Modelo Evaluacion Control Interno - MUNICIPIOS - PD

Modelo de Evaluacin de Control Interno
en la Administracin Pblica Municipal

Estudio Nm. 1212
Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal
NDICE
1. Introduccin ................................................................................................................................. 5
1.1
Control interno y su importancia en las instituciones pblicas........................................ 5
1.2
Control interno en las instituciones del Sector Pblico.................................................... 8
1.3
Estructura y organizacin actual de los Municipios en Mxico y de las Delegaciones

del Distrito Federal ......................................................................................................... 11
2. Criterios de seleccin ................................................................................................................ 19

3. Objetivo .................................................................................................................................... 19
4. Alcance ...................................................................................................................................... 21
5. Enfoque ..................................................................................................................................... 23
6. Modelo de Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal ............... 25
6.1
Cuestionario para la valoracin del Control Interno en la Administracin Pblica

Municipal ........................................................................................................................ 29
6.2
Parmetros de Valoracin Cuantitativos ........................................................................ 33
6.3
Criterios para la Valoracin de las Respuestas ............................................................... 35
6.4
Rangos de Valoracin ..................................................................................................... 37
7. Etapas para aplicar el modelo de evaluacin del control interno en la Administracin

Pblica Municipal ...................................................................................................................... 39
7.1
Etapa I. Planeacin ......................................................................................................... 39
7.1.1 Capacitacin en materia de control interno y para la aplicacin del Modelo de

Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal ....................... 39
7.1.2 Determinacin del objetivo y el alcance para la aplicacin del Modelo de
7.1.3 Determinacin del(os) municipio(s) o institucin(es) de la Administracin Pblica
Municipal o Delegaciones del Distrito Federal a las que se realizar la evaluacin
de control interno........................................................................................................... 41
7.1.4 Identificacin de la normativa aplicable al municipio o institucin de la
Administracin Pblica Municipal o Delegaciones del Distrito Federal en las que se
realizar la evaluacin de control interno ...................................................................... 41
7.1.5 Elaboracin del programa de actividades para la aplicacin del Modelo de
7.2
Etapa II. Ejecucin........................................................................................................... 45

3
7.2.1 Aplicacin del cuestionario de control interno .............................................................. 46

7.2.2 Anlisis y valoracin de las respuestas del cuestionario de control interno y de sus
evidencias ....................................................................................................................... 47
7.3.
Etapa III. Integracin y Presentacin de Resultados ...................................................... 51
7.3.1 Determinacin de resultados, total y por componente del Sistema de Control

Interno del municipio, institucin o delegacin evaluada........................................................ 51
7.3.2 Estrategias sugeridas para el fortalecimiento del Sistema de Control Interno del
municipio o institucin de la Administracin Pblica Municipal o Delegacin del Distrito
Federal ...................................................................................................................................... 56
7.3.3 Presentacin de los resultados de la evaluacin de control interno, por
componente y total del Sistema de Control Interno del municipio, institucin o
delegacin ................................................................................................................................. 57
8. Consideraciones Finales ............................................................................................................ 61
8.1 Utilizacin de herramientas informticas para la aplicacin del Cuestionario de
Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal.................................. 61
9. Fuentes informativas ................................................................................................................ 63
10.Anexos y Apndices .................................................................................................................. 73
10.1
Anexos ............................................................................................................................ 73
10.2
Apndices ....................................................................................................................... 73
1. Introduccin
1.1
Control interno y su importancia en las instituciones pblicas
El objetivo fundamental de las instituciones gubernamentales es la produccin de bienes y la

prestacin de servicios pblicos, los cuales son indispensables para el desarrollo econmico de
las naciones y la procuracin del bienestar social. Por ello, es deseable que su funcionamiento se
sustente, esencialmente, en los principios de transparencia y rendicin de cuentas para lograr su
misin y satisfacer las demandas de la sociedad.
Al respecto, es imprescindible una gestin eficaz y responsable de dichas instituciones para
mantenerse en las mejores condiciones de operacin y lograr un equilibrio favorable entre su
administracin y la consecucin de los fines sociales o econmicos que tienen previstos.
En este contexto, el control interno ha sido reconocido como una herramienta administrativa
sustancial para alcanzar con mayor eficiencia los objetivos y metas de las instituciones pblicas,
elevar su desempeo, cumplir con la normativa aplicable y consolidar la transparencia y
rendicin de cuentas.
Los inicios del control interno los identificamos, principalmente, en la contabilidad, as como en
aspectos de planeacin durante la auditora de estados financieros. Los controles contables y
administrativos se enfocaban, fundamentalmente, a garantizar que el proceso de presentacin
de reportes financieros estuviera libre de informacin fraudulenta, por lo que era fundamental la
comprobacin y verificacin de cifras y soportes contables.
Los primeros hallazgos de desviaciones al control interno se detectan a travs de los informes
financieros y contables. Con el apoyo de las tecnologas de informacin se ampla la capacidad
para detectar posibles desviaciones en el logro de los objetivos y su impacto en la situacin
financiera.
Desde los aos setentas del siglo XX, en diversas organizaciones pblicas y privadas, se han
presentado crisis de confianza con impactos financieros importantes que han repercutido en las
condiciones de vida de las sociedades. Destaca entre otros casos, la crisis de confianza en los
mercados financieros en 1987, lo que motiv la creacin de la Comisin Treadway con el fin de
estudiar las causas subyacentes de la informacin financiera fraudulenta.
En respuesta de esta situacin, la Comisin Treadway convoc a los directores gubernamentales

y a las organizaciones profesionales de abogados, contadores pblicos, auditores externos e
internos y acadmicos, entre otros, a unir sus esfuerzos para investigar los factores que originan
e inciden en la informacin financiera fraudulenta y emitir recomendaciones con impacto en la
transparencia; la responsabilidad de los rganos de gobierno y la alta direccin; el
profesionalismo e independencia de los auditores externos e internos y, en particular, sobre la
necesidad de un sistema de control interno slido y eficaz.
La denominacin COSO es un acrnimo del Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission, una iniciativa del sector privado patrocinada por las cinco mayores
asociaciones profesionales financieras de los Estados Unidos de Amrica (EUA): Instituto
Americano de Contadores Pblicos, Instituto de Auditores Internos, Asociacin Americana de
Contabilidad, Instituto de Contadores Gerenciales e Instituto de Ejecutivos Financieros.
El Comit, que es independiente de sus patrocinadores, incluye representantes de la industria, la
contadura, las firmas de inversiones y la bolsa de valores de Nueva York, public en 1992 un
informe denominado COSO Control InternoMarco Integrado, con recomendaciones para
establecer una definicin comn de control interno y proveer una gua en la creacin y
mejoramiento de la estructura de control interno.
La Government Accountability Office (GAO) (oficina de rendicin de cuentas gubernamentales de
los EUA) public en 1999 y en 2001 los documentos relativos a los Estndares para Control
Interno en el Gobierno Federal y las Herramienta para Evaluacin de Controles Internos,
respectivamente, ambos basados en COSO.
De manera similar, la crisis provocada por el caso Enron Corporation, producto de numerosas
irregularidades en las cuentas de la compaa, que aunado a quiebras, fraudes y manejos
administrativos no apropiados de otras compaas propiciaron en EUA la promulgacin de la Ley
SarbanesOxley, en julio de 2002, como mecanismo para endurecer los controles de las
empresas y devolver la confianza perdida.
En 2004, COSO publica el Enterprise Risk Management-Integrated Framework, un nuevo
documento Marco Integrado de la Administracin de Riesgos Corporativos y sus Aplicaciones
Tcnicas, conocido como COSO ERM, el cual proporciona un enfoque ms robusto y extenso
sobre la identificacin, evaluacin y gestin integral del riesgo.
Por su parte, la crisis de las hipotecas de alto riesgo, conocidas como crdito subprime, que inici
en Europa en 2006 y fue precursora de la crisis financiera de 2008 en los EUA gener numerosas
quiebras financieras, nacionalizaciones bancarias, constantes intervenciones de los bancos
centrales de las principales economas desarrolladas, profundos descensos en las cotizaciones
burstiles y un deterioro de la economa global.
Debido al cambio observado en las organizaciones y su entorno operativo y de negocios, desde la
emisin del marco original a la actualidad, COSO public en mayo de 2013 la versin actualizada
del Marco Integrado de Control Interno - COSO, toda vez que considera que este marco
permitir a las organizaciones desarrollar y mantener, de una manera eficiente y efectiva,
sistemas de control interno que puedan aumentar la probabilidad de cumplimiento de los
objetivos de la entidad y adaptarse a los cambios de su entorno operativo y de negocio. 1/
Despus de la publicacin del modelo COSO en los EUA, se han dado a conocer diversos modelos
de control en el mundo, entre los que destacan: Cadbury y Turnbull, en el Reino Unido; King, en
Sudfrica; y COCO, en Canad.
Cabe mencionar que estos modelos comparten el objetivo de mejorar los estndares del
gobierno corporativo y proveer una gua que permita disear, evaluar, cambiar y mejorar el
control interno. Tambin buscan suministrar herramientas para brindar una seguridad razonable
a los responsables de administrar la organizacin, cada uno de ellos bajo su perspectiva de
enfoque.
En septiembre de 2014, la GAO actualiz las Normas de Control Interno en el Gobierno Federal
de los EUA.
Actualmente, el concepto de control interno se ha transformado en un concepto amplio que
abarca toda la organizacin y no solamente las reas financieras.
El control interno y su utilidad para guiar las operaciones de una organizacin, paulatinamente,
ha ido tomando importancia y se ha integrado en los procesos y en la cultura de las instituciones
pblicas de los principales pases en desarrollo, toda vez que los funcionarios pblicos, sin
importar el nivel jerrquico que ocupen, deben reconocer su responsabilidad en cuanto a
establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno en sus respectivos
1/
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), Internal Control Integrated Framework.
Estados Unidos de Amrica, mayo de 2013.
mbitos, as como por implementar las medidas necesarias para garantizar razonablemente su
efectivo funcionamiento.
Sobre el particular, es indispensable para las instituciones pblicas contar con un sistema de
control interno, con observancia de las disposiciones legales aplicables en la materia. Este
sistema debe estar diseado y funcionar de tal manera que fortalezca la capacidad para conducir
las actividades de cada institucin hacia el logro de la misin e impulse la prevencin y
administracin de eventos contrarios al logro eficaz de sus objetivos estratgicos, en un
ambiente de integridad institucional.
1.2
Control interno en las instituciones del Sector Pblico
Por lo que respecta a las instituciones de la Administracin Pblica Federal (APF) se han llevado a
cabo esfuerzos por implantar, de manera formal, sistemas de control interno, entre los que
destacan la emisin de las primeras Normas Generales de Control Interno en 2006, hasta la
publicacin en 2010 del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control
Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control
Interno y su actualizacin en mayo de 2014.
Cabe sealar que en 2012 la Auditora Superior de la Federacin (ASF) efectu el estudio sobre el
proceso de implantacin del Acuerdo de Control Interno para la APF en 4 instituciones: Petrleos
Mexicanos; Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; Comisin Federal de Electricidad y
Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, con el objetivo de
contribuir al proceso de fortalecimiento del control interno en el mbito de la APF, mediante la
identificacin de fortalezas, y propuestas de sugerencias para atender reas de oportunidad que
favorezcan la toma de decisiones para el mejoramiento del Sistema de Control Interno en las
dependencias y entidades de la APF. Con el estudio se detectaron reas de oportunidad
tendientes a coadyuvar la mejora del contenido del Acuerdo de control interno para la APF, las
cuales se comunicaron a la Secretara de la Funcin Pblica. Adicionalmente, se realizaron
sugerencias a las instituciones incluidas en el estudio para fortalecer los distintos elementos de
sus sistemas de control interno.
Con motivo de la revisin de la Cuenta Pblica de 2012, la ASF realiz el estudio nm. 1172
denominado Estudio General de la Situacin que Guarda el Sistema de Control Interno
Institucional en el Sector Pblico Federal, con el objetivo de diagnosticar el estado que guarda
el marco de control interno establecido en las instituciones que integran los Poderes de la Unin
y rganos Constitucionales Autnomos, mediante una evaluacin del establecimiento y
funcionamiento de sus componentes, para identificar posibles reas de oportunidad, sugerir
acciones que lo fortalezcan, incidir en su eficacia y contribuir proactiva y constructivamente a la
mejora continua de los Sistemas de Control Interno implantados mediante sugerencias que
permitan robustecer los distintos componentes de cada marco de control, de acuerdo con el
modelo COSO, versin actualizada en mayo de 2013.
La ASF determin, con base en los resultados del estudio nm. 1172, que la implantacin de los
sistemas de control interno en las 290 instituciones del Sector Pblico Federal incluidas en el
mismo requiere de mayor impulso de sus titulares, toda vez que estos sistemas presentan
debilidades en su estructura y compontes, por lo que es necesario actualizarlos o definirlos,
/
segn sea el caso, con base en el modelo COSO 2013. 2
En cuanto al mbito estatal, a la fecha se han emitido 22 Normas Generales de Control Interno
en 21 Entidades Federativas y en el Gobierno del Distrito Federal, las cuales son de aplicacin
obligatoria para las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Estatal, as como para
las instituciones del Gobierno del Distrito Federal; cabe destacar que estas normas no son
aplicables para las instituciones de los otros poderes estatales ni para la Administracin Pblica
Municipal (APM). En el Anexo Nm. 1 se muestra el detalle de las entidades federativas que
cuentan con normativa en materia de control interno, as como las entidades federativas que no
han emitido normas en dicha materia.
Respecto del mbito municipal, de la revisin efectuada para identificar normativa de control
interno, se determin que la Contralora Municipal de Len, Guanajuato, durante la
administracin 2009-2012, emiti el Manual General de Control Interno para las Dependencias
2/
Auditora Superior de la Federacin, Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2012.
Estudio General de la Situacin que Guarda el Sistema de Control Interno Institucional en el Sector Pblico Federal,
estudio nm. 1172, Mxico, 2013. Consultado el 2 de julio de 2014 en:
http://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2012i/Documentos/Auditorias/2012_1172_a.pdf
y Entidades de la Administracin Pblica Municipal de Len, Guanajuato, con el objeto de

promover la cultura de la prevencin y las mejores prcticas de gobierno. 3/
En este manual se presentan cien normas de control interno con el propsito de sostener la
eficiencia, eficacia y economa, as como los resultados de las operaciones, funciones y servicios
pblicos que tiene a su cargo el Municipio de Len, Guanajuato, de conformidad con lo
establecido en el marco jurdico que regula su actuacin.
La estructura y contenido del referido manual se basa en los cinco componentes del Modelo
COSO.
Por otra parte, es importante mencionar que los resultados obtenidos en las auditoras
realizadas por la ASF, con motivo de la revisin a la Cuenta Pblica de 2012, muestran, entre
otros aspectos, que existen inadecuados sistemas de control interno, tanto en las entidades
federativas, pero sobre todo, de los municipios, donde persisten dbiles sistemas de control
interno que no coadyuvan a una gestin adecuada de los fondos y programas, ni al logro de sus
objetivos; cabe sealar que, en las insuficiencias de estos sistemas est el origen de una parte
sustantiva de las observaciones de auditora. Este aspecto tiene una estrecha interrelacin con
las debilidades en las capacidades institucionales.
De estos resultados se destaca que en la revisin de la Cuenta Pblica de 2012, de las 1,173
auditoras realizadas por la ASF, el 58.7% (689 auditoras) fueron al Gasto Federalizado, de las
cuales 268 fueron a fondos municipales: 185 al Fondo de Infraestructura Municipal (FISM), 49 al
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN DF) y 34 al Subsidio de los Municipios y, en su
caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Funcin de Seguridad Pblica o la ejerzan en
coordinacin con los Municipios, as como al Gobierno del Distrito Federal para sus
Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN).
Estas 268 auditoras se realizaron en 97 municipios y, entre otros resultados, se determin que el
87% de los municipios auditados presentaron debilidades de control interno, vinculadas
principalmente con los procesos de planeacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin, lo que, en
algunos casos, provocaron que se ejercieran recursos en obras y acciones que no atendieron los
objetivos del fondo.
3/
10
Contralora Municipal, Manual General de Control Interno, Municipio de Len, Gto.

http://leon.gob.mx/portalpre/gobierno/direcciones/contraloria/manuales/Manual_Control_Interno.pdf
Sobre el particular, la ASF, como parte del diagnstico de las reas de opacidad en la ejecucin
del gasto federalizado, seala que un aspecto que incide de manera fundamental en la calidad y
transparencia de la gestin y resultados de los fondos y programas del gasto federalizado son las
debilidades en los sistemas de control interno de las entidades federativas y municipios,
acentuados de manera significativa en el caso de los municipios, si bien no exclusivas de stos.
Las insuficiencias en el control interno favorecen el desarrollo de prcticas que propician mbitos
de opacidad en la gestin de los fondos y programas, por lo que su atencin es esencial para
alcanzar gestiones ms eficientes, transparentes y sujetas a procesos efectivos de rendicin de
cuentas. 4/
En este sentido, la ASF considera que es importante contar con un modelo de evaluacin para
determinar la situacin que guardan los sistemas de control interno en las instituciones del
Sector Pblico Municipal, e identificar reas de oportunidad que coadyuven a su fortalecimiento.
Para llevar a cabo la evaluacin, se requiere de un modelo que permita verificar la implantacin
de sistemas de control interno en la APM y en las Delegaciones del Distrito Federal, con base en
la mejor prctica internacional (COSO 2013), a fin de constatar la presencia de los elementos de
control interno, detectar las reas de oportunidad y emitir sugerencias que incidan en la mejora
de los marcos de control de dichas instituciones.
1.3
Estructura y organizacin actual de los Municipios en Mxico y de las Delegaciones del

Distrito Federal
El municipio es una comunidad territorial de carcter pblico, con personalidad jurdica propia y
con capacidad poltica y administrativa, integrado por tres elementos bsicos: poblacin,
territorio y gobierno.
La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece en su artculo 115 5/
lo siguiente: "Los estados adoptarn, para su rgimen interior, la forma de gobierno republicano,
representativo, democrtico, laico y popular, teniendo como base de su divisin territorial y de su
organizacin poltica y administrativa, el municipio libre,..." y estipula, en ocho fracciones, las
4/
5/
Auditora Superior de la Federacin. Diagnstico sobre la Opacidad en el Gasto Federalizado. Consultado el 2 de julio de
2014
en:
http:
//www.asf.gob.mx/
uploads/
56_Informes_especiales_de_auditoria/
Diagnostico_sobre_la_Opacidad_en_el_ Gasto_Federalizado_version_final.pdf
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Diario Oficial de la Federacin, 7 de julio de 2014.
11
bases de la organizacin poltica y jurdica de todos los municipios del pas, as como sus
facultades; las funciones y servicios pblicos a su cargo, y la integracin y administracin de su
hacienda pblica, entre otros aspectos.
Al respecto, destacan los puntos siguientes:
El Municipio ser gobernado y administrado por un Ayuntamiento de eleccin

popular directa, integrado por el Presidente Municipal, Regidores y Sndico,
propietarios y suplentes, electos bajo los principios de mayora relativa y de
representacin proporcional, en trminos de lo previsto por la Constitucin Local y
el Cdigo Electoral del Estado (fraccin I).
Los municipios estarn investidos de personalidad jurdica y manejaran su

patrimonio conforme a la ley (fraccin II).
Los municipios tendrn a su cargo las funciones y servicios pblicos siguientes: de

agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposicin de sus aguas
residuales; alumbrado pblico; limpia, recoleccin, traslado, tratamiento y
disposicin final de residuos; mercados y centrales de abasto; panteones; rastro;
calles, parques y jardines y su equipamiento; seguridad pblica, polica preventiva
municipal y trnsito; y los dems que las legislaturas locales determinen segn las
condiciones territoriales y socio-econmicas de los municipios, as como su
capacidad administrativa y financiera (fraccin III).
Los municipios administrarn libremente su hacienda, la cual se formar de los

rendimientos de los bienes que les pertenezcan, as como de las contribuciones y
otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor (fraccin IV).
Los municipios tienen facultades reglamentarias, ejecutivas y judiciales (fraccin V).
Se denomina Cabildo a la reunin de los integrantes del Ayuntamiento para la organizacin y

ejercicio de sus responsabilidades. Las sesiones de Cabildo del Ayuntamiento son por lo general
de carcter pblico, por excepcin pueden ser privadas, y a travs de ellas el Ayuntamiento
recurre a las propuestas, analiza las polticas del municipio y, en su caso, aprueba las polticas y
los programas de gobierno municipal y formaliza el ejercicio de la funcin pblica municipal.
12
A continuacin se presenta la estructura general de la APM, de observancia comn en las

Entidades Federativas; cabe aclarar que esta organizacin puede variar de acuerdo con la
legislacin local y especfica de cada municipio. No obstante, se incluye la presente a manera
ilustrativa.
FUENTE
Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en los

resultados del anlisis de la estructura de la APM.
Al respecto, se distinguen dos regmenes, el poltico, integrado por las autoridades electas por
votacin popular directa (Presidente Municipal, el Sndico, y los Regidores), y el administrativo,
que se integra por los funcionarios municipales (Secretario del Ayuntamiento, Tesorero,
Directores de Departamentos, Oficial Mayor, Comandante de la Polica, etc.) quienes son
nombrados por el Ayuntamiento y son responsables de hacer operativos los acuerdos y
decisiones del Ayuntamiento, y los empleados (policas, secretarias, personal de intendencia,
trabajadores, choferes, etc.), quienes ejecutan las rdenes de las autoridades y funcionarios.
Las facultades y obligaciones de cada uno de los miembros del Ayuntamiento se establecen en la
Ley Orgnica de los Municipios u ordenamiento similar, emitida en cada Entidad Federativa; en
esta ley u ordenamiento se establecen las bases generales de la APM y el alcance de la
Autonoma Municipal establecida en la CPEUM y en cada una de las constituciones locales.
13
Entre las facultades del Ayuntamiento destaca la de aprobar, de acuerdo con las leyes en materia
municipal de la Entidad Federativa y dems ordenamientos legales aplicables, los bandos de
polica y gobierno, los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia
general dentro de su respectiva jurisdiccin, que organicen y regulen la APM, los
procedimientos, las funciones y los servicios pblicos de su competencia y que, por otra parte,
aseguren la participacin ciudadana y vecinal.
El Presidente Municipal es el titular y principal responsable del funcionamiento de la APM, y
encargado de llevar a la prctica las decisiones tomadas por el Ayuntamiento y est sujeto al
control de ste mediante la rendicin de cuentas; algunos de sus funcionarios, como son el
Secretario de Ayuntamiento y el Tesorero, son nombrados por el Cabildo a partir de la propuesta
del Presidente Municipal.
El sndico o los sndicos son los encargados de vigilar, defender y procurar los intereses
municipales y de representar jurdicamente al Ayuntamiento en los litigios en los que ste fuere
parte. Tambin son los responsables de supervisar la gestin de la hacienda pblica municipal.
Los regidores son los encargados de vigilar el buen funcionamiento de los ramos de la
administracin pblica municipal y la prestacin de los servicios pblicos, preferentemente
conforme a las Comisiones que les sean asignadas, debiendo dar cuenta al Ayuntamiento de las
deficiencias detectadas y proponer las medidas adecuadas para corregirlas.
Las Comisiones de la APM tienen por objeto distribuir la vigilancia del buen funcionamiento de
su administracin municipal. Las comisiones se integran de acuerdo con la Ley Orgnica
Municipal y son, generalmente, las siguientes:
Hacienda Pblica
Gobernacin y reglamentos
Seguridad Pblica, Trnsito y Transportes
Salud Pblica y Asistencia Social
Bienes municipales y Panteones
Agua y Saneamiento
Electrificacin
Comercios, Mercados y Rastros
Obras Pblicas
14
Para el cumplimiento de las atribuciones asignadas al mbito municipal y ejecutar las

disposiciones del Ayuntamiento, el Presidente Municipal cuenta con el apoyo de diferentes
unidades administrativas e instituciones, las cuales varan de acuerdo con las caractersticas y
necesidades del Municipio.
La Administracin Pblica Municipal la conforman las diferentes unidades o dependencias del
Gobierno Municipal y entidades paramunicipales, as como los funcionarios y empleados que las
integran. En trminos generales, se agrupan de acuerdo con lo siguiente:
Administracin pblica municipal centralizada. Se compone de aquellas dependencias o

unidades administrativas agrupadas jerrquicamente en torno al presidente municipal,
tales como: Tesorera, Obras y Servicios Pblicos, Oficiala Mayor, Secretara, Archivo
Municipal, Planeacin y Finanzas, Seguridad Pblica, Cultura y Bienestar Social,
Relaciones Pblicas. Son unidades desconcentradas las que tienen facultades para actuar
de forma que se optimice la cercana territorial con los ciudadanos, pero se mantienen
adscritas directamente con el servidor pblico de nivel jerrquico de Presidente
Municipal o similar.
Administracin pblica municipal descentralizada. Conjunto de organismos cuya creacin

apruebe el Ayuntamiento o el Congreso del Estado a propuesta del Ayuntamiento; con
personalidad jurdica, patrimonio propio y autonoma tcnica y orgnica.
Administracin pblica paramunicipal. Conformada con las empresas de participacin

municipal, fideicomisos pblicos, y dems que se constituyan con este carcter,
cualquiera que sea la forma legal que adopten.
La APM cuenta con una Contralora Municipal, la cual se encarga de planear, programar,
organizar y coordinar el sistema de control y la evaluacin municipal; fiscalizar el ingreso y
ejercicio pblico municipal y comprobar su congruencia con el presupuesto de egresos; aplicar
las normas y criterios en materia de control y evaluacin; y asesorar a los rganos de control
interno de los organismos auxiliares y fideicomisos de la APM, entre otras funciones.
Por lo que respecta al Distrito Federal, sede de los Poderes de la Unin y Capital de los Estados
Unidos Mexicanos, su naturaleza jurdica est definida por lo establecido en el artculo 44 de la
CPEUM, y su gobierno est a cargo de los Poderes Federales y de los rganos Ejecutivo,
Legislativo y Judicial de carcter local.
15
La distribucin de competencias entre los Poderes de la Unin y las autoridades locales del
Distrito Federal se sujeta a las disposiciones establecidas en el artculo 122 de la CPEUM.
6/
Asimismo, la norma fundamental de organizacin y funcionamiento del gobierno del Distrito

Federal, de conformidad con lo dispuesto en la CPEUM, se establece en el Estatuto de Gobierno
del Distrito Federal. 7/
Son autoridades locales del Distrito Federal, la Asamblea Legislativa, el Jefe de Gobierno del
Distrito Federal y el Tribunal Superior de Justicia.
El Jefe de Gobierno del Distrito Federal tendr a su cargo el Ejecutivo y la Administracin Pblica
en la entidad, la cual recaer en una sola persona, elegida por votacin universal, libre, directa y
secreta. El Tribunal Superior de Justicia y el Consejo de la Judicatura, con los dems rganos que
establezca el Estatuto de Gobierno, ejercern la funcin judicial del fuero comn en el Distrito
Federal.
De acuerdo con el estatuto antes referido y con lo dispuesto en la ley orgnica expedida por la
Asamblea Legislativa, la Administracin Pblica del Distrito Federal ser:
Centralizada, integrada por las dependencias siguientes: la Jefatura de Gobierno del

Distrito Federal, las Secretaras, la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal, la
Oficiala Mayor, la Contralora General del Distrito Federal y la Consejera Jurdica y de
Servicios Legales.
Desconcentrada, conformada por los rganos Administrativos Desconcentrados, que

estarn jerrquicamente subordinados al propio Jefe de Gobierno o bien a la
dependencia que ste determine, para atender de manera eficiente el despacho de los
asuntos de su competencia.
Paraestatal, que se integra por los Organismos Descentralizados, las empresas de

participacin estatal mayoritaria y los fideicomisos pblicos del Gobierno del Distrito
Federal.
Asimismo, en las 16 demarcaciones territoriales en que se divide el Distrito Federal, la

Administracin Pblica Central cuenta con un nmero igual de rganos Poltico Administrativos
Desconcentrados, con autonoma funcional en acciones de gobierno, a los que genricamente se
les denomina Delegacin del Distrito Federal.
6/
7/
16
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. DOF 7 de julio de 2014.

Cmara de Diputados del H. Congreso de la Unin. Estatuto del Gobierno del Distrito Federal. DOF 7 de enero de 2014.
En la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal 8/ se establece el nmero de

Delegaciones, su mbito territorial y su identificacin nominativa, y de conformidad con el
artculo 105 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, cada Delegacin se integra por un
titular, al que se le denomina genricamente Jefe Delegacional, electo en forma universal, libre,
secreta y directa cada tres aos, as como por los funcionarios y dems servidores pblicos que
determine la normativa aplicable.
En la actualidad, dentro de los 31 estados de la Repblica Mexicana, existen 2,445 municipios,
gobernados y administrados por un nmero igual de ayuntamientos y 16 delegaciones en el caso
del Distrito Federal, como se muestra en el cuadro siguiente:
NMERO DE MUNICIPIOS POR ENTIDAD FEDERATIVA Y NMERO DE DEMARCACIONES

TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Nm.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Estado
Oaxaca
Puebla
Veracruz
Jalisco
Mxico
Chiapas
Michoacn
Yucatn
Hidalgo
Guerrero
Sonora
Chihuahua
Tlaxcala
San Lus Potos
Zacatecas
Nuevo Len
Total
Nm
Estado
Total
570
217
212
125
125
122
113
106
84
81
72
67
60
58
58
51
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Guanajuato
Tamaulipas
Durango
Coahuila
Morelos
Nayarit
Quertaro
Sinaloa
Tabasco
Aguascalientes
Campeche
Colima
Quintana Roo
Baja California
Baja California Sur
Subtotal
Distrito Federal (Delegaciones)
Totales
46
43
39
38
33
20
18
18
17
11
11
10
10
5
5
2,445
16
2,461
32
Fuente:
Anuario de estadsticas por entidad federativa 2012, Instituto Nacional de Estadstica y

Geografa (INEGI).
Por lo que respecta a las autoridades de los municipios (Presidente Municipal, Regidores y
Sndico o Sndicos) elegidos mediante el voto directo, con cifras a 2012 del INEGI, sumaron un
total de 22,467 en todo el pas.
Por su parte, el nmero de funcionarios responsables y trabajadores de la APM, de acuerdo con
cifras del INEGI durante 2011, fue de 853,076 en los municipios de Mxico, de los cuales 355,364
8/
Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal. DOF 7 de agosto de 2014.
17
son de confianza; 269,345 de base o sindicalizados y 145,222 estn en otro rgimen, y de las
83,145 personas restantes, no se especific su situacin.
En este contexto, el control interno en la Administracin Pblica Municipal se considera una de
las principales herramientas que apoyan a su administracin para el logro de sus objetivos y
metas encaminadas al cumplimiento de su misin.
Por tanto, es deseable que el control interno se oriente a fortalecer la gestin financiera
municipal, para lo cual debe ser implementado de tal manera que permita prevenir cualquier
riesgo o emitir medidas correctivas adecuadas. En este sentido, un sistema de control interno en
la APM o de las Delegaciones del Distrito Federal debe estar orientado a:
Que el Ayuntamiento o Delegacin cumpla con sus metas y objetivos.
Que la incertidumbre, como un factor de alto riesgo en el ambiente de control, se atene

al realizar la planeacin de objetivos, metas, programas y presupuesto.
Establecer un conjunto de medidas coherentes y correlacionadas que contribuyan a

alcanzar los objetivos del Ayuntamiento o Delegacin.
Evitar incumplir con las obligaciones del Ayuntamiento o Delegacin, lo que

representara una sancin en caso de inobservancia de alguna Ley.
El cambio de actitud en el recurso humano, para lograr de manera ptima los objetivos y
metas para lograr la misin del Ayuntamiento o Delegacin.
18
2.
Criterios de seleccin
Este estudio se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
El modelo de evaluacin contenido en este estudio coadyuvar a la mejora de la administracin y
el ejercicio de los recursos federales transferidos a Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, mediante la utilizacin de una herramienta metodolgica que permita evaluar el
control interno e identificar acciones para su fortalecimiento.
Lo anterior de conformidad con los objetivos y metas establecidos en el Plan Estratgico de la
ASF 2011-2017, en especfico los objetivos de Incrementar la calidad y utilidad de los servicios e
impulsar el Sistema Nacional de Fiscalizacin, as como las metas de identificar reas de riesgo en
la gestin gubernamental, adoptar nuevos enfoques de auditora para la adecuada ejecucin del
proceso de fiscalizacin, promover la creacin de capacidades de los rganos de fiscalizacin a
nivel nacional y promover el fortalecimiento del control interno de los entes auditados en la
fiscalizacin superior.
3.
Objetivo
Elaborar un modelo de evaluacin de control interno, con base en COSO 2013, para ser aplicado
en los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, con el objeto de
identificar el entorno de control en el que se ejerzan recursos federales y proponer acciones de
mejora para fortalecer los sistemas de control interno de las instituciones ejecutoras.
19
4.
Alcance
El modelo contenido en este estudio permitir evaluar el estado que guarda la implantacin de
los Sistemas de Control Interno en las instituciones de la APM y Delegaciones del Distrito
Federal, con base en los cinco componentes del modelo COSO 2013 (Ambiente de Control,
Administracin de Riesgos, Actividades de Control, Informacin y Comunicacin, y Supervisin),
con el propsito de determinar el establecimiento de estos componentes, identificar posibles
reas de oportunidad y sugerir acciones que fortalezcan los Sistemas de Control Interno incidir
en su eficacia.
Es importante sealar que, en atencin de este alcance, los resultados obtenidos con la
aplicacin del presente modelo no incluirn la evaluacin especfica del funcionamiento eficaz y
eficiente de los controles internos aplicados a los procesos sustantivos y adjetivos del municipio
o institucin, ni en aquellos susceptibles a actos de corrupcin.
Por lo que respecta al universo de las instituciones en las que se puede efectuar la evaluacin de
control interno con el modelo contenido en el presente estudio, se tienen las siguientes:
2,445 Municipios
16 Delegaciones del Distrito Federal
En el caso de los municipios, la evaluacin se puede efectuar al municipio en general o en cada

una de las unidades o instituciones que integran la Administracin Pblica Municipal
Centralizada y la Administracin Pblica Paramunicipal.
Para las Delegaciones del Distrito Federal, la evaluacin puede ser a la Delegacin en general o
en alguna rea especfica adscrita a las mismas.
21
5.
Enfoque
El desarrollo del modelo de evaluacin del control interno en la APM consider los aspectos
siguientes:
Anlisis comparativo de los principales Modelos de control interno, COSO 2013 en

Estados Unidos de Amrica; Cadbury y Turnbull, en el Reino Unido; King, en Sudfrica, y
COCO, en Canad, para determinar el modelo de control interno por utilizar como
referente para el diseo del modelo.
Diseo del modelo de evaluacin, con base en el COSO 2013. Se elabor el instrumento
de evaluacin (cuestionario) y se determinaron los parmetros cuantitativos y
cualitativos para la valoracin de las respuestas del cuestionario y sus evidencias; as
como los rangos y criterios para determinar el estatus de la implantacin de los marcos
de control interno en la APM.
Anlisis de la estructura y organizacin la APM y Delegaciones del Distrito Federal, con

base en el marco jurdico que regula su actuacin, a fin de identificar el universo de
instituciones en las que se puede aplicar el modelo de evaluacin, as como las
responsabilidades, roles y actividades de control interno en estas organizaciones.
23
6.
Modelo de Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal
El modelo para evaluar la implantacin de los marcos de control interno en la APM contenido en
el presente estudio se elabor con base en las mejores prcticas internacionales en materia de
control interno, as como en la experiencia de la ASF con motivo de la realizacin de los estudios
de control interno, efectuados durante la revisin de la Cuenta Pblica 2012 y de 2013.
Este modelo de evaluacin comprende los elementos siguientes: instrumento de valoracin
(cuestionario); parmetros de valoracin cuantitativos y cualitativos; criterios para la valoracin
de las respuestas, y rangos de valoracin para la determinacin del estatus de la implantacin de
los componentes de los sistemas de control interno en la APM.
COSO 2013 se tom como referente para el diseo de dicho modelo de evaluacin, en razn de
considerarse como la mejor prctica internacional en materia de control interno, ya que es
ampliamente reconocido como el lder para proporcionar las herramientas necesarias que
permiten desarrollar, fortalecer y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente, que
ayuda a todo tipo de institucin a cumplir sus objetivos, adems de que est en constante
revisin y actualizacin.
Cabe sealar que existen otros modelos internacionales de control interno, con los cuales el
modelo COSO tiene similitudes, pero puede tener ciertas diferencias respecto de stos, ya que
considera a la organizacin en su totalidad y se centra en el control interno de manera integrada,
adems provee de guas para su evaluacin, entre otras caractersticas.
Para abundar ms sobre estos modelos de control, en el Anexo Nm. 2 se presentan los aspectos
principales de los modelos de control interno, en relacin con el modelo COSO, versin 2013.
El modelo COSO se ha constituido como el marco ms extendido y utilizado a nivel mundial. Ha
sido adoptado tanto por el sector pblico como el privado de los Estados Unidos de Amrica y
por organismos financieros internacionales como el Banco Mundial y el Banco Interamericano de
Desarrollo, as como por otras instituciones y organismos de diversos pases en el mundo.
Por su parte, la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por
sus siglas en ingls), al emitir y actualizar las Normas de Control Interno del Sector Pblico (ISSAI
9100, 9110 y 9120), incluy el marco integrado de control interno de COSO, toda vez que
considera que en el sector pblico, el control interno eficaz es un elemento crtico en el
25
mantenimiento de la confianza pblica en la capacidad del gobierno para administrar los

recursos y la prestacin de servicios pblicos. 9/
De igual manera, el Marco Integrado de Control Interno para el Sector Pblico, acordado en el
seno del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), se elabor con base en el modelo COSO 2013, y
con el propsito de proveer de criterios para evaluar el diseo, la implementacin y la eficacia
operativa del control interno en las instituciones del sector pblico y para determinar si el
control interno es apropiado y suficiente para cumplir con las tres categoras de objetivos de
COSO: operacin, informacin y cumplimiento, incluidos los de proteccin de la integridad y la
prevencin de actos corruptos en los diversos procesos realizados por la institucin. 10/
El documento anterior es aplicable a toda institucin del sector pblico en Mxico,
independientemente del orden de gobierno en que se encuadre (Federal, Estatal o Municipal), el
poder al que pertenezca (Ejecutivo, Legislativo, Judicial) u rganos Constitucionales Autnomos,
y en atencin de las disposiciones jurdicas aplicables.
En este contexto, el modelo para evaluar la implantacin de los marcos de control interno en la
APM se fundamenta en el modelo COSO 2013, su conceptualizacin del control interno, sus
categoras de objetivos y sus componentes, principios y puntos de inters, y retoma los aspectos
fundamentales del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Pblico.
De conformidad con el modelo COSO, el control interno se define como un proceso llevado a
cabo por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una organizacin,
diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de los objetivos relacionados con las operaciones, la informacin y el
cumplimiento. 11/
Esta definicin contiene conceptos importantes que son fundamentales para entender cmo
disear, implementar y realizar el control interno, y proporciona una base que es aplicable a
organizaciones que operan en diferentes estructuras, industrias y regiones geogrficas. 12/
9/
10/
11/
12/
26
Sub-Comit de Normas de Control Interno de la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores.

INTOSAI GOV 9100-Gua para las normas de control interno del sector pblico, Budapest, 2004. Consultado el 2 de julio
de 2014 en: http://www.intosai.org/es/issai-executive-summaries/detail/article/intosai-gov-9100-guidelines-for-internalcontrol-standards-for-the-public-sector.html
Auditora Superior de la Federacin / Secretara de la Funcin Pblica. Marco Integrado de Control Interno. Noviembre de
2014.
Internal Control Integrated Framework. Op. Cit.
bid.
El modelo COSO 2013 establece 3 categoras de objetivos que permiten a las organizaciones
abordar diferentes aspectos de control interno: de operacin, de informacin y de
cumplimiento. Asimismo, incluye 5 componentes: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos,
Actividades de Control, Informacin y Comunicacin, y Supervisin; adems de 17 principios
desarrollados alrededor de los mismos y 87 puntos de inters. El modelo indica que debe existir
una asociacin entre sus componentes y sus principios, los cuales deben estar presentes en su
totalidad, en funcionamiento e interactuar entre s (funcionar juntos). 13/
Los componentes representan lo que se requiere para lograr los objetivos y la estructura de la
entidad (unidades operativas, personalidad jurdica y otras estructuras); los principios son los
conceptos fundamentales asociados con la implantacin de cada componente y los puntos de
inters ayudan a la directiva a disear, implementar y conducir el control interno y a valorar si
los principios relevantes efectivamente estn presentes, funcionan e interactan correctamente.
Presente se refiere a la determinacin de que los componentes y principios relevantes existen
en el diseo e implementacin del sistema de control interno para lograr los objetivos
especificados.
"En funcionamiento se refiere a la determinacin de que los componentes y los principios
pertinentes siguen existiendo en el manejo del sistema de control interno para lograr los
objetivos especificados.
Funcionar juntos se refiere a la determinacin de que los cinco componentes de manera
conjunta reducen, a un nivel aceptable, el riesgo de no alcanzar un objetivo. 14/
Este modelo aporta elementos de apoyo para los directivos, el rgano de gobierno, los grupos de
inters externos y dems partes que interactan con la institucin, mediante informacin sobre
el diseo y operacin de un sistema de control interno, as como para determinar si ste
funciona de manera efectiva.
En este sentido, proporciona a los rganos de gobierno y directivos de las instituciones una
seguridad razonable de que:
Los objetivos de operacin se alcanzarn eficaz y eficientemente.
La informacin institucional elaborada para fines externos e internos es veraz e ntegra.
En todos los mbitos y niveles se cumple con el marco legal y normativo.
13/
14/
bid.
bid.
27
Los recursos se aplican en los fines para los cuales fueron asignados y autorizados.
Es importante destacar que COSO reconoce que, si bien el control interno proporciona una
seguridad razonable acerca de la consecucin de los objetivos de una organizacin, existen
limitaciones.
Estas limitaciones, inherentes a todos los sistemas de control interno, son la falta de claridad de
los objetivos establecidos como condicin previa para la evaluacin de riesgos y actividades de
control; errores de juicio o sesgo en la toma de decisiones; fallas humanas; colusin, insuficiente
capacitacin y dbil supervisin; desactualizacin, as como acontecimientos externos que se
escapan al control de la institucin, entre otras.
Los elementos antes indicados del modelo COSO sirvieron de gua para el diseo del modelo de
evaluacin para diagnosticar el estado que guarda la implantacin de los marcos de control
interno en la APM, a fin de determinar el establecimiento de sus componentes, identificar
posibles reas de oportunidad y sugerir acciones para su fortalecimiento.
Cabe aclarar que en atencin al alcance y enfoque del modelo de evaluacin contenido en este
estudio, la aplicacin del cuestionario y la obtencin de informacin permitir determinar la
existencia de los componentes de los marcos de control interno en las instituciones de la APM y
en las Delegaciones del Distrito Federal, identificar posibles reas de oportunidad y sugerir
acciones para su fortalecimiento. Los resultados no incluirn la evaluacin especfica del
funcionamiento eficaz y eficiente de los controles internos aplicados a los procesos sustantivos y
adjetivos, ni en aquellos susceptibles a actos de corrupcin.
Como ya se indic, el modelo de evaluacin se integra por los elementos siguientes: instrumento
de valoracin (cuestionario); parmetros de valoracin cuantitativos; criterios para la valoracin
de las respuestas, y rangos de valoracin.
28
6.1
Cuestionario para la valoracin del Control Interno en la Administracin Pblica

Municipal
Para valorar la implantacin del sistema de control interno en la APM y en las Delegaciones del
Distrito Federal, se elabor un cuestionario a fin de obtener informacin y evidencias
documentales para determinar la existencia de los componentes del control interno, as como
para identificar reas de oportunidad que puedan incidir en el fortalecimiento de dicho sistema
de control interno.
El cuestionario tiene 66 preguntas, fundamentadas en los 5 componentes del modelo COSO, y
distribuidas de la forma siguiente: Ambiente de Control, 23; Evaluacin de Riesgos, 17;
Actividades de Control, 12; Informacin y Comunicacin, 10, y Supervisin, 4.
Las preguntas de cada componente estn orientadas a identificar la existencia de los elementos
de control interno, en comparacin con el modelo COSO 2013 y en atencin del Marco
Integrado de Control Interno para el Sector Pblico.
Los componentes del control interno representan el nivel ms alto en la jerarqua del sistema de
control interno y deben ser diseados e implementados adecuadamente, as como operar en
conjunto y de manera sistmica, para que el control interno sea apropiado.
Los 17 principios respaldan el diseo, implementacin y operacin de los componentes
asociados de control interno y representan los requerimientos necesarios para establecer un
control interno apropiado, es decir, eficaz, eficiente, econmico y suficiente conforme a la
naturaleza, tamao, disposiciones jurdicas y mandato de la institucin.
Adicionalmente, el modelo COSO contiene informacin especfica presentada como puntos de
inters, los cuales tienen como propsito proporcionar material de orientacin para el diseo,
implementacin y operacin de los principios a los que se encuentran asociados. Los puntos de
inters se consideran relevantes para la implementacin del sistema de control interno, por lo
que la administracin tiene la responsabilidad de conocerlos y entenderlos, as como ejercer su
juicio profesional para su cumplimiento.
Los 5 componentes de control interno y sus 17 principios asociados debern ser identificados
mediante la aplicacin del cuestionario en las instituciones de la APM. A continuacin se
29
presenta la estructura del cuestionario para la evaluacin del control interno en la APM y en el
Anexo Nm. 3 se incorpora el cuestionario en el formato para su aplicacin y su instructivo.
Estructura del Cuestionario para la Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica
Municipal y Delegaciones del Distrito Federal
Los 5 componentes que integran el cuestionario de 66 preguntas son los siguientes:
Ambiente de Control
A fin de evaluar este componente se incluyen 23 preguntas que tienen por objeto identificar si se
establecieron las normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el
control interno en toda la institucin, as como la normativa que proporciona disciplina y
estructura para apoyar al personal en la consecucin de los objetivos institucionales.
Asimismo, las preguntas permitirn conocer si el Presidente Municipal o el Titular de la
institucin o Delegacin y, en su caso, el rgano de Gobierno y dems funcionarios municipales
o de la Administracin Pblica del Distrito Federal, han establecido y mantienen un ambiente de
control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno. 15/
Evaluacin de Riesgos
Para la evaluacin de este componente se incorporan 17 preguntas a fin de conocer si se cuenta

con un proceso para identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de
los objetivos del municipio, institucin o delegacin, as como proveer las bases para desarrollar
respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materializacin. 16/
Actividades De Control
En este componente se incorporan 12 preguntas para identificar las acciones establecidas por el
municipio o la institucin, mediante polticas y procedimientos, para responder a los riesgos que
pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. Estas actividades de control se deben
15/
16/
30
Internal Control Integrated Framework .Op. cit. Pg. 35.

Id. Pg. 67.
llevar a cabo en todos los niveles del municipio, institucin o delegacin, en las distintas etapas
de los procesos y en los sistemas de informacin. 17/
Informacin y Comunicacin
La informacin es necesaria para que el municipio, institucin o delegacin cumpla con sus
responsabilidades de control interno para el logro de sus objetivos. La informacin y
comunicacin eficaces son vitales para la consecucin de los objetivos institucionales. Las 10
preguntas que se incluyen es este componente tienen la finalidad de verificar que el municipio,
institucin o delegacin tenga acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relacin con
los eventos internos y externos. 18/
Supervisin
La supervisin del sistema de control interno es esencial para contribuir a asegurar que el control
interno se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el entorno operativo, el marco
legal aplicable, los recursos asignados y los riesgos asociados con el cumplimiento de los
objetivos. Las 4 preguntas que se incorporan en este componente tienen el propsito de
identificar si se llevaron a cabo evaluaciones por instancias del municipio, institucin o
delegacin, as como evaluaciones independientes, realizadas por auditores internos o externos
y terceros interesados, con el objetivo de determinar si cada uno de los cinco componentes del
control interno estn presentes y funcionan de manera sistmica. 19/
17/
18/
19/
Id. Pg. 101.

Id. Pg. 121.
Id. Pg. 139.
31
6.2
Parmetros de Valoracin Cuantitativos
Para la valoracin de las respuestas del cuestionario y de las evidencias correspondientes, se

determinaron parmetros cuantitativos y cualitativos para el anlisis de la informacin obtenida
y determinar el puntaje que se deber asignar a cada respuesta, as como el puntaje total o
diagnstico correspondiente al sistema de control interno de cada municipio o institucin a la
que se aplique el cuestionario. Para la determinacin de los parmetros de valoracin
cuantitativos se incluyeron los aspectos siguientes:
Se dise el cuestionario con un total de 66 preguntas distribuidas en los 5 componentes

de control interno.
Se determin una escala de valoracin de 1 a 100 puntos.
Se asign un valor de 20 puntos a cada uno de los 5 componentes de control interno

para un total de 100 puntos. Lo anterior en virtud de la importancia e interrelacin de los
5 componentes.
Se asign un puntaje a cada pregunta en funcin del valor y del nmero de preguntas por
componente.
En atencin de estas consideraciones, se determin la siguiente tabla de valores para cada

pregunta en funcin del componente al que pertenecen.
TABLA DE PONDERACIN DE VALORES POR COMPONENTE Y PREGUNTA
Nm. de
Preguntas
Valor por
Componente
(%)
Valor por
Pregunta
(puntos)
Valor total de las

preguntas por
Componente
(puntos)
1. Ambiente de Control
23
20.00
0.87
20.00
2. Administracin de Riesgos
17
20.00
1.18
20.00
3. Actividades de Control
12
20.00
1.67
20.00
4. Informacin y Comunicacin
10
20.00
2.00
20.00
5. Supervisin
20.00
5.00
20.00
66
100
100.00
Componente
Totales
Fuente:
Elaborada por la Auditora Superior de la Federacin.
33
6.3
Criterios para la Valoracin de las Respuestas
Para obtener el puntaje de valoracin del diagnstico, se debern analizar las respuestas del
cuestionario y de la documentacin e informacin que se proporcione como evidencia y asignar
un puntaje a cada pregunta.
Para tal efecto, se determinaron los criterios de valoracin cualitativos y los parmetros
cuantitativos siguientes:
TABLA DE CRITERIOS PARA LA VALORACIN DE LAS EVIDENCIAS DE LOS CUESTIONARIOS
CRITERIOS DE VALORACIN
Evaluacin
Condicin
Porcentaje de
Valoracin
%
Evidencia razonable
1.0
Evidencia parcial
0.5
La evidencia no corresponde a la solicitud o no existe el

elemento
0.0
Fuente: Elaborada por la Auditora Superior de la Federacin.
Para la aplicacin de estos criterios de valoracin es necesario contrastar las respuestas del
cuestionario y las evidencias proporcionadas como soporte.
Para el anlisis de las evidencias se requiere verificar que cumplan con las caractersticas de
suficiencia, competencia, pertinencia y relevancia. Para ello se determinaron criterios
cualitativos, con base en los componentes y principios del modelo COSO 2013 y el marco
normativo aplicable a la APM. Estos criterios se elaboraron para cada pregunta y las 3
posibilidades de respuesta significan lo siguiente:
Si la respuesta es S y la evidencia es razonable, se califica con A y el puntaje

asignado corresponder al 100.0% del valor de la pregunta.
Si la respuesta es S y la evidencia se considera parcial, se califica con B y el puntaje

asignado corresponder al 50.0% del valor de la pregunta.
Si la respuesta es S pero la evidencia no corresponde o no se presenta evidencia, se

califica con C y el puntaje asignado corresponder al 0.0% del valor de la pregunta.
35
Si la respuesta es NO se califica con C y el puntaje asignado corresponder al 0.0%

del valor de la pregunta.
En el Anexo Nm. 4 se incorpora la Tabla de Criterios de Evaluacin de las Respuestas del

Cuestionario de Control Interno y de sus Evidencias, que contiene la descripcin de la
documentacin e informacin y sus caractersticas que se deber presentar como evidencia en
cada respuesta para las 66 preguntas a fin de realizar la valoracin correspondiente, de
conformidad con los criterios antes indicados: A, B y C.
Como documento de apoyo para la valoracin de las evidencias, en el Anexo Nm. 5 se
incorporan las caractersticas que debern tener las evidencias de las respuestas del
cuestionario.
Asimismo, en el Anexo Nm. 6 se incluye la Tabla de Parmetros de Evaluacin Cuantitativa por
Preguntas de cada Componente, que contiene el valor ponderado de cada pregunta segn el
criterio de valoracin que se asigne a las respuestas, en funcin del anlisis de sus evidencias (A,
B o C).
36
6.4
Rangos de Valoracin
Para determinar el estatus de la implantacin de los elementos del sistema de control interno en
las instituciones de la APM y Delegaciones del Distrito Federal, se establecieron los siguientes
rangos de valoracin, total y por componente, en funcin de los resultados de la valoracin de
las respuestas del cuestionario y de sus evidencias.
TABLA DE RANGOS Y ESTATUS PARA LA EVALUACIN DE LA IMPLANTACIN DE LOS
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
RANGOS
(puntos)
ESTATUS DE IMPLANTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
TOTAL
POR
COMPONENTE
0 a 39
0a8
BAJO
Se requieren mejoras sustanciales para establecer o fortalecer la

implantacin del Sistema de Control Interno Institucional.
40 a 69
9 a 14
MEDIO
Se requiere atender las reas de oportunidad que fortalezcan el

Sistema de Control Interno Institucional.
ALTO
El Sistema de Control Interno Institucional es acorde con las

caractersticas del municipio o de la institucin y a su marco jurdico
aplicable. Es importante fortalecer su autoevaluacin y mejora
continua.
70 a 100
Fuente:
15 a 20
Elaborada por la Auditora Superior de la Federacin.
Para analizar las respuestas del cuestionario y sus evidencias, se elabor una cdula para el
registro de la evaluacin y su instructivo con el objetivo de facilitar la captura, registro y anlisis
de las evidencias presentadas por las instituciones. En el Anexo Nm. 7 se presenta la Cdula de
Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal y su instructivo. Cabe
sealar que esta herramienta es parte de los papeles de trabajo del estudio o evaluacin.
37
7.
Etapas para aplicar el modelo de evaluacin del control interno en la Administracin

Pblica Municipal
Con la finalidad de guiar en forma sistemtica y ordenada la aplicacin del modelo de evaluacin
del control interno en la APM, se agruparon las actividades en tres etapas: planeacin, ejecucin
(incluye la aplicacin del cuestionario, as como el anlisis y valoracin de las respuestas y sus
evidencias) e integracin y presentacin de resultados. A continuacin se describen, en forma
genrica, las actividades incluidas en cada etapa.
Como documentos de apoyo se incluyen en el Anexo Nm. 8 la Cdula de Etapas de Aplicacin
del Cuestionario de Control Interno y en el Anexo Nm. 9 el Diagrama de las Etapas de
Aplicacin del Cuestionario de Control Interno.
7.1 Etapa I. Planeacin

7.1.1
Capacitacin en materia de control interno y para la aplicacin del Modelo de

Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica Municipal
Se considera pertinente incorporar esta actividad toda vez que es importante que el personal
que utilice el modelo de evaluacin:
Adquiera los conocimientos bsicos de COSO 2013 sobre los temas de control
interno y administracin de riesgos y sus evaluaciones.
Desarrolle sus habilidades para documentar y transferir los principios fundamentales

del control interno, con base en el modelo COSO 2013.
Identifique los elementos del modelo de evaluacin del control interno en

municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y adquiera el
conocimiento que le permita utilizar dichos elementos para realizar la aplicacin del
cuestionario y la evaluacin correspondiente.
La capacitacin, en su caso, deber realizarse con base en el modelo de evaluacin, cuestionario

y formatos preestablecidos, as como con los instructivos de llenado y aplicacin
correspondiente, contenidos en el presente estudio.
Es sustancial que la persona que realice la aplicacin del cuestionario de control interno posea
conocimiento terico-prctico de control interno y administracin de riesgos, preferentemente,
39
as como conocimientos y experiencia en cuanto al marco legal y normativo correspondiente al

mbito en el que se llevar a cabo la evaluacin del control interno.
Asimismo, es conveniente que se cuente con el conocimiento del entorno de las organizaciones
gubernamentales en materia de fiscalizacin, transparencia, acceso a la informacin y el proceso
de rendicin de cuentas.
En el Anexo Nm. 10 se incorpora una propuesta de acciones de capacitacin y contenidos
temticos que pueden apoyar la capacitacin que en materia de tica, integridad, control interno
y administracin de riesgos se lleve a cabo, antes de la aplicacin del Modelo de Evaluacin del
Control Interno en la APM.
7.1.2
Determinacin del objetivo y el alcance para la aplicacin del Modelo de

En la etapa de planeacin se debe determinar el objetivo y el alcance para la aplicacin del

Modelo de Evaluacin del Control Interno en la APM.
El objetivo de la evaluacin deber estar referido a evaluar el estado que guarda la implantacin
de los Sistemas de Control Interno en las instituciones de la APM y en las Delegaciones del
Distrito Federal, con base en los cinco componentes del modelo COSO 2013, con el propsito de
determinar el establecimiento de sus componentes, identificar posibles reas de oportunidad y
sugerir acciones que fortalezcan dichos Sistemas de Control Interno e incidir en su eficacia.
Es importante que dicho objetivo haga alusin al(os) municipio(s) o a la(s) institucin(nes) o
delegaciones, o al grupo de instituciones de la APM en las que se llevar a cabo la evaluacin,
para lo cual se deber determinar el alcance de la evaluacin del control interno respecto del
nmero de municipios, instituciones o delegaciones del Distrito Federal en las que se aplicar en
cuestionario.
Cabe mencionar que dicho alcance puede estar referido solamente a un municipio, dependencia,
entidad o Delegacin del Distrito Federal, segn se considere aplicar el modelo de evaluacin.
Adicionalmente, se deber sealar el alcance relativo a la evaluacin en el sentido de que los
resultados no incluirn la evaluacin especfica del funcionamiento eficaz y eficiente de los
controles internos aplicados a los procesos sustantivos y adjetivos del municipio, institucin.
40
7.1.3
Determinacin del(os) municipio(s) o institucin(es) de la Administracin Pblica

Municipal o Delegaciones del Distrito Federal a las que se realizar la evaluacin
de control interno
Una vez que se determin el alcance de la aplicacin del modelo de evaluacin, se debern
especificar el(los) municipio(s), dependencias de la Administracin Pblica Municipal
Centralizada, entidades de la Administracin Pblica Paramunicipal o las Delegaciones del
Distrito Federal en las que se realizar la evaluacin de control interno.
Una vez determinados los municipios, instituciones o delegaciones en los que se realizar la
evaluacin, de ser el caso, se debern clasificar o agrupar en atencin de las caractersticas
que se determinen procedentes; por ejemplo: por entidad federativa; por municipio o
Demarcacin Territorial del Distrito Federal; por tipo de institucin; ramo; sector, etc.
7.1.4
Identificacin de la normativa aplicable al municipio o institucin de la

Administracin Pblica Municipal o Delegaciones del Distrito Federal en las que se
realizar la evaluacin de control interno
Un aspecto importante en la etapa de planeacin es la recopilacin preliminar de

informacin sobre los aspectos bsicos generales del(os) municipio(s), Delegacin(nes)
Territorial(es) del Distrito Federal o institucin(nes) de la APM en los que se realizar la
evaluacin del control interno.
Al respecto, se debern identificar las normas de carcter constitucional, legal,
reglamentario y de autorregulacin que sean aplicables, las cuales se utilizarn como apoyo
especfico en los criterios de evaluacin de las respuestas del cuestionario y de sus
evidencias.
En este sentido, es importante delimitar el mbito de responsabilidad del municipio,
institucin o Delegacin del Distrito Federal a fin de tener un panorama claro sobre la
aplicacin y vigencia de las normas que regulan sus actuaciones y que soportan sus planes,
programas, procesos sustantivos y adjetivos, actividades y los resultados de su gestin, en
especfico en materia de control interno. Para ello, se sugiere identificar lo siguiente:
41
Las competencias, responsabilidades o funciones establecidas en la CPEUM y en la

Constitucin Poltica de la Entidad Federativa o Estatuto del Gobierno del Distrito
Federal correspondiente.
Las responsabilidades y funciones asignadas a la entidad por las leyes, decretos

ordinarios o reglamentarios, acuerdos y otros ordenamientos aplicables, federales,
estatales o municipales.
Las disposiciones que regulan los aspectos internos del municipio, institucin o
delegacin, en materia de control interno y administracin de riesgos; tica,
conducta e integridad; planeacin, programacin y presupuesto; administracin de
recursos humanos y materiales; obra pblica; ejercicio de los recursos federales y
estatales que les son transferidos, y dems que resulten aplicables.
En el Anexo Nm. 11 se incorpora la Cdula de Aspectos Normativos de Referencia para la

Aplicacin de los Criterios para Valorar las Evidencias de las Respuestas del Cuestionario de
Control Interno, en la que se indica para cada componente, en forma genrica, la
normativa que regula el aspecto o elementos referidos, de conformidad con el marco
jurdico aplicable a la APM y, en su caso, la normativa en materia de control interno
(Lineamientos Generales de Control Interno para la Administracin Pblica del Distrito
Federal, en observancia de los rganos Poltico-Administrativos en cada una de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal).
Al respecto, se sugiere que la cdula antes indicada, se complemente con la normativa
especfica aplicable al municipio, institucin o delegacin en el que se realice la evaluacin
del control interno, a fin de incorporar los datos relativos al tipo de norma, fecha de
emisin, su ttulo y un prrafo que identifique su objetivo y alcance. Tambin es
conveniente hacer referencia al artculo o artculos que contienen el tema que se relaciona
con la pregunta del cuestionario.
La identificacin de la normativa sirve para guiar a los auditores o personal evaluador en la
aplicacin y evaluacin de las respuestas del cuestionario, toda vez que aquellas normas
que debe cumplir, o hacer cumplir de acuerdo con su competencia, servirn como referente
o criterio de evaluacin. Al tener identificada y disponible esta normativa, se espera que la
accesibilidad a las mismas permita su pronta y fcil consulta.
42
7.1.5
Elaboracin del programa de actividades para la aplicacin del Modelo de

Antes de la aplicacin del Modelo de Evaluacin de Control Interno en la APM, es

importante determinar las actividades que se debern llevar a cabo de manera que se
pueda programar su ejecucin. Al respecto, a continuacin se enlistas las que habrn de
considerarse, en el entendido de que la institucin o personal que utilice el Modelo de
Evaluacin del Control Interno en la APM podr incorporar todas aquellas que se requieran,
en funcin de las caractersticas particulares y el entorno en que se aplique dicho modelo.
Identificar al municipio, institucin o delegacin en el que se aplicar el

cuestionario y el responsable de la respuesta o, en su caso, integrar la base de
datos de los municipios, instituciones o Delegaciones del Distrito Federal y de los
servidores pblicos que sern los responsables de dar respuesta al cuestionario.
Realizar las adecuaciones al cuestionario referentes a nombre de la institucin,

integracin estructural, normativa aplicable, alcance, etc.
El cuestionario tipo y su instructivo es una herramienta ya desarrollada, no
obstante, se debern efectuar las adecuaciones necesarias en atencin de las
caractersticas especficas y mbitos de los municipios, instituciones o Delegacin
del Distrito Federal en los que se realizar la evaluacin.
Cabe sealar que el cuestionario no debe perder su esencia, por ello no es
pertinente realizar cambios a las preguntas, ya que se enfocan en determinar si los
elementos de control estn presentes para cada uno de los componentes.
Capacitar al personal que evaluar la aplicacin del modelo, ponderacin de

valores, criterios para la evaluacin cualitativa y los parmetros y rangos para
evaluar la implantacin de los componentes de los sistemas de control interno.
Capacitar al personal en la utilizacin y llenado de la cdula de evaluacin y en la

elaboracin de la cdula de resultados.
Realizar la notificacin formal de la aplicacin del cuestionario de control interno

al(los) municipios, a la(s) institucin(es) de la APM determinadas, o a las
Delegaciones del Distrito Federal
43
7.2 Etapa II. Ejecucin
Esta etapa corresponde al desarrollo de la evaluacin del control interno; puede dividirse en
dos actividades: la aplicacin del cuestionario y el anlisis y valoracin de las respuestas y
sus evidencias.
La sensibilizacin y la reunin inicial con el personal del municipio, institucin de la APM o
delegacin que responder el cuestionario es importante para lograr los objetivos y metas al
aplicar el Modelo de Evaluacin de Control Interno en la APM, por lo que habr que
determinar las actividades especficas por realizar, quin las llevar a cabo, cundo se
realizan, la importancia de la participacin de los responsable de efectuarlas y los tiempos
de entrega de los resultados de las acciones efectuadas, entre otros.
Es importante sealar que el personal que evaluar debe conocer detalladamente el modelo
de evaluacin del control interno y sus anexos, e identificar las etapas de aplicacin, anlisis
y emisin de resultados, adems de tener cuidado en sealar los requerimientos y las
indicaciones especiales sobre la informacin fsica que debe presentar el municipio, la
institucin de la APM o delegacin en la que se efectuar la evaluacin.
La resolucin de dudas y comentarios del personal que responde el cuestionario e integra la
evidencia documental soporte es trascendental en esta etapa, para ello en el Modelo se
anexan herramientas que apoyarn al auditor o personal evaluador a aclarar y precisar los
procesos generales y evidencias a adjuntar en cada pregunta.
La evidencia fsica se vincula con aspectos relacionados con la existencia formal de
objetivos, planes, programas, lineamientos, polticas, normas, manuales administrativos,
mtodos, procedimientos y sistemas de control, entre otros; considerando la congruencia
de los objetivos, la base legal, los programas, proyectos, actividades, recursos federales y las
polticas con el programa general de gobierno vigente y los fijados por el municipio, el
estado, la federacin y las Delegaciones del Distrito Federal.
Lo anterior se refleja en la valoracin cualitativa y cuantitativa de las respuestas del
cuestionario y sus evidencias.
45
7.2.1
Aplicacin del cuestionario de control interno
El cuestionario es un mecanismo para la obtencin y registro de datos; en el modelo de

control interno se utilizar como una herramienta tcnica de evaluacin que incluye
aspectos tanto cuantitativos como cualitativos.
El cuestionario aplicable a municipios, instituciones de la APM y Delegaciones del Distrito
Federal se conforma por un conjunto de preguntas elaboradas con base en el Modelo COSO
2013, sobre aspectos fundamentales para llevar a cabo una evaluacin de control interno
institucional.
La finalidad del cuestionario es obtener, de manera sistemtica y ordenada, informacin
acerca de los componentes de ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividades de
control, informacin y comunicacin, y supervisin, as como de sus principios y puntos de
inters asociados.
Las preguntas cerradas del cuestionario ofrecen a la persona que lo conteste las alternativas
posibles o al menos todas aquellas que mejor responden a la situacin que deseamos
conocer. Son preguntas con la opcin afirmativa y negativa, en otras ocasiones las
preguntas estn categorizadas y a la persona que lo responde se le da a elegir entre un
abanico de opciones.
La obtencin de respuesta y validacin de informacin soporte, es la parte medular de la
aplicacin del Modelo de Evaluacin.
El auditor o personal evaluador deber llevar a cabo las actividades siguientes:
Sensibilizar al(a los) responsable(s) de contestar el cuestionario respecto de la

importancia del Sistema de Control Interno, mediante la explicacin de aspectos
sobre la finalidad y objetivo del cuestionario, modelo que se utiliz como base
(COSO 2013) para integrar las preguntas del cuestionario y sealar la importancia de
su participacin, entre otros.
Efectuar las indicaciones necesarias al(los) responsable(s) de contestar el

cuestionario para su llenado, as como para la integracin y entrega de las
evidencias, para lo cual se apoyar en el cuestionario y su instructivo y en los
criterios de evaluacin. Anexos Nms. 3 y 4.
46
Aplicar el cuestionario al (a los) responsable(s) de su resolucin en el municipio o la

institucin. El responsable de contestar el cuestionario siempre debe ser personal
del municipio, institucin o delegacin a la que se realice la evaluacin.
Resolver cualquier duda o consulta relacionada con el cuestionario y las evidencias

soporte que apoyen el requerimiento en cada una de ellas.
Recabar el cuestionario una vez contestado, as como las evidencias soporte,

despus de haberlas validado fsicamente.
El municipio, institucin o delegacin sujeto a la evaluacin, deber cumplir lo siguiente:
Responder y entregar al auditor o personal evaluador el cuestionario terminado.
Integrar, presentar y entregar los soportes documentales de las respuestas del

cuestionario, al auditor o personal evaluador.
Realizar cualquier consulta o duda relacionada con el cuestionario y las evidencias

soporte de las respuestas de este, al auditor o personal evaluador.
7.2.2
Anlisis y valoracin de las respuestas del cuestionario de control interno y de sus

evidencias
Como se mencion en los numerales 6.2, 6.3 y 6.4 del presente documento, para la
valoracin de las respuestas del cuestionario y de las evidencias correspondientes, se
determinaron parmetros cuantitativos y cualitativos.
El auditor o personal evaluador deber realizar las actividades siguientes:
Recibir el cuestionario y la evidencia documental soporte entregada por el

municipio o la institucin.
Llenar la Cdula de Evaluacin del Sistema de Control Interno en la Administracin

Pblica Municipal con los datos generales de identificacin y con la respuesta
proporcionada por el municipio, institucin o delegacin a cada pregunta del
cuestionario, de conformidad con las indicaciones contenidas en el instructivo de
dicha cdula, incluida en el Anexo Nm. 7.
Revisar que cada respuesta afirmativa (S) del cuestionario cuente con la evidencia
que soporte dicha respuesta, para efectuar el anlisis de las evidencias, en funcin
47
de los elementos que sustenten la autenticidad de las respuestas y de los resultados

obtenidos, as como la razonabilidad de los juicios empleados. Los elementos que
debe tener la evidencia son: suficiencia, competencia, pertinencia y relevancia. Para
la realizacin de este anlisis se puede utilizar la Cdula de Criterios de Evaluacin
de las Evidencias de las Respuestas del Cuestionario de Control Interno, incluida en
el Anexo Nm. 4.
Registrar la calificacin de cada pregunta, en la cdula de evaluacin, de

conformidad con los criterios siguientes:
a) Si la evidencia califica como Razonable, se registra una letra A y se
asignar el puntaje marcado en la Tabla de Parmetros de Evaluacin
Cuantitativa por Preguntas de cada Componente, incluida en el Anexo
Nm. 6, segn el nmero de pregunta y el componente, al cual
corresponder el 100.0% de su valor.
b) Si la evidencia califica como Parcial, se registra una letra B y se asignar el
puntaje marcado en la Tabla de Parmetros de Evaluacin Cuantitativa por
Preguntas de cada Componente, incluida en el Anexo Nm. 6, segn el
nmero de pregunta y el componente, el cual corresponder el 50.0% de su
valor.
c) Si la evidencia califica como No Corresponde, se registra una letra C y se
asignar el puntaje marcado en la Tabla de Parmetros de Evaluacin
Cuantitativa por Preguntas de cada Componente, incluida en el Anexo
Nm. 6, segn el nmero de pregunta y el componente, el cual
corresponder el 0.0% de su valor. Para cada respuesta negativa el valor
siempre ser cero.
Considerar para la evaluacin la normativa, lineamientos, etc., emitidos por el

municipio, as como el Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos
Generales de Control Interno para la Administracin Pblica del Distrito Federal, en
el caso de las Delegaciones del Distrito Federal (documento incluido en el Apndice
Nm. 1 de este documento).
48
Realizar en la Cdula de Evaluacin del Sistema de Control Interno en la

Administracin Pblica Municipal las anotaciones correspondientes a la
documentacin recibida, as como los comentarios procedentes al respecto.
Registrar en la Cdula de Evaluacin del Sistema de Control Interno en la

Administracin Pblica Municipal las sumas de los puntajes por componente de
control interno, as como la suma acumulada global de los cinco componentes, para
obtener el resultado total de la evaluacin del sistema de control interno.
Determinar el estatus de la implantacin de los componentes del sistema de control

interno en los municipios, instituciones de la APM o Delegaciones del Distrito
Federal, para lo cual se deben considerar los rangos de valoracin, total y por
componente indicados en el numeral 6.4 de este documento.
Presentar al municipio, institucin de la APM o Delegacin del Distrito Federal el

resultado de la evaluacin, total y por componente, a fin de realizar las aclaraciones
procedentes y, en su caso, los ajustes necesarios con base en las evidencias
adicionales que se proporcionen para tal efecto.
Por su parte, el municipio, institucin de la APM o Delegacin del Distrito Federal sujeto a
evaluacin deber realizar las actividades siguientes:
Entregar el cuestionario resuelto y los soportes documentales de sus respuestas al

auditor o personal evaluador.
Recibir el resultado de la evaluacin del control interno del municipio, institucin de

la APM o Delegacin del Distrito Federal y, en su caso, realizar los comentarios
respecto de la evaluacin obtenida y entregar las evidencias que lo soporten.
49
7.3.
7.3.1
Etapa III. Integracin y Presentacin de Resultados

Determinacin de resultados, total y por componente del Sistema de Control
Interno del municipio, institucin o delegacin evaluada
Para la generacin de resultados respecto de los puntajes de evaluacin por municipio,

institucin de la APM o de Delegacin del Distrito Federal, se deben considerar los puntajes
obtenidos en la Cdula de Evaluacin del Control Interno en la Administracin Pblica
Municipal y, en su caso, las observaciones o comentarios incorporados a sta.
Con base en los puntajes obtenidos mediante la evaluacin, se determinar la situacin del
sistema de control interno, total y por cada uno de los cinco componentes, conforme a los
rangos y estatus establecidos en el modelo de evaluacin: Bajo, Medio o Alto, contenidos en
la Tabla Rangos y Estatus para la Evaluacin de la Implantacin de los Sistemas de Control
Interno en la Administracin Pblica Municipal, incluida en el numeral 6.4. del presente
documento.
Una vez determinado el estatus del sistema de control interno, se deber analizar e
interpretar los resultados cuantitativos, en funcin de la situacin que se identific mediante
la evaluacin de las respuestas del cuestionario y sus evidencias (Cdula de Evaluacin del
Sistema de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal incluida en el Anexo
Nm. 7) y en atencin de lo establecido por el modelo COSO 2013, utilizado como criterio de
referencia.
Para tal efecto, a continuacin se presentan los principales aspectos que se debern
considerar en el anlisis e interpretacin de resultados, los cuales pueden servir de gua para
determinar las conclusiones y observaciones correspondientes que se presentarn en el
reporte o informe que se elabore sobre el resultado de la evaluacin del control interno en el
municipio, institucin de la APM o Delegacin del Distrito Federal. Cabe aclarar que los
aspectos presentados debern adaptarse con base en los resultados obtenidos para cada
municipio, institucin de la APM o Delegacin del Distrito Federal y conforme a sus
caractersticas especficas.
51
EVALUACIN DE LOS COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE LA EXISTENCIA DE LOS PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

Con base en las respuestas y evidencias de las preguntas indicadas se deber
determinar si:
1.- El Presidente Municipal o Titular de la institucin o delegacin, el rgano de
Gobierno, en su caso, y los funcionarios responsables de la administracin del
municipio o institucin deben mostrar una actitud de respaldo y compromiso con
la integridad, los valores ticos, las normas de conducta y la prevencin de
irregularidades administrativas y la corrupcin.
AMBIENTE DE CONTROL:
Es el conjunto de normas,
procesos y estructuras que
proporcionan la base para
llevar a cabo el control
interno
en
toda
la
institucin.
Proporciona
disciplina y estructura para
apoyar al personal en la
consecucin de los objetivos
institucionales.
El
Presidente Municipal o el
Titular de la institucin y, en
su caso, el rgano de
Gobierno
y
dems
funcionarios
municipales
deben
establecer
y
mantener un ambiente de
control que implique una
actitud de respaldo hacia el
control interno.

determinar si:
2.- El Presidente Municipal o Titular de la institucin o delegacin, as como los
funcionarios responsables de la administracin del municipio o institucin son
responsables de supervisar el funcionamiento del control interno, a travs de las
unidades que establezca para tal efecto.
determinar si:
funcionarios responsables de la administracin del municipio o institucin deben
autorizar, conforme a las disposiciones jurdicas y normativas aplicables, la
estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad para
alcanzar los objetivos institucionales, preservar la integridad, prevenir la
corrupcin y rendir cuentas de los resultados alcanzados.
determinar si:
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
1.1; 1.2; 1.3; 1.4;
1.5; 1.6; 1.7; 1.8;
1.9; 1.10 y 1.11
1.8; 1.9; 1.10;

1.11; 1.12; 1.17;
1.18; 1.19; 1.20;
1.21; 1.22 y 1.23
1.13, 1.14; 1.15;

1.16; 1.17; 1.18;
1.19; 1.20 y 1.21
1.15; 1.16; 1.18;

1.19; 1.20 y 1.21

funcionarios responsables de la administracin del municipio o institucin, son
responsables de promover los medios necesarios para contratar, capacitar y
retener profesionales competentes.
determinar si:
1.20; 1.21; 1.22 y

1.23
5.- Los funcionarios responsables de la administracin deben evaluar el

desempeo del control interno en la institucin y hacer responsables a todos los
servidores pblicos por sus obligaciones especficas en materia de control
interno.
determinar si:
EVALUACIN DE RIESGOS:
Es
el
proceso
para
identificar y analizar los
riesgos
que
pudieran
impedir el cumplimiento de
los objetivos del municipio o
de la institucin. Esta
evaluacin provee las bases
para desarrollar respuestas
apropiadas al riesgo, que
mitiguen su impacto en caso
de materializacin. Tambin
se deben evaluar los riesgos
provenientes
tanto
de
fuentes internas como
externas,
incluidos
los
riesgos de corrupcin.
52
6.- El Presidente Municipal o el Titular de la institucin o delegacin debe

formular un plan estratgico que de manera coherente y ordenada oriente los
esfuerzos institucionales hacia la consecucin de los objetivos relativos a su
mandato y las disposiciones jurdicas y normativas aplicables, asegurando
adems que dicha planeacin estratgica contempla la alineacin institucional a
los planes nacionales, regionales, sectoriales y todos los dems instrumentos y
normativas vinculatorias que correspondan.
determinar si:
7.- Los funcionarios responsables de la administracin deben identificar, analizar
y responder a los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos
institucionales, as como de los procesos por los que se obtienen los ingresos y se
ejerce el gasto, entre otros.
determinar si:
8.- Los funcionarios responsables de la administracin deben considerar la
posibilidad de ocurrencia de actos de corrupcin, fraude, abuso, desperdicio y
otras irregularidades relacionadas con la adecuada salvaguarda de los recursos
pblicos, al identificar, analizar y responder a los riesgos, en los diversos procesos
2.1;2.2; 2.3; 2.4;

2.5; 2.6; 2.7 y
2.10
2.3; 2.4; 2.5; 2.6;

2.7; 2.8; 2.9;2.10;
2.11; 2.12 y 2.13
2.8; 2.9; 2.11;

2.13; 2.14;2.15 y
2.16
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
que realiza la institucin.

determinar si:
2.8: 2.9; 2.11;

2.12 y 2.17
9.- Los funcionarios responsables de la administracin deben identificar, analizar

y responder a los cambios significativos que puedan impactar al control interno.
determinar si:
ACTIVIDADES DE CONTROL:
Son
las
acciones
establecidas
por
el
municipio o la institucin,
mediante
polticas
y
procedimientos,
para
responder a los riesgos que
pudieran
afectar
el
cumplimiento y logro de los
objetivos. Las actividades de
control se llevan a cabo en
todos los niveles de la
institucin, en las distintas
etapas de los procesos y en
los sistemas de informacin.
INFORMACIN Y
COMUNICACIN:
La informacin es necesaria
para que el municipio o la
institucin lleve a cabo sus
responsabilidades
de
control interno para el logro
de
sus
objetivos.
El
municipio o la institucin
requiere tener acceso a
comunicaciones relevantes
y confiables en relacin con
los eventos internos y
externos. La informacin y
comunicacin eficaces son
vitales para la consecucin
de
los
objetivos
institucionales.
SUPERVISIN:
La supervisin del sistema
de control interno es
esencial para contribuir a
asegurar que el control
interno
se
mantiene
alineado con los objetivos
institucionales, el entorno
operativo, el marco legal
aplicable,
los
recursos
asignados y los riesgos
asociados al cumplimiento
3.1; 3.2; 3.3; 3.4;

3.5; 3.6 y 3.12
10.- Los funcionarios responsables de la administracin deben disear, actualizar

y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control establecidas
para lograr los objetivos institucionales y responder a los riesgos.
determinar si:
3.7; 3.8; 3.9; 3.10;

3.11
11.- Los funcionarios responsables de la administracin deben disear los

sistemas de informacin institucional y las actividades de control relacionadas
con dicho sistema, a fin de alcanzar los objetivos y responder a los riesgos.
determinar si:
12.- Los funcionarios responsables de la administracin deben implementar las
actividades de control a travs de polticas, procedimientos y otros medios de
similar naturaleza. En este sentido, los funcionarios responsables de la
administracin son responsables de que en sus unidades administrativas se
encuentren documentadas y formalmente establecidas sus actividades de
control, las cuales deben ser apropiadas, suficientes e idneas para enfrentar los
riesgos a los que estn expuestos sus procesos.
determinar si:
13.- Los funcionarios responsables de la administracin deben implementar los
medios que permitan a cada unidad administrativa elaborar informacin
pertinente y de calidad para la consecucin de los objetivos institucionales y el
cumplimiento de las disposiciones aplicables a la gestin financiera.
determinar si:
3.1; 3.2; 3.3; 3.4;

3.5; 3.6; 3.9; 3.10;
3.11 y 3.12
4.1; 4.2; 4.3; 4.4;

4.5; 4.6; 4.7; 4.8;
4.9 y 4.10
4.1; 4.2; 4.3; 4.6 y

4.8
14.- Los funcionarios responsables de la administracin son responsables de que

cada unidad administrativa comunique internamente, por los canales apropiados
y de conformidad con las disposiciones aplicables, la informacin de calidad
necesaria para contribuir a la consecucin de los objetivos institucionales y la
gestin financiera.
determinar si:
4.1; 4.2; 4.3; 4.4;

4.5; 4.6 y 4.9

cada unidad administrativa comunique externamente, por los canales apropiados
y de conformidad con las disposiciones aplicables, la informacin de calidad
necesaria para contribuir a la consecucin de los objetivos institucionales y la
gestin financiera.
determinar si:
5.1; 5.2; 5.3 y 5.4
16.- Los funcionarios responsables de la administracin deben establecer

actividades para la adecuada supervisin del control interno y la evaluacin de
sus resultados, en todas las unidades administrativas de la institucin. Conforme
a las mejores prcticas en la materia, en dichas actividades de supervisin
contribuye generalmente el rea de auditora interna, la que reporta sus
resultados directamente al Presidente Municipal o Titular de la institucin o
delegacin o, en su caso, el rgano de Gobierno.
determinar si:
5.1; 5.2; 5.3 y 5.4
53
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
de los objetivos. Las
evaluaciones en curso (del
municipio
o
de
la
institucin)
y
las
evaluaciones
independientes (realizadas
por auditores internos o
externos
y
terceros
interesados)
o
la
combinacin de las dos, se
utilizan para determinar si
cada uno de los cinco
componentes del control
interno, estn presentes y
funcionan
de
manera
sistmica.
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO

se corrijan oportunamente las deficiencias de control interno detectadas.
Fuente: Elaborado por la ASF con base en los componentes y principios del Modelo COSO 2013 y en el Marco
Integrado de Control Interno para el Sector Pblico.
Como apoyo para la integracin de estos resultados, en el Anexo Nm. 12 se incorpora la

Cdula para la Integracin de Resultados de la Evaluacin del Control Interno en la
Administracin Pblica Municipal total y por componente.
Es importante sealar que si la evaluacin se realiza a un grupo de municipios o
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal o de instituciones de la APM, se debern
consolidar los puntajes obtenidos por cada municipio, demarcacin territorial o institucin
de la APM, tanto el total de cada sistema de control interno como por cada uno de los cinco
componentes de control interno, a fin de obtener los promedios correspondientes y
determinar el estatus promedio de los sistemas de control interno evaluados, conforme a
los rangos antes sealados.
Para la integracin de resultados se sugiere elaborar cuadros estadsticos y grficos de los
puntajes obtenidos con la evaluacin, totales y por componente, los cuales se pueden
clasificar por entidad federativa, tipo de institucin y municipio, por fondo, programa o
subsidio, entre otras categoras, de acuerdo con las caractersticas especficas de la
evaluacin que se realice (objetivo, alcance, etc.). A continuacin se presentan algunos
ejemplos de grficas que podran considerarse:
54
COMPARATIVO DE PROMEDIO GENERAL POR COMPONENTE

(EJEMPLO)
Fuente:
Grfico de elaboracin propia.
PROMEDIO GENERAL POR COMPONENTE

(EJEMPLO)
Fuente: Grfico de elaboracin propia.
55
7.3.2
Estrategias sugeridas para el fortalecimiento del Sistema de Control Interno del

municipio o institucin de la Administracin Pblica Municipal o Delegacin del
Distrito Federal
Con base en los resultados de la evaluacin (puntajes, comentarios y observaciones), se

debern identificar las reas de oportunidad respecto de la implantacin de cada
componente de control interno (ambiente de control; administracin de riesgos; actividades
de control; informacin y comunicacin, y supervisin), as como las estrategias que habr
que sugerir para el mejoramiento del sistema de control interno del municipio, institucin
de la APM o delegacin en que se haya realizado la evaluacin o, en su caso,
recomendaciones o acciones promovidas en funcin del entorno legal en el que se realice el
estudio.
Con el propsito de facilitar la determinacin de dichas estrategias, en el Anexo Nm. 13 se
incluyen algunas estrategias generales con acciones especficas que, antes del anlisis,
pueden servir de base a los titulares y dems funcionarios municipales, responsables de la
gestin de los municipios, las instituciones de la APM y las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, para definir y establecer polticas, programas y prcticas de control interno
acorde con la naturaleza de cada una de estas instituciones.
Las estrategias en cuestin se presentan agrupadas en los 5 componentes del modelo de
control interno COSO 2013.
Es importante sealar que como resultado de que la evaluacin del control interno en la
APM y Delegaciones del Distrito Federal tiene como propsito coadyuvar en el
mejoramiento de los sistemas de control interno establecidos en estos municipios o
instituciones e incidir en su eficacia, es importante dar continuidad o seguimiento a la
atencin de las estrategias sugeridas o recomendaciones, en etapas posteriores, en funcin
del entorno legal en el que se lleve a cabo la evaluacin del control interno, para coordinar
con los responsables de dichas instituciones la realizacin de las acciones de mejora
tendentes a fortalecer los sistemas de control interno.
56
7.3.3
Presentacin de los resultados de la evaluacin de control interno, por

componente y total del Sistema de Control Interno del municipio, institucin o
delegacin
Este apartado tiene la finalidad de sugerir las actividades que se requieren para la
integracin de los informes o reportes individuales o el informe general, en atencin del
universo y alcance de la evaluacin, y su importancia de acuerdo con la normativa aplicable
a la institucin que lleve a cabo la evaluacin del control interno.
Asimismo, para efectos de promover que los informes elaborados por las instancias de
auditora, contralora y fiscalizacin se realicen en cumplimiento de la normativa aplicable e
impulsar la cultura de la calidad, es importante asegurar que se incorporen determinados
elementos para su fcil interpretacin.
Por lo anterior, a continuacin se realiza una propuesta de integracin de informe individual
y un informe general, el cual debe ser fundamentado en el ordenamiento establecido para
el municipio, institucin o delegacin en el que realiza la evaluacin.
Es importante sealar que si consideramos que un informe es una comunicacin dirigida a
una o varias personas con un propsito esencialmente instructivo respecto a un tema
preciso, en este se deber incorporar la informacin sistemtica, los datos y resultados
obtenidos en la evaluacin del control interno, al servidor pblico designado para su
recepcin.
Como sugerencia y apoyo se propone que el informe individual y el informe general o
consolidado se integren de los apartados siguientes:
Introduccin. Es la comunicacin inicial que permite penetrar a detalles

incentivadores, creando un ambiente de familiaridad y confianza entre el emisor y
el receptor del informe. Adems de ser incentivadora, la introduccin presenta el
tema de la auditoria, los propsitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del informe.
Objetivo. Describe la finalidad y el propsito de lo que se pretende auditar, su

redaccin debe ser clara, precisa y concreta.
57
Alcance. Indica la cobertura del trabajo realizado para cumplir con el objetivo de la
evaluacin del control interno en la APM.
Enfoque. Se refiere a la manera en que se va a considerar el asunto o problema

motivo de la auditora, es decir, su planteamiento. Asimismo establece la
perspectiva desde la cual se llevar a cabo la evaluacin del control interno en
cuestin.
Antecedentes. Corresponde a una breve descripcin de las principales acciones y

acontecimientos histricos para atender el tema que concierne a la evaluacin del
control interno, de sus resultados y de las primeras conjeturas.
Resultados. Consiste en los elementos que forman el cuerpo argumentativo,

contiene la informacin distribuida en captulos e incluye las descripciones,
resultados, interpretacin de datos, tablas, entre otros, las cuales deben ser
suficientes para que el lector pueda seguir y comprender las etapas de la evaluacin
sin dificultad.
Se sugiere conjuntar una base de datos con la informacin obtenida del cuestionario
aplicado al municipio, institucin de la APM o Delegacin del Distrito Federal, y
emplear filtros y macros avanzados para su manejo, con ello se facilitar el anlisis
de la informacin y servir como base para emitir los resultados por componente de
control, principio y foco de atencin, se pueden incluir cuadros resumen y grficas
de diversos tipos, as como las observaciones y acciones promovidas sobre la
evaluacin del sistema de control interno.
Los resultados se pueden agrupar por tipo: bajo, medio y alto, con base en la
valoracin asignada, considerando incluso textos tipo que permitirn unificar las
posibles variantes para integrar una base de datos general.
Para el caso del informe consolidado, si es que se realiza este tipo de evaluacin, la
variante adicional es la agrupacin de todos los resultados de los cuestionarios
aplicados, en una base de datos que se analizar de la forma arriba mencionada,
para obtener el diagnstico general sobre el estado que guardan los marcos de
control en los municipios de una Entidad Federativa o, bien, en las dependencias y
entidades de la APM de un municipio determinado o en las Delegaciones del Distrito
Federal.
58
Consideraciones finales o Conclusiones. Debern reflejar una postura que, con base
en lo asentado en lo largo del documento, comunique al lector un mensaje respecto
de los resultados y efectos de la evaluacin del sistema de control interno con el
objetivo de propiciar su aplicacin y adopcin en la operacin de las entidades.
En el caso de los informes individuales y consolidados, como se mencion en
prrafos anteriores, tambin se pueden estructurar estrategias, sugerencias,
comparativos, etc., as como atender los resultados por componente de control,
principio o foco de atencin: alto, medio o bajo. La diferencia es que en el informe
individual se analizarn las reas de oportunidad del municipio, institucin de la
APM o Delegacin del Distrito Federal y, en el general, a un grupo de clasificacin.
Anexos y Apndices. Constituyen una seccin adicional en la integracin del informe

o reporte. Su finalidad es proporcionar informacin detallada o adicional acerca del
tema, por lo tanto, es todo aquel material que sirve como complemento al
documento: guas, matrices, artculos, grficos, mapas, tablas, entre otros y estos
materiales deben estar referenciados en el texto. Los apndices incluyen
informacin que ayuda a interpretar parte del contenido del resultado del informe,
o aspectos como informacin complementaria.
Un apndice es informacin complementaria que, por ser demasiado amplia para
incorporarse en el cuerpo del texto o exponerse en notas marginales, se coloca en
un apartado especial al final del captulo, volumen o documento, como parte
integral de l.
Un anexo es informacin complementaria que, por referirse a un tema especfico y
ser demasiado extenso para incluirse en un apndice, se integra en un documento o
volumen aparte. 20/
20/
Auditora Superior de la Federacin. Normativa para la Fiscalizacin Superior: Lineamientos Editoriales de la Auditora
Superior de la Federacin. Versin 05, septiembre de 2013. Pgs. 90-91.
59
8.
Consideraciones Finales
8.1 Utilizacin de herramientas informticas para la aplicacin del Cuestionario de

Es importante sealar que para la aplicacin va electrnica del cuestionario de control

interno es factible utilizar una herramienta tecnolgica de aplicacin de cuestionarios, la
cual permite la transcripcin y prueba de cuestionarios de cualquier tipo, previamente
diseados y programar funciones que permitan una operacin amigable al momento de
responder los cuestionarios, as como procesos especiales en el flujo de las preguntas,
adems de creacin de colectores o variables para agrupar y clasificar los datos de la
investigacin y la creacin de las listas de envo de cuestionarios va correo electrnico,
entre otros aspectos.
Dentro del proceso de utilizacin de la herramienta tecnolgica seleccionada se debern
realizar las actividades siguientes:
Transcripcin del cuestionario impreso a la herramienta tecnolgica.
Creacin de una liga de acceso para responder el cuestionario.
Determinar y asignar usuario y contrasea para cada una de las instituciones

municipales, estatales o Delegaciones del Distrito Federal que se consideraron para
el estudio.
Para la aplicacin del cuestionario es importante que se proporcione a los municipios o a las
instituciones el instructivo para su llenado, esto con el fin de coadyuvar a que ste se
aplique de manera adecuada.
Antes de enviar el cuestionario se deben realizar las actividades tcnicas siguientes:
Preparar la estructura de informacin y realizar pruebas tcnicas de la herramienta

electrnica seleccionada.
Elaborar los mensajes para el inicio de la aplicacin y envo por correo electrnico
de la liga e instructivo para responder el cuestionario.
Se debe verificar el correcto funcionamiento de las herramientas tecnolgicas mediante

pruebas tcnicas, se debe realizar el envi de la liga de acceso al cuestionario a los
servidores pblicos responsables de dar respuesta, de igual manera se deben preparar los
61
mensajes para el envo de accesos al software y el instructivo para realizar la transferencia o

carga de evidencias.
Para recabar la evidencia de las respuestas del cuestionario se recomienda utilizar un
software cliente-servidor que permita a los usuarios la transferencia de archivos entre
ordenadores en una red. En este software los municipios o las instituciones que sean
aplicables al estudio transferirn o cargarn archivos electrnicos de la evidencia
documental (digitalizada) requerida en cada pregunta. Cabe sealar que es recomendable
que el rea de sistemas del municipio o la institucin o responsable de llevar a cabo el
estudio habilite el software, ya que ser el responsable de su funcionamiento. Dentro de la
aplicacin de esta herramienta se debern realizar las actividades siguientes:
Creacin del software: definicin de estructuras y nombres de identificacin,

conforme a las necesidades de cada rea responsable de calificar la evidencia
proporcionada por los municipios, instituciones de la APM o Delegaciones del
Distrito Federal.
Creacin de una liga de acceso para cargar los archivos.
Determinar y asignar usuario y contrasea para cada uno de los municipios,

instituciones de la APM o Delegaciones del Distrito Federal.
Alta de cuentas de correo electrnico genricas para las reas responsables de la

evaluacin de la evidencia correspondiente a las preguntas del cuestionario.
62
9.
Fuentes informativas
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, I Legislatura. Ley Orgnica de la

Administracin Pblica del Distrito Federal. Publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 29 de Diciembre de 1998, ltima reforma publicada el 7 de agosto
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Superior de la Cuenta Pblica 2012. Estudio General de la Situacin que Guarda el
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Mxico,
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Consultado
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julio
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2014
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63
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Pblico, CONAC. Ley General de Contabilidad Gubernamental. DOF del 9 de
diciembre de 2014.
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de Control Interno Institucional en el Sector Pblico Federal, publicado en la
Revista Tcnica sobre Rendicin de Cuentas y Fiscalizacin Superior de la Auditora
Superior de la Federacin. Ao 4, nmero 7, agosto de 2014 - febrero de
2015.Nm.7.
Congreso del Estado de Aguascalientes, Constitucin Poltica del Estado de

Aguascalientes. Mxico. Constitucin publicada en el Peridico Oficial del Estado
de Aguascalientes los domingos 9, 16 y 23 de septiembre de 1917. (Vigente)
Congreso del Estado Independiente, Libre y Soberano de Coahuila de Zaragoza,

Constitucin Poltica del Estado de Coahuila de Zaragoza. Publicada en el Peridico
Oficial, el 19 de febrero de 1918. (Vigente)
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Federal. Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de julio de 1994.
(Vigente)
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/manuales/Manual_Control_Interno.pdf
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Establecen los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administracin
Pblica del Distrito Federal. Nm. 57, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, el 9 de abril de 2007. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Baja California, Constitucin Poltica del Estado Libre y
Soberano de Baja California. Publicada en el Peridico Oficial el 16 de Agosto de
1953 (Vigente)
H. Congreso del Estado de Baja California Sur, Constitucin Poltica del Estado Libre
y Soberano de Baja California Sur. Publicada en el Boletn Oficial del Gobierno del
Estado de Baja California Sur el 15 de Enero de 1975. (Vigente)
64
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Chihuahua, Constitucin Poltica del

Estado Libre y Soberano de Chihuahua. Publicada en el Peridico Oficial del Estado
el 25 de mayo de 1921. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Chiapas, Constitucin Poltica del

Estado de Chiapas. Publicada en el Peridico Oficial del Estado el 16 de agosto de
2013. (Vigente)
XX Legislatura en funciones de Constituyente. Constitucin Poltica del Estado libre

y soberano de Colima. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 5 de octubre
de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Durango. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Durango. Publicada en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional
del Estado, ltima reforma el 24 de junio de 2014. (Vigente)
H. Legislatura del Estado de Mxico, Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Mxico. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 31 de octubre
de 1917. (Vigente)
H. Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato.

Constitucin Poltica del Estado de Guanajuato. Publicada en el Peridico Oficial
del Gobierno del Estado, el 17 de mayo de 2013. (Vigente)
Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guerrero. Constitucin

Poltica del Estado Libre y Soberano de Guerrero. Publicada en el Peridico Oficial
del Gobierno del Estado, el 30 de septiembre de 2011. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Hidalgo. Constitucin Poltica del Estado de Hidalgo.

Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 11 de agosto de 2003. (Vigente)
H. Congreso Constituyente del Estado Libre y Soberano de Jalisco. Constitucin

Poltica del Estado de Jalisco. Publicada en el Peridico Oficial del Gobierno del
Estado, el 13 de julio de 1994.
Legislatura del Estado de Michoacn. Constitucin Poltica del Estado Libre y

soberano de Michoacn de Ocampo. Publicada en el Peridico Oficial del Gobierno
del Estado, el 30 de junio de 2014. (Vigente)
65
H. Congreso Constituyente del Estado. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Morelos. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 10 de
septiembre de 2012. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Nayarit. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Nayarit. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 4 de octubre de
2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Nuevo Len. Constitucin Poltica del Estado Libre y
Soberano de Nuevo Len. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 16 de
octubre de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Oaxaca. Constitucin Poltica del

Estado Libre y Soberano de Oaxaca. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el
6 de septiembre del 2013. (Vigente)
H. Legislatura del Estado de Puebla. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Puebla. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, en noviembre de
2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Quertaro. Constitucin Poltica del Estado de

Quertaro. Publicada en el Diario Oficial del Estado, el 9 de octubre de 2013.
(Vigente)
H. Poder Legislativo del Estado de Quintana Roo. Constitucin Poltica del Estado de
Quintana Roo. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 30 de julio de 2013.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de San Luis Potos. Constitucin Poltica del Estado Libre y
Soberano de San Luis Potos. Publicada en el Peridico Oficial del Estado el sbado
06 de noviembre de 2010. (Vigente)
H. Congreso del Estado Sinaloa. Constitucin Poltica del Estado de Sinaloa.

Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 13 de septiembre de 2013. (Vigente)
H. Congreso Constituyente de Sonora. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Sonora. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 20 de febrero
de 2014. (Vigente)
66
H. Legislatura del Estado de Tabasco, erigida en Congreso Constituyente.

Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Tabasco. Publicada en el
Peridico Oficial del Estado 13 de septiembre de 2013. (Vigente)
El H. Congreso del Estado de Tamaulipas. Constitucin Poltica del Estado de

Tamaulipas. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 18 de septiembre de
2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala. Constitucin Poltica del

Estado Libre y Soberano de Tlaxcala. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el
5 de diciembre de 2012. (Vigente)
H. Congreso de Estado de Veracruz. Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Veracruz-llave. Publicada en la Gaceta Oficial del Estado, el 9 de
noviembre de 2012. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Yucatn. Constitucin Poltica del Estado de Yucatn.

Publicada en el Diario Oficial del Gobierno del Estado, el 31 de agosto de 2012.
(Vigente)
H. Legislatura del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Constitucin Poltica del

Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Publicada en el Peridico Oficial del Estado,
el 6 de abril de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado del Estado de Aguascalientes. Ley Municipal del Estado de
Aguascalientes. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 30 de julio de 2008.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Baja California. Ley del Rgimen Municipal para el
Estado de Baja California. Publicada en el Peridico Oficial el 15 de octubre de
2001. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Baja California Sur. Ley Orgnica del Gobierno Municipal
del Estado de Baja California Sur. Publicada en el Boletn Oficial, el 18 de abril de
2011. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Chiapas. Ley Orgnica Municipal del Estado de Chiapas.
Publicada en el Peridico Oficial, el 27 de enero de 2010. (Vigente)
67
H. Congreso del Estado de Chihuahua. Cdigo Municipal para el Estado de

Chihuahua. Publicado en el Peridico Oficial del Estado, el 18 de noviembre de
1995. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Coahuila. Cdigo Municipal para el Estado de Coahuila

de Zaragoza. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 16 de noviembre de
2014. (Vigente)
H. Congreso del Estado Colima. Ley del Municipio Libre del Estado de Colima.
Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 20 de julio de 1999. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Durango. Ley Orgnica del Municipio Libre del Estado de
Durango. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 28 de noviembre de 2013.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Guanajuato. Ley Orgnica Municipal para el Estado de

Guanajuato. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 7 de junio de 2013.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Guerrero. Ley Orgnica del Municipio Libre del Estado
de Guerrero. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 18 de septiembre de
2012. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Hidalgo. Ley Orgnica Municipal para el Estado de

Hidalgo. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 25 de abril de 2011.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Jalisco. Ley del Gobierno y la Administracin Pblica

Municipal del Estado de Jalisco. Publicada el 5 de octubre de 2000. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Michoacn. Ley Orgnica Municipal del Estado de

Michoacn de Ocampo. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 14 de
diciembre de 2012. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Morelos. Ley Orgnica Municipal del Estado de Morelos.
Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 2 de agosto de 2006. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Nayarit. Ley Municipal para el Estado de Nayarit.

Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 30 de octubre de 2013. (Vigente)
68
H. Congreso del Estado de Nuevo Len. Ley Orgnica de la Administracin Pblica

Municipal del Estado de Nuevo Len. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el
14 de junio de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Oaxaca. Ley Orgnica Municipal del Estado de Oaxaca.
Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 9 de abril del 2012. (Vigente)
H. Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de Puebla. Ley Orgnica

Municipal. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 12 de febrero del 2014.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Quertaro. Ley Orgnica Municipal del Estado de

Quertaro. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, 25 de junio de 1993.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de San Luis Potos. Ley Orgnica del Municipio Libre del
Estado de San Luis Potos. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 27 de
agosto de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Sinaloa, representado por su

Quincuagsima Sexta Legislatura. Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 21 de junio de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y
Administracin Municipal del Estado de Sonora. Publicada en el Peridico Oficial
del Estado, el 29 de marzo de 1917. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Tabasco. Ley Orgnica de los Municipios del Estado de
Tabasco. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 1 de junio de 2011.
(Vigente)
H. Congreso del Estado de Tamaulipas. Cdigo Municipal para el Estado de

Tamaulipas. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 24 de septiembre de
2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala. Ley Municipal del Estado de
Tlaxcala. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 12 de mayo de 2011.
(Vigente)
69
H. Quincuagsima Novena Legislatura del Congreso del Estado de Veracruz. Ley

Orgnica del Municipio Libre del Estado de Veracruz. Publicada en la Gaceta Oficial
del Estado, el 12 de junio de 2013. (Vigente)
H. Congreso del Estado de Yucatn. Ley Orgnica de los Municipios de Yucatn.

Publicado en el Diario Oficial del Estado, el 25 de enero de 2006. (Vigente)
H. Legislatura del Estado de Mxico. Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico.
Publicado en el Peridico Oficial del Estado, el 2 de marzo de 1993. (Vigente)
H. Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Quintana Roo. Ley de

Los Municipios del Estado de Quintana Roo. Publicado en el Peridico Oficial del
Estado, el 6 de septiembre de 2013. (Vigente)
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(Vigente)
Poder Legislativo del Estado de Campeche. Ley Orgnica de los Municipios del
Estado de Campeche. Publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 27 de marzo de
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Febrero de 2014. Mensaje del Auditor Superior de la Federacin con motivo de la
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Informes_de_auditoria/Mensaje_del_ASF_IRCP2012_20_feb_2014.pdf
Secretara de la Funcin Pblica. Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en

Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin
70
General en Materia de Control Interno. Mxico, Diario Oficial de la Federacin, 12

de julio de 2010 y el 2 de mayo de 2014, ltima reforma.
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico/Consejo de Armonizacin Contable.

Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental. Publicado
en el Diario Oficial de la Federacin 22 de noviembre de 2010.
Sub-Comit de Normas de Control Interno de la Organizacin Internacional de

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9100 - Gua para las normas de control interno del sector pblico, Budapest, 2004.
Consultado el 2 de julio de 2014 en: http://www.intosai.org/es/issai-executivesummaries/detail/article/intosai-gov-9100-guidelines-for-internal-control-standards
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Committe on the Financial Aspects of Corporate Governance. London, U.K.,
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Council.- Guidance on Board Effectiveness. London, U.K., septiembre de 1999.
The Institute of Directors in Southern Africa and the King Committee on

Governance. King Report on Governance for South Africa. South Africa, 2009.
71
10.
Anexos y Apndices
Listado de nombre de los anexos y apndices.

10.1 Anexos
Anexo 1
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
Anexo 2
ANALISIS DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO
Anexo 3
CUESTIONARIO E INSTRUCTIVO PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
Anexo 4
TABLA DE CRITERIOS DE EVALUACIN DE LAS RESPUESTAS DEL CUESTIONARIO

DE CONTROL INTERNO Y SUS EVIDENCIAS
Anexo 5
CARACTERSTICAS DE LA "EVIDENCIA" DE LAS RESPUESTAS DE CUESTIONARIO

DE CONTROL INTERNO
Anexo 6
TABLA DE PARMETROS DE EVALUACIN CUANTITATIVA POR PREGUNTAS DE

CADA COMPONENTE
Anexo 7
CDULA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN

PBLICA MUNICIPAL
Anexo 8
ETAPAS DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Anexo 9
DIAGRAMA DE LAS ETAPAS DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO
Anexo 10
CAPACITACIN EN MATERIA DE CONTROL INTERNO, ADMINISTRACIN DE

RIESGOS E INTEGRIDAD
Anexo 11
CDULA DE ASPECTOS NORMATIVOS DE REFERENCIA PARA LA APLICACIN DE

LOS CRITERIOS PARA VALORAR LAS EVIDENCIAS DE LAS RESPUESTAS DEL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Anexo 12
CDULA PARA LA INTEGRACIN DE RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
Anexo 13
ESTRATEGIAS SUGERIDAS
10.2 Apndices
Apndice 1
LINEAMIENTOS GENERALES DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIN

PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
73
ANEXO NM. 1
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
ENTIDADES FEDERATIVAS QUE TIENEN
Nm.
Entidad Federativa
1
2
3
4
5
6
Distrito Federal
Baja California Sur
Estado de Mxico
Veracruz
Sinaloa
Chiapas
Fecha de
Emisin
09/04/2007
20/06/2007
14/12/2007
20/03/2008
31/12/2008
27/01/2010
Guanajuato
03/08/2010
8
9
10
11
12
Baja California
Oaxaca
Hidalgo
Guerrero
Yucatn
03/09/2010
25/09/2010
08/11/2010
03/12/2010
09/05/2011
13
Nayarit
14/09/2011
14
Sonora
22/09/2011
15
Chihuahua
24/09/2011
16
17
18
19
20
21
22
San Luis Potos

Morelos
Quertaro
Coahuila
Nuevo Len _*/
Tamaulipas
Tlaxcala
07/02/2012
20/03/2013
26/04/2013
20/08/2013
03/07/2013
23/01/2014
25/02/2014
Responsable de la Emisin
Contralora General del DF
Contralor General del Estado
Secretario de la Contralora
Contralora General
Gobernador Constitucional del Estado
Secretario de la Funcin Pblica
Encargado del Despacho de la
Secretara de la Gestin Pblica
Secretario de la Contralora General
Secretaria de la Contralora del
Gobierno del Estado
Secretario de la Contralora General
Secretario de la Contralora del
Gobierno del Estado
Secretario de la Contralora
Contralor General de la Contralora
Contralora Gubernamental
Contralor del Ejecutivo del Estado
Nota: _*/ No se publicaron en medios oficiales.
ENTIDADES FEDERATIVAS QUE NO HAN EMITIDO

Nm.
Entidad Federativa
1
Aguascalientes
2
Campeche
3
Colima
4
Durango
5
Jalisco
6
Michoacn
7
Puebla
8
Tabasco
9
Quintana Roo
10
Zacatecas
75
ANEXO NM. 2
ANALISIS DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO
Los inicios del control interno los identificamos, principalmente, en aspectos contables, as
como en relacin con los aspectos de planeacin durante la auditora de estados
financieros. Posteriormente, el concepto de control interno se ha transformado en un
concepto ms amplio que abarca toda la organizacin y no solamente a las reas
financieras.
Desde los aos setentas, en diversas organizaciones pblicas y privadas, se han presentado
crisis de confianza con efectos financieros y en las condiciones de vida de las sociedades.
Desde entonces, se observa una necesidad imperante de medios o mecanismos de control
efectivos para prevenir o reducir la recurrencia de dichas crisis.
En respuesta a la situacin antes descrita, los gobiernos y las organizaciones profesionales
de abogados, contadores pblicos, auditores externos e internos y acadmicos, entre otros,
han unido sus esfuerzos para investigar los factores que originan e inciden en la informacin
financiera fraudulenta y emitir recomendaciones con impacto en la transparencia; la
responsabilidad de los rganos de gobierno y la alta direccin; el profesionalismo e
independencia de los auditores externos e internos y, en particular, respecto de la
necesidad de un sistema de control slido y eficaz.
Al respecto, se han dado a conocer diversos modelos de control en el mundo, entre los que
destacan: COSO, en Estados Unidos de Amrica; Cadbury y Turnbull, en el Reino Unido; King,
en Sudfrica, y COCO, en Canad. A continuacin se destacan los aspectos principales de los
modelos ms representativos y, posteriormente, se aborda con mayor detalle el modelo
COSO, por ser el que la ASF tom como referente en el estudio realizado.
Modelo Cadbury
El Reporte del Comit sobre Aspectos Financieros del Gobierno Corporativo, se dio a
conocer en 1992 por The Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance del
Reino Unido, con objeto de mejorar los estndares del Gobierno Corporativo y el nivel de
confianza en los reportes financieros y en la auditora, a travs de componentes claros que
77
delimiten las responsabilidades de todos aquellos que participen en la operaciones de la

organizacin y qu es lo que se espera de ellos.
Basado en componentes de aplicacin, el documento se centra en la segregacin de
funciones y la delimitacin de las responsabilidades y la rendicin de cuentas de los
distintos actores en el Gobierno Corporativo, con un enfoque de atencin a los estndares
de los informes financieros y de rendicin de cuentas.
Los elementos de este modelo son revisin de la estructura y responsabilidades de los
Consejos de Administracin y recomendacin de un Cdigo de Buenas Prcticas; el rol de los
auditores, aborda una serie de recomendaciones a la profesin contable, y trata sobre los
derechos y responsabilidades de los accionistas.
La prctica de estos elementos en la organizacin est orientada a elevar el bajo nivel de
confianza tanto en la informacin financiera como en los auditores; revisar la estructura, los
derechos y las funciones del Consejo de Administracin, accionistas y auditores; considera
diversos aspectos de la profesin contable y formula recomendaciones apropiadas, si fuese
necesario; y a mejorar el nivel de gestin empresarial.
Modelo King
El Informe de Gobierno Corporativo en Sudfrica (Report on Corporate Governance in South

frica), conocido como King I se public en 1994 por el The Institute of Directors in South
frica. En 2009 se public la versin conocida como King III con el propsito de establecer
principios de buenas prcticas corporativas para todo tipo de organizaciones, que permitan
atender los requerimientos de la "Ley Nm. 71 de las Compaas de 2008" y los cambios en
las tendencias del Gobierno Corporativo en el mbito internacional. En febrero de 2012 se
realiz una enmienda a este informe.
Este modelo se basa en principios de aplicacin voluntaria y el reporte se enfoca al
Gobierno Corporativo, con una filosofa de liderazgo, sustentabilidad y ciudadana
corporativa. Asimismo, contempla un enfoque de auditora interna basado en riesgos.
Los elementos o componentes que integran este modelo son nueve: liderazgo tico y
ciudadana corporativa; roles y responsabilidades del Consejo Directivo; roles y
responsabilidades del Comit de Auditora; gobernanza del riesgo; gobernanza de las
78
tecnologas de la informacin; cumplimiento con leyes, regulaciones, cdigos y estndares;

auditora interna; gobernanza de las relaciones con accionistas, as como informe integrado
y revelaciones.
Estos elementos coadyuvan al logro de los objetivos de la organizacin en las categoras
siguientes: eficacia y eficiencia operativas; confiabilidad en los informes internos y externos;
cumplimiento de leyes y dems regulaciones aplicables, as como sustentabilidad.
Modelo CoCo
Gua de Control emitida por el Comit de Criterios de Control en 1995, con el auspicio del
Canadian Institute of Chartered Accountants, con el objeto de concentrar los elementos del
control interno descritos en el modelo COSO para plantear un modelo sencillo y
comprensible, asequible a todo el personal, que provea de una gua que permita disear,
evaluar, cambiar y mejorar el control interno.
Este modelo, basado en COSO, cambia la conceptualizacin del modelo (cubo) hacia un
"ciclo de entendimiento bsico del control", a travs de 20 criterios generales, con lo que
pretende plantear un modelo ms sencillo que facilite el diseo, implantacin, modificacin
y evaluacin del control interno por parte del personal de la institucin.
En el modelo CoCo se define al control interno como Aquellos elementos de una
organizacin (incluidos los recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y tareas) que,
interrelacionados,
respaldan
al
personal
en
la
consecucin
de
los
objetivos
organizacionales.
Los 20 criterios generales del modelo CoCo son elementos bsicos para entender y aplicar el
sistema de control interno y estn agrupados en cuatro etapas o componentes: propsito;
compromiso; capacidad, y supervisin y aprendizaje. Estos elementos, tomados en
conjunto, apoyan al personal de la organizacin en el logro de sus objetivos en las categoras
siguientes: eficacia y eficiencia operativa; confiabilidad en los informes, tanto internos como
externos, as como cumplimiento de las leyes, regulacin aplicable y polticas internas.
79
Modelo Turnbull
La Gua para Directores sobre el Cdigo Combinado se public en 1999 por conducto del
The Institute of Chartered Accountants in England & Wales, con el objetivo de reflejar las
buenas prcticas empresariales en las que se observa al control interno inmerso en los
procesos del negocio; mantenerse relevante en un ambiente de negocios en continua
evolucin, y permitir a la organizacin aplicar esta gua considerando las condiciones
institucionales particulares. El documento se actualiz en 2005.
El enfoque de la gua consiste en la atencin al principio de control interno del "Combined
Code on Corporate Governance". La gua incluye la administracin de riesgos y el control
interno como parte integral del negocio, y pretende brindar a las organizaciones un libre
diseo y aplicacin de sus polticas de gobierno, a la luz de sus principios y consideracin de
las circunstancias especficas de la organizacin.
Para este modelo el concepto de control interno comprende las polticas, procesos, tareas,
comportamientos y otros aspectos de la organizacin que, tomados en su conjunto, facilitan
la eficacia y eficiencia de las operaciones, promueven la confiabilidad de los informes
internos y externos, y apoyan en el cumplimiento legal y regulatorio.
Los elementos o componentes del modelo Turnbull son cuatro: evaluacin de riesgos, como
elemento complementario al sistema de control interno; ambiente de control y actividades
de control; informacin y comunicacin, as como supervisin.
Modelo COSO
El Marco integrado de Control Interno publicado en 1992 por el COSO, ha logrado

aceptacin y es ampliamente utilizado en todo el mundo. Este marco es reconocido como el
marco lder para disear, implementar y desarrollar sistemas de control interno y evaluar su
efectividad.
Debido al cambio observado en las organizaciones y su entorno operativo y de negocios,
desde la emisin del marco original a la actualidad, COSO public en mayo de 2013 la
versin actualizada del Marco Integrado de Control Interno - COSO, toda vez que considera
que este marco permitir a las organizaciones desarrollar y mantener, de una manera
eficiente y efectiva, sistemas de control interno que puedan aumentar la probabilidad de
80
cumplimiento de los objetivos de la entidad y adaptarse a los cambios de su entorno

operativo y de negocio. 21/
Como ya se mencion, el control interno se define como un proceso llevado a cabo por el
consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una organizacin, diseado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin
de los objetivos relacionados con las operaciones, la informacin y el cumplimiento. 22/
Esta definicin es intencionalmente amplia, contiene conceptos importantes que son
fundamentales para entender cmo disear, implementar y realizar el control interno, y
proporciona una base que es aplicable a organizaciones que operan en diferentes
estructuras, industrias y regiones geogrficas. 23/
COSO 2013 establece 3 categoras de objetivos que permiten a las organizaciones abordar
diferentes aspectos de control interno. Estos objetivos y sus riesgos relacionados pueden
ser clasificados en una o ms de las siguientes categoras:
Operacin. Se refiere a la eficacia, eficiencia y economa de las operaciones.
Informacin. Consiste en la confiabilidad de los informes internos y externos.
Cumplimiento. Se relaciona con el apego a las disposiciones jurdicas y normativas.
Estas categoras son distintas pero interactan creando sinergias que favorecen el
funcionamiento de una institucin para lograr su misin y mandato legal. Un objetivo
particular puede relacionarse con ms de una categora, resolver diferentes necesidades y
ser responsabilidad directa de diversos servidores pblicos.
Asimismo, COSO incluye 5 componentes: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos,
Actividades de Control, Informacin y Comunicacin, as como Supervisin; adems de 17
principios desarrollados alrededor de los mismos y 87 focos de atencin. Se indica que debe
existir una asociacin entre sus componentes y sus principios, los cuales deben estar
presentes en su totalidad, funcionando e interactuando entre s.
El modelo COSO aporta elementos de apoyo para los directivos, el rgano de gobierno, los
grupos de inters externos y dems partes que interactan con la institucin, mediante
21/
22/
23/
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Op. Cit.

Ibid.
Ibid.
81
informacin sobre el diseo y operacin de un sistema de control interno, as como para

determinar si ste funciona de manera efectiva.
En este sentido, proporciona a los rganos de gobierno y directivos de las instituciones una
seguridad razonable de que:
Los objetivos de operacin se alcanzarn eficaz y eficientemente.
La informacin institucional elaborada para fines externos e internos es veraz e

ntegra.
En todos los mbitos y niveles se cumple con el marco legal y normativo.
Los recursos se apliquen para los fines para los cuales fueron asignados y
autorizados.
Es importante destacar que COSO reconoce que, si bien, el control interno proporciona una
seguridad razonable acerca de la consecucin de los objetivos de una organizacin, existen
limitaciones.
Las limitaciones inherentes a todos los sistemas de control interno son, entre otras: falta de
claridad de los objetivos establecidos como condicin previa para la evaluacin de riesgos y
actividades de control; errores de juicio o sesgo en la toma de decisiones; fallos humanos;
colusin, insuficiente capacitacin y dbil supervisin; desactualizacin, as como
acontecimientos externos que se escapan al control de la institucin.
En el cuadro que se presenta a continuacin se muestran los aspectos principales de los
modelos de control interno antes sealados, incluidos los correspondientes al modelo COSO
2013.
82
Objetivo
Ao de emisin y
ltima
actualizacin
Emisor
Pas de Origen
Nombre
1995
Canadian Institute of
Chartered Accountants
COCO
Gua de Control emitida por el
Comit de Criterios de
Control
Canad
1992
CADBURY
Reporte del Comit sobre
Aspectos Financieros del
Gobierno Corporativo
Reino Unido
The Committee on the
Financial Aspects of
Corporate Governance
1999
2005
Reino Unido
The Institute of Chartered
Accountants in England &
Wales
Gua para Directores sobre el

Cdigo Combinado
TURNBULL
1994
2012
The Institute of Directors in

South Africa
Sudfrica
Reporte sobre Gobierno

Corporativo en Sudfrica
KING
Proveer un modelo de control

que
permita
a
las
organizaciones y a su
personal,
desarrollar
y
Mejorar los estndares del
mantener,
efectiva
y
Gobierno Corporativo y el Reflejar las buenas prcticas
Establecer Principios de
eficientemente, un marco de
Concentrar los elementos del nivel de confianza en los empresariales en las que se
buenas
prcticas
control interno que promueva
control interno descritos en el reportes financieros y en la observa al Control Interno
la consecucin de los
corporativas para todo tipo de
modelo COSO para plantear auditora, a travs de inmerso en los procesos del
organizaciones, que permitan
objetivos institucionales y se
un modelo ms sencillo y componentes claros que negocio;
mantenerse
atender los requerimientos de
adapte a los cambios en el
comprensible, asequible a delimiten
las relevante en un ambiente de
la "Ley No. 71, de las
ambiente de negocios y las
todo el personal, que provea responsabilidades de todos negocios
en
continua
Compaas, 2008" y los
operaciones.
de una gua que permita aquellos que se encuentran evolucin; y, permitir a la
Este marco provee de un
cambios en las tendencias
disear, evaluar, cambiar y involucrados
en
la organizacin aplicar esta gua
del Gobierno Corporativo en
alcance amplio sobre lo que
mejorar el Control Interno.
operaciones
de
la considerando las condiciones
el mbito internacional.
debe entenderse como un
organizacin, y qu es lo que institucionales particulares.
Sistema de Control Interno
se espera de ellos.
efectivo,
mediante
Componentes (5), Principios
(17) y Focos de Atencin
(87).
1992
2013
EEUU
Committee of Sponsoring
Organizations of the
Treadway Commission
Control Interno - Marco

Integrado
COSO
CUADRO COMPARATIVO SOBRE LOS MODELOS DE CONTROL

83
84
COCO
Categoras de
objetivos
N/A
CADBURY
TURNBULL
Comprende las polticas,
procesos,
tareas,
comportamientos y otros
aspectos de la organizacin
que, tomados en su conjunto,
facilitan la eficacia y eficiencia
de
las
operaciones,
promueven la confianza en
los informes internos y
externos, y apoyan en el
cumplimiento
legal
y
regulatorio.
N/A
KING
a) Elevar el bajo nivel de

confianza, tanto en la
informacin financiera, como
en los auditores.
a) Eficacia y eficiencia a) Eficacia y eficiencia b) Revisar la estructura, los a) Eficacia y eficiencia a) Eficacia y eficiencia
operativa
operativa
derechos y las funciones del operativa
operativa
b) Confianza y oportunidad de b) Confiabilidad en los Consejo de Administracin, b) Confiabilidad en los b) Confiabilidad en los
informes internos y externos informes internos y externos Accionistas y auditores.
informes internos y externos informes internos y externos
c) Cumplimiento con leyes y c) Cumplimiento con leyes y c) Abordar diversos aspectos c) Cumplimiento con leyes y c) Cumplimiento con leyes y
regulacin aplicables, y con regulacin aplicables, y con de la profesin contable y regulacin aplicables, y con regulacin aplicables.
las polticas internas.
las polticas internas.
formular recomendaciones las polticas internas.
d) Sostenibilidad
apropiadas,
si
fuese
necesario.
d) Mejorar el nivel de gestin
empresarial.
Es el proceso efectuado por Aquellos elementos de una

el Consejo de Administracin, organizacin (incluidos los
la gerencia, y dems recursos,
sistemas,
personal, diseado para procesos, cultura, estructura
Concepto de
proporcionar una seguridad y
tareas)
que,
Control Interno
razonable
sobre
la interrelacionados, respaldan
consecucin de los objetivos al personal en la consecucin
operativos, de informes y de de
los
objetivos
cumplimiento.
organizacionales.
COSO
CADBURY
1. Revisin de la estructura y
responsabilidades de los
Consejos de Administracin,
y recomendacin sobre un
Cdigo de Buenas Prcticas
1. Propsito
Corporativas.
2. Compromiso
2. Considera el rol de los
3. Capacidad
auditores y aborda una serie
4. Supervisin y Aprendizaje
de recomendaciones a la
profesin contable.
3.-Trata sobre los derechos y
responsabilidades de los
accionistas.
COCO
1. Evaluacin de Riesgos
(como elemento
complementario al SCI)
2. Ambiente de Control y
Actividades de Control
3. Informacin y
Comunicacin
4. Supervisin
TURNBULL
KING
1. Liderazgo tico y
ciudadana corporativa.
2. Roles y Responsabilidades
del
Consejo
de
Administracin.
del Comit de Auditora.
4. Gobernanza del Riesgo.
5. Gobernanza de las
Tecnologas
de
la
Informacin.
6. Cumplimiento con leyes,
regulaciones, cdigos y
estndares.
de la Funcin de Auditora
Interna.
8. Gobernanza de las
Relaciones con Accionistas.
9. Informes Integrados y
Revelaciones.
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los informes COSO Control Integrado Marco Integrado, COCO Gua de Control emitida por
el Comit de Criterios de Control, CADBURY Reporte del Comit sobre Aspectos Financieros del Gobierno Corporativo,
TURNBULL Gua para Directores sobre el Cdigo Combinado y KING Reporte sobre Gobierno Corporativo en Sudfrica.
Nota: La Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en ingls), al emitir y actualizar las
Normas de Control Interno del Sector Pblico (ISSAI 9100, 9110 y 9120), incluy el marco integrado de control interno de COSO,
toda vez que considera que en el sector pblico, el control interno eficaz es un elemento crtico en el mantenimiento de la
confianza pblica en la capacidad del gobierno para administrar los recursos y la prestacin de servicios pblicos.
Componentes
1. Ambiente de Control
2. Evaluacin de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Informacin y
Comunicacin
5. Supervisin
COSO
85
ANEXO NM. 3
Evaluacin del Sistema de Control Interno

en la Administracin Pblica Municipal
Cuestionario e Instructivo
87
NDICE
I. Presentacin -----------------------------------------------------------------------------------
91
II. Objetivo del cuestionario-------------------------------------------------------------------
92
III. Enfoque ---------------------------------------------------------------------------------------
93
IV. Cuestionario----------------------------------------------------------------------------------
95
V. Instructivo del cuestionario ---------------------------------------------------------------
133
VI. Glosario ---------------------------------------------------------------------------------------
153
VII. Asesora y medios de contacto ---------------------------------------------------------
155
89
I.
PRESENTACIN
El Control Interno se ha convertido en una parte esencial para conducir las actividades hacia el
logro de objetivos y metas institucionales de cualquier organizacin, ya sea en el sector pblico
o privado.
Los municipios y las instituciones tienen bajo su responsabilidad el cuidado, manejo y utilizacin
de los recursos pblicos municipales, federales y estatales que les son transferidos en
procuracin del beneficio de los ciudadanos, dentro del marco de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos, Constituciones Polticas Estatales y los ordenamientos municipales
aplicables.
En este sentido, la Administracin Pblica Municipal (APM) est alineada y dirigida a prestar
servicios pblicos, por lo que su funcionamiento se debe sustentar fundamentalmente en los
principios de transparencia y rendicin de cuentas, para lograr su misin y satisfacer las
demandas de la sociedad. Por ello, requieren que su gestin sea eficaz, responsable y que le
permita mantenerse en las mejores condiciones, para lograr un equilibrio favorable entre su
administracin y los fines que persiguen.
En este contexto, resulta indispensable que la APM cuente con un Sistema de Control Interno
eficaz, que est diseado y funcione de tal manera que fortalezca la capacidad para conducir las
actividades hacia el logro de la misin; impulse la prevencin y administracin de eventos
contrarios al logro de los objetivos estratgicos; promueva el cumplimiento de las leyes y
normativas aplicables; coadyuve a la presentacin de informacin financiera, presupuestal y de
gestin en forma confiable y oportuna; y asegure el ejercicio y resguardo adecuado de los
recursos pblicos que le son asignados.
En atencin al marco de Control Interno que cada municipio o institucin tiene establecido, se
llevar a cabo la evaluacin del Sistema de Control Interno con el objeto de identificar si se
tienen implantados los componentes de control y, en su caso, identificar las posibles reas de
oportunidad que contribuyan al fortalecimiento de dichos marcos de Control Interno.
El establecimiento de los Sistemas de Control Interno en los municipios o las instituciones tiene
como base fundamental el mandato legal y otras disposiciones aplicables que definen su misin
y atribuciones, y a partir de esto, se autorizan e implantan las estructuras orgnicas y
funcionales, las polticas y procedimientos necesarios para conducir las actividades hacia el logro
de objetivos y metas, y los registros e informacin que facilitan la debida aplicacin y
91
salvaguarda de los recursos que le son autorizados, con ello se fortalece el proceso de rendicin
de cuentas en un marco de transparencia.
Estos Sistemas de Control Interno se deben actualizar en razn de las modificaciones del marco
legal y normativo, la necesidad de lograr mayores ndices de eficacia en cuanto a la consecucin
de sus objetivos y metas, y elevar la eficiencia en el uso de los recursos pblicos.
Por otro lado, se observa una evolucin importante respecto de nuevos enfoques y mejores
prcticas internacionales en la implantacin de marcos de Control Interno, con nfasis en el
cumplimiento de las metas y objetivos, la prevencin de los riesgos que, de materializarse,
pueden afectarlos adversamente, y en el establecimiento de un ambiente propicio a la tica e
integridad en el manejo de los recursos.
Entre los modelos de Control Interno de mayor reconocimiento internacional, destaca el
publicado por el Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway24 en 1992,
tras un largo proceso de estudio, anlisis y consulta a nivel global. Este modelo es reconocido
como la mejor prctica en materia de Control Interno; en mayo de 2013 se public su
actualizacin sobre la base de experiencias observadas desde su primera emisin, tanto en el
sector pblico como en el privado.
Esta actualizacin no cambia en cuanto a los 5 componentes generales (ambiente de control,
administracin de riesgos, actividades de control, informacin y comunicacin, y supervisin),
pero agrupa 17 principios de evaluacin en cada uno de ellos y 87 puntos de inters que
fortalecen su alcance y los beneficios que se esperan de su observancia.
II.
OBJETIVO DEL CUESTIONARIO
Elaborar un modelo de evaluacin de Control Interno, con base en COSO 2013, para ser aplicado
en los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, con el objeto de
identificar el entorno de control en el que se ejerzan recursos federales y proponer acciones de
mejora para fortalecer los sistemas de Control Interno de las instituciones ejecutoras.
24
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission / www.coso.org
92
III.
ENFOQUE
Se llevar a cabo mediante la obtencin de informacin y evidencias documentales respecto de

la forma en que estn implantadas y funcionando las prcticas de Control Interno en los
municipios o en las instituciones, comparndolas con respecto al marco de Control Interno
COSO 2013, analizando en su caso las diferencias entre ambas prcticas con el propsito de
identificar reas de oportunidad que puedan incidir en el fortalecimiento del Sistema de Control
Interno Municipal o Institucional.
Para los efectos anteriores se formul el presente cuestionario agrupado por los componentes
del marco de Control Interno COSO 2013 de acuerdo con lo siguiente:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
El presente cuestionario se elabor con base a los 5 componentes, 17 principios y 87 puntos de
inters, en atencin al marco jurdico aplicable a la APM.
Recopilar datos e informacin respecto del Sistema de Control Interno establecido en los
municipios o las instituciones, y en su caso, la evidencia documental correspondiente mediante
el llenado del cuestionario por parte de la persona responsable o asignada para dar respuesta.
Lo anterior con el propsito de identificar el establecimiento de los elementos de dichos marcos
de Control Interno. Para ello se definieron para cada componente un conjunto de preguntas,
con el fin de conocer la situacin que guardan los diferentes elementos que inciden en cada
uno.
93
IV.
CUESTIONARIO
DATOS GENERALES:
Nombre del Municipio o la Institucin
Nmero de Habitantes en el Municipio
_____________________________________
_____________________________________
DATOS DE LA PERSONA QUE RESPONDE EL CUESTIONARIO:

Nombre:
Cargo o puesto:
Direccin electrnica:
Fecha:
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
DATOS DEL AUDITOR O PERSONAL EVALUADOR:

Nombre:
Cargo o puesto:
Direccin electrnica:
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
Estimado Servidor Pblico, en varias de las preguntas formuladas, se
solicita adjuntar
evidencia de sus respuestas, favor de recopilarlas para ser presentadas al auditor o personal
evaluador.
GRACIAS POR SU COLABORACIN
95
1. AMBIENTE DE CONTROL
Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el
Control Interno en toda la institucin. Proporciona disciplina y estructura para apoyar al
personal en la consecucin de los objetivos institucionales. El Presidente Municipal o el Titular
de la institucin y, en su caso, el rgano de Gobierno y dems funcionarios municipales deben
establecer y mantener un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el
Control Interno.25
1.1 El municipio o la institucin tiene normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos u

otro ordenamiento en materia de Control Interno, de observancia obligatoria?
o S
Nombre de la normativa o documento
_____________________
Fecha de emisin o de ltima actualizacin
_____________________
Nombre de quin autoriz
_____________________
Cargo de quin autoriz
_____________________
Adjunte los documentos con que cuenta el municipio o la institucin en materia de Control Interno.
o No
1.2 El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de tica?
o S
____________________
____________________
____________________
Adjunte Cdigo de tica autorizado.
o No
25
Adaptado del Informe COSO 2013
97
1.3 El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de Conducta?
o S
Fecha de emisin de ltima actualizacin
_____________________
_____________________
_____________________
Adjuntar Cdigo de Conducta autorizado.
o No
1.4 El Cdigo de tica y el de Conducta son difundidos a todo el personal del municipio o la
institucin?
o S
Seleccione los medios de difusin utilizados:
Cursos de capacitacin
Carteles, trpticos y folletos
Intranet
Correo electrnico
Pgina de transparencia
Otros. Especificar _______________
Adjunte el documento que soporte los medios de difusin utilizados.
o No
1.5 El Cdigo de Conducta se da a conocer a otras personas con las que se relaciona el
municipio o la institucin (terceros, tales como: contratistas, proveedores, prestadores de
servicios, la ciudadana, etc.)?
o S
Seleccione los medios de difusin utilizados:
Intranet
Correo electrnico
Pgina de transparencia
Adjunte el documento que soporte los medios de difusin utilizados.
o No
98
1.6 El municipio o la institucin solicita por escrito, peridicamente, la aceptacin formal del
compromiso de cumplir con el Cdigo de tica y el de Conducta por parte de todos los
servidores pblicos sin distincin de jerarquas?
o S
Nombre del documento
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el documento que soporte la exigencia de la aceptacin formal del Cdigo de tica y el de
Conducta, as como cinco declaraciones firmadas de diversos servidores pblicos de diferentes
reas y niveles.
o No
1.7 Existe evidencia de que los funcionarios del municipio o la institucin enfatizan los
aspectos ticos y de integridad, as como la importancia del Sistema de Control Interno?
o S
Seleccione los medios utilizados:
Conferencias, reuniones, etc.
Mensajes en pgina oficial
Mensajes por correo electrnico
Mensajes en pgina de transparencia
Adjunte evidencia autorizada que soporte los medios utilizados.
o No
1.8 En el municipio o la institucin existe un procedimiento o mecanismo para evaluar el
apego y el cumplimiento de los principios ticos y de las normas de conducta por parte del
personal?
o S
Nombre del procedimiento o mecanismo
_____________________
Periodicidad con que se realiza dicha evaluacin
_____________________
_____________________
99
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del procedimiento, mecanismo u otro documento existente.
o No
1.9 Se tiene establecido un procedimiento para vigilar, detectar, investigar y documentar las
posibles violaciones a los valores ticos y a las normas de conducta del municipio o
institucin, diferente al establecido por la Contralora Municipal o instancia de auditora
correspondiente?
o S
Nombre del procedimiento
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el procedimiento solicitado.
o No
1.10 En el municipio o institucin existen medios para recibir denuncias de posibles violaciones
a los valores ticos y a las normas de conducta, diferentes al establecido por la Contralora
Municipal o instancia de auditora correspondiente?
o S
Seleccione los medios de deteccin o recepcin existentes:
Nmero telefnico
Direccin electrnica
Correo electrnico
Buzn fsico
Atencin personalizada
Adjunte el documento que soporte los medios de deteccin o recepcin.
o No
100
1.11 Indique a qu instancias superiores se informa del estado que guarda la atencin de las
investigaciones de las denuncias por actos contrarios a la tica y conducta institucionales
que involucren a los servidores pblicos del municipio o de la institucin:
Nombre del informe o
reporte en caso de
respuesta afirmativa:
Instancia a la que se informa:

Ayuntamiento u rgano de gobierno
(administracin pblica paramunicipal)
Comit de tica
Presidente Municipal o Titular de la institucin
Instancia de Auditora correspondiente
Contralora Municipal
Otra __________________________________
o S
o No
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
SI
S
S
S
S
No
No
No
No
No
Adjunte evidencia de los dos ltimos informes o reportes.
1.12 Se tienen establecidos Comits para el tratamiento de asuntos relacionados con las
funciones del municipio o institucin?
o S
Seleccione los Comits con que cuenta el municipio o la institucin y, en su caso, indicar si
se tiene formalmente establecido un programa de actualizacin profesional para los
miembros de dichos Comits:
Comit
tica e integridad
Auditora interna
Control Interno
Administracin de Riesgos
Control y Desempeo Institucional
Adquisiciones
Obras Pblicas
Otro ________________________
o
o
o
o
o
o
o
o
S
S
S
S
S
S
S
S
o
o
o
o
o
o
o
o
No
No
No
No
No
No
No
No
Cuentan con programa de

actualizacin profesional
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Adjunte el acta o documento formal de la integracin de los Comits y sus lineamientos o reglas
de operacin y funcionamiento.
o No
1.13 El municipio o la institucin cuenta con un Reglamento Interior o Cdigo Municipal?
o S
Nombre del Reglamento o Cdigo
__________________
Fecha de emisin o publicacin en el medio de difusin local
__________________
__________________
101
__________________
Adjunte el Reglamento Interior o Cdigo Municipal.
No
1.14 El municipio o la institucin cuenta con Reglamento de la Administracin Pblica

Municipal o Manual General de Organizacin?
Fecha de publicacin en el medio oficial de difusin local ____________________

____________________
____________________
Adjunte el Reglamento o Manual General de Organizacin.
o No
1.15 Seale en que documento, de los que se indican, el municipio o la institucin establece lo
siguiente:
Concepto
Estructura organizacional vigente

Las facultades y atribuciones de todas las reas y/o
unidades administrativas de los niveles jerrquico
superior
Las funciones de todas las reas y/o unidades
administrativas de los niveles jerrquico superior y
medio
La delegacin de funciones y dependencia jerrquica
Reglamento
Interior o Cdigo
Municipal
Reglamento de la
Administracin Pblica
Municipal o Manual
General de Organizacin
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Adjunte evidencia del Reglamento, Cdigo, Reglamento de la Administracin Pblica Municipal o

Manual General de Organizacin, donde se establezcan los temas sealados.
1.16 Indique si en el Reglamento Interior, Cdigo Municipal, Reglamento de la Administracin

Pblica Municipal o Manual de Organizacin, se establecen las reas, funciones y
responsables para dar cumplimiento a las obligaciones del municipio o de la institucin en
materia de:
102
Concepto
Transparencia y Acceso a la
informacin
Fiscalizacin
Rendicin de cuentas
Armonizacin contable
Reglamento
Interior o Cdigo
Municipal
o S
o No
Reglamento de la Administracin
Pblica Municipal o Manual
General de Organizacin
o No
o S
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Adjunte los anexos del Reglamento, Cdigo, Reglamento de la Administracin Pblica Municipal
o Manual General de Organizacin, donde se establecen las reas, funciones y responsables para
el cumplimiento referido.
1.17 El municipio o la institucin cuenta con algn documento (oficio o circular) en los que se
establezcan las lneas de comunicacin e informacin entre los funcionarios superiores y
los responsables jerrquicos de las reas o unidades administrativas?
o S
Fecha de publicacin
_____________________
Fecha de ltima actualizacin
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el documento relativo a la pregunta realizada.
No
1.18 El municipio o la institucin tiene formalmente establecido un manual de procedimientos

para la administracin de los recursos humanos, que considere las actividades de
reclutamiento, seleccin, ingreso, contratacin, capacitacin, evaluacin del desempeo,
promocin, ascensos y separacin del personal?
Nombre del documento o manual
_____________________
Fecha de publicacin
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el manual de procedimientos.
o No
103
1.19 El municipio o la institucin cuenta con un catlogo de puestos (clasificacin formal de

puestos) en el que se determine la denominacin del puesto; el rea o unidad de
adscripcin; la supervisin ejercida y/o recibida; la categora y nivel; la ubicacin dentro
de la estructura organizacional; la descripcin de las principales funciones que debe
realizar; el perfil requerido para ocupar cada puesto y los resultados esperados?
o S
_____________________
Fecha de publicacin
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el documento donde se indique la clasificacin formal de puestos.
o No
1.20
El municipio o la institucin tiene formalizado un programa de capacitacin para el

personal?
o S
Seleccione los temas incluidos en dicho programa:
tica e integridad
Control interno y su evaluacin
Administracin de riesgos y su evaluacin
Prevencin, disuasin, deteccin y correccin de posibles actos de corrupcin
Normativa especfica de la operacin de los programas, subsidios o fondos federales
Adjunte el programa de capacitacin correspondiente.
o No
1.21 Existe un procedimiento formalizado para evaluar la competencia profesional y/o el
desempeo del personal que labora en el municipio o en la institucin?
o S
104
Nombre del documento o procedimiento
_____________________
Fecha de publicacin
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el procedimiento formalizado.
o No
1.22
En relacin con la evaluacin del desempeo del personal, se tiene establecido un

programa de objetivos y metas individuales alineadas con los del rea o unidad
administrativa y los estratgicos del municipio o de la institucin?
o S
Seale si la evaluacin de desempeo:
Exige el cumplimiento de los objetivos individuales bajo criterios de eficacia y
eficiencia y el cumplimiento del marco legal que rige las actividades del municipio o
de la institucin.
Provee informacin para mejorar el desempeo y tomar medidas correctivas.
Est asociada a un sistema de incentivos y recompensas para el personal.
Nombre del programa o documento soporte
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte el programa solicitado.
o No
1.23
El municipio o la institucin cuenta con un rea especfica que sea la responsable de

coordinar las actividades del Sistema de Control Interno?
o S
Nombre del rea responsable de coordinar
_____________________
Nmero de personal asignado al rea
_____________________
Cargo del Titular del rea
_____________________
Cargo del superior jerrquico del rea
_____________________
Adjunte el procedimiento o documento donde este formalizada el rea responsable de coordinar

las actividades del Sistema de Control Interno.
o No
105
2. EVALUACIN DE RIESGOS
Es el proceso para identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de los
objetivos del municipio o de la institucin. Esta evaluacin provee las bases para desarrollar
respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materializacin. Tambin
se deben evaluar los riesgos provenientes tanto de fuentes internas como externas, incluidos los
riesgos de corrupcin.26
2.1 El municipio o la institucin cuenta con un Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa
Estratgico o documento anlogo, en el que se establezcan sus objetivos y metas
estratgicos?
o S
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del ltimo plan, programa o documento anlogo.
o No
2.2 El municipio o la institucin cuenta con lineamientos o metodologas para la realizacin de

las actividades de planeacin (elaboracin del Plan de Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico, o documento anlogo), en el mbito de su jurisdiccin?
o S
Nombre del documento o lineamiento
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del documento o lineamiento o metodologa solicitada.
o No
26
107
2.3 El municipio o la institucin tiene establecidos indicadores para medir el cumplimiento de

los objetivos de su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o
documento anlogo?
o S
Seleccione el tipo de indicadores establecidos:
Estratgicos
Operacin o gestin
De informacin
Cumplimiento
Adjunte el documento que contenga los indicadores establecidos, autorizado por el servidor
pblico que corresponda.
o No
2.4 Respecto de los indicadores seleccionados en la pregunta 2.3, indique si:
Tipo de Indicador
Estratgicos
Operacin o gestin
De informacin
Cumplimiento
Se establecieron
metas
cuantitativas
Se determinaron parmetros de
cumplimiento (nivel de variacin aceptable)
respecto de las metas establecidas
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Adjunte el documento soporte en el que se establezcan las metas de los indicadores y sus
parmetros o niveles de variacin aceptables (tableros o semforos de control).
2.5 La programacin, presupuestacin, distribucin y asignacin de los recursos se realiza con

base en los objetivos estratgicos establecidos por el municipio o la institucin?
o S
Nombre del documento soporte
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del documento soporte (presupuesto).
o No
108
2.6 A partir de los objetivos estratgicos se establecieron objetivos y metas especficos para
las diferentes unidades o reas de la estructura organizacional del municipio o institucin?
o S
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del documento donde se establecieron los objetivos y metas especficos
sealados.
o No
2.7 Los objetivos establecidos por el municipio o institucin en su Plan de Desarrollo Municipal
/ Plan o Programa Estratgico o documento anlogo, as como los objetivos especficos de
las unidades o reas administrativas, fueron asignados y comunicados formalmente a los
titulares o encargados de las reas responsables de su cumplimiento?
o S
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte evidencia del documento donde fueron asignados los objetivos y metas (mediante oficios,
en un acta de sesin de trabajo, en un programa de actividades, etc.)
o No
2.8 En el municipio o institucin existe un Comit de Administracin de Riesgos formalmente
establecido?
o S
o No
109
En caso de que su respuesta sea afirmativa, seale la opcin que corresponda en relacin
con el Comit de Administracin de Riesgos:
Si
Pregunta
Est integrado por los titulares de las unidades sustantivas y administrativas del
municipio o institucin y de la Contralora Municipal?
Su funcionamiento est regulado formalmente (mediante normas, reglas o
lineamientos de operacin)?
Al menos, tiene asignadas las siguientes funciones:
Proponer la poltica y la estrategia para la administracin de riesgos en la
institucin
Promover una cultura de riesgos y la capacitacin necesaria en esta materia
Establecer la poltica de riesgos del municipio o institucin
Conocer de los riesgos y tomar decisiones sobre la respuesta a los mismos
Aprobar las polticas y metodologa para identificar, evaluar, administrar y
controlar los riesgos
No
Adjunte el documento donde se formaliz la existencia de un Comit de Administracin de Riesgos

y, en su caso, sus normas, reglas o lineamientos de operacin.
2.9 Existe en el municipio o institucin una unidad especfica responsable de coordinar el

proceso de Administracin de Riesgos?
o S
o No
En caso de que su respuesta sea afirmativa, seale si esta unidad tiene asignadas las
siguientes funciones:
Funciones
Disear y actualizar los procesos de administracin de riesgos
Coordinar las actividades para la identificacin, evaluacin, administracin y
control de riesgos
Si
No
Determinar las caractersticas de la respuesta al riesgo

Integrar y compatibilizar la informacin de identificacin, evaluacin,
administracin y control de riesgos
Preparar informes de riesgos para el Comit de Administracin de Riesgos y
otros interesados
Adjunte el documento donde se formaliz la existencia de la unidad especfica de coordinar el
proceso de Administracin de Riesgos y las funciones que tiene asignadas.
2.10 Los objetivos del municipio o la institucin estn alineados y vinculados al cumplimiento
de la normativa especfica que regula sus funciones y los servicios pblicos que presta
(mandato legal, atribuciones, funciones, misin y visin institucional, etc.)?
110
o S
Nombre del documento soporte.
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte evidencia de los objetivos alineados y vinculados al cumplimiento de la normativa

federal, estatal y municipal correspondiente.
o No
2.11 El municipio o la institucin tiene identificados los riesgos que pudieran afectar el
cumplimiento de sus objetivos y metas?
o S
En caso de que la respuesta sea positiva, seale los niveles de la estructura organizacional
en los que se realiza la identificacin de riesgos:
Unidades Administrativas
Direcciones
reas
Procesos
Programas
Fondos Federales
Subsidios
Otros, especificar _______________________
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte evidencia del documento en que se tengan identificados los riesgos y los niveles de la
estructura a que corresponde.
o No
111
2.12 El municipio o la institucin cuenta con una metodologa para identificar, evaluar,
administrar y controlar los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y
metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o
documento anlogo?
o S
Mencione el nombre del documento en el que
se establece la metodologa
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte el documento que contenga la metodologa de riesgos.
o No
2.13 Mencione, por lo menos, tres procesos sustantivos y tres adjetivos a los que se haya
realizado el anlisis y la evaluacin de los riesgos que de materializarse pudieran afectar la
consecucin de los objetivos del municipio o la institucin.
Asimismo, seale si se implantaron acciones para mitigarlos y administrarlos.
Procesos
Nombre
Sustantivos
Evaluacin de
riesgos
S
No
Plan de mitigacin
y administracin
de riesgos
S
No
Cargo del (os)

responsable (s) de
realizar la evaluacin
1.
2.
3.
Adjetivos
1.
2.
3.
Nota. A continuacin se enuncian, a manera de ejemplo, algunos procesos sustantivos y

adjetivos presentes en la Administracin Pblica Municipal:
Sustantivos: Obra pblica, Planeacin, especficos para la Administracin y Ejercicio de los
Recursos Federales (fondos, subsidios, programas, etc.).
Adjetivos: Finanzas; Tesorera; Armonizacin Contable y Presupuestal; Remuneraciones
Nmina, Recursos Humanos y Adquisiciones.
Adjunte evidencia de las evaluaciones de riesgos y planes de mitigacin y administracin,
correspondiente al ltimo ejercicio.
112
2.14 En el municipio o la institucin, con el apoyo, en su caso, de las instancias especializadas

(Comit de tica, Comit de Riesgos, etc.), se identifica, analiza y da respuesta al riesgo
potencial de actos corruptos y contrarios a la integridad en todos los procesos que lleva a
cabo?
o S
Mencione el nombre del documento
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte el documento que tenga la identificacin, anlisis y seguimiento de los riesgos

potenciales de corrupcin.
o No
2.15 Seale en cules de los siguientes procesos, considerados como los ms susceptibles, se
realiz la identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos de corrupcin y, en su caso, a
qu instancia se inform el resultado.
Proceso
Obra pblica
Administracin y
Ejercicio de los
Fondos Federales
Finanzas
Remuneraciones Nmina
Tesorera
Adquisiciones
Otros, Especifique
----------------------
Se inform al
Riesgos de
Presidente Municipal o
Corrupcin
Titular de la Institucin y,
Identificacin,
en su caso, al rgano de
Anlisis y Respuesta
Gobierno?
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Nombre del
documento con el
que se inform

113

Adjunte el documento donde se registren los resultados del (los) proceso(s) a (los) cual(es) se
realiz la identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos de corrupcin.
2.16 Se cuenta con algn lineamiento, procedimiento, manual o gua en el que se establezca
la metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin y la obligatoriedad de
realizar la revisin peridica de las reas susceptibles a posibles actos de corrupcin, para
garantizar que estn operando adecuadamente?
o S
Mencione el nombre del lineamiento, procedimiento, manual, gua o documento en el
que se establezca la metodologa
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte la metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin, identificando el

apartado o seccin donde se establezca la obligatoriedad de revisiones peridicas a los mismos.
o No
2.17 A qu instancia se le informa sobre la situacin de los riesgos y su administracin
(informes de riesgos, programa de trabajo, etc.)?
Nombre del informe o reporte

en caso de respuesta afirmativa:
Instancia a la que se informa:

Ayuntamiento u rgano de
gobierno (administracin pblica
paramunicipal)
Presidente Municipal o Titular de
la institucin
Instancia de Auditora
correspondiente
Contralora Municipal
Otra _________________
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o S
o No
o No
Adjunte evidencia de los dos ltimos informes o reportes.
114
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las acciones establecidas por el municipio o la institucin, mediante polticas y
procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de
los objetivos. Las actividades de control se llevan a cabo en todos los niveles de la institucin, en
las distintas etapas de los procesos y en los sistemas de informacin.27
3.1
En relacin con la pregunta nm. 2.13 del componente Administracin de Riesgos, seale
si se tiene formalmente implantado un programa para el fortalecimiento del Control
Interno respecto de los procesos sustantivos y adjetivos relevantes.
Procesos
Nombre
Sustantivos
Programa de trabajo para el

fortalecimiento del Control
Interno
S
No
1.
2.
3.
Adjetivos
1.
2.
3.
Adjunte el documento que contenga el programa de trabajo para el fortalecimiento del Control
Interno.

27
Mencione el nombre del documento o programa
____________________
Fecha de elaboracin y presentacin
____________________
Nombre de quin autoriz el programa
____________________
Cargo de quin autoriz el programa
____________________
115
3.2 Indique si en el Reglamento para la Administracin Pblica Municipal o Manual General de

Organizacin del municipio o de la institucin se establecen las atribuciones y funciones
del personal de las reas y/o unidades administrativas que son responsables de los
procesos sustantivos y adjetivos por los que se da cumplimiento a los objetivos y metas
institucionales.
Establecimiento de las atribuciones y funciones
del personal responsable de los procesos
Procesos
Nombre
Sustantivos
No
Adjetivos
Adjunte el apartado del documento que contenga la descripcin de las atribuciones y funciones
del personal responsable de los procesos sustantivos y adjetivos indicados.

3.3
Seale si el municipio o la institucin cuenta con Manuales de Procedimientos de los

procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la pregunta nm. 3.2.
Procesos
Nombre
Sustantivos
1.
2.
3.
Adjetivos
1.
2.
3.
116
Manual de
Procedimientos
autorizados
S
No
Nombre del
Manual o
Procedimiento
Fecha de
Autorizacin o
ltima Revisin
Nombre del
Responsable y
Cargo de quin
autoriz
Adjunte evidencia del Manual de Procedimientos de cada uno de los procesos sustantivos y
adjetivos indicados.

3.4
Indique si en los manuales de procedimientos sealados en la pregunta nm. 3.3 se

establecen los siguientes aspectos:
Procesos
Nombre
Sustantivos
Las reas o puestos

responsables de
llevar a cabo las
actividades del
proceso
S
No
Los puestos de los responsables de:

Procesar y
Registrar las
operaciones
S
No
Revisar las
operaciones
S
No
Autorizar las
operaciones
S
No
1.
2.
3.
Adjetivos
1.
2.
3.
Adjunte el apartado de los Manuales de Procedimientos donde se identifiquen las evidencias a
las respuestas afirmativas sealadas en el cuadro.
3.5
En relacin con los procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la pregunta (nm.

3.4), seale los controles que se tienen establecidos en el municipio o en la institucin
para asegurar que se cumplan los objetivos de su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico o documento anlogo:
117
PROCESOS SUSTANTIVOS
ACTIVIDAD DE CONTROL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Proceso 1
S NO NA
Proceso 2
S NO NA
Proceso 3
S NO NA
Revisiones sobre el cumplimiento de objetivos y

metas (evaluacin del desempeo)
Revisiones por parte del municipio o de la
institucin a nivel proceso, funcin o actividad
Administracin de los recursos humanos
Actividades de control sobre el procesamiento
de la informacin
Controles fsicos sobre los activos y bienes
vulnerables
Actividades para revisar y evaluar los
indicadores de desempeo
Segregacin de funciones
Ejecucin apropiada de transacciones
Registro de transacciones con exactitud y
oportunidad
Restricciones de acceso a recursos, registros y
asignacin de los responsables de su custodia y
de la rendicin de cuentas sobre stos
Polticas documentadas de autorizacin y
registro de transacciones (manuales o
documentos autorizados)
PROCESOS ADJETIVOS
ACTIVIDAD DE CONTROL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
118
Revisiones sobre el cumplimiento de objetivos y

metas (evaluacin del desempeo)
Revisiones por parte del municipio o de la
institucin a nivel proceso, funcin o actividad
Administracin de los recursos humanos
Actividades de control sobre el procesamiento
de la informacin
Controles fsicos sobre los activos y bienes
vulnerables
Actividades para revisar y evaluar los
indicadores de desempeo
Segregacin de funciones
Ejecucin apropiada de transacciones
Registro de transacciones con exactitud y
oportunidad
Restricciones de acceso a recursos, registros y
asignacin de los responsables de su custodia y
de la rendicin de cuentas sobre stos
Polticas documentadas de autorizacin y
registro de transacciones (manuales o
documentos autorizados)
Proceso 1
S NO NA
Proceso 2
S NO NA
Proceso 3
S NO NA
3.6
El municipio o la institucin cuenta con una poltica, manual o documento anlogo, en el

que se establezca la obligacin de evaluar y actualizar peridicamente las polticas y
procedimientos, particularmente de los procesos sustantivos y adjetivos relevantes por
los que se da cumplimiento a sus objetivos y metas institucionales?
o S
Mencione el nombre de la poltica, manual o documento en el que se establezca la
obligacin de evaluar y actualizar las polticas y procedimientos ____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte la poltica, manual o documento anlogo donde se establece la obligacin de evaluar y

actualizar las polticas y procedimientos sustantivos y adjetivos.
o No
3.7
Indique si el municipio o la institucin tiene sistemas informticos que apoyen el

desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras o administrativas. En su caso, anote
el nombre de los sistemas y los procesos que apoyan.
o S
Nombre de los sistemas informticos
Nombre de los procesos que apoyan
o No
3.8
El municipio o la institucin cuenta con un Comit de Tecnologa de Informacin y

Comunicaciones donde participen los principales funcionarios, personal del rea de
tecnologa (sistemas informticos) y representantes de las reas usuarias?
o S
Adjunte el acta o documento formal de la integracin del Comit de TIC y sus lineamientos o
reglas de operacin y funcionamiento.
o No
119
3.9 Respecto de los sistemas informticos y de comunicaciones del municipio o la institucin,

responda lo siguiente:
Pregunta
Se cuenta con un programa de adquisiciones de equipos y software?
Se cuenta con un inventario de aplicaciones en operacin?
Se cuenta con licencias y contratos para el funcionamiento y mantenimiento
de los equipos de TIC?
Respuestas
S
No
Adjunte el documento soporte de cada pregunta: Programa de adquisiciones de equipos y

software, inventario de aplicaciones y licencias y contratos de TIC.
3.10 El municipio o la institucin cuenta con polticas y lineamientos de seguridad para los
sistemas informticos y de comunicaciones (claves de acceso a los sistemas, programas y
datos; detectores y defensas contra accesos no autorizados, y antivirus, entre otros)?
o S
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte las polticas o lineamientos de seguridad autorizados para las TIC.
o No
3.11 Se tiene formalmente implantado un documento por el cual se establezca(n) el(los)
plan(es) de recuperacin de desastres y de continuidad de la operacin para los sistemas
informticos (que incluya datos, hardware y software crticos, personal y espacios fsicos)
asociados directamente a los procesos o actividades por lo que se da cumplimiento a los
objetivos y metas del municipio / de la institucin?
o S
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperacin de desastres y de

continuidad operativa para las TIC.
o No
120
3.12
En caso de que los planes de continuidad y recuperacin en caso de desastres se

encuentren contratados con un tercero, se tiene la documentacin que ampare la
seleccin del proveedor que mejor cumpla con las necesidades del municipio o de la
institucin, as como las especificaciones de los servicios cubiertos?
o S
____________________
Fecha de emisin
____________________
____________________
____________________
Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperacin de desastres y de

continuidad operativa, as como las especificaciones de los servicios cubiertos por terceros para
las TIC.
o No
121
4. INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin es necesaria para que el municipio o la institucin lleve a cabo sus
responsabilidades de Control Interno para el logro de sus objetivos. El municipio o la institucin
requiere tener acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relacin con los eventos
internos y externos. La informacin y comunicacin eficaces son vitales para la consecucin de
los objetivos institucionales.28
4.1
Se tiene implantado formalmente un Plan de Sistemas de Informacin, debidamente

alineado y que apoye los procesos por los que se da cumplimiento a los objetivos del
municipio o de la institucin establecidos en su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico o documento anlogo?
o S
Mencione el nombre del documento o Plan
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte evidencia del plan o programa de sistemas de informacin.
o No
4.2
El municipio o la institucin cuenta con polticas y/o procedimientos autorizados que

establezcan las caractersticas y fuentes de obtencin de datos, as como los elementos
para su procesamiento y para la generacin de informacin sobre los procesos o
actividades que lleva a cabo de conformidad con la normativa aplicable?
S
Mencione el nombre de la poltica o procedimiento
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte evidencia de las polticas y/o procedimientos formalizados sealados en la pregunta

(oficios, circulares, manuales o documento anlogo).
o No
28
Adaptado del informe COSO 2013.
123
4.3
En relacin con los objetivos y metas establecidos por el municipio o la institucin en su

Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo,
existen responsables designados para generar la informacin sobre el cumplimiento de
los objetivos y metas (indicadores)?
o S
En su caso, anote: el cargo del(os) servidor(es) pblico(s) y su(s) rea(s) de adscripcin.
Cargo del (os) servidor(es) pblico (s)
rea de adscripcin
Adjunte evidencia del documento en el que se hayan establecido los responsables.
o No
4.4 El municipio o la institucin asign responsables respecto de elaborar informacin sobre su
gestin para cumplir con sus obligaciones en materia de:
Estableci
responsables
Materia
Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria
Contabilidad Gubernamental
Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica
Fiscalizacin
Rendicin de Cuentas
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
o S
o No
Cargo del responsable y

rea de adscripcin
Adjunte evidencia del documento soporte (oficio, circular, manual o documento anlogo) en el
que se establezcan los responsables.
4.5 El municipio o la institucin cuenta con una poltica, disposicin o lineamiento por el cual
se establezcan las obligaciones y responsabilidades de los servidores pblicos en materia
de Control Interno, en sus respectivos mbitos de autoridad?
124
Nombre de la poltica, disposicin o lineamiento
____________________
____________________
____________________
____________________
Adjunte la poltica, disposicin o procedimiento por el cual se establezca la responsabilidad de los

servidores pblicos en materia de Control Interno.
o No
4.6 Se tiene formalmente instituido la elaboracin de un documento por el cual se informe
peridicamente al Presidente Municipal o Titular de la institucin o, en su caso, al rgano
de Gobierno, la situacin que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control
Interno?
o S
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
Adjunte la evidencia correspondiente al documento solicitado .
o No
4.7 El municipio o la institucin cumple con la obligatoriedad de registrar contablemente sus
operaciones y que stas se reflejen en la informacin financiera (Sistema de Registro
Contable)?
Adjunte evidencia de su respuesta con los documentos correspondientes al ltimo ejercicio

disponible.
o No
4.8
Seale si el municipio o la institucin ha cumplido con la generacin de la informacin

siguiente:
125
Documento
Cumplimiento
o S
o No
o NA
Estado Analtico de la Deuda y Otros Pasivos (1) (3) o S
o No
o NA
o S
o No
o NA
Estado Analtico del ejercicio del Presupuesto de

o S
Egresos (1) (2) (3)
o No
o NA
Estados de Situacin Financiera (2) (3)
o S
o No
o NA
Estado de Actividades (2) (3)
o S
o No
o NA
Estados de Cambios en la Situacin Financiera (3)
o S
o No
o NA
Estados de Variacin en la Hacienda Pblica (3)
o S
o No
o NA
Estado de Flujo de Efectivo (3)
o S
o No
o NA
Informe sobre Pasivos Contingentes (3)
o S
o No
o NA
Notas a los Estados Financieros (3)
o S
o No
o NA
Estados Analticos del Activo (1) (3)
Estados Analticos de Ingresos (1) (2) (3)
(1) Estados Financieros Bsicos que los municipios sujetos al ACUERDO por el que se emite el Manual de
Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Bsico (SSB) para los Municipios con Menos de
Cinco Mil Habitantes.
(2) Estados Financieros Bsicos que los municipios sujetos al ACUERDO por el que se emite el Manual de
Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) para los Municipios con poblacin
de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes.
(3) Estados Financieros de generacin peridica e informacin financiera sealados en el Acuerdo por el
que se reforma el Captulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental, DOF del 6 de Octubre de
2014.
Adjunte evidencia de los documentos indicados correspondientes al ltimo ejercicio disponible.
4.9
Para los sistemas informticos que apoyan el desarrollo de las actividades sustantivas,
financieras o administrativas del municipio o de la institucin, indicados en la pregunta
nm. 3.7 del componente Actividades de Control, seale si se les ha aplicado una
evaluacin de Control Interno y/o de riesgos en el ltimo ejercicio.
En su caso, seale si el municipio o la institucin estableci actividades de control para
mitigar los riesgos identificados que de materializarse, pudieran afectar su operacin.
126
Nombre de los sistemas

informticos
Evaluacin de Control
Interno y/o riesgos
S
No
Actividades de control para

mitigar los riesgos identificados
S
No
Adjunte los resultados de la evaluacin de Control Interno y/o riesgos aplicada, as como el
programa o documento que contenga las actividades de control establecidos.
4.10 El municipio o la institucin cuenta con una metodologa para la evaluacin de Control
Interno y riesgos en el ambiente de Tecnologas de Informacin y Comunicaciones (TIC)?
o S
____________________
____________________
____________________
Adjunte la metodologa para la evaluacin de Control Interno y riesgos en materia de TIC.
o No
127
5. SUPERVISIN
La supervisin del Sistema de Control Interno es esencial para contribuir a asegurar que el
Control Interno se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el entorno operativo, el
marco legal aplicable, los recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los
objetivos. Las evaluaciones en curso (del municipio o de la institucin) y las evaluaciones
independientes (realizadas por auditores internos o externos y terceros interesados) o la
combinacin de las dos, se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del
Control Interno, estn presentes y funcionan de manera sistmica.29
5.1
En relacin con los objetivos y metas establecidos por el municipio o la institucin en su

Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo,
indique lo siguiente:
Pregunta
A) Periodicidad con que se evalan los
objetivos y metas (indicadores)
establecidos, a fin de conocer la
eficacia
y
eficiencia
de
su
cumplimiento.
rea o unidad administrativa
responsable
de
realizar
la
evaluacin.
Instancia a la que se reportan los
resultados de la evaluacin.
B) Se elabora un programa de acciones
para resolver las problemticas
detectadas en dicha evaluacin?
Si su respuesta es afirmativa,
anote el cargo del servidor pblico
que autoriza dicho programa y
rea de adscripcin.
C) Se realiza el seguimiento del
programa de acciones para resolver
las problemticas detectadas (de ser
el caso), a fin de verificar que las
deficiencias se solucionan de manera
oportuna y puntual?
Trimestral
Semestral
Anual
Otra:
Especificar
No
No
Adjunte evidencia del documento que contenga los resultados de la evaluacin en el

cumplimiento de los objetivos y metas establecidos por el municipio o la institucin
correspondiente al ltimo ejercicio y que, en su caso, se hayan presentado a la instancia indicada
en su respuesta.
Adjunte evidencia del programa de acciones para resolver las problemticas detectadas en la
evaluacin realizada correspondiente al ltimo ejercicio.
29
Adaptado del informe COSO 2013.
129
5.2 De los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes mencionados en la pregunta

2.13 del componente de Administracin de Riesgos, seale si se llevaron a cabo
autoevaluaciones de Control Interno por parte de los responsables de su funcionamiento
en el ltimo ejercicio y, en su caso, si se establecieron programas de trabajo para atender
las deficiencias identificadas.
Procesos sustantivos
Procesos adjetivos
Autoevaluaciones de
Control Interno
S
No
Autoevaluaciones de
Control Interno
S
No
Programa de Trabajo
S
No
Programa de Trabajo
No
Adjunte informes de resultados de las autoevaluaciones de Control Interno realizados en el

ltimo ejercicio y, en su caso, los programas de trabajo para atender las deficiencias detectadas.
5.3
El municipio o la institucin cuenta con un procedimiento formal por el cual se

establezcan los lineamientos y mecanismos necesarios para que los responsables de los
procesos (controles internos), en sus respectivos mbitos de actuacin, comuniquen los
resultados de sus evaluaciones de Control Interno y de las deficiencias identificadas al
responsable de coordinar las actividades de Control Interno para su seguimiento?
Nombre del procedimiento
___________________
___________________
___________________
___________________
Adjunte evidencia del procedimiento.
130
o No
5.4
Respecto de los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes sealados en la

pregunta 2.13 del componente de Administracin de Riesgos, indique si se llevaron a cabo
auditoras internas o externas en el ltimo ejercicio.
Procesos sustantivos
Auditora
Interna
Externa
S
No
S
No
Auditora
Procesos adjetivos
Interna
S
No
Externa
S
No
o S
Nombre del informe
___________________________________________
Instancia que lo formul (en caso de ser externa indique el nombre del despacho o
auditor externo)
___________________________________________
Servidor pblico al que se dirigi el informe correspondiente ____________________

Adjunte evidencia de los informes de resultados de las auditoras realizadas, y en su caso, el
programa de trabajo para atender las deficiencias o reas de oportunidad identificadas.
o No
131
V.
INSTRUCTIVO DEL CUESTIONARIO
DATOS GENERALES
1. Nombre del municipio o de la institucin: Anotar el nombre del municipio o de la
institucin.
2. Nmero de habitantes. Anotar el nmero de habitantes totales con que cuenta el
municipio.
DATOS DE LA PERSONA QUE RESPONDE EL CUESTIONARIO
1. Nombre del responsable: Registrar el nombre de la persona encargada o designada
para dar respuesta al cuestionario.
2. Cargo o puesto: Anotar el cargo de la persona que realiz el llenado del cuestionario.
3. Direccin electrnica: Registrar la direccin electrnica de la persona que realiz el
llenado del cuestionario.
4. Fecha: Anotar la fecha en la que realiz el llenado del cuestionario.
DATOS DEL AUDITOR
1. Nombre del auditor o de la persona que aplica el cuestionario: Registrar el nombre del
auditor o de la persona que realiza la aplicacin del cuestionario.
2. Direccin electrnica: Registrar la direccin electrnica del auditor que realiz la
aplicacin del cuestionario.
3. Fecha: Registrar la fecha en la que realiz la aplicacin del cuestionario.
PREGUNTAS
1. AMBIENTE DE CONTROL (PREGUNTAS 1.1 A 1.23)
1.1 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con normas generales,
lineamientos, acuerdos, decretos u otro ordenamiento en materia de Control Interno, de
observancia obligatoria. Indique el nombre de la normativa o documento, fecha de emisin o
de ltima actualizacin y el nombre completo y cargo del responsable quin lo autoriz.
Adjunte los documentos con que cuenta el municipio o la institucin en materia de control;
en caso de no contar an con un documento en materia de Control Interno, seleccionar la
opcin No.
133
1.2 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga formalizado un Cdigo de

tica. Indique la fecha de emisin o de ltima actualizacin y el nombre completo y cargo del
responsable quin autoriz. Adjunte el Cdigo de tica autorizado. En caso de no tener
formalizado an el Cdigo de tica, seleccionar No.
1.3 Elegir el campo S, en caso de que el municipio o la institucin tenga formalizado un Cdigo
de Conducta, indicando la fecha de la ltima actualizacin y el nombre completo y cargo del
responsable quin lo autoriz. Adjunte el Cdigo de Conducta autorizado. En caso de no
contar an con un Cdigo de Conducta formalizado, elegir el campo No.
1.4 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin difunda el Cdigo de tica y el de
Conducta a todo el personal. En el caso de que la respuesta sea afirmativa, seleccionar los
medios de difusin utilizados de la lista que se anexa en la pregunta del cuestionario, al
marcar la opcin otros especifique cual. Puede seleccionar ms de una opcin. Adjunte el
documento que soporte los medios de difusin utilizados. En caso an no realizar la difusin
de los Cdigos, elegir el campo No.
1.5 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin d a conocer a otras personas con
las que se relaciona el Cdigo de Conducta (terceros, tales como: contratistas, proveedores,
prestadores de servicios, la ciudadana, etc.). En caso de ser afirmativa la respuesta,
seleccione los medios de difusin utilizados, al marcar la opcin otros especifique cual.
Adjunte el documento que soporte los medios de difusin utilizados. En caso de an no
realizar la difusin del Cdigo de Conducta a otras personas, seleccionar el campo No.
1.6 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin solicite por escrito,
peridicamente, la aceptacin formal del compromiso de cumplir con el Cdigo de tica y el
de Conducta por parte de todos los servidores pblicos sin distincin de jerarquas. Mencione
el nombre del documento en el que se establece la manifestacin, la fecha de emisin o de
ltima actualizacin, as como el nombre completo y cargo del responsable quin lo autoriz
el documento que soporte la exigencia de la aceptacin formal del Cdigo de tica y el de
Conducta, as como cinco declaraciones firmadas de diversos servidores pblicos de diferentes
reas y niveles. En caso de an no solicitar por escrito la aceptacin formal de aceptacin del
Cdigo de tica y el Cdigo de Conducta, seleccionar el campo No.

1.7 Elegir el campo S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con evidencia de que
los funcionarios enfatizan los aspectos ticos y de integridad, as como la importancia del
134
Sistema de Control Interno. En caso de elegir la opcin afirmativa, seleccione de la lista que
se anexa en la pregunta del cuestionario, los medios utilizados, en caso de elegir otros,
especifique cual. Adjunte evidencia autorizada que soporte los medios utilizados. En caso de
que an no se cuente con evidencia del nfasis de los aspectos ticos y de integridad, elegir
el campo No.
1.8 Seleccionar S, en caso de que en el municipio o la institucin exista un procedimiento o
mecanismo para evaluar el apego y el cumplimiento de los principios ticos y de las normas
de conducta por parte del personal. Mencione el nombre del procedimiento o mecanismo, la
periodicidad con que se realiza dicha evaluacin, fecha de emisin o de ltima actualizacin,
as como el nombre completo y cargo de quin autoriz. Adjunte la evidencia del
procedimiento, mecanismo u otro documento existente. En caso de que an no exista un
procedimiento o mecanismo de evaluacin de apego y cumplimiento, elegir el campo No.
1.9 Elegir el campo S, en caso de que en el municipio o la institucin se tenga establecido un
procedimiento para vigilar, detectar, investigar y documentar las posibles violaciones a los
valores ticos y a las normas de conducta, diferente al establecido por la Contralora
Municipal o instancia de auditora correspondiente. Indique el nombre del procedimiento,
fecha de emisin o de ltima actualizacin y, nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte el
procedimiento solicitado. En caso de que an no se tenga establecido en procedimiento de
los puntos referidos, elegir el campo No.
1.10 Elegir el campo S, siempre y cuando en el municipio o institucin existan medios para
recibir denuncias de posibles violaciones a los valores ticos y a las normas de conducta,
diferentes al establecido por la Contralora Municipal o instancia de auditora
correspondiente. En caso de ser la respuesta afirmativa, seleccione los medios de deteccin
o recepcin existentes, de acuerdo a las opciones que para el efecto se sealan en la
pregunta, en caso de marcar otros, especifique cual. Adjunte el documento que soporte los
medios de deteccin o recepcin. En caso de que an no existan los medios para recepcin
de denuncias ticas y de conducta, elegir el campo No.
1.11 De las instancias detalladas en el cuadro anexo a la pregunta, seleccionar a cual(es) de
ella(s) se le informa del estado que guarda la atencin de las investigaciones de las denuncias
por actos contrarios a la tica y conducta institucionales que involucren a los servidores
pblicos del municipio o de la institucin, para ello marcar la opcin S. En caso de que la
respuesta sea afirmativa, indicar nombre del informe o reporte y adjunte la evidencia de los
135
dos ltimos informes o reportes. Seleccionar el campo No, si an no se realiza la generacin

de informacin al respecto.
1.12 Sealar si la institucin o el municipio tiene establecidos Comits para el tratamiento de
asuntos relacionados con las funciones operativas, elegir el campo S, en caso de que se
tenga formalmente establecido un programa de actualizacin profesional para los miembros
de dichos Comits, en materia de tica e integridad, auditora interna, Control Interno,
administracin de riesgos, control y desempeo institucional, adquisiciones, obra pblicas u
otros, en este ltimo especificar cul. Adjunte el acta o documento formal de la integracin
de los Comits y sus lineamientos o reglas de operacin y funcionamiento. En caso de an no
contar con Comits, elegir el campo No.
1.13 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con un Reglamento
Interior o Cdigo Municipal. Indique el nombre del Reglamento o Cdigo, la fecha de emisin
o publicacin en el medio de difusin local, as como el nombre completo y cargo de quin
autoriz. Adjunte el reglamento Interior o Cdigo Municipal. En caso de an no contar con el
Reglamento Interior o Cdigo Municipal, seleccionar el campo No.
1.14 Elegir el campo S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con un Reglamento
de la Administracin Pblica Municipal o Manual General de Organizacin. Indique la fecha
de publicacin en el medio oficial de difusin local y, nombre y cargo de quin autoriz.
Adjunte el Reglamento o Manual General de Organizacin. En caso de an no contar con
reglamento o Manual, elegir el campo No.
1.15 Seale S el municipio o la institucin establece en su Reglamento Interior o Cdigo
Municipal y en su Reglamento de la Administracin Pblica Municipal o Manual General de
Organizacin, la estructura organizacional vigente, las facultades y atribuciones de todas las
reas y/o unidades administrativas de los niveles jerrquico superior, las funciones de todas las
reas y/o unidades administrativas de los niveles jerrquico superior y medio y la delegacin de
funciones y dependencia jerrquica. Adjunte evidencia del Reglamento, Cdigo Municipal,
Reglamento de la Administracin Pblica Municipal o Manual General de Organizacin,

donde se establezcan los temas sealados. En caso de que an no se establezcan los
conceptos ya sealados en los documentos del municipio o institucin, seleccionar el campo
No.
136
1.16 Indique si en el Reglamento Interior, Cdigo Municipal, Reglamento de la Administracin

Pblica Municipal o Manual de Organizacin, se establecen las reas, funciones y
responsables para dar cumplimiento a las obligaciones del municipio o de la institucin en
materia de transparencia y acceso a la informacin, fiscalizacin, rendicin de cuentas y
armonizacin contable. Seleccionar S, en caso de su existencia. Adjunte los anexos del
Reglamento, Cdigo, Reglamento de la Administracin Pblica Municipal o Manual General
de Organizacin, donde se establecen las reas, funciones y responsables para el
cumplimiento referido. En caso de que los documentos an no mencionen los conceptos
descritos, seleccionar el campo No.
1.17 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con algn documento
(oficio o circular) en los que se establezcan las lneas de comunicacin de informacin entre
los funcionarios superiores y los responsables jerrquicos de las reas o unidades
administrativas. Mencione la fecha de publicacin y de ltima actualizacin, as como el
nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte el documento relativo a la pregunta realizada. En
caso de seleccionar el campo No, se entender que an no se cuenta con el documento
referido.
1.18 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga formalmente establecido
un manual de procedimientos para la administracin de los recursos humanos, que considere
las actividades de reclutamiento, seleccin, ingreso, contratacin, capacitacin, evaluacin
del desempeo, promocin, ascensos y separacin del personal. Mencione el nombre del
documento o manual, la fecha de publicacin y de ltima actualizacin, as como el nombre y
cargo de quin autoriz. Adjunte el manual de procedimientos. En caso de seleccionar el
campo No, se entender que an no se cuenta con el manual referido.
1.19 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con un catlogo de
puestos (clasificacin formal de puestos) en el que se determine la denominacin del puesto;
el rea o unidad de adscripcin; la supervisin ejercida y/o recibida; la categora y nivel; la
ubicacin dentro de la estructura organizacional; la descripcin de las principales funciones
que debe realizar; el perfil requerido para ocupar cada puesto y los resultados esperados.
Mencione el nombre del documento, la fecha de publicacin y de ltima actualizacin, as
como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte el documento donde se indique la
clasificacin formal de puestos. En caso de seleccionar el campo No, se entender que an
no se cuenta con el catlogo de puestos solicitado.
137
1.20 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga formalizado un programa

de capacitacin para el personal, si la respuesta es afirmativa, selecciones de las opciones
que se enlistan en el cuadro de la pregunta, los temas incluidos en dicho programa. Adjunte
el programa de capacitacin correspondiente. En caso de seleccionar el campo No, se
entender que an no se tiene formalizado un programa de capacitacin para el personal en
los temas solicitados.
1.21 Seleccionar S, en caso de que exista un procedimiento formalizado para evaluar la
competencia profesional y/o el desempeo del personal que labora en el municipio o en la
institucin. Mencione el nombre del documento o procedimiento, la fecha de publicacin y
de ltima actualizacin, as como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte el
procedimiento formalizado. En caso de seleccionar el campo No, se entender que an no
existe el catlogo descrito en la pregunta.
1.22 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga establecido un programa
de objetivos y metas individuales alineadas con los del rea o unidad administrativa y los
estratgicos, en relacin con la evaluacin del desempeo del personal. En caso de que la
respuesta sea afirmativa, seale si la evaluacin del desempeo exige el cumplimiento de los
objetivos individuales bajo criterios de eficacia y eficiencia y el cumplimiento del marco legal
que rige las actividades del municipio o la institucin, si provee informacin para mejorar el
desempeo y tomar medidas correctivas y, si est asociada a un sistema de incentivos y
recompensas para el personal. Mencione el nombre del programa o documento, la fecha de
ltima actualizacin, as como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte el programa
solicitado. En caso de seleccionar el campo No, se entender que an
no se tiene
establecido el programa de objetivos y metas individuales alineadas como se ejemplifica en

la pregunta.
1.23 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con un rea especfica
que sea la responsable de coordinar las actividades del Sistema de Control Interno. Mencione
el nombre del rea responsable de coordinar, el nmero de personal asignado al rea, as
como el cargo del Titular del rea y del superior jerrquico de la misma. Adjunte el
procedimiento o documento donde este formalizada el rea responsable de coordinar las
actividades del Sistema de Control Interno. En caso de seleccionar el campo No, se entender
que an no se cuenta con el rea especfica de coordinar las mencionadas actividades.
138
2. EVALUACION DE RIESGOS (PREGUNTAS 2.1 A 2.17)

2.1 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con un Plan de Desarrollo
Municipal / Plan o Programa Estratgico o documento anlogo, en el que se establezcan sus
objetivos y metas estratgicos. Indique el nombre del documento, la fecha de emisin o de
ltima actualizacin, nombre completo y cargo de quin lo autoriz. Adjunte evidencia del
ltimo plan, programa o documento anlogo. En caso de an no contar con dicho Plan, elegir
el campo No.
2.2 Elegir el campo S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con lineamientos o
metodologas para la realizacin de las actividades de planeacin (elaboracin del Plan de
Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo), en el mbito de
su jurisdiccin. Mencione el nombre del documento o lineamiento, la fecha de emisin o de
ltima actualizacin, el nombre y cargo del responsable quin autoriz. Adjunte la evidencia
del documento o lineamiento o metodologa solicitada. En caso de an no contar con los
lineamientos o metodologas solicitadas, elegir el campo No.
2.3 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga establecidos indicadores
para medir el cumplimiento de los objetivos de su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico, o documento anlogo. En caso de que la respuesta sea afirmativa,
seleccione el tipo de indicador establecido segn la lista anexa en la pregunta del
cuestionario. Adjunte el documento que contenga los indicadores establecidos, autorizado
por el servidor pblico que corresponda. En caso de seleccionar el campo No, se considera
que an no se tienen establecidos los indicadores sealados.
2.4 Respecto de la pregunta 2.3 seale si de los indicadores seleccionados se establecieron
metas cuantitativas y si se determinaron parmetros de cumplimiento (niveles de variacin
aceptables) respecto de las metas establecidas. En caso contrario seleccione el campo No.
Adjunte el documento soporte en el que se establezcan las metas de los indicadores y sus
parmetros o niveles de variacin aceptables (tableros o semforos de control).
2.5 Indique S, cuando en el municipio o la institucin, la programacin, presupuestacin,
distribucin y asignacin de los recursos se realiza con base en los objetivos estratgicos
establecidos. Indique el nombre del documento soporte, la fecha de emisin o de ltima
actualizacin, as como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte evidencia del
139
documento soporte (presupuesto). En caso de que los objetivos estratgicos no sean la base
para las acciones sealadas, seleccionar el campo No.
2.6 Elegir el campo S, a partir de los objetivos estratgicos, el municipio o la institucin,
estableci objetivos y metas especficos para las diferentes unidades o reas de la estructura
organizacional. Mencione el nombre del documento soporte, fecha de emisin o de ltima
actualizacin, as como el nombre y cargo del responsable quin lo autoriz. Adjunte
evidencia del documento donde se establecieron los objetivos y metas especficos sealados.
En caso contrario, elegir el campo No.
2.7 Seleccionar S, en caso de que los objetivos establecidos por el municipio o institucin en su
Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico o documento anlogo, as como
los objetivos especficos de las unidades o reas administrativas, hayan sido asignados y
comunicados formalmente a los titulares o encargados de las reas responsables de su
cumplimiento. Indique el nombre del documento soporte, fecha de emisin o de ltima
actualizacin, as como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte evidencia del
documento donde fueron asignados los objetivos y metas (mediante oficios, en un acta de
sesin de trabajo, en un programa de actividades, etc.). En caso contrario seleccionar No.
2.8 Seleccionar S, en caso de que en el municipio o en la institucin exista un Comit de
Administracin de Riesgos formalmente establecido. Si la respuesta es afirmativa conteste
las preguntas anexas en el cuadro de la pregunta que corresponde al cuestionario. Adjunte el
documento donde se formaliz la existencia de un Comit de Administracin de Riesgos y, en
su caso, sus normas, reglas o lineamientos de operacin. En caso de que an no exista un
Comit de Administracin de Riesgos formalmente establecido, seleccionar la opcin No.
2.9 Seleccionar S, cuando en el municipio o la institucin exista una unidad especfica
responsable de coordinar el proceso de Administracin de Riesgos. En caso de que su
respuesta sea afirmativa, seale si esta unidad tiene asignadas las funciones detalladas en el
cuadro que acompaa la pregunta formulada en el cuestionario. Adjunte el documento
donde se formaliz la existencia de la unidad especfica de coordinar el proceso de
Administracin de Riesgos y las funciones que tiene asignadas. En caso de que an no exista
una unidad coordinadora de Administracin de Riesgos, seleccionar No.
2.10 Elegir el campo S, en caso de que los objetivos del municipio o de la institucin estn
alineados y vinculados al cumplimiento de la normativa especfica que regula sus funciones y
140
los servicios pblicos que presta (mandato legal, atribuciones, funciones, misin y visin
institucional, etc.). Indique el nombre del documento y su fecha de emisin o de ltima
actualizacin, as como el nombre completo y cargo del responsable quin lo autoriz.
Adjunte evidencia de los objetivos alineados y vinculados al cumplimiento de la normativa
federal, estatal y municipal correspondiente. En caso de an no estar alineados los objetivos,
elegir el campo No.
2.11 Elegir el campo S, en caso de que el municipio o la institucin tenga identificados los
riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas. En caso de que la
respuesta sea positiva, de la tabla anexa a la pregunta, seale los niveles de la estructura
organizacional en los que se realiza la identificacin de los riesgos. Mencione el nombre del
documento y su fecha de emisin o de ltima actualizacin, as como el nombre completo y
cargo del responsable quin lo autoriz. Adjunte evidencia del documento en que se tengan
identificados los riesgos y los niveles de la estructura a que corresponde. En caso de an no
tener identificados los riesgos, elegir la opcin No.
2.12 Seleccione el campo S, en caso de que el municipio o la institucin cuenta con una
metodologa para identificar, evaluar, administrar y controlar los riesgos que pudieran
afectar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo
Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo. Mencione el nombre del
documento en el que se establezca la metodologa, su fecha de emisin o de ltima
Adjunte el documento que contenga la metodologa de riesgos. En caso de an no contar con
la metodologa solicitada, seleccionar el campo No.
2.13 Mencione, por lo menos, tres procesos sustantivos y tres adjetivos a los que se haya
realizado el anlisis y la evaluacin de los riesgos que de materializarse pudieran afectar la
consecucin de los objetivos del municipio o la institucin, seale para cada uno de ellos la
opcin S, en caso de que se hayan implantado acciones para mitigarlos y administrarlos, as
como el cargo del responsable de realizar la evaluacin. Adjunte evidencia de las
evaluaciones de riesgos y planes de mitigacin y administracin, correspondiente al ltimo
ejercicio. En caso de an no realizar la evaluacin o no tener el Plan de mitigacin, elegir el
campo No.
Los procesos sustantivos se refieren a aquellos que son relevantes para el cumplimiento de la
misin, plan, programas, objetivos y metas estratgicas. (Por ejemplo: los procesos de Obra
141
pblica, Planeacin, especficos para la Administracin y Ejercicio de los Recursos Federales fondos, subsidios, programas).
Los procesos adjetivos se refieren a aquellos generalmente de tipo transversal, por medio de
los cuales se ejerce el gasto, como pueden ser: adquisiciones, obra pblica, remuneraciones al
personal, contabilidad y presupuesto, tesorera e inventarios, entre otros. (Por ejemplo:
Tesorera, Armonizacin Contable y Presupuestal, Remuneraciones Nmina, Recursos
Humanos y Adquisiciones).
2.14 Seleccione el campo S, cuando en el municipio o la institucin, con el apoyo, en su caso, de
las instancias especializadas (Comit de tica, Comit de Riesgos, etc.), se identifica, analiza y
da respuesta al riesgo potencial de actos corruptos y contrarios a la integridad en todos los
procesos que lleva a cabo. Mencione el nombre del documento, fecha de emisin o de ltima
Adjunte el documento que contenga la identificacin, anlisis y seguimiento de los riesgos
potenciales de corrupcin. En caso de que an no se identifique, analice y de respuesta al
riesgo potencial, seleccionar el campo No.
2.15 Seale en cules de los procesos mencionados en la tabla anexa a esta pregunta del
cuestionario, son considerados como los ms susceptibles, se realiz la identificacin, anlisis
y respuesta a los riesgos de corrupcin y, en su caso, a qu instancia se inform el resultado.
Marque en cada uno de ellos S o No, segn corresponda, en caso de seleccionar otros,
especifique cul. Mencione el nombre del documento con el que se inform. Adjunte el
documento donde se registren los resultados del (los) proceso(s) a (los) cual(es) se realiz la
identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos de corrupcin).
142
2.16 Seleccione el campo S, cuando en el municipio o la institucin, se cuente con algn

lineamiento, procedimiento, manual o gua en el que se establezca la metodologa para la
administracin de riesgos de corrupcin y la obligatoriedad de realizar la revisin peridica
de las reas susceptibles a posibles actos de corrupcin, para garantizar que estn operando
adecuadamente. Mencione el nombre del lineamiento, procedimiento, manual, gua o
documento en el que se establezca la metodologa, fecha de emisin o de ltima
Adjunte la metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin, identificando el
apartado o seccin donde se establezca la obligatoriedad de revisiones peridicas a los
mismos. En caso de an no contar con la metodologa solicitada, seleccionar el campo No.
2.17 Seleccione el campo S, en el caso de que el municipio o la institucin, informe a una
instancia superior, de las sealadas en el cuadro anexo a la pregunta, sobre la situacin de
los riesgos y su administracin (informes de riesgos, programa de trabajo, etc.). En caso de
seleccionar la opcin otra, especificar cual. Indicar el nombre del informe o reporte en caso
de respuestas afirmativas. Adjunte evidencia de los dos ltimos informes o reportes. En caso
de an no realizar dicho proceso de informacin, seleccionar el campo No.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL (PREGUNTAS 3.1 A 3.12)

3.1 Seleccionar S, el municipio o la institucin tiene formalmente implantado un programa para
el fortalecimiento del Control Interno respecto de los procesos sustantivos y adjetivos
relevantes. Ello relacionado con la pregunta nm. 2.13 del componente Administracin de
Riesgos. En caso contrario seleccione No. Adjunte el documento que contenga el programa
de trabajo para el fortalecimiento del Control Interno. Indicar el nombre del documento o
programa, fecha de elaboracin y presentacin, nombre y cargo de quin autoriz el
programa.
143

3.2 Indique si en el Reglamento para la Administracin Pblica Municipal o Manual General de
Organizacin del municipio o de la institucin se establecen las atribuciones y funciones del
personal de las reas y/o unidades administrativas que son responsables de los procesos
sustantivos y adjetivos por los que se da cumplimiento a los objetivos y metas institucionales,
seleccione S. Adjunte el apartado del documento que contenga la descripcin de las
atribuciones y funciones del personal responsable de los procesos sustantivos y adjetivos
indicados. En caso de an no tener establecidas las atribuciones y funciones del personal
responsable de los procesos, seleccionar la opcin No.
3.3 Elegir el campo S, cuando el municipio o la institucin cuente con Manuales de
Procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la pregunta nm.
2.13 Mencione el nombre del manual o procedimiento, fecha de autorizacin o ltima
revisin, as como el nombre completo y cargo del responsable quin lo autoriz. Adjunte
evidencia del Manual de Procedimientos de cada uno de los procesos sustantivos y adjetivos
indicados. En caso de an no existir Manuales de Procedimientos de los procesos
mencionados, seleccionar la opcin No.
144
3.4 Elegir el campo S, segn corresponda para indicar si en los manuales de procedimientos
sealados en la pregunta nm. 3.3 se establecen los puestos o reas responsables de llevar a
cabo las actividades del proceso, de procesar y registrar, revisar y autorizar las operaciones.
Adjunte el apartado de los Manuales de Procedimientos donde se identifiquen las evidencias
a las respuestas afirmativas sealadas en el cuadro. En caso de an no establecerse en los
manuales los aspectos sealados, seleccionar la opcin No.
3.5 Elegir el campo S, de los listados presentes en los cuadros anexos a la pregunta del
cuestionario, siempre y cuando se tengan establecidos en el municipio o en la institucin, los
controles relacionados con los procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la pregunta
nm. 3.4, para asegurar que se cumplan los objetivos establecidos en su Plan de Desarrollo
Municipal / Plan o Programa Estratgico o documento anlogo. En caso de an no estar
establecidos los controles relacionados con los procesos, seleccionar la opcin No, o en caso
NA (No aplica).
3.6 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga una poltica, manual o
documento anlogo, en el que se establezca la obligacin de evaluar y actualizar
peridicamente las polticas y procedimientos, particularmente de los procesos sustantivos y
adjetivos relevantes por los que se da cumplimiento a sus objetivos y metas institucionales.
145
Mencione el nombre de la poltica, manual o documento en el que se establezca la obligacin

de evaluar y actualizar las polticas y procedimientos, fecha de emisin o de ltima
actualizacin, as como el nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte la poltica, manual o
documento anlogo donde se establece la obligacin de evaluar y actualizar las polticas y
procedimientos sustantivos y adjetivos. En caso de an no contar con la poltica, manual o
documento anlogo, donde se especifique la actualizacin mencionada, seleccione la opcin
No.
3.7 Seleccionar S, cuando el municipio o la institucin tiene sistemas informticos que apoyen
el desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras o administrativas. En su caso, anote el
nombre de los sistemas y los procesos que apoyan. En caso de an no contar con los sistemas
informticos solicitados en la pregunta, seleccione la opcin No.
3.8 Seleccionar S, en caso de que el municipio o la institucin tenga con un Comit de
Tecnologa de Informacin y Comunicaciones donde participen los principales funcionarios,
personal del rea de tecnologa (sistemas informticos) y representantes de las reas
usuarias. Adjunte el acta o documento formal de la integracin del Comit de TIC y sus
lineamientos o reglas de operacin y funcionamiento. En caso de an no contar con el
Comit de TIC con las especificidades indicadas en la pregunta, seleccione la opcin No.
3.9 Seleccionar S, cuando el municipio o la institucin respecto de los sistemas informticos y
de comunicaciones: cuente con un programa de adquisiciones de equipos y software, cuente
con un inventario de aplicaciones en operacin y, cuente con licencias y contratos para el
funcionamiento y mantenimiento de los equipos de TIC. Adjunte el documento soporte de cada
pregunta: Programa de adquisiciones de equipos y software, inventario de aplicaciones y

licencias y contratos de TIC. En caso de an no contar con alguno o todos de los
requerimientos efectuados en las preguntas, seleccione la opcin No.
3.10 Seleccionar S, cuando el municipio o la institucin tiene polticas y lineamientos de
seguridad para los sistemas informticos y de comunicaciones (claves de acceso a los
sistemas, programas y datos; detectores y defensas contra accesos no autorizados, y
antivirus, entre otros). Especificar el nombre del documento, fecha de emisin o de ltima
actualizacin, nombre y cargo de quin autoriz. Adjunte las polticas o lineamientos de
seguridad autorizados para las TIC. En caso de an no contar con las polticas o lineamientos
sealados, seleccione la opcin No.
146
3.11 Seleccionar S, cuando el municipio o la institucin tiene formalmente implantado un

documento por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de recuperacin de desastres y de
continuidad de la operacin para los sistemas informticos (que incluya datos, hardware y
software crticos, personal y espacios fsicos) asociados directamente a los procesos o
actividades por lo que se da cumplimiento a los objetivos y metas. Especificar el nombre del
documento, fecha de emisin o de ltima actualizacin, nombre y cargo de quin autoriz.
Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperacin de desastres y
de continuidad operativa para las TIC. En caso de an no contar con el documento formal en
el que se establezca el plan de recuperacin de desastres y de continuidad de la operacin,
seleccione la opcin No.
3.12 Seleccionar S, cuando el municipio o la institucin tiene la documentacin que ampare la
seleccin del proveedor que mejor cumpla con las necesidades del municipio o de la
institucin, as como las especificaciones de los servicios cubiertos, esto aplica cuando los
planes de continuidad y recuperacin en caso de desastres se encuentren contratados con un
tercero. Especificar el nombre del documento, fecha de emisin, nombre y cargo de quin
autoriz. Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperacin de
desastres y de continuidad operativa, as como las especificaciones de los servicios cubiertos
por terceros para las TIC. En caso de an no contar con la documentacin mencionada y
tener contratados con un tercero los planes de continuidad y recuperacin en caso de
desastres, seleccione la opcin No.
4. INFORMACION Y COMUNICACION (PREGUNTAS 4.1 A 4.10)

4.1 Seleccione el campo S, en caso de que el municipio o la institucin tenga implantado
formalmente un Plan de Sistemas de Informacin, debidamente alineado y que apoye los
procesos por los que se da cumplimiento a los objetivos del municipio o de la institucin
establecidos en su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico o documento
anlogo. Indique el nombre del documento o Plan, fecha de emisin o de ltima
Adjunte evidencia del plan o programa de sistemas de informacin. En caso de que an no se
cuente con un plan o programa de sistemas de informacin, elegir la opcin No.
147
4.2 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con polticas y/o
procedimientos autorizados que establezcan las caractersticas y fuentes de obtencin de
datos, as como los elementos para su procesamiento y para la generacin de informacin
sobre los procesos o actividades que lleva a cabo de conformidad con la normativa aplicable.
Mencione el nombre de la poltica o procedimiento, fecha de emisin o de ltima
Adjunte evidencia de las polticas y/o procedimientos formalizados sealados en la pregunta
(oficios, circulares, manuales o documento anlogo). En caso de que an no se cuente con las
polticas y/o procedimientos sealados en la pregunta del cuestionario, elegir la opcin No.
4.3 Seleccione la opcin S, en caso de que en el municipio o la institucin existan responsables
designados para generar la informacin sobre el cumplimiento de los objetivos y metas
(indicadores), relacionados con los objetivos y metas establecidos por el municipio o la
institucin en su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento
anlogo. En su caso, relacione el cargo y rea de adscripcin del servidor pblico. Adjunte
evidencia del documento en el que se hayan establecido los responsables. En caso de elegir
la opcin No, se entiende que an no estn designados formalmente los responsables
mencionados.
4.4 Seleccione la opcin S, en caso de que en el municipio o la institucin haya establecido
responsables respecto de elaborar informacin sobre su gestin para cumplir con sus
obligaciones en materia de
presupuestos y responsabilidad hacendaria, contabilidad
gubernamental, transparencia y acceso a la informacin pblica, fiscalizacin y rendicin de

cuentas. En su caso indique el cargo del responsable y rea de adscripcin. Adjunte evidencia
del documento soporte (oficio, circular, manual o documento anlogo) en el que se
establezcan los responsables. Si an no hay responsables designados para las actividades
mencionadas, elegir la opcin No.
4.5 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con una poltica,
disposicin o lineamiento por el cual se establezcan las obligaciones y responsabilidades de
los servidores pblicos en materia de Control Interno, en sus respectivos mbitos de
autoridad. Mencione el nombre de la poltica, disposicin o lineamiento, fecha de emisin o
de ltima actualizacin, as como el nombre completo y cargo del responsable quin lo
autoriz. Adjunte la poltica, disposicin o procedimiento por el cual se establezca la
148
responsabilidad de los servidores pblicos en materia de Control Interno. En caso de que an

no se cuente con la poltica, disposicin o lineamiento sealado, elegir la opcin No.
4.6 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin tiene formalmente
instituido la elaboracin de un documento por el cual se informe peridicamente al
Presidente Municipal o Titular de la institucin o, en su caso, al rgano de Gobierno, la
situacin que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno. Mencione el
nombre del documento, fecha de emisin o de ltima actualizacin, as como el nombre
completo y cargo del responsable quin lo autoriz. Adjunte la evidencia correspondiente al
documento solicitado. En caso de que an no se cuente con el documento formal para
informar la situacin que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno,
elegir la opcin No.
4.7 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin cumple con la
obligatoriedad de registrar contablemente sus operaciones y que stas se reflejen en la
informacin financiera (Sistema de Registro Contable). Adjunte la evidencia de su respuesta
con los documentos correspondientes al ltimo ejercicio disponible. En caso de an no
cumplir con esta obligatoriedad comentada, elegir la opcin No.
4.8 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin cumpla con la generacin
de la informacin descrita en el cuadro anexo a la pregunta del cuestionario. En caso de an
no cumplir con la generacin de esta obligatoriedad, elegir la opcin No, o en su caso indicar
NA (No Aplica). Considere la normativa referente a los ACUERDOS por el que se emite el
Manual de Contabilidad Gubernamental que aplique al Municipio. Adjunte evidencia de los
documentos indicados correspondientes al ltimo ejercicio disponible.
4.9 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin, para los sistemas
informticos que apoyan el desarrollo de las actividades sustantivas, financieras o
administrativas, indicados en la pregunta nm. 3.7 del componente Actividades de Control,
ha aplicado una evaluacin de Control Interno y/o de riesgos en el ltimo ejercicio. En su
caso, seale si el municipio o la institucin estableci actividades de control para mitigar los
riesgos identificados que de materializarse, pudieran afectar su operacin. En caso de an no
cumplir con la evaluacin de Control Interno y/o riesgos y con las actividades de control para
mitigar los riesgos identificados, elegir la opcin No. Adjunte los resultados de la evaluacin
de Control Interno y/o riesgos aplicada, as como el programa o documento que contenga las
actividades de control establecidos.
149
4.10 Seleccione la opcin S, en caso de que el municipio o la institucin cuente con una
metodologa para la evaluacin de Control Interno y riesgos en el ambiente de Tecnologas
de Informacin y Comunicaciones (TIC). Mencione la fecha de emisin o de ltima
Adjunte la metodologa para la evaluacin de Control Interno y riesgos en materia de TIC. En
caso de que an no se cuente con la metodologa para TIC comentada, elegir la opcin No.
5. SUPERVISION (PREGUNTAS 5.1 A 5.4)

5.1 En relacin con los objetivos y metas establecidos por el municipio o la institucin en su Plan
de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo, indique: A)La
periodicidad con que se evalan los objetivos y metas establecidos, a fin de conocer si la eficacia
y eficiencia de su cumplimiento es trimestral, semestral, anual u otra, en tal caso, especificar el
periodo, mencione el rea o unidad administrativa responsable de realizar la evaluacin, as como
la instancia a la que se reportan los resultados de la evaluacin; B) Seleccione S, en caso de que
se elabore un programa de acciones para resolver las problemticas detectadas en dicha

evaluacin, si la respuesta es afirmativa, anote el cargo del servidor pblico que autoriza
dicho programa y su rea de adscripcin y; C) Seleccione S para confirmar que se realiza el
seguimiento del programa de acciones para resolver las problemticas detectadas, a fin de
verificar que las deficiencias se solucionan de manera oportuna y puntual. En los dos casos si an
no se elabora el programa o an no se realiza el seguimiento comentado, seleccione la opcin No.
Adjunte evidencia del documento que contenga los resultados de la evaluacin en el

cumplimiento de los objetivos y metas establecidos, correspondiente al ltimo ejercicio y
que, en su caso, se hayan presentado a la instancia indicada en su respuesta, as como del
programa de acciones para resolver las problemticas detectadas en la evaluacin realizada
5.2 De los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes mencionados en la pregunta
nm. 2.13 del componente de Administracin de Riesgos, seleccione S, en caso de haber
realizado autoevaluaciones de Control Interno por parte de los responsables de su
funcionamiento en el ltimo ejercicio y, en su caso, si se establecieron programas de trabajo
para atender las deficiencias identificadas. Seleccione S, cuando en la institucin o el
municipio se cuente con un procedimiento formal por el cual se establezcan los lineamientos
y mecanismos necesarios para que los responsables de los procesos (controles internos) en
150
sus respectivos mbitos comuniquen los resultados de sus evaluaciones de Control Interno y
de las deficiencias identificadas. En caso de an no haber realizado las autoevaluaciones y el
programa de trabajo, elegir la opcin No. Adjunte los informes de resultados de las
autoevaluaciones de Control Interno realizados en el ltimo ejercicio y, en su caso, los
programas de trabajo para atender las deficiencias detectadas.
5.3 Seleccione S, cuando el municipio o la institucin cuente con un procedimiento formal por
el cual se establezcan los lineamientos y mecanismos necesarios para que los responsables
de los procesos (controles internos), en sus respectivos mbitos de actuacin, comuniquen
los resultados de sus evaluaciones de Control Interno y de las deficiencias identificadas al
responsable de coordinar las actividades de Control Interno para su seguimiento. Mencione
el nombre del procedimiento, fecha de emisin o de ltima actualizacin, as como el
nombre y cargo de quin autoriz. En caso de an no existir el procedimiento referido, elegir
la opcin No. Adjunte evidencia del procedimiento.
5.4 Seleccione S, cuando en el municipio o la institucin se hayan llevado a cabo auditoras
internas o externas en el ltimo ejercicio en los principales procesos sustantivos y adjetivos
relevantes sealados en las preguntas 2.13 del componente de Administracin de Riesgos.
Indique el nombre del informe y el de la instancia que lo formul (en caso de ser externa
indique el nombre del despacho o auditor externo), as como el nombre completo del
servidor pblico al que se dirigi el informe correspondiente. Adjunte evidencia de los
informes de resultados de las auditoras realizadas, y en su caso, el programa de trabajo para
atender las deficiencias o reas de oportunidad identificadas. En caso de elegir No, se
entiende que an no se han realizado auditoras en el ltimo ejercicio a los procesos
sustantivos y adjetivos.
151
VI.
GLOSARIO
Trmino
Descripcin
Control Interno
Es un proceso efectuado por el consejo de administracin de la

institucin o municipio, la alta gerencia y dems personal, diseado para
proporcionar una seguridad razonable en el logro de los objetivos
relativos a las operaciones, la presentacin de informes y el
cumplimiento.
Presente
Se refiere a la determinacin de que existen componentes, principios y

puntos de inters pertinentes en el diseo y la implantacin del Sistema
de Control Interno para lograr objetivos especficos.
Funcionando
Se refiere a la determinacin de que los componentes, los principios y los

puntos de inters pertinentes siguen existiendo en la realizacin del
Sistema de Control Interno para lograr los objetivos especficos.
Integral
Se refiere a la determinacin de que los cinco componentes

colectivamente reducen, a un nivel aceptable, el riesgo de no alcanzar un
objetivo.
Procesos adjetivos
relevantes
Procesos
sustantivos
Sistema de Control
Interno
Se refiere a aquellos generalmente de tipo transversal, por medio de los

cuales se ejerce el gasto, como pueden ser: adquisiciones, obra pblica,
remuneraciones al personal, contabilidad y presupuesto, tesorera e
inventarios, entre otros.
Se refiere a aquellos que son relevantes para el cumplimiento de la
misin, plan, programas, objetivos y metas estratgicas.
Conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y
relacionados que interactan entre s, y que se aplican de manera
especfica por un municipio o una institucin a nivel de planeacin,
organizacin, ejecucin, direccin, informacin y seguimiento de sus
procesos de gestin, para dar certidumbre a la toma de decisiones y
conducirla con una seguridad razonable al logro de sus objetivos y metas
en un ambiente tico, de calidad, mejora continua, eficiencia y de
cumplimiento de las leyes aplicables.
153
VII.
ASESORA Y MEDIOS DE CONTACTO
Con el propsito de establecer una comunicacin adecuada a continuacin se presentan los

nombres, correos electrnicos y nmeros telefnicos de los auditores para atender cualquier
comentario o duda con el llenado del cuestionario.
Auditor
Correo electrnico
Nmero telefnico
155

ANEXO NM. 4
MODELO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
TABLA DE CRITERIOS DE EVALUACIN DE LAS RESPUESTAS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y SUS EVIDENCIAS
DOCUMENTACIN REQUERIDA
Componente /Pregunta
Evidencia razonable
A
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
Ambiente de Control
C1P1
C1P2
C1P3
C1P4
C1P5
C1P6
Disposiciones
administrativas:
Manuales Administrativos, Guias e
El municipio o la institucin cuenta
Instructivos, Acuerdos Lineamientos,
con normativa en materia de
Decretos, etc., publicadas en el medio
Control Interno
oficial de difusin local.
El municipio o la institucin tiene

formalizado un Cdigo de tica
Disposicisiones
administrativas: No adjunta evidencias o presenta
Manuales Administrativos, Guias e documentos sin relacin alguna con lo
Instructivos, Acuerdos, Lineamientos, requerido.
Decretos, etc., no publicadas en el
medio oficial de difusin local.
Cdigo
de
tica
Municipal, Cdigo de tica, no publicado en el No adjunta evidencias o presenta
independientemente de la fecha de su medio oficial de difusin local.
documentos sin relacin alguna con lo
autorizacin o emisin.
requerido.
Cdigo de Conducta
Municipal, Cdigo de Conducta Municipal, no No adjunta evidencias o presenta
El municipio o la institucin tiene
independientemente de la fecha de su publicado en el medio oficial de documentos sin relacin alguna con lo
formalizado un Cdigo de Conducta autorizacin o emisin.
difusin local.
requerido.
Evidencia de cursos de capacitacin
(programas de trabajo autorizados);
Medios utilizados para la difusin
carteles, trpticos y folletos; intranet;
de los cdigos de tica y conducta correo
electrnico;
pgina
de
al personal del municipio o
transparencia y otros utilizados para la
institucin
difusin de los cdigos de tica y
conducta (por lo menos una opcin).
Impartidos a todo el personal.
Carteles, trpticos y folletos; intranet;
correo
electrnico;
pgina
de
transparencia y otros utilizados para la
Medios utilizados para la difusin
difusin de los cdigos de tica y
de los cdigos de tica y conducta a
conducta (por lo menos una opcin).
otras personal con las que se
Impartidos a terceros, tales como
relaciona el municipio o institucin
contratistas, proveedores, prestadores
de servicios, a la ciudadana en general,
etc.
Declaracin, carta compromiso u otro
documento formal del cumplimiento de
Obligacin formal de hacer una
los Cdigos de tica y de Conducta, as
manifestacin por escrito del
como
la
evidencia
soporte
cumplimiento de los cdigos de
correspondiente a cinco servidores
tica y conducta por parte de los
pblicos de distintos niveles.
servidores pblicos del municipio o
institucin
C1P7
Evidencia del nfaisis por parte de

los funcionarios del municipio o
institucin en temas ticos, de
integridad e importancia del control
interno
C1P8
Procedimiento para evaluar el

apego y cumplimiento de los
servidores pblicos a los Cdigos
de tica y de Conducta
C1P9
Procedimiento formal para la

investigacin de actos contrarios a
la tica y conducta diferente al
establecido por la Contralora
Municipal o instancia de auditora
correspondiente
C1P10
Lnea tica u otros mecanismos

similares para captar denuncias por
actos contrarios a la tica y
conducta, diferente a las
establecidas por la Contralora
correspondiente
No adjunta evidencias o presenta

requerido.
NO APLICA

requerido.
NO APLICA
Slo el formato de la declaracin, No adjunta evidencias o presenta

carta compromiso u otro documento documentos sin relacin alguna con lo
formal del cumplimiento de los requerido.
Cdigos de tica y/o de Conducta sin
evidencia soporte.
Evidencia de la declaracin, carta
compromiso u otro documento
formal firmado al ingreso laboral de
los servidores pblicos al municipio o
la institucin.
Evidencia
de
las
conferencias,
reuniones, carteles, tripticos y folletos,
mensaje en pgina oficial o por correo
requerido.
NO APLICA
electrnico o en la pgina de
transparencia u homlogos.
Procedimiento, formato, informe o Evidencia como las Encuestas de No adjunta evidencias o presenta
documento anlogo, que evidence la Clima Organizacional se consideran documentos sin relacin alguna con lo
evaluacin del apego de los Servidores elementos de percepcin y por lo requerido.
Pblicos al Cdigo de tica y de tanto, no son suficientes, ya que no
Conducta, distinta a la encuesta de evalan por s mismas, el apego a los
clima organizacional o de percepcin.
Cdigos de tica y Conducta.
Poltica, lineamiento o procedimiento Descripcin parcial del proceso o No adjunta evidencias o presenta
formalizado que contenga los procesos mecanismo.
a realizar para vigilar, detectar,
Proceso
o
mecanismo requerido.
investigar y documentar los actos correspondiente al rgano Interno
contrarios a la tica y conducta de Control o Instancia de Control
institucional,
diferentes
a
los Interno.
establecidos
por
la
Contralora
correspondiente.
Evidencia de la existencia de uno o ms
medios para recibir denuncias (por
ejemplo: nmero telefnico, direccin
requerido.
electrnica, buzn fsico, asistencia
NO APLICA
personalizada, etc.) y relacin de las
denuncias recibidas en el ltimo
ejercicio.
157
C1P11
C1P12
C1P13
C1P14
Acta o documento formal de la

integracin de los Comits y sus
lineamientos o reglas de operacin y
funcionamiento, y
Programa de capacitacin formal
El municipio o la institucin cuenta (contenidos
temticos,
objetivos,
con Comits formalmente
duracin, instructores, etc.) o carta
establecidos para tratar asuntos
descriptiva de cursos de capacitacin
internos especficos
autorizados para los miembros del
comit.
Acta o documento formal de la No adjunta evidencias o presenta

integracin de los Comits y sus documentos sin relacin alguna con lo
lineamientos o reglas de operacin y requerido.
funcionamiento, o
Informes a instancias superiores

del estado que guardan las
denuncias de los actos contrarios a
la tica y conducta

(contenidos temticos, objetivos,
autorizados para los miembros del
comit, o
Las tres ultimas actas de sesin de

dichos comits.
Reglamento Interior o Cdigo Municipal Reglamento
Interior,
Cdigo No adjunta evidencias o presenta
El municipio o la institucin cuenta formalizado.
Municipal sin formalizar.
con un Reglamento Interior o
requerido.
Cdigo Municipal
Reglamento de la Administracin Reglamento de la Administracin No adjunta evidencias o presenta
El municipio o la institucin cuenta Pblica Municipal o Manual General de Pblica Municipal o Manual General documentos sin relacin alguna con lo
con Reglamento de la
Organizacin formalizado.
de Organizacin sin formalizar.
requerido.
Administracin Pblica Municipal o
Manual General de Organizacin
Reglamento Interior o Cdigo Municipal
o Reglamento de la Administracin
Pblica Municipal o Manual General de
Organizacin,
debidamente
formalizado, donde se identifiquen los
temas o conceptos sealados.
Reglamento Interior o Cdigo No adjunta evidencias o presenta

Municipal o Reglamento de la documentos sin relacin alguna con lo
Administracin Pblica Municipal o requerido.
Manual General de Organizacin, sin
formalizar, donde se identifiquen los
temas o conceptos sealados.
Reglamento Interior o Cdigo Municipal

o Reglamento de la Administracin
Pblica Municipal o Manual General de
Organizacin,
debidamente
formalizado, donde se establecen las
reas, funciones y responsables para
dar cumplimiento a los temas o
conceptos sealados..
Disposicisiones
administrativas,
Instructivos, Acuerdos, comunicados,
avisos, etc, debidamente formalizados,
donde se establezcan las lneas de
comunicacin e informacin sealados.

requerido.
Manual para la administracin de

los recursos humanos que
considere el reclutamiento,
seleccin, contratacin,
capacitacin, evaluacin,
promocin, ascenso y separcin del
personal
Catlogo de puestos en el que se Catlogo de puestos o documento
establezca el nombre del puesto; el oficial que indique el detalle de los
rea o unidad de adscripcin; la
puntos sealados en la pregunta.
supervisin ejercida y/o recibida; la
categora y nivel; la ubicacin
dentro de la estructura
organizacional; la descripcin de
las principales funciones; el perfil
requerido y los resultados
esperados

requerido.
C1P16
Reglamento, Cdigo o Manual en el

que se establecen las funciones y
responsabilidades para dar
cumplimiento en materia de
transparencia, fiscalizacin,
rendicin de cuentas y
armonizacin contable
C1P17
Documento en el que se
establezcan las lneas de
comunicacin e informacin entre
los funcionarios superiores y los
resposables de las reas o
unidades administrativas
158
Sin Evidencia
C
Informe del Estado que Guardan las No adjunta evidencias o presenta

investigaciones de las denuncias por documentos sin relacin alguna con lo
actos contrarios a la tica y conducta requerido.
institucionales, dirigidas a instancias
diferentes de las sealadas.
C1P15
C1P19
Evidencia parcial
B
Informe actualizado del Estado que

Guardan las investigaciones de las
denuncias por actos contrarios a la tica
y conducta institucionales.
Documento en el que se establezca

la estructura organizacional,
facultades y atribuciones de las
reas y/o unidades administrativas
y, delegacin de funciones y
dependecia jerrquica
C1P18
Evidencia razonable
A
Reglamento Interior o Cdigo

Municipal o Reglamento de la
Administracin Pblica Municipal o
Manual General de Organizacin, sin
formalizar, donde se establecen las
reas, funciones y responsables para
dar cumplimiento a los temas o
conceptos sealados..
Disposicisiones
administrativas,
Instructivos, Acuerdos, comunicados,
avisos, etc, sin formalizar, donde se
establezcan
las
lneas
de
comunicacin
e
informacin
sealados.
Reglamento, Manual, poltica o Reglamento, Manual, poltica o
procedimiento formalizados para la procedimiento
para
la
Administracin de los Recursos Administracin de los Recursos
Humanos.
Humanos, sin formalizar.

requerido.

requerido.
NO APLICA

C1P20
C1P21
C1P22
C1P23
Evidencia razonable
A

(contenidos
temticos,
objetivos,
autorizados para los servidores
pblicos, donde se incluyan algunos de
los temas sealados.
Reglamento, Manual, poltica o
Procedimiento para evaluar la
procedimiento formalizados para la
competencia profesional del
Administracin de los Recursos
personal que labora en el municipio
Humanos, que incluya la evaluacin de
o institucin
competencias profesionales.
Programa de objetivos y metas
Programa de objetivos y metas
individuales alineadas con los del individuales alineadas con los del rea o
rea o unidad administrativa y los
unidad administrativa en relacin con la
estratgicos del municipio o de la
evaluacin del
desempeo del
institucin
personal.
Documento o Procedimiento donde
este formalizada el rea responsable
de coordinar las actividades del sistema
rea responsable de coordinar las
de control interno. (Nota: Distinta de la
actividades del sistema de control
Contralora o instancia de vigilancia)
interno
Existen programas de capacitacin
para el personal en temas de tica e
integridad; control interno y
administracin de riesgos (y su
evaluacin); prevencin, disuasin,
deteccin y correccin de posibles
actos de corrupcin
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
Evidencia de Capacitacin no sujeta a No adjunta evidencias o presenta

un programa, donde se incluyan documentos sin relacin alguna con lo
algunos de los temas sealados.
requerido.
Reglamento, Manual, poltica o

procedimiento sin formalizar, para la
Administracin de los Recursos
Humanos, que incluya la evaluacin
de competencias profesionales.
Programa de objetivos y metas del
personal desvinculados de los del
rea o unidad administrativa en
relacin con la evaluacin del
desempeo del personal.

requerido.

requerido.

requerido.
NO APLICA
C2P1
C2P2
C2P3
C2P4
C2P5
Plan de Desarrollo Municipal / Plan Plan de Desarrollo Municipal o plan o

o Programa Estratgico o
programa estratgico o documento
documento anlogo, en el que se
anlogo.
establezcan sus objetivos y metas
estratgicos
Reglamento
o
Disposiciones
administrativas:
Manuales
Metodologas para la realizacin de Administrativos, Guias e Instructivos,
las actividades de planeacin en el Acuerdos propios, lineamientos o
mbito de su jurisdiccin
metodologa autorizados para la
realizacin de las actividades de
planeacin
Documento
que
contenga
los
indicadores establecidos, autorizado
por el servidor pblico que corresponda
Indicadores para medir el
(estratgicos, operacin o gestin, de
cumplimiento de los objetivos de su informacin o cumplimiento)
Plan de Desarrollo Municipal / Plan
o Programa Estratgico, o
documento anlogo
Respecto de los indicadores

seleccionados en la pregunta 2.3,
indique si se establecieron metas
cuantitativas y si se determinaron
parmetros de cumplimiento
respecto de las metas establecidas
NO APLICA

requerido.

requerido.
NO APLICA
Documento que contenga los No adjunta evidencias o presenta

indicadores
establecidos,
sin documentos sin relacin alguna con lo
autorizacin del servidor pblico que requerido.
corresponda (estratgicos, operacin
o gestin, de informacin o
cumplimiento)
Documento en el que se establezcan Documento en el que se No adjunta evidencias o presenta

las metas de los indicadores, y
establezcan las metas de los documentos sin relacin alguna con lo
indicadores, o
requerido.
Los parmetros o niveles de variacin
aceptables (tableros o semforos de Los parmetros o niveles de
control).
variacin aceptables (tableros o
semforos de control).
Documento formal que evidencie la

vinculacin entre los recursos asignados
(presupuesto) y el Plan de Desarrollo
Municipal,
plan
estratgico
o
La programacin, presupuestacin,
documento anlogo.
distribucin y asignacin de los
recursos se realiza con base en los
objetivos estratgicos establecidos
por el municipio o la institucin
Documento que evidencie la No adjunta evidencias o presenta

vinculacin entre los recursos documentos sin relacin alguna con lo
asignados (presupuesto) y el Plan de requerido.
Desarrollo
Municipal,
plan
estratgico o documento anlogo.
159
C2P6
C2P7
C2P8
A partir de los objetivos

estratgicos se establecieron
objetivos y metas especficos para
las diferentes unidades o reas de
la estructura organizacional del
municipio o institucin
Objetivos generales y especficos

del plan o programa estratgico,
comunicados y asignados a los
titulares de las reas responsables
de su cumplimiento
Existencia de un Comit de
formalmente establecido
Evidencia razonable
A
Evidencia parcial
B
Documento
formal
donde
se Documento donde se establecieron No adjunta evidencias o presenta
establecieron los objetivos y metas los objetivos y metas especficos documentos sin relacin alguna con lo
especficos sealados.
sealados.
requerido.
Documento formal que evidencie la Documento que evidencie la No adjunta evidencias o presenta
asignacin y comunicacin de los asignacin y comunicacin de los documentos sin relacin alguna con lo
objetivos y metas al responsable del objetivos y metas al responsable del requerido.
cumplimiento (oficios, acta de sesin cumplimiento.
de trabajo, programa de actividades,
etc.)
Acta o documento formal de la Acta o documento formal de la No adjunta evidencias o presenta

integracin de los Comits y sus integracin de los Comits y sus documentos sin relacin alguna con lo
lineamientos o reglas de operacin y lineamientos o reglas de operacin y requerido.
funcionamiento, y
funcionamiento, o
Las tres ultimas actas de sesin de Las tres ultimas actas de sesin de
dicho comit.
dicho comit.
Documento donde este formalizada el

rea responsable de coordinar
especficamente el proceso de
Administracin de Riesgos.
C2P9
C2P10
C2P11
160
Sin Evidencia
C
Existencia de una unidad especfica

responsable de coordinar el
(Nota: Distinta de la Contralora o
proceso de Administracin de
instancia de vigilancia)
Riesgos

requerido.
NO APLICA
Documento formal que evidencie la Documento formal que evidencie la No adjunta evidencias o presenta
alineacin y vinculacin de los objetivos alineacin o vinculacin de los documentos sin relacin alguna con lo
al cumplimiento de la normativa objetivos al cumplimiento de la requerido.
federal,
estatal
y
municipal normativa federal o estatal o
Objetivos alineados y vinculados al correspondiente.
municipal correspondiente.
cumplimiento de la normativa
especfica que regula sus
funciones y los servicios pblicos
que presta
Inventario Institucional de riesgos Inventario Institucional de riesgos No adjunta evidencias o presenta

formalizado, consolidado histrico, en histrico no formalizado, o que no documentos sin relacin alguna con lo
Riesgos identificados que pudieran el que se reconozca formalmente su contenga todos elementos sealados requerido.
afectar el cumplimiento de los
existencia, se identifique el nivel de la como evidencia razonable.
objetivos y metas del municipio o estructura organizacional, responsable
de la institucin
de su administracin, se precise su
naturaleza y el estado que guarda su
control y administracin.
C2P12
C2P13
C2P14
C2P15
C2P16
C2P17
Evidencia razonable
A
Metodologa especfica para el proceso

general de administracin de riesgos
que especifique responsables y
Metodologa para identificar,
actividades para la identificacin,
evaluar, administrar y controlar los
evaluacin, priorizacin, estrategias de
riesgos que pudieran afectar el
mitigacin y seguimiento.
cumplimiento de los objetivos y
metas establecidos en el Plan de
Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
requerido.
NO APLICA
Verificar que los procesos Verificar que los procesos No adjunta evidencias o presenta
identificados
correspondan identificados
correspondan documentos sin relacin alguna con lo
efectivamente a procesos sustantivos y efectivamente a procesos sustantivos requerido.
adjetivos, y
y adjetivos, o
Tres procesos sustantivos y tres
Documento que proporcione por lo Documento que proporcione por lo
adjetivos a los que se haya
menos elementos de anlisis, menos elementos de anlisis,
realizado el anlisis y la evaluacin
evaluacin, mitigacin, y administracin evaluacin,
mitigacin,
y
de los riesgos que de
de riesgos.
administracin de riesgos.
materializarse pudieran afectar la
consecucin de los objetivos del
Por ejemplo: Obra pblica, Planeacin, Por ejemplo: Obra pblica,
municipio o la institucin
especficos para la Administracin y Planeacin, especficos para la
Ejercicio de los Recursos Federales Administracin y Ejercicio de los
(fondos, subsidios, programas, etc.).
Recursos
Federales
(fondos,
subsidios, programas, etc.).
Informes o documentos formales de las Informes o documentos formales de No adjunta evidencias o presenta
evaluaciones de riesgos de los procesos las evaluaciones de riesgos de los documentos sin relacin alguna con lo
En el municipio o la institucin se que sean susceptibles a posibles actos procesos que sean susceptibles a requerido.
identifica, analiza y da respuesta al de corrupcin y que se hayan posibles actos de corrupcin y no que
riesgo potencial de actos corruptos determinado acciones de identificacin, se hayan determinado acciones de
y contrarios a la integridad en todos anlisis, prevencin, mitigacin y identificacin, anlisis, prevencin,
los procesos
seguimiento.
mitigacin y seguimiento.
Documento donde se registren los Documento donde se registren los No adjunta evidencias o presenta
resultados del (los) proceso(s) a (los) resultados del (los) proceso(s) a (los) documentos sin relacin alguna con lo
En cual de los procesos
cual(es) se realiz la identificacin, cual(es) se realiz la identificacin, requerido.
susceptibles que se mencionan, se
evaluacin, anlisis y respuesta a los evaluacin, anlisis y respuesta a los
realiz la identificacin, anlisis y
riesgos de corrupcin, y el
riesgos de corrupcin, o el
respuesta a los riesgos de
Informe al Presidente Municipal o Informe al Presidente Municipal o
corrupcin y, en su caso, a qu
Titular de la Institucin y, en su caso, al Titular de la Institucin y, en su caso,
instancia se inform el resultado
rgano de Gobierno.
al rgano de Gobierno.
Metodologa para la administracin Metodoga para la administracin de
de riesgos de corrupcin y la
riesgos de corrupcin.
obligatoriedad de realizar la
requerido.
revisin peridica de las reas
NO APLICA
susceptibles a posibles actos de
corrupcin, para garantizar que
estn operando adecuadamente
Los dos ltimos informes o reportes Los dos ltimos informes o reportes No adjunta evidencias o presenta
Instancia a la que se informa sobre donde se evidencie la situacin de los donde se evidencie la situacin de documentos sin relacin alguna con lo
la situacin de los riesgos y su
riegos y su administracin, dirigidos a los riegos y su administracin.
requerido.
administracin
una instancia superior.
161
Evidencia razonable
A
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
C3P1
C3P2
C3P3
C3P4
Programa de trabajo formalizado Programa de trabajo no formalizado No adjunta evidencias o presenta

En relacin con la pregunta nm.
respecto de los procesos sustantivos y respecto de los procesos sustantivos documentos sin relacin alguna con lo
2.13, seale si se tiene formalmente
adjetivos, donde se seale el y adjetivos, donde se seale el requerido.
implantado un programa para el
fortalecimiento de control interno.
fortalecimiento de control interno.
fortalecimiento del control interno
respecto de los procesos
sustantivos y adjetivos relevantes.
En el Reglamento para la
Seccin del Reglamento para la Seccin del Reglamento para la No adjunta evidencias o presenta
Administracin Pblica Municipal o Administracin Pblica Municipal o del Administracin Pblica Municipal o documentos sin relacin alguna con lo
Manual General de Organizacin se Manual General de Organizacin, donde del Manual General de Organizacin, requerido.
establecen las atribuciones y
se establecezcan las atribuciones y donde se establecezcan solamente
funciones del personal responsable funciones del personal responsable de las atribuciones o las funciones del
de los procesos sustantivos y
los procesos sustantivos y adjetivos.
personal responsable de los procesos
adjetivos por los que se da
sustantivos y/o adjetivos.
cumplimiento a los objetivos y
metas institucionales
Manuales de Procedimientos de los Manual de Procedimientos de los Manual de Procedimientos de los No adjunta evidencias o presenta
procesos sustantivos y adjetivos procesos sustantivos y adjetivos
procesos sustantivos o adjetivos
mencionados en la pregunta nm.
requerido.
3.2.
Seccin de los manuales de Seccin de los manuales de No adjunta evidencias o presenta
En los manuales de procedimientos procedimientos donde se establecen procedimientos donde se establecen documentos sin relacin alguna con lo
sealados en la pregunta nm. 3.3 las reas responsables de llevar a cabio las reas responsables de llevar a requerido.
se establecen las reas
las actividades del proceso o
cabio las actividades del proceso, o
responsables de llevar a cabo las Seccin de los manuales de Seccin de los manuales de
actividades del proceso y los
procedimientos donde se establecen procedimientos donde se establecen
puestos encargados de procesar, los puestos encargados de procesar, los puestos encargados de procesar,
registrar, revisar y autorizar las
registrar, revisar y autorizar las registrar, revisar y autorizar las
operaciones
operaciones.
operaciones.
Seccin de los manuales de Seccin de los manuales de No adjunta evidencias o presenta
procedimientos sustantivos y adjetivos procedimientos sustantivos y documentos sin relacin alguna con lo
donde se sealen los controles que se adjetivos.
requerido.
tienen establecidos para asegurar el
cumplimiento de los objetivos
C3P5
En relacin con los procesos

sustantivos y adjetivos
mencionados en la pregunta 3.4,
seale los controles que se tienen
establecidos para asegurar que se
cumplan los objetivos establecidos
en el Plan de Desarrollo Municipal /
Plan o Programa Estratgico
C3P6
Potica, manual o documento anlogo

Poltica o manual en el que se
donde se establece la obligacin de
establezca la obligacin de evaluar
evaluar y actualizar los procedimientos
y actualizar peridicamente las
polticas y procedimientos,
particularmente de los procesos
C3P7
Sistemas informticos que apoyen

el desarrollo de las actividades
sustantivas, financieras o
administrativas. Anotar el nombre
de los sistemas y los procesos que
apoyan
162
Documento donde se sealen los

sistemas informticos que apoyen el
desarrollo de las actividades
sustantivas, financieras y
administrativas.
Potica, manual o documento anlogo No adjunta evidencias o presenta

donde se establece la obligacin de documentos sin relacin alguna con lo
evaluar o actualizar los
requerido.
procedimientos sustantivos y
adjetivos
NO APLICA

requerido.
C3P8
C3P9
C3P10
C3P11
C3P12
Existe un Comit de Tecnologa de

Informacin y Comunicaciones
donde participen los principales
funcionarios, personal del rea de
tecnologa y representantes de las
reas usuarias
Respecto de los sistemas
informticos y de comunicaciones
indique si se cuenta con: A)
programa de adquisicin de
equipos y software; B) inventario
de aplicaciones en operacin y, C)
licencias y contratos para el
funcionamiento y mantenimiento de
los equipos
Polticas y lineamientos de
seguridad para los sistemas
(claves de acceso a los sistemas,
programas y datos; detectores y
defensas contra accesos no
autorizados, y antivirus, entre
otros)
Evidencia razonable
A
integracin del Comit de TIC y que
indique sus reglas de operacin y
funcionamiento
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C

integracin del Comit de TIC y no documentos sin relacin alguna con lo
que indique sus reglas de operacin y requerido.
funcionamiento

requerido.
Programa de adquisiciones de equipos Programa de adquisiciones de

y software,
equipos y software, o
Inventario de aplicaciones en
Inventario de aplicaciones en
operacin, y
operacin, o
Licencias y contratos para el
Licencias y contratos para el
funcionamiento y mantenimiento de funcionamiento y mantenimiento de
los equipos de TIC
los equipos de TIC
Polticas y procedimientos autorizados
de seguridad para los sistemas
requerido.
NO APLICA
Documento formalizado donde se No adjunta evidencias o presenta

Documento formalizado donde se
establezca el plan de recuperacin de documentos sin relacin alguna con lo
establezca el plan de recuperacin de desastres, o
requerido.
desastres, y
establezca el plan de continuidad de
establezca el plan de continuidad de la la operacn para los sistemas
operacn para los sistemas informticos informticos
Documentos que amparen la seleccin Documentos que amparen la
de proveedores, as como las
seleccin de proveedores, as como documentos sin relacin alguna con lo
las especificaciones de los servicios requerido.
Para los planes de continuidad y especificaciones de los servicios
cubiertos, para los planes de
recuperacin en caso de desastres cubiertos, para los planes de
que se encuentren contratados con recuperacin de desastres contratados recuperacin de desastres
con un tercero, y
contratados con un tercero, o
un tercero, se tiene la
Documentos que amparen la seleccin Documentos que amparen la
documentacin que ampare la
seleccin de proveedores, as como
seleccin del proveedor, as como de proveedores, as como las
especificaciones de los servicios
las especificaciones de los servicios
las especificaciones de los
servicios cubiertos
continuidad de la operacin contratados continuidad de la operacin
con un tercero
contratados con un tercero
Documento formalizado por el cual
se establezca(n) el(los) plan(es) de
recuperacin de desastres y de
continuidad de la operacin para
los sistemas informticos
Informacin y comunicacin
C4P1
Plan de Sistemas de Informacin

formalizado, debidamente alineado
y que apoye los procesos por los
que se da cumplimiento a los
objetivos establecidos en su Plan
de Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico
Plan o Programa de Sistemas de

Plan de Desarrollo Municipal / Plan o No adjunta evidencias o presenta
informacin formalizado y alineado a Programa Estratgico relacionados documentos sin relacin alguna con lo
los objetivos establecidos en el Plan de con los sistemas de informacin.
requerido.
Desarrollo Municipal / Plan o Programa
Estratgico
163
C4P2
Polticas y/o procedimientos

autorizados que establezcan las
caractersticas y fuentes de
obtencin de datos, los elementos
para su procesamiento y para la
generacin de informacin sobre
los procesos o actividades que
lleva a cabo de conformidad con la
normativa aplicable
C4P3
Responsables designados para

generar la informacin sobre el
cumplimiento de los objetivos y
metas (indicadores)
C4P4
C4P5
C4P6
C4P7
C4P8
Evidencia razonable
A
Polticas y/o procedimientos
formalizados que establezcan las
caractersticas y fuentes de obtencin,
procesamiento y generacin de
informacin y datos (procesos o
actividades de acuerdo a la
normatividad aplicable).
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
requerido.
NO APLICA
Documento formal donde se sealen

los responsables designados para
generar la informacin sobre el
cumplimiento de objetivos y metas del
Documento no formalizado donde se No adjunta evidencias o presenta

sealen los responsables designados documentos sin relacin alguna con lo
para generar la informacin sobre el requerido.
cumplimiento de objetivos y metas
del municipio o institucin
Documento formal (oficio, circular,

manual o documento anlogo) en el
Responsables respecto de elaborar
que se establezcan los responsables de
informacin sobre su gestin para
elaborar la informacin sobre la gestin
cumplir con sus obligaciones en
del municipio o institucin, en las
materia de presupuestos y
materias de presupuesto,
responsabilidad hacendaria,
cantabilidad gubernamental,
contabilidad gubernamental,
transparecia, fiscalizacin y
transparencia, acceso a la informacin
rendicin de cuentas
pblica, fiscalizacin y rendicin de
cuentas).
Poltica, disposicin o lineamiento Poltica, disposicin o procedimiento
por el cual se establezcan las
por el cual se establezca la
obligaciones y responsabilidades responsabilidad de los servidores
de los servidores pblicos en
pblicos en materia de control interno
materia de control interno, en sus
respectivos mbitos de autoridad
Documento formal de que las reas
Documento formal por el cual se
responsables de los procesos informan
informe peridicamente al
al Presidente Municipal o Titular de la
Presidente Municipal o Titular de la
Institucin u rgano de Gobierno, la
institucin o, en su caso, al rgano
situacin que guarda el funcionamiento
de Gobierno, la situacin que
general del sistema de control interno
guarda el funcionamiento general
del sistema de control interno
Documento no formalizado en el que No adjunta evidencias o presenta

se establezcan los responsables de documentos sin relacin alguna con lo
elaborar la informacin sobre la
requerido.
gestin del municipio o institucin,
en las materias de presupuesto,
contabilidad gubernamental,
transparencia, acceso a la
informacin pblica, fiscalizacin y
rendicin de cuentas).
El municipio o la institucin cumple

con la obligatoriedad de registrar
contablemente sus operaciones y
que stas se reflejen en la
informacin financiera
Evidencias formales de cumplimiento

del registro contable de sus
operaciones y generacin de
informacin financiera,
correspondiente al ltimo ejercicio
Informacin financiera bsica soporte

de la generacin de los diversos
El municipio o la institucin ha
estados, informes y notas, que los
cumplido con la generacin de la municipios sujetos al Acuerdo de la Ley
informacin de los Acuerdos por los General de Contabilidad
que se emiten los Manuales de
Gubernamental, que le son aplicables
Contabilidad Gubernamental
de acuerdo a la clasificacin de la citada
ley
164
Documento no formalizado por el

cual se establezca la responsabilidad documentos sin relacin alguna con lo
de los servidores pblicos en materia requerido.
de control interno

requerido.
NO APLICA
NO APLICA

requerido.
Dispocisiones oficiales que autoricen No adjunta evidencias o presenta

prrroga o derogacin para generar la documentos sin relacin alguna con lo
informacin bsica de estados,
requerido.
informes y notas, de los municipios
sujetos al Acuerdo de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, que
les son aplicables de acuerdo a la
clasificacin de la citada ley
Evidencia razonable
A
Informes formalizados de los resultados
de las evaluaciones de control interno
y/o riesgos realizado a los sistemas
informticos registrados en la pregunta
3.7
C4P9
Evaluacin de control interno y/o

de riesgos en el ltimo ejercicio
realizado a los sistemas
informticos, indicados en la
pregunta nm. 3.7, que apoyan el
desarrollo de las actividades
sustantivas, financieras o
administrativas
C4P10
Metodologa autorizada para la

Metodologa para la evaluacin de
evaluacin de control interno y riesgos
control interno y riesgos en el
en materia de TIC
ambiente de Tecnologas de
Informacin y Comunicaciones (TIC)
C5P1
De acuerdo con el Plan de

Desarrollo Municipal / Plan o
Programa Estratgico, indique: A)
periodicidad con que se evalan
los objetivos y metas, B) existe un
programa de acciones para
resolver las problemticas
detectadas en la evaluacin y, C) se
realiza el seguimiento del programa
de acciones para resolver la
problemtica detectada
C5P2
De los procesos sustantivos y

adjetivos(pregunta 2.13), se
llevaron a cabo autoevaluaciones
de control interno por parte de los
responsables de su funcionamiento
en el ltimo ejercicio y, en su caso,
se establecieron programas de
trabajo para atender las
deficiencias identificadas
Evidencia parcial
B
Sin Evidencia
C
requerido.
NO APLICA
Metodologa no autorizada o en
proceso de autorizacin para la
evaluacin de control interno y
riesgos en materia de TIC

requerido.
Supervisin
C5P3
C5P4
Documento formal que contenga los Documento formal que contenga No adjunta evidencias o presenta
resultados de la evaluacin en el
los resultados de la evaluacin en el documentos sin relacin alguna con lo
cumplimiento de los objetivos y metas cumplimiento de los objetivos y
requerido.
establecidos por el municipio o la
metas establecidos por el municipio
institucin correspondiente al ltimo o la institucin correspondiente al
ejercicio, y
ltimo ejercicio, o
Documento formal del programa de Documento formal del programa de
acciones para resolver las problemticas acciones para resolver las
detectadas en la evaluacin realizada problemticas detectadas en la
evaluacin realizada correspondiente
al ltimo ejercicio.
requerido.
Informes formalizados de las

autoevaluaciones de control interno
realizadas en el ltimo ejercicio, a los
procesos sustantivos y adjetivos, y
Programas de trabajo para atender las
deficiencias identificadas
Procedimiento formal por el cual se Evidencia formal de que las reas
establecen los lineamientos y
responsables de los procesos informan
mecanismos necesarios para que al coordinador de control interno las
los responsables de los procesos, deficiencias y acciones de mejora
comuniquen los resultados de sus identificadas en los mismos.
evaluaciones de control interno y
de las deficiencias identificadas al
responsable de coordinar las
actividades de Control Interno para
su seguimiento
Auditoras internas o externas
realizadas en el ltimo ejercicio a
procesos sustantivos y adjetivos
sealados en la pregunta 2.13
Informes formalizados de las

autoevaluaciones de control interno
realizadas en el ltimo ejercicio, a los
procesos sustantivos y adjetivos, o
Programas de trabajo para atender
las deficiencias identificadas
requerido.
NO APLICA
Evidencia de los informes de

Evidencia de los informes de
resultados de las auditorias
resultados de las auditorias realizadas, y realizadas, o
Programa de trabajo para atender las Programa de trabajo para atender
deficiencias o reas de oportunidad
las deficiencias o reas de
identificadas
oportunidad identificadas

requerido.
165
ANEXO NM. 5
MODELO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO EN LA

ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
MODELO DE EVALUACIN
CARACTERSTICAS DE LA "EVIDENCIA" DE LAS RESPUESTAS DEL
EVIDENCIA:
Es la prueba determinante en un procedimiento. Debe contener los elementos que sustenten la autenticidad
de las respuestas del municipio o de la institucin y de los resultados obtenidos, as como la razonabilidad
de los juicios empleados. Los elementos o caractersticas que debe tener la evidencia son:
1. SUFICIENTE
La evidencia obtenida es la necesaria para sustentar y soportar los resultados de las respuestas del
municipio o institucin, as como el anlisis y conclusiones del estudio. Asimismo, debe ser objetiva,
confiable, fehaciente y susceptible de ser confirmada y sustentada mediante la aplicacin de tcnicas
apropiadas aplicadas en los procedimientos del estudio.
2. COMPETENTE
La evidencia debe corresponder a las respuestas del junicipio o la institucin ytener validezpara apoyar los
resultados del anlisis, las conclusiones y sugerencias del estudio.
3. PERTINENTE
La evidencia deber corresponder al propsito de la respuesta que d el municipio o la institucin a las
preguntas del cuestionario.
4. RELEVANTE
La evidencia deber ser importante, coherente ytener relacin lgica con las respuestas del municipio o de
la institucin para sustentar las conclusiones y sugerencias del estudio.
167
ANEXO NM. 6

MODELO DE EVALUACIN
TABLA DE PARMETROS DE EVALUACIN CUANTITATIVA,
POR PREGUNTAS DE CADA COMPONENTE
VALOR PONDERADO POR PREGUNTA SEGN CRITERIO DE EVALUACIN
1.00
0.50
Nm.
Pregunta
Valor
0.00
C
C1P1
0.87
0.87
0.43
0.00
CIP2
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P3
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P4
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P5
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P6
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P7
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P8
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P9
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P10
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P11
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P12
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P13
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P14
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P15
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P16
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P17
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P18
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P19
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P20
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P21
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P22
0.87
0.87
0.43
0.00
C1P23
0.87
0.87
0.43
0.00
C2P1
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P2
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P3
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P4
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P5
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P6
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P7
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P8
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P9
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P10
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P11
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P12
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P13
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P14
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P15
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P16
1.18
1.18
0.59
0.00
C2P17
1.18
1.18
0.59
0.00
169

MODELO DE EVALUACIN
TABLA DE PARMETROS DE EVALUACIN CUANTITATIVA,
POR PREGUNTAS DE CADA COMPONENTE
VALOR PONDERADO POR PREGUNTA SEGN CRITERIO DE EVALUACIN
Pregunta
170
1.00
0.50
0.00
Nm.
Valor
C3P1
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P2
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P3
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P4
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P5
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P6
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P7
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P8
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P9
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P10
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P11
1.67
1.67
0.83
0.00
C3P12
1.67
1.67
0.83
0.00
C4P1
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P2
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P3
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P4
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P5
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P6
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P7
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P8
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P9
2.00
2.00
1.00
0.00
C4P10
2.00
2.00
1.00
0.00
C5P1
5.00
5.00
2.50
0.00
C5P2
5.00
5.00
2.50
0.00
C5P3
5.00
5.00
2.50
0.00
C5P4
5.00
5.00
2.50
0.00
ANEXO NM. 7
(I)
MODELO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO EN LA
(II)
Cuenta Pblica:
Municipio o Institucin o Demarcacin Territorial del Distrito Federal:
Auditora Nm.:
CDULA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA

Clave:
(III)
Municipio o Institucin o Demarcacin Territorial del Distrito Federal:
COMPONENTE /
PREGUNTA (V)
1.1
Ambiente de Control
El municipio o la institucin cuenta con normativa en materia de Control
Interno (Normas Generales, Lineamientos, Acuerdos, Decretos, etc.)
1.2
El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de tica
1.3
El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de Conducta

Medios utilizados para la difusin de los cdigos de tica y conducta al
personal del municipio o institucin
Medios utilizados para la difusin de los cdigos de tica y conducta a otras
personal con las que se relaciona el municipio o institucin
Obligacin formal de hacer una manifestacin por escrito del cumplimiento
de los cdigos de tica y conducta por parte de los servidores pblicos del
Evidencia del nfaisis por parte de los funcionarios del municipio o institucin
en temas ticos, de integridad e importancia del control interno
Procedimiento para evaluar el apego y cumplimiento de los servidores
pblicos a los Cdigos de tica y de Conducta
Procedimiento formal para la investigacin de actos contrarios a la tica y
conducta diferente al establecido por la Contralora Municipal o instancia de
auditora correspondiente
Lnea tica u otros mecanismos similares para captar denuncias por actos
contrarios a la tica y conducta, diferente a las establecidas por la Contralora
Municipal o instancia de auditora correspondiente
Informes a instancias superiores del estado que guardan las denuncias de los
actos contrarios a la tica y conducta
El municipio o la institucin cuenta con Comits formalmente establecidos
para tratar asuntos internos especficos
El municipio o la institucin cuenta con un Reglamento Interior o Cdigo
Municipal
El municipio o la institucin cuenta con Reglamento de la Administracin
Pblica Municipal o Manual General de Organizacin
Documento en el que se establezca la estructura organizacional, facultades y
atribuciones de las reas o unidades administrativas y, delegacin de
funciones y dependecia jerrquica
Reglamento, Cdigo o Manual en el que se establecen las funciones y
responsabilidades para dar cumplimiento en materia de transparencia,
fiscalizacin, rendicin de cuentas y armonizacin contable
Documento en el que se establezcan las lneas de comunicacin e informacin
entre los funcionarios superiores y los resposables de las reas o unidades
administrativas
Manual para la administracin de los recursos humanos que considere el
reclutamiento, seleccin, contratacin, capacitacin, evaluacin, promocin,
ascenso y separcin del personal
Catlogo de puestos en el que se establezca el nombre del puesto; el rea o
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
(IV)
Respuesta
(VI)
Evaluacin
(VII)
Si
No
(XI)
Si
No
(XI)
Valor
(VIII)
Documentacin
(IX)
Comentarios
(X)
unidad de adscripcin; la supervisin ejercida o recibida; la categora y nivel;

la ubicacin dentro de la estructura organizacional; la descripcin de las
principales funciones; el perfil requerido y los resultados esperados
Existen programas de capacitacin para el personal en temas de tica e
1.20
1.21
1.22
1.23
2.1
2.2
2.3
2.4
integridad; control interno y administracin de riesgos (y su evaluacin);

prevencin, disuasin, deteccin y correccin de posibles actos de corrupcin
Procedimiento para evaluar la competencia profesional del personal que
labora en el municipio o institucin
Programa de objetivos y metas individuales alineadas con los del rea o
unidad administrativa y los estratgicos del municipio o de la institucin
rea responsable de coordinar las actividades del sistema de control interno
Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico o documento
anlogo, en el que se establezcan sus objetivos y metas estratgicos
Metodologas para la realizacin de las actividades de planeacin en el mbito
de su jurisdiccin
Indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de su Plan de
Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo
Respecto de los indicadores seleccionados en la pregunta 2.3, indique si se
establecieron metas cuantitativas y si se determinaron parmetros de
cumplimiento respecto de las metas establecidas
171
COMPONENTE /
PREGUNTA (V)
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
Respuesta
(VI)
Evaluacin
(VII)
La programacin, presupuestacin, distribucin y asignacin de los recursos se

realiza con base en los objetivos estratgicos establecidos por el municipio o
la institucin
A partir de los objetivos estratgicos se establecieron objetivos y metas
especficos para las diferentes unidades o reas de la estructura
organizacional del municipio o institucin
Objetivos generales y especficos del plan o programa estratgico,
comunicados y asignados a los titulares de las reas responsables de su
cumplimiento
Existencia de un Comit de Administracin de Riesgos formalmente
establecido
Existencia de una unidad especfica responsable de coordinar el proceso de
Objetivos alineados y vinculados al cumplimiento de la normativa especfica
que regula sus funciones y los servicios pblicos que presta
Riesgos identificados que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y
metas del municipio o de la institucin
Metodologa para identificar, evaluar, administrar y controlar los riesgos que
pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en el
Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico
Tres procesos sustantivos y tres adjetivos a los que se haya realizado el
anlisis y la evaluacin de los riesgos que de materializarse pudieran afectar la
consecucin de los objetivos del municipio o la institucin
En el municipio o la institucin se identifica, analiza y da respuesta al riesgo
2.14
2.15
2.16
2.17
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
172
potencial de actos corruptos y contrarios a la integridad en todos los procesos

En cual de los procesos susceptibles que se mencionan, se realiz la
identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos de corrupcin y, en su caso, a
qu instancia se inform el resultado
Metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin y la
obligatoriedad de realizar la revisin peridica de las reas susceptibles a
posibles actos de corrupcin, para garantizar que estn operando
adecuadamente
Instancia a la que se informa sobre la situacin de los riesgos y su
administracin
En relacin con la pregunta nm. 2.13, seale si se tiene formalmente
implantado un programa para el fortalecimiento del control interno respecto
de los procesos sustantivos y adjetivos relevantes.
En el Reglamento para la Administracin Pblica Municipal o Manual General
de Organizacin se establecen las atribuciones y funciones del personal
responsable de los procesos sustantivos y adjetivos por los que se da
cumplimiento a los objetivos y metas institucionales
Manuales de Procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos
mencionados en la pregunta nm. 3.2.
En los manuales de procedimientos sealados en la pregunta nm. 3.3 se
establecen las reas responsables de llevar a cabo las actividades del proceso
y los puestos encargados de procesar, registrar, revisar y autorizar las
operaciones
En relacin con los procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la
pregunta 3.4, seale los controles que se tienen establecidos para asegurar
que se cumplan los objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal
/ Plan o Programa Estratgico
Poltica o manual en el que se establezca la obligacin de evaluar y actualizar
peridicamente las polticas y procedimientos, particularmente de los
procesos sustantivos y adjetivos
Sistemas informticos que apoyen el desarrollo de las actividades sustantivas,
financieras o administrativas. Anotar el nombre de los sistemas y los procesos
que apoyan
Existe un Comit de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones donde
participen los principales funcionarios, personal del rea de tecnologa y
representantes de las reas usuarias
Respecto de los sistemas informticos y de comunicaciones indique si se
cuenta con: A) programa de adquisicin de equipos y software; B) inventario
de aplicaciones en operacin y, C) licencias y contratos para el funcionamiento
y mantenimiento de los equipos
Si
No
(XI)
Valor
(VIII)
Documentacin
(IX)
Comentarios
(X)
COMPONENTE /
PREGUNTA (V)
Respuesta
(VI)
Evaluacin
(VII)
Valor
(VIII)
Documentacin
(IX)
Comentarios
(X)
Polticas y lineamientos de seguridad para los sistemas informticos y de

3.10
3.11
3.12
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
5.1
5.2
5.3
5.4
comunicaciones (claves de acceso a los sistemas, programas y datos;

detectores y defensas contra accesos no autorizados, y antivirus, entre otros)
Documento formalizado por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de
recuperacin de desastres y de continuidad de la operacin para los sistemas
informticos
Para los planes de continuidad y recuperacin en caso de desastres que se
encuentren contratados con un tercero, se tiene la documentacin que
ampare la seleccin del proveedor, as como las especificaciones de los
servicios cubiertos
Plan de Sistemas de Informacin formalizado, debidamente alineado y que
No
(XI)
Si
No
(XI)
apoye los procesos por los que se da cumplimiento a los objetivos

establecidos en su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico
Polticas y/o procedimientos autorizados que establezcan las caractersticas y
fuentes de obtencin de datos, los elementos para su procesamiento y para la
generacin de informacin sobre los procesos o actividades que lleva a cabo
de conformidad con la normativa aplicable
Responsables designados para generar la informacin sobre el cumplimiento
de los objetivos y metas (indicadores)
Responsables respecto de elaborar informacin sobre su gestin para cumplir
con sus obligaciones en materia de presupuestos y responsabilidad
hacendaria, cantabilidad gubernamental, transparecia, fiscalizacin y
rendicin de cuentas
Poltica, disposicin o lineamiento por el cual se establezcan las obligaciones
y responsabilidades de los servidores pblicos en materia de control interno,
en sus respectivos mbitos de autoridad
Documento formal por el cual se informe peridicamente al Presidente
Municipal o Titular de la institucin o, en su caso, al rgano de Gobierno, la
situacin que guarda el funcionamiento general del sistema de control
interno
El municipio o la institucin cumple con la obligatoriedad de registrar
contablemente sus operaciones y que stas se reflejen en la informacin
financiera
El municipio o la institucin ha cumplido con la generacin de la informacin
de los Acuerdos por los que se emiten los Manuales de Contabilidad
Gubernamental
Evaluacin de control interno y/o de riesgos en el ltimo ejercicio realizado a
los sistemas informticos, indicados en la pregunta nm. 3.7, que apoyan el
desarrollo de las actividades sustantivas, financieras o administrativas
Metodologa para la evaluacin de control interno y riesgos en el ambiente de
Tecnologas de Informacin y Comunicaciones (TIC)
Supervisin
De acuerdo con el Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico,
indique: A) periodicidad con que se evalan los objetivos y metas, B) existe
un programa de acciones para resolver las problemticas detectadas en la
evaluacin y, C) se realiza el seguimiento del programa de acciones para
resolver la problemtica detectada
De los procesos sustantivos y adjetivos(pregunta 2.13), se llevaron a cabo
autoevaluaciones de control interno por parte de los responsables de su
funcionamiento en el ltimo ejercicio y, en su caso, se establecieron
programas de trabajo para atender las deficiencias identificadas
Procedimiento formal por el cual se establecen los lineamientos y
mecanismos necesarios para que los responsables de los procesos,
comuniquen los resultados de sus evaluaciones de control interno y de las
deficiencias identificadas al responsable de coordinar las actividades de
Control Interno para su seguimiento
Auditoras internas o externas realizadas en el ltimo ejercicio a procesos
sustantivos y adjetivos sealados en la pregunta 2.13
Suma componentes de Control Interno
CRITERIOS DE EVALUACIN
Condicin
Evaluacin
A
Evidencia razonable
B
Evidencia parcial
C
La evidencia no corresponde a la solicitud o no existe el elemento
(XIII)
Si
(XII)
Puntos
1.0
0.5
0.0
MARCAS:
FUENTE:
ELABOR:
REVIS:
AUTORIZ:
Auditor Operativo o Personal Evaluador

xx / xxxx / 201x
XXXXXXXXXX
xx / xxxx / 201x
XXXXXXXXXX
xx / xxxx / 201x
173
INSTRUCTIVO DE LA CDULA DE CONTROL INTERNO

EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
Nm.
Actividad o funcionalidad
Encabezado de la cdula
I
Registrar el nombre del rea, de la Direccin u Oficina correspondiente que realiza la Evaluacin del Control
Interno.
II
Registrar los datos de identificacin de la cdula de acuerdo con la evaluacin realizada (Cuenta Pblica,
Municipio, Institucin, Demarcacin Territorial del Distrito Federal, Entidad Fiscalizada, Unidad,
Administrativa Revisada, Auditora Nm, Ttulo y Tipo, etc.
Datos de identificacin Institucin
III
Registrar la clave del municipio o la institucin (se sugiere capturar una clave de identificacin).
IV
Registrar el nombre del municipio o institucin.
Componente / Pregunta
V
Las celdas corresponden al componente de control interno y preguntas (numeracin y breve descripcin) del
cuestionario, en las cuales no es necesario capturar o modificar datos.
Respuesta
VI
Consta de dos columnas:
Registrar una X de acuerdo a la respuesta emitida por el municipo o la institucin, colocndola en el cuadro
respectivo S o No.
(Hay preguntas que son de opcin mltiple, considerar como afirmativa cuando por lo menos contestaron un
S).
Evaluacin
VII
Registrar la letra que corresponda (A, B, o C) despus de revisar el soporte documental proporcionado por el
municipio o institucin, de acuerdo con la cdula de los criterios de evaluacin proporcionados (Anexo XXX).
Valor
VIII
Documentacin
IX
Comentarios
X
En esta columna deber registrarse el valor ponderado por pregunta (Anexo XXX).
Registrar el o los nombres de la evidencia proporcionada por el municipio o la institucin como soporte
documental de cada respuesta.
Una vez analizadas las evidencias aportadas por la institucin, el auditor o personal evaluador deber hacer
los comentarios que estime convenientes y que le permitan justificar su evaluacin.
Sumatorias por Componente
XI
Registrar la suma del puntaje por cada componente de Control Interno.
XII
Registrar la suma de los cinco componentes de Control Interno.
Pie de la cdula
XIII
Se incluyen:
*Marcas de auditora
* Fuente proveedora de datos
*Datos del personal responsable de la elaboracin y supervisin de la cdula, es necesario capturar los datos
correspondientes.
174
ANEXO NM. 8
MODELO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ETAPAS DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Etapa
Nm. de
actividad
A
A.1
A.2
A.3
A.4
A.5
B
Actividad
Entregable / Resultado
Descripcin de la actividad
Capacitacin
El auditor o personal evaluador deber realizar el estudio y anlisis del

Modelo COSO y del Modelo de Evaluacin de Control Interno en la APM
para capacitarse en su aplicacin.
PLANEACIN
Capacitacin en Modelo COSO y el
Modelo de Evaluacin de Control Auditor o personal
Interno en la Administracin Pblica
evaluador
Municipal (APM)
Determinacin del objetivo y el
alcance para la aplicacin del
Auditor o personal
Modelo de Evaluacin de Control
evaluador
Interno en la APM
Determinacin del(os) municipio(s)
o institucin(es) de la
Administracin Pblica Municipal
rea Evaluadora
(APM) a las que se realizar la
evaluacin de Control Interno
El auditor o personal evaluador deber determinar el objetivo y el

Objetivo y Alcance para la
alcance para la aplicacin del Modelo de Evaluacin de Control Interno en
aplicacin del Modelo
la Administracin Pblica Municipal.
Identificacin de la normativa
aplicable al municipio o institucin
Auditor o personal
evaluador
El auditor o personal evaluador deber identificar la normativa general y

Normativa general y en
especfica en materia de control interno aplicable, que ser el referente o
materia de control interno
criterio para la evaluacin del municipio o institucin.
rea Evaluadora
De acuerdo con la planeacin se realiza la asignacin de actividades a

Programa de Actividades cada auditor o personal evaluador y se le indica las fechas de inici y
termino de cada actividad.
Elaboracin del programa de

actividades para la aplicacin del
Modelo de Evaluacin del Control
Interno en la APM (1)
EJECUCIN
B.1
Aplicacin del cuestionario al

B.2
Contestacin al cuestionario
B.3
Atencin de dudas o aclaraciones

sobre el cuestionario
B.4
Entrega del cuestionario y de las

evidencias de las respuestas
B5
Recepcin del cuestionario y de las

evidencias de las respuestas para su
valoracin cuantitativa y cualitativa
Responsable
Lista de municipios o
instituciones de la APM
De acuerdo con la calendarizacin o planeacin de los responsables de

aplicar el modelo de evaluacin del control interno en la APM, la
informacin de los municipios o instituciones en los que se realizar la
evaluacin de Control Interno
El auditor o personal evaluador deber proporcionar al responsable de la

resolucin del cuestionario en el municipio o la institucin una impresin
del mismo.
Municipio o Institucin
El personal del municipio o de la institucin es el nico responsable de
Cuestionario resuelto
evaluada
contestar el cuestionario.
El personal responsable de la evaluacin se encargar de resolver
Auditor o personal
Reporte de consultas y
cualquier duda o consulta relacionada con el cuestionario de Control
evaluador
aclaraciones
Interno.
Municipio o Institucin Cuestionarios resuelto en La institucin deber resolver el cuestionario impreso y entregarlo al
evaluada
forma impresa
auditor o personal evaluador.
Municipio o Institucin Evidencias fsicas de las La institucin deber integrar y entregar las evidencias fsicas de las
evaluada
respuestas del cuestionario respuestas del cuestionario entregado al auditor o personal evaluador.
El auditor o personal evaluador recibe el cuestionario resuelto y las
Auditor o personal
evidencias fsicas de las respuestas del municipio o institucin, realiza la
Cdula de evaluacin
evaluador
captura de datos, realiza el anlisis y la evaluacin cuantitativa y
cualitativa.
Auditor o personal
evaluador
Cuestionario impreso
INTEGRACIN Y PRESENTACIN DE RESULTADOS

C.1
Integracin de los resultados de la

evaluacin por componente
Auditor o personal
evaluador
Cdula de resultados
C.2
Generacin de informe o reporte

con los resultados de la evaluacin,
oportunidades de mejora y
estratgias sugeridas
Auditor o personal
evaluador
Informe o reporte de
resultados
(1)
Debe considerarse para la realizacin de una auditora dentro del programa de trabajo
Los resultados generales y por componente, de conformidad con los

rangos para evaluar el estatus de implementacin del Sistema de Control
Interno del municipio o institucin.
Una vez efectuado el anlisis de las respuestas y con el puntaje
determinado, se realiza la integracin del informe para entregar al
municipio o institucin (prrafos tipo, por rangos de valoracin, sobre
posibles hallazgos y efectos, etc.), incluidas las propuestas de accin de
mejora.
175
ANEXO NM. 9
MODELO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO EN LA APM
DIAGRAMA DE LAS ETAPAS DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
177
ACTIVIDAD
Sensibilizacin para Titulares

de los municipios, de dependencias
y entidades de la Administracin
Pblica Municipal en materia de
control interno
Control Interno / COSO 2013

sistemas de control interno ( con
base en COSO 2013 )
No.
Servidores
pblicos
municipios, dependencias
y
entidades
de
la
Administracin
Pblica
Municipal
y
de
las
Contraloras Municipales u
rganos
Internos
de
Control
Servidores
pblicos
y
entidades
de
la
Administracin
Pblica
Municipal
y
de
las
rganos
Internos
de
Control
I. Introduccin
II. Planeacin del trabajo
III. Objetivos de control
Al concluir el curso los servidores pblicos
IV. Identificacin de riesgos que puedan afectar negativamente la
estarn en posibilidades de:
eficacia del sistema de control interno
V. Pruebas de recorrido y funcionamiento del sistema de control
Aplicar una metodologa general con las tcnicas
interno
necesarias para desarrollar la evaluacin del
VI. Evaluacin de los sistemas de control interno
sistema de control interno.
VII. Informe
VIII. Programa de seguimiento y fortalecimiento de los sistemas de
control interno
Identificar los propsitos del modelo de control

interno, as como los objetivos del control
interno, sus componentes y principios de
evaluacin, as como las principales caractersticas
de un sistema de control interno efectivo.

Identificar
la
importancia
y
beneficios
institucionales que tiene la implantacin de un
sistema de control interno en cuanto al logro de
los objetivos institucionales.
Comprender su responsabilidad respecto del
establecimiento y actualizacin del sistema de
control interno institucional.

I. Introduccin al marco de control interno

II. Definicin de control interno
III. Objetivos, riesgos y controles
IV. Objetivos, componentes y principios de evaluacin
V. Eficacia del control interno (criterios)
VI. Responsabilidades sobre el control interno
VII. Implantacin del modelo de control interno
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Supervisin y mejora continua
VIII. Limitaciones del control interno
IX. Disposiciones legales en materia de control interno en Estados
Unidos y Latinoamrica
DIRIGIDO A
Titulares de municipios,
dependencias y entidades
de la Administracin
Pblica Municipal
CONTENIDO TEMTICO
I. Introduccin
Propsito del programa
III. Introduccin al control interno
III. Marco legal en materia de control interno
IV. Responsabilidad sobre el control interno
V. Naturaleza del control interno
VI. Componentes de control interno segn COSO 2013
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Supervisin
VII. Implantacin del control interno
VIII. Evaluacin del control interno
IX. Programa de fortalecimiento del control interno
Glosario
OBJETIVO DE APRENDIZAJE
CAPACITACIN EN MATERIA DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRACIN DE RIESGOS E INTEGRIDAD
ACTIVIDADES DE CAPACITACIN Y CONTENIDO TEMTICO
( PROPUESTA )
8 horas
(2 sesiones de 4
horas cada una)
10 horas
(2 sesiones de 5
horas cada una)
De 1 a 3 horas en
sesiones virtuales
de 30 minutos.
DURACIN
(HORAS)
ANEXO NM. 10
ANEXO 10
179
180

riesgos de corrupcin
Talleres de autoevaluacin de
control interno ( con base en COSO
2013 )

riesgos ( con base en COSO 2013 )
ACTIVIDAD
No.
Servidores
pblicos
y entidades de la
6 horas
Administracin
Pblica
(3 sesiones de 2
Municipal y de las
horas cada una)
rganos Internos de
Control
Servidores
pblicos
y entidades de la
8 horas
Administracin
Pblica
(2 sesiones de 4
Municipal y de las
horas cada una)
rganos Internos de
Control
I. Teora y aplicacin del control interno

Al concluir el curso los servidores pblicos II. Fundamentos de la autoevaluacin de control interno
III. Elementos del proceso
IV. Enfoques para la autoevaluacin
Desarrollar la autoevaluacin de control interno, (objetivos/riesgos/controles)
con la finalidad de identificar posibles reas de V. Preparacin e integracin del programa de
oportunidad para su mejoramiento, as como autoevaluacin
desarrollar un plan de trabajo para la VI. Implantacin del programa de autoevaluacin
implantacin del proceso de autoevaluacin.
VII. Resultados de la autoevaluacin
VIII. Informe de autoevaluacin y seguimiento
DURACIN
(HORAS)
I. Introduccin
II. Integridad y tica en el servicio pblico
III. COSO 2013 (control interno) y el enfrentamiento de riesgos de
Al concluir el curso los servidores pblicos corrupcin
IV. Comit de tica institucional
V. Programa de prevencin, disuasin y deteccin de riesgos de
Identificar las reas y procesos institucionales corrupcin
ms susceptibles a actos corruptos, as como Prevencin, ambiente de control y evaluacin de
aplicar una metodologa general para llevar a riesgos de corrupcin
cabo la evaluacin de riesgos de posibles actos de Disuasin y fortalecimiento del control interno
Deteccin y auditora
corrupcin.
VI. Poltica de prevencin y administracin de riesgos de corrupcin
VII. Evaluacin de riesgos de integridad
VIII. Procedimientos de investigacin
DIRIGIDO A
Servidores
pblicos
y entidades de la
8 horas
Administracin
Pblica
(2 sesiones de 4
Municipal y de las
horas cada una)
rganos Internos de
Control
CONTENIDO TEMTICO
I. Introduccin y objetivos de la evaluacin de riesgos

II. Identificacin
Al concluir el curso los servidores pblicos III. Tipologa de riesgos
IV. Mapa de riesgos y su priorizacin
V. Anlisis de riesgos y control interno
Aplicar una metodologa general con las tcnicas VI. Estrategias para la mitigacin de riesgos
necesarias para llevar a cabo la evaluacin de VII. Implantacin de programas de administracin de riesgos
riesgos.
VIII. Informe
IX. Programa de Actualizacin y Fortalecimiento del Sistema de
Control Interno
No.
CONTENIDO TEMTICO
IV. Programa bsico de tica e integridad

Respaldo institucional
Cdigos de tica y de conducta
Lnea tica de denuncia
Competencias profesionales
Comit de integridad
Adquirir conocimientos basados en las mejores III. Marco conceptual

prcticas internacionales sobre los conceptos Diferencia entre normas ticas y legales
fundamentales del campo de la integridad y tica La tica como gua para la conducta individual
en el servicio pblico en la lucha contra la
corrupcin, que impulse a los servidores pblicos III. La tica en la gestin gubernamental
a demostrar un comportamiento que garantice el Importancia de la tica en el servicio pblico
cumplimiento de sus obligaciones por encima de Tratamiento de dilemas ticos
ntereses particulares y en alineacin al logro de Transparencia y tica pblica
Principales responsables en el entorno tico
los objetivos y metas institucionales.
Al concluir el curso los servidores pblicos I. Introduccin

Propsito del programa
DURACIN
(HORAS)
Servidores
pblicos
y entidades de la
8 horas
Administracin
Pblica
(2 sesiones de 4
Municipal y de las
horas cada una)
rganos Internos de
Control
DIRIGIDO A
Al concluir el curso los servidores pblicos I. Alineacin de objetivos

Tipos de conocimiento (Anderson y Krathwohl, 2001)
Listado de verbos operativos medibles, con diferente
Disear los documentos y materiales necesarios nivel taxonmico
que sirvan de gua didctica en los cursos que II. Tcnicas y actividades de enseanza aprendizaje
Servidores
pblicos
Formacin de instructores
impartan a servidores pblicos de sus III. Materiales y apoyos didcticos
(en su caso)
instituciones, en donde incluyan elementos IV. Tcnicas e instrumentos de evaluacin, ponderacin
y entidades de la
Nota: Actividad conveniente para
12 horas
terico-prcticos que faciliten y motiven su buen V. Gua para elaborar reactivos de opcin mltiple
Administracin
Pblica
(3 sesiones de 4
servidores pblicos responsables de
desempeo.
VI. Taller. Manejo de formatos e instructivos sobre:
Municipal y de las
replicar las actividades sobre temas
horas cada una)
Manual no presencial
de control interno, riesgos
Manual presencial
rganos Internos de
integridad y combate a la corrupcin
Programa sinttico
Control
Gua instruccional
Presentacin en power point
VII. Exposicin de un tema previamente preparado por cada
participante
Formacin tica para Servidores

Pblicos
ACTIVIDAD
181
ANEXO NM. 11
MODELO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA
ADMINISTRACIN MUNICIPAL
CDULA DE ASPECTOS NORMATIVOS DE REFERENCIA PARA LA
APLICACIN DE LOS
CRITERIOS PARA VALORAR LAS EVIDENCIAS DE LAS RESPUESTAS DEL
COMPONENTE
NORMATIVA
AMBIENTE DE CONTROL
Es el conjunto de normas, procesos y
estructuras que proporcionan la base
para llevar a cabo el control interno en
toda la institucin. Proporciona
disciplina y estructura para apoyar al
personal en la consecucin de los
objetivos institucionales. El Presidente
Municipal o el Titular de la institucin y,
en su caso, el rgano de Gobierno y
dems funcionarios municipales deben
establecer y mantener un ambiente de
control que implique una actitud de
respaldo hacia el control interno.
EVALUACIN DE RIESGOS
Es el proceso para identificar y analizar
los riesgos que pudieran impedir el
cumplimiento de los objetivos del
municipio o de la institucin. Esta
evaluacin provee las bases para
desarrollar respuestas apropiadas al
riesgo, que mitiguen su impacto en
caso de materializacin. Tambin se
deben evaluar los riesgos provenientes
tanto de fuentes internas como
externas, incluidos los riesgos de
corrupcin.
Constitucin Poltica Estatal

Ley General de Responsabilidades Administrativas de los
Servidores Pblicos de la Entidad Federativa correspondiente
o documento homlogo.
Ley Orgnica Municipal o Ley del Rgimen Municipal o
Cdigo Municipal o Ley del Municipio Libre para la Entidad
Federativa correspondiente.
Cdigo del Municipio o Reglamento de la Administracin
Pblica Municipal o Reglamento Orgnico de la
Administracin Pblica o Reglamento del Gobierno Municipal
o Reglamento de Organizacin de la Administracin Pblica
del Municipio, aplicable a la Entidad Federativa.
Normativa de Control Interno municipal.
Manuales de organizacin municipal.
Manuales de Operacin municipal.
Cdigo de tica Municipal
Cdigo de Conducta Municipal
Reglamentos, manuales, circulares y actas que emita la
autoridad municipal.
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Ley de Planeacin de la Entidad Federativa correspondiente
o documento homlogo.
Ley de Obras pblicas y servicios relacionados con las
mismas de la Entidad Federativa correspondiente y su
Reglamento.
Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestacin de
Servicios de la Entidad Federativa correspondiente y su
Reglamento.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y
Prestacin de Servicios de la Entidad Federativa
correspondiente.
Reglamento interior municipal.
Reglamento municipal para la obra Pblica Municipal.
Plan de Desarrollo Municipal, Plan o Programa Estratgico
Municipal o documento anlogo.
Manual o lineamiento para la elaboracin de un Plan de
Desarrollo Municipal o Programa Estratgico o documento
anlogo.
Reglamentos o manuales para la presupuestacin,
distribucin y asignacin de los recursos.
183
COMPONENTE
NORMATIVA
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las acciones establecidas por el
municipio o la institucin, mediante
polticas y procedimientos, para
responder a los riesgos que pudieran
afectar el cumplimiento y logro de los
objetivos. Las actividades de control se
llevan a cabo en todos los niveles de la
institucin, en las distintas etapas de
los procesos y en los sistemas de
informacin
4. INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin es necesaria para que
el municipio o la institucin lleve a cabo
sus responsabilidades de control
interno para el logro de sus objetivos.
El municipio o la institucin requiere
tener acceso a comunicaciones
relevantes y confiables en relacin con
los eventos internos y externos. La
informacin y comunicacin eficaces
son vitales para la consecucin de los
objetivos institucionales.
5. SUPERVISIN
La supervisin del sistema de control
interno es esencial para contribuir a
asegurar que el control interno se
mantiene alineado con los objetivos
institucionales, el entorno operativo, el
marco legal aplicable, los recursos
asignados y los riesgos asociados al
cumplimiento de los objetivos. Las
evaluaciones en curso (del municipio o
de la institucin) y las evaluaciones
independientes
(realizadas
por
auditores internos o externos y
terceros interesados) o la combinacin
de las dos, se utilizan para determinar
si cada uno de los cinco componentes
del control interno, estn presentes y
funcionan de manera sistmica.
184
Reglamento interno municipal de Planeacin o similar.

Reglamento interno de la instancia de planeacin municipal.
Manuales o lineamientos para la elaboracin del Plan de
Desarrollo Municipal y de los Programas municipal.
La Ley de Hacienda, La Ley de Ingresos y de Presupuesto de
Egresos municipal.
Reglamento para la creacin y funcionamiento del Comit de
tica o Comit de Riesgos municipales.
Metodologa para la administracin de riesgos municipal.
Ley Orgnica Municipal o Ley del Rgimen Municipal o
Cdigo Municipal o Ley del Municipio Libre.
Manuales de procedimientos municipales.
Manual de organizacin municipal.
Plan o Programa de Sistemas de Informacin.
Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o
documento anlogo

Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o
documento anlogo
Manuales de procedimientos.
ANEXO NM. 12
CDULA PARA LA INTEGRACIN DE RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FECHA
DE
__________
TTULO:
__________________________________________________________________________
MUNICIPIO
O
EVALUADA_________________________________________________
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
Es el conjunto de
normas, procesos y
estructuras
que
proporcionan la base
para llevar a cabo el
control interno en
toda la institucin.
Proporciona
disciplina
y
estructura
para
apoyar al personal
en la consecucin de
los
objetivos
institucionales.
El
Presidente Municipal
o el Titular de la
institucin y, en su
caso, el rgano de
Gobierno y dems
funcionarios
municipales deben
establecer
y
mantener
un
ambiente de control
que implique una
actitud de respaldo
hacia el control
interno.
INSTITUCIN
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
RESULTADO DE LA EVALUACIN DE LA
EXISTENCIA DE LOS PRINCIPIOS DE
CONTROL INTERNO
1.1; 1.2; 1.3; 1.4;

1.5; 1.6; 1.7; 1.8;
1.9; 1.10 y 1.11
Con base en las respuestas y evidencias de

las preguntas determinar si:
1.8; 1.9; 1.10; 1.11;

1.12; 1.17; 1.18;
1.19; 1.20; 1.21;
1.22 y 1.23

las preguntas indicadas se deber
determinar si:
1.13, 1.14; 1.15;

1.16; 1.17; 1.18;
1.19; 1.20 y 1.21

determinar si:
AMBIENTE DE
CONTROL:
ELABORACIN:
OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES O
1.- El Presidente Municipal o Titular de la

institucin, el rgano de Gobierno, en su
caso, y los funcionarios responsables de la
administracin del municipio o institucin
deben mostrar una actitud de respaldo y
compromiso con la integridad, los valores
ticos, las normas de conducta y la
prevencin
de
irregularidades
administrativas y la corrupcin.

institucin, as como los funcionarios
responsables de la administracin del
municipio o institucin, son responsables
de supervisar el funcionamiento del
control interno, a travs de las unidades
que establezca para tal efecto.

municipio o institucin, deben autorizar,
conforme a las disposiciones jurdicas y
normativas aplicables, la estructura
organizacional, asignar responsabilidades
y delegar autoridad para alcanzar los
objetivos institucionales, preservar la
integridad, prevenir la corrupcin y rendir
cuentas de los resultados alcanzados.
1.15; 1.16; 1.18;
1.19; 1.20 y 1.21

determinar si:
municipio o institucin, son responsables
de promover los medios necesarios para
185
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
CONTROL INTERNO
contratar,
capacitar
y
retener
profesionales competentes.
1.20; 1.21; 1.22 y

1.23

determinar si:
5.- Los funcionarios responsables de la
administracin
deben
evaluar
el
desempeo del control interno en la
institucin y hacer responsables a todos
los servidores pblicos por sus
obligaciones especficas en materia de
control interno.
2.1;2.2; 2.3; 2.4;

2.5; 2.6; 2.7 y 2.10
6.- El Presidente Municipal o el Titular de

la institucin debe formular un plan
estratgico que de manera coherente y
ordenada
oriente
los
esfuerzos
institucionales hacia la consecucin de los
objetivos relativos a su mandato y las
disposiciones jurdicas y normativas
aplicables, asegurando adems que dicha
planeacin estratgica contempla la
alineacin institucional con los planes
nacionales, regionales, sectoriales y todos
los dems instrumentos y normativas
vinculatorias que correspondan.
EVALUACIN DE
RIESGOS:
Es el proceso para
identificar y analizar
los
riesgos
que
pudieran impedir el
cumplimiento de los
objetivos
del
municipio o de la
institucin.
Esta
evaluacin provee
las
bases
para
desarrollar
respuestas
apropiadas al riesgo,
que mitiguen su
impacto en caso de
materializacin.
Tambin se deben
evaluar los riesgos
provenientes tanto
de fuentes internas
como
externas,
incluidos los riesgos
de corrupcin.

determinar si:
2.3; 2.4; 2.5; 2.6;

2.7; 2.8; 2.9;2.10;
2.11; 2.12 y 2.13

determinar si:
administracin deben identificar, analizar
y responder a los riesgos asociados al
cumplimiento
de
los
objetivos
institucionales, as como de los procesos
por los que se obtienen los ingresos y se
ejerce el gasto, entre otros.
2.8; 2.9; 2.11; 2.13;

2.14;2.15 y 2.16

determinar si:
administracin deben considerar la
posibilidad de ocurrencia de actos de
corrupcin, fraude, abuso, desperdicio y
otras irregularidades relacionadas con la
adecuada salvaguarda de los recursos
pblicos, al identificar, analizar y
responder a los riesgos, en los diversos
procesos que realiza la institucin.
2.8: 2.9; 2.11; 2.12

y 2.17

determinar si:
administracin deben identificar, analizar
y responder a los cambios significativos
que puedan impactar al control interno.
ACTIVIDADES DE
CONTROL:
186
3.1; 3.2; 3.3; 3.4;

3.5; 3.6 y 3.12

determinar si:
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
Son las acciones
establecidas por el
municipio
o
la
institucin,
mediante polticas y
procedimientos,
para responder a los
riesgos que pudieran
afectar
el
cumplimiento
y
logro
de
los
objetivos.
Las
actividades
de
control se llevan a
cabo en todos los
niveles
de
la
institucin, en las
distintas etapas de
los procesos y en los
sistemas
de
informacin.
INFORMACIN Y
COMUNICACIN:
La informacin es
necesaria para que
el municipio o la
institucin lleve a
cabo
sus
responsabilidades de
control interno para
el logro de sus
objetivos.
El
municipio
o
la
institucin requiere
tener
acceso
a
comunicaciones
relevantes
y
confiables
en
relacin con los
eventos internos y
externos.
La
informacin
y
comunicacin
eficaces son vitales
para la consecucin
de los objetivos
institucionales.
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
CONTROL INTERNO

administracin deben disear, actualizar y
garantizar la suficiencia e idoneidad de las
actividades de control establecidas para
lograr los objetivos institucionales y
responder a los riesgos.
3.7; 3.8; 3.9; 3.10;
3.11

determinar si:
administracin deben disear los sistemas
de informacin institucional y las
actividades de control relacionadas con
dicho sistema, a fin de alcanzar los
objetivos y responder a los riesgos.
3.1; 3.2; 3.3; 3.4;

3.5; 3.6; 3.9; 3.10;
3.11 y 3.12

determinar si:
administracin deben implementar las
actividades de control a travs de
polticas, procedimientos y otros medios
de similar naturaleza. En este sentido, Los
funcionarios
responsables
de
la
administracin son responsables de que
en sus unidades administrativas se
encuentren documentadas y formalmente
establecidas sus actividades de control, las
cuales deben ser apropiadas, suficientes e
idneas para enfrentar los riesgos a los
que estn expuestos sus procesos.
4.1; 4.2; 4.3; 4.4;

4.5; 4.6; 4.7; 4.8;
4.9 y 4.10

determinar si:
administracin deben implementar los
medios que permitan a cada unidad
administrativa
elaborar
informacin
pertinente y de calidad para la
consecucin
de
los
objetivos
institucionales y el cumplimiento de las
disposiciones aplicables a la gestin
financiera.
4.1; 4.2; 4.3; 4.6 y

4.8

determinar si:
14.- Los funcionarios de la administracin
son responsables de que cada unidad
administrativa comunique internamente,
por los canales apropiados y de
conformidad con las disposiciones
aplicables, la informacin de calidad
necesaria para contribuir a la consecucin
de los objetivos institucionales y la gestin
financiera.
4.1; 4.2; 4.3; 4.4;

4.5; 4.6 y 4.9

determinar si:
administracin, son responsables de que
187
COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
NM. DE
PREGUNTA DEL
CUESTIONARIO
CONTROL INTERNO
cada unidad administrativa comunique
externamente, por los canales apropiados
y de conformidad con las disposiciones
aplicables, la informacin de calidad
necesaria para contribuir a la consecucin
de los objetivos institucionales y la gestin
financiera.
SUPERVISIN:
5.1; 5.2; 5.3 y 5.4

determinar si:
La supervisin del
sistema de control
interno es esencial
para contribuir a
asegurar que el
control interno se
mantiene alineado
con los objetivos
institucionales,
el
entorno operativo,
el
marco
legal
aplicable,
los
recursos asignados y
los riesgos asociados
al cumplimiento de
los objetivos. Las
evaluaciones
en
curso (del municipio
o de la institucin) y
las
evaluaciones
independientes
(realizadas
por
auditores internos o
externos y terceros
interesados) o la
combinacin de las
dos, se utilizan para
determinar si cada
uno de los cinco
componentes
del
control
interno,
estn presentes y
funcionan
de
manera sistmica.

administracin
deben
establecer
actividades para la adecuada supervisin
del control interno y la evaluacin de sus
resultados, en todas las unidades
administrativas
de
la
institucin.
Conforme a las mejores prcticas en la
materia, en dichas actividades de
supervisin contribuye generalmente el
rea de auditora interna, la que reporta
sus resultados directamente al Presidente
Municipal o Titular de la institucin o, en
su caso, el rgano de Gobierno.
5.1; 5.2; 5.3 y 5.4
ELABOR: ____________________
__________________
188

determinar si:
administracin son responsables de que
se corrijan oportunamente las deficiencias
de control interno detectadas.
REVIS: ____________________
AUTORIZ:
Concepto
Estrategia Sugerida
1.4
1.3
1.2
1.1
Para atender los conceptos de las preguntas 1.2 a 1.11 se sugiere realizar lo siguiente:
Medios utilizados para la difusin de los cdigos de tica y

conducta al personal del municipio o institucin
- Intranet institucional
- Carteles expuestos en lugares estratgicos
- Trpticos y folletos
- Correo Electrnico
- Otros medios idneos
c) Difundir, entre los servidores pblicos, los Cdigos de tica y de Conducta por los medios que resulten
idneos, considerando los siguientes:
b) Elaborar y difundir un Cdigo de Conducta de observancia obligatoria para servidores pblicos, en el

cual se promuevan normas o lineamientos de comportamiento que deban observar en el ejercicio de su
El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de cargo; en su caso, promover su actualizacin. En los casos que resulte conveniente, formalizar Cdigos de
Conducta especficos para servidores pblicos con responsabilidad directa en los procesos financieros, de
Conducta
adquisiciones y obra pblica, padrones de beneficiarios, y otros de similar naturaleza.
a) Elaborar y difundir un Cdigo de tica de observancia obligatoria, en el cual se establezcan los valores
ticos y de integridad que guen el comportamiento cotidiano de los servidores pblicos.
Integrar un grupo de trabajo encabezado por el Titular del Municipio, de la institucin, de la Demarcacin
Territorial del Gobierno del Distrito Federal, u homlogo, segn corresponda, el encargado del comit de
tica y otros mandos superiores que se considere conveniente, con objeto de establecer un programa de
El municipio o la institucin tiene formalizado un Cdigo de
integridad que incluya la elaboracin de los lineamientos correspondientes para realizar, entre otras, las
tica
acciones siguientes:
El municipio o la institucin cuenta con normativa en

materia de Control Interno (Normas Generales,
Lineamientos, Acuerdos, Decretos, etc.)
Establecer normativa en materia de control interno (normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos,
etc.), con la finalidad de que el Municipio, la Institucin o la Demarcacin Territorial del Gobierno del
Distrito Federal tengan la base sobre la cual establecer los controles que reflejen la consecucin de los
objetivos, proporcionar razonabilidad sobre la generacin de informacin y cumplimiento y, el resguardo
de los bienes, de una manera eficaz, eficiente y econmica.
AMBIENTE DE CONTROL: Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en toda la institucin. Proporciona disciplina y
estructura para apoyar al personal en la consecucin de los objetivos institucionales. El Presidente Municipal o el Titular de la institucin y, en su caso, el rgano de Gobierno y dems
funcionarios municipales deben establecer y mantener un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno. (*)
Componente/
Cuestionario

ESTRATEGIAS SUGERIDAS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO NM. 13
ANEXO 13
189
190
1.10
1.12
f) Establecer una poltica respecto de la evaluacin peridica del conocimiento de los cdigos por parte de
los servidores pblicos adscritos e identificar reas de oportunidad para estimular su adecuado
entendimiento.
h) Establecer, en su caso, un Comit de tica y Comportamiento con sus reglas de operacin y

funcionamiento, acordes con las caractersticas del Municipio, Institucin o Demarcacin territorial del
Gobierno del Distrito Federal Evaluada, con el propsito de conocer e investigar las denuncias ticas y de
comportamiento, asimismo, para atender dilemas ticos y de comportamiento que presenten los
servidores pblicos.
i) Establecer una poltica y un procedimiento, por conducto del Comit de tica, para la investigacin de
actos contrarios a la tica y conducta institucional; as como las posibles sanciones por incumplimiento,
diferente a las establecidas por la Contralora Municipal o instancia de auditora correspondiente.
El municipio o la institucin cuenta con Comits

formalmente establecidos para tratar asuntos internos
especficos
Establecer los Comits necesarios, sus reglas de operacin y funcionamiento acordes con las
caractersticas del Municipio, Institucin o Demarcacin territorial del Gobierno del Distrito Federal
Evaluada, con el propsito de tratar asuntos internos especficos.
j) Implementar un informe peridico sobre el seguimiento a las denuncias recibidas por parte del Comit
Informes a instancias superiores del estado que guardan las de tica.
denuncias de los actos contrarios a la tica y conducta
Lnea tica u otros mecanismos similares para captar

denuncias por actos contrarios a la tica y conducta,
diferente a las establecidas por la Contralora Municipal o
instancia de auditora correspondiente
1.9
1.11
- Intranet institucional
- Carteles expuestos en lugares estratgicos de la institucin
- Trpticos y folletos
- Correo Electrnico
- Otros medios idneos
g) Establecer formalmente parmetros para evaluar anualmente el apego y cumplimiento del personal a
Procedimiento para evaluar el apego y cumplimiento de los los cdigos de tica y conducta.
servidores pblicos a los Cdigos de tica y de Conducta
Evidencia del nfaisis por parte de los funcionarios del

municipio o institucin en temas ticos, de integridad e
importancia del control interno
Procedimiento formal para la investigacin de actos

contrarios a la tica y conducta diferente al establecido por
la Contralora Municipal o instancia de auditora
correspondiente
1.8
1.7
1.6
Medios utilizados para la difusin de los cdigos de tica y

conducta a otras personal con las que se relaciona el
1.5
d) Difundir, entre los terceros relacionados, los Cdigos de tica y de Conducta por los medios que
resulten idneos, considerando los siguientes:
Estrategia Sugerida
e) Implementar una poltica a efecto de que los servidores pblicos realicen una declaracin anual
Obligacin formal de hacer una manifestacin por escrito del
dirigida al Comit de tica y de Conducta, en la que manifiesten que han cumplido y aplicado los Cdigos
cumplimiento de los cdigos de tica y conducta por parte
de tica y de Conducta.
de los servidores pblicos del municipio o institucin
Concepto
Componente/
Cuestionario
Reglamento, Cdigo o Manual en el que se establecen las Establecer un Reglamento, Cdigo o Manual en el que se sealen las funciones y responsabilidades, con
funciones y responsabilidades para dar cumplimiento en
la finalidad de dar cumplimiento en materia de transparencia, fiscalizacin, rendicin de cuentas y
materia de transparencia, fiscalizacin, rendicin de cuentas armonizacin contable.
y armonizacin contable
Documento en el que se establezcan las lneas de

comunicacin e informacin entre los funcionarios
superiores y los resposables de las reas o unidades
administrativas
Establecer un manual para la administracin de los recursos humanos que considere el reclutamiento,
Manual para la administracin de los recursos humanos que
seleccin, contratacin, capacitacin, evaluacin, promocin, ascenso y separcin del personal, con la
considere el reclutamiento, seleccin, contratacin,
finalidad de apoyar en el trmite y gestin de estos procesos.
capacitacin, evaluacin, promocin, ascenso y separcin
del personal
1.15
1.16
1.17
1.18
1.19
Documento en el que se establezca la estructura

organizacional, facultades y atribuciones de las reas y/o
unidades administrativas y, delegacin de funciones y
dependecia jerrquica
1.14
Catlogo de puestos en el que se establezca el nombre del

puesto; el rea o unidad de adscripcin; la supervisin
ejercida y/o recibida; la categora y nivel; la ubicacin dentro
de la estructura organizacional; la descripcin de las
principales funciones; el perfil requerido y los resultados
esperados
El municipio o la institucin cuenta con Reglamento de la

Administracin Pblica Municipal o Manual General de
Organizacin
Establecer un catlogo de puestos en el que se seale el nombre del puesto; el rea o unidad de
adscripcin; la supervisin ejercida y/o recibida; la categora y nivel; la ubicacin dentro de la estructura
organizacional; la descripcin de las principales funciones; el perfil requerido y los resultados esperados,
con la finalidad de apoyar en el trmite y gestin de estos procesos.
Establecer un documento formal en el que se establezcan las lneas de comunicacin e informacin entre
los funcionarios superiores y los resposables de las reas o unidades administrativas, con la finalidad de
controlar los canales adecuados de comunicacin e informacin.
Establecer un manual o documento formal en el que se sealen la estructura organizacional, facultades y

atribuciones de las reas o unidades administrativas y, delegacin de funciones y dependecia jerrquica,
con la finalidad de normar estos conceptos.
Establecer un Reglamento de la Administracin Pblica Municipal con el fin de contar con las
disposiciones de observancia general que definan la organizacin y funcionamiento de la Administracin
Pblica Municipal.
El municipio o la institucin cuenta con un Reglamento

Interior o Cdigo Municipal
Estrategia Sugerida
1.13
Concepto
Establecer un Reglamento Interior o Cdigo Municipal con el fin de establecer las normas generales
bsicas para lograr una mejor organizacin territorial; orientar las polticas de la administracin pblica del
Municipio para una gestin eficiente del desarrollo poltico, econmico, social y cultural de sus
habitantes; establecer las bases para una delimitacin clara y eficiente del mbito de competencia de las
autoridades municipales que facilite las
relaciones sociales en un marco de seguridad jurdica.
Componente/
Cuestionario
191
192
1.20
- tica e integridad
- Marco legal del control interno
- Control Interno y su evaluacin
- Administracin de Riesgos
- Prevencin, disuasin, deteccin y correccin de posibles actos de corrupcin, entre otros
- Autoevaluacin de control interno
1.23
2.2
Metodologas para la realizacin de las actividades de

planeacin en el mbito de su jurisdiccin
Establecer una metodologia para definir y asignar las responsabilidades especficas a los servidores
pblicos encargados de cumplir los objetivos y metas, as como los programas relacionados con la
administracin, aplicacin, registro y control de los recursos autorizados en la institucin para cumplir con
su misin y para la realizacin de las actividades de planeacin en el mbito de su jurisdiccin.
EVALUACIN DE RIESGOS: Es el proceso para identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de los objetivos del municipio o de la institucin. Esta evaluacin
provee las bases para desarrollar respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materializacin. Tambin se deben evaluar los riesgos provenientes tanto de
fuentes internas como externas, incluidos los riesgos de corrupcin. (*)
Se sugiere integrar, de resultar procedente, un grupo de trabajo con el propsito de elaborar o actualizar
un Plan de Desarrollo Municipal o Plan o Programa Estratgico o documento anlogo, que incluya los
Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico o objetivos y metas sustantivos y de los programas adjetivos relevantes, debidamente autorizados, por el
2.1
documento anlogo, en el que se establezcan sus objetivos y Titular, segn proceda, asegurando el alineamiento de los objetivos y programas a la misin. Asimismo,
metas estratgicos
definir los lineamientos necesarios para dar seguimiento y evaluar el cumplimiento de los planes y
programas ya citados.
Crear un rea responsable de coordinar las actividades del sistema de control interno, estableciendo sus
rea responsable de coordinar las actividades del sistema de reglas de operacin y funcionamiento de manera formal, acordes con las caractersticas del municipio,
control interno
institucin o Demarcacin Territorial del Gobierno del Distrito Federal, con la finalidad de que se
encargue de los procesos de planeacin, ejecucin, seguimiento y continuidad de los procesos de control.
Establecer un programa de objetivos y metas individuales alineadas con los del rea o unidad
administrativa y los estratgicos del municipio o de la institucin, con el fin de asegurar su cumplimiento
y control.
Programa de objetivos y metas individuales alineadas con

los del rea o unidad administrativa y los estratgicos del
municipio o de la institucin
1.22
1.21
Existen programas de capacitacin para el personal en

temas de tica e integridad; control interno y administracin
de riesgos (y su evaluacin); prevencin, disuasin,
deteccin y correccin de posibles actos de corrupcin
Establecer una poltica y un programa de capacitacin y actualizacin para los servidores pblicos, con
nfasis en:
Estrategia Sugerida
Establecer un procedmiento para realizar la evaluacin de la competencia profesional del personal que
labora en el municipio, institucin o Demarcacin Territorial del Gobierno del Distrito Federal, con la
Procedimiento para evaluar la competencia profesional del finalidad de asegurar que los mejores servidores pblicos estn en los puestos correctos, as como
personal que labora en el municipio o institucin
identificar reas de oportunidad y tomar las acciones necesarias para su correccin.
Concepto
Componente/
Cuestionario
Respecto de los indicadores seleccionados en la pregunta

2.3, indique si se establecieron metas cuantitativas y si se
determinaron parmetros de cumplimiento respecto de las
metas establecidas
2.3
2.4
2.13
2.12
2.11
2.10
2.9
2.8
2.7
2.6
2.5
Definir los lineamientos necesarios para el establecimiento y operacin de indicadores estratgicos de

desempeo, as como de los indicadores de gestin de recursos para medir la eficiencia de su aplicacin, a
travs de la actualizacin de indicadores estratgicos y de gestin, con la finalidad de medir el
cumplimiento de los objetivos de su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico, o
documento anlogo.
Indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de

su Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa
Estratgico, o documento anlogo
Para la atencin de la evaluacin y administracin de riesgos de las preguntas 2.8 a la 2.13 se sugiere:
Establecer el mecanismo formal para asegurar que los objetivos generales y especficos del plan o
programa estratgico, sean comunicados y asignados a los titulares de las reas responsables de su
cumplimiento.
Asignar las responsabilidades especficas a los servidores pblicos encargados de cumplir los objetivos y
metas.
Tres procesos sustantivos y tres adjetivos a los que se haya

realizado el anlisis y la evaluacin de los riesgos que de
materializarse pudieran afectar la consecucin de los
objetivos del municipio o la institucin
Metodologa para identificar, evaluar, administrar y

controlar los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento
de los objetivos y metas establecidos en el Plan de
Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico
Identificacin de procesos sustantivos y adjetivos relevantes con la finalidad de realizar el anlisis y

evaluacin de posibles riesgos que de materializarse pudieran afectar la consecucin de los objetivos.
Establecer un procedimiento mediante el cual se informe a los mandos superiores el surgimiento de

nuevos riesgos, derivados de la modificacin de condiciones internas o externas en la institucin y que
puedan impactar a los objetivos y metas institucionales.
Asimismo, asignar la administracin de los riesgos a los servidores pblicos responsables del logro de los
Riesgos identificados que pudieran afectar el cumplimiento objetivos estratgicos, incluyendo la elaboracin de programas de mitigacin y evaluacin peridica e
de los objetivos y metas del municipio o de la institucin
informar del estado que guardan dichos riegos a los rganos de supervisin y vigilancia correspondiente.
Existencia de una unidad especfica responsable de

coordinar el proceso de Administracin de Riesgos
Establecer un Comit de Administracin de Riesgos, sus reglas de operacin y funcionamiento, cuya

finalidad sea la de administrar los riesgos, la cual dependa directamente del Titular u homlogo, segn
sea el caso, del Municipio, Institucin o Demarcacin territorial del Gobierno del Distrito Federal
Evaluada, con la supervisin del rgano colegiado correspondiente (comit de auditora y/o de riesgos),
con el fin de que se establezcan las polticas, lineamientos y metodologas tcnicas para la identificacin,
Objetivos alineados y vinculados al cumplimiento de la
evaluacin, registro, mitigacin, control y seguimiento de los riesgos asociados a los objetivos
normativa especfica que regula sus funciones y los servicios
estratgicos, as como al ejercicio de los principales rubros relacionados con el gasto y la captacin de
pblicos que presta
ingresos, entre otros.
Existencia de un Comit de Administracin de Riesgos

formalmente establecido
A partir de los objetivos estratgicos, se establecieron

objetivos y metas especficos para las diferentes unidades o
reas de la estructura organizacional del municipio o
institucin
Objetivos generales y especficos del plan o programa
estratgico, comunicados y asignados a los titulares de las
reas responsables de su cumplimiento
Establecer una planeacin que considere la programacin, presupuestacin, distribucin y asignacin de

La programacin, presupuestacin, distribucin y asignacin
los recursos para asegurar que se realiza con base en los objetivos estratgicos establecidos por el
de los recursos se realiza con base en los objetivos
municipio o la institucin.
estratgicos establecidos por el municipio o la institucin
En dichos lineamientos se deben establecer metas cuantitativas y parmetros de cumplimiento respecto

de las metas establecidas.
Estrategia Sugerida
Concepto
Componente/
Cuestionario
193
194
Identificar los procesos susceptibles a posibles actos de corrupcin y llevar a cabo la evaluacin de riesgos
a los mismos, adems de determinar las acciones para su prevencin y mitigacin, e informar
peridicamente al Titular u homlogo del municipio, institucin o Dependencia Territorial del Gobierno
del Distrito Federal el estado que guarda.
En el municipio o la institucin se identifica, analiza y da

respuesta al riesgo potencial de actos corruptos y contrarios
a la integridad en todos los procesos
En cual de los procesos susceptibles que se mencionan, se
realiz la identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos de
corrupcin y, en su caso, a qu instancia se inform el
resultado
Establecer una poltica para informar peridicamente al Presidente Municipal, Titular de la institucin u
Instancia a la que se informa sobre la situacin de los riesgos
homlogo, segn corresponda, el estado que guarda la administracin de los riesgos relevantes.
y su administracin
Implantar una metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin y la obligatoriedad de realizar

Metodologa para la administracin de riesgos de corrupcin
la revisin peridica de las reas susceptibles a posibles actos de corrupcin, para garantizar que estn
y la obligatoriedad de realizar la revisin peridica de las
operando adecuadamente.
reas susceptibles a posibles actos de corrupcin, para
garantizar que estn operando adecuadamente
Estrategia Sugerida
Concepto
En el Reglamento para la Administracin Pblica Municipal o Incluir en el Reglamento para la Administracin Pblica Municipal o Manual General de Organizacin las
atribuciones y funciones del personal responsable de los procesos sustantivos y adjetivos por los que se
Manual General de Organizacin se establecen las
da cumplimiento a los objetivos y metas institucionales.
atribuciones y funciones del personal responsable de los
procesos sustantivos y adjetivos por los que se da
cumplimiento a los objetivos y metas institucionales
Manuales de Procedimientos de los procesos sustantivos y

adjetivos mencionados en la pregunta nm. 3.2.
En los manuales de procedimientos sealados en la

pregunta nm. 3.3 se establecen las reas responsables de
llevar a cabo las actividades del proceso y los puestos
encargados de procesar, registrar, revisar y autorizar las
operaciones
En relacin con los procesos sustantivos y adjetivos

mencionados en la pregunta 3.4, seale los controles que se
tienen establecidos para asegurar que se cumplan los
objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal /
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Establecer los Manuales de Procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos, incluyendo las
atribuciones y funciones del personal responsable de los mismos, las reas encargadas de llevar a cabo las
actividades del proceso y los puestos encargados de procesar, registrar, revisar y autorizar las
operaciones, enfocados al cumplimiento a los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo
Municipal, Plan o Programa Estratgico.
Implementar un programa de trabajo de control interno enfocado a los procesos sustantivos, relacionados
En relacin con la pregunta nm. 2.13, seale si se tiene
con el Plan de Desarrollo Municipal, Plan o Programa Estratgico, o documento anlogo, as como con los
formalmente implantado un programa para el
fortalecimiento del control interno respecto de los procesos procesos adjetivos.
sustantivos y adjetivos relevantes.
ACTIVIDADES DE CONTROL: Son las acciones establecidas por el municipio o la institucin, mediante polticas y procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran afectar el
cumplimiento y logro de los objetivos. Las actividades de control se llevan a cabo en todos los niveles de la institucin, en las distintas etapas de los procesos y en los sistemas de
informacin. (*)
2.17
2.16
2.15
2.14
Componente/
Cuestionario
3.12
3.11
3.10
3.9
Documento formalizado por el cual se establezca(n) el(los) Elaborar e implementar un Plan de Recuperacin de Desastres que incluya un programa de capacitacin y
plan(es) de recuperacin de desastres y de continuidad de la prueba, con objeto de reducir los riesgos de vulnerabilidad, en cuanto a la disponibilidad de la
operacin para los sistemas informticos
infraestructura de las TICs e informacin del Municipio, Institucin o Demarcacin territorial del Distrito
federal, relacionadas con el logro de los objetivos y metas.
Para los planes de continuidad y recuperacin en caso de
desastres que se encuentren contratados con un tercero, se Considerar los planes de continuidad y recuperacin en caso de desastres que se encuentren contratados
tiene la documentacin que ampare la seleccin del
con un tercero (documentacin soporte que ampare la seleccin del proveedor, as como las
proveedor, as como las especificaciones de los servicios
especificaciones de los servicios cubiertos).
cubiertos
Elaboracin de polticas y lineamientos de seguridad para los sistemas informticos y de comunicaciones

donde se incluya la asignacin, control y resguardo de las claves de acceso a los sistemas, programas y
datos; detectores y defensas contra accesos no autorizados, y antivirus, entre otros.
A) Programa de adquisicin de equipos y software

B) Inventario de aplicaciones en operacin
C) Licencias y contratos para el funcionamiento y mantenimiento de los equipos
Elaborar formalmente con la finalidad de administracin y control lo siguiente:
3.7
Respecto de los sistemas informticos y de comunicaciones

indique si se cuenta con: A) programa de adquisicin de
equipos y software; B) inventario de aplicaciones en
operacin y, C) licencias y contratos para el funcionamiento
y mantenimiento de los equipos
Polticas y lineamientos de seguridad para los sistemas
informticos y de comunicaciones (claves de acceso a los
sistemas, programas y datos; detectores y defensas contra
accesos no autorizados, y antivirus, entre otros)
Identificar los sistemas de informacin relevantes y llevar a cabo la evaluacin de control interno y
Sistemas informticos que apoyen el desarrollo de las
riesgos, as como establecer los programas de trabajo necesarios para su mejoramiento continuo, e
actividades sustantivas, financieras o administrativas. Anotar
identificar los procesos que apoyan.
el nombre de los sistemas y los procesos que apoyan
3.6
3.8
Poltica o manual en el que se establezca la obligacin de

evaluar y actualizar peridicamente las polticas y
procedimientos, particularmente de los procesos
3.5
Integrar formalmente un Comit de Tecnologas de Informacin y Comunicaciones donde participen los

principales funcionarios, personal del rea de tecnologa y representantes de las reas usuarias, deben
incluirse las funciones, responsabililidades, atribuciones y sus actividades.
Establecer los Manuales de Procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos, incluyendo las
atribuciones y funciones del personal responsable de los mismos, las reas encargadas de llevar a cabo las
actividades del proceso y los puestos encargados de procesar, registrar, revisar y autorizar las
operaciones, enfocados al cumplimiento a los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo
Municipal, Plan o Programa Estratgico.
Implementar un procedimiento de carcter obligatorio para que los servidores pblicos realicen la
evaluacin y actualizacin de las polticas y procedimientos (controles internos), en su mbito de
competencia y particularmente en los procesos sustantivos y adjetivos relevantes para el logro de metas y
objetivos.
En relacin con los procesos sustantivos y adjetivos

mencionados en la pregunta 3.4, seale los controles que se
tienen establecidos para asegurar que se cumplan los
objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal /
Existe un Comit de Tecnologas de Informacin y

Comunicaciones donde participen los principales
funcionarios, personal del rea de tecnologa y
representantes de las reas usuarias
Estrategia Sugerida
Concepto
Componente/
Cuestionario
195
196
Concepto
Estrategia Sugerida
4.9
4.8
4.7
4.6
Evaluacin de control interno y/o de riesgos en el ltimo

Evaluar peridicamente el control interno y de riesgos a los sistemas informticos que apoyan el
ejercicio realizado a los sistemas informticos, indicados en
desarrollo de las actividades sustantivas, financieras o administrativas del Municipio, Institucin o
la pregunta nm. 3.7, que apoyan el desarrollo de las
demarcacin territorial del Distrito Federal, para incrementar la seguridad y confiabilidad de su servicio.
actividades sustantivas, financieras o administrativas
Manuales de Contabilidad Gubernamental
El municipio o la institucin cumple con la obligatoriedad de

registrar contablemente sus operaciones y que stas se
Cumplimiento de la obligatoriedad de registrar contablemente sus operaciones y que stas se reflejen en
reflejen en la informacin financiera
la informacin financiera y de la generacin de la informacin de los Acuerdos y Disposiciones por los que
El municipio o la institucin ha cumplido con la generacin se emiten los Manuales de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo con la Ley General de Contabilidad
de la informacin de los Acuerdos por los que se emiten los Gubernamental y al Consejo de Armonizacin Contable.
Documento formal por el cual se informe peridicamente al Establecer una poltica para informar peridicamente al Presidente Municipal o Titular de la institucin u
Presidente Municipal o Titular de la institucin o, en su caso, homlogo, segn corresponda, el estado que guarda el funcionamiento general del sistema de control
interno.
al rgano de Gobierno, la situacin que guarda el
funcionamiento general del sistema de control interno
INFORMACION Y COMUNICACIN: La informacin es necesaria para que el municipio o la institucin lleve a cabo sus responsabilidades de control interno para el logro de sus objetivos.
El municipio o la institucin requiere tener acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relacin con los eventos internos y externos. La informacin y comunicacin eficaces son
vitales para la consecucin de los objetivos institucionales. (*)
Plan de Sistemas de Informacin formalizado, debidamente Establecer un Plan de Sistemas de Informacin formalizado, debidamente alineado y que apoye los
alineado y que apoye los procesos por los que se da
procesos por los que se da cumplimiento a los objetivos establecidos en su Plan de Desarrollo Municipal /
4.1
cumplimiento a los objetivos establecidos en su Plan de
Plan o Programa Estratgico, con la finalidad de establecer los canales adecuados de informacin y
Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico
generacin, que sea eficiente, eficaz y econmico.
Polticas y/o procedimientos autorizados que establezcan las
Elaborar e implementar polticas o lineamientos mediante los cuales se dicten los criterios aplicables para
caractersticas y fuentes de obtencin de datos, los
la elaboracin de informes relevantes (caractersticas y fuentes oficiales) relacionados con el logro del
4.2
elementos para su procesamiento y para la generacin de
plan estratgico y sus objetivos y metas institucionales, con el fin de promover la integridad,
informacin sobre los procesos o actividades que lleva a
confiabilidad, oportunidad y proteccin de la informacin, donde adems se designe a las personas
cabo de conformidad con la normativa aplicable
siguientes:
Responsables designados para generar la informacin sobre
4.3
a) Responsables designados para generar la informacin sobre el cumplimiento de los objetivos y metas
el cumplimiento de los objetivos y metas (indicadores)
(indicadores)
Responsables respecto de elaborar informacin sobre su
gestin para cumplir con sus obligaciones en materia de
b) Responsables respecto de elaborar informacin sobre su gestin para cumplir con sus obligaciones en
4.4
presupuestos y responsabilidad hacendaria, cantabilidad
materia de presupuestos y responsabilidad hacendaria, cantabilidad gubernamental, transparecia,
gubernamental, transparecia, fiscalizacin y rendicin de
fiscalizacin y rendicin de cuentas
cuentas
Poltica, disposicin o lineamiento por el cual se establezcan
Generar y formalizar una Poltica, disposicin o lineamiento por el cual se establezcan las obligaciones y
las obligaciones y responsabilidades de los servidores
4.5
responsabilidades de los servidores pblicos en materia de control interno, en sus respectivos mbitos de
pblicos en materia de control interno, en sus respectivos
autoridad.
mbitos de autoridad
Componente/
Cuestionario
Estrategia Sugerida
Metodologa para la evaluacin de control interno y riesgos

Elaborar y establecer la Metodologa para la evaluacin de control interno y riesgos en el ambiente de
en el ambiente de Tecnologas de Informacin y
Tecnologas de Informacin y Comunicaciones (TIC), alineada a los objetivos y metas estratgicos.
Comunicaciones (TIC)
Concepto
5.4
5.3
5.2
Procedimiento formal por el cual se establecen los

lineamientos y mecanismos necesarios para que los
responsables de los procesos, comuniquen los resultados de
sus evaluaciones de control interno y de las deficiencias
identificadas al responsable de coordinar las actividades de
Control Interno para su seguimiento
Auditoras internas o externas realizadas en el ltimo
ejercicio, a procesos sustantivos y adjetivos sealados en la
pregunta 2.13
Que los responsables del funcionamiento del control interno lleven a cabo la autoevaluacin de control
De los procesos sustantivos y adjetivos(pregunta 2.13), se
interno de los procesos sustantivos y adjetivos. Asimismo, definir y establecer la metodologa y
llevaron a cabo autoevaluaciones de control interno por
programa de trabajo para llevar a cabo las mencionadas autoevaluaciones.
parte de los responsables de su funcionamiento en el ltimo
ejercicio y, en su caso, se establecieron programas de
trabajo para atender las deficiencias identificadas
Llevar a cabo auditoras y/o evaluaciones de control interno y de administracin de riesgos por terceros
(auditor interno, externo), con el fin tener una opinin independiente,respecto del estado que guarda el
control interno y la administracin de riesgos en la institucin.
Establecer un procedimiento o lineamiento para que los servidores pblicos informen al Coordinador de
Control Interno los resultados de la autoevaluaciones llevadas a cabo, as como las acciones de correccin
para las posibles deficiencias detectadas, con el propsito de que el Coordinador o enlace de control
interno efecte su seguimiento.
A) periodicidad con que se evalan los objetivos y metas

B) programa de acciones para resolver las problemticas detectadas en la evaluacin
C) seguimiento del programa de acciones para resolver la problemtica detectada
5.1
Incluir en el Plan de Desarrollo Municipal / Plan o Programa Estratgico:
De acuerdo con el Plan de Desarrollo Municipal / Plan o

Programa Estratgico, indique: A) periodicidad con que se
evalan los objetivos y metas, B) existe un programa de
acciones para resolver las problemticas detectadas en la
evaluacin y, C) se realiza el seguimiento del programa de
acciones para resolver la problemtica detectada
SUPERVISIN: La supervisin del sistema de control interno es esencial para contribuir a asegurar que el control interno se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el
entorno operativo, el marco legal aplicable, los recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos. Las evaluaciones en curso (del municipio o de la institucin) y
las evaluaciones independientes (realizadas por auditores internos o externos y terceros interesados) o la combinacin de las dos, se utilizan para determinar si cada uno de los cinco
componentes del control interno, estn presentes y funcionan de manera sistmica. La supervisin permite evaluar la calidad del desempeo en el tiempo y asegura que los resultados
de las auditoras y de otras revisiones se atiendan con prontitud. Las acciones correctivas son un complemento necesario para las actividades de control, con el fin de alcanzar los
objetivos institucionales. (*)
4.10
Componente/
Cuestionario
197
APNDICE NM. 1
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
Febrero 2015

Modelo Evaluacion Control Interno - MUNICIPIOS - PD

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Modelo de Evaluacin de Control Interno

en la Administracin Pblica Municipal

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Control interno y su importancia en las instituciones pblicas........................................ 5

Control interno en las instituciones del Sector Pblico.................................................... 8

Estructura y organizacin actual de los Municipios en Mxico y de las Delegaciones

2. Criterios de seleccin ................................................................................................................ 19

Cuestionario para la valoracin del Control Interno en la Administracin Pblica

Parmetros de Valoracin Cuantitativos ........................................................................ 33

Criterios para la Valoracin de las Respuestas ............................................................... 35

Rangos de Valoracin ..................................................................................................... 37

7. Etapas para aplicar el modelo de evaluacin del control interno en la Administracin

Etapa I. Planeacin ......................................................................................................... 39

7.1.1 Capacitacin en materia de control interno y para la aplicacin del Modelo de

Etapa II. Ejecucin........................................................................................................... 45

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

7.2.1 Aplicacin del cuestionario de control interno .............................................................. 46

Etapa III. Integracin y Presentacin de Resultados ...................................................... 51

7.3.1 Determinacin de resultados, total y por componente del Sistema de Control

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Control interno y su importancia en las instituciones pblicas

El objetivo fundamental de las instituciones gubernamentales es la produccin de bienes y la

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

En respuesta de esta situacin, la Comisin Treadway convoc a los directores gubernamentales

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Control interno en las instituciones del Sector Pblico

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

segn sea el caso, con base en el modelo COSO 2013. 2

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

y Entidades de la Administracin Pblica Municipal de Len, Guanajuato, con el objeto de

Contralora Municipal, Manual General de Control Interno, Municipio de Len, Gto.

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Estructura y organizacin actual de los Municipios en Mxico y de las Delegaciones del

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

El Municipio ser gobernado y administrado por un Ayuntamiento de eleccin

Los municipios estarn investidos de personalidad jurdica y manejaran su

Los municipios tendrn a su cargo las funciones y servicios pblicos siguientes: de

Los municipios administrarn libremente su hacienda, la cual se formar de los

Los municipios tienen facultades reglamentarias, ejecutivas y judiciales (fraccin V).

Se denomina Cabildo a la reunin de los integrantes del Ayuntamiento para la organizacin y

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

A continuacin se presenta la estructura general de la APM, de observancia comn en las

Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en los

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Seguridad Pblica, Trnsito y Transportes

Salud Pblica y Asistencia Social

Bienes municipales y Panteones

Comercios, Mercados y Rastros

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Para el cumplimiento de las atribuciones asignadas al mbito municipal y ejecutar las

Administracin pblica municipal centralizada. Se compone de aquellas dependencias o

Administracin pblica municipal descentralizada. Conjunto de organismos cuya creacin

Administracin pblica paramunicipal. Conformada con las empresas de participacin

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal

Asimismo, la norma fundamental de organizacin y funcionamiento del gobierno del Distrito

Centralizada, integrada por las dependencias siguientes: la Jefatura de Gobierno del

Desconcentrada, conformada por los rganos Administrativos Desconcentrados, que

Paraestatal, que se integra por los Organismos Descentralizados, las empresas de

Asimismo, en las 16 demarcaciones territoriales en que se divide el Distrito Federal, la

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. DOF 7 de julio de 2014.

Modelo de Evaluacin de Control Interno en la Administracin Pblica Municipal