PRESUPUESTOS

TALLER CASOS

PRESENTADO A: TUTOR
JOSE LUIS RONCALLO

KELLY JOHANNA CASTRO GIRALDO ID: 513890

UNIMINUTO VIRTUAL
CORPORACIN EDUCATIVA MINUTO DE DIOS
ADMINISTRACION FINANCIERA
BOGOTA; D.C
2016-3

CASO 2-1 Un recorte de 10% en todos los gastos

Manufacturas Daisy, S.A., fabrica y vende cinco productos. Los esfuerzos de ventas cubren un
rea de diez estados. La compaa es de tamao mediano en relacin con otras compaas de la
Industria. Durante los ltimos cuatro aos, ha aumentado la competencia de empresas
extranjeras.
La compaa emplea aproximadamente a quinientos obreros y empleados y tiene treinta y dos
departamentos y distritos de ventas. Durante los ltimos tres aos, la compaa ha experimentado
un descenso gradual, pero importante, en las utilidades. Carece de un programa de planeacin y
control de utilidades, aunque, como lo declar el vicepresidente ejecutivo: Hacemos un enorme
trabajo de planificacin y control.
Recientemente, el presidente envi un memorando a todos los gerentes de departamento y de
distrito de ventas que contena la siguiente orden: Se espera que cada departamento lleve a cabo
un recorte general del 10 por ciento, con base en los resultados del ao pasado, en todos los
gastos para el ao entrante. Los estados financieros trimestrales se evaluarn para determinar la
eficacia con la que es emprendida esta orden.
SE PIDE
1.

Evale el enfoque adoptado por el presidente para aumentar la utilidad de la compaa.

En primer lugar el Presidente de la compaa debera analizar si el presupuesto de cada

departamento es factible; o caso contrario aplicar un recorte de gastos pero solamente si es
necesario y si el departamento lo amerita. Al final del ao va a poder analizar si el recorte de
gasto fue conveniente para la compaa.
Es un mtodo efectivo para aumentar el margen de utilidad. Uno de los modos ms efectivos de
enfrentarse a la crisis o, al menos, de sufrir menos las consecuencias, es aprender a reducir los
gastos. Una buena gestin de los recursos y el control de los gastos de una organizacin, son una
gran responsabilidad y, con toda probabilidad, pueden salvar a la organizacin en tiempos de
crisis
2.

Suponga que algunos gastos fueran efectivamente demasiado altos. D algunas ideas, en
cuanto a un enfoque general, que pudieran ayudar a aumentar las utilidades.

Si los gastos son demasiados altos pues el Gerente de la compaa debera establecer un nuevo
presupuesto para cada departamento y de esa manera distribuir bien el dinero que cada
departamento necesitara.
Por ejemplo: el departamento de produccin debe tener un presupuesto muy considerable;
mientras que el departamento de recursos humanos no necesitara tener un presupuesto muy alto.

Se debe tambin tener en cuenta aquellos gastos que se hacen para la motivacin de los
empleados, estos se deberan reducir a un 80% quiere decir que si abria motivacin para ellos
pero se contaria con menos actividades
FORMAS (EFICACES) DE REDUCIR GASTOS
El Instituto Pyme considera que la clave es reducir y priorizar los riesgos, averiguar qu seguros
de tus clientes protegen a tus productos, evitar duplicar coberturas y considerar las que son para
asociaciones comerciales. Analizar los Costes Energticos Las facturas de luz, gas o agua de las
oficinas pueden representar un gasto mensual importante. Por este motivo podra ser interesante
estudiar la posibilidad de adoptar medidas que permitan ahorrar gastos como cambiar las
bombillas por modelos que permitan ahorrar energa; evitar los salvapantallas que, aunque no lo
parezca, aumentan increblemente el consumo de energa de nuestros equipos
informticos; limitar los procesos de impresin de documentos que, no slo son de los ms caros
sino que adems generan muchos residuos como el tner o los cartucho, muy costosos.
Renegociar el alquiler de sus oficinas
El alquiler de un local o de la oficina de una empresa suele ser uno de los principales gastos que
ha de afrontar un emprendedor cada mes. En poca de crisis, no se debe descartar la posibilidad
de negociar una rebaja del precio de alquiler con el propietario para reducir gastos. Esta es una
opcin que muchos emprendedores ni siquiera contemplan y, sin embargo, es muy factible ya
que, en momentos de dificultad el propietario preferir seguramente cobrar menos por un alquiler
que arriesgarse a tener un local vaco.
Optimizar la publicidad off line
La publicidad off line, con trpticos, anuncios en peridicos, etc.puede ser muy interesante y
necesaria para la organizacin (depende del tipo de negocio) pero no todos los canales o
campaas son igualmente rentables. Se debe hacer un correcto estudio de cules son los tipos de
campaas de marketing que realmente le ofrecen resultados y eliminar todas las dems. De este
modo se concentrar todos sus recursos en comunicacin que le ofrece resultados y no se
perder dinero.
Por otro lado, si no lo se est haciendo, se debe apostar por la publicidad online. Existen muchas
formas de hacer publicidad gratuita para un negocio y, en cualquier caso, ser mucho ms
econmica que la publicidad tradicional
Buscar mejores planes de comunicaciones
Si se trabaja en una empresa en la que los trabajadores disponen de telfono mviles, se debe
buscar los mejores planes y tarifas para empresas. Tambin es necesario transmitir a los
colaboradores la importancia de utilizar el telfono cuando sea estrictamente necesario y slo por
motivos de trabajo.
Lo mismo vale en el caso de coches de empresa, desplazamientos por trabajo, etc.
.se necesita controlar todo este tipo de procesos si se quiere reducir costes.

Ajustar los sueldos al volumen de trabajo

S que es una medida que puede resultar desagradable, sobre todo cuando se trata de pequeas
empresas en los que la relacin entre emprendedores y colaboradores suele ser estrecha. Sin
embargo, esta puede ser una medida indispensable, no es momento de sueldos generosos y, estoy
completamente seguro de que, tras el impacto inicial, todos los trabajadores entendern la
conveniencia de asumir algunas rebajas en el sueldo que tener que despedir a alguno de ellos.
Mejorar la calidad.
Uno de los ms grandes secretos para garantizar la supervivencia y crecimiento de una empresa,
tanto en momentos de crisis como en tiempos de abundancia, es aumentar el nivel de calidad de
su producto o servicio. Este aumento en la calidad ofrecer una mayor satisfaccin de los
potenciales clientes que se transformar automticamente en una mayor fidelidad = ms ventas.
Mejorar la productividad
Una mayor productividad significa un mejor aprovechamiento de los recursos de su empresa, por
tanto, una reduccin de gastos. Para mejorar la productividad es necesario el establecimiento
de nuevos objetivos y la definicin de nuevas estrategias. Se deben implementar
tecnologas de avanzada para mejorar procesos y mejorar toma de decisiones gerenciales, pero
antes de ser implementadas se debe hacer una anlisis previo del margen de gasto y ganancia.
Buscar siempre nuevas oportunidades
En un mercado global como el actual, para ser competitivo, es necesario tener siempre los ojos
bien abiertos en busca de nuevas oportunidades de negocio o nuevos mercados que le puedan
ayudar a incrementar sus ganancias con los mismos gastos. La llegada de Internet al mundo del
business, aunque usted se dedique a los negocios tradicionales, representa una oportunidad de
oro para ampliar su capacidad de mercado y de ventas. No descuidar este aspecto y
adaptarse a las nuevas tecnologas y al mundo de la red

CASO 2-2 Cul fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeo?
La compaa Ventas Metropolitanas vende unidades de aire acondicionado residenciales e
industriales en un rea de veinte condados de los estados del medio oeste. Las unidades se
compran a tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a los usuarios.
Los vendedores de la compaa visitan a los compradores potenciales; el territorio est dividido
en cinco distritos de ventas.

El 31 de mayo de 20B se distribuy a los gerentes distritales el siguiente informe de desempeo,

apegndose al formato que se utiliz en aos anteriores:

SE PIDE
1.
2.

Critique los informes anteriores de desempeo.

Ahora suponga que en vez de stos, Ventas Metropolitanas prepara, sobre una base
participativa, el siguiente plan tctico de utilidades para 20B (simplificado para los fines
de presentacin del caso):

Prepare un informe de desempeo en el que se use la informacin que se muestra en el plan de

utilidades de 20B. Asimismo, haga sus comentarios enfatizando el desempeo favorable y
desfavorable durante el mes de mayo de 20B en trminos de ventas y margen de contribucin
(ventas menos gastos) para cada distrito.
1. En el presente informe de desempeo de ventas de la compaa Ventas
Metropolitanas, se logra apreciar que para las variaciones en el mes Mayo 20B, en relacin a los
5 distritos donde se realiza dichas ventas y en el mes Mayo 20A; los distritos ms competitivos
han sido el 1, 2 y 4, logrando el mayor ndice de ventas. Para las variaciones en el ao fecha,
ocurre que los sectores ms competitivos son el: 1, 4 y 5. Se puede interpretar que el sector ms
competitivo dentro de los 5 es el 4 y seguidamente el 1 puesto que para el Mes y para el
ao Fecha no han asumido dficit monetario alguno en las variaciones. La Compaa
Ventas metropolitanas debe tomar medidas correctivas para mejorar el nivel de ventas puesto
que las variaciones en sectores como el 2, 5 y principalmente el 3 son desfavorables,
asumiendo de esta manera que los sectores de 20A son ms efectivos en sus ventas con lo que
respecta a los sectores anteriormente mencionados; por lo contrario se obtiene que en el sector 5
para la variacin del ao fecha obtiene un mejor desempeo, producto posiblemente de la accin
estratgica a largo plazo; para el sector 2 ocurre lo contrario en el mes Mayo produce
competitividad concorde a las decisiones de corto plazo, pero para el ao fecha
20A logra incrementar ventas y produce una variacin desfavorable.
2. INFORME

INFORME DE DESEMPEO
MAYO 31 DE 20B
MES DE MAYO 20B
CONCEPTO

VENTAS
1
2
3
4
5

ACUMULADO A LA FECHA

RESULTADOS
REALES

RESULTADOS
PLANIFICADO
S

VARIACION

RESULTADOS
REALES

RESULTADOS
PLANIFICADO
S

VARIACION

47.000
57.000
35.000
79.000
60.000

46.000
60.000
32.000
82.000
60.000

-1.000
3.000
-3.000
3.000
0

135.000
164.000
110.000
227.000
191.000

133.000
170.000
105.000
230.000
190.000

-2.000
6.000
-5.000
3.000
-1.000

TOTAL
278.000
VENTAS
GASTOS
1
4.800
2
5.600
3
3.500
4
7.400
5
5.800
TOTAL
27.100
GASTOS
CONTRIBUCION DE LA
REGION
1
42.200
2
51.400
3
31.500
4
71.600
5
54.200
CONTRIBUCIO
N

250.900

280.000

2.000

827.000

828.000

1.000

4.900
5.700
3.200
7.000
5.700

100
100
-300
-400
-100

18.000
17.000
11.000
20.000
22.000

17.000
18.000
10.000
18.000
23.000

1.000
-1.000
1.000
2.000
-1.000

26.500

-600

88.000

86.000

2.000

41.100
54.300
28.800
75.000
54.300

-1.100
2.900
-2.700
3.400
100

117.000
147.000
99.000
207.000
169.000

116.000
152.000
95.000
212.000
167.000

1.000
-5.000
4.000
-5.000
2.000

253.500

2.600

739.000

742.000

-3.000