PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT, INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE

I FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

CLASA 1 OPERAIUNI DE TREZORERIE
I OPERAIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri
A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTRI CU BNR
A 111 - Cont curent la BNR
A 1111 - Cont curent la BNR
A 1112 - Depozite la vedere la BNR
A 1113 - Depozite la termen la BNR
A 1114 - Depozite colaterale la BNR
P 112 - mprumuturi de refinanare de la BNR
P 1121 - mprumuturi colateralizate cu active
eligibile pentru garantare
P 1122 - mprumuturi lombard
P 1123 - Alte mprumuturi
B 117 - Creane i datorii ataate
A 1171 - Creane ataate
P 1172 - Datorii ataate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - Conturi de corespondent la instituii de
credit (nostro)
P 122 - Conturi de corespondent ale
instituiilor de credit (loro)
B 127 - Creane i datorii ataate
A 1271 - Creane ataate
P 1272 - Datorii ataate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 - Depozite la instituii de credit
A 1311 - Depozite la vedere la instituii de credit
A 1312 - Depozite la termen la instituii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la instituii de credit
A 1317 - Creane ataate
P 132 - Depozite ale instituiilor de credit
P 1321 Dep. la vedere ale instituiilor de credit
P 1322 Dep. la termen ale instituiilor de credit
P 1323 Dep. colaterale ale instituiilor de credit
P 1327 - Datorii ataate
Grupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI
INTERBANCARE
A 141 - Credite acordate instituiilor de credit
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate inst.
de credit
A 1412 - Credite la termen acordate inst. de credit
A 1417 - Creane ataate
P 142 mpr. primite de la instituii de credit
P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit
P 1422 - mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit
P 1427 - Datorii ataate
Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N
PENSIUNE
A 151 - Valori primite n pensiune
A 1511 - Valori primite n pens. de pe o zi pe alta
A 1512 - Valori primite n pensiune la termen
A 1517 - Creane ataate
P 152 - Valori date n pensiune
P 1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
P 1522 - Valori date n pensiune la termen
P 1527 - Datorii ataate
Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I
ALTE SUME DATORATE

A 161 - Valori de recuperat

A 1611 - Valori de recuperat
A 1617 - Creane ataate
P 162 - Alte sume datorate
P 1621 - Alte sume datorate
P 1627 - Datorii ataate
Grupa
17
OPERAIUNI
NTRE
ORGANIZAIILE COOP. DE
CREDIT DIN CADRUL REELEI
B 171 - Conturi curente
A 1711 - Cont curent la casa central
P 1712 - Cont curente ale coop. de credit afiliate
B 1717 - Creane i datorii ataate
A 17171 - Creane ataate
P 17172 - Datorii ataate
B 173 - Depozite ntre organizaiile coop. de
credit din cadrul reelei
A 1731 - Depozite la casa central
A 17311 - Depozite la vedere la casa central
A 17312 - Depozite la termen la casa central
A 17313 - Depozite colaterale la casa central
A 17317 - Creane ataate
P 1732 - Depozite ale coop. de credit afiliate
P 17321 - Dep la vedere ale coop. de credit afiliat
P 17322 - Dep la termen ale coop. de credit afiliat
P 17323 - Dep colaterale ale coop. de credit afiliat
P 17327 - Datorii ataate
B 174 - Credite i mprumuturi ntre
organizaiile coop. de credit din cadrul reelei
A 1741 - Credite acordate org. coop. de credit din
cadrul reelei
A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate org.
coop. de credit din cadrul reelei
A 17412 - Credite la termen acordate org. coop.
de credit din cadrul reelei
A 17417 - Creane ataate
P 1742 - mprumuturi primite de la organizaiile
coop. de credit din cadrul reelei
P 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite
de la org. coop. de credit din cadrul reelei
P 17422 - mprumuturi la termen primite de la
organizaiile coop. de credit din cadrul reelei
P 17427 - Datorii ataate
B 176 - Valori de recuperat i alte sume
datorate org. coop. de credit din cadrul reelei
A 1761 - Valori de recuperat de la organizaiile
coop. de credit din cadrul reelei
A 17611 - Valori de recuperat
A 17617 - Creane ataate
P 1762 - Alte sume datorate org. coop. de credit
din cadrul reelei
P 17621 - Alte sume datorate
P 17627 - Datorii ataate
A 178 - Creane restante i ndoielnice privind
operaiunile cu organizaiile coop. de credit din
cadrul reelei
A 1781 - Creane restante privind operaiunile cu
organizaiile coop. de credit din cadrul reelei
A 17811 - Creane restante
A 17812 - Dob. restante
A 17817 - Creane ataate
A 1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile
cu organizaiile coop.de credit din cadrul reelei
A 17821 - Creane ndoielnice
A 17822 - Dob. ndoielnice
A 17827 - Creane ataate
Grupa 18 - CREANE RESTANTE I
NDOIELNICE
A 181 - Creane restante

A 1811 - Creane restante

A 1812 - Dob. restante
A 1817 - Creane ataate
A 182 - Creane ndoielnice
A 1821 - Creane ndoielnice
A 1822 - Dob. ndoielnice
A 1827 - Creane ataate
Grupa 19 - AJUST. DIN DEPREC
CREANELOR DIN OPER. INTERBANC
P 191 - Ajust. pt. deprec. creanelor din
operaiuni interbancare
P 1911 - Ajust. pt. deprec. creditelor
P 1912 - Ajust. pt. deprec. dob.

CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA,

OP. NTRE INSTITUIILE FINANCIARE
NEBANCARE
I
INSTITUIILE
DE
CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE
GARANTARE
A DEPOZITELOR
N
SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE
CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU
ALTE INSTITUII
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
CLIENTELEI
A 201 - Creane comerciale
A 2011 - Creane comerciale
A 20111 - Scont
A 20112 - Factoring cu recurs
A 20113 - Forfetare
A 20114 - Factoring fr recurs
A 20119 - Alte creane comerciale
A 2017 - Creane ataate
A 202 - Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - Utilizri din deschideri de credite perm
A 20212 - Credit global de exploatare
A 20213 - Diferene de rambursat legate de
utilizarea cardurilor
A 20219 - Alte credite de trezorerie
A 2027 - Creane ataate
A 203 - Credite de consum i vnzri n rate
A 2031 - Credite de consum
A 20311 - Credite de consum pentru nevoi pers.
A 20312 - Credite de consum pentru
achiziionarea de bunuri
A 2032 - Vnzri n rate
A 2037 - Creane ataate
A 204 - Credite pentru finanarea
operaiunilor de comer exterior
A 2041 - Credite pentru import
A 2042 - Credite pentru export
A 2047 - Creane ataate
A 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i
pentru echipamente
A 2051 - Credite pentru finanarea stocurilor
A 2052 - Credite pentru echipamente
A 2057 - Creane ataate
A 206 - Credite pentru investiii imobiliare
A 2061 - Credite pentru investiii imobiliare
A 20611 - Credite ipotecare
A 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare
A 2067 - Creane ataate
A 209 - Alte credite acordate clientelei
A 2091 - Alte credite acordate clientelei

A 2097 - Creane ataate

Grupa 22 - OPERAIUNI NTRE FONDUL
DE GARANTARE A DEPOZITELOR N
SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE
CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU
ALTE INSTITUII
B 221 - Conturi curente la instituiile de credit
sau la instituii financiare
B 2211 - Conturi curente la instituii de credit
B 2212 - Conturi curente la instituii financiare
B 2217 - Creane i datorii ataate
A 22171 - Creane ataate
P 22172 - Datorii ataate
P 222 - mprumuturile primite de la instituii
de credit, societi financiare sau alte instituii
P 2221 - mprum primite de la instituii de credit
P 2222 - mprum primite de la societi financiare
P 2223 - mprumuturile primite de la alte instituii
P 2227 - Datorii ataate
A 223 - Depozite la termen, certificate de
depozit i alte instrumente financiare ale
instituiilor de credit
A 2231 - Depozite la termen
A 2232 - Certificate de depozit
A 2233 - Alte instrumente financiare
A 2237 - Creane ataate
A 225 - Valori de recuperat de la instituiile de
credit, societile financiare sau alte instituii
A 2251 - Valori de recuperat de la instituiile de
credit, societile financiare sau alte instituii
A 2257 - Creane ataate
P 226 - Alte sume datorate instituiilor de
credit, societilor financiare saualtor instituii
P 2261 - Alte sume datorate instituiilor de credit,
societilor financiare sau altor instituii
P 2267 - Datorii ataate
Grupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI
PRIVIND INSTITUIILE FINANCIARE
A 231 - Credite acordate institu financiare
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate
instituiilor financiare
A 2312 - Credite la termen acordate institu fin
A 2317 - Creane ataate
P 232 - mprum primite de la instituiile financ
P 2321 - mprum de pe o zi pe alta de la inst fin
P 2322 - mpr la termen de la instituiile financ
P 2327 - Datorii ataate
Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N
PENSIUNE
A 241 - Valori primite n pensiune
A 2411 - Valori primite n pens de pe o zi pe alta
A 2412 - Valori primite n pensiune la termen
A 2417 - Creane ataate
P 243 - Valori date n pensiune
P 2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
P 2432 - Valori date n pensiune la termen
P 2437 - Datorii ataate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
B 251 - Conturi curente
B 2511 - Conturi curente
B 2517 - Creane i datorii ataate
A 25171 - Creane ataate
P 25172 - Datorii ataate
P 252 - Conturi de factoring
P 2521 - Conturi de factoring
P 2527 - Datorii ataate
P 253 - Conturi de depozite
P 2531 - Depozite la vedere
P 2532 - Depozite la termen
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Dep pentru deschiderea de acreditive
P 25332 - Dep pentru emit de scrisori de garantie

P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P 25334 - Dep pentru ordine de plat cu scaden
P 25335 - Depozite pentru garanii gestionari
P 25336 - Alte depozite colaterale
P 2537 - Datorii ataate
P 254 - Certif de depozit, carnete i libr. de ec
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete i librete de economii
P 2547 - Datorii ataate
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I
ALTE SUME DATORATE
A 261 - Valori de recuperat
A 2611 - Valori de recuperat
A 2617 - Creane ataate
P 262 - Alte sume datorate
P 2621 - Alte sume datorate
P 2627 - Datorii ataate
Grupa
27
OPERAIUNI
NTRE
INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE
I INSTITUIILE DE CREDIT
B 271 - Conturi curente la instituii de credit
B 2711 - Conturi curente la instituii de credit
B 2717 - Creane i datorii ataate
A 27171 - Creane ataate
P 27172 - Datorii ataate
A 272 - Dep constituite la instituii de credit
A 2721 - Depozite la vedere la instituii de credit
A 2722 - Depozite la termen la instituii de credit
A 2723 - Depozite colaterale la instituii de credit
A 2727 - Creane ataate
A 273 - Credite acordate instituiilor de credit
A 2731 - Credite de pe o zi pe alta pt instit credit
A 2732 - Credite la termen acordate instit credit
A 2737 - Creane ataate
P 274 mpr. primite de la instituii de credit
P 2741 - mpr de pe o zi pe alta de la inst credit
P 2742 - mpr la termen primite de la inst credit
P 2747 - Datorii ataate
A 275 - Valori primite n pensiune de la
instituii de credit
A 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe
alta de la instituii de credit
A 2752 - Valori primite n pensiune la termen de
la instituii de credit
A 2757 - Creane ataate
P 276 - Valori date n pens instit de credit
P 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
instituiilor de credit
P 2762 - Valori date n pensiune la termen
instituiilor de credit
P 2767 - Datorii ataate
A 277 - Valori de recuperat de la inst de credit
A 2771 - Valori de recuperat de la inst de credit
A 2777 - Creane ataate
P 278 - Alte sume datorate instit de credit
P 2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit
P 2787 - Datorii ataate
Grupa 28 - CREANE RESTANTE I
NDOIELNICE
A 281 - Creane restante
A 2811 - Creane restante
A 2812 - Dob. restante
A 2817 - Creane ataate
A 282 - Creane ndoielnice
A 2821 - Creane ndoielnice
A 2822 - Dob. ndoielnice
A 2827 - Creane ataate
Grupa 29 - AJUST. PT. DEPREC.
CREANELOR DIN OP. CU CLIENTELA,
OPERAIUNI
NTRE
INST.
FIN.
NEBANCARE I INST DE CREDIT,
PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANT

A DEPOZITELOR N SIST BANCAR I

INST DE CREDIT, SOC. FIN. SAU ALTE
INSTITUII
P 291 - Ajust. pt. deprec. creanelor din op. cu
clientela, op. ntre inst. fin. nebancare i inst.
de credit, precum i ntre Fondul de garantare
a depozitelor n sistemul bancar i instit de
credit, soc fin sau alte instit.
P 2911 - Ajust. pt. deprec. creditelor
P 2912 - Ajust. pt. deprec. dob.lor

CLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I

OPERAIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI
B 301 - Titluri primite sau date n pens livrat
A 3011 - Titluri primite n pensiune livrat
A 30111 - Titluri primite n pensiune livrat
A 30117 - Creane ataate
P 3012 - Titluri date n pensiune livrat
P 30121 - Titluri date n pensiune livrat
P 30127 - Datorii ataate
A 302 - Titluri de tranzacie
A 3021 - Titluri de tranzacie
A 30211 - Efecte publice i valori asimilate
A 30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
A 3025 - Titluri date cu mprumut
A 30251 - Efecte publice i valori asimilate
A 30252 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30253 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
A 30257 - Creane ataate
A 3026 - Titluri luate cu mprumut
A 30261 - Efecte publice i valori asimilate
A 30262 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30263 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
P 3027 - Datorii privind titlurile
P 30271 - Datorii privind titl luate cu mprumut
P 30272 - Alte datorii privind titlurile
P 30277 - Datorii ataate
A 303 - Titluri de plasament
A 3031 - Titluri de plasament
A 30311 - Efecte publice i valori asimilate
A 30312 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30313 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
A 3035 - Titluri date cu mprumut
A 30351 - Efecte publice i valori asimilate
A 30352 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30353 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
P 3036 Vrs. de efectuat privind titl plasament
A 3037 - Creane ataate
A 30371 - Efecte publice i valori asimilate
A 30372 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 30373 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil
A 304 - Titluri de investiii
A 3041 - Titluri de investiii
A 30411 - Efecte publice i valori asimilate
A 30412 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 3045 - Titluri date cu mprumut
A 30451 - Efecte publice i valori asimilate
A 30452 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
A 3047 - Creane ataate
A 30471 - Efecte publice i valori asimilate
A 30472 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
Grupa 31 INSTR. FINANC. DERIVATE
B 311 - Instr. fin. derivate ferme
B 3111 - Operaiuni de schimb la termen
B 3112 - Alte instr. fin. derivate pe cursul de
schimb
B 3113 - Instr. fin. derivate pe rata dob.i
B 3114 - Instr. fin. derivate pe aciuni i indici
bursieri

B 3119 - Alte instr. fin. derivate

A 312 - Instr. fin. derivate condiionale
cumprate
A 3121 - Instr. fin. derivate pe cursul de schimb
A 3122 - Instr. fin. derivate pe rata dob.i
A 3123 - Instr. fin. derivate pe aciuni i indici
bursieri
A 3129 - Alte instr. fin. derivate
P 313 - Instr. fin. derivate condiion. vndute
P 3131 - Instr. fin. derivate pe cursul de schimb
P 3132 - Instr. fin. derivate pe rata dob.i
P 3133 - Instr. fin. derivate pe ac iindici bursieri
P 3139 - Alte instr. fin. derivate
B 319 - Alte instr. fin. derivate
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN
TITLURI
P 321 - Titluri de pia interbancar
P 3211 - Titluri de pia interbancar
P 3217 - Datorii ataate
P 322 - Titluri de creane negociabile
P 3221 - Titluri de creane negociabile
P 3227 - Datorii ataate
P 325 - Obligaiuni
P 3251 - Obligaiuni
P 3257 - Datorii ataate
P 326 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri
P 3267 - Datorii ataate
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE
PRIVIND OPERA. CU TITLURI
P 331 - Conturile instituiilor de credit
P 332 - Conturile organismelor de plasament
colectiv n valori mobiliare (OPCVM)
B 333 - Conturile societilor de burs
P 334 - Conturile altor instituii financiare
P 335 - Conturile clientelei
B 336 - Alte conturi de decontare privind
operaiunile cu titluri
P 3361 - Alte sume de pltit privind op. cu titluri
A 3362 - Alte sume de ncasat privind op. cu titl.
B 337 - Creane i datorii ataate
A 3371 - Creane ataate
P 3372 - Datorii ataate
Grupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE
I NTRE ORGANIZAIILE COOP. DE
CREDIT DIN CADRUL REELEI
B 341 - Decontri intrabancare
B 342 - Decontri ntre organizaiile coop. de
credit din cadrul reelei
Grupa 35 - DEBITORI I CREDITORI
B 351 - Personal i conturi asimilate
P 3511 - Personal - salarii datorate
P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate
P 3513 - Prime reprezentnd participarea
personalului la profit
A 3514 - Avansuri acordate personalului
P 3515 - Drepturi de personal neridicate
P 3516 - Reineri din salarii datorate terilor
B 3519 - Alte datorii i creane n legatur cu pers
P 35191 - Alte datorii n legtur cu personalul
A 35192 - Alte creane n legtur cu personalul
B 352 - Asigurri sociale, protecia social i
conturi asimilate
B 3521 - Asigurri sociale
B 35211 - Contrib.unitii la asigurrile sociale
B 35212 - Contrib.personalului la asigurrile
sociale
B 35213 - Contrib.angajailor pentru asigurrile
sociale de sntate
B 35214 - Contrib.angajatorului pentru asigurrile
sociale de sntate
B 3522 - Ajutor de omaj

B 35221 - Contrib.unitii la fondul de omaj

B 35222 - Contrib.personal. la fondul de omaj
B 3526 - Alte datorii i creane sociale
P 35261 - Alte datorii sociale
A 35262 - Alte creane sociale
B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale i
conturi asimilate
B 3531 - Impozitul pe profit
B 3532 - Taxa pe valoarea adaugat
P 35323 - TVA de plat
A 35324 - TVA de recuperat
A 35326 - TVA deductibil
P 35327 - TVA colectat
B 35328 - TVA neexigibil
P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor
A 3534 - Subvenii
A 35341 - Subvenii guvernamentale
A 35342 - mprumuturi nerambursabile cu
caracter de subvenii
A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subv.
B 3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimil.
B 3538 - Fonduri speciale - taxe i vrs. asimil.
B 3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statului
P 35391 - Alte datorii fa de bugetul statului
A 35392 - Alte creane privind bugetul statului
P 354 - Dividende de plat
A 355 - Debitori diveri
A 3551 - Depozite de garanii vrsate
A 35511 - Depozite aferente operaiunilor pe
pieele organizate de instr. fin. derivate
A 35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu
instrumente financiare derivate
A 35516 - Alte depozite
A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare
A 3556 - Ali debitori diveri
A 3557 - Creane ataate
P 356 - Creditori diveri
P 3561 - Depozite de garanii pentru leasing
P 3562 - Alte depozite de garanii primite
P 3566 - Ali creditori diveri
P 3567 - Datorii ataate
B 357 Dec. din op. n asocieri n participaie
A 3571 - Creane din op. n asocieri n participaie
P 3572 - Datorii din op. n asocieri n participaie
P 358 - mpr primite de la acionari ialte mpr
P 3581 - mprumuturi primite de la acionari
P 3582 - Alte mprumuturi
P 3587 - Datorii ataate
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI
A 361 - Valori din aur, metale i pietre
preioase
A 362 - Materiale
A 363 - Materiale de natura ob. de inventar
A 365 - Stocuri aflate la teri
A 367 - Alte stocuri i asimilate
A 368 - Alte bunuri diverse
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
A 371 - Valori primite la ncasare
B 372 - Conturi de ajustare
B 3721 - Poziie de schimb
B 3722 - Contravaloarea poziiei de schimb
B 3723 - Conturi de ajustare devize
B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente
din afara bilanului
B 373 - Conturi de diferene
B 3731 - Diferene privind devizele
B 3732 - Diferene privind vnzrile de titluri cu
posibilitate de rscumprare
B 3739 - Alte conturi de diferene
A 374 - Cheltuieli de repartizat
A 3741 - Prime de emis privind titl cu venit fix
A 3742 - Prime de ramb privind titl cu venit fix
A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat
A 375 - Cheltuieli nregistrate n avans

P 376 - Venituri nregistrate n avans

P 377 - Cheltuieli de pltit
A 378 - Venituri de primit
B 379 - Alte conturi de regularizare
B 3791 - Conturi de regularizare privind
instrumentele de acoperire
B 3799 - Alte conturi de regularizare
Grupa 38 - CREANE RESTANTE I
NDOIELNICE
A 381 - Creane restante
A 3811 - Creane restante
A 3812 - Dob. restante
A 3817 - Creane ataate
A 382 - Creane ndoielnice
A 3821 - Creane ndoielnice
A 3822 - Dob. ndoielnice
A 3827 - Creane ataate
Grupa
39
AJUSTRI
PENTRU
DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU
TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE
P 391 - Ajust. pt. deprec. titlurilor
P 3911 - Ajustri pentru deprec. titl de plasament
P 39111 - Ajust. pt. deprec. efectelor publice i a
altor valori asimilate
P 39112 - Ajust. pt. deprec. obligaiunilor i a
altor titluri cu venit fix
P 39113 - Ajust. pt. deprec. aciunilor i a altor
titluri cu venit variabil
P 3912 - Ajustri pentru deprec titl de investiii
P 39121 - Ajust. pt. deprec. efectelor publice i a
altor valori asimilate
P 39122 - Ajust. pt. deprec. obligaiunilor i a
altor titluri cu venit fix
P 393 - Ajust. pt. deprec. stocurilor
P 399 - Ajust. pt. deprec. creanelor din
operaiuni cu titluri i peraiuni diverse

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A 401 - Credite subordonate la termen
A 402 - Credite subordonate pe durat
nedeterminat
A 407 - Creane ataate
Grupa 41 - PRI N CADRUL
SOCIETILOR COMERCIALE LEGATE,
TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI
ALE ACTIVITII DE PORTOFOLIU
A 411 - Pri n societile comerciale legate
A 4111 - Pri n instituii de credit
A 4112 - Pri n societi cu caracter financiar
A 4113 - Pri n alte societi cu caracter nefin.
A 412 - Titluri de participare
A 4121 - Titluri de participare la instit de credit
A 4122 - Titluri de participare la societi cu
caracter financiar
A 4123 - Titluri de participare la alte societi cu
caracter nefinanciar
A 413 - Titluri ale activitii de portofoliu
A 415 - Titluri date cu mprumut
A 417 - Creane ataate
P 418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n
societi com. legate, pentru titl de participare
i pentru titl ale activitii deportofoliu
Grupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE
PROPRII DIN STRINTATE

A 421 - Dotri pentru unitile proprii din

strintate
Grupa 43 - IMOBILIZRI N CURS I
AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOB.
A 431 - Imobilizri necorporale n curs
A 432 - Imobilizri corporale n curs
A 4321 - Amenajri de terenuri i construcii
A 4322 - Instalaii tehnice i maini
A 4323 - Alte imobilizri corporale
A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizri
necorporale
A 434 - Avansuri acordate pentru imob corp
A 4341 - Av acordate pentru teren i construcii
A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaii
tehnice i maini
A 4343 Av. acordate pentru alte imob corporale
Grupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE
I CORPORALE
A 441 - Imobilizri necorporale
B 4411 - Fondul comercial
A 4412 - Cheltuieli de constituire
A 4419 - Alte imobilizri necorporale
A 442 - Imobilizri corporale
A 4421 - Terenuri i amenajri de terenuri
A 44211 - Terenuri
A 44212 - Amenajri de terenuri
A 4422 - Construcii
A 4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transport
A 44231 - Echipamente tehnologice
A 44232 - Aparate i instalaii de msurare,
control i reglare
A 44233 - Mijloace de transport
A 4424 - Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie a valorilor umane i
materiale i alte active corporale
Grupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND
IMOBILIZRILE
P 461 - Amortizri privind imobilizrile
necorporale i corporale
P 4611 - Amortizarea imobilizrilor necorporale
P 46111 - Amortizarea fondului comercial
P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire
P 46119 - Amortizarea altor imob necorporale
P 4612 - Amortizarea imobilizrilor corporale
P 46121 - Amortizarea amenajrilor de terenuri
P 46122 - Amortizarea construciilor
P 46123 - Amortizarea instalaiilor tehnice i
mijloacelor de transport
P 46124 - Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 - LEASING FINANCIAR
A 471 - Creane din op de leasing financiar
A 4711 - Creane din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri necorporale
A 4712 - Creane din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri corporale
A 4717 - Creane ataate
P 472 - Datorii din op de leasing financiar
P 4721 - Datorii din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri necorporale
P 4722 - Datorii din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri corporale
P 4727 - Datorii ataate
Grupa 48 - CREANE RESTANTE I
NDOIELNICE
A 481 - Creane restante
A 4811 - Creane restante
A 4812 - Dob. restante
A 4817 - Creane ataate
A 482 - Creane ndoielnice
A 4821 - Creane ndoielnice
A 4822 - Dob. ndoielnice

A 4827 - Creane ataate

Grupa 49 - AJUST. PT. DEPREC. VAL.
IMOBILIZATE
P 491 - Ajust. pt. deprec. prilor deinute n
cadrul societilor comerciale legate, a
titlurilor de participare i a titlurilor activitii
de portofoliu
P 492 - Ajust. pt. deprec. imobilizrilor
P 4921 - Ajust. pt. deprec. imobilizrilor n curs
P 49211 - Ajust. pt. deprec. imobiliz necorporale
n curs
P 49212 - Ajust. pt. deprec. imobilizrilor
corporale n curs
P 4922 - Ajust. pt. deprec. imobilizrilor
necorporale
P 49221 - Ajust. pt. deprec. fondului comercial
P 49222 - Ajust. pt. deprec. altor imob necorp.
P 4923 - Ajust. pt. deprec. Imobiliz. corporale
P 49231 - Ajust. pt. deprec. terenurilor i
amenajrilor de terenuri
P 49232 - Ajust. pt. deprec. construciilor
P 49233 - Ajust. pt. deprec. instalaiilor tehnice i
mijloacelor de transport
P 49234 - Ajust. pt. deprec. altor active corporale
P 493 - Ajust. pt. deprec. creanelor aferente
operaiunilor de leasing financiar
P 499 - Ajust. pt. deprec. creanelor aferente
valorilor imobilizate

CLASA 5 - CAPITALURI
ASIMILATE I PROVIZIOANE

PROPRII,

Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris nevrsat
P 5012 - Capital subscris vrsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului
A 503 - Aciuni proprii
B 508 - Acionari sau asociai
Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL I
REZERVE
P 511 - Prime de capital
P 5111 - Prime de emisiune
P 5112 - Prime de fuziune
P 5113 - Prime de aport
P 5114 - Prime de divizare
P 5115 - Prime de conversie a oblig. n aciuni
P 5119 - Alte prime
P 512 - Rezerve legale
P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat
nainte de deducerea iimpozitului pe profit
P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat
dup deducerea impozitului pe profit
P 513 - Rezerve statutare sau contractuale
P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare
P 5141 - Rezerva general pentru riscul de credit
din profitul determinat nainte de deducerea
impozitului pe profit
P 5142 - Rezerva general pentru riscul de credit
din profitul determinat dup deducerea
impozitului pe profit
P 5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru
riscuri bancare generale
P 516 - Rezerve din reevaluare
P 5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte
normative
P 5169 - Alte rezerve din reevaluri
P 517 - Rezerve specifice org. coop. de credit
P 5171 - Rezerva de ntrajutorare

P 5172 - Rezerva mutual de garantare

P 51721 - Rezerva mutual de garantare
constituit din profitul casei centrale determinat
nainte de deducerea impozitului pe profit
P 51722 - Rezerva mutual de garantare
constituit din cotizaiile coop. de credit afiliate
B 519 - Alte rezerve
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
P 531 - Datorii subordonate la termen
P 5311 - Titluri subordonate la termen
P 5312 - mprumuturi subordonate la termen
P 532 - Dat subord pe durat nedeterminat
P 5321 - Titluri subord pe durat nedeterminat
P 5322 - mpr subord pe durat nedeterminat
P 537 - Datorii ataate
Grupa
54
SUBVENII
PENTRU
INVESTIII
P 541 - Subvenii pentru investiii
P 5411 - Subv guvernamentale pentru investiii
P 5412 - mprumuturi nerambursabile cu caracter
de subvenii pentru investiii
P 5413 - Donaii pentru investiii
P 5414 - Plusuri de inventar de natura imobiliz
P 5419 - Alte sume primite cu caracter de
subvenii pentru investiii
Grupa 55 - PROVIZIOANE
P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare
a angajamentelor prin semntur
P 552 - Proviz pentru pensii i oblig similare
P 553 - Provizioane pentru riscuri de ar
P 554 - Provizioane pentru restructurare
P 555 - Provizioane pentru dezafectarea
imobilizrilor corporale i alte aciuni similare
legate de acestea7
P 556 - Provizioane pentru impozite
P 559 - Alte provizioane
Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR
P 561 - Fondul de garantare a depozitelor n
sistemul bancar
P 5611 - Fond constituit din contribuiile
instituiilor de credit
P 56111 - Fond constituit din contribuiile iniiale
P 56112 - Fond constituit din contribuiile anuale,
inclusiv contribuiile majorate
P 56113 - Fond constituit din contrib. speciale
P 5612 - Fond constituit din ncasrile din
recuperarea creanelor
P 5613 - Fond constituit din alte resurse - donaii,
sponsorizri, asisten financiar
P 5614 - Fond constituit din veniturile din
investirea resurselor financiare disponibile
P 5619 - Fond constituit din alte venituri, stabilite
conform legii
Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
B 581 - Rezultatul reportat
B 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul
nerepartizat, respectiv pierderea neacoperit
B 5812 - Rezult reportat provenit din adoptarea
pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 299
B 5814 - Rezultatul reportat provenit din
corectarea erorilor contabile
B 5815 - Rezultatul reportat reprezentnd
surplusul realizat din rezerve din reevaluare
B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea
la aplicarea Reglementrilor contabile conforme
cu directivele europene
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI
FINANCIAR
B 591 - Profit sau pierdere

A 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE
A 601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie
i operaiunile interbancare
A 6011 - Dob. la Banca Naional a Romniei
A 6012 - Dob. la conturile de corespondent
A 6013 - Dob. la depozitele instituiilor de credit
A 60131 - Dob. la depozitele la vedere
A 60132 - Dob. la depozitele la termen
A 60133 - Dob. la depozitele colaterale
A 6014 - Dob. la mprum. de la inst de credit
A 60141 - Dob. la mprum de pe o zi pe alta
A 60142 - Dob. la mprumuturile la termen
A 6015 - Dob. la valorile date n pensiune
A 60151 - Dob. la valorile date n pensiune de pe
o zi pe alta
A 60152 - Dob. la valorile date n pens la termen
A 6016 - Cheltuieli cu operaiunile org. coop. de
credit din cadrul reelei
A 60161 - Dob. la conturile curente ale coop. de
credit afiliate
A 60162 - Dob. la depoz coop. de credit afiliate
A 60163 - Dob. la mprumuturile de la
organizaiile coop. De credit din cadrul reelei
A 60164 - Dob. privind alte sume datorate org.
coop. De credit din cadrul reelei
A 60169 - Comisioane
A 6017 - Alte cheltuieli cu dob.le
A 6019 - Comisioane
A 602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela
A 6021 - Dob. la conturile de factoring
A 6022 - Dob. la mprumuturile primite de la
instituii financiare
A 60221 - Dob. la mprum de pe o zi pe alta
A 60222 - Dob. la mprumuturile la termen
A 6023 - Dob. la valorile date n pensiune
A 60231 - Dob. la valorile date n pensiune de pe
o zi pe alta
A 60232 - Dob. la valorile date n pens la termen
A 6024 - Dob. la conturile curente
A 6025 - Dob. la conturile de depozite
A 60251 - Dob. la depozitele la vedere
A 60252 - Dob. la depozitele la termen
A 60253 - Dob. la depozitele colaterale
A 6026 - Dob. la certificatele de depozit,
carnetele i libretele de economii
A 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile
A 6029 - Comisioane
A 603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluri
A 6031 - Dob. la titlurile date n pensiune livrat
A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacie
A 60321 - Pierderi din reevaluri i cesiune
A 60322 - Costuri de tranzacionare
A 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de
plasament
A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiii
A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor
A 60342 - Pierderi din cesiune
A 6036 - Chelt privind datorii constituite prin titl
A 60361 - Dob. privind titl de pia interbancar
A 60362 - Dob. privind titl de creane negociabile
A 60363 - Dob. privind obligaiunile
A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile
constituite prin titluri
A 6037 - Cheltuieli diverse privind op cu titluri
A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing,

chirii, locaii de gestiune i altecontracte
similare
A 6041 - Dob. aferente datoriilor din operaiuni
de leasing financiar
A 6042 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing
operaional, chirii, locaii de gestiune i alte
contracte similare
A 6049 Comisioane
A 605 - Chelt privind datoriile subordonate
A 6051 - Chelt privind datoriile subord la termen
A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate
pe durat nedeterminat
A 6059 - Comisioane
A 606 - Chelt privind operaiunile de schimb
A 6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar
aferente tranzaciilor n valut
A 6069 - Comisioane
A 607 - Cheltuieli privind operaiunile n afara
bilanului i operaiunile cu instr. fin. derivate
A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare
A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de
finanare primite de la instituii de credit
A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de
finanare primite de la clientel
A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie
A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie
primite de la instituii de credit
A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie
primite de la clientel
A 6074 - Chelt privind op cu instr. fin. derivate
A 60741 - Chelt privind op cu instr. fin. derivate
pe cursul de schimb
A 60742 - Cheltuieli privind operaiunile cu instr.
fin. Derivate pe rata dob
A 60743 - Cheltuieli privind operaiunile cu instr.
fin. Derivate pe aciuni i indici bursieri
A 60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte
instrumente financiare derivate
A 60747 - Cheltuieli cu dob.le aferente
instrumentelor financiare derivate
A 60749 - Costuri de tranzacionare
A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite
A 608 - Chelt cu prestaiile de servicii financ
A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plat
A 6087 - Alte ch. cu prestaiile de servicii financ
A 609 - Alte cheltuieli de exploatare
A 6092 - Cota-parte privind activitile i activele
controlate n comun
A 6093 - Venituri retrocedate privind activitile
i activele controlate n comun
A 6095 - Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar i
instituiile de credit, soc financ sau alte instituii
A 60951 - Dob. la conturile curente
A 60955 - Dob. privind alte sume datorate
A 60959 - Comisioane
A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei
mutuale de garantare a casei centrale
A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL
A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului
A 612 - Cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
A 6121 - Contrib.unitii la asigurrile sociale
A 6122 - Contrib.unitii pentru ajutorul de omaj
A 6123 - Contrib.angajatorului pentru asigurrile
sociale de sntate
A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
A 613 - Cheltuieli cu tichetele de mas
acordate salariailor
A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELT CU ALTE IMPOZITE,

TAXE I VRSMINTE ASIMILATE
A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate
Grupa
63
CHELTUIELI
CU
MATERIALELE,
LUCRRILE
I
SERVICIILE EXECUTATE DE TERI
A 631 - Cheltuieli cu materialele
A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile
A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii
A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb
A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale
A 632 - Cheltuieli privind materialele de
natura obiectelor de inventar
A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri
A 634 - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile
executate de teri
A 6341 - Cheltuieli de ntreinere i reparaii
A 6342 - Cheltuieli privind energia i apa
A 6343 - Chelt potale i taxe de telecomunicaii
A 6344 - Chelt cu colaboratorii i de intermediere
A 6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari,
transferri i transportul personalului i bunurilor
A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile
executate de teri
A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare
A 63472 - Chelt cu redevenele privind conces.
A 63479 - Alte cheltuieli
A 635 Chelt de protocol, reclam i publicit
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE
EXPLOATARE
A 641 - Cota - parte din chelt sediului social
A 644 - Cheltuieli din reevaluarea
imobilizrilor corporale
A 645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor de
participare i a titl activitii de portofoliu
A 646 - Pierderi din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale i necorporale
A 6461 - Pierderi din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale
A 6462 - Pierderi din cedarea i casarea
imobilizrilor necorporale
A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
A 6491 - Despgubiri, amenzi i penaliti
A 6492 - Donaii i subvenii acordate
A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizrile
A 6494 - Pierderi din debitori diveri
A 6495 - Dob. la mprumuturile primite de la
acionari i la alte mprumuturi
A 64951 - Dob. la mprum primite de la acionari
A 64952 - Dob. la alte mprumuturi primite
A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
Grupa
65
CHELTUIELI
CU
AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZ
NECORPORALE I CORPORALE
A 651 - Cheltuieli cu amortizrile
imobilizrilor necorporale
A 652 - Cheltuieli cu amortizrile
imobilizrilor corporale
Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI
PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I
PIERDERI
DIN
CREANE
NERECUPERABILE
A 661 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
creanelor din operaiuni interbancare
A 6611 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creditelor
A 6612 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. dob.lor
A 662 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
creanelor din operaiuni cu clientela,
operaiuni
ntre
instituiile
financiare
nebancare i instituiile de credit, precum i

ntre Fondul de garantare a depozitelor n

sistemul bancar i instituiile de credit,
societile financiare sau alte instituii
A 6621 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creditelor
A 6622 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. dob.lor
A 663 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere
privind op cu titluri i op diverse
A 6631 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
A 66311 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
de plasament
A 66312 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. titlurilor
de investiii
A 6633 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. stocurilor
A 6637 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creanelor
din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
A 664 - Chelt cu ajust pt. deprec. val imobizate
A 6641 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. prilor
deinute n cadrul societilor comerciale legate, a
titl de participare i a titl activitii de portofoliu
A 6642 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. imobiliz
A 66421 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
imobilizrilor n curs
A 66422 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
imobilizrilor necorporale
A 66423 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec.
imobilizrilor corporale
A 6643 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere
aferente operaiunilor de leasing financiar
A 6647 - Cheltuieli cu ajust. pt. deprec. creanelor
aferente valorilor imobilizate
A 665 - Cheltuieli cu provizioane
A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri
de executare a angajamentelor prin semntur
A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii
i obligaii similare
A 6653 - Chelt cu provizioane pentru risc de ar
A 6654 - Chelt cu proviz pentru restructurare
A 6656 - Chelt cu provizioane pentru impozite
A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane
A 667 - Pierderi din creane nerecuperabile
acoperite cu ajustri pentru depreciere
A 668 - Pierderi din creane nerecuperabile
neacoperite cu ajustri pentru depreciere
Grupa 67 CHELT EXTRAORDINARE
A 671 - Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente similare
Grupa 68 CHELT DIN OPERAIUNI
NTRE
INSTITUII
FINANCIARE
NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT
A 681 - Dob. la conturile curente
A 682 - Dob. la mprumuturile primite de la
instituii de credit
A 6821 - Dob. la mprumuturile de pe o zi pe alta
A 6822 - Dob. la mprumuturile la termen
A 683 - Dob. la valorile date n pensiune
instituiilor de credit
A 6831 - Dob la val date n pens de pe o zi pe alta
A 6832 - Dob. la val date n pensiune la termen
A 684 - Dob. privind alte sume datorate
instituiilor de credit
A 689 Comisioane
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL
PE PROFIT I ALTE
IMPOZITE
A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit
A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu
apar n elementele de mai sus

CLASA 7 VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA
DE EXPLOATARE
P 701 - Venituri din operaiunile de trezorerie
i operaiunile interbancare
P 7011 - Dob. de la Banca Naional a Romniei
P 7012 - Dob. de la conturile de corespondent
P 7013 - Dob. de la conturile de depozite la
instituii de credit
P 70131 - Dob. de la depozitele la vedere
P 70132 - Dob. de la depozitele la termen
P 70133 - Dob. de la depozitele colaterale
P 7014 - Dob. de la credit acordate instit de credit
P 70141 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta
P 70142 - Dob. de la creditele la termen
P 7015 - Dob. de la valorile primite n pensiune
P 70151 - Dob. de la valorile primite n pensiune
de pe o zi pe alta
P 70152 - Dob. de la val primite n pens la termen
P 7016 - Venituri din operaiunile cu organizaiile
coop. de credit din cadrul reelei
P 70161 - Dob. de la contul curent la casa central
P 70162 - Dob. de la depozitele la casa central
P 70163 - Dob. de la creditele acordate org. coop.
de credit din cadrul reelei
P 70164 - Dob. privind valorile de recuperat de la
organizaiile coop. de credit din cadrul reelei
P 70168 - Dob. din creane restante i ndoielnice
privind operaiunile cu organizaiile coop. de
credit din cadrul reelei
P 70169 - Comisioane
P 7017 - Alte venituri din dob.
P 7018 - Dob. din creane restante i ndoielnice
P 7019 - Comisioane
P 702 - Venituri din operaiunile cu clientela
P 7021 - Dob. de la creane comerciale i credite
acordate clientelei
P 70211 - Dob. de la operaiunile de scont,
forfetare i alte creane comerciale
P 70212 - Dob. de la operaiunile de factoring
P 70213 - Dob. de la creditele de trezorerie
P 70214 - Dob. de la creditele de consum i
vnzri n rate
P 70215 - Dob. de la creditele pentru finanarea
operaiunilor de comer exterior
P 70216 - Dob. de la creditele pentru finanarea
stocurilor i pentru echipamente
P 70217 - Dob. de la creditele pentru investiii
imobiliare
P 70218 - Dob. de la alte cred acordate clientelei
P 7022 - Dob. de la cred acordate instit financiare
P 70221 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta
P 70222 - Dob. de la creditele la termen
P 7023 - Dob. de la valorile primite n pensiune
P 70231 - Dob. de la valorile primite n pensiune
de pe o zi pe alta
P 70232 - Dob. de la val primite n pens la termen
P 7024 - Dob. de la conturile curente debitoare
P 7027 - Alte venituri din dob.
P 7028 - Dob. din creane restante i ndoielnice
P 7029 - Comisioane
P 703 - Venituri din operaiunile cu titluri
P 7031 - Dob. de la titl primite n pensiune livrat
P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacie
P 7033 - Venituri din titlurile de plasament
P 70331 - Dob.
P 70333 - Dividende i venituri asimilate
P 70336 - Venituri din cesiune
P 7034 - Venituri din titlurile de investiii
P 70341 - Dobnzi
P 70342 - Venituri din prime
P 70343 - Venituri din cesiune
P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri
P 7037 - Venituri diverse din op cu titluri
P 7038 - Dob. din creane restante i ndoielnice

P 7039 - Comisioane
P 704 Venituri din op de leasing, chirii, locaii
de gestiune i alte contracte similare
P 7041 - Dob. aferente creanelor din operaiuni
de leasing financiar
P 7042 - Venituri din operaiuni de leasing
operaional, chirii, locaii de gestiune i alte
contracte similare
P 7048 - Dob. din creane restante i ndoielnice
P 7049 Comisioane
P 705 - Venituri din credite subordonate, pri
n cadrul societilor comerciale legate, titluri
de participare i titluri ale activitii de portof
P 7051 - Dob. de la credit subordonate la termen
P 7052 - Dob. de la creditele subordonate pe
durat nedeterminat
P 7053 - Dividende i venituri asimilate
P 7058 - Dob. din creane restante i ndoielnice
P 7059 - Comisioane
P 706 - Venituri din operaiunile de schimb
P 7061 - Venituri din diferene de curs valutar
aferente tranzaciilor n valut
P 7069 - Comisioane
P 707 - Venituri din operaiunile n afara
bilanului i operaiunile cu instr. fin. derivate
P 7071 - Venituri din angajamentele de finanare
P 70711 - Venituri din angajamentele de finanare
n favoarea instituiilor de credit
P 70712 - Venituri din angajamentele de finanare
n favoarea clientelei
P 7072 - Venituri din angajamentele de garanie
P 70721 - Venituri din angajamentele de garanie
n favoarea instituiilor de credit
P 70722 - Venituri din angajamentele de garanie
n favoarea clientelei
P 7074 - Venituri privind operaiunile cu instr. fin.
derivate
P 70741 - Venituri privind operaiunile cu instr.
fin. derivate pe cursul de schimb
P 70742 - Venituri privind operaiunile cu instr.
fin. derivate pe rata dob.
P 70743 - Venituri privind operaiunile cu instr.
fin. derivate pe aciuni i indici bursieri
P 70744 - Venituri privind operaiunile cu alte
instrumente financiare derivate
P 70747 - Venituri din dob. aferente
instrumentelor financiare derivate
P 70749 - Comisioane
P 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire
P 7077 - Venituri din alte angajamente date
P 708 - Venituri din prestaiile de servicii
financiare
P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate
sau n depozit
P 7082 - Comisioane privind operaiunile cu
titluri efectuate n contul clientelei
P 7083 - Comisioane din activitile de asisten
i consultan
P 70831 - Comisioane din activitile de asisten
i consultan pentru persoane fizice
P 70832 - Comisioane din activitile de asisten
i consultan pentru persoane juridice
P 70839 - Alte comisioane
P 7085 - Venituri privind mijloacele de plat
P 7087 - Alte venit din prest de servicii financ
P 709 - Alte venituri din activitatea de
exploatare
P 7092 - Cota - parte privind activitile i
activele controlate n comun
P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile
i activele controlate n comun
P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare
P 7095 - Venituri din operaiuni ntre Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar i instit
de credit, societile financiare sau alte instit
P 70951 - Dob. de la conturile curente

P 70952 - Dob. de la depozitele la termen

P 70953 - Dob. de la certificatele de depozit
P 70954 - Dob. de la alte instrumente financiare
P 70955 - Dob. privind valorile de recuperat
P 70959 - Comisioane
P 7099 - Venituri diverse de exploatare
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN
EXPLOATARE
P 741 - Cota - parte din chelt sediului social
P 744 - Venit din reevaluarea imob corporale
P 745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor de
participare i a titl activitii de portofoliu
P 746 - Venituri din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale i necorporale
P 7461 - Venituri din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale
P 7462 - Venituri din cedarea i casarea
imobilizrilor necorporale
P 747 - Venituri accesorii
P 7471 - Venituri din alte activiti
P 7479 - Alte venituri accesorii
P 74791 - Venituri din operaiuni de intermediere
n domeniul asigurrilor
P 74799 - Venituri accesorii diverse
P 749 - Alte venituri diverse din exploatare
P 7492 - Cota - parte din subveniile de investiii
trecut la venituri
P 7493 - Venituri din subvenii de exploatare
P 74931 - Venituri din subvenii de exploatare
aferente veniturilor din activitatea de exploatare
P 74932 - Venituri din subvenii de exploatare
pentru materii prime i materiale consumabile
P 74933 - Venituri din subvenii de exploatare
pentru plata personalului
P 74934 - Venituri din subvenii de exploatare
pentru asigurri i protecia social
P 74935 - Venituri din subvenii de exploatare
pentru alte cheltuieli de exploatare
P 74936 - Venituri din subvenii de exploatare
aferente altor venituri
P 7494 - Venituri din producia de imobilizri
P 7495 - Venituri privind bunurile mobile i
imobile din executarea creanelor
P 7499 - Alte venituri
P 74991 - Venit din despg, amenzi i penaliti
P 74992 - Venituri din donaii
P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare
Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI
PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I
RECUPERRI DE CREANE AMORTIZ.
P 761 - Venituri din ajust. pt. deprec.
creanelor din operaiuni interbancare
P 7611 - Venituri din ajust. pt. deprec. creditelor
P 7612 - Venituri din ajust. pt. deprec. dob.lor
P 762 - Venituri din ajust. pt. deprec.
creanelor din operaiuni cu clientela,
operaiuni
ntre
instituiile
financiare
nebancare i instituiile de credit, precum i
ntre Fondul de garantare a depozitelor n
sistemul bancar i instituiile de credit,
societile financiare sau alte instituii
P 7621 - Venituri din ajust. pt. deprec. creditelor
P 7622 - Venituri din ajust. pt. deprec. dob.
P 763 - Venituri din ajustri pentru depreciere
privind operaiuni cu titluri i op diverse
P 7631 - Venituri din ajust. pt. deprec. titlurilor
P 76311 - Venituri din ajust. pt. deprec. titlurilor
de plasament
P 76312 - Venituri din ajust. pt. deprec. titlurilor
de investiii
P 7633 - Venituri din ajust. pt. deprec. stocurilor
P 7637 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanelor
din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse

P 764 - Venituri din ajust. pt. deprec. valorilor

imobilizate
P 7641 - Venituri din ajust. pt. deprec. prilor
deinute n cadrul societilor comerciale legate, a
titl de participare i a titl activitii de portofoliu
P 7642 - Venit din ajust. pt. deprec. imobilizrilor
P 76421 - Venituri din ajust. pt. deprec.
imobilizrilor n curs
P 76422 - Venituri din ajust. pt. deprec.
imobilizrilor necorporale
P 76423 - Venituri din ajust. pt. deprec.
imobilizrilor corporale
P 7643 - Venituri din ajustri pentru depreciere
aferente operaiunilor de leasing financiar
P 7647 - Venituri din ajust. pt. deprec. creanelor
aferente valorilor imobilizate
P 765 - Venituri din provizioane
P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de
executare a angajamentelor prin semntur
P 7652 - Venituri din provizioane pentru pensii i
obligaii similare
P 7653 - Venit din provizioane pentru risc de ar
P 7654 - Venituri din provizioane pentru
restructurare
P 7655 - Venituri din provizioane pentru
dezafectarea imobilizrilor corporale i alte
aciuni similare legate de acestea
P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite
P 7657 - Venituri din alte provizioane
P 767 - Venit din recuperri de creane amort
Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 - Venituri din subvenii pentru
evenimente extraordinare i altele similare
Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI
NTRE
INSTITUIILE
FINANCIARE
NEBANCARE I INSTIT DE CREDIT
P 781 - Dob. de la conturile curente
P 782 - Dob. de la depozitele constituite la
instituii de credit
P 7821 - Dob. de la depozitele la vedere
15 Se utilizeaz numai de ctre instituiile
financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3)
din prezentele reglementri.
P 7822 - Dob. de la depozitele la termen
P 7823 - Dob. de la depozitele colaterale
P 783 - Dob. de la creditele acordate
instituiilor de credit
P 7831 - Dob. de la creditele de pe o zi pe alta
P 7832 - Dob. de la creditele la termen
P 784 - Dob. de la valorile primite n pensiune
de la instituii de credit
P 7841 - Dob. de la valorile primite n pensiune
de pe o zi pe alta
P 7842 - Dob. de la val primite n pens la termen
P 785 - Dob. privind valorile de recuperat de la
instituii de credit
P 789 Comisioane

CLASA 9 - OPERAIUNI
BILANULUI

N AFARA

Grupa
90
ANGAJAMENTE
DE
FINANARE
A 901 - Angaj n favoarea instituiilor de credit
P 902 - Angaj primite de la instituii de credit
A 903 - Angajamente n favoarea clientelei
A 9031 - Deschideri de credite confirmate
A 90311 - Garanii imobiliare
A 90312 - Deschideri de credite documentare

A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate

A 9032 - Acceptri sau angajamente de plat
A 9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei
P 904 - Angajamente primite de la clientel
Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIE
A 911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date
instituiilor de credit
A 9111 - Confirmri de deschideri de credite
documentare
A 9112 - Acceptri de plat
A 9119 - Alte garanii date instituiilor de credit
P 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii
primite de la instituii de credit
A 913 - Garanii date pentru clientel
A 9131 - Cauiuni i avaluri
A 91311 - Cauiuni imobiliare
A 91312 - Cauiuni administrative i fiscale
A 91313 - Garanii financiare
A 91314 - Garanii de rambursare a creditelor
acordate de alte instituii
A 91319 - Alte cauiuni i avaluri
A 9139 - Alte garanii date pentru clientel
P 914 - Garanii primite de la clientel
P 9141 - Garanii primite de la instituiile
administraiei publice i asimilate
P 9142 - Garanii primite de la societi de
asigurare i reasigurare
P 9143 - Garanii primite de la alte instit financ
P 9144 - Garanii primite de la instituii
nefinanciare
P 9145 - Ipoteci imobiliare
P 9146 - Gajuri cu deposedare
P 9147 - Gajuri fr deposedare
P 9149 - Alte garanii primite de la clientel
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND
TITLURILE
A 921 - Titluri de primit
A 9211 - Titl vndute cu posibilitate de rscump
A 9219 - Alte titluri de primit
P 922 - Titluri de livrat
P 9221 - Titl cumprate cuposibilitate de rscump
P 9229 - Alte titluri de livrat
Grupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA
VEDERE
B 931 - Operaiuni de schimb la vedere
A 9311 - Lei cumprai i nc neprimii
A 9312 - Devize cumprate i nc neprimite
P 9313 - Lei vndui i nc nelivrai
P 9314 - Devize vndute i nc nelivrate
Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE
DEVIZE N AFARA BILANULUI
B 941 - Poziie de schimb
B 942 - Contravaloarea poziiei de schimb
B 943 - Conturi de ajustare devize
Grupa 95 - INSTR. FIN. DERIVATE
B 951 - Operaiuni ferme de schimb la termen
B 9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen
care nu sunt instrumente de acoperire
A 95111 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95112 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95113 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95114 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95115 - Devize de primit contra devize de livr.
P 95116 - Devize de livrat contra devize de primit
B 9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen
care sunt instrumente de acoperire
A 95121 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95122 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95123 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95124 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95125 - Devize de primit contra devize de livr.

P 95126 - Devize de livrat contra devize de primit

A 952 - Alte instr. fin. derivate ferme pe cursul
de schimb
A 9521 - Contracte swap financiar de devize care
nu sunt instrumente de acoperire
A 95211 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95212 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95213 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95214 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95215 - Devize de primit contra devize de livr.
P 95216 - Devize de livrat contra devize de primit
A 9522 - Contracte swap financiar de devize care
sunt instrumente de acoperire
A 95221 - Lei de primit contra devize de livrat
P 95222 - Devize de livrat contra lei de primit
A 95223 - Devize de primit contra lei de livrat
P 95224 - Lei de livrat contra devize de primit
A 95225 - Devize de primit contra devize de livr.
P 95226 - Devize de livrat contra devize de primit
A 9523 - Alte instr. fin. derivate ferme pe cursul
de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
A 9524 - Alte instr. fin. derivate ferme pe cursul
de schimb care sunt instrumente de acoperire
A 953 - Instr. fin. derivate condiionale pe
cursul de schimb
A 9531 - Instrumente cumprate
A 95311 - Instrumente condiionale pe cursul de
schimb, cumprate, care nu sunt instrum de acop.
A 95312 - Instrumente condiionale pe cursul de
schimb, cumprate, care sunt instrum de acoperire
A 9532 - Instrumente vndute
A 95321 - Instrumente condiionale pe cursul de
schimb, vndute, care nu sunt instrum de acop.
A 95322 - Instrumente condiionale pe cursul de
schimb, vndute, care sunt instrum de acoperire
A 954 - Instr. fin. derivate ferme pe rata dob.
A 9541 - Instrumente ferme pe rata dob.i, care nu
sunt instrumente de acoperire
A 9542 - Instrumente ferme pe rata dob.i, care
sunt instrumente de acoperire
A 955 - Instr. fin. derivate condi. pe rata dob.
A 9551 - Instrumente cumprate
A 95511 - Instrumente condiionale pe rata dob,
cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95512 - Instrumente condiionale pe rata dob,
cumprate, care sunt instrumente de acoperire
A 9552 - Instrumente vndute
A 95521 - Instrumente condiionale pe rata dob,
vndute, care nu sunt instrumente de acoperire
A 95522 - Instrumente condiionale pe rata dob,
vndute, care sunt instrumente de acoperire
A 956 - Instr. fin. derivate ferme pe aciuni i
indici bursieri
A 9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici
bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
A 9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici
bursieri, care sunt instrumente de acoperire
A 957 - Instr. fin. derivate condiionale pe
aciuni i indici bursieri
A 9571 - Instrumente cumprate
A 95711 - Instrumente condiionale pe aciuni i
indici bursieri, cumprate, care nu sunt
instrumente de acoperire
A 95712 - Instrumente condiionale pe aciuni i
indici bursieri, cump, care sunt instr de acoperire
A 9572 - Instrumente vndute
A 95721 - Instrumente condiionale pe aciuni i
indici bursieri, vndute,
care nu sunt instrumente de acoperire
A 95722 - Instrumente condiionale pe aciuni i
indici bursieri, vndute,
care sunt instrumente de acoperire
A 959 - Alte instr. fin. derivate
A 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire
A 9592 - Instrumente de acoperire

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P 961 - Angajamente primite
P 9611 - Valori primite n garanie privind
operaiunile cu instrumente financiare derivate
P 9612 - Alte valori primite n garanie
P 9613 - Alte angajamente primite
A 962 - Angajamente date
A 9621 - Valori date n garanie privind
operaiunile cu instrumente financiare derivate
A 9622 - Alte valori date n garanie
A 9623 - Alte angajamente date
Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE
A 981 - Angajamente ndoielnice
Grupa 99 - CONTURI DE EVIDEN
P 991 - Bunuri luate cu chirie
P 992 - Valori primite n pstrare sau custodie
A 993 - Creane scoase din activ, urmrite n
continuare
A 9931 - Creane scoase din activ i urmrite n
continuare
A 9932 - Dob. aferente creanelor scoase din
activ, urmrite n continuare
A 9937 - Creane ataate
A 994 - Debitori din penaliti pretinse
P 995 - Amortizarea aferent gradului de
neutilizare a mijloacelor fixe
B 998 - Alte conturi de eviden
P 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
P 9983 - Capital n devize
P 99831 - Capit soc. subscris i nevrsat n devize
P 99832 - Capit social subscris i vrsat n devize
P 99833 - Capital de dotare n devize
P 9984 - Prime de emisiune pltite n devize
A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar
date n folosin
B 9989 - Conturi diverse de eviden
B 999 Contrapartida