomunitaria de bienes se produce cuando se venden mercancas

que son transportadas desde Espaa a otro lugar de la Unin Europea. Estas
operaciones estn exentas de I.V.A., lo que significa que el trasmitente no
repercutir I.V.A.
La adquisicin intracomunitaria de bienes se produce cuando un empresario
espaol adquiere bienes procedentes de otro pas de la Unin Europea. La
adquisicin s est sujeta al Impuesto bajo el mecanismo de la
"autorepercusin".
Para poder aplicar este rgimen se han de cumplir con cuatro obligaciones
formales:
1) NMERO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIA (N.O.I.)
Viene a ser como un NIF a efectos comunitarios. Si queremos comprobar la
veracidad del NOI de otros empresarios europeos, podemos hacerlo a travs de
la base de datos "VIES" en la siguiente direccin: https://aeat.es/viescoes.html
2) TRANSPORTE.
Se debe poder demostrar que la mercanca ha salido efectivamente del pas
de origen y ha sido transportada al pas de destino. Para ello debers conservar
los documentos del transportista.
3) AUTOFACTURA.
Cuando se adquieren bienes de otro pas comunitario es necesario anotar
siempre en el libro de registro de facturas recibidas, la factura original expedida
por el empresario o profesional del otro Estado miembro y consignar
debidamente la adquisicin intracomunitaria de bienes en la declaracinliquidacin correspondiente al periodo en el que se efecte la misma incluyendo
la operacin como mayor IVA soportado y repercutido.
4) MODELO 349. DECLARACIN RECAPITULATIVA DE OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS
Quienes realizan este tipo de operaciones deben presentar el modelo 349,
resumen de las operaciones intracomunitarias realizadas.

NOCIONES BSICAS SOBRE LA NORMATIVA

Entregas Intracomunitarias.
La Ley del IVA no contiene una enumeracin de lo que se entiende por entrega
intracomunitaria, sino que lo que hace es remitirse al concepto general de entrega
de bienes. De esta manera, como regla general estn sujetas al IVA espaol todas
las entregas de bienes que se realicen en Espaa, si bien determinadas entregas
estarn exentas cuando estn destinadas a otro Estado Miembro y se cumplan el
resto de los requisitos previstos en la Ley y en el Reglamento del IVA.
Por otro lado, el hecho de que la normativa de aplicacin no defina lo que se
entiende por entrega intracomunitaria implica que se dan en ella no solo todas las
consecuencias de sujecin al IVA (aunque luego, al cumplirse los requisitos la
operacin quede exenta), sino tambin de no sujecin. As, por ejemplo, estar no
sujeta la entrega de la totalidad del patrimonio empresarial con destino a otro
Estado Miembro.
3.1 OPERACIONES ASIMILADAS.
La supresin de las barreras fiscales intracomunitarias implica que aquellas
operaciones en las que un mismo sujeto pasivo se enva a s mismo mercanca de
un Estado Miembro a otro, sin transmitir la propiedad, deben recibir el mismo
tratamiento fiscal que si realizase esas mismas operaciones dentro de un mismo
Estado. Por tanto, en principio, tales operaciones no deberan determinar el
nacimiento de ningn hecho imponible.
Sin embargo, este tipo de operaciones, conocidas como transferencias
intracomunitarias, siguen gravndose en el pas de destino como una adquisicin.
Al no haber realmente una transmisin de la propiedad pero ser gravadas en
destino como una adquisicin, necesariamente a efectos del IVA se tienen que
equiparar con una entrega en el pas de origen. Y ello sin perjuicio de que la
entrega en el pas de origen quede exenta o incluso excluida del concepto
entrega.
En cualquier caso, de acuerdo con la Ley del IVA dichas transferencias tienen la
condicin de entrega en el pas de origen y quedan gravadas en el de destino en
dos supuestos:
1.
En caso de transferencia de mercanca a otro Estado Miembro, con destino
a su almacenamiento, por el propio expedidor, para su comercializacin en ese
mismo Estado, o para su reexpedicin a otro pas. Se pretende facilitar el
seguimiento de la entrega subsiguiente mediante la previa sujecin al IVA de la
operacin en el Estado de destino.
2.
En caso de transferencias de bienes de inversin que vayan a utilizarse
permanentemente en el Estado de destino. Se pretende controlar la aplicacin
del derecho a la deduccin y de su correccin durante el periodo de
regularizacin en el pas de destino.
No obstante lo anterior, la propia Ley del IVA declara excluidos del concepto de
operaciones asimiladas a las entregas de bienes, determinados supuestos de
transferencias intracomunitarias de bienes.

3.2 OPERACIONES TRIANGULARES.

Se considera operacin triangular aquella en la que intervienen tres sujetos
identificados a efectos de IVA en, al menos, tres Estados Miembros distintos,
interviniendo uno de ellos como adquirente intermediario. Este adquirente
intermediario transporta por su cuenta la mercanca directamente desde el Estado
Miembro del vendedor, hasta el Estado Miembro del destinatario final de la
operacin, quin recibir directamente la mercanca que ha comprado del
adquirente intermediario.
Por tanto, existen dos entregas sucesivas a dos sujetos pasivos de dos Estados
Miembros, si bien la mercanca slo es transportada una vez, desde el Estado
Miembro del que realiza la primera entrega, hasta el Estado Miembro del
destinatario final de la mercanca.
Para evitar las obligaciones formales que se derivan de esta situacin, por medio de
una Directiva comunitaria adaptada en la legislacin interna de los Estados
Miembros, se ha establecido un procedimiento de simplificacin. Este procedimiento
consiste en que en una operacin triangular, slo se grava la entrega realizada en
el Estado Miembro de llegada de la mercanca, en concepto de entrega interior. Por
su parte, la entrega intracomunitaria realizada al adquirente destinatario queda no
sujeta o, al menos exenta, y la adquisicin intracomunitaria que el intermediario
realiza en el Estado Miembro de llegada de la mercanca (donde no debe estar
identificado a efectos de IVA) queda exenta.
Como condicin para que se cumpla el tratamiento en IVA antes citado, el envo de
la mercanca debe tener como objetivo el servir para una subsiguiente entrega
dentro del territorio del Estado Miembro de llegada de los bienes. Para garantizar el
cumplimiento de esa condicin, la expedicin de la mercanca tiene que realizarse
directamente con destino a la persona para la cual se efecte la entrega
subsiguiente.
Por su parte, y como medida de precaucin, la Ley del IVA establece que cuando un
empresario espaol haya participado en una operacin triangular como adquirente
intermediario, la adquisicin intracomunitaria que haya realizado en el Estado
Miembro de llegada de los bienes quedar sujeta en Espaa (en concepto de
adquisicin intracomunitaria) salvo que dicha adquisicin haya sido gravada en el
Estado de recepcin de la mercanca. Este ltimo requisito se entender cumplido si
la adquisicin intracomunitaria realizada en el Estado Miembro de llegada est
sujeta, pero exenta.
Regmenes Particulares: Ventas a Distancia.
A la entrada en vigor del Mercado nico Europeo se plante la posibilidad de
establecer una equiparacin de las operaciones intracomunitarias con las realizadas
en el interior de cada Estado, aplicando el principio de tributacin en origen. No
obstante, la inexistencia de una armonizacin de tipos impositivos dentro de la
Comunidad, determin la aprobacin de un rgimen transitorio durante el cual se
mantiene, con carcter general, el principio de tributacin en destino para las
operaciones intracomunitarias.
No obstante, dicho principio general tiene sus excepciones, una de las cuales est
representada por las ventas a distancia, para lo cual, el artculo 13.1, declara
expresamente excluidas del concepto adquisiciones intracomunitarias (localizadas

siempre en el lugar de llegada de la expedicin), las relativas, precisamente, a las

operaciones descritas en el artculo 68.Tres, Cuatro y Cinco de la Ley, esto es, las
ventas a distancia.
As pues, el objetivo principal de este rgimen particular es evitar la tributacin en
origen de determinadas ventas a distancia. A estos efectos, el artculo 68 de la Ley
establece una serie de requisitos cuyo cumplimiento determinar la tributacin en
destino.
Estos requisitos son los siguientes:
a.

Que la expedicin o el transporte de los bienes se efecte por el vendedor o

por su cuenta

b.
o

Que los destinatarios de las entregas sean:

Personas fsicas que no tengan la condicin de empresarios o
profesionales
Sujetos pasivos acogidos al rgimen especial de agricultura,
ganadera y pesca
Sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones que no
originan el derecho a la deduccin total o parcial del impuesto
Personas jurdicas que no acten como empresarios o profesionales

o
o
o
c.

Que los bienes objeto de dichas entregas sean distintos de los medios de
transporte nuevos, de los bienes objeto de instalacin o montaje y de los
bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin.
d.
Que el importe total, excluido el impuesto, de las entregas efectuadas en
las condiciones descritas en las letras anteriores con destino a un determinado
Estado miembro, haya excedido durante el ao natural precedente los lmites
fijados por dicho Estado a estos efectos.
Por otro lado, es importante sealar que la Ley concede a los vendedores en
rgimen de ventas a distancia la facultad de optar por la tributacin en destino,
aunque por el volumen de sus ventas pudieran aplicar la tributacin en origen.
La existencia de esta facultad de optar por la tributacin en destino trae su causa
de la tendencia existente en la Unin Europea a la equiparacin de los tipos
impositivos de los distintos pases miembros.

3.3 FORMULARIOS OFICIALES.

Modelo 349 de Declaracin recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Modelo 300, 303, 310, 330 de Declaracin-liquidacin peridica de IVA.
Modelo de INTRASTAT de declaracin de Introduccin y Expedicin de mercanca.
Para saber ms
http://www.aeat.es
Acceso al men de la derecha A un clic, a continuacin clic en opcin
Modelos y Formularios y clic en Impuesto sobre el Valor Aadido
http://www.aeat.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/
Normativas/Ficheros_Asociados_a_Las_Normativas/IVA/Ley3792actualiz
ada2009.pdf
http://www.aeat.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/
Normativas/Ficheros_Asociados_a_Las_Normativas/IVA/REAL_DECRETO/
RD162492actualizado2009.pdf

3.4 IMPUESTOS ESPECIALES.

Los impuestos especiales (IIEE) integran una de las figuras ms antiguas y de las
primeras en aparecer en los sistemas fiscales ms lejanos en el tiempo. Un
precedente de hace varios siglos es el impuesto sobre el alcohol, integrado dentro
del tributo de los millones (eran durante los siglos XVI y XVII un impuesto
indirecto sobre la alimentacin). Sin embargo siguen jugando un papel destacado
dentro de los sistemas impositivos actuales.
Nuestra imposicin indirecta se configura sobre dos figuras bsicas: el IVA, como
impuesto general sobre el consumo, y los impuestos especiales, que gravan el
consumo de determinados bienes. Los impuestos especiales ("accisas" segn la
terminologa comunitaria) son impuestos sobre consumos especficos, en los que,
adems de su capacidad recaudatoria, destaca su finalidad extrafiscal, como
instrumentos de las polticas sanitaria, energtica o de medio ambiente.
A nivel comunitario los IIEE estn armonizados. A este respecto en:

Los sistemas fiscales de todos los Estados miembros de la Comunidad Europea

deben existir impuestos especiales que graven el consumo de alcohol y bebidas
alcohlicas, productos energticos, electricidad y labores del tabaco.
Los Estados miembros pueden mantener o introducir en cualquier momento, en
sus ordenamientos positivos, otros impuestos especiales distintos de los
sealados en la letra anterior, a condicin de que no den lugar a controles de
ninguna clase en los intercambios comunitarios de productos objeto de los
mismos.

Clases de impuestos especiales

Impuesto especial sobre el alcohol y bebidas alcohlicas

Dentro de este grupo de impuestos especiales se incluyen cuatro impuestos
diferentes:

El
El
El
El

impuesto
impuesto
impuesto
impuesto

sobre
sobre
sobre
sobre

la cerveza.
el vino y bebidas fermentadas.
productos intermedios.
el alcohol y bebidas derivadas.

Impuesto sobre hidrocarburos

Este impuesto somete a gravamen a los hidrocarburos slo en la medida en
que se utilicen como carburante (con fines de combustin en cualquier tipo
de motor) o como combustible (confines de calefaccin), es decir, grava a
los hidrocarburos que se quemen para obtener un aprovechamiento
energtico.

Impuesto sobre las labores del tabaco

El mbito objetivo de este impuesto est constituido por todas las labores
que se comercializan para ser fumadas, no siendo por tanto objeto del
impuesto el tabaco en bruto o en rama. As, son labores del tabaco: los
cigarros y cigarritos, los cigarrillos, la picadura para liar y todos los dems
tabacos para fumar.

Impuesto sobre la electricidad

Se trata de un impuesto especial de fabricacin no armonizado, que entr en
vigor el 1 de enero de 1998. A diferencia de los productos incluidos en los
mbitos objetivos de los dems impuestos especiales de fabricacin, la
energa elctrica no se almacena, sino que se consume en el mismo
momento de su produccin. Por ello, este impuesto se devenga en los
contratos de suministro de energa elctrica efectuados a ttulo oneroso en el
momento en que resulte exigible la parte del precio correspondiente a la
energa elctrica suministrada en cada periodo de facturacin.

Impuesto
(IEDMT)

especial

sobre

determinados

medios

de

transporte

Se trata de un impuesto especial no armonizado, que entr en vigor el 1 de

enero de 1993. Fue modificado, por la Ley 34/2007, de 15 de noviembre, de
calidad del aire y proteccin de la atmsfera. La Ley 4/2008, de 23 de
diciembre, por la que se suprime el gravamen del impuesto sobre el
patrimonio, se generaliza el sistema de devolucin mensual en el impuesto
sobre el valor aadido y se introducen otras modificaciones en la normativa
tributaria, siguiendo la inspiracin medioambiental de la reforma introducida
por la Ley 34/2007, establece niveles de emisiones de CO2 delimitadores de
las categoras de tributacin especficamente aplicables en relacin con las
motocicletas, a la vez que evita que estos vehculos se vean favorecidos por
una reduccin o desaparicin de su tributacin en el mbito del IEDMT que
no vaya acompaada de una reduccin de sus actuales emisiones de CO2.

Impuesto sobre el carbn

Este impuesto especial ha sido introducido recientemente en nuestro sistema
impositivo por necesidades de adaptacin a las directivas europeas. Este
impuesto especial grava la puesta a consumo del carbn en el mbito
territorial del mismo.

Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos

(IVMDH)
Se trata de un impuesto que entr en vigor el 1 de enero de 2002 cuyos
rendimientos quedan afectados en su totalidad a la financiacin de gastos de
naturaleza sanitaria, por lo que se denomina cntimo sanitario. Este
impuesto recae sobre el consumo de determinados hidrocarburos, gravando
en fase nica las ventas minoristas de estos productos. Este impuesto se
exige aplicando un tipo estatal ms uno autonmico.

Para saber ms
www.aeat.es/aeat/aeat.jsp?pg=aduanas/es_ES
4. RESUMEN.
Las liquidaciones del IVA en las importaciones se producen en el momento de
realizar el despacho en la Aduana, formando parte de la Deuda Aduanera de
imprescindible pago para la entrada en los pases miembros de la Unin Europea las
mercancas procedentes de Terceros Pases.
La base imponible para su aplicacin es el valor CIF ms los impuestos aduaneros
que se originen.
Las tarifas de aplicacin no son uniformes en todos los pases miembros. En Espaa
se aplica el 4,7 y 16% de acuerdo con la mercanca de que se trate, y la legislacin
del IVA.
En las mercancas procedentes de pases comunitarios, adquisiciones
intracomunitarias, las facturas se reciben sin aplicacin del IVA por lo que es
necesario un doble juego, cumplimentando una factura interior, de forma que se
produce un IVA Soportado sobre el valor de la mercanca procedente de un pas
comunitario, y con la factura interior, por los mismos importes, se devenga un IVA
Repercutido, de tal forma que en la declaracin a la Agencia Tributara se registra
un ingreso y un pago.
Impuestos Especiales Accisas
Nuestra imposicin indirecta se configura sobre dos figuras bsicas: el IVA, como
impuesto general sobre el consumo, y los impuestos especiales, que gravan el
consumo de determinados bienes. Los impuestos especiales accisas segn la
terminologa comunitaria) son impuestos sobre consumos especficos, en los que,
adems de su capacidad recaudatoria, destaca su finalidad extrafiscal, como
instrumentos de las polticas sanitaria, energtica o de medio ambiente. A nivel
comunitario, la armonizacin alcanzada puede sintetizarse en las siguientes notas:

10

1.
2.

3.

4.
5.
6.

7.

En los sistemas fiscales de todos los Estados miembros de la Comunidad

Europea deben existir impuestos especiales que graven el consumo de: alcohol
y bebidas alcohlicas, productos energticos, electricidad y labores del tabaco.
Los Estados miembros pueden mantener o introducir en cualquier
momento, en sus ordenamientos positivos, otros impuestos especiales distintos
de los sealados en la letra anterior, a condicin de que no den lugar a
controles de ninguna clase en los intercambios comunitarios de productos
objeto de los mismos.
La estructura bsica de las accisas obligatorias ha de ser la misma en todos
los Estados miembros. A este fin todos los ordenamientos nacionales debern
ajustarse a lo establecido en las correspondientes directivas aprobadas al
efecto.
Se establecen tipos impositivos mnimos para cada uno de los productos
objeto de los impuestos especiales obligatorios, y se prevn revisiones
peridicas de los mismos.
En general, las accisas debern ser percibidas por el Estado miembro en el
que vayan a ser consumidos los productos objeto de las mismas.
Como excepcin, en el caso de que un particular adquiera productos objeto
de accisas en un Estado miembro y los transporte l mismo con destino a otro
Estado miembro, para satisfacer sus propias necesidades y sin finalidad
comercial alguna, el impuesto especial ser percibido por el Estado miembro en
el que se adquieren los bienes.
Se establece un riguroso sistema para el control de la circulacin
intracomunitaria de productos objeto de accisas y se declara que la circulacin,
fuera del sistema diseado, es constitutiva de infraccin cualquiera que sea el
Estado miembro en que tenga lugar o se detecte.

Segn el artculo 1. de la Ley "los impuestos especiales son tributos de naturaleza

indirecta que recaen sobre consumos especficos y gravan, en fase nica, la
fabricacin, importacin y, en su caso, introduccin, en el mbito territorial interno,
de determinados bienes...".

Indirectos. Su hecho imponible representa una manifestacin indirecta de

capacidad econmica, y recaen sobre el consumo.
Reales. Su hecho imponible no se define en relacin con una persona
determinada.
Objetivos. No tienen en cuenta las circunstancias personales del sujeto
para determinar la deuda tributaria.
Instantneos. Se devengan en cada operacin.
Monofsicos. Slo gravan una fase en el proceso de comercializacin (su
fabricacin o su importacin).

11

1. INTRASTAT.

La constitucin del Mercado nico en 1993 supuso la desaparicin de las

formalidades aduaneras entre los Estados miembros y, por tanto, la supresin de
las declaraciones que proporcionaban la informacin necesaria para la obtencin de
los datos relativos al comercio de bienes entre los Estados miembros de la Unin
Europea.
Para la elaboracin de las mencionadas estadsticas ha sido necesario recurrir a
mtodos y tcnicas que garantizaran una informacin exhaustiva y fiable que no
constituyeran una carga desproporcionada, especialmente para las pequeas y
medianas empresas y, al mismo tiempo, permitieran disponer de datos que
proporcionen una visin actual, exacta y detallada del Mercado nico.
Las necesidades apuntadas hicieron surgir el sistema Intrastat, que permite la
obtencin de los datos necesarios para la elaboracin de la estadstica de los
intercambios de bienes entre Estados miembros.
Los aspectos bsicos del sistema estn recogidos en la siguiente normativa:

Reglamento (CE) 638/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de

marzo de 2004.
Reglamento (CE) n 1982/2004 de la Comisin, de 18 de noviembre de
2004.
Resolucin de 27 de enero de 2009, de la Presidencia de la Agencia Estatal
de Administracin Tributaria.
En virtud de la normativa anteriormente indicada, la obligacin de presentar
declaraciones estadsticas viene determinada por dos factores que se consideran
de forma conjunta, como son:

La naturaleza del operador, que es la que determina la obligacin de

suministrar la informacin estadstica.
Su volumen de comercio intracomunitario, que dentro del grupo anterior,
establece la obligacin de presentar declaracin.
Atendiendo a la naturaleza del operador, la obligacin de suministrar la
informacin requerida por el sistema Intrastat, mediante la presentacin de las
correspondientes declaraciones estadsticas peridicas, incumbe a toda persona
fsica o jurdica que, encontrndose identificada en Espaa con respecto al
Impuesto sobre el Valor Aadido, y siendo sujeto pasivo del I.V.A. por entregas o
adquisiciones intracomunitarias o por operaciones asimiladas, interviene en un
intercambio de bienes entre Espaa y otro Estado miembro.
No obstante incumbe tambin el cumplimiento de esta obligacin a las personas
fsicas o jurdicas no establecidas en Espaa, pero que realicen dentro del territorio
estadstico espaol operaciones intracomunitarias que por su naturaleza y cuanta
deban ser objeto de las correspondientes declaraciones estadsticas Intrastat, estas
declaraciones debern ser presentadas por su representante fiscal.
El obligado estadstico ser:

Quien haya formalizado el contrato que tiene por efecto la expedicin o la

introduccin de las mercancas, excepcin hecha del contrato de transporte o, en su
defecto,

12

Quien proceda o hace que se proceda a la expedicin de las mercancas o se

hace cargo de stas a la introduccin o, en su defecto,
Quien est en posesin de las mercancas objeto de la expedicin o de la
introduccin.
Atendiendo
al
volumen
de
comercio
intracomunitario,
la
Orden
EHA/3799/2008, de 23 de diciembre, por la que se regulan los umbrales
estadsticos vigentes para el ejercicio 2009 establece un nico umbral de exencin,
fijado en 250.000 euros, motivo por el cual, quedan sometidos a la obligacin de
presentar declaraciones Intrastat en el ejercicio 2009:

En el flujo Introduccin, los obligados estadsticos que en el ejercicio

precedente realizaron adquisiciones intracomunitarias por un importe facturado
total, igual o superior a 250.000 euros.
En el flujo Expedicin, los obligados estadsticos que en el ejercicio
precedente realizaron entregas intracomunitarias por un importe facturado total,
igual o superior a 250.000 euros.
No obstante lo anterior, si un obligado estadstico inicialmente dispensado de
presentar declaraciones Intrastat superara en el curso del ao la cifra de los
250.000 euros por introducciones o expediciones intracomunitarias, quedar
obligado en el mes en el que se super dicho volumen a presentar declaracin
estadstica en la que incluir todas las operaciones intracomunitarias realizadas
desde el inicio del ejercicio hasta ese momento.
Si un operador intracomunitario presenta voluntariamente declaracin estadstica,
estando dispensado de ello por no alcanzar su volumen de comercio
intracomunitario los umbrales anteriormente citados, quedar sujeto a las
obligaciones formales que se derivan del sistema Intrastat desde ese mismo
momento.
El obligado estadstico podr presentar la declaracin Intrastat en la que se recoge
dicha informacin bien por s mismo, bien a travs de un tercero, denominado
Tercero Declarante, o bien a travs de otra empresa que forme parte de su mismo
grupo empresarial, denominada Empresa Cabecera, y que a su vez tenga la
consideracin de obligado estadstico.
La declaracin Intrastat se presenta con una periodicidad mensual dentro del plazo
de los doce primeros das naturales del mes siguiente a aquel en que se realizaron
las operaciones objeto de declaracin.

Para saber ms
http://www.aeat.es
Empresarios y profesionales/Aduanas e Impuestos Especiales/Intrastat

13

2. RESUMEN.
La libre circulacin de mercancas entre los pases miembros de la Unin Europea se
regula a travs del sistema INTRASTAT.
El sistema INTRASTAT tiene el cometido de recoger la informacin de las
operaciones INTRACOMUNITARIAS (Entregas intracomunitarias y Adquisiciones
intracomunitarias) controlando las transacciones entre los pases miembros de la
Unin Europea, de tal forma que cuando una empresa de un pas de la Unin
Europea realice una adquisicin tiene la obligacin de comunicar a travs del
formulario homologado del INTRASTAT N la llegada, y por su parte la empresa
comunitaria que ha realizado la venta, tiene que realizar la comunicacin de venta
en el formulario homologado del INTRASTAT N la expedicin, aplicando en ambos
casos la partida correspondiente a la mercanca registrada en el TARIC, con igual
importe y condiciones.

14

1. LAS ADUANAS.

Son oficinas pblicas que los Estados sitan junto a sus fronteras, puertos o
aeropuertos con una doble misin:
Controlar y fiscalizar el trnsito de viajeros y mercancas que accedan o
abandonen el territorio nacional a travs de las mismas.
Percibir los gravmenes que deban abonarse por la importacin o
exportacin de tales mercancas segn la tarifa oficial del pas al que
pertenezcan. Las Aduanas de entrada son las que se encargan de recaudar los
derechos que se aplican a las importaciones de mercancas, y las de salida las
que correspondan a operaciones de exportacin. Aunque este ltimo tipo de
gravmenes rara vez se impone, por cuanto lo que prioritariamente interesa a los
Estados es promover sus ventas al exterior.
Por otra parte, dentro del territorio de un pas pueden existir zonas que,
fiscalmente, tienen un trato especial son las denominadas genricamente AREAS
ADUANERAS EXENTAS. La entrada y permanencia en su interior de mercancas
procedentes de otras naciones no devengan los aranceles o impuestos similares
que, como veremos, gravan habitale tente a las importaciones.
En el caso de Espaa puede distinguirse entre:
ZONAS FRANCAS, que son terrenos situados en territorios peninsulares,
con puerto propio a adyacente y proximidad a una Aduana de primera categora
(Barcelona, Cdiz o Vigo). En ellas cabe emplazar instalaciones industriales, en
cuyo interior pueden permanecer y manipularse mercancas extranjeras.
PUERTOS FRANCOS, que son territorios espaoles situados fuera de la
pennsula e islas Baleares (Islas Canarias, Ceuta y Melilla).
DEPOSITOS FRANCOS, que habitualmente estn situados junto a las
Aduanas y en ellos se depositan las mercancas a importar o exportar mientras se
efectan los trmites para su despacho de entrada o salida.
DEPOSITOS ADUANEROS, situados en los locales de fbricas o almacenes
de empresas que han obtenido una autorizacin administrativa especfica. Estos
depsitos permiten que dichas empresas desarrollen con mayor agilidad su
actividad, sin verse obligadas a que sus mercancas deban permanecer en zonas,
puertos o depsitos francos para obtener una exencin de los derechos
arancelarios.
EL ARANCEL DE ADUANAS EN ESPAA.
El actual Arancel de Aduanas en Espaa es consecuencia de nuestra pertenencia a
la UNION EUROPEA como miembro de pleno derecho y se ajusta al Arancel
Comunitario.
LOS DERECHOS ARANCELARIOS
Son los gravmenes que deben satisfacerse para introducir una mercanca en un
territorio aduanero distinto al de se origen y su finalidad bsica es la de proteger la
actividad econmica del pas que los aplica frente a la competencia de los productos
extranjeros importados.
Los derechos arancelarios pretenden ante todo encarecer el costo de las mercancas
importadas, de forma que se equipare, o como mnimo se aproxime, al costo al que
las mismas se producen dentro del pas.

15

El beneficiario de su aplicacin es, que duda cabe, el productor nacional, quin

mediante esta equiparacin entre los precios de los productos de importacin y los
suyos propios, no se ve en la necesidad de reducir drsticamente sus importes ni
mantenerlos a niveles insostenibles con respecto a la estructura de sus costes.
Por el contrario, el perjudicado es el consumidor nacional, al que se obliga a pagar
un precio superior por un artculo que se produce en el exterior a costes ms bajos.
Los derechos arancelarios, adems, tienen una funcin recaudatoria que puede
proporcionar un importante volumen de ingresos para la Hacienda Pblica que lo
recauda.
Pero a pesar de ello es fundamental que al establecer los derechos arancelarios la
finalidad recaudatoria no prevalezca nunca sobre la proteccionista, por cuanto su
misin ms importante debe ser el estimulo de la produccin y el desarrollo del pas
o Unin Aduanera que los aplica.
TIPOS DE DERECHOS ARANCELARIOS.
Segn su forma
Arancelarios:

de

aplicacin

existen

cuatro

tipos

bsicos

de

Derechos

AD VALOREM. Un porcentaje sobre el valor en aduanas de la mercanca

ESPECIFICOS. Una cantidad por cada unidad o mltiplo de unidades fsicas
(de superficie, de longitud, de capacidad, de peso, etc.)
MIXTOS. Un tipo add valorem ms otro especfico
COMPUESTOS. Se basa en un derecho add valorem al que se determina:
Un lmite inferior mediante un derecho

especfico que constituye el

mnimo de percepcin.
Un lmite superior mediante un derecho especfico que constituye el
mximo de percepcin.

16

2. EL TARIC.
El Arancel es un instrumento que en muchos casos resulta insuficiente para la
determinacin de los gravmenes aplicables a la importacin o exportacin de
mercancas, ya que con l coexistente otro tipo de medidas comerciales o
sectoriales que se deben tener presente en cualquier operacin de comercio
exterior.
Por ello, las autoridades aduaneras de los pases miembros, as como los
protagonistas del trfico internacional, deben tener en consideracin todas estas
medidas que, aunque no se recogen en el Arancel Aduanero tradicional, son
necesaria aplicacin para el despacho a libre prctica de las mercancas importadas
o para la exportacin de las mismas.
Para cubrir esta necesidad, la Comunidad ha creado un instrumento que incluye las
aplicaciones de todas estas medidas, el denominado Arancel Aduanero Comunitario
Integrado T A R I C.
Tiene como ncleo el sistema de designacin y codificacin de mercancas del
Sistema Armonizado, que est estructurado basndose en 21 secciones en las
que se agrupan los 96 captulos en que estn clasificadas la totalidad de las
mercancas, adems recoge las disposiciones relativas a la poltica arancelaria,
define producto por producto y tiene en cuenta el origen y destino de la mercanca
y las medidas de poltica comercial de la Unin Europea respecto a otros pases.
Ejemplos de aplicacin del TARIC.

Para saber ms
http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_es.htm
http://www.aeat.es
Siguiendo la ruta:
La Agencia Tributaria > Normativa > Normativa tributaria y aduanera >
Legislacin de Aduanas e Impuestos Especiales > Legislacin por temas >
TARIC

17

3. DESPACHOS ADUANEROS DE IMPORTACION.

El control de comercio exterior en todos los pases miembros de la Comunidad
exige que cualquier mercanca que se importe (procedente de un tercer pas) o se
destine a la exportacin (se destine a un pas tercero) est sujeta al cumplimiento
de determinadas formalidades administrativas que hacen obligatoria su
presentacin en las aduanas.
Ahora bien, esta obligacin comn a cualquier operacin de comercio exterior tiene
un matiz diferente segn que se trate de una operacin de importacin o de
exportacin.
Cuando se trata de una operacin de exportacin, la obligacin se refiere
generalmente a mercancas situadas en el interior y que no estn por consiguiente
sometidas a control aduanero, por lo que pueden circular libremente hasta la
aduana de salida donde igualmente pueden permanecer sin ningn control hasta el
momento que se presente la declaracin de exportacin.
Por el contrario, en el caso de importacin, las mercancas estn sometidas a
control aduanero desde el mismo momento de su introduccin en el territorio
aduanero y durante todo el tiempo que preceda a la realizacin de las formalidades
aduaneras del despacho que tiene por objeto garantizar el cumplimiento de las
obligaciones aduaneras y, especialmente en el caso de despacho a consumo, el
pagar los correspondientes derechos y gravmenes exigidos a la importacin.
Normativa comunitaria.
Presentacin en la aduana y depsito provisional.
Todas las mercancas que lleguen al territorio aduanero de la Comunidad o
procedan de una Zona Franca situada en el territorio de la Comunidad estn sujetas
al control aduanero, debiendo ser inmediatamente conducidas, utilizando la va
sealada por las autoridades aduaneras competentes, a una Aduana o a otro lugar
designado por dichas autoridades y vigilado por les servicios aduaneros.
Esta doble opcin, permite a los operadores econmicos elegir entre la presentacin
inmediata de las mercancas en la Aduana ms prxima o bien, como ocurre con
frecuencia, continuar el transporte de las mercancas sin efectuar ruptura de carga
hasta los almacenes o depsitos de los destinatarios, cuando estos estn
autorizados a efectuar las formalidades aduaneras en sus propios locales.
Establecido el principio de la presentacin obligatoria de las mercancas y en caso
de no acogerse a un rgimen aduanero particular, se presentar en la Aduana para
su despacho, y en tal caso sern objeto de una declaracin sumaria que contenga
por lo menos la siguiente informacin: Nombre, naturaleza, marca y nmero de
bultos; naturaleza y peso bruto de las mercancas; naturaleza y caractersticas del
medio de transporte utilizado y lugar de carga de las mercancas.
La declaracin sumaria se presentar a la autoridad aduanera con un plazo mximo
de un da a contar desde la llegada de la mercanca para su presentacin.
Una vez cumplidos estos requisitos las mercancas deben permanecer situadas en
depsitos provisionales indicados por la autoridad aduanera, sin que puedan sufrir
otras manipulaciones que no sean las necesarias para asegurar su estado de
conservacin.

18

En el caso de que las mercancas han llegado por va martima, su estancia

pendiente de destino aduanero no pueden pasar de 45 das desde la presentacin
de la declaracin sumaria. En caso de tratarse de otro medio de transporte el plazo
ser de 20 das.
Despacho a Libre practica
Son mercancas procedentes de terceros pases para las que se han cumplido las
formalidades de importacin.
Al determinarse el destino de las mercancas a algn rgimen aduanero econmico
de los que hemos desarrollado, o por el contrario se determina a consumo en la
Comunidad, se procede al despacho aduanero de importacin a travs del
Documento nico Aduanero Administrativo DUA, y para liquidacin del mismo es
necesaria la documentacin administrativa y comercial siguiente:
Factura comercial que debe indicar la mercanca de que se trata, cantidad y valor,
(valor CIF.: Mercanca, transporte y seguro), par lo cul se hace uso de los
INCOTERMS, (trminos comerciales internacionales que determinan si las
mercancas se han comprado puestas en fabrica del exportador EXWORK, (por lo
tanto el transporte y el seguro no figuran en factura) o si las mercancas han sido
entregadas en el puerto cargadas en el buque FOB, por lo que el transporte y el
seguro no figura en la factura.
En hoja aparte se relacionan todos los INCORTERMS vigentes.
En cualquier caso la base imponible para proceder al despacho aduanero de
importacin debe constar el valor de la mercanca, transporte y seguro
documentados, en contravalor en EUROS, cuando se trate de cualquier divisa
distinta del EURO se aplicar el cambio de divisas del penltimo mircoles de cada
mes.
Sobre esta base imponible se aplican los derechos aduaneros de acuerdo con la
mercanca de que se trate, registrada en el TARIC en la partida arancelaria
correspondiente y tambin de acuerdo con el ORIGEN de la misma, por lo que otro
de los documentos a presentar en el despacho es el Certificado de Origen.
Con esta aplicacin nace la DEUDA ADUANERA, que con la aplicacin del IVA, sobre
el valor CIF ms el importe de los derechos aduaneros resulta liquidado el DUA que
una vez pagado, la aduana autoriza el levante de la misma, quedando a libre
practica en la Comunidad.

Para saber ms
www.aeat.es
Siguiendo la ruta:
Empresas y profesionales > Aduanas e Impuestos
Procedimientos Aduaneros > Esquema de Importacin

Especiales

>

19

4. DESPACHOS ADUANEROS DE EXPORTACION.

La exportacin es la accin de salir del territorio aduanero comunitario de cualquier
mercanca.
Por exportacin definitiva se entiende el rgimen aduanero aplicable a las
mercancas en libre circulacin que abandonan el territorio aduanero y que se
destinan a permanecer definitivamente fuera del mismo, con exclusin de las
mercancas exportadas en rgimen de devolucin de derechos o en el marco de un
rgimen de trafico de perfeccionamiento o inclusin con un reembolso de los
derechos e impuestos percibidos a la importacin.
El control aduanero de la exportacin encuentra su justificacin, aparte de la
percepcin de los eventuales derechos de exportacin, por la necesidad de asegurar
el cumplimiento de las prohibiciones y restricciones a la exportacin, as como para
la comprobacin de los datos que pueden servir de base para eventual devolucin
de los impuestos interiores soportados por las mercancas o la percepcin de las
denominadas restituciones en el caso de un producto agrcola comunitario, sin
olvidar la importacin que adquiere la recopilacin de datos a efectos de
elaboracin de estadsticas de comercio exterior y los necesarios controles de
divisas.
En general, la exportacin de mercancas da origen a una serie de formalidades
aduaneras bastante ms sencillas que las exigibles a la importacin que consisten,
normalmente, en la presentacin de una declaracin DUA, con la aportacin de
documentos comerciales conteniendo los datos necesarios:

Factura comercial indicando la clase de la mercanca, cantidad y valor,

especificando el INCOTERM acordado en el contrato de compra-venta, CIF,
FOB, EXW., etc.
Conocimiento de embarque, o justificante del transporte. (caso de venta CIF
o anlogo).
Pliza o certificado de seguro. (caso de venta CIF o anlogo).
Certificado de origen. (expedido por la Cmara de Comercio)
Cualquier otro documento que evidencie la calidad de la mercanca.

Para saber ms
www.aeat.es
Siguiendo la ruta:
Empresas y profesionales > Aduanas e Impuestos
Procedimientos Aduaneros > Esquema de Exportacin

Especiales

>

20

1. DEPSITOS ADUANEROS.

Este rgimen viene a salvar determinadas situaciones que surgen en el comercio

internacional, por ejemplo cuando al efectuarse la importacin de la mercanca el
propietario desconoce cual va a ser el destino final de la misma, vindose entonces
obligado a depositarla durante un cierto perodo de tiempo hasta que se le pueda
asignar un destino final. El rgimen de depsito permite que las mercancas
importadas se almacenen bajo el control de la Aduana en un lugar designado al
efecto, sin pagar los derechos ni quedar sujetas a requisitos de carcter
administrativo o comercial para la importacin. Hay que tener en cuenta que el
rgimen de depsitos puede estar vinculado a un espacio fsico denominado
depsito, pero que no siempre es necesaria la existencia de este ltimo.
No hay que confundir los depsitos aduaneros, con el denominado depsito
temporal existente en los recintos aduaneros o fuera de ellos, en los que se sitan
las mercancas durante el tiempo necesario, en general muy reducido, para la
tramitacin inherente al destino aduanero que se les haya de aplicar, o la falta de
documentacin necesaria para realizar el despacho aduanero. Tampoco deben
confundirse los depsitos aduaneros con los depsitos francos, porque estos
constituyen un destino aduaneros independiente de cualquier rgimen econmico
aduanero.
Concepto.- debe entenderse por depsito aduanero todo lugar reconocido por las
autoridades aduaneras y sometido a su control en el que puedan almacenarse
mercancas en las condiciones establecidas en el rgimen de depsito aduanero.
El rgimen de depsito aduanero permite el almacenamiento de las siguientes
mercancas:

Mercancas NO COMUNITARIAS, sin que estn sujetas al pago de derechos

de importacin, ni, salvo decisin expresa en contrario, a medidas de
poltica comercial.
Mercancas COMUNITARIAS para las que una normativa comunitaria
especifica conceda, en razn de su inclusin en un depsito aduanero, el
beneficio de medidas relacionadas en principio con la exportacin de la
mercanca, como pudiera ser por ejemplo la percepcin de restituciones,
beneficios que otorga el rgimen de depsito aduanero.
No sujecin de las mercancas NO COMUNITARIAS depositadas, a derechos
de importacin ni, salvo disposicin expresa en contrario, a medidas de
poltica comercial, o sea medidas no arancelarias, cuando esa medidas se
prevean para la introduccin de las mismas en el territorio aduanero de la
U.E.
Posibilidad de acogerse, por las mercancas COMUNITARIAS que se
coloquen bajo este rgimen, mediante su introduccin en un depsito, a la
obtencin de los beneficios que estn previstos, caso de su exportacin.

21

Autorizacin para gestionar un depsito aduanero.

Est establecido que la gestin de un depsito aduanero est supeditada a la
autorizacin de la Autoridad aduanera del Estado miembro de la U.E. en donde
vaya a localizarse.
El tramite de la autorizacin se inicia mediante la presentacin de una solicitud por
escrito, de personas establecidas en el U.E. junto con los documentos precisos tales
como planos, descripcin del emplazamiento, etc., y todos aquellos que crea
conveniente la Aduana.
Esta solicitud ser objeto de comprobacin por la autoridad aduanera que se
cerciorar de la veracidad de los datos y su adecuacin a las exigencias legales.
La autorizacin slo podr concederse cuando el peticionario demuestre la
existencia de una necesidad real de almacenamiento y cuando el depsito sea
destinado, principalmente al almacenamiento de mercancas, aunque ello no se
opone a la realizacin dentro del depsito de otras operaciones, siempre que no
predominen sobre las de almacenamiento, tales como Perfeccionamiento Activo,
Transformacin en Aduana, y las llamadas manipulaciones usuales.
Cumplido este trmite, la Autoridad aduanera otorgar la autorizacin que
especificar las condiciones de gestin del depsito e indicar la Aduana de control.
La gestin de los depsitos aduaneros puede ser realizada por las propias
autoridades aduaneras, aunque tambin pueden encomendarse a Organismos
Oficiales, tales como Cmaras de Comercio, Mancomunidades, etc , o particulares.
El depositario ser responsable de:

Garantizar que las mercancas depositadas no se sustraigan a la vigilancia

aduanera.
Cumplir las obligaciones derivadas del rgimen y de la autorizacin.

En ciertas circunstancias, y cuando se trate de un depsito aduanero pblico, se

podrn trasladar las responsabilidades anteriores al depositante.
La Autoridad aduanera podr exigir la prestacin de una garanta a responder de
las obligaciones anteriores.
INCLUSIN DE
ADUANERO.

LAS

MERCANCAS

EN

EL

REGIMEN

DE

DEPSITO

El procedimiento de inclusin de las mercancas en el rgimen de depsito

aduanero se llevar a cabo a travs de los siguientes pasos, dentro del llamado
procedimiento normal.
El depositario deber llevar una contabilidad de existencias de todas las mercancas
incluidas en el rgimen de depsito aduanero cuando se trate de depsitos de los
tipos A-C-D y E.
Si el depsito es de tipo B, no ser necesario llevar la citada contabilidad de
existencias, que se sustituir por la conservacin en la Aduana de control de todas

22

las Declaraciones de inclusin presentadas por cada depositante. Tampoco se

exigir en los depsitos tipo F, que al ser gestionados por la autoridad aduanera se
sustituir la contabilidad por un registro de todas las Declaraciones de inclusin.
En esta contabilidad se incluirn tambin aquellas mercancas comunitarias,
distintas de las que puedan beneficiarse si se someten al rgimen de depsito
aduanero; y no comunitarias, que se sometan a operaciones de RPA o de
transformacin, en aduana, cuando exista una necesidad econmica y no existan
inconvenientes para su vigilancia aduanera. A pesar de est inclusin las
mercancas anteriores no estn incluidas en el Rgimen de Depsito Aduanero.
En la CONTABILIDAD DE EXISTENCIAS debern constar todos los datos necesarios
para:

El seguimiento de las mercancas.

El almacenamiento conjunto de mercancas comunitarias no sujetas a la PAC,
y mercancas no comunitarias.
Identificacin de las mercancas.
Manipulaciones usuales.
Retiradas temporales de las mercancas de sus depsitos y su retorno a los
mismos.
La referencia a los DUAS en que se liquida el rgimen de depsito aduanero.
La referencia a cualquier otro documento aduanero.

Si el Depsito es de tipo -D- deber incluir adems la especie de mercanca con una
descripcin precisa para poder ser clasificada en el Arancel, y tambin el Valor en
Aduana.
Si sobre las mercancas depositadas se realizan, alguna de las llamadas
MANIPULACIONES USUALES deber constar en la CONTABILIDAD de EXISTENCIAS
su valor anterior a las mismas
Son MANIPULACIONES USUALES toda operacin sobre mercancas amparadas por
el Rgimen de Depsito Aduanero para garantizar' su conservacin, mejorar su
presentacin o su calidad comercial, o preparar su distribucin o reventa. Respecto
al ensamblado y el montaje de mercancas solamente se admitirn cuando se trate
de una operacin sobre una mercanca completa, de piezas accesorias a la
fabricacin de aquellas.
Para proceder a dicha manipulacin el interesado deber solicitarla por escrito,
aunque en el caso del Depsito tipo -E-, la Autorizacin aduanera de su
funcionamiento podr incluir las MANIPULACIONES USUALES que se pueden
realizar.

23

EL MOMENTO de inscripcin de las mercancas incluidas en el Rgimen de Depsito

Aduanero ser:

Depsito tipo-A, -C-o-D-momento de su introduccin fsica en Depsito

Aduanero
Depsito tipo-F-: llegada de las mercancas a las instalaciones de
almacenamiento.
Depsito Aduanero utilizado simultneamente con Almacn de Depsito
Temporal: antes de Finalizar el plazo de asignacin de Rgimen aduanero. en
el momento de presentacin de la Declaracin de inclusin en el Rgimen de
Depsito Aduanero,

Se admitir la TRANSFERENCIA de mercancas de un Depsito a otro sin poner fin

al Rgimen de Depsito Aduanero. Para ello se utilizar un formulario especial
sujeto a modelo. Constituye una excepcin a esta norma las mercancas incluidas
dentro de un Depsito tipo-B-, que no podrn transferirse sin poner fin al Rgimen
de Depsito Aduanero.
La Aduana de control podr exigir la realizacin de INVENTARIOS peridicos o no,
de todas o parte de las mercancas incluidas en el Rgimen de Depsito Aduanero y
situadas en un Depsito Aduanero.
ULTIMACION DEL RGIMEN
Se podr ultimar para las MERCANCIAS NO COMUNITARIAS por:
DESPACHO A LIBRE PRCTICA
No ser precisa la presentacin e las mercancas a la Autoridad Aduanera siempre
que la especie, cantidad y valor de las mercancas se haya reconocido en el
momento de su inclusin en el Rgimen de Depsito Aduanero.
El Valor en Aduana no incluir los gastos de almacenamiento y de conservacin
durante la estancia en el Depsito Aduanero, cuando sean distintos del precio
efectivamente pagado o a pagar por la mercanca, ni tampoco el importe de las
MANIPULACIONES USUALES realizadas dentro Depsito Aduanero.
EXPORTACION
Ser obligatoria para las MERCANCIAS COMUNITARIAS sometidas a la PAC y que se
hayan beneficiado, con carcter previo, de las medidas relacionadas con la
exportacin. Se presentar una Declaracin de Exportacin que se aceptar por la
Aduana de control., la que mantendr las mercancas que comprenda bajo su
vigilancia hasta la salida del Territorio Aduanero Comunitario. Durante este espacio
de tiempo las mercancas que han dejado de estar bajo el Rgimen de Depsito
Aduanero, podrn seguir almacenadas en el Depsito Aduanero.
ABANDONO a favor de la Hacienda Pblica, si ello est previsto en la legislacin de
cada Estado miembro.
DESTRUCCION bajo control aduanero.

24

2. ZONAS FRANCAS Y DEPSITOS FRANCOS. NORMAS LEGALES

Las Zonas y Depsitos Francos son "partes" o "locales" del territorio aduanero
comunitario, separados del resto del mismo, en los que se puede introducir toda
clase de mercancas, cualquiera que sea la cantidad, naturaleza, origen,
procedencia o destino, sin perjuicio de las prohibiciones o restricciones que pueden
establecerse por razones de orden pblico, moralidad, seguridad pblica, proteccin
de la salud, etc. Dichas mercancas podrn permanecer por tiempo ilimitado hasta
que el operador econmico quiera darles otro destino definitivo (rgimen aduanero,
reexportacin, abandono, etc.), no estando sometidas durante su estancia a
derechos de importacin, gravmenes interiores ni a medidas de poltica comercial.
Como caractersticas de estas figuras pueden sealarse las siguientes:

Son partes del territorio aduanero.

Existe generalmente una concentracin de actividades relativas al comercio
exterior.
Se aplican en ellas facilidades aduaneras.
Gracias a estas facilidades se garantiza la promocin de las referidas
actividades.
Se favorece la redistribucin de mercancas dentro y fuera de la Comunidad.

Constituyen por todo ello, un instrumento esencial de la poltica comercial.

El seguimiento de las mercancas:
MERCANCIAS QUE SE PUEDEN INTRODUCIR EN ZONA FRANCA O DEPSITO
FRANCO.
Como principio general se admiten en las ZONAS y DEPOSITOS FRANCOS toda
clase de mercancas, con abstraccin de su cantidad, pas de origen, procedencia o
destino, aunque existen una serie de excepciones o prohibiciones de entrada
derivadas de:

Prohibiciones por razn de moralidad, orden pblico, seguridad pblica;

proteccin de la salud y de la vida de las personas y de los animales
proteccin del Patrimonio Nacional; y proteccin de la propiedad industrial y
comercial.
Prohibiciones por razones tcnicas, tales como inadecuadas instalaciones etc.
La entrada de las mercancas no dar lugar a su presentacin a la Autoridad
aduanera, ni deber presentarse una Declaracin en la Aduana,

Sin embargo deber presentarse a la Autoridad aduanera:

Las incluidas en un rgimen aduanero que se ultime con la entrada en

Z.FRANCA o D. FRANCO.
Las que hayan sido objeto de una concesin de reembolso o remisin de los
DERECHOS DE IMPORTACION siempre que se introduzcan en Z. FRANCA. o D.
FRANCO.
Las que soliciten el pago anticipado de las RESTITUCIONES a la exportacin.

25

Los interesados podrn solicitar de la Aduana que certifique el ESTATUTO

COMUNITARIO o no de las mercancas situadas en Z. FRANCA o D. FRANCO. Esta
Certificacin podr ser utilizada, caso de su reimportacin, para justificar su
condicin.
CREACIN DE ZONAS FRANCAS Y DEPOSITOS FRANCOS.
Su creacin corresponde a los Estados miembros que delimitaran el lmite
geogrfico de las Z. FRANCA, as como los locales para D. Francos, con las
garantas de cierre y acceso controlado a los mismos, bajo vigilancia de los
servicios de aduanas
Servicios de Aduanas que podrn prohibir la entrada de personas y podrn
controlar, por medio de sondeos, las mercancas que entren o salgan de ellos. De
su existencia o nueva creacin los Estados miembros debern dar cuenta a la
Comisin.
Cualquier persona, fsica, jurdica o las Asociaciones sin personalidad pero con
capacidad para obligarse, podran solicitar la constitucin de una parte del territorio
aduanero de la CEE como Z. FRANCA. o la creacin de un D. FRANCO e igualmente
debern solicitar, por escrito, autorizacin para construir un inmueble en la Z
.FRANCA.
FUNCIONAMIENTO DE LAS ZONAS FRANCAS Y DEPOSITOS FRANCOS.
Las mercancas podrn permanecer en dichos lugares ilimitadamente, con
posibilidad de limitaciones de tiempo para mercancas concretas.
En las Z. FRANCA. o D. FRANCOS se autorizar el ejercicio de cualquier actividad:

Industrial - Comercial - Prestacin de servicios que deber notificarse

previamente a la Autoridad aduanera.
Sin embargo se podrn establecer por la Autoridad aduanera:
Prohibiciones o limitaciones de ciertas actividades en razn de las
mercancas o de las necesidades de vigilancia aduanera,
Prohibicin del ejercicio de una actividad a personas que no ofrezcan la
suficiente garanta.

La notificacin de la actividad a ejercer consistir en la presentacin de la

SOLICITUD de autorizacin de la CONTABILIDAD DE EXISTENCIAS, sin cuya
autorizacin no es posible iniciar el ejercicio de la actividad.
La CONTABILIDAD DE EXISTENCIAS deber incluir:

Marcas, nmeros, cantidad, naturaleza de los bultos, cantidad y designacin

de las mercancas.
Indicaciones sobre su localizacin fsica.
Referencia al documento de transporte utilizado a la entrada y posteriormente
a la salida.
Referencia a cualquier rgimen aduanero precedente, que autorice su
colocacin en la Z. FRANCA. o D. FRANCO.
Indicacin sobre las MANIPULACIONES USUALES a las que se han sometido.

26

DESTINOS ULTERIOR DE LAS MERCANCIAS SITUADAS EN ZONAS O DEPOSITOS

FRANCOS.
Las mercancas NO COMUNITARIAS podrn durante su estancia en dicho lugares:

Despacharse a LIBRE PRACTICA con aplicacin del procedimiento previsto, sin

necesidad de autorizacin por, la Aduana.
Inclusin en el rgimen de IMPORTACION TEMPORAL ABANDONO, si lo prev
las legislacin nacional, sin gastos para la Hacienda de cada pas,
DESTRUCCION, bajo control de la Aduana.

Caso de no drseles este destino, ni las mercancas NO COMUNITARIAS, ni las

COMUNITARIAS que se hayan beneficiado, con carcter previo, de medidas
concedidas para la exportacin que estn sujetas a gravmenes de la PAC en los
intercambios intracomunitarios podr consumirse o utilizarse en las Z FRANCA.y
DEPOSITOS FRANCOS; SALVO QUE SU DESPACHO A LIBRE PRACTICA no estuviera
sometido a gravmenes de importacin o a medidas de poltica comercial o
agrcola.
SALIDA DE LAS MERCANCIAS DE LAS ZONAS Y DEPOSITOS FRANCOS
Las mercancas situadas en Z .FRANCA o D. FRANCO pueden salir:
Para la EXPORTACION, fuera de la Unin Europea, sin necesidad de presentarlas a
la Aduana, ni ser objeto de una Declaracin de Aduanas. INTRODUCCION en el
territorio aduanero de la Unin Europea. En este caso el VALOR en ADUANAS,
cuando se base en un precio efectivamente pagado o a pagar, los gastos de
almacenamiento y conservacin no debern incluirse siempre que se diferencien del
precio pagado por la mercanca, sucediendo lo mismo con los gastos resultantes de
MANIPULACIONES USUALES debidamente autorizadas.
Cuando se trate de la reintroduccin de mercancas COMUNITARIAS, que se hayan
beneficiado, con carcter previo, de medidas concedidas para la exportacin
debern de reintegrarse los beneficios obtenidos.
DISPOSICIONES APLICABLES A MERCANCIAS INCLUIDAS EN LA PAC
Las mercancas con financiacin anticipada deben ser objeto, a su entrada en las Z.
FRANCA. y D. FRANCOS, de declaracin y presentacin a la Aduana, debiendo
expresar la fecha de su introduccin en la CONTABILIDAD DE EXISTENCIAS.
Las citadas mercancas debern declararse para la exportacin y salir efectivamente
de la Unin Europea en los plazos previstos por la normativa agraria comunitaria.
En las ZONAS y DEPOSITOS FRANCOS se podan establecer DEPOSITOS DE
AVITUALLAMIENTO, a los efectos de las RESTITUCIONES a la exportacin de los
productos agrcolas.

27

3. IMPORTACION TEMPORAL.
Es el rgimen aduanero econmico que tiene por finalidad eliminar la incidencia del
gravamen de importacin, en forma de exoneracin total o parcial de los derechos,
por tratarse de mercancas que importadas en la Unin Europea, son reexportadas,
como norma general, tras su permanencia o utilizacin en algunos de los fines
contemplados en cada supuesto especfico por la legislacin, como posteriormente
indicaremos.
Se excluye de este rgimen la importacin temporal de los medios de transporte,
que se rigen por convenios multilaterales firmados por la Unin Europea.
En primer lugar cuando un importador quiera importar una determinada mercanca
al amparo de este rgimen deber solicitarlo de la autoridad aduanera, la que
deber extender una autorizacin a favor del solicitante siempre que sea posible la
identificacin de la mercanca.
El procedimiento a seguir con carcter general, en el caso ms corriente de
exoneracin total de los derechos de importacin:

Importacin (de pas no Unin Europea), o entrada (de la Unin Europea) de

la mercanca a someter a este rgimen, con determinacin por la Aduana de
importacin o entrada, de los elementos que configuran el hecho imponible,
Valor en Aduana, y su clasificacin arancelaria, que determina en funcin del
origen de la mercanca el tipo arancelario de gravamen, el que aplicado sobre
la base o Valor en Aduana determina la CUOTA tributaria.
No ingreso en el Tesoro de la cuota as obtenida, sustituyendo el ingreso por
la presentacin de un aval bancario, o bien por el depsito en metlico de su
importe.
La Aduana, en el acto de despacho, concede al importador un plazo para la
permanencia de la mercanca en Espaa, plazo que se individualiza en cada
supuesto concreto, como veremos ms adelante, sin que en ningn caso
pueda exceder de 48 meses.

Realizadas las anteriores formalidades tenemos ya la mercanca en nuestro pas en

Rgimen de IT. Una vez finalizados los objetivos por los que se acogi al presente
rgimen, pasamos a estudiar la ultimacin del mismo. Esta puede consistir:

GENERALMENTE, en la reexportacin de la mercanca en el mismo estado en

que se import. De ah la importancia que antes sealbamos de la
posibilidad de su identificacin, para que exista de este modo constancia de
su salida de nuestro pas.
EXCEPCIONALMENTE, sin que esto no signifique una gran flexibilidad en la
prctica, existe la posibilidad de ultimar el rgimen de IT. a travs del
despacho a "libre prctica" (en Espaa "a consumo" durante el perodo
transitorio), mediante el ingreso de los derechos de importacin, cuyo
importe constituy en su da la cuota tributaria que se garantiz y deposit.
Para la ultimacin del rgimen de IT. por esta va excepcional se necesita
autorizacin de la D G. de Comercio Exterior, que la conceder o no en
atencin a las normas reguladoras de la poltica comercial de importacin
aplicables a la mercanca de que se trate.

28

Por ltimo, tambin se ultima el rgimen de IT. con el envo de la mercanca a un

rea exenta tal como un Depsito Aduanero, Depsito Franco o Zona Franca e
igualmente con el paso al rgimen de Trnsito Comunitario externo, para su
traslado a otro estado miembro de la Unin Europea.
4. REGIMEN DE PERFECCIONAMIENTOS ACTIVO (RPA).
CONCEPTO Y SISTEMAS DE R.P.A,
Es el rgimen aduanero que permite llevar a cabo una serie de operaciones de
perfeccionamiento sobre mercancas no comunitarias para su posterior exportacin
fuera de la Unin Europea en forma de productos compensadores sin que las
mercancas estn sujetas a los derechos de importacin. (SISTEMA DE
SUSPENSION)
E, igualmente, el rgimen aduanero que permite llevar a cabo las mismas
operaciones de perfeccionamiento sobre mercancas despachadas a "libre prctica",
con reembolso o remisin de los derechos de importacin, pagados o depositados,
si se reexportan fuera de la CEE en forma de productos compensadores. (SISTEMA
DE REEMBOLSO)
1.

SISTEMA DE SUSPENSION MODALIDADES.

Compensacin por equivalencia.
Es la variante clsica del Sistema de Suspensin. Se inicia, con la
importacin de las mercancas comunitarias y no comunitarias, su
transformacin y posterior reexportacin en forma de productos
compensadores. En este momento conviene referirse al concepto
comunitario de "equivalencia" de los productos. Se definen como aquellos
que sean de la misma calidad y posean las mismas caractersticas, pudiendo
admitirse incluso que se encuentren en una fase ms avanzada de
elaboracin.
Se concreta an ms el concepto general de equivalencia diciendo que para
ser considerados como tales, adems de las dos caractersticas citadas,
debern clasificarse en la primera subpartida del Arancel de Aduanas
(Sistema armonizado de clasificacin). De acuerdo con lo anterior, esta
modalidad permite que el producto compensador exportado se haya obtenido
por perfeccionamiento de la mercanca importada y asimismo por el
perfeccionamiento de otra equivalente, extranjera o nacional.
Exportacin anticipada.
Modalidad excepcional en la normativa comunitaria anterior a la vigente,
tiene su reflejo actual en nuestro antiguo sistema de REPOSICION. Viene
igualmente definida cuando dice que se permitir la exportacin de
productos compensadores obtenidos a partir de mercancas, necesariamente
equivalentes ya que la exportacin precede a la importacin de las
mercancas.
Operacin triangular.
Es una modalidad, que dentro del marco de la EXPORTACION ANTICIPADA,
permite que todas o parte de las mercancas sin perfeccionar o de los
productos compensadores puedan ser objeto de una exportacin temporal
para operaciones de perfeccionamiento complementarios fuera de la CEE;
previa autorizacin y segn las condiciones del R.P Pasivo. En esta
modalidad existen unos boletines de informacin a presentar en la Aduana
de exportacin, en los que se reflejan todos los movimientos de los

29

productos; compensadores, que pueden ser exportados por otro Estado

miembro distinto de aquel en el que se ha perfeccionado.
2.

SISTEMA DE REINTREGO 0 REEMBOLSO.

En este sistema la nica modalidad admitida es la COMPENSACION POR
EQUIVALENCIA cuyas caractersticas ya hemos sealado.
LIMITACIONES PARA LA UTILIZACIN DEL SISTEMA DE REINTEGRO O
REEMBOLSO
No se puede acudir a este sistema de R.P.A. cuando las mercancas en el
momento de su despacho a "libre prctica" estn:
Sometidas a restricciones cuantitativas a la importacin
Pueden beneficiarse de un rgimen arancelario preferencial dentro de un
contingente o plafond repartidos.
Estn sometidos a una E. Reguladora agrcola u otro gravamen dentro de
la PA.C.
Tampoco, cuando en ese mismo momento, los productos compensadores
gocen de una restitucin a la exportacin.

OBJETO DEL R.P.A.

Pueden ser objeto del R.P.A. las mercancas:
NO COMUNITARIAS procedentes de terceros pases.
COMUNITARIAS se entiende por tales las:
Obtenidas enteramente en la CEE.
Procedentes de terceros pases y despachadas a libre prctica en un
Estado miembro.
Obtenidas dentro de la CEE a partir de mercancas de terceros pases
exclusivamente, o tanto de terceros pases, como de la CEE
TITULAR Y BENEFICIARIO DEL R.P.A.
Titular es la persona a favor de la que se ha expedido una autorizacin de
R.P.A , que deber estar establecida en la CEE.
Pueden ser:

Persona fsica.
Persona jurdica.
Asociacin sin personalidad jurdica a la que se reconozca capacidad
jurdica para obligarse.

El beneficiario, coincide generalmente, con el titular. Se reconoce la figura del

OPERADOR y, considera como tal a las personas que realizan la totalidad o
parte de las operaciones de perfeccionamiento, Este dato debe declararse en la
solicitud de R.P.A, y autorizarse por la Administracin.
SOLICITUD Y AUTORIZACION
La solicitud se presentar por escrito en modelo oficial que ser firmada y
sellada por el solicitante La autoridad aduanera podr exigir todos los datos
suplementarios que considere necesarios as como documentos y justificante
de los datos incorporados a la solicitud. En dicha solicitud deber expresarse a
qu sistema se acoge el peticionario as como la modalidad a utilizar dentro del
Sistema de SUSPENSION.

30

La AUTORIZACION la conceder la Autoridad Aduanera del Estado en el que se

realicen las operaciones de perfeccionamiento. Esta autorizacin podr
referirse a una o varias operaciones de perfeccionamiento, y se extender
sobre modelo oficial.
Antes de seguir debemos sealar cuales son las llamadas operaciones de
perfeccionamiento:
Elaboracin de mercancas, su montaje, ensamblaje y adaptacin a otras
mercancas.
Transformacin de mercancas.
Reparacin, restauracin y puesta a punto de las mercancas.
Utilizacin de mercancas que permitan la obtencin de los productos
compensadores aunque no se encuentren en ellos al final del proceso.
Igualmente pasamos a definir lo que se entiende por PRODUCTOS
COMPENSADORES:
Son los resultantes de las operaciones de perfeccionamiento. Pueden ser de
dos clases:
P. COMPENSADORES PRINCIPALES. Aquellos para cuya obtencin se ha
autorizado el R.P.A.
P. COMPENSADORES SECUNDARIOS Los distintos de los principales que
resultan de la operacin de perfeccionamiento. Por ejemplo: chatarra,
residuos. etc., y en la industria qumica, toda la gama de restos,
susceptibles de perfeccionamiento nuevamente.
Por ltimo, se requiere siempre la identificacin de la mercanca de importacin
en el producto compensador, salvo en el ltimo caso antes sealado de las
operaciones de perfeccionamiento.
CONDICIONES ECONOMICAS PRECISAS PARA LA AUTORIZACIN DEL
R.P.A.
A. Que las mercancas a perfeccionar:
No se produzcan en la Unin Europea
No se produzcan en la Unin Europea en cantidades suficientes
No puedan ponerse por los productores comunitarios a disposicin
de los operadores en los plazos convenidos.
Se produzcan en la Unin Europea pero no sean de la calidad ni de
las caractersticas necesarias.
Se produzcan en la Unin Europea pero a precios que hagan
econmicamente inviable la operacin.
Se produzcan en la Unin Europea, pero los productos
compensadores deban obtenerse a partir de mercancas de
importacin para asegurar el cumplimiento de las disposiciones
relativas a la proteccin de la propiedad industrial y comercial.
Se suministren para ejecucin de un contrato de trabajo por cuenta
ajena, con suministro de material.
Se importen en el marco de una operacin sin carcter comercial.

31

B. Que las operaciones de perfeccionamiento consistan en:

Reparacin de mercancas comprendiendo su restauracin y puesta
a punto.
manipulaciones usuales, autorizadas por las autoridades aduaneras,
en Depsitos Aduaneros y Depsitos Francos y Zonas Francas.
operaciones sucesivas realizadas en uno o varios Estados miembros
a partir de una mercanca de importacin que ya fue autorizada.
C. Que el valor de cada clase de mercanca a importar no supere los
200.000 EUROS, por autorizacin, excepto para mercancas del ANEXO III
de ste mismo reglamento que se fijar en 100.000 ECUS.
D.Para otros casos no previstos, se seala que se considerarn las
condiciones econmicas cuando el solicitante durante un perodo
determinado:
Compre en la Unin Europea el 80% de sus necesidades de ese tipo
de mercanca
Compre menos del 80% por razones de dificultades de
abastecimiento en la Unin Europea debidamente probadas.
Pruebe a la autoridad aduanera que ha hecho todo lo necesario para
abastecerse en el mercado comunitario sin xito. La autoridad
aduanera puede en otros casos no previstos distintos de los
anteriores, conceder una autorizacin por un perodo limitado inferior
a 9 meses, prorrogable a peticin del titular, cuando la informacin
intracomunitaria iniciada a peticin del Estado autorizante no se
realice en dicho plazo. A tal fin, existe un Comit de Regmenes
Aduaneros Econmicos que tiene a su cargo la difusin de toda la
informacin sobre la aplicacin de las disposiciones relativas a las
condiciones econmicas.

32

COEFICIENTE DE RENDIMIENTO.
El coeficiente de rendimiento de la operacin de perfeccionamiento, o se
sealar el modo para fijarlo a travs del mecanismo de la sumisin de la
autorizacin al rgimen aduanero de Intervencin previa. Se entiende, como
coeficiente de rendimiento la relacin entre las mercancas necesarias para la
obtencin de un producto y las realmente contenidas en ese producto.

Ejemplo:
Para fabricar 100 Kg., de tubos de acero necesitamos operar sobre
110 kg de palanquilla de acero, ya que resultan unos subproductos de
10 kg. de chatarra que no son objeto de exportacin, como producto
compensador. El coeficiente de rendimiento ser: 110 kg. de
palanquilla por cada 100 kg de tubo; y los productos, compensadores
secundarios (subproductos) sern el 9,1% de la primera materia
utilizada.
110 kg. - 9,1% (110) = 100 kg.
110 kg. = palanquilla
100 kg. = tubo.

FUNCIONAMIENTO DEL RGIMEN

Una vez obtenida la necesaria Autorizacin cuya concesin, compete a la D.G.
de Comercio Exterior del Ministerio de Economa y Hacienda, vamos a sealar,
sucintamente, la operativa aduanera a desarrollar hasta la ultimacin del
rgimen. Para ello sealamos seguidamente y en forma puntual, cada uno de
los pasos a seguir:
VINCULACION AL REGIMEN.
La inclusin de las mercancas se supedita a la presentacin ante la
Aduana de despacho de un DUA, juntamente, con la Autorizacin del
rgimen o, en su caso, de la autorizacin provisional.
Lgicamente la mercanca a vincular deber corresponder, a la incluida en
la autorizacin. La vinculacin, en la forma antedicha, es igual tanto se
acoja el importador al sistema de SUSPENSION como al de REINTEGRO,
Del mismo modo, cuando, por tratarse de operaciones especficas de
perfeccionamiento, son las Aduanas las que conceden la Autorizacin
correspondiente.
APERTURA DE CUENTA
La Autorizacin de R.P.A constituye a todos los efectos, la "licencia", de
importacin de unas determinadas cantidades y valores, durante el plazo
de vigencia de la Autorizacin. Y aqu aparece una nueva figura que es la
ADUANA DE CONTROL. Cada Autorizacin seala la Aduana que va a
controlar el seguimiento de la autorizacin. Normalmente esa Aduana es la
del domicilio social del importador (o la ms prxima), o caso de que todo
su trfico se realice por una Aduana determinada, sta ltima a peticin
del titular del R.P A. Es en esta ADUANA DE CONTROL, donde se abre una
cuenta, cuyo carigo sern las cantidades y valores cuya importacin se

33

autoriz, dentro del R.P.A. y cuya data sern las exportaciones

efectivamente realizadas, de productos compensadores. Por ello toda
vinculacin, concreta de una importacin al rgimen de R.P.A, debe
anotarse, en dicha cuenta, restando del total autorizado, siempre que
exista un -saldo. Esto significa que en caso de vinculacin por otra
Aduana, es requisito previo el obtener de la de CONTROL documento que
acredite la existencia de saldo y su autorizacin de la Aduana de
importacin para realizar la importacin al amparo del R .PA., debiendo
sta ltima remitir a la de CONTROL una certificacin del despacho
realizado.
PLAZO.
Se determinar cuenta los tiempos reales necesarios para la realizacin de
las operaciones d perfeccionamiento y de comercializacin, de los
productos compensadores:' A este respecto la casilla 10 del modelo oficial
de solicitud enumera los siguientes:
Plazo para operaciones de perfeccionamiento; el tiempo necesario;
segn el peticionario, para su realizacin,

Plazo de comercializacin; el tiempo real ms o

menos previsible para, una vez obtenido el producto compensador,
comercializar su exportacin.''

Plazo de abastecimiento y transporte; el tiempo en

el que, en la modalidad de EXPORTACION ANTICIPADA va a poder
importarse la mercanca equivalente, que no podr exceder de 6
meses, aunque en circunstancias justificadas podr prorrogarse a los
12 meses,
Todos los plazos se empiezan a contar desde la fecha de vinculacin de la
mercanca al R.P.A., en el rgimen SUSPENSIVO y en el de REINTEGRO.
En la modalidad de EXPORTACION ANTICIPADA a partir de la fecha del
DUA de exportacin

34

5. REGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO PASIVO. R.P.P.

CONCEPTO Y OPERACIONES DE PERFECCIONAMIENTO.
Es el rgimen aduanero que permite exportar temporalmente mercancas
comunitarias fuera del territorio aduanero de la Comunidad para someterlas a
operaciones de perfeccionamiento y despachar a libre prctica en el territorio
aduanero de la comunidad, con exencin total o parcial de los derechos de
importacin, los productos compensadores que resulten de las operaciones de
perfeccionamiento.

Son operaciones de perfeccionamiento:

Elaboracin de mercancas, incluido su montaje, su ensamblaje y su
adaptacin a otras mercancas.
Transformacin de mercancas.
Reparacin de mercancas, restauracin y puesta a punto.
Su justificacin econmica:
Se justifica acudir a la RPP por las razones siguientes:
Divisin internacional del trabajo.
Necesidad de recurrir por empresas comunitarias a empresas extranjeras
que tengan los medios tcnicos apropiados o la exclusividad de una marca para
efectuar operaciones de perfeccionamiento.
Necesidad de armonizar los diversos procedimientos nacionales que regulan
la exportacin temporal de mercancas para su reimportacin despus de una
transformacin, elaboracin o reparacin.
REQUISITOS DE LA MERCANCIA PARA ACOGERSE AL REGIMEN

No pueden acogerse al Rgimen de Perfeccionamiento Pasivo las mercancas

comunitarias:

Que al exportarse tengan derecho a un reembolso o devolucin de los

derechos de importacin.

Que, antes de su exportacin, hayan sido despachadas a libre prctica, con

exencin total de los derechos de importacin, en razn a un destino especial.

Que gocen de restituciones a la exportacin en el marco de la P.A

Comunitaria.
Sin embargo la Comisin podr establecer excepciones a los casos anteriores.
DEFINICIN DEPRODUCTOS COMPENSADORES.
Son todos los productos que resultan de las operaciones de perfeccionamiento.
Pueden ser principales y secundarios, siendo estos ltimos los que resultan
necesariamente de la operacin de perfeccionamiento pasivo, aunque no son
aquellos para cuya obtencin se ha autorizado el RPP.
BENEFICIARIO Y TITULAR DEL R.P.P.
Podr ser TITULAR de la Autorizacin de R.P.P. una:

Persona fsica

Persona jurdica

Asociacin de personas, sin personalidad jurdica, pero con capacidad para

obligarse.

35

El TITULAR ser la persona que haga realizar las operaciones de perfeccionamiento.

Sin embargo, BENEFICIARIO del rgimen podr ser, junto al TITULAR, cualquier
otra persona que declare los productos compensadores a libre prctica, por cuenta
o con consentimiento del TITULAR. Igualmente se prevn que, en los supuestos de
incorporacin de mercancas comunitarias a mercancas obtenidas en 3 pases,
para su importacin posterior en la Unin Europea como productos compensadores
y, siempre que en estos casos se favorezca la exportacin de mercancas Unin
Europea, y no se perjudiquen los intereses de los pases comunitarios, el TITULAR
del rgimen de RPP no sea el que hace efectuar las operaciones de
perfeccionamiento y el BENEFICIARIO no coincida con el titular o con las otras
personas a las que nos hemos referido anteriormente. Entonces el TITULAR del RPP
ser exclusivamente la persona que exporta temporalmente las mercancas.
SOLICITUD DE RGIMEN Y AUTORIZACION
La solicitud se formular por escrito, de acuerdo con modelos oficiales, debiendo
adjuntarse toda la documentacin necesaria y aclaratoria sobre la operacin cuya
autorizacin se solicite.
La Autoridad Aduanera tras las comprobaciones necesarias conceder la oportuna
Autorizacin, que podr cubrir una o varias operaciones de perfeccionamiento.

La AUTORIZACION: Ser concedida a peticin de la persona que haga efectuar las

operaciones de perfeccionamiento pasivo establecidas en la Unin Europea, y que
ofrezcan las garantas para la autoridad aduanera.
Siempre que sea posible identificar que los productos compensadores han
sido fabricados a partir de las mercancas de exportacin temporal.
No se conceder cuando pueda perjudicar gravemente los intereses de los
transformadores comunitarios.
Fijar los coeficientes de rendimiento.
Podr concederse el beneficio del RPP sin que se haya expedido la
autorizacin antes de la exportacin de mercancas en circunstancias especiales,
pero su retroactividad no podr ir ms lejos de la fecha de solicitud de
presentacin,
Sealar el plazo de reimportacin, que podr prorrogarse justificadamente
y que estar acorde con las necesidades reales para las operaciones.
No se necesita AUTORIZACION de la D.G. de COMERCIO EXTERIOR en las
operaciones de Perfeccionamiento Pasivo en los intercambios intracomunitarios, ni
en los casos de reparaciones de mercancas, incluida su reparacin y puesta a
punto, ya que en esos casos la presentacin del DUA de VINCULACION ser la
misma solicitud, y su admisin por la Aduana su AUTORIZACIN.
CESION DEL BENEFICIO
Se prev el mantenimiento del beneficio en el caso de cesin de las mercancas de
exportacin temporal o de productos compensadores con consentimiento del titular
de la autorizacin, y con sometimiento a las condiciones de la autorizacin.
BENEFICIOS QUE OTORGA EL RGIMEN DE R.P.P.
Deducir de los derechos de importacin de los productos compensadores, el
importe de los derechos de importacin, aplicables a las mercancas de exportacin
temporal, como si procedieran del pas en que se han transformado.
Los derechos de las mercancas de exportacin temporal se calcularn segn
cantidad y naturaleza de la mercanca en, la fecha de la exportacin temporal, al
valor y tipos aplicables en la fecha de reimportacin de los productos

36

compensadores utilizando los mtodos de la clave cuantitativa o del valor, segn

proceda.
Se tendrn siempre en cuenta a efectos de estos clculos los regmenes
arancelarios derivados de destinos especiales o preferenciales que puedan afectar a
las mercancas de exportacin temporal o a los productos compensadores.
6. RGIMEN DE TRANSFORMACIN DE MERCANCAS PREVIAMENTE AL
DESPACHO DE ADUANAS.
CONCEPTO.
Este Rgimen permite introducir en el territorio aduanero de la Unin Europea,
mercancas no comunitarias para someterlas a operaciones que modifiquen su
especie o estado sin estar sujetos a derechos de importacin, y una vez
modificados despacharlos a libre trafico o a consumo en pases de la Unin Europea
con aplicacin de los derechos de importacin que le correspondan a los productos
resultantes.
OBJETO DEL REGIMEN.
Solamente las mercancas enumeradas en una lista restringida establecida por la
Comisin y siempre que se sometan a unas transformaciones igualmente
enumeradas. Un ejemplo sera el siguiente:

Mercancas de cualquier especie para reducirlas a desechos o desperdicios,

siendo estos los que se despachan posteriormente.
FUNCIONAMIENTO DEL REGIMEN
Ser necesaria la presentacin de un DUA de vinculacin de la mercanca al
rgimen. La mercanca a vincular ser necesariamente la que figure en la
autorizacin.
En casos excepcionales la autoridad aduanera permitir que la presentacin del
DUA constituya la solicitud del rgimen y su admisin por la Aduana la
AUTORIZACIN del mismo.

37

7. RGIMEN DE INTERCAMBIO STANDARD DE MERCANCAS EXPORTADAS

PARA SU REPARACIN.
CONCEPTO.
Es el rgimen aduanero que permite importar con exencin total o parcial de los
derechos de importacin productos de sustitucin que reemplacen a las
mercancas de cualquier especie y origen exportadas fuera del territorio aduanero
comunitario para su reparacin, incluida su conservacin y puesta a punto. Es una
variante del RPP.
Este rgimen no es aplicable a las mercancas que estn en la Comunidad en
rgimen de RPA, ni sometidas a la PAC o PAT.
Los productos de sustitucin, si las circunstancias lo justifican, pueden ser
importados antes de la exportacin de las mercancas de exportacin que debern
serlo en el plazo de 2 meses; a esta modalidad se le llama SISTEMAS DE
INTERCAMBIO ESTNDAR CON IMPORTACIN ANTICIPADA.
Esta importacin anticipada dar lugar a la prestacin de una garanta de los
derechos de importacin, que ser devuelta con el pago de los derechos de
importacin.
Los productos de sustitucin debern clasificarse en la misma subpartida
arancelaria, ser de la misma calidad comercial y de las mismas caractersticas
tcnicas que las mercancas de exportacin, incluso usados, si estas se exportan
usadas.
CONDICIONES DEL REGIMEN DE INTERCAMBIOS STANDARD
Importacin de los productos de sustitucin por el titular de la autorizacin,
aunque por excepcin se podr realizar por persona distinta.

Importacin por el mismo Estado por el que se realice la exportacin

incluso puede exigirse que se trate de la misma aduana.

38

1. CONCEPTO Y CARACTERSTICAS DEL MARKETING INTERNACIONAL.

La proliferacin de tratados internacionales y la mejora de las comunicaciones, as
como la creacin de comunidades econmicas trasnacionales o "mercados
comunes", han propiciado el desarrollo del intercambio comercial entre los pases
del mundo y, por consiguiente, del marketing internacional.
En realidad, y debido a esta mayor interconexin entre pases, el marketing es cada
vez ms internacional. Esto implica una progresiva desaparicin de la distincin
entre marketing nacional e internacional.
Si el intercambio comercial entre Espaa y Alemania o Francia constitua, hasta
fines de 1992, una actividad de marketing internacional, a partir de esa fecha, con
el mercado nico europeo, ha dejado de serlo. La fecha del 1 de Enero de 1993, tal
como establece el Acta nica Europea, supuso para Espaa y los restantes pases
de la Unin Europea (UE) importantes modificaciones en trminos de simplificacin
de impuestos, normas y reglamentaciones y supresin de fronteras geogrficas. Sin
embargo, slo fue una etapa en el proceso de homogeneizacin de los mercados.
Mientras tanto, la cuestin que se plantea entorno a este mercado nico europeo es
la de si las empresas deben llevar a cabo una estrategia de marketing idntica en
todos los pases o si, por el contrario, deben realizar adaptaciones en sus productos
u otros elementos del marketing-mix para cada uno de los pases comunitarios.
Si bien la Unin Europea constituye el principal mercado para los productos
espaoles, las oportunidades que ofrece la creciente interconexin mundial deben
aprovecharse tambin para introducirse en otros mercados internacionales. Espaa
ha sido en las ltimas dcadas un pas con una economa notablemente cerrada al
exterior. La cuota que representa el comercio internacional sobre el conjunto de la
actividad econmica es inferior a la de los dems pases industrializados, en
especial los europeos. A ello han contribuido tanto la propia estructura empresarial
como la poltica econmica desarrollada por la Administracin espaola. En los
ltimos aos, sin embargo, se han acortado las diferencias con los restantes pases
de la Unin Europea.
Aun cuando se est actualmente en un proceso de homogeneizacin de mercados,
todava existen importantes diferencias econmicas, culturales y legales entre un
gran nmero de pases del mundo que dan lugar a que la actividad comercial con
los mismos tenga un tratamiento marcadamente distinto al de los intercambios
domsticos. Para una empresa espaola no es lo mismo vender al mercado francs
o al italiano, con los que existe gran afinidad econmica y cultura, aparte de la
proximidad geogrfica, que tratar de hacerlo a Nigeria, Pakistn, China o Australia.
Por otra parte, no todas las empresas pueden llegar a estar implicadas de igual
modo en actividad de marketing internacional, en especial en las de exportacin.
Los comerciantes detallistas, por ejemplo, aun cuando pueden importar muchos de
los productos que ofrecen, realizan sus ventas fundamentalmente en el mercado
interior. Las empresas de servicios tambin llevan a cabo la mayor parte de sus
actividades en el mercado domstico. Si bien las empresas productoras de bienes
de consumo o industriales, sobre todo las de mayor tamao o las muy
especializadas, son las que tienen mayores posibilidades de practicar el marketing
internacional, el fenmeno de la internacionalizacin se extiende tambin cada vez
ms, al sector de la distribucin.

Por todas las razones expuestas anteriormente, se justifica actualmente un

tratamiento diferenciado del marketing internacional con respecto al practicado
fronteras adentro. El marketing internacional se basa en los mismos principios y
mtodos que el nacional y slo se diferencia por los mercados a los que se dirige,
cuyas caractersticas especificas, as como las de su entorno, han de tenerse en
cuenta para el diseo de las estrategias comerciales.
Una primera aproximacin, por tanto, al concepto de marketing internacional es la
de considerarlo como el conjunto de actividades de comercializacin dirigidas a
ofertar los productos (bienes, servicios o ideas) a una pluralidad de naciones. En
este sentido, algunos expertos lo definen como "el resultado de las actividades
empresariales que dirigen el flujo de las mercancas y servicios de una compaa a
consumidores o usuarios en ms de una nacin". Este concepto de marketing
internacional incluye tanto las actividades de comercializacin realizadas dentro de
las fronteras nacionales pero que se dirigen a mercados exteriores, como las
llevadas a cabo fuera de las mismas, bien en los propios pases de destino o en
otros intermedios.
El marketing internacional supone aplicar el concepto y la estrategia de
segmentacin de mercados, por lo que puede considerarse tambin como un
prototipo de estrategia de marketing diferencial que debe adaptarse a las
evoluciones cambiantes de la economa mundial.
El marketing internacional ha recibido denominaciones alternativas, como las de
marketing multinacional y marketing global. En realidad estas distintas
denominaciones suponen enfoques diferentes de la actividad comercial dirigida a
una pluralidad de naciones. As, en sentido estricto, el marketing internacional
supone la extensin de las estrategias y planes del marketing nacional al resto del
mundo. El marketing multinacional, en cambio, es el desarrollo de estrategias
distintas en cada pas, adaptadas a sus condiciones y diferencias especificas, y que
son llevadas a cabo por una empresa u organizacin que opera indistintamente en
diversas naciones .El marketing global supone la integracin del enfoque
internacional y del multinacional.
Caractersticas y motivacin del comercio internacional.
El comercio internacional o comercio exterior es el conjunto de intercambios
econmicos entre personas u organizaciones separadas por fronteras polticas o
barreras econmicas (aranceles u otros derechos de entrada).Estos intercambios
incluyen importaciones y exportaciones.
Se considera que la competitividad de una nacin depende de la capacidad de su
industria para innovar y mejorar. Y esta capacidad es el resultado de la presencia
de cuatro atributos:
1.

Condiciones de los factores. Los factores de la produccin que

proporcionan una ventaja no son los heredados, como los recursos naturales,
sino los creados, tales como los recursos humanos especializados y la
investigacin.

2.

Condiciones de la demanda. Las naciones logran ventaja competitiva en los

sectores en lo que la demanda interior da a sus empresas una imagen ms
clara o temprana de las necesidades de los compradores.

3.

Sectores afines y auxiliares. La presencia en la nacin de sectores afines y

auxiliares que sean internacionalmente competitivos favorecen tambin la
ventaja nacional.

4.

Estrategia, estructura y competencia de la empresa. Las circunstancias

nacionales y el entorno condicionan el modo de crear, organizar y gestionar

las empresas. Ningn sistema de gestin es universalmente apropiado. Pero,

en cualquier caso, la existencia de una fuerte competencia es un estimulo
definitivo y poderoso para la creacin y persistencia de la ventaja
competitiva.
El desarrollo econmico de una nacin es bsico para la actuacin en los mercados
internacionales. Para conseguir tal desarrollo se sostiene que es necesario que los
poderes pblicos tengan una visin global de la nacin y elaboren polticas que
promuevan la respuesta de los individuos y organizaciones a los estmulos
exteriores.
El comercio internacional puede efectuarse tambin por razones de reciprocidad o
de tratados. Asimismo, la importacin de productos puede servir para controlar los
precios interiores de productos iguales o sustitutivos o para estimular la
competencia. Si los productos importados son de mejor calidad o precio inferior, los
fabricantes nacionales tendrn que mejorar su eficiencia y ofrecer otros iguales o
superiores, con lo que el consumidor saldr beneficiado.
Pero los importantes crecimientos experimentados en el comercio internacional en
los ltimos aos han sido debidos en buena parte a la estabilidad poltica y
econmica observada desde la segunda guerra mundial, el avance en la tecnologa
y en los sistemas de transporte y comunicacin, junto a una mayor seguridad
jurdica, la homogeneizacin de los gustos de los consumidores y el planteamiento
de estrategias globales por las empresas.
En definitiva, los motivos capaces de impulsar la comercializacin internacional son
de distinta naturaleza y pueden concretarse en los siguientes:
1.

Dificultades en el mercado nacional: recesin econmica, disminucin de

las ventas, existencias elevadas, fuerte competencia, cambios demogrficos
adversos, etc.

2.

Oportunidades en los mercaos exteriores: demanda insatisfecha o no

suficientemente atendida.

3.

Posibilidad de conseguir economa de escala en la produccin.

4.

Exportar tecnologa e innovaciones.

5.

Ampliar el ciclo de vida del producto.

6.

Mejora de la imagen e incremento de las influencias de la empresa.

7.

Disfrutar de ventajas fiscales.

8.

Existencia de acuerdos comerciales.

9.

Formacin de Comunidades Econmicas, como la U.E. el NAFTA o

MERCOSUR.

Frente a estos factores positivos, que estimulan la comercializacin internacional,

estn otros negativos, que suponen frenos, que impiden, desaconsejan o limitan el
marketing internacional. Estos factores negativos pueden concretarse en los dos
siguientes:
1.

Existencia de tarifas, cuotas de importacin y otros controles.

2.

Presencia de barreras culturales, sociales, polticas y econmicas.

El entorno cultural, poltico y econmico.

Los factores del entorno tienen una doble influencia en marketing internacional. A
los correspondientes del mercado nacional hay que agregar los del mercado
exterior, lo que dificulta el diseo de la estrategia comercial.
Los factores del entorno que tienen una mayor influencia
internacional son los culturales, los polticos y lo econmicos.
1.

en

marketing

El entorno cultural.
La cultura se define como el conjunto de normas, creencias y costumbres que
son aprendidas por la sociedad y llevan a pautas de comportamientos
comunes.
La lengua es un importante componente de la cultura de un pas que debe
conocerse para una comercializacin efectiva. Las sutilezas del idioma pueden
plantear serios inconvenientes a la hora de utilizar determinadas marcas o
eslganes.
Es importante comprender la cultura de un pas para no cometer errores en la
comercializacin de los productos.

2.

El entorno poltico.
Los cambios en el entorno poltico pueden ser factores determinantes de los
intercambios internacionales. Los acuerdos entre gobiernos favorecen ciertos
intercambios que interesan a los pases que los suscriben.
La apertura de los pases del Este a la economa de mercado abre nuevas
oportunidades de negocio, aunque la escasa capacidad econmica de estos
mercados limitan momentneamente un desarrollo importante del comercio
internacional con ellos.
Un aspecto importante a valorar es el riesgo que puede suponer la
comercializacin con pases polticamente no estables o en regmenes no
democrticos, que pueden incumplir sus compromisos de pago.

3.

El entorno econmico.
La capacidad de compra de los mercados est en funcin del grado de
desarrollo econmico del pas. En los pases desarrollados se realiza el mayor
volumen de intercambios internacionales. El potencial de compra de estos
mercados es elevado y los sistemas comerciales estn muy evolucionados.
El comercio con pases no desarrollados, en cambio, es reducido y presenta el
inconveniente no slo de los escasos recursos econmicos de sus habitantes,
sino tambin el de la carencia de sistemas comerciales eficientes.
Las estadsticas son pobres y poco fiables, los canales de distribucin son
rudimentarios y los medios de transporte y comunicacin suelen ser escasos
y de reducido alcance.

2. PRCTICAS DEL MARKETING INTERNACIONAL.

La prctica del marketing internacional vara segn el grado de implicacin en los
mercados exteriores. Pueden distinguirse cuatro situaciones, da mayor a menor
implicacin: exportacin, licencia de fabricacin a una empresa extranjera,
asociacin con una empresa extranjera (Joint Venture), e inversin directa en
empresa subsidiaria.
Analizar cuadro siguiente:
Caractersticas de las formas de practicar el marketing internacional

Modalidad

Localizacin
de la
fabricacin

Participacin
Extranjera

Propiedad

Inversin
requerida

Modalidad

Nacional

Distribucin y
venta.

Extranjera

Baja

Licencia de
fabricacin

Extranjera

Fabricacin y
marketing

Extranjera

Baja

Joint Venture

Extranjera

Conjunta

Conjunta

Moderada alta

Inversin
directa

Extranjera

Extranjera

Nacional

Alta

3. ESTRATEGIAS DEL MARKETING INTERNACIONAL.

En la elaboracin de la estrategia de marketing internacional se contemplan dos
tendencias bsicas:
a.

Estrategia diferenciada.
Implica el diseo de una estrategia de marketing distinta en cada uno de los
pases, adaptada a las caractersticas econmicas, sociales, culturales y
legales de los mismos.

b.

Estrategia global.
Supone que las diferencias culturales, sociales o econmicas no implican
necesariamente la elaboracin de una estrategia distinta en cada pas, puesto
que se considera que son mayores las similitudes que las diferencias y que
los medios de comunicacin tienden a igualar a los consumidores de los
distintos pases.

Limites a la estandarizacin de la estrategia.

La estrategia global no siempre es posible aplicarla totalmente, porque hay factores
de distinta ndole que la impiden o limitan.
Estos factores restrictivos pueden referirse a las caractersticas del mercado, las
condiciones de la industria, las instituciones comerciales o las restricciones legales.
En el siguiente cuadro se relacionan estos factores y los aspectos que incluyen cada
uno de ellos.

Factores limitativos de la estandarizacin de las estrategias de marketing

internacional
a.

Caractersticas del mercado.

1.

Clima

Condiciones de uso del producto.

Tamao del mercado.

2.

Nivel de ingresos

Capacidad tcnica de los consumidores.

Especializacin de la distribucin

Nivel de salarios.

Mortificacin de compras.
Factores culturales y sociales.

Costumbres y tradiciones.

Actitudes ante los productos extranjeros

Actitud hacia el crdito.

Pautas de compra de los consumidores.

Actitudes hacia la venta.

Simbolismo literal del lenguaje.

Condiciones de la industria.
1.

Estado del ciclo de vida del producto de cada pas.

Grado de diferenciacin de los productos.

Disponibilidad de puntos de venta.

Necesidad de prospeccin de ventas.

Conocimientos y experiencia previa con el producto.

2.

c.

Factores macroeconmicos

3.

b.

Entorno fsico

Competencia.

Nivel de calidad tecnolgica de la competencia.

Precio de los productos sustitutivos.

Costes locales.

Control de los canales por los compradores.

Equipos de venta de los compradores.

Mensajes y presupuestos publicitarios.

Instituciones comerciales.
1.

Sistema de distribucin

Mrgenes habituales.

Nmero y tipos de distribuidores disponibles.

Desarrollo del autoservicio.


2.

d.

Existencia de marcas privadas.

Medios y agencias de publicidad

Disponibilidad y coste de los medios.

Eficacia de las estrategias de tipo pull.

Especificaciones y normas de los productos.

Restricciones legales

Ley sobre patentes y marcas.

Aranceles e impuestos.

Leyes sobre defensa de la competencia.

Regulacin de las formas de venta.

Legislacin laboral

4. LA INVESTIGACIN DE MERCADOS INTERNACIONALES.

"Consiste en la recogida sistemtica, registro y anlisis de datos referentes a la
comercializacin de bienes y servicios de forma que permitan a la empresa tomar
decisiones mas adecuadas sobre el modo de presencia en el mercado. (A.M.A.
American Marketing Asociation"
Para realizar un marketing internacional efectivo es preciso conocer bien los
mercados exteriores y su entorno. La investigacin de los mercados internacionales
permite llegar a ese conocimiento.
La investigacin en marketing internacional es igual a la de los mercados nacionales
en cuanto a mtodos y tcnicas. La diferencia radica en los mercados estudiados y
en los problemas especficos que se abordan y tratan de resolver con la
investigacin.
En general, las investigaciones han estado centradas fundamentalmente en la
comparacin de sistemas comerciales de distintos pases, lo que ha recibido la
denominacin de marketing compartido. Los estudios comparativos o cross-cultural
centran sus anlisis en los datos bsicos del mercado y del entorno (poblacin,
renta, capacidad de compra, comunicaciones, etc.) y en los comportamientos de
compra de los consumidores (valores, actitudes, riesgo percibido, proceso de
decisin, etc.), as como tambin en las estrategias de marketing de las empresas.
El estudio comparativo de los sistemas comerciales puede llevarse a cabo
contemplando tres dimensiones: 1) la propiedad de la produccin y los
instrumentos del marketing (privada o pblica); 2) los procedimientos de toma de
decisiones directivas (dirigidas por el mercado o por el Estado) y 3) el nivel de
desarrollo del pas (desarrollado, en vas de desarrollo o subdesarrollado).

Teniendo en cuenta los problemas abordados, los estudios

internacional pueden clasificarse en los cinco grupos siguientes:
1.

de

marketing

Comparaciones institucionales: estadsticas internacionales.

2.

Comparaciones sobre el comportamiento del consumidor: dimensiones del

comportamiento, proceso de decisin y variables que influyen en el mismo.

3.

Anlisis de la demanda internacional: potencial del mercado, proceso de

difusin y ciclo de vida de los productos y factores que influyen en la
exportacin de productos.

4.

Anlisis de la oferta internacional: factores que influyen en la eleccin de

mercados exteriores.

5.

Comparacin de estrategias comerciales.

5. LA PENETRACIN EN LOS MERCADOS EXTERIORES MEDIANTE LA

EXPORTACIN.
De acuerdo con una estrategia planificada, las empresas siguen un proceso
progresivo de internacionalizacin, en casi todos los casos los primeros pasos en el
Comercio Internacional, se han iniciado con la exportacin, primero de una forma
pasiva aprovechando determinadas oportunidades para colocar sus excedentes de
produccin, y seguidamente participando de una forma activa en la exportacin,
preparando sus productos de acuerdo con las exigencias de los distintos mercados,
y aplicando todos los resortes que el Marketing Internacional le facilita.
En un principio y de acuerdo con los productos que maneja, es necesario tener
cuenta que con la exportacin tiene muchas facilidades para colocar productos
consumo en mercados abiertos, pero en otros casos en lo que los mercados
encuentran cerrados o muy protegidos es necesario acudir a otras tcnicas,
particular las licitaciones.

en
de
se
en

El conocimiento de los tramites necesarios para realizar exportaciones, no se centra

nicamente en la comercializacin de los productos a travs de los canales ms
propicios de acuerdo con los mismos, (agentes, representantes, filiales, sucursales
o cualquier otro sistema comercial), es necesario dominar la parte administrativa,
financiera y logstica.
No cabe duda que la exportacin es un paso muy importante para penetrar en los
mercados internacionales, tal vez, marque el inicio de la instalacin de Sucursales
comerciales o fabricas en el pas de destino.

6. SELECCIN Y DETERMINACIN DE LOS MERCADOS EXTERIORES.

Es necesario tener desde un principio tomado el mercado base para iniciar las
operaciones de comercio exterior en virtud de diversos parmetros a los que nos
pueden dar respuesta las incgnitas siguientes:

Cuntos mercados hay que investigar?

Por cul empezar?

Qu es lo que hay que saber de cada uno de ellos?

Quin va hacer este trabajo: la propia empresa o alguien de fuera?

Cunto cuesta un estudio de mercado exterior?

Existen ayudas oficiales para la prospeccin de mercados exteriores?

Se inicia este proceso de investigacin de mercados exteriores, con una

preseleccin de los mismos a partir de las circunstancias de cada uno de ellos, al
respecto de situacin geogrfica, cultura, idioma, poblacin, situacin de su Balanza
de Pagos, demanda de nuestro producto, en este punto podemos determinar las
posibilidades de nuestro producto sumando su produccin ms importacin menos
exportacin.
En una segunda fase ser necesario el desplazamiento al pas preseleccionado o a
una Feria sectorial para observar la presencia de nuestros productos y su
desenvolvimiento.
Esta investigacin nos tiene que dar una respuesta a las cuatro preguntas bsicas
que se plantean en toda empresa:

Qu exportar?

Seleccin de la gama de productos

Dnde exportar?

Seleccin de mercados potenciales

A que precios
exportar?

En el mercado elegido, fluctuaciones, posicionamiento y

Distribucin.

Con la combinacin de los elementos controlables por la empresa:

Las adaptaciones necesarias al producto, tanto por la seguridad como las

exigencias legales sobre el mismo en el pas de destino.

El establecimiento de los precios, teniendo en cuenta la cadena de

distribucin y los efectos de los intermediarios.

Conocimiento de los competidores nacionales y extranjeros, observando

la calidad de la oferta.

Los grupos de consumidores que responden a unas caractersticas

comunes, particularmente favorables al producto que manejamos,
especialmente segmentado.

Los sistemas de distribucin comercial con las caractersticas de los

intermediarios.

La organizacin de la logstica, y principales medios de transporte con los

que se puede acceder al pas seleccionado.
Cul puede ser el mejor sistema comercial para implantarse.

Para saber ms
http://www.portalpipe.com
Siguiendo la siguiente ruta:
Menu > Ser Exportador > Manuales > Gua prctica de la serie 20
preguntas, 20 respuestas
http://www.aprendiendoaexportar.com

7. RESUMEN
Estrategia inicial

10

Investigacin Comercial: Objetivos bsicos.

Plan de Mercado

11

1. EL MARKETING MIX.
A los cuatro componentes principales de la estrategia global de la empresa,
PRODUCTO, PRECIO, DISTRIBUCIN y COMUNICACIN, las 4P del Comercio
Exterior: Product, Price, Place y Promotion, tenemos que aadir el Servicio Postventa con lo cul los elementos principales del Marketing Mix son cinco.
La combinacin de estos elementos nos facilitar notablemente la penetracin en
los mercados internacionales, sobre todo va a la exportacin.
La empresa no se puede decantar por las excelencias de cualquiera de los
elementos aisladamente, es necesario el empleo de todos ellos para afrontar el
mercado exterior.
Para saber ms
http://www.marketing-xxi.com/
http://es.wikipedia.org/wiki/Marketing

2. CONFIGURACIN DEL PRODUCTO EXPORTABLE.

No se trata de exportar el producto que la empresa fabrica para el mercado
nacional, sino la gama optima de productos que cubran las necesidades
insatisfechas de uno o varios mercados exteriores. El producto debe ser fiel reflejo
de la segmentacin de un mercado exterior. A cada segmento debe corresponderle
su producto.
La presentacin del producto, su envase y embalaje hace que sea perfectamente
identificable. El envase tiene una funcin logstica como protector del producto a lo
largo del transporte, almacenamiento y manipulacin hasta los puntos de venta,
con dos funciones adicionales: comunicador y vendedor silencioso.
Otro factor importante en la exportacin del producto es su "ciclo de vida"
(Introduccin, expansin, madurez y decadencia), que posiblemente es diferente en
el mercado de residencia del fabricante a los mercados exteriores preseleccionados.
Como resumen al producto, tenemos que tener muy en cuenta:

La calidad ofrecida debe ser la que demanda el segmento de mercado

hacia el que se dirigen las acciones de Marketing.

Las muestras enviadas o suministros realizados de prueba deben

mantenerse constantes a lo largo de los suministros comerciales enviados
posteriormente.
Y finalmente resaltar la importancia de la responsabilidad civil por los daos
causados por el uso o consumo de productos defectuosos.
En el Comercio Intracomunitario las distintas fases de produccin y comercializacin
estn reguladas en todos los pases miembros bajo una misma base, pero cuando
acudimos a terceros pases tenemos que adecuar todas las estructuras del producto
a las exigencias de los mismos, como ejemplo en los Estados Unidos para la
importacin de productos de consumo es necesario el beneplcito de la DRUG AND
FOOD con una normativa muy severa y de alto costo.

12

3. POLTICA DE COMUNICACIN.
La comunicacin es otro de los componentes del Mix de Marketing Internacional que
sirve para establecer contactos entre la empresa y los consumidores/usuarios de
los mercados exteriores, e intercambiar informacin con objeto de vender
continuadamente en dichos mercados. Es necesario informar a los consumidores
potenciales para que conozcan, recordarles para que no olviden y persuadirles para
que compren los productos y servicios que una empresa extranjera ofrece.
La poltica de comunicacin ha de mostrarse adaptable al entorno. Un mensaje que
ha tenido xito en el mercado nacional puede no dar resultado en otros mercados,
pues los consumidores no ven o perciben el producto del mismo modo.
En realidad los medios utilizados para la comunicacin con los mercados
internacionales para vender continuadamente no difieren excesivamente de los que
se aplican en el mercado nacional.
Las herramientas disponibles para la comunicacin comercial en los mercados
internacionales son cuatro:

La publicidad que es la presentacin impersonal de ideas, productos o

servicios por un patrocinador (sponsor), identificado a travs de medios de
comunicacin de masas como la radio, televisin, la prensa, revistas y los
carteles y vallas callejeras, o por medios selectivos como el folleto y catlogo de
empresa, o bien la insercin de un extracto del perfil de la empresa en
directorios especializados de difusin internacional.

La propaganda a travs de noticias significativas o lemas (slogans) en los

medios de comunicacin masiva, es una estimulacin impersonal de la demanda
de un producto o servicio.

La venta personal dirigida en particular a importadores potenciales o

prescritotes en el pas objetivo.
Las manifestaciones ms comunes de esta forma de comunicacin son las Ferias
y la Misin comercial, ambas al alcance de todo tipo de empresas.

La promocin de ventas o conjunto de actividades y medios de

comunicacin comercial distintos de los tres anteriores, que pretende estimular a
la vez la compra del consumidor y la eficacia de determinados distribuidores. Se
trata de las demostraciones en los puntos de venta, la colocacin de expositores
(displays), la ayuda al escaparatismo, el regalo de accesorios y bolsas para el
transporte de los productos adquiridos. En resumen se trata de esfuerzos no
rutinarios, desplegados generalmente a corto plazo, que se pueden
complementar con concursos y otros eventos singulares.
La combinacin de estas cuatro herramientas de comunicacin/promocin
constituyen el mix ideal para la empresa exportadora cuyo objetivo sea el de
informar sobre los atributos de su producto a gentes de diversos pases y culturas
para provocar una compra o un cambio de actitud en el consumidor.

13

4. POLTICA DE PRECIOS.
Es el nico elemento del Marketing Mix que genera ingresos, los otros elementos
generan gasto e inversin.
Es el elemento menos utilizado en la poltica comercial en las exportaciones puesto
que es ms difcil de determinar que los otros elementos del Marketing Mix.
Es muy importante determinar de forma correcta los precios en los mercados
exteriores, dado que pueden perderse oportunidades de negocio La empresa debe
conocer las fluctuaciones de los precios en los mercados a los que dirige sus
ofertas, no se puede tomar como base el mercado nacional aadiendo un
porcentaje de beneficio, pero con esta actuacin no se tienen en cuenta los gastos
propios del comercio exterior, transporte internacional, seguro y distribucin en el
pas objetivo. La realidad del comercio exterior implica el conocimiento de estos
gastos, a la vez que deben deducirse algunos gastos del comercio nacional, la
comercializacin interior, y los gastos de estructura de la empresa.
Por otra parte es importante conocer los precios que marca la demanda en el pas
objetivo en relacin con los productos exportables de la empresa.
En un estudio racional de los precios, observamos tres situaciones lmite: Precio
mnimo, ligado al coste directo del producto, precio mximo, marcado por la
competencia para productos similares, y el precio ptimo, intermedio que puede
satisfacer los intereses de la empresa exportadora. Pero sin olvidar los precios de
coste, de la competencia y de la demanda y los costes de la logstica y de los
intermediarios en la cadena de distribucin.
Ser necesario tener en cuenta otros dos factores correctivos de los precios, ajenos
a la empresa: el tipo de cambio de la divisa, y la diferencia de inflacin, que si es
elevado (ms de dos dgitos) crear serios problemas para las relaciones
comerciales.
La formacin del precio de oferta de un producto exportable tiene que estar en
consonancia con los gastos de adquisicin de materias primas y de transformacin,
por lo que es necesario tener en cuenta tres factores:

Los valores adquiridos:

Los inputs materiales, las compras de las materias primas.
Los inputs de servicios, gestin del transporte y los gastos bancarios.

Los valores agregados:

Salarios y cargas sociales de profesionales en comercio exterior y
marketing internacional, y la aplicacin del margen de beneficios.

Los valores cedidos:

Precios de venta en los distintos mercados por asignacin de mrgenes
diferentes segn demanda, calidad, competencia y coste de la
distribucin.
Para tener una referencia se expone seguidamente un cuadro con las
aplicaciones de costes de un producto exportable, hasta la posicin
franco fabrica (EXWORK).

14

Costes fijos a imputar cuando no

se conocen los mercados.

Costes estructurales.
Costes de adaptacin del
producto.
Costes variables.
Costes financieros.
Coste completo del producto a
exportar en posicin.

Materias primas, mano de obra

directa y control de calidad.
Industriales directos: Consumo
energtico y mantenimiento.
Estructura y funcionamiento de
servicios de exportacin.
Parte alcuota de los gastos
generales de la empresa, en funcin
de la previsin de exportaciones.
Investigacin de mercados.
Informacin de la gestin
internacional.
Homologacin.
Red comercial exterior.
servicio post-venta.
Intervencin bancaria.
Cobertura de Seguro de Cambio.
EXWORK

15

5. SISTEMAS DE COMERCIALIZACIN.
El canal de distribucin de los productos exportados suele ser largo, los
importadores (mayoristas), los hacen seguir a los comerciantes en el pas de
destino (detallistas) y estos a los consumidores, no obstante si manejamos
materias primas el canal es corto porque los productos van directamente a los
consumidores (importadores, fabricantes) en el pas de destino.
Por otra parte la logstica, el acercamiento fsico de los productos a los
distribuidores o consumidores, en la que intervienen intermediarios cualificados,
transitarios, transportistas, aseguradoras, etc. que forman la red de distribucin.
Para el buen funcionamiento del canal y la red de distribucin es necesario contar
con expertos en comercio exterior que preparen la documentacin necesaria,
facturas, certificados, documentos de transporte y seguro.
No obstante, la situacin de los distintos criterios, mercado, producto y empresa,
inciden notoriamente a la hora de determinar el sistema de distribucin comercial
ms apropiado.
Por ejemplo:

CRITERIOS

MERCADO

PRODUCTO

SISTEMAS

Abierto
Distribucin bien estructurada
Con marca
Alto valor aadido

Representante.

Orientada a la exportacin
EMPRESA

Personal cualificado
Capacidad de produccin

16

SISTEMAS DE COMERCIALIZACION EN EL EXTERIOR

La venta directa supone la ausencia de barreras entre el mercado y la empresa

exportadora, transparencia de la accin comercial, contacto permanente con la
clientela, y conlleva la exigencia de recursos humanos especializados, eficaz
organizacin, y la prctica permanente de las tcnicas de marketing internacional.
Red comercial propia con el equipo de vendedores y promotores de la empresa
exportadora, que deben mantener contactos directos y continuados con la clientela,
necesidad de conocimiento de idiomas y gran habilidad para la negociacin.
Filial comercial con implantacin directa en el mercado mediante la constitucin
de una filial comercial que permite mejor control con las redes de distribucin.
Asimismo al tratarse de una Sociedad nacional constituida segn la legislacin del
pas objetivo, goza de buena relacin con su Administracin, da confianza al
consumidor/usuario sobre la continuidad de sus operaciones y la satisfaccin de
posibles reclamaciones. En algunos pases es necesario contar con socios locales,
por la dificultad de conseguir la autorizacin para realizar inversiones de capital
extranjero.
Representante asalariado que facilita las operaciones comerciales, su
prospeccin, promocin y cierre, y a la vez sirve de apoyo para la recepcin de las
expediciones, y controla el buen fin de toda la operativa, y actan con carcter de
exclusividad.

17

Agentes a comisin que suelen representar los intereses de varias empresas, y se

limita a cobrar una comisin en las operaciones en que intervenga. En algunos
casos se amplia su cometido en la gestin de cobros, e informacin de la situacin
del mercado al respecto del producto.
Venta compartida con delegacin activa de las funciones de exportacin de una
empresa en otra ya implantada en un mercado o en una agrupacin temporal de
empresas constituidas a tal fin.
Pool de empresas, normalmente relacionadas con el transporte martimo, que su
funcin principal es dominar las rutas, y controlar los fletes, estas agrupaciones o
buques de conferencia dan una gran seguridad a los exportadores que envan sus
productos por va martima
La Peggy Back, se trata de la utilizacin por parte de una empresa que aborda un
nuevo mercado, de la estructura y organizacin comercial de otra ya establecida en
l, remunerndola mediante el pago de comisiones sobre las ventas realizadas.
Este sistema requiere que los productos sean complementarios, y aproche las
mismas vas de comercializacin.
La joint-venture es una asociacin entre empresas de diferentes pases con la
finalidad de colaborar en los aspectos tcnico, comercial y financiero en la operativa
de comercio internacional. Esta cooperacin se puede formalizar a travs de la
constitucin de sociedades mixtas o con un contrato. Se trata realmente de una
alianza estratgica para abordar distintos mercados minimizando los costes,
aportando el know how comercial.
La venta subcontratada a empresas instaladas en mercados exteriores con
estructura o gran conocimiento de los mismos.
Importador/Distribuidor, persona fsica o jurdica que compra en firme los
productos de la empresa exportadora para su reventa, disponiendo de almacenes
para su distribucin (mayoristas) y en algunos casos realizan las operaciones de
venta a consumidores (detallistas).
Es un elemento muy importante en el comercio exterior, primero por sus compras
en firme y segundo por su estructura comercial para la distribucin en el mercado
objetivo.
La trading o compaa de comercio internacional son empresas multinacionales
que realizan operaciones de importacin y exportacin en firme, operaciones
triangulares y comercio de compensacin.
Son realmente intermediarios de comercio internacional, que detectan las
necesidades de productos en distintos pases, y normalmente cuando realizan una
compra ya tienen el mercado de destino contratado.

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6. ESTRATEGIAS DE ACTUACIN EN LOS MERCADOS INTERNACIONALES

DISTINTAS DE LA EXPORTACIN.
Cuando el acceso a los mercados internacionales no es posible mediante la
exportacin del producto, bien porque las decisiones gubernamentales prohben la
importacin o porque la dificultan mediante restricciones cuantitativas o
cualitativas, la cesin de tecnologa a una empresa del mercado objetivo puede
salvar dichos obstculos y conseguir en muchos casos la penetracin en el
mercado.
Con las tcnicas del Marketing Internacional, la tecnologa industrial, comercial,
financiera y de gestin (management) deben considerarse como un producto
susceptible de ser exportado, como son la fabricacin bajo licencia y la
transferencia de Know how. La empresa puede conservar el control de la
distribucin comercial de sus productos y optar por la franquicia.
Si la empresa exportadora decide fabricar, ensamblar o terminar sus productos o
parte de ellos en un pas extranjero dispone de la joint venture como estrategia
adecuada para su finalidad, ello supone compartir las decisiones y gestin
empresarial con sus socios en el mercado objetivo.
En los pases en vas de desarrollo (PVD) que carecen de tejido industrial la
transferencia de tecnologa por va de licencia de fabricacin de un producto
patentado, es preciso que se complemente con un periodo de asistencia tcnica a
cargo del cedente, y por otra parte, transcurrido el periodo de validez de la patente,
el uso de los conocimientos pasa al pas receptor.

7. FRANQUICIA INTERNACIONAL.

La franquicia es una frmula de asociacin comercial entre dos empresas

legalmente independientes entre s. Una de las dos partes, el Franquiciado,
distribuye los bienes o servicios desarrollados por la otra, el Franquiciador, siempre
manteniendo una misma marca, imagen y sistema de trabajo. Adems, el
desarrollo de esta labor se realiza dentro de una zona en la cual tiene la exclusiva.
A cambio, el franquiciado ofrecer unas contraprestaciones econmicas al
franquiciador.
Las ventajas de la frmula de la franquicia
La frmula de la franquicia est resultando muy exitosa y un cada vez mayor
nmero de empresas estn creciendo mediante franquicias. Este sistema aporta
multitud de ventajas, tanto para el franquiciado como para el franquiciador.
Por una parte, la empresa que quiere expandir su red e incrementar sus puntos de
venta, tiene en los franquiciados al equipo humano adecuado para crecer
ms
deprisa, contando con un menor riesgo operativo, al mismo tiempo que alcanza una
cobertura geogrfica que no podra conseguir abriendo exclusivamente puntos de
venta propios.
Por la otra parte, la frmula de la franquicia permite al emprendedor establecer su
propio negocio de la mano de una marca ya conocida y establecida, con una
inversin probablemente menor a la que precisara si emprendiera un negocio slo,
y unas mejores condiciones econmicas gracias a formar parte de una cadena
(economas de escala).
Por lo tanto, las franquicias son la frmula comercial que permite a las pequeas y
medianas empresas competir con las grandes multinacionales, y al emprendedor

19

individual aprovechar esas economas de escala. En las franquicias, adems, la

central (el franquiciador) se puede centrar en la direccin de la red, mientras el
empresario individual que gestiona el punto de venta (el franquiciado) se centra
en la operacin de su centro, consiguiendo de este modo ahorro, un sistema ms
efectivo, y, por lo tanto, margen adicional para ambas partes.
Cmo funciona la frmula de la franquicia
La empresa franquiciadora crea un negocio de xito, lo estandariza y empaqueta su
sistema de operaciones y gestin, y cede a los franquiciados, mediante la firma de
un contrato, el derecho de abrir sus propios negocios siguiendo el mismo sistema y
con la misma marca e imagen, de tal forma que, para el cliente final, no debe haber
distincin entre un establecimiento propio y uno franquiciado.
Los franquiciadores transmiten su saber hacer (know-how) a sus franquiciados
mediante la formacin necesaria para gestionar con xito la actividad, y les ofrecen
servicios y soporte continuado para ayudarles tanto en sus inicios como a lo largo
del tiempo. Los franquiciadores, adems, realizarn funciones centrales para la red
(negociacin de compras, marketing, etc.).
La cesin de los derechos de uso de la marca y de la imagen corporativa, as como
el acceso al volumen de la cadena en las negociaciones, es la clave del xito de las
franquicias, ya que formar parte de una cadena
permite ser mucho ms
competitivo en el mercado.
El franquiciado, a su vez, invierte en el establecimiento de un negocio de su
propiedad, pero a imagen y semejanza del franquiciador del que recibir adems la
formacin necesaria, evitndose de este modo el enorme coste y riesgo de
inventarse un negocio nuevo. A cambio, el franquiciado deber pagar una serie de
contraprestaciones al franquiciador, y se compromete a seguir todas las reglas
establecidas por el franquiciador, as como a guardar confidencialidad sobre las
claves del negocio y el know-how. El franquiciado, como empresario
independiente que es, lleva a cabo la inversin en el local, asume los costes de su
propio negocio (personal, alquiler, etc.), asume sus riesgos, se encarga vender los
servicios o productos que ofrece la marca, y se queda con el beneficio que genera
el establecimiento despus de haber pagado las contraprestaciones pertinentes a la
central.
Menor riesgo que establecindose por libre
Frente a la posibilidad de establecerse de forma independiente y por libre, la
franquicia permite disminuir el riesgo del negocio (por la experiencia del
franquiciador que ya ha demostrado que el negocio funciona) as como disfrutar de
las ventajas de pertenecer a un grupo (ms notoriedad de la marca y mayores
economas de escala).
Pero antes de decidirse por esta frmula comercial para montar nuestro propio
negocio, se ha de estudiar si realmente es lo que ms nos interesa, ya que para
muchos emprendedores, tener la obligacin de seguir unas reglas marcadas por
una central, puede ser visto como un freno y una limitacin.
Para saber ms
http://www.areafranquicia.com/
http://www.franquiciaseuropa.com/
http://www.quefranquicia.com/
http://www.elblogdelafranquicia.com/

20

8. JOINT VENTURE.
La joint venture internacional se constituye mediante una sociedad mixta o un
contrato,
y
en
su
traduccin
se
reconoce
su
principal
actividad:
"Negocio internacional con riesgo compartido".
Cuando se trata de una sociedad mixta, se reconoce en sus actuaciones como una
asociacin temporal de empresas.
Es muy comn su aplicacin en pases en vas de desarrollo, con la constitucin de
sociedades mixtas que en otro caso seria muy difcil su penetracin. En estos casos
la localizacin de socios y el marco jurdico del pas dificultan el desarrollo de la
joint venture.
Cuando los acuerdos internacionales de cooperacin entre empresas se realiza a
travs de un contrato de joint venture, tienen la ventaja que a travs de mantener
como base principal el respecto comercial y jurdico de la competencia desleal
arbitra de forma contundente las actividades de las empresas que formalizan el
contrato de joint venture.
Las condiciones necesarias para el xito de una joint venture (JV) se desglosan a
continuacin:

La compatibilidad entre los socios o empresas contratantes, manteniendo

en todos los casos los intereses de la misma sobre los particulares.

La confianza mutua entre los socios o contratantes, con la divisin de

responsabilidades entre las partes.

La definicin precisa de los objetivos de la (JV), con un periodo inicial de

cinco aos para su adaptacin.

La intervencin de asesores especializados para realizar las negociaciones

previas.

La valoracin correcta de las aportaciones de las partes.

21

9. AGRUPACIN EUROPEA DE INTERESES ECONMICOS (AEIE).

La AEIE o joint venture panaeuropea, es un modelo de alianza estrategica pensado
para que las empresas comunitarias colaboren entre si y mejoren su
competitividad, conservando cada una de ellas su independencia y poder de
decisin.
Las acciones de cooperacin de las AEIE son muy intensas, y en particular en el
camino de la exportacin a un mercado determinado podr desembocar en un
intercambio de conocimientos y experiencias.
El campo de la investigacin es otro reo importante para las AEIE, para el
desarrollo de nuevas tecnologas y productos, establecer servicios comunes para
facilitar la compra, venta, transporte y distribucin de productos, prestar asistencia
tcnica, formar personal, asesorar en todos los mbitos de la gestin empresarial,
coordinar calendarios de produccin, licitar y adjudicarse contratos de concursos
pblicos, etc.
Con fecha 30 de Abril de 1991 se public en el BOE en Espaa la Ley 12/1991 de
29 de Abril, sobre el ordenamiento interno que regula las Agrupaciones de Inters
Econmico. La configuracin de las dos instituciones (AIE) y (AEIE) es homognea
si bien la figura espaola ha establecido como rgimen supletorio el de la sociedad
colectiva sustituyendo a la Agrupacin Temporal de Empresas.
Entre las caractersticas de constitucin y funcionamiento de la (AEIE) cabe citar las
siguientes:

Deben de participar dos personas fsicas o jurdicas y otros entes jurdicos

que tengan su domicilio legal o estatutario en los Estados miembros de la Unin
Europea.

Se constituirn con Escritura Pblica (contrato de asociacin) y se

registrarn en el Estado en que se encuentre su domicilio. Si se trata de Espaa
el Registro Mercantil es el rgano competente.

Seguido de su denominacin se indicarn las siglas AEIE.

La responsabilidad de los socios es ilimitada y solidaria con las deudas que adquiera
la sociedad, y su tributacin en el Impuesto de Sociedades por los beneficios se
realiza por transparencia fiscal a cada uno de los socios.
Ventajas de las AEIE
En primer lugar, su personalidad jurdica y su transparencia fiscal. Adems, los
miembros tienen libertad en cuanto al mtodo de financiacin del Grupo. Por
ejemplo, cuando estn implicadas compaas ms pequeas u organizaciones sin
nimo de lucro, su contribucin puede ser en forma de servicios y habilidades que
ellos pueden proporcionar. No se requiere de sus miembros la aportacin
obligatoria de capital. Ya que una AEIE no puede ser accionista de compaasmiembros ni ejercer cualquier control de gestin sobre ellas, la agrupacin trabaja
para los miembros, y no al revs.

Otras ventajas es facilitar la salida al mercado europeo, una mejora de la imagen

de la empresa y su creacin favorece la participacin en programas comunitarios ya
que muchos de ellos necesitan que los proyectos se presenten en asociacin con
varios Estados miembros. No se pierde independencia. Al no ser absorbidos ni
fusionados, los asociados siguen siendo dueos de sus compaas y tienen la ltima
palabra sobre la gestin de su empresa. Se pueden producir ahorro de costes. Los
socios pueden contar con servicios comunes de informtica, bases de datos,

22

formacin, asesoras... As se reducen sus gastos por estos conceptos. Por otro
lado, se busca la complementariedad. Un socio puede aportar la tecnologa y otro el
buen hacer en un determinado sector.
La AEIE permite tener un tamao suficientemente grande como para poder
competir con grandes empresas y multinacionales en la captacin y retencin de
clientes. En este sentido, el principal argumento comercial de la agrupacin es
ofrecer una estructura con una implantacin territorial amplia, lo que le permite
prestar servicio en otras ciudades u otros pases.
Una garanta de xito es establecer los motivos que llevan a la alianza y marcar, a
ser posible por escrito, los acuerdos y remuneraciones econmicas a las que se
llega. Esto evita muchos malentendidos.

Desventajas de las AEIE

Cada uno de los miembros de una AEIE ser ilimitada y solidariamente responsable
de las deudas de la AEIE, a manera de contrapartida de la libertad contractual que
constituye el fundamento de las AEIE, as como del hecho de que no se requiera de
sus miembros la aportacin obligatoria de capital. Esto desaconseja la existencia de
socios personas fsicas.
Adems, mientras que una AEIE puede ser financiada mediante aportaciones de
capital social por parte de sus miembros, o con crditos bancarios, no puede
solicitar inversiones del pblico o comprar acciones de otra AEIE.
Adems, se le aplica la normativa comunitaria en materia de competencia y, de
acuerdo con algunos expertos, existen dificultades en la redaccin del contrato de
constitucin.
Como en toda red de empresas, tambin pueden producirse problemas de tipo
prctico, en ocasiones de personal y, especialmente en las AEIE, de tipo cultural.
As, es frecuente que uno de los socios dedique pocos recursos, o los objetivos de
partida eran errneos. Tambin existe menos control de los servicios prestados.
Cuando hay dos o ms empresas diferentes la gestin y el control de calidad puede
no ser igual en todos los lugares. Por otro lado, la toma de decisiones suele ser ms
lenta que en una multinacional, pues no hay jerarqua. Hay que consensuar
constantemente. Finalmente, otros problemas se producen debido a la distancia.
Por ello es importante los encuentros peridicos entre los miembros.

Para saber ms
http://europa.eu/legislation_summaries/internal_market/businesses/co
mpany_law/l26015_es.htm

23

10. FILIAL COMERCIAL.

Se trata de una sociedad independiente constituida de acuerdo con la legislacin del
pas en el que se establece y dotada de personalidad jurdica. Goza de mayor
aceptacin por la clientela que la Sucursal comercial, por su integracin
permanente en el mercado que demuestra su continuidad operativa, su mayor
compromiso en el servicio, y su sometimiento a la normativa y a los usos
comerciales locales.
Funciona como una empresa importadora exclusiva de la casa matriz extranjera,
siguiendo las pautas que sta le marca, lo que le permite dominar completamente
la poltica comercial y tomas posicin directa en el mercado.
Las transacciones comerciales entre la casa matriz y la filial se realizan como
operaciones normales de import/export aplicando los precios corrientes en el
mercado y realizando los reembolsos correspondientes.
Finalizado el Ejercicio, la filial tributar por los impuestos en el pas de
implantacin, y reembolsar el lquido de beneficios a la casa matriz

11. AUDITORA DE MARKETING

La auditoria de Marketing no se somete a la definicin que comnmente conocemos
como Auditoria practicada en las empresas para verificar sus resultados contables.
En este caso se trata de evaluar la organizacin comercial y los recursos de la
empresa en relacin a sus objetivos, y proponer soluciones a todas las desviaciones
que se produzcan, y que impidan alcanzarlos.
Este diagnostico, cuyo alcance se extiende desde el examen de la estructura
operativa, es decir, los recursos humanos del servicio de exportacin, hasta la
relacin con la clientela, pasando por los circuitos de comunicacin interna y
externa de la empresa.
El vaciado de las 5P del Marketing Mis se realiza independientemente a sus
elementos y finalmente la conjuncin de todos ellos, tratando de conseguir dar una
respuesta correcta a la situacin.
Esta auditoria sobre el funcionamiento del Marketing Mix debe realizarse
trimestralmente con el fin de corregir cualquier desviacin antes de finalizar el
Ejercicio.

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12. RESUMEN
CIRCULO DE MARKETING MIX
Estructura y componentes ms significativos

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ESTUDIO MARKETING MIX

Producto

Precio

Distribucin

-Composicin.
-Familia.
-Ciclo de vida.
-Propiedad intelectual.
-Homologacin
-Responsabilidad civil.
-Costes fijos.
-Costes estructurales.
-Costes de adaptacin del producto al mercado
internacional
-Costes variables.
-Costes financieros.
-Coste del producto a exportar en posicin EXW.
-Comercial.
-Fsica.

Promocin

-Promocin de ventas.
-Comunicacin

Servicio
Postventa

-Atencin a clientes.
-Asistencia tcnica.

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1. Proteccin fsica de la mercanca.

Para que una mercanca llegue a su destino en las condiciones de entrega fijadas
por los operadores econmicos es necesaria su proteccin fsica en todas las etapas
del transporte, a saber: envase y embalaje, manipulacin y estiba y
almacenamiento.
En todo caso, la proteccin y seguridad adecuadas para la mercanca la
proporcionan el envase y el embalaje.
El envase es uno de los medios bsicos con los que cuenta el exportador, expedidor
o remitente para proteger sus mercancas.
Se entiende por envase el recipiente de cualquier material o forma, destinado a:
Contener una mercanca para su empleo a partir del mismo.
Mantener las caractersticas principales de la mercanca y protegerla de su
alteracin.
Presentar la mercanca contenida para su venta.
El embalaje es uno de los medios bsicos de que dispone el exportador, expedidor
o remitente de la mercanca para asegurar su proteccin.
Se entiende por embalaje el medio material destinado a proteger una mercanca
para su expedicin o almacenamiento prolongado.
En otras palabras, es la caja o cubierta con que se resguardan los objetos que se
han de transportar a puntos distantes.
El embalaje supone colocar convenientemente dentro de las cajas o cubiertas los
objetos que han de transportarse a puntos distantes.
En definitiva, el embalaje no slo es la caja o cubierta con que se resguardan las
mercancas, sino todo el procedimiento de acondicionamiento y proteccin, cuya
finalidad es evitar posibles daos que pudieran perjudicar a los bienes.
El embalaje tiene mayor importancia que el envase en el marco del comercio
exterior y de la proteccin fsica de la mercanca.
A la hora de decidirse por un tipo determinado de embalaje se deben evaluar una
serie de factores. As:
La naturaleza de la mercanca: es decir su estado fsico (slido, lquido o
gaseoso), sus caractersticas qumicas (peligrosidad, reactividad), con el
objeto de protegerla de los agentes climatolgicos y ambientales.
El valor de la mercanca a embalar: no debe emplearse un embalaje muy
costoso para transportar mercancas de escaso valor, ahora bien tampoco
debe utilizarse un embalaje que por ser tan simple sea insuficiente
provocando peligro de dao o, prdida para la mercanca.
El pas de destino de la mercanca: las condiciones climatolgicas del pas y
su efecto sobre la mercanca a transportar, las leyes estatales en materia de
aduanas, sanidad y medio ambiente, las instalaciones portuarias que posee,
etc.
El medio de transporte a utilizar, ya que el tipo de embalaje vara segn el
transporte se realice por va terrestre, martima o area.

 El tiempo de inmovilizacin que sufre la mercanca. Puede ocurrir que la

mercanca se vea obligada a permanecer inmovilizada en algn punto del
trayecto durante un perodo de tiempo. Es preciso conocer cul es el perodo
de inmovilizacin y bajo qu circunstancias van a encontrarse las
mercancas, es decir si van a colocarse en un almacn o van a permanecer al
aire libre.
Determinados extremos relacionados con el embalaje como:

Los materiales de embalaje a disposicin del fabricante en el lugar de

su fabricacin, y los que pueda obtener a un coste razonable.

La compatibilidad o incompatibilidad entre los materiales del embalaje

y los productos a proteger.

El aumento que sobre el volumen y peso de la mercanca puede

suponer el tipo de embalaje elegido y su consiguiente repercusin
sobre el flete a pagar.

Las marcas y rtulos necesarios para identificar la mercanca, sus

dimensiones, origen, destino, instrucciones de manipulacin

El exportador habitualmente solicita la ayuda externa para solventar la cuestin del

embalaje. Organismos como las Cmaras de Comercio, el ICEX, el Ministerio de
Industria, Comercio y Turismo, AENOR, las secciones comerciales de las embajadas
espaolas y extranjeras suministran toda la informacin necesaria al respecto.
Los tipos de embalaje:
Por unidad de carga se entiende el conjunto de mercancas apiladas de forma
homognea para facilitar su transporte.
La unidad de carga facilita la manipulacin de varios bultos individuales, a travs
de su agrupacin en uno mayor, de forma ms gil y segura, en los transbordos
o manipulaciones que se producen durante el transporte.
Las unidades de carga de utilizacin ms frecuente son las paletas y los
contenedores.

Paleta:
Se entiende por paleta el dispositivo mobl, provisto o no de
superestructura, constituido esencialmente por dos pisos unidos entre s
por largueros o dados, o por un piso apoyado sobre pies o soportes y
cuya altura est reducida al mnimo, compatible con la manipulacin
por medio de carretillas elevadoras con horquillas o transpaletas, sobre
cuyo piso puede ser reunida una cierta cantidad de mercancas para
constituir una unidad de carga, con vistas a facilitar su manipulacin,
transporte o almacenamiento. (Norma UNE 49900 e ISO/R- 445)
La implantacin del uso de paletas se basa en la necesidad de
simplificar las operaciones de manipulacin de las mercancas y de
agilizar el traslado de las mismas. A este sistema se le denomina
paletizacin.
En Espaa no slo se utilizan las paletas para el transporte interior de
las mercancas y para su almacenamiento sino que tambin se utilizan
para las mercancas destinadas a la exportacin, ya sea por va
terrestre o martima. Y esto debido a que permiten constituir unidades

de carga para un tamao o peso determinado, reducindose el nmero

de bultos, extremo que no slo facilita las acciones de carga y descarga
sino que tambin elude un alto porcentaje de riesgos de robo y prdida.
Existen programas informticos de carga palatizada
aprovechamiento ptimo del espacio cbico de una paleta.

para

el

Las paletas pueden comprarse o alquilarse para perodos determinados.

Las paletas descritas e instituidas por las normas ISO tienen las
siguientes dimensiones o superficies tiles:

1.200 x 1.000 Mm. 8denominada Universal).

1.200 x 800 Mm. (denominada Euro paleta).
1.000 x 800 Mm.

Atendiendo a su estructura, las paletas pueden ser:

Paleta normal: es la constituida por dos pisos unidos entre s por

largueros o dados.
Paleta con alas: es aquella cuyo piso o pisos sobresalen para
facilitar la suspensin con eslingas (cuerdas). Son las paletas de
tipo portuario.
Paleta caja: est provista por lo menos de tres paredes laterales,
que pueden ser fijas, desmontables, con o sin cubierta.
Paleta reversible: cuando ambos pisos pueden utilizarse
indistintamente.
Paleta de dos entradas. Es la accesible con carretilla slo por los
dos lados opuestos.
Paleta de cuatro entradas: es la accesible con carretilla por los
cuatro lados.

En funcin de su utilizacin, las paletas pueden ser:

De uso general: para cargar cualquier mercanca.

De uso especfico: aquellas con caractersticas especiales para
cargar un tipo determinado de mercancas: barriles, chapas
De tipo recuperable: son las dotadas de la resistencia y
durabilidad exigidas para soportar mltiples viajes.
De tipo perdido: son aquellas diseadas para su utilizacin en un
solo transporte (viaje).

Contenedor:
El transporte en contenedor tuvo su origen a finales de los aos
cincuenta en EE.UU. para simplificar el movimiento de enormes
cantidades de mercancas en un pas muy extenso en el que el
transporte encareca los precios de los productos por la larga
duracin de los viajes y la tardanza en las operaciones de carga y
descarga.
A partir de entonces su uso se ha incrementado de tal manera que
constituye el instrumento de transporte ms frecuentemente
utilizado tanto para el trfico interno como para el internacional.

Se entiende por contenedor, segn la norma UNE 49.751 e ISO/TC

104 n 138, el instrumento de transporte que debe:

Tener un carcter permanente, siendo para ello lo

suficientemente resistente para permitir un uso repetido.
Estar especialmente concebido para facilitar el transporte de
mercancas, sin rotura de la carga por uno o varios medios de
transporte.
Estar provisto de dispositivos que faciliten la manipulacin,
principalmente en el momento de su trasbordo de un medio
de transporte a otro.
Estar ideado de forma que resulte fcil su carga y descarga.
Tener un volumen interior a 1 metro cbico como mnimo.

El trmino contenedor no barca ni a los embalajes usuales ni a los

vehculos.
En la mayora de los casos es el transportista el que pone a
disposicin del usuario el contenedor para el transporte de
mercancas. Es un error asociar el transporte en contenedor con el
transporte martimo ya que el primero cubre todos los medios, tanto
la va martima como la terrestre o incluso area.
Es ms, los servicios del transporte por contenedor se efectan en
tres modalidades diferentes:

Puerta a puerta.
Almacn a almacn.
Muelle a muelle.

La circulacin de contenedores extranjeros por territorio nacional

est amparada por el rgimen de importacin temporal al ser
identificados como equipo de transporte.
El contenedor puede llenarse:

En el mismo muelle, en presencia de un oficial de aduanas

para que acredite su contenido.
En el domicilio del usuario; es necesario que antes de
embarcar el contenedor se proceda a la revisin aduanera
para comprobar si su contenido se adecua a la documentacin
oficial presentada.
Por un solo usuario y con un solo tipo de mercanca.
Por varios usuarios y con diversos tipos de mercanca, este
supuesto se conoce como mercancas en rgimen de
grupaje.

Toda mercanca que se coloque dentro de un contenedor para su

transporte debe de estar obligatoriamente embalada o protegida.
Ningn cargador o transportista asumira la responsabilidad de
portar mercanca suelta, es decir, sin proteger dentro de un
contenedor, con excepcin, por supuesto, de los productos a granel.
Los contenedores ms comnmente utilizados son los construidos de
acero forrado con madera contrachapada aunque tambin los hay de
aluminio, fibra de vidrio, etc.
Existen distintos tamaos de contenedores. El tamao ms usado es
el que mide 6 x 2,40 x 2,40, es decir, 30m d capacidad, pesa 2.000

Kg. de tara y carga un total de 18.000kg (aproximadamente). Las

dimensiones mnimas que aparecen en el cuadro pueden ser
superiores, dependiendo del tipo de contenedor y de las
especificaciones del propietario.
Existe un organismo internacional, al que se asocian todos los
transportistas y fabricantes, que estudia y propone los tipos de
contenedores ms apropiados para cada tipo de servicio.
Por otra parte, la ISO (Internacional Standar Organization) ha
normalizado los diferentes tipos de contenedores existentes.
El contenedor comn es una caja en forma de paraleleppedo
fabricado sobre un armazn de acero, con paredes verticales y una
puerta de doble hoja en uno de sus extremos.
Aparte existen otros tipos de contenedores:

Cerrado (box): es el ms utilizado. Se carga a travs de las

puertas en los extremos mediante carretillas o transpaletas.
De lado abierto (open-side): son contenedores abiertos por el
costado, especiales para mercancas de gran longitud.
De techo abierto (opentop): estn preparados para retirar el
techo de lona o de metal permitiendo la carga a travs de
gras prtico.
Plataforma (flat): son contenedores abiertos formados por
plataformas con mamparas en los extremos. Estn diseados
para el transporte de piezas especiales.
Cisterna (tank): sirven para el transporte de mercancas
lquidas, como alimentos o productos qumicos. Estn
diseados cada uno con unas caractersticas especficas segn
el tipo de mercanca que vayan a transportar.
Con aislamiento trmico: se utilizan para el transporte de
mercancas refrigeradas o congeladas. Necesitan medios
externos para mantener la temperatura.
Frigorficos (reefer): se utilizan para el transporte de
mercancas congeladas o refrigeradas, y disponen de medios
propios para mantener la temperatura.
Ventilados: configurados para permitir la ventilacin natural
de mercancas especiales que pueden estropearse sin ella.
Graneleros: se utilizan para el transporte de mercancas a
granel. Gozan de dispositivos especiales de estiba por
trampillas en el techo y de descarga por trampillas en los
extremos.

Los contenedores se identifican mediante un conjunto de siglas

exclusivas para cada uno de ellos, como por ejemplo:

Las tres primeras letras indican quin es el propietario. La letra U

significa que el contenedor est homologado segn normas
internacionales. Los seis primeros nmeros son atribuidos por el
propietario para identificar los contenedores de su propiedad. El
sptimo nmero es un dgito de control de la identificacin numrica
del contenedor que va rodeado por un cuadrado.
En cualquier caso, el uso del contenedor ha supuesto la evolucin del
concepto de transporte multimodal al posibilitar los trasvases de uno
a otro medio de transporte con gran rapidez, seguridad y sencillez.
Embalaje martimo:
El embalaje martimo es del destinado al transporte de mercancas por
mar. Por ello est concebido y fabricado especialmente para reunir la triple
condicin de resistencia, estabilidad e impermeabilidad, requisitos
imprescindibles para hacer llegar la mercanca a su destino en buen
estado, sorteando los avatares de una travesa por mar.
Para comprender hasta qu punto una mercanca transportada por mar
est sometida a una serie de riesgos, indicamos a continuacin el nmero
de veces que esa mercanca es manipulada antes de su entrega en
destino:

Traslado desde el almacn del exportador hasta el puerto de

embarque.
Descarga en el muelle al costado del buque.
Carga desde el costado del buque hasta su colocacin a bordo.
Estiba de la mercanca en la bodega del buque.
Descarga en el muelle de destino al costado del buque.
Traslado desde el costado del buque hasta el domicilio (almacn,
fbrica) del destinatario.
Descarga en el domicilio del destinatario.

Mientras se realizan estas operaciones de manipulacin y estiba, los

embalajes estn expuestos a un riesgo de comprensin, ya sea por:

La presin que ejercen las eslingas sobre la caja en las operaciones

de carga y descarga que puede conducir al levantamiento violento
de la parte superior del embalaje.
El aplastamiento que pueden sufrir las cajas por su propio peso al
ser apiladas en bodegas de techos demasiado altos.

A este respecto, el embalaje martimo debe estar dotado de los medios

necesarios para soportar estos riesgos sin conllevar dao alguno para la
mercanca. As, las cajas deben tener la consistencia suficiente y estar
diseadas con travesaos interiores para frenar la presin de las eslingas.
Pero el riesgo principal al que estn sujetas las mercancas que se
transportan por va martima es el de la oxidacin (ocasionada por la
humedad saturada de salobridad) y, por consiguiente, la corrosin del
bien.

Esta humedad puede provenir del:

Exterior: por la propia humedad del aire (factor HR), por la accin
directa de la lluvia o por filtracin desde el suelo.
Interior: por la humedad presente en el interior del embalaje, aunque
ste se haya aislado oportunamente.

Para impedir esta accin corrosiva de la humedad sobre las mercancas

que se envan por mar se pueden utilizar protecciones simples o
especiales:

Las simples consisten en la utilizacin de determinados materiales

tales como el aceite, la grasa o el papel parafinado.
Las especiales consisten en el uso de materiales barrera y los
deshidratantes:

Los materiales barrera se denominan as porque constituyen

una verdadera barrera al paso del agua. Adems se utilizan
para formar protecciones hermticas, impenetrables incluso
por el vapor del agua. Los materiales de barrera ms
destacados son: el film de polietileno, los complejos termo
soldables y los complejos autoadhesivos.
Los deshidratantes son sales tratadas qumicamente que
sirven para absorber la humedad del ambiente dentro de
unos lmites, imposibilitando la aparicin de agua de
condensacin. Los deshidratantes ms utilizados estn
formados por gel de slice o arcillas activadas.

1.1. Manipulacin y Estiba

Para que una mercanca llegue a su destinatario en perfectas condiciones, es
necesario una adecuada manipulacin en los centros de carga, una cuidadosa
colocacin en el interior de los medios de transporte, as como un correcto
embalaje.
Los medios de manipulacin de las mercancas en los centros de carga adems de
la gra son:
Las carretillas de uas (forklifts): preparadas para introducirse debajo de las
cajas o paletas facilitando su izado.
Las transpaletas: similares a las anteriores, pero de tipo manual. Se utilizan
en los almacenes y para la colocacin en el interior de los contenedores.
Los straddle-carriers: se utilizan para el traslado e izado de los contenedores
en los centros de carga.
Las cintas mecnicas: se usan para la carga y descarga de minerales y
cereales.
Las bombas de impulsin: utilizadas para la carga de lquidos, productos
qumicos, comestibles, etc.
La estiba consiste en la colocacin de la mercanca en el interior de los medios de
transporte. Sus finalidades son:
La seguridad en el transporte de la mercanca mediante su trincado o
sujecin al vehculo por medio de vigas, ganchos, etc., evitando as los
posibles daos a la mercanca.
El mximo aprovechamiento del espacio cbico disponible.
La simplificacin de las descargas parciales.
Con referencia a los daos por estiba o manipulacin es conveniente precisar los
esfuerzos que tiene que soportar una mercanca durante su transporte en los
diferentes medios. Estos esfuerzos son de dos tipos:
Estticos: los derivados del peso de las propias mercancas en funcin de la
altura de apilamiento.
Dinmicos: los resultados de su movimiento durante el transporte o como
consecuencia de su estiba o manipulacin.
Los efectos de estos esfuerzos de transporte soportados por la mercanca pueden
eliminarse, reducirse o, por el contrario, aumentarse por las acciones llevadas a
cabo por el exportador en los siguientes extremos:
La proteccin empleada para las mercancas.
La forma de colocacin o estiba de las mercancas en el vehculo de
transporte.
La forma de aseguramiento o reforzamiento fsico de las mercancas para
evitar los golpes y oscilaciones durante el trayecto.

1.2. Almacenamiento
En todas las etapas de una mercanca surge la necesidad de almacenarla por su
perodo ms o menos largo de tiempo. Esto conlleva un gasto adicional y por lo
tanto ser conveniente planificar las entregas para disminuir al mximo los
perodos de almacenamiento.
A su vez un almacenamiento excesivamente largo incrementa los riesgos de robo y
merma de la mercanca. Por ello las mercancas de valor debern depositarse en
locales especiales con mayores medidas de vigilancia, o en los almacenes
automatizados que garantizan una mejor custodia de las mismas.
Informacin sobre envases y embalajes .
El Instituto Espaol de Envase y Embalaje lleva acabo una importante tarea de
recopilacin y clasificacin de informacin bibliogrfica.
A este respecto edita dos publicaciones mensuales:
o

La revista IDE (informacin de embalaje) cuya direccin en

Internet es http://www.ide-e.com/
El Boletn Informativo Urgente (BIU).

Salones de embalaje:
Los salones o exposiciones de embalaje son las reuniones ms importantes
que existen sobre la actividad comercial internacional del envase y embalaje.
En estos salones se dan cita las empresas ms avanzadas en esta tecnologa,
para presentar a la industria y el comercio, los ltimos desarrollos y
novedades en el campo del embalaje y los envases.
Normalizacin:
Los envases y embalajes estn normalizados en la mayor parte de los pases.
Estas normas se refieren a: dimensiones, definicin de las caractersticas,
terminologa y determinacin de los mtodos de ensayo para inspeccionar su
comportamiento y su calidad.
A nivel internacional la labor de normalizacin est realizada por la
Internacional Estndar Organization (ISO). La ISO est formada por los
organismos nacionales de la normalizacin representativos de cada pas
miembro entre los que se encuentra el Instituto Nacional de Racionalizacin
(IRANOR), perteneciente a Espaa. Las normas espaolas se denominan UNE
(Una Norma Espaola).
Laboratorios de anlisis y ensayos:
Los laboratorios de anlisis y ensayos de materiales y manufacturas de
envase y embalaje, son laboratorios especializados que, dotados de los
conocimientos tcnicos y equipos adecuados, estn capacitados para certificar
la conformidad con la normativa y dems especificaciones tcnicas de los
materiales y manufacturas de envases y embalajes.
Estos laboratorios deben desarrollar su actividad en contacto con los
institutos o centros especializados de envase y embalaje.

2. Transporte Martimo
El transporte martimo es, por su capacidad, el medio de transporte empleado con
mayor frecuencia en el trfico internacional de mercancas.
Su carcter internacional viene dado por su propia naturaleza ya que se perfila
como el medio econmico idneo para mover grandes volmenes de mercancas
entre puntos geogrficamente distantes.
La versatilidad y flexibilidad que lo caracterizan derivan de la gran variedad de
buques existentes en la actualidad, adaptados al transporte de todo tipo de cargas.
El trfico martimo se lleva a cabo en rgimen de libre competencia siguiendo las
leyes del mercado de fletes.
Para saber ms
http://europa.eu/legislation_summaries/transport/waterborne_transport
/index_es.htm

2.1. Elementos Personales

Los sujetos que intervienen en el transporte martimo internacional son:
Propietario del buque (shipowner): persona que posee la propiedad de la
nave, aunque no lleve a cabo su explotacin comercial.
Armador, naviero o portador (shipowner, disponent owner o carrier):
persona fsica o jurdica que lleva a cabo la explotacin comercial del
buque, aunque no sea su propietario. Sujeto con quien contrata el
exportador en su actividad comercial.
Fletador (charterer): persona fsica o jurdica que contrata el transporte en
un buque, o la utilizacin del mismo.
Capitn (shipper): mandatario del fletador, agente de aduanas, estibador o
transitario. Su misin consiste en entregar, en nombre del fletador, al
naviero o a sus representantes, en el puerto de carga, las mercancas
pactadas en el contrato, para que se enven hacia el puerto de destino.
Consignatario de buques (ships agent): persona encargada de
representar al naviero ante las autoridades portuarias competentes. Se
ocupa de cubrir las necesidades del buque en el puerto, tales como:
prcticos, atraque, remolcadores, etc.
Consignatario de carga, receptor o consignatario (consignee, receiver):
persona a quien se entregan las mercancas en destino.
Corredores de buques y corredores de cargas (shipbrokers, cargobrokers):
personas que tienen funciones de intermediarios en los fletamentos,
encargndose de poner en contacto al naviero y al fletador y de concluir
los contratos de fletamento entre ambos.
Estibadores, contratistas de carga y descarga (stevedores): sujetos
encargados de las operaciones de carga y descarga en el puerto.
Transitarios (forwarders): sujetos que realizan labores de coordinacin de
los trayectos terrestres y martimos en una operacin multimodal.
Organizan y gestionan los seguros y dems documentacin de los
despachos de aduana, etc.

10

2.2 Tipos de Buque

El transporte martimo puede ser de carga fraccionada o de cargas masivas.
Las diferencias existentes entre estos dos tipos de transporte inciden en el tipo de
buque utilizado.
Transporte de carga fraccionada:
En el transporte de carga fraccionada los buques pueden ser:
Buques convencionales, equipados con:
Una o varias bodegas o espacios donde se emplaza la mercanca.
Entrepuentes o divisiones horizontales de las bodegas, para la mejor
distribucin de la mercanca.
Gras o puntales para las operaciones de carga y descarga.
Buques para cargas unitizadas contenedores, paletas o gabarras): su
disposicin general est configurada para poder manipular de forma gil y
econmica la mercanca depositada en contenedores. De este modo los
buques porta contenedores estn divididos en celdas donde se colocan los
contenedores unos encima de los otros, con la ayuda de las gras del puerto.
Buques para carga rodante (roll-on/roll-off, ro-ro): sirven para transportar
cualquier tipo de plataforma con ruedas, mediante una rampa de acceso a
borde del buque que se apoya sobre el muelle. Los transbordadores o ferries
son un ejemplo tpico de buques ro-ro.
Buques para cargas especiales: dotados de los medios y con caractersticas
adecuadas para realizar la carga, descarga y transporte de mercancas
especiales, por ejemplo piezas de gran peso o volumen.
Buques polivalentes: son los que combinan dos o ms de los tipos o buques
indicados (contenedores, para cargas unitizadas, para cargas rodantes o para
cargas especiales).
Transporte de cargas masivas:
En el transporte de cargas masivas los buques pueden ser:
Buques tanque para cargas lquidas (crudos de petrleo, refinados, gases
licuados, productos qumicos, aceites y bebidas):
Este tipo de mercancas precisan para su transporte, medios y
caractersticas especiales en la disposicin del buque. La carga y descarga
de la mercanca se efecta por tuberas, siendo innecesaria la existencia
de escotillas de carga en el diseo del barco.
Buques graneleros para cargas slidas (minerales y cargas a granel: bulk
carriers):
Se encargan de transportar grandes partidas de minerales, granos, etc.
Estn diseados con amplios accesos a las bodegas para facilitar la carga y
descarga por gra.
Buques configurados para transportar tanto cargas slidas como lquidas.
Estos buques estn en desuso en la actualidad por falta de rendimiento,
ocasionado en parte por los accidentes sufridos.

11

En cualquier caso, los buques que transportan carga fraccionada se emplean

generalmente en transporte de lnea regular, mientras que los que portan cargas
masivas, se utilizan en trficos errantes (tramp).
Sin embargo, se producen combinaciones entre las lneas, los buques y las
mercancas. As, por ejemplo, los parcel liners transportan mercancas a granel en
trayectos bastante regulares.
2.3. Formas de Explotacin del buque
Segn sea el tipo de transporte, de carga fraccionada o de carga masiva, la forma
de contratacin y la normativa aplicable varan considerablemente.
As, y a grandes rasgos:
En el supuesto de carga fraccionada o rgimen de lnea regular el cargador
est sujeto a las condiciones establecidas por la lnea (liner terms). No
obstante, para contrarrestar los efectos de esta posicin dominante (al ser
contratados de adhesin) existen acuerdos y convenios internacionales que
equilibran la posicin de las partes.
En el supuesto de carga masiva o rgimen de fletamento, el principio que
gobierna la contratacin es el de libre juego o voluntad de las partes (naviero
y fletador); segn las condiciones que fija el mercado.
Desde la ptica legal, los convenios internacionales slo son vinculantes cuando el
transporte se instrumenta a travs de conocimientos de embarque.
Lnea regular o liner
El transporte martimo de lnea regular oferta a los pequeos y medianos
cargadores un servicio con itinerarios geogrficos regulares, escalas y puertos fijos
y precios o tarifas preestablecidos.
La lnea regular se orienta sobre todo al transporte de carga general y
contenedorizada, esto es, a mercancas de elevado valor especfico como los
productos industriales y de consumo.
Regmenes:
El transporte martimo de lnea regular puede a su vez efectuarse segn tres
regmenes diferentes: rgimen de conferencias de fletes, rgimen de armadores
independientes (outsiders) y rgimen de consorcios.

Conferencias de fletes:

La carga fraccionada se transporta habitualmente en buques de lnea

regular, esto es, en trayectos repetidos con regularidad cuyos itinerarios
(para los que era necesario transportar un volumen de carga elevado)
estaban cubiertos por varias lneas que competan entre s.
Igualmente y en momentos de crisis, los buques encargados de atender
los trayectos errantes o tramp ofertaban tambin sus servicios para
trayectos de lnea regular, lo que desencaden una fuerte competencia,
una disminucin de los fletes y un aumento de buques amarrados, es
decir, sin trabajo.
Para atender la entrada de nuevos competidores en el mercado del
transporte regular, las lneas que atendan itinerarios concretos
redactaron, en su lucha contra la competencia, una serie de acuerdos en

12

materia de precio y servicios: conferencias de fletes, donde se establecan

los fletes estndar para todas las compaas asociadas, mantenindose la
competencia respecto a la forma y calidad de servicio prestado.
As, una conferencia de fletes es una agrupacin de armadores que se
unen para cubrir un itinerario determinado poniendo a su servicio un cierto
nmero de buques y comprometindose a cumplir el Reglamento de la
conferencia. Existen ms de 200 conferencias mundiales en la actualidad.
Entre ellas hay que mencionar las del Atlntico Norte (que unen el trfico
de Europa y Amrica del Norte), la del Extremo Oriente (que unen Europa
y el Sudeste Asitico), la ANZECS (que unen Australia y Nueva Zelanda),
etc.
Con el objeto de luchar por los intereses de los cargadores frente al poder
excesivo que ejercen las conferencias, se crean en todo el mundo los
Consejos de Usuarios del Transporte Martimo que se encargan de
negociar los fletes con las conferencias. En Espaa estos consejos se
renen en los denominados acuerdos de pool de fletes o cargas, que
consisten en compartir los medios, es decir los buques, de tal forma que
cada naviera asociada participa en un porcentaje sobre el servicio total de
transporte y obtiene por ello un porcentaje de ingresos. Este ltimo se
ajusta cada ao dependiendo de los resultados del perodo anterior.
Las tendencias proteccionistas de la mayora de los pases para aumentar
la participacin de sus compaas nacionales en el trfico martimo
internacional son una prctica habitual. Sin embargo, con la aplicacin de
las conclusiones de la UNCTAD (Conferencia de las Naciones Unidas para el
Comercio y el Desarrollo) el sistema de reparto de porcentajes ha
experimentado cambios importantes: la regla de la UNCTAD del 40/40/20,
relativa al reparto de tonelaje transportable en el trfico entre dos pases,
supuso que el 40 por 100 del porcentaje se imputase a los buques de la
bandera de cada pas contratante y el 20 por 100 restante correspondiese
a buques de terceras banderas.

Armadores independientes (outsiders):

Son armadores independientes que cubren una ruta determinada en
competencia directa con las conferencias de fletes, ofreciendo tambin
itinerarios, puertos y frecuencias preestablecidas, pero en condiciones ms
ventajosas.
Los outsiders constituyen un elemento esencial para mantener los fletes a
precios ajustados y competitivos.

Consorcios:
Varias compaas navieras se unen en consorcio aportando sus buques y
medios econmicos para gestionar en conjunto la explotacin de una lnea
regular.

Procedimientos de contratacin:
Para efectuar la contratacin del transporte, los exportadores, en primer
lugar, deben:

Informarse sobre las condiciones que ofrecen las lneas de fuera de

conferencia o outsiders en cada puerto o pas.
Consultar con sus agentes los precios, el flete y las condiciones de los
servicios ofrecidos. Una vez tomada la decisin sobre la lnea ms
adecuada para efectuar el transporte, deben proceder a realizar la
reserva de espacio.

13

La reserva se lleva a cabo por tlex o telfono, firmndose en

determinados supuestos una nota de cierre o booking note, donde se
recogen, de forma exhaustiva todas las caractersticas de la estiba y el
transporte por ejemplo, en el caso de que la mercanca sea voluminosa,
frgil, de naturaleza peligrosa, etc.). Esta nota de cierre constituye en s
misma el contrato de transporte, aunque frecuentemente remite al
clausulado del conocimiento de embarque, documento que se expide con
posterioridad.
El exportador debe enviar la mercanca al puerto cuando se aproxime la
fecha determinada para la estiba y siempre previo acuerdo con el agente
del buque. Las mercancas se deben colocar en el tinglado o almacn
designado para este ltimo. Posteriormente, el exportador debe contratar
a un transitario o a un agente de aduanas para que se encargue de las
labores de coordinacin en el puerto e igualmente debe dar al agente del
buque las instrucciones adecuadas para la cumplimentacin del
conocimiento de embarque. Una vez finalizada la estiba, el agente del
buque har entrega del conocimiento de embarque al exportador o a su
representante, previa liquidacin del flete y de los gastos del puerto si la
venta es CIF o CFR.
Fletamentos o tramp
Cuando el exportador tiene que transportar un volumen elevado de mercancas,
como por ejemplo materias primas, maquinaria o incluso una planta llave en
mano, generalmente se ocupa todo el espacio de carga disponible en un buque y,
por lo tanto, el exportador deber plantearse (como alternativa a la contratacin
del transporte en un buque de lnea regular) la posibilidad de:

Fletar un buque completo.

Fletar una parte significativa del buque.

As, el transporte en rgimen de fletamento se basa en la contratacin del espacio

de carga completo o parcial de un buque para realizar uno o varios viajes o por un
perodo de tiempo determinado.

Corredor de fletes:
Ante las dificultades de ndole burocrtico y tcnico inherentes a este tipo
de contratacin, el exportador suele recurrir a los servicios de su
intermediario denominado corredor de fletes o shipbroker, para que se
ocupe de seleccionar un barco adecuado en la fecha prevista, y al mejor
precio del mercado.
Para este fin, el shipbroker contactar con sus corresponsales en
importantes plazas de contratacin como Londres, Nueva Cork, Hamburgo,
Hong-Kong, etc.
Despus de que ambas partes lleguen a un acuerdo sobre el flete y sobre
las condiciones esenciales del transporte, se discuten de forma minuciosa
todas las clusulas de la pliza de fletamento. Finalmente, dicha pliza se
elabora por el corredor, quien, a su vez, la enva a las partes contratantes
para que procedan a su firma.
El corredor cobrar del armador por este servicio de intermediacin y en
concepto de comisin, un porcentaje sobre el flete, generalmente un 2,5
por 100.
En materia de precios el mercado de fletamentos es muy inestable,
producindose subidas y bajadas en funcin de la demanda de servicios.

14

Las partes:
Las partes intervinientes en una contratacin de fletamento son las
siguientes:

El
El
El
El

exportador, cargador o fletador (charterer).

armador del buque o naviero (owner, shipwner, disponent owner).
corredor del fletador (cargobroker).
corredor del armador (shipbroker).

Las ofertas y contraofertas entre las partes en una contratacin de

fletamento se efectan de forma muy gil, fijndose en todas ellas un
plazo lmite de respuesta, de tal forma que si se da una falta de
contestacin a tiempo por una de las partes, la otra goza de plena libertad
para atender a otras ofertas.
Una regla de conducta muy comn en las negociaciones de fletamento
consiste en que una vez recibida la primera oferta en firme por uno de los
armadores, no debe negociarse con los dems hasta que se produzca la
falta de acuerdo final con el primero.

Clases de plizas:
La gran variedad de modelos de plizas se puede catalogar en dos grandes
grupos:

Para fletamentos por un solo viaje (voyage charter): cuando se

fleta un buque para un trayecto determinado. En este caso el
flete se fija de acuerdo con la carga a transportar en ese viaje
concreto.
Dentro de este grupo de plizas por viaje, se incluyen otras
plizas especficas para cargas y trficos determinados.
Cuando no existe un modelo de pliza especializada para el
transporte a efectuar, se acude a modelos generales como el
de la pliza GENCON

Para fletamentos por tiempo (time-charter): se emplean cuando

se fleta un buque para un perodo de tiempo concreto. El flete
generalmente se calcula por da de arrendamiento o con arreglo
al plazo de contratacin.

En lo referente a la legislacin aplicable y a falta de pactos entre las partes

al respecto, se estar a lo establecido en el clausulado de la pliza de
fletamento. No obstante, en la prctica, las plizas de fletamento incluyen
una clusula de remisin al Convenio de Bruselas de 1924, con todas sus
modificaciones ulteriores.
De cualquier forma, aunque no se recoja esta clusula, siempre que el
transporte se formalice en un conocimiento de embarque, se aplicar
automticamente el Convenio de Bruselas.

15

2.4. Conocimientos de Embarque

En el transporte de carga fraccionada en trayecto de lnea regular se utiliza como
carta de porte el conocimiento de embarque o bill of lading.
El conocimiento de embarque es:
Un ttulo de crdito:

Nominativo: a nombre de la persona del consignatario. No es

transmisible ni negociable.
A la orden: con especificacin del consignatario, precedida por la
expresin a la orden de. Permite su transmisin y son negociables.
Al portador: sin especificar al consignatario, se considera como tal al
tenedor. Son transferibles por simple entrega.

Un ttulo representativo de la titularidad de las mercancas, que habilita

a su poseedor:

Para disponer de las mercancas durante el transporte.

Para su transmisin mediante el endoso del ttulo.

Un ttulo probatorio, por cuanto que da fe de la recepcin de los bienes

embarcados y del estado en que se encuentran. Establece una presuncin salvo
prueba en contrario, es decir, salvo reservas del capitn.
El conocimiento de embarque ms utilizado se ajusta al modelo liner bill of lading.
Con arreglo al tipo de observaciones que incluya el capitn en el conocimiento de
embarque, ste puede ser:

Un conocimiento limpio, en el cual no se declara que las mercancas

estn deterioradas, sino que mediante las clusulas dice contener, peso y
contenido no comprobados, se manifiesta la posible duda a este respecto. Esto
es debido a que no se abren los embalajes y, por consiguiente, no se comprueba
el estado de las mercancas.

Un conocimiento sucio con observaciones referidas al deterioro de la

mercanca, por ejemplo: x bultos rotos y con prdida de contenido, embalaje
deficiente, bultos manchados, etc.
Si el conocimiento es sucio, no podr utilizarse para negociar el crdito
documentario, y habr que proceder a sustituir la mercanca deteriorada o
a cancelar su transporte.

16

Clases de conocimientos de embarque:

Adems del Liner Bill of Lading existen otro tipo de conocimientos de embarque
especiales. As:
o

El conocimiento de embarque martimo (Ocean Bill of Lading):

documento clsico que hace referencia solamente al contrato de transporte
martimo.
El conocimiento recibido para embarque (Received to be shipped
or Received for Loading B/L): documento expedido por el consignatario del
buque a peticin del cargador, cuando la recepcin de la mercanca en el
muelle o almacn del puerto es previa a la llegada del buque.
El conocimiento de embarque directo (Through B/L): documento
utilizado cuando el transporte desde el puerto de origen hasta el de destino
se realiza por distintos buques y con transbordos. El documento es emitido
por la naviera que se responsabiliza de todo el transporte.
El conocimiento de embarque para transporte combinado
(Combined Transport B/L): documento expedido cuando existe combinacin
del transporte martimo con otro medio de transporte terrestre en el trayecto
de la mercanca desde el origen hasta destino.
El documento de transporte combinado multimodal (B/L MTO):
documento basado en el Convenio de las Naciones Unidas para transporte
multimodal. Este documento es emitido por el transportista que asume la
coordinacin de todos los medios de transporte desde el origen hasta el
destino.
Los conocimientos de embarque short form y blank form: el
primero es un conocimiento de embarque en forma abreviada que recoge las
condiciones de transporte ms importantes del conocimiento clsico.
El blank form es un conocimiento de embarque con el reverso en blanco, es
decir con las obligaciones y responsabilidades del naviero sin mencionar.

El recibo del oficial del buque (mates receipt): documentos

emitidos por el oficial del buque que justifican que la mercanca especificada
en los mismos est embarcada y en las condiciones reflejadas en el recibo.
Basndose en estos recibos el capitn expedir posteriormente el
conocimiento de embarque.
Las rdenes de entrega (delivery orders): ttulos extendidos por el
titular del conocimiento de embarque (el consignatario o el receptor de la
mercanca) que acreditan a su poseedor para exigir al capitn la parte de la
mercanca especificada en la orden de entrega.

17

2.5. Gastos de Carga y Descarga

En la contratacin del flete es necesario determinar expresamente a quin
corresponde pagar y qu parte de los gastos de carga y/o descarga se le atribuyen.
Para ello es preciso conocer las fases que incluye la manipulacin de una mercanca
de exportacin desde su llegada a puerto en un medio de transporte hasta su
emplazamiento a bordo del buque. Estas etapas son:
En el puerto de origen:
o
o
o
o
o

Recepcin: desde que la mercanca est sobre el vehculo de

motor hasta que se introduce en el almacn.
Almacenaje: durante el tiempo que la mercanca est en el
almacn del puerto en espera de la llegada del buque.
Traslado: se desplaza la mercanca hasta el costado del buque
para su posterior carga a bordo.
Carga: desde el costado del buque hasta la colocacin de la
mercanca a bordo.
Estiba: es la manipulacin de la mercanca una vez cargada en el
buque, hasta que queda colocada en el lugar definitivo para el transporte.
En el puerto de destino las etapas se suceden a la inversa, primero la
desestiba, seguida de la descarga, el traslado, el almacenaje y, por ltimo, la
entrega de la mercanca.

Los gastos de recepcin, almacenaje y traslado son siempre por cuenta del
exportador/cargador/fletador, siendo los de carga y estiba los nicos que pueden
correr a cuenta del naviero.
sta es la regla general, no obstante existen algunas especialidades, segn sea el
tipo de transporte:

En el transporte de lnea regular se aplican las denominadas condiciones

liner o liner terms, lo que supone que se incluyen en el flete parte de los gastos
de carga y descarga, generalmente los de estiba y desestiba.
En el transporte de rgimen de fletamento y en contraposicin al anterior,
lo habitual es que el flete no englobe los gastos de carga, estiba, desestiba y
descarga, que debern ser liquidados por el interesado en la carga. A este flete
se le conoce como flete FIOS o free in and out stowed, esto es, libre de gastos
para el armador.
Tanto en el transporte de lnea regular como en el de fletamentos, se
pueden realizar entre las partes contratantes diferentes combinaciones para la
distribucin de los gastos de carga y descarga. As, las partes pueden convenir:
LILO: que significa liner in, liner out. Libre de gastos para el cargador,
fletador o exportador a la carga y a la descarga.
LIFO: que significa liner in, free out. Libre de gastos para el cargador,
fletador o exportador de la carga. Responde de gastos a la descarga.
FILO: que significa free in, liner out. Libre de gastos para el armador a la
carga. Responde de gastos a la descarga.
FIOS: que significa free in, free out stowed, es decir libre de gastos para
el armador tanto a la carga como a la descarga, incluyendo la estiba y
desestiba.
Todas estas alternativas de imputacin de gastos de carga y descarga se deben
tener presentes para calcular los costes del transporte, ya que los gastos de puerto
inciden de forma directa en los mismos.

18

Cada puerto posee sus propias tarifas de manipulacin de mercancas. No obstante,

estas tarifas son de referencia, es decir, que pueden negociarse tarifas en
condiciones ms ventajosas con arreglo a la importancia de los embarques, a su
frecuencia y a la relacin comercial existente con la naviera o consignatario.
En la prctica y con la finalidad de eludir posibles diferencias entre las partes sobre
a quin corresponden los gastos y en qu medida, se contrata en base a forfaits
portuarios. En ellos se fija un precio por tonelada que comprende todos los gastos
por cuenta de la carga. Tambin suelen incluir el coste del despacho aduanero de
exportacin y la tasa portuaria G3(es decir, el impuesto de uso de instalaciones
portuarias). A este respecto, es conveniente precisar en el contrato cules son los
gastos englobados en el forfait de gastos portuarios.
2.6. El Flete
Se entiende por flete el precio establecido o acordado como coste del transporte
martimo de las mercancas. El flete puede ser:

Pagadero en origen (freight prepaid).

Pagadero en destino (freight collect or frieght payable at destination).
Clculo
La determinacin del flete vara segn sea el rgimen de contratacin del
transporte:
1. En el rgimen de fletamento o tramp, el flete depende de la relacin
oferta-demanda y, por lo tanto, es inestable.
2. En el rgimen de lnea regular, el flete se adopta en las conferencias
martimas y se denomina tarifa de conferencia. Se calcula un flete base
segn la clase de mercanca, su peso, volumen, el puerto de origen y el
puerto de destino, y se aade al mismo los siguientes recargos:

por combustible.

BAF(Bunker Ajustment Factor): factor de ajuste

CAF(Currency Ajustment Factor): factor de ajuste

de moneda. Se aplica cuando el flete se paga en moneda distinta a la
establecida.

Heavy lift (carga extrapesada):

mercanca exceda de 5 toneladas. Es un recargo muy caro.

Long lift (carga extralarga): cuando la mercanca

sobrepasa los 0 metros de longitud. No es un recargo muy caro.

Congestion surcharge (congestin del puerto):

cuando se producen demoras o congestiones en el puerto de destino.

cuando

la

War risk (riesgo de guerra): recargo por asegurar

el riesgo de guerra.

Recargo del 2,5 por 100 de la suma de los

anteriores conceptos, si el flete es pagadero en destino.

19

Modalidades
Existen distintas modalidades de flete:
o

Flete por precio global (lumpsum freight): se calcula para

determinados casos de carga completa, no aplicndose el flete por unidades.

Flete ad-valorem: se calcula sobre el valor de la mercanca y no

sobre su volumen o peso.

Falso flete (dead freight): se abona cuando se contrata el espacio

de transporte y no se lleva a cabo el embarque. Su importe alcanza el 50 por
100 del flete contratado.

Flete de vuelta (back freight): se paga para el retorno de una

mercanca que no ha sido aceptada por el destinatario en el puerto de
destino.

Flete a todo evento (ship lost or not lost): se abona siempre por
adelantado con independencia de que la mercanca se entregue o no en
destino. Se establece para mercancas peligrosas, perecederas, animales
vivos, etc.

2.7. Transporte de Contenedores

La aparicin y uso del contenedor (container) supuso una evolucin de los modos
operativos del transporte martimo en cuanto que:

Se rebaj el nmero de buques, siendo menos, pero ms grandes, rpidos

y sofisticados.

Se aument la rapidez de las operaciones de carga y descarga,

obtenindose una mayor calidad del servicio, as como una disminucin de los
costes del transporte.
Los contenedores utilizados para el transporte internacional martimo de
mercancas estn homologados, siendo la medida estndar de 20 y 40 pies de
largo. Tambin existen contenedores preparados para el transporte de mercancas
especiales, como por ejemplo los contenedores frigorficos, calorficos, isotrmicos,
etc.
En lo referente a las manipulaciones portuarias de las mercancas, se emplea el
trmino THC o Terminal Handling Charge que sustituye, a la vez que engloba, los
conceptos de reopcin, traslado, carga t estiba.
Existen varios tipos de operaciones en materia de transporte por contenedor
conocidas como:

FCL/FCL: que significa Full Container Load, Full Container Load: esta
operacin consiste en que un contenedor se carga con mercanca de un solo
exportador que se enva a un solo destinatario.

LCL/LCL: que significa Less than Container Load, Less than Container Load.
En esta operacin el contenedor se carga con mercanca de varios exportadores
dirigida a varios destinatarios.

FCL/LCL: que significa Full Container Load, Less than Container Load. En
esta operacin el contenedor se carga con mercanca de un solo exportador
dirigida a varios destinatarios.

LCL/FCL: que significa Less than Container Load, Full Container Load. En
esta operacin el contenedor se carga con mercanca de varios exportadores
dirigida a un solo destinatario.
Los contenedores LCL estn sometidos a lo largo del trayecto a manipulaciones que
se han de realizar en las terminales del porteador.

20

Los dems contenedores que no requieren de estas intervenciones pueden

transportarse de las siguientes maneras:

QUAY/QUAY, es decir, de puerto de origen a puerto de destino.

DOOR/DOOR, es decir, puerta a puerta (almacn/almacn).

HOUSE/HOUSE, es decir, de fbrica a fbrica.

Esto es, se trata de transportes combinados o multimodales, con etapas terrestres
y martimas.
2.8. Seguro
Pliza espaola de seguro martimo de mercancas:
Mediante la pliza de seguro martimo de mercancas, el asegurador garantiza el
pago al asegurado de la indemnizacin derivada de los daos materiales directos
sufridos por los bienes asegurados, mientras se encuentren a bordo del buque
porteador y sean consecuencia de los siguientes riesgos:
Embarques bajo cubierta:

Hundimiento, naufragio, variada o embarrancada y colisin con

cualquier objeto fijo o flotante (excepto agua), del buque porteador.
Incendio (cortocircuito) o explosin.
Sacrifico en avera gruesa o comn (dao producido para evitar dao
mayor).
Echazn deliberada.
Descarga de las mercancas en un puerto de arribada forzosa, cuando
as venga exigido por la necesidad de realizar reparaciones al buque
porteador, nica y exclusivamente en los casos de avera gruesa o
accidente martimo, si tales reparaciones fueran necesarias para
proseguir el viaje con seguridad.

Embarques sobre cubierta:

siempre que su inclusin figure expresamente, queda ampliada la cobertura
indicada para garantizar los daos materiales directos sufridos por o a
consecuencia de arrastre por las olas.
La compaa se obliga a indemnizar la contribucin a la avera gruesa y los
gastos de salvamento regulados y determinados en base al contrato de
fletamento y/o en base a las leyes y usos que los regulan caso por caso, si tales
gastos han sido hechos en el intento de evitar prdidas provenientes de
cualquier causa, excepto de aquellas excluidas expresamente en la pliza.
Viajes complementarios terrestres:
Previo pacto expreso entre las partes, tambin podrn garantizarse los daos
materiales y directos que sufran las mercancas aseguradas durante su
transporte terrestre en los medios adecuados, como consecuencia de un previo
accidente del vehculo porteador debido exclusivamente a vuelco o
descarrilamiento, choque o colisin, incendio y explosin.

21

Se excluyen de indemnizacin los daos y prdidas originados o producidos por:

Mala fe, dolor o culpa grave del asegurado.

Contravencin u omisiones de las disposiciones legales, contrabando
y/o comercio prohibido.
Derrames usuales, prdidas naturales de peso o volumen, uso y
desgaste normales de las mercancas aseguradas.
Vicio propio o cualidad intrnseca de las mercancas aseguradas.
Exceso de permanencia a bordo del buque, moho, vaho de bodega e
influencias de temperatura.
Deficiencia o insuficiencia de envase, embalajes o preparacin del
objeto asegurado (embalaje incluye tambin la estiba de la
mercanca en un contenedor o plataforma bien por parte del asegurado
o de sus dependientes).
Rozaduras y roeduras de animales dainos, medidas sanitarias y de
desinfeccin o desinfectacin.
Retraso o demora de la expedicin, aun cuando fueran causados por un
riesgo asegurado.
Prdidas indirectas de cualquier clase, tales como diferencias de
cambios, perjuicios y dificultades de orden comercial y similares.
Insolvencia o incumplimientos financieros de los propietarios,
administradores, fletadores u operadores del buque porteador.
Innavegabilidad o falta de idoneidad del buque porteador, cuando el
asegurado o sus dependientes conozcan tales circunstancias a la carga
de las mercancas aseguradas.
Garantas o fianzas que el asegurado debe constituir para liberar las
mercancas aseguradas de un embargo o detencin, incluso si ste se
produce como consecuencia de un riesgo cubierto por la pliza.
Reaccin o radiacin nuclear o contaminacin radiactiva.
Cada de cuerpos siderales o aerolitos.

Salvo pacto expreso en contrario, tambin quedan excluidos los daos y

prdidas originados o producidos por:

Cambio voluntario del viaje asegurado o prolongacin del mismo a

puerto diferente del establecido en la pliza.
Actos vandlicos o malintencionados.
Mojaduras, manchas, daos producidos por contacto con otras
mercancas, roturas, derrames de lquidos, hurto, robo y falta de
entrega, total o parcial, de bultos.
Conflictos armados (haya o no mediado declaracin oficial de guerra),
atropamiento o bloqueo derivado de ellos, embargo, requisa,
confiscacin, captura o detencin, secuestro, violacin de bloqueo.
Explosin o colisin con minas martimas u otros artefactos de guerra
en el mar, bien si se encuentran a la deriva o en lugares fijos.
Hachos o actuaciones de las Fuerzas Armadas o de las Fuerzas y
Cuerpos de Seguridad del Estado en tiempos de paz.
Terrorismo. Motines y tumultos populares, actuaciones tumultuarias
producidas en el curso de reuniones y manifestaciones, as como los
daos causados durante el transcurso de huelgas.

22

Condiciones inglesas: Institute Cargo Clauses (ICC):

Las condiciones inglesas conocidas como ICC, en vigor desde 1982 son ms
simples, claras y amplias que las espaolas ya que abarcan desde el almacn del
suministrador hasta el del comprador u otro designado al efecto y no slo de
muelle a muelle tal y como sucede en la pliza espaola de seguro martimo de
mercancas.
Las plizas inglesas son fundamentalmente de tres tipos: A, B y C.
Institute Cargo Clause (A)
De muy amplia cobertura, cubre todos los riesgos posibles menos los
siguientes:

Conducta dolorosa del asegurado.

Prdidas derrames y mermas en volumen y/o peso cuando se deban
a la naturaleza de la cosa.
Prdida y /o daos por insuficiencia de embalaje o inadecuacin del
objeto asegurado.
Vicio propio o naturaleza intrnseca de la cosa.
Demoras.
Daos provenientes de artefactos nucleares.
Innavegabilidad o inadecuacin del buque, siempre que el
asegurado tenga conocimiento de la misma al tiempo de la carga.
Guerra y sus manifestaciones.
Huelga y sus manifestaciones.
Artefactos de guerra.
Terrorismo.

Institute Cargo Clause (B)

Los riesgos cubiertos son:

Incendio o explosin.
Hundimiento, varada y embarrancada del buque porteador.
Vuelco o descarrilamiento del medio terrestre.
Abordaje en general, colisiones del vehculo porteador.
Descarga de mercancas en puerto de arribada.
Terremoto, erupciones volcnicas y rayo.
Sacrificio en avera gruesa.
Echazn y arrastre por las olas.
Mojaduras.
Gastos de salvamento y contribucin a la avera gruesa.
Prdida total de bultos en operaciones de carga y descarga.

Institute Cargo Clause (C)

Los riesgos cubiertos son:

Incendio o explosin.
Hundimiento, varada y embarrancada del buque porteador.
Vuelco o descarrilamiento del medio terrestre.
Abordaje; en general, colisiones del vehculo porteador.
Descarga de mercancas en puerto de arribada.
Terremoto, erupciones volcnicas y rayo.
Sacrifico en avera gruesa.
Gastos de salvamento y contribucin a la avera gruesa.

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Los riesgos excluidos, son similares a los de la pliza ICC (A), ms los
siguientes:

Daos o destruccin deliberada del objeto asegurado, por el acto

voluntario de cualquier persona.
Conducta dolosa del asegurado.
Prdidas, derrames y mermas en volumen y/o peso cuando se
deban a la naturaleza de la cosa.
Prdida y/o daos por insuficiencia de embalaje o inadecuacin del
objeto asegurado.
Vicio propio o naturaleza intrnseca de la cosa.
Demoras.
Daos provenientes de artefactos nucleares.
Innavegabilidad o inadecuacin del buque, siempre que el
asegurado tenga conocimiento de la misma al tiempo de la carga.
Guerra y sus manifestaciones.
Huelga y sus manifestaciones.
Artefactos de guerra.
Terrorismo.

24

3. Transporte Areo
Desde sus orgenes el transporte areo ha experimentado una evolucin
caracterizada por el avance de los medios de locomocin utilizados, la calidad en la
prestacin de los servicios, la agilidad en el traslado de las mercancas y la
simplificacin de los trmites documentarios.
Las principales ventajas que presenta el transporte areo son:
La rapidez:
Esta ventaja se acenta para distancias largas y respecto a mercancas
perecederas, de mucho valor o las solicitadas urgentemente.
El menor coste relativo: de esta ventaja se benefician sobre todo tres
tipos de mercancas:

Las mercancas perecederas, puesto que un transporte rpido para este

tipo de mercanca implica una vida comercial ms larga a disposicin de
los compradores.
Las mercancas de elevado valor, puesto que su coste financiero ser
menor cuanto menor sea el tiempo de trnsito del medio de transporte.
Las mercancas de alta relacin peso/volumen, debido a que no existe
penalizacin por exceso de volumen salvo que sobrepase la relacin de 6
a 1(6m3/t=0,6m3/100kg).

La agilidad administrativa consecuencia de:

La mayor rapidez del transporte areo.

La inexistencia de retrasos en las formalidades administrativas.
El control informtico de la carga y su distribucin.

La seguridad de la mercanca provocada por:

La menor dimensin de los vehculos areos.

El mejor acondicionamiento de los dispositivos de carga.
La menor duracin del viaje.

La flexibilidad propiciada por la amplia red de destinos ofrecidos y la

amplia gama de aviones disponibles en el transporte areo.
Las desventajas ms significativas del transporte areo son:
Su elevado coste
sobre todo para mercancas como las materias primas y productos
semielaborados en los cuales el precio del transporte incide marcadamente en el
coste final en el exterior.
Las limitaciones de tamao y peso en la mercanca a transportar
como consecuencia de las dimensiones de los vehculos areos, sus puertas de
acceso y el peso lmite permitido por unidad de superficie.

25

Para saber ms
http://www.wto.org/spanish/tratop_s/serv_s/transport_s/transport_air
_s.htm#docs
http://www.bygalicia.eu/es/claves_de_la_internacionalizacion/logistica_
y_distribucion/transporte/el_transporte_aereo/

3.1. Tipos de Aviones

La carga area se transporta en:

Aviones de pasaje o mixtos: transportan carga en las bodegas y pasaje en la

cabina principal.

Aviones de carga: transportan exclusivamente carga tanto en la cabina

principal como en las bodegas.

Aviones combi: preparados para transportar pasaje y carga en la cabina

principal as como carga en las bodegas.

Aviones convertibles: configurados para poder cambiar la estructura de carga

a una de pasaje y viceversa.

La capacidad de carga de aviones comerciales es la siguiente:

MODELO

KILOS

M3

Boeing 747 serie 256-B

44.800

115,5

Boeing 747 Combi

63.500

238,0

DC 8/63 F

38.000

206,0

DC 10

37.300

96,5

Airbus A-300

26.300

77,0

DC-9/F

13.000

85,5

Tambin es necesario conocer:

Las medidas de las puertas de acceso, en cuanto que pueden condicionar el

tipo de mercanca a cargar.

El tipo y nmero de paletas que admite cada modelo de avin.

Las paletas y contenedores utilizados en el transporte areo se conocen

como ULD (Unit Load Device- dispositivos de cargas unitarias).

Las ventajas que ofrecen son:

Una mayor agilidad en las operaciones de carga, descarga y trasbordo de

mercancas en los vehculos areos.

Una mayor seguridad de dichas operaciones al requerir las ULD menos

manipulaciones.

26

Existen diferentes tipos de ULD:

1. Los normalizados por IATA (Asociacin Internacional de Transporte Areo).
2. Los configurados especficamente para cada tipo de compaa y modelo de
avin.
Indicamos a continuacin datos sobre tipos de ULD normalizados por IATA:

TIPO

M3

CARGA Kg

TIPO AVIN

LD 1

4,8

1.508

B-747

LD 3

4,2

1.516

B-747, L-1.011

LD 9

10,0

3.879

B-747, L-1.011

LD 11

7,0

2.991

B-747

LD 29

13,0

4.361

B-747

3.2. Asociaciones Internacionales

Las organizaciones internacionales de transporte areo ms importantes son:
ICAO:
International
Civil
Internacional de Aviacin Civil.

Aviation

Organization-Organizacin

http://www.icao.int/
Es una agencia especializada de las Naciones Unidas que se ocupa del
desarrollo de principios y tcnicas para la navegacin area internacional as
como de la planificacin y desarrollo del trfico areo.
La ICAO naci como consecuencia de la Convencin de Chicago de 1944. En
esta convencin tambin se redactaron las libertades del aire, que son de
reconocimiento recproco por todos los pases firmantes. A saber:

El derecho de paso, trnsito inocente o sobrevuelo, es decir, el derecho

a sobrevolar el territorio de otro Estado sin aterrizar.

El derecho de escala tcnica para abastecimiento de combustible,

reparaciones o necesidades similares. Se refiere al derecho a aterrizar
sin fines comerciales.

El derecho a desembarcar viajeros, correo y carga procedentes del

territorio del Estado propietario del vehculo areo.

El derecho a embarcar viajeros, correo y carga destinados al territorio

del Estado propietario del vehculo areo.

El derecho a embarcar viajeros, correo y carga destinados al territorio

de cualquier Estado contratante y el derecho a desembarcar viajeros,
correo y carga proveniente de cualesquiera de dichos territorios.

27

IATA: International Air Transport Association-Asociacin Internacional de

Transporte Areo.
http://www.iata.org
Esta organizacin internacional se cre en 1945 por las compaas areas de
varios pases. Consiste en una asociacin empresarial que tiene como
objetivos bsicos:

El fomento de un transporte areo seguro, regular y econmico en

beneficio de los pueblos del mundo.

El desarrollo del comercio areo y el estudio de los problemas

relacionados con el mismo.

La colaboracin entre compaas

asociaciones internacionales.

de

transporte

areo

otras

Sus funciones principales son:

Constituirse en cmara de compensacin de fletes areos para las

expediciones cuyo trayecto es cubierto por varias compaas areas.
Generalmente en este tipo de expediciones, el pago total del transporte
se efecta a la primera compaa, y sta se encarga de abonar al resto
su parte en el transporte por medio de los servicios facilitados por
IATA.

Fijar y unificar las tarifas de pasaje y de carga a aplicar por todas las
compaas areas asociadas, reservndose el derecho de penalizar con
elevadas multas a los asociados que no las apliquen.

Nombrar agentes de IATA para pasaje y para mercanca, verificando su

capacidad tcnica y financiera para el puesto a cubrir.

Normalizar la documentacin utilizada en el transporte areo.

28

3.3. Contratacin de Carga Area

Para proceder a la contratacin de la carga area el exportador puede elegir entre
dos vas diferentes:

Contratar directamente con las compaas areas.

Contratar con una agencia de carga area; son empresas transitarias que
comercializan los servicios de transporte areo, ofreciendo adems a los
cargadores una serie de actividades complementarias: seguro, embalaje,
recogida y entrega, etc.

Son colaboradores de las compaas areas y trabajan a comisin. La agencia de

carga area ms utilizada es la IATA.
En la mayora del caos, el exportador adolece de los conocimientos tcnicos
necesarios en materia de carga area, entrega de las mercancas a la compaa o
elaboracin del conocimiento areo. Por ello, el exportador contrata los servicios de
los agentes de carga IATA. Las ventajas que conlleva esta forma de contratacin
son las siguientes:

La seguridad que proporciona a los cargadores y a las compaas areas la

aplicacin de las normas IATA.

La oferta en fletes en condiciones ms ventajosas ya que los agentes

manejan u gran volumen de mercancas y, por lo tanto, estn en condicin
de negociar con las compaas areas, fletes ms baratos que los que
corresponden al aplicar las tarifas IATA.

As pues, los agentes se convierten en transitarios areos sin flota propia, y

cumplen ante sus clientes la funcin de transportistas: se encargan de presentar a
los cargadores la carta de porte, que en este supuesto se denomina conocimiento
domstico o house way bill. Para envos consolidados, todos los conocimientos
domsticos necesarios utilizados se renen en un nico conocimiento areo emitido
por la compaa que se denomina master air way bill.
En Espaa, la Asociacin de Transitarios FETEIA agrupa a la mayora de los agentes
de carga area.
Su direccin en Internet es http://www.feteia.es/

29

3.4. El Conocimiento Areo

El conocimiento areo, air way bill o AWB, es la carta de porte del transporte areo.
El conocimiento areo est prenumerado con un nmero de 11 cifras.
Las tres primeras identifican a la compaa area que lo expide, las ocho siguientes
son nmeros correlativos establecidos por la compaa.
Las caractersticas que definen al conocimiento areo son las siguientes:

Es un documento no negociable;

Constituye una prueba documental del contrato de transporte;

Acredita el recibo de las mercancas por parte del transportista;

Contiene instrucciones sobre cmo realizar la manipulacin, transporte y

entrega de las mercancas;

Sustituye a la factura del flete;

Constituye una prueba de recepcin de las mercancas por el consignatario;

Sustituye a la declaracin de valor a efectos de aduana;

Y en su caso, es un certificado de seguro.

3.5. Tarifas de Carga Area

Al igual que en el transporte martimo, las tarifas areas se calculan en funcin del
peso y volumen de la mercanca, aplicando el baremo que resulte ms ventajoso
para el transportista en funcin de un factor de conversin peso/volumen que dar
como resultado el peso tasable (chargueable weight) . Sobre este peso tasable nos
aplicarn la tarifa tambin conocida como flete areo por kg. de carga enviada .El
importe por kg. en la tarifa disminuye la medida que se aumenta el peso del envo.
Adems se establecen tarifas diferentes en funcin del tipo de mercancas. Hay
descuentos, como por ejemplo para los envos de los peridicos, o recargos, como
en el transporte de animales.
En el transporte areo tambin tenemos que tener en cuenta otros gastos: la
tramitacin de la documentacin, la manipulacin aeroportuaria y recargos que
pueden aplicarse al flete areo (recargo de combustible o la tasa de seguridad).
Si tenemos que transportar mucha mercanca de manera urgente, tenemos
tambin la posibilidad de contratar la capacidad total de un avin. En cuyo caso nos
aplicarn unas tarifas al margen de las de la IATA, las charter rates, y que slo
dependen de oferta y demanda

30

3.6. Flete
La cantidad a pagar en concepto de flete se calcula aplicando el tipo de tarifa que
corresponda. La tarifa se cifra en pesetas en el supuesto de que se lleve a cabo una
exportacin desde Espaa y en la moneda del pas de origen en caso de
importacin.
Para determinar el importe total del flete areo se valora tanto el peso como el
volumen de la mercanca.
Para calcular si una mercanca paga por peso o por volumen, se multiplica el
volumen expresado en metros cbicos por 167 kg obteniendo la cantidad facturable
en kilos. Si este peso facturable as calculado es superior al peso bruto de la
mercanca a enviar, se pagar con arreglo al volumen. De lo contrario se atender
al peso bruto.
Otra frmula para convertir el volumen en peso facturable, consiste en dividir el
volumen de la mercanca expresado en metros cbicos entre 6.000.
En cualquier caso, no existe penalizacin por exceso de volumen, a no ser que la
relacin volumen/peso sobrepase la relacin 6/1.
Otros conceptos de gastos relacionados con el transporte areo son los siguientes:

Handling o costo de la manipulacin.

Emisin del conocimiento areo.

HAT u honorario del agente transitario.

La cesin: en los envos consolidados.

La vinculacin: cuando la entrega de la mercanca est sometida al pago de

algn concepto.

Todos estos conceptos aparecen en el air way bill.

3.7. Convenios Internacionales
Los convenios de transporte areo ms importantes en el mbito internacional son
el Convenio de Varsovia de 1929, el Convenio de Chicago de 1944, el Convenio de
Roma de 1952 y el Convenio de Tokio de 1963.
Convenio de Varsovia:
La legislacin internacional en materia de responsabilidad del transportista areo
se recoge principalmente en este convenio. Fue modificado por el Convenio de
La Haya de 1955, por el Convenio de Guadalajara-Mxico de 1971 y por el
Convenio de Montreal de 1975, aunque estos dos ltimos no estn en vigor por
falta de ratificacin.
De entre los numerosos aspectos recogidos, destaca por su inminente utilidad
prctica el rgimen de responsabilidad establecido respecto al expedidor y al
porteador de las mercancas. As, el expedidor de la mercanca es responsable
de:
La precisin y exactitud de los datos consignados relativos a la

o
mercanca.
o
o

Los daos que el ocasione al transportista, en su caso, la

inexactitud de dichos documentos.
Los documentos necesarios para presentar ante la aduana u otras
autoridades competentes al efecto.

31

A su vez el expedidor est facultado para detener el envo de las mercancas

antes, durante o en cualquiera de las escalas del recorrido, siempre que esto sea
factible y asuma todos los gastos derivados.
Por su parte el transportista responde de:
o

Los daos causados por la destruccin, prdida o avera de la

mercanca desde el momento que recibe la mercanca en el aeropuerto de
origen hasta que la entrega en el aeropuerto de destino.
Los daos que se deriven del retraso en la entrega de la
mercanca en destino.
El transportista no puede liberarse de esta responsabilidad mediante pacto en
contrario, tan slo podr exonerarse de la misma:

o
o

Si prueba que practic todas las medidas a su alcance para

impedir el dao, o que le fue imposible practicarlas.
Si se demuestra que el dao no es el resultado de un fallo en el
pilotaje, en la conduccin del avin, o de un error de navegacin.
En cualquier caso la responsabilidad del transportista se limita a 250 francos oro
por kilo, salvo que se realice una declaracin especfica de mayor valor de la
mercanca a su embarque y se liquide el recargo.
Muchas compaas equiparan los 250 francos oro, con 20 dlares USA por kilo.
Ahora bien, no podr limitar su responsabilidad si incurri en dolo o lo hicieron
sus dependientes.
En el supuesto de responsabilidad del transportista los plazos que tiene el
expedidor para reclamar son:

o
o
o

A la entrega de la mercanca en supuestos de daos evidentes.

En un plazo de 14 das, desde la entrega de la mercanca, si los
daos no son evidentes.
En un plazo de 21 das desde la entrega de la mercanca, en el
supuesto de retraso.
La accin de reclamacin prescribe a los 2 aos, no ampliables, contados desde
la llegada de la mercanca.

Convenio de Chicago:
En este convenio se establecieron las libertades del aire entre las compaas
areas de los diferentes pases con el objeto de facilitar la fluidez de las
operaciones internacionales de trfico areo.
Adems a raz de este convenio se cre la Organizacin de Aviacin Civil
Internacional (ICAO), encargada de regular el derecho areo internacional y de
su normalizacin.
Convenio de Roma:
Este convenio tiene como fin garantizar el derecho de indemnizacin a terceros
en tierra por los daos y lesiones ocasionados por los aparatos en vuelo as
como por su despegue y aterrizaje.
Convenio de Tokio:
Este convenio recoge la normativa aplicable en el supuesto de delitos cometidos
a bordo de una aeronave.

32

4. Transporte por carretera

El transporte por carretera es por sus caractersticas el nico medio de transporte
que puede efectuar por s mismo el servicio puerta a puerta.
La capacidad de los vehculos de carretera abarca desde pequeos envos hasta
envos de gran volumen as como el transporte de todo gnero de mercancas, lo
que lo convierte en un tipo de transporte flexible y verstil.
Aunque no puede afirmarse que el transporte por carretera sea el medio ms
rpido, se utiliza con frecuencia para envos urgentes debido a las facilidades de
carga y descarga que presenta y a la velocidad que alcanzan sus vehculos.
Adems, el transporte por carretera se coordina fcilmente con otros medios y
nudos de transporte, como los puertos, aeropuertos, terminales ferroviariasy es el
ms adecuado para el trasbordo de mercancas en el transporte multimodal.
En el transporte terrestre de mercancas intervienen tres partes: el cargador, el
porteador y el destinatario.
El cargador es la persona que contrata en nombre propio con el porteador y
entrega la carga para su transporte. El cargador o remitente debe entregar las
mercancas en el lugar y en el momento pactado segn las condiciones generales
del porteador o las habitualmente utilizadas por el uso mercantil de la plaza.
El porteador es la persona fsica o jurdica que asume la obligacin de efectuar el
transporte a cambio de un precio.
El destinatario o consignatario es la persona fsica o jurdica a quien el porteador
tiene la obligacin de entregar la mercanca en el lugar y en el tiempo pactados, es
decir la persona a quien va dirigida la carga.
Los bienes o cosas objeto de transporte por carretera han de ser corporales y
susceptibles de traslado.
Deben estar descritas en la carta de porte, de forma que resulte posible su
identificacin as como embaladas adecuadamente, de modo que el porteador
pueda comprobar si el contenido responde a lo previamente declarado por el
cargador.
El precio del transporte, consiste en la contraprestacin debida por la actividad
desarrollada por el portador. Puede ser satisfecho por el cargador o debido por el
consignatario.
Para su determinacin y como regla general rigen las normas de libertad de
mercado, sin embargo en el transporte de lnea regular el precio se encuentra
intervenido por la Administracin, mediante el establecimiento de tarifas.
La declaracin de porte es el documento formal, en impreso oficial, al que se
incorporan las clusulas del contrato de transporte por carretera.

33

Su contenido comprende los datos personales del cargador, del porteador y del
destinatario, la designacin de la mercanca, el precio del transporte, la fecha de la
expedicin, el lugar y el plazo de entrega
4.1. Canales de Comercializacin
La comercializacin en el transporte internacional por carretera puede realizarse
directamente por los transportistas, a travs de agencias de transporte o por medio
de transitarlos, de centros de informacin y distribucin de cargas, de
almacenistas-distribuidores u de otros medios.

La agencia de transporte (AT) se define como una empresa auxiliar de

transporte cuya funcin esencial consiste en intervenir en la contratacin del
transporte pblico por carretera, tanto interior como internacional, realizando
actividades de gestin, informacin, oferta y organizacin del transporte,
mediando con plena responsabilidad entre cargadores y transportistas y
pudiendo actuar en la contratacin de otros medios de transporte.
Las agencias pueden dedicarse a contratar transportes cuya realizacin no incluya
servicios complementarios de embalaje, manipulacin, seguro, distribucin,
almacenaje, etc., en cuyo caso se denominan agencias de transportes de carga
completa (ATC), u ocuparse de transportes que s precisan de dichos servicios,
denominndose agencias de transporte de carga fraccionada (ATF).
La AT cuenta con sus propios locales para el desarrollo de su actividad, pero no
dispone de vehculos en propiedad. La experiencia en el mercado y su capacidad de
gestin convierten a las agencias en un elemento clave para el buen
funcionamiento de la cadena de transporte terrestre.

Los transitarlos son los intermediarios u organizadores de las operaciones

de transporte internacional por cualquier medio. Actan en nombre de los
propietarios de la mercanca, aportando sus conocimientos y experiencias as
como su gran capacidad de oferta de servicios de transporte a precios inferiores
a los establecidos por las tarifas oficiales de las empresas porteadoras. Adems
gestionan los seguros de transporte, tramitan la documentacin aduanera, etc.
El transitarlo a diferencia de las agencias de viajes, slo puede realizar estas
funciones en relacin con transportes internos, siempre que los mismos supongan
la continuacin de un transporte internacional cuya gestin se les haya
encomendado.

Los centros de informacin y distribucin de cargas (CIDC) son canales de

informacin ubicados en los grandes ncleos urbanos de las diferentes
comunidades autnomas cuya misin es canalizar la oferta de servicios de
transporte, actuando como punto de encuentro de transportistas y cargadores.
Sin embargo no gozan de competencia para concluir los contratos de transporte.
Disponen de servicios adecuados: talleres, oficinas, centro de comunicaciones,
etc., para mejorar la atencin de transportistas y usuarios.

34

Otros canales de informacin de relevancia son: la Asociacin de

Transportistas Internacionales por Carretera (ASTIC), la Conferencia Espaola
de Transportes de Mercancas (CETM), la Federacin de Agencias de Transporte
de Carga Completa (FEDAT) y la Asociacin Empresarial Espaola de Carga
Fraccionada (AECAF)

Para saber ms
http://www.astic.net/
http://www.cetm.es/
http://www.fedat.es/
http://www.aecaf.com

Los almacenistas-distribuidores, son empresas que realizan actividades

auxiliares o complementarias del transporte por carretera, al recibir en depsito
mercancas para operaciones de recogida y distribucin.
Para realizar todas estas actividades auxiliares del transporte es preciso estar en
posesin de la correspondiente autorizacin administrativa que habilite para el
ejercicio de las mismas. Dicha autorizacin es tramitada por el Ministerio de Obras
Pblicas, Transportes y Medio Ambiente (MOPTMA) que delega en las Consejeras
de Transporte de las Comunidades Autnomas.
4.2. Marco jurdico
La normativa aplicable en el mbito del transporte por carretera comprende: la Ley
de Ordenacin de los Transportes Terrestres (LOTT), el Convenio CMR y el
Convenio TIR.
Ley de Ordenacin de los Transportes Terrestres (LOTT)
Tiene como finalidad la adaptacin de las exigencias comunitarias en materia de
transporte terrestre al marco jurdico nacional. Fue promulgada el 31 de julio de
1987.Recoge:

El establecimiento de un sistema comn de transporte terrestre en todo el

Estado. Como el mximo aprovechamiento y al menor coste social y de
acuerdo con el principio de unidad de mercado.
La creacin de organismos reguladores y asesores del transporte
terrestre, como el Consejo Nacional de Transportes Terrestres, el Comit
Nacional de Transporte por Carretera, etc.
Una nueva tipologa de los servicios de transporte que se clasifican segn
su naturaleza en pblicos y privados, segn su objeto en transportes de
viajeros, de mercancas y mixtos y segn su mbito en interiores o
internacionales.
La exigencia de reunir una capacitacin personal as como las
autorizaciones administrativas pertinentes para ejercer profesiones
relacionadas con el transporte.
Una definicin de los servicios auxiliares o complementarios al transporte
por carretera prestados por las agencias de transporte, los transitarlos,
los centros de informacin, etc.

35

El Convenio CMR
El transporte internacional de mercancas por carretera se regula por el
Convenio CMR ADOPTADAO EN Ginebra el 19 de mayo de 1956.Sus aspectos
ms importantes son:
o

mbito de aplicacin: EL Convenio CMR se aplica a todo contrato

de transporte de mercancas por carretera a ttulo oneroso, mediante
vehculos, siempre que los puntos de carga y descarga de la mercanca estn
situados en dos pases diferentes, de los cuales uno al menos sea un pas
contratante. Este convenio se aplica incluso cuando parte del recorrido sea
por mar, ferrocarril o avin.
Se excluyen los transportes postales, funerarios o de mudanzas.
En todo caso para que las disposiciones del Convenio CMR sean
aplicables a un contrato de transporte internacional por carretera deben
aparecer impresas en el mismo las siglas CMR.

Carta de porte: el contrato de transporte se debe hacer constar

mediante carta de porte, que hace fe, salvo prueba en contrario de las
condiciones del contrato y de la recepcin de la mercanca por el
transportista.
La carta de porte se debe extender en 3 ejemplares originales firmados
por el expedidor y por el transportista. Debe recoger entre otras las
siguientes indicaciones: el lugar y fecha de su formalizacin, los datos
personales del expedidor, del transportista y del destinatario, el lugar y
la fecha de carga y descarga de la mercanca, su descripcin y el
nmero de bultos, etc.

Los derechos y obligaciones de las partes: el expedidor debe

especificar las condiciones de entrega de las mercancas en el tiempo y en el
lugar y responder ante el transportista en caso de informacin incorrecta.
El expedidor tiene derecho a disponer en todo momento de la
mercanca ordenando al transportista suspender el transporte,
modificar el lugar de entrega o cambiar de destinatario.
El transportista es responsable de la prdida total o parcial o de la
avera que se produzca entre la toma en carga de la mercanca y su
entrega, as como del retraso en la entrega.
El transportista debe verificar la exactitud de las menciones que
aparecen en la carta de porte. Asimismo est obligado a entregar el
segundo ejemplar de la carta de porte al destinatario. Adems, ser
responsable de la prdida o utilizacin incorrecta de los documentos
mencionados en la carta de porte.
El transportista podr resarcirse de los daos que sufra por la
inexactitud de las indicaciones realizadas por el expedidor y por
defectos de embalaje.
El transportista podr reclamar el pago de los gastos de las
verificaciones efectuadas a peticin del expedidor. Adems si concurren
dificultades en el transporte o en la entrega de la mercanca, el
transportista tiene derecho a descargar la mercanca por cuenta del
destinatario o a proceder a su venta cuando sta sea de naturaleza
perecedera o su custodia entrae gastos desproporcionados.
La responsabilidad del transportista est limitada en los supuestos de
prdida, avera o retraso en la entrega. En caso de prdida o avera el
destinatario cuenta con plazos muy cortos para reclamar: 1 da desde la

36

recepcin de la mercanca, si la prdida o avera es aparente y 7 das

tras la descarga si la prdida avera es no aparente. La accin de
reclamacin prescribe en un ao.
Para el caso de prdida o extravo de las mercancas, el Convenio CMR
establece una responsabilidad mnima del transportista internacional.
El Convenio TIR
El Convenio TIR hace referencia al transporte internacional de
mercancas bajo precinto aduanero, y regula la normativa a cumplir
para evitar la inspeccin en las aduanas intermedias de una mercanca
en trnsito en orden a facilitar el trfico internacional por carretera.
Esto es, en el transcurso del transporte internacional, los camiones
generalmente atraviesan el territorio de diferentes pases. Para evitar
inspecciones y dems formalidades aduaneras a realizar en los pases
en trnsito, se aplica este convenio.
El procedimiento es el siguiente: los camiones son precintados en la
aduana de salida y la carga permanece sellada hasta llegar a la aduana
de destino. En el pas de origen se expide un documento, llamado
cuaderno TIR, que acompaa a las mercancas desde la aduana de
salida a la aduana de destino. Al atravesar los territorios aduaneros
intermedios las aduanas de trnsito estamparn su sello en el
cuaderno.
Las asociaciones de transportistas actan ante las aduanas con
entidades garantes del sistema TIR. Estas asociaciones garantizan a las
aduanas el pago de los impuestos pendientes en el caso en que uno de
sus asociados haga un uso incorrecto del sistema TIR. En la matriz del
cuaderno se enumeran todas las mercancas que forman la carga del
camin. La aduana de salida y la de destino comprobarn que la lista de
mercancas que consta en el cuaderno TIR coincide con la realidad.
Realizada la comprobacin debern estampar en el cuaderno TIR su
sello de conformidad.
Para saber ms
http://noticias.juridicas.com/base_datos/Admin/l16-1987.html
http://www.fomento.es/MFOM/LANG_CASTELLANO/DIRECCIONES_GENE
RALES/TRANSPORTE_POR_CARRETERA/_INFORMACION/NORMATIVA/list
adoTransporteMercancias.htm

37

4.3. Contratacin
La contratacin del transporte internacional por carretera es amplia y variada
respecto a vehculos, destinos y empresas. De entre las numerosas posibilidades
existentes, las ms utilizadas son: cargas completas, cargas agrupadas y cargas
agrupadas urgentes.
Cargas completas:
Las cargas completas se suelen contratar por viaje y con precios alzados. Si el
porteador prev dificultades para encontrar cargamentos de retorno suele aplicar
un precio ms alto que en el caso de tener u8n retorno asegurado, para as
cubrir el riesgo de tener que regresar sin carga.
El transporte comienza en las instalaciones del cargador y termina en las del
receptor, no estando incluido en el precio ni en el despacho de exportacin en
origen, ni el de importacin en destino, actos que se pactan por separado o son
realizados por los agentes de aduana del cargador o receptor.
Cargas agrupadas:
Las cargas agrupadas implican que varios cargadores compartan el mismo
vehculo del porteador, quien emite cartas de porte CMR para cada uno de ellos.
En caso de que quien comercialice el servicio no sea propietario del vehculo de
transporte, emitir a los cargadores recibos de carga que incorporan las
condiciones CMR, como los documentos FCR, y ante el propietario del vehculo
se expedir un CMR por el viaje a realizar.
El transporte suele realizarse desde la terminal de salida del porteador hasta la
llegada en destino. No suelen estar incluidos en el porte ni la recogida y carga de
origen, ni la descarga y entrega en destino, ni tampoco los despachos de
aduana, servicios que se cobran por separado, salvo pacto especfico que los
incluya. Estos conceptos adicionales tienen una importancia econmica muy
significativa y deben ser considerados con antelacin. Los precios del porte
dependen de la distancia a recorrer y se suelen cotizar en euros por fraccin de
100 kilos, segn sean las condiciones del mercado en cada momento.
Cargas agrupadas urgentes:
Las cargas agrupadas urgentes son una especialidad de las cargas agrupadas
que, por sus caractersticas de urgencia, asumen un compromiso de tiempo
puerta a puerta y suelen incluir prcticamente todos los conceptos de costo del
ciclo de transporte. Este servicio es utilizado para envos de menor tamao,
urgentes, de cualquier tipo de mercanca, o tambin para envos no urgentes de
mercancas de alto valor aadido que conviene transportar con la mxima
rapidez.

4.4. Documentacin
Para el trnsito intracomunitario se requiere la siguiente documentacin:

T1: para el movimiento de mercancas de terceros pases que no han sido

importadas en la Unin. Con este documento el transportista garantiza ante las
aduanas el pago de los aranceles y el IVA de importacin.

T2: para el movimiento de mercancas comunitarias. Se garantiza el

arancel diferencial en Espaa y el IVA de importacin.

T2L: para el movimiento de mercancas comunitarias por avin o por

carretera entre pases vecinos. Tiene el mismo valor que el T2.
Con el advenimiento del mercado nico, tan slo es necesaria la utilizacin del T1 y,
para algunos casos excepcionales, el T2.

38

5. Transporte Ferroviario
El transporte ferroviario por su capacidad es el medio de transporte idneo para
mover grandes volmenes de mercanca, en grandes recorridos.
El transporte por ferrocarril entre los pases comunitarios se apoya en una
excelente infraestructura de la red ferroviaria a la que se incorpora un elevado
desarrollo tecnolgico de los trenes.
El ferrocarril es adems un medio adecuado para realizar los servicios puerta a
puerta. Por otra parte los avances informticos facilitan el seguimiento de las
mercancas en todo el trayecto ferroviario.
Finalmente el transporte ferroviario se configura como un medio de transporte
seguro con unos niveles de siniestrabilidad muy reducidos.
5.1. Tipos de Trenes
Los trenes pueden clasificarse en funcin de varios criterios:
Por su regularidad:

Regulares, con un itinerario y horario fijos.

Facultativos, contratados directamente por el cliente-cargador ante la
Direccin Comercial de RENFE.

Por las mercancas transportadas:

De masa de trenes completos: para grandes volmenes de mercanca

unitaria.
De contenedores por trenes completos (TECO).
De mercancas por vagones completos.
De mercancas de cargas fraccionadas (TEF): para los servicios urgentes
de pequeos cargadores. Existen distintos sistemas: Cargo Exprs (CEX),
Paquexprs (PEX), etc.
De mercancas perecederas por vagones completos.
De mercancas especiales por su gran peso unitario o volumen.

Por la velocidad del transporte:

Pequea velocidad (PV).

Gran velocidad (GV).
Marcha acelerada.

Por su combinacin con otros medios de transporte:

Servicio puerta a puerta.

Servicio canguro de trailer sobre vagn ferroviario.
Servicio piggy-back de trailer y cabeza tractora sobre vagn ferroviario.
Enlace con la red ferroviaria internacional mediante el cambio de ejes
(vagones RIV de RENFE y TRANFESA).

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5.2. Tarifas de Transporte Internacional Ferroviario

El sistema tarifario en la actualidad tiende a estructurar tarifas uniformes para el
mayor nmero posible de mercancas con fines de equilibrar la competitividad,
establecindose unos precios-base por distancia determinada a los que se aplican
unos coeficientes segn el tipo de vagn o medio de transporte y se aaden unos
gastos accesorios.
Los tipos ms destacados de tarifas internacionales son:
Trenes completos monocliente: los utilizaremos para grandes volmenes de
mercancas, con un nico origen y destino. Por lo general son contratados para el
suministro de grandes empresas, sobre todo de los sectores siderrgicos,
automocin, construccin y petroqumico. Como clientes, nos permiten un
acoplamiento de horarios y frecuencias a medida. Las tarifas se negocian en cada
caso en funcin de la distancia y de los vagones transportados.
Vagones completos: consisten en la contratacin de uno o varios vagones dentro
de un tren para la mercanca. La tarifa se establece en funcin del tipo de vagn ,
peso y distancia.
Paquetera: para envos inferiores a vagn completo. Nos cobrarn en funcin del
peso de la mercanca transportada.
Red TECO: son trenes para el transporte de contedores. Se utilizan para para la
conexin de contedores martimos con puntos interiores o entre puertos. La unidad
de comercializacin es la UTI (Unidad de transporte intermodal) de 20, 30, 40 y 45
pies o equivalentes. Las tarifas se establecen en funcin del tipo de UTI, de si
viajan llenos o vacos y de la distancia.

40

5.3. El Ferrocarril en el Transporte Combinado

Transporte intermodal ferrocarril-carretera:
El ferroutage es una tcnica innovadora que combina la utilizacin del transporte
por ferrocarril y del transporte por carretera para facilitar as los intercambios de
mercancas por va terrestre. Este sistema consiste en realizar el transporte
acomodado los vehculos de carretera en los vagones de plataforma de los
ferrocarriles mediante tcnicas piggy.back, canguro, etc.
Tambin se incluye el transporte de las denominadas cajas mviles parecidas en
su configuracin a los contenedores aunque no normalizadas todava.
El transporte intermodal es un servicio que prestan las redes ferroviarias a travs
de dos tipos de operadores:

Las sociedades de transporte combinado, asociadas en la Unin

Internationale Rail Route (UIRR) cuyos servicios se realizan en
cooperacin con los transportistas de carretera que ejercen el control
mayoritario.
Las sociedades nacionales de contenedores que ofertan sus servicios
directamente en el mercado manteniendo el control en todo el proceso.
Son filiales de las redes ferroviarias.

Transporte de contenedores por ferrocarril:

La Red TECO (Tren Exprs de Contenedores) es la que realiza el transporte
ferroviario de contenedores a nivel nacional. Fue configurada, inicialmente, para
enlazar los principales puertos espaoles con el interior y as facilitar el trfico de
los contenedores del comercio internacional por va martima.
El transporte ferroviario de contenedores a nivel internacional se canaliza
mediante una sociedad internacional constituida por las principales compaas
ferroviarias europeas, llamada Intercontainer (con sede en Suiza). Su finalidad es
lograr un desarrollo eficaz del transporte intermodal en cooperacin con las
compaas nacionales.
Marco jurdico del transporte ferroviario
La normativa aplicable al transporte ferroviario internacional se configura en el
marco de la Ley de Ordenacin de los Transportes Terrestres (LOTT), el Convenio
COTIF-CIM y el Convenio TIF.
La Ley de Ordenacin de los Transportes Terrestres:
La LOTT regula todo lo referente al transporte pblico y privado en ferrocarril,
as como el marco de actuacin de la Red Nacional Integrada del Transporte
Ferroviario (RNITF) y de la Red Nacional de los Ferrocarriles Espaoles (RENFE).
Las disposiciones en materia de transporte ferroviario de la LOTT deben ser
revisadas en un plazo breve de tiempo para adaptarse a la normativa sobre
ferrocarriles comunitarios tras la consecucin del Mercado nico.

41

El Convenio COTIF-CIM:
El trfico internacional ferroviario viene regulado por el Convenio CIM (Convenio
Internacional sobre Transporte de Mercancas por Ferrocarril) firmado en Berna
en 1970 y actualizado en 1980 como Convenio COTIF (Convenio Internacional
sobre Transporte por Ferrocarril).
Los aspectos ms importantes del Convenio CIM son:

mbito de aplicacin: se aplica a los transportes ferroviarios

internacionales entre dos o ms pases contratantes, a travs de carta
de porte directa.

Carta de porte: para toda expedicin internacional sujeta al Convenio

CIM, el expedidor est obligado a presentar una carta de porte
debidamente cumplimentada.
sta deber contener la designacin exacta del lugar de destino, el
nombre y direccin del destinatario y del expedidor, la descripcin de
la mercanca, su peso, el nmero de bultos, embalaje, etc.

Responsabilidad de las partes: el remitente responder de la exactitud

de los trminos contenidos en la carta de porte y pagar las
correspondientes sobreasas en caso de incumplimiento.
El transportista responder por excederse en el plazo de entrega as
como por los daos y prdidas ocasionados en la mercanca desde su
recepcin hasta su entrega. En todo caso el transportista podr
exonerarse de responsabilidades por falta del derecho-habiente,
vicio propio de las mercancas, ausencia o defecto del embalaje,
transporte de animales vivos, transporte en vagn descubierto, etc.

Plazos de entrega:
Se calculan entre la estacin de origen y la de destino:
- Para vagones completos y gran velocidad: un plazo de
expedicin de 12 horas, y un plazo de transporte de 24 horas
para los primeros 300km y de 24 horas para cada fraccin
adicional de 400 Km.
- Para vagones completos y pequea velocidad: un plazo de
expedicin de 24 horas y un plazo de transporte de 24 horas
para los primeros 200 Km. y de 24 horas para cada fraccin
adicional de 300km.
Estos plazos pueden prolongarse por determinadas causas: trmites
aduaneros, das festivos, etc.
- Itinerarios y tarifas: el expedidor podr determinar el
itinerario a seguir indicando los puntos fronterizos por donde
debe cruzar la mercanca y establecer la tarifa a la que desea
acogerse.
- Indemnizaciones, plazos y prescripcin: el ferrocarril estar
obligado a pagar las indemnizaciones correspondientes en los
supuestos de prdida, avera, dolo o culpa grave y
rebasamiento del plazo de entrega.
El plazo de reclamacin para daos no aparentes a la entrega ser
dentro de los siete das siguientes. La aceptacin de la mercanca
elimina toda accin contra el ferrocarril. Las acciones prescriben a
los 12 meses desde la entrega o desde la declaracin de prdida.

42

El Convenio TIF:
El Convenio TIF (Transporte Internacional Ferroviario) tiene como finalidad
facilitar el trmite aduanero en frontera de determinados modos de transporte:

Vagones expedidos a gran velocidad.

Transportes en trnsito internacional.
Transportes masivos de mercancas pesadas en trenes completos.
Transportes de mercancas perecederas, animales vivos y similares.

El procedimiento del rgimen TIF es similar al del rgimen TIR de transporte

por carretera con la caracterstica de que para el sistema TIF es la compaa de
ferrocarriles del Estado concreto (en Espaa RENFE) la que se compromete a
dar su garanta.
El rgimen TIF consiste en agilizar al mximo el trmite en frontera reduciendo
las inspecciones aduaneras mediante el transporte internacional en vagones
cerrados y precintados.
El sistema TIF se documenta a travs de la declaracin TIF.
Con el establecimiento del Mercado nico slo es necesario utilizar el rgimen
TIF para el trfico de mercancas con pases que no han firmado el acuerdo de
trnsito comunitario (principalmente los del Este de Europa).
6. La Compensacin en el Comercio Internacional
Habitualmente, las transacciones en el comercio internacional se basan en el
concepto de compra-venta de bienes, concepto que supone el cambio de bienes por
dinero. La cantidad de dinero que interviene en la compra venta se denomina
precio. No importa que el precio se pague a la entrega de los bienes, por anticipado
o a crdito. Algunas legislaciones admiten, incluso, que el precio no est
determinado o no sea cierto, que exista o no un mecanismo para fijarlo, exigiendo
nicamente que en contratos de precio abierto el comprador pague un precio
razonable.
Ahora bien, cuando el contrato prev un intercambio de bienes por otros bienes o
por servicios, deja de tener la consideracin de compraventa y se convierte en una
compensacin. Sin embargo, esta precisin terica no tiene excesiva trascendencia
prctica, puesto que la propiedad de los bienes intercambiados se transmite,
cuando las partes tienen la intencin de transmitirla, en las mismas condiciones que
en la compraventa, siendo de aplicacin, por analoga, las mismas normas, de
acuerdo con la jurisprudencia anglosajona.
Lo expuesto, hasta ahora no significa en modo alguno que el comercio de
compensacin excluya la utilizacin de dinero o se haga al margen pagos parciales
de la intervencin de los bancos. En realidad, en la mayor parte de los supuestos de
compensacin hay movimientos de dinero y casi siempre intervienen uno o ms
bancos, aunque slo sea en materia de garanta o p
Por otra parte, aunque cabria pensar que el comercio de compraventa es
incompatible con los principios del mercado y de la libre competencia, la
experiencia demuestra que casi todos los pases han cedido a la tentacin de
utilizarlo.
En general, puede afirmarse que en muchos esquemas de comercio de
compensacin subyace el deseo de un pas o de una empresa, de alcanzar un

43

equilibrio bilateral con otro pas o empresa y, en ocasiones, la necesidad de

equilibrar una balanza comercial cuyo dficit puede entorpecer la ejecucin de la
poltica econmica adecuada en una situacin determinada

6.1. Debate a favor y contra de la compensacin:

Existen argumentos apreciables tanto a favor como en contra del comercio de
compensacin. Esbozamos a continuacin algunas de estas razones:

VENTAJAS:

INCONVENIENTES:

Ventaja financiera: economa de

divisas.
Ventaja comercial: abre canales de
distribucin.
Ventaja social: utilizacin de mano de
obra cualificada.
Ventaja tecnolgica: permite la
adquisicin de nuevas tecnologas.

Retorno a la edad de piedra.

Retorno al by lateralismo frente
al multilateralismo.
Rigidez de las operaciones,
(venta por obligacin).
Prima a la pereza.
Desvos en los flujos de
produccin tiles a un pas.
Encarecimiento para las dos
partes.
Importacin de bienes no
esenciales.
Desorganizacin de la
economa.

Para el pas:

Para el exportador:
Ayuda a ganar y conservar mercados.
En general:
Hace posible lo imposible (exportar a
un pas sin divisa).
Favorece la divisin internacional del
trabajo y del comercio mundial.

Cundo se recurre al comercio de compensacin?

Es un elemento importante para el correcto uso del comercio compensado que el
exportador sepa el porqu de su utilizacin. Si el exportador conoce las razones
por las que un determinado cliente le pide aplicar una frmula de compensacin,
estar en mejores condiciones de satisfacer su demanda y montar la adecuada
estructura de la transaccin.
En sntesis, los esquemas de comercio compensado se usarn por alguna de las
razones que a continuacin se presentan:
o

Cuando el pas importador no dispone de divisas o sta es escasa.

Esta suele ser la razn determinante. La crisis de la deuda externa hace
que la mayora de los pases en vas de desarrollo se encuentren en
situacin de carencia o escasez de divisas para afrontar los pagos al
exterior derivados de las importaciones.
Los gobiernos de los pases menos desarrollados, ante la presin social
para mantener abiertas las fbricas de su nueva estructura industrial,
no han tenido ms remedio que acudir a mecanismos de comercio

44

compensado como nica va alternativa para procurarse los

aprovisionamientos necesarios. Otros pases han optado a determinar
con sus limitaciones en disposiciones de divisas, la aplicacin del
comercio compensado para cubrir sus necesidades no prioritarias.
o

Para abrir nuevos mercados en el exterior.

Pases con disposiciones importantes de divisas, se encuentran en la
situacin de ser compradores en un mercado de compradores. En este
caso pueden imponer a los exportadores qu, a cambio de sus compras
los obliguen a comprar productos en su pas. Con este sistema de
compensacin de te compro, si me compras presionan a los
exportadores con el fin de abrir nuevos mercados para sus productos.

Para equilibrar la balanza comercial.

Los acuerdos clearing en los antiguos pases socialistas de economa
planificada, en los que se clasificaban los productos en esenciales o
prioritarios o no esenciales, en estos ltimos se realizaban operaciones
de compensacin.
Con el fin de mantener el equilibrio comercial en su balanza de pagos,
los productos esenciales se ligaban a operaciones de compraventa y los
considerados no esenciales con aplicacin de comercio de
compensacin.

Para adquirir nuevas tecnologas, crear o proteger empleo o

reducir la dependencia de terceros pases por razones estratgicas.
Aquellos pases que importan altas tecnologas o bienes estratgicos
(por ejemplo de defensa) en muchas ocasiones estn en una posicin
inmejorable para sacar ventajas del mundo tremendamente competitivo
en que se mueve dicha oferta.
De hecho en los grandes contratos de defensa o aviacin es una
prctica habitual que los importadores de estos bienes (generalmente
Estados o empresas pblicas) exijan a los suministradores que
reinviertan en el pas comprador parte del producto de la venta.
Esta prctica comercial de compensacin se denomina offset, ejemplo
que hemos tenido en Espaa con el programa FACA de compra material
blico pagado con productos y servicios a los Estados Unidos.

6.2. El Disagio
Supone la cantidad de dinero que el exportador debe aplicar para hacer vendible los
bienes tomados en compensacin.

45

6.3. Las Trading House

Las operaciones de compensacin tienen xito cuando los exportadores consiguen
colocar en el mercado los productos que el comprador le ofrece, para realizar esta
colocacin de los productos los exportadores acuden a las Trading House o
compaas de comercio internacional expertas ya en productos como en reas
geogrficas donde realizar su venta.
Las Trading House poseen gran experiencia en el trfico de determinados productos
y la forma de comercializarlos, estn en contacto con los mercados de materias
primas y conocen perfectamente las normas y reglas de estos mercados.
Los mercados que dominan las Tading House estn muy definidos, por ejemplo las
Trading House britnicas realizan sus operaciones en los mercados de las antiguas
colonias del Reino Unido, frica y Oriente Medio, las Trading House francesas
ocupan los mercados de frica francfona y Extremo Oriente, y en relacin con
Espaa, tiene cierta vinculacin con los mercados de los pases de Amrica Latina.
No obstante las Trading House ms importantes del mundo siguen siendo las
japonesas, "sogo shosha", qu en un nmero aproximado de 8.000 consiguen
realizar el 50% del comercio exterior japons.
Acuerdos de comercio compensado entre gobiernos:

Barter

Los acuerdos Barter entre dos Gobiernos son nicamente los

que se refieren al intercambio fsico de productos.
Los controles de cambio junto a la escasez de divisas
convertibles dan razn a los acuerdos Clearing entre dos
pases.

Clearing

Estos intercambios de productos no pueden producir un

desequilibrio que supere el 30%, en ese momento se produce
la clusula SWING que obliga al pas deudor a rembolsar su
saldo negativo con divisas convertibles.
Este reembolso tambin lo puede realizar el pas deudor
aplicando SWITCH (rembolsar su deuda transfiriendo su saldo
favorable que tenga con otro pas).

Protocolo

Acuerdos entre Gobiernos de cooperacin ofreciendo lneas

financieras a cubrir con productos.

46

Acuerdos de comercio compensado entre Compaas privadas y Agencia

Gubernamental.

Offset

Buyback

El intercambio de tecnologa por productos relacionados con

esa tecnologa (Offset directo).
El intercambio de tecnologa por productos que no tienen
nada que ver con esa tecnologa (Offset indirecto).
Termino de "contracompra" cuando lo realiza una compaa
estatal con una empresa privada obligando al suministrador a
establecerse en el pas.

Acuerdos de comercio compensado entre Compaas privadas.

Swap

Acuerdo de intercambio de mercancas entre Compaas

privadas.

Junktim

Se da esta situacin en el intercambio entre dos Compaas

privadas cuando el pas que realiza la exportacin principal
adelanta la compra de productos del pas importador, por lo
que ste abre un crdito que se aplicar a la futura
exportacin principal.

Contracompra

Es ms una operacin comercial que financiera, el importador

exige del exportador que compre productos en su pas.
En este tipo de operaciones no tiene que haber un equilibrio
comercial en las valoraciones de las importaciones con las
exportaciones.

Utilizacin del crdito documentario en una operacin de compensacin.

Una empresa espaola establece un acuerdo de venta de maquinaria a un

pas PVD, pero por normativa de dicho pas deber importar como contrapartida
una determinada materia prima ofertada por otra empresa del pas y que la
empresa espaola no consume.

La empresa espaola encuentra otra empresa tambin espaola y que

consume dicha materia prima, por lo que establece un acuerdo con ella.

47

7. Operaciones Triangulares
La globalizacin de los mercados internacionales, la tecnificacin en los transportes,
conjuntamente con el incesante progreso en el campo de las nuevas tecnologas,
son factores favorables para las llamadas operaciones triangulares o negociacin
internacional de mercancas.
Debemos entender por operaciones triangulares a aqullas en la que un residente
en Espaa adquiere mercanca en el exterior, procediendo a su venta en un tercer
pas, sin que la mercanca sea introducida en territorio aduanero espaol; por lo
que no debemos incurrir en el error de englobar en este tipo de operaciones a
aquellas donde la empresa comercializadora adquiere una mercanca a un vendedor
situado fuera del territorio aduanero espaol, la transporta al interior del territorio y
posteriormente realiza una salida a un tercer pas.
Las posibles variaciones de este tipo de operaciones, vendrn determinadas por la
situacin geogrfica de la empresa fabricante y la empresa compradora, es decir, si
una de ellas o ambas estn situadas en:

ESCENARIOS

INTERMEDIARIO

EMPRESA
FABRICANTE

EMPRESA
COMPRADORA

Espaa

Unin Europea

Unin Europea

Espaa

Unin Europea

Tercer Pas

Espaa

Tercer Pas

Unin Europea

Espaa

Tercer Pas

Tercer Pas

Varias son las consideraciones que debemos tener en cuenta en este tipo de
operaciones, pero sin duda, la que ms preocupa por el nmero de consultas
realizadas, es la documentacin.
No obstante, esta preocupacin disminuye cuando fabricante y comprador estn
localizados en el interior de la Unin Europea, constituyndose en una operacin
intracomunitaria, donde. Como todos vosotros sabis, la necesidad de los controles
aduaneros desaparece.
Una de las caractersticas de las operaciones triangulares, por lo general, es la
necesidad por parte del intermediario de que fabricante y comprador no se
conozcan. Ello conlleva a que los documentos necesarios para la importacin en el
pas de comprador necesiten de un mayor control.
Qu documentos ha de entregar mi empresa intermediaria al comprador? y el
certificado de origen quin lo expide?, qu pasa con el documento de transporte?
y la factura?. En cuanto a las facturas comerciales, las de la empresa
intermediaria deben sustituir a las emitidas por la empresa fabricante, por lo que
se ha de tener muy en cuenta que stas no se entreguen al comprador.

48

Una empresa espaola que est dada de alta en una Cmara de Comercio a efectos
de solicitar Certificados de Origen, lo puede hacer de una mercanca no espaola,
incluso an no habindose producido la entrada de la misma en el territorio
aduanero espaol.
Con ello la empresa intermediaria podr solicitar la expedicin del Certificado de
Origen aportando su propia factura (la misma que posteriormente enviar al
comprador), especificando el origen del pas de la empresa fabricante.
Por ltimo, el documento de transporte. Este debe ser emitido por un operador de
transporte internacional en el pas de la empresa fabricante, teniendo muy en
cuenta la informacin contenida en el mismo.
Las empresas que intermedian en el comercio internacional triangular, se conocen
como BROKERS y su trabajo implica un gran conocimiento del comercio
internacional y la documentacin de aplicacin al mismo, dado que cualquier error
en su cumplimentacin puede dar al traste con una operacin, o lo que es peor con
futuras operaciones en las que intervengan los mismos operadores.
Comercialmente el BROKER compra en un pas una mercanca que, seguidamente
vende en otro, tratando de que el vendedor (exportador) no tenga noticia del
comprador final (importador). En algunos casos aprovechando las exclusivas
comerciales contractuales dinamizan el sistema, sin tener que ocultar al exportador
la identidad y el pas del importador.

49

1. GLOBALIZACIN:
A FAVOR DE LA GLOBALIZACIN:
La globalizacin implica:

Incremento de las relaciones comerciales internacionales (un comercio sin

trabas implica ms comercio)
Incremento de las relaciones polticas-culturales-sociales internacionales
(ms comercio implica ms relaciones de todo tipo).
Incremento de la produccin a nivel global (ms comercio implica ms
produccin).
Incremento de las inversiones en los pases en vas de desarrollo (ms
libertad de movimientos implica una fcil localizacin de reas de
inversin con mnimo coste.
Incremento del beneficio empresarial y la productividad (menos costes al
producir y ms produccin implica ms productividad y ms beneficio).
Incremento de la competitividad, de la eficiencia empresarial y de la
satisfaccin al consumidor final (en un marco de libertad empresarial,
todos los empresarios compiten en sana competencia y slo los
empresarios ms eficaces sobreviven... y todo ello en beneficio de los
consumidores finales, que gozan con productos buenos, bonitos y
baratos).
Incremento del peso del sector privado frente al pblico (privatizar,
liberalizar, eliminar monopolios pblicos, acabar con un sector pblico que
produce para mantener puestos de trabajo sin que importe para nada la
calidad de lo que se produce ni las cuantiosas prdidas que provoca su
produccin).
Incremento del dinero en manos de los sufridos contribuyentes (menos
sector pblico implica menos impuestos y ms posibilidades de ahorro e
inversin privadas).

Un slogan: "Libertad, Propiedad y Bsqueda de la felicidad".

Un deseo: Avanzar al mximo en la globalizacin.
EN CONTRA DE LA GLOBALIZACIN:
La globalizacin implica:

Incremento de las desigualdades econmicas (reparto desigual de la

riqueza global generada).
Incremento del desempleo en los pases desarrollados (deslocalizacin
industrial a pases con costes de produccin ms bajos).
Incremento del empleo precario en pases en vas de desarrollo
(proliferacin en todo el mundo de zonas francas industriales con mano de
obra barata).
Incremento de controles en la circulacin de personas originarias de
pases en vas de desarrollo (se invierte en esos pases.....para que sus
nacionales no vengan por aqu).
Incremento de la "miseria moral" (lgica consecuencia de la miseria
econmica) y sus consecuencias (criminalidad, prostitucin infantil, trfico
de drogas...).
Incremento de la uniformidad social-cultural (desaparicin de las
particularidades nacionales).

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Incremento de la debilidad econmica de los poderes pblicos nacionales

(privatizaciones salvajes).
Incremento de las carencias de los servicios pblicos (menos Estado,
menos impuestos, peores servicios, peor sanidad, peor educacin).
Incremento de la libre competencia internacional... pero slo entre
empresas multinacionales (constitucin de oligopolios y barrido de
PYMES).

Un slogan:" Igualdad, Fraternidad y Libertad."

Una Finalidad: Detener la globalizacin.
TERCERA VA Y CONCLUSIN:
Ideas centrales de la tercera va:
o
o
o
negativos".
o

"La Globalizacin es inevitable".

"Tiene efectos positivos y negativos".
"Se debe avanzar en la globalizacin controlando sus efectos
"Cabe conciliar libertad y propiedad con igualdad y fraternidad".

Conclusin: Existe la tercera va?........y el centro poltico?

Para saber ms
http://es.wikipedia.org/wiki/Globalizaci%C3%B3n
http://video.google.com/videoplay?docid=-4326973599647466838#
http://www.youtube.com/watch?v=HrS3goWqh6c

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2. INTERNET EN EL COMERCIO EXTERIOR

COMERCIO ELECTRONICO COMO CANAL DE EXPORTACION:
El comercio electrnico es un sistema de ventas en constante auge y
complementario de los canales habituales. Internet es el medio de comunicacin
ms utilizado, posibilita realizar negocios entre empresas (business to business o
B2B) o vender directamente a los consumidores (business to consumer o B2C).
Posibilita a las empresas dar a conocer sus productos en todo el mundo, llegando a
los lugares ms recnditos, salvaguardando el obstculo que supone la necesidad
de dotar recursos para abrir nuevos mercados.
Como cualquier otro sistema de ventas, hay que prestarle la atencin y el cuidado
necesarios, siendo algunas de las claves para que tenga xito:

Definir qu productos se van a incluir, para que lleguen al mayor nmero

posible de consumidores.
Cuidar el diseo de la pgina web
Ajustar el precio al ofertado por otras empresas para productos similares
Implicar a los informticos de la empresa en el rea Comercial
Tener en cuenta los requisitos de seguridad que implica el comercio
electrnico.

Este ltimo aspecto reviste gran importancia, dado que hay que tener la seguridad
de que la transaccin no se revocar y que el pago, si se realiza por este medio
(normalmente por tarjeta de crdito a consumidores finales), es vlido.
El uso de las nuevas tecnologas suscita algunas cuestiones conflictivas entre los
pases. La principal es la dificultad para calificar las rentas obtenidas y para
controlar las operaciones que se llevan a cabo mediante el uso del correo
electrnico pues, al no ser Internet un medio fsico, existe una gran dificultad para
localizar la actividad de una empresa y consecuentemente, para aplicarle un
determinado rgimen tributario.
El control del comercio electrnico, desde una perspectiva tributaria, pasa por las
propuestas de solucin de diversas organizaciones internacionales (OCDE, OMC,
UE, etc.). Es un reto para la fiscalidad del siglo XXI.
Un gran desafo en nuestro pas es introducir en la red a las PYMES, ya que nuestra
economa exportadora, que en gran medida depende de estas empresas, precisa
que utilicen las nuevas tecnologas.

Ventajas del uso del comercio electrnico para las empresas

Mejoras en la distribucin: La Web ofrece a ciertos tipos de proveedores

(industria del libro, servicios de informacin, productos digitales) la
posibilidad de participar en un mercado interactivo, en el que los costos de
distribucin o ventas tienden a cero, como por ejemplo en la industria del
software, en la que los productos pueden entregarse de inmediato,
reduciendo de manera progresiva la necesidad de intermediarios.

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Comunicaciones comerciales por va electrnica: Actualmente, la mayora de

las empresas utiliza la Web para informar a los clientes sobre la compaa,
aparte de sus productos o servicios, tanto mediante comunicaciones internas
como con otras empresas y clientes; esto facilita las relaciones comerciales,
as como el soporte al cliente, ya que al estar disponible las 24 horas del da,
las empresas pueden fidelizar a sus clientes mediante un dilogo asincrnico
que sucede a la conveniencia de ambas partes.

Beneficios operacionales: El uso empresarial de la Web reduce errores,

tiempo y sobrecostos en el tratamiento de la informacin. Los proveedores
disminuyen sus costos al acceder de manera interactiva a las bases de datos
de oportunidades de ofertas, enviar stas por el mismo medio, y por ltimo,
revisar de igual forma las concesiones; adems, se facilita la creacin de
mercados y segmentos nuevos, el incremento en la generacin de ventajas
en las ventas, la mayor facilidad para entrar en mercados nuevos,
especialmente en los geogrficamente remotos, y alcanzarlos con mayor
rapidez. Todo esto se debe a la capacidad de contactar de manera sencilla y
a un costo menor a los clientes potenciales, eliminando demoras entre las
diferentes etapas de los subprocesos empresariales.

Para saber ms
http://www.red.es/
http://www.fecemd.org/
http://www.aecem.org/
http://www.fomento.es/MFOM/LANG_CASTELLANO/OFICINA_VIRTUAL/
FIRMA_ELECTRONICA/
http://www.firma-electronica.eu/
http://www.mityc.es/dgdsi/esES/Servicios/FirmaElectronica/Paginas/FirmaElectronica.aspx

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