1

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N
T
A
B
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L
I
D
A
D

B
A
S
I
C
A

Tema 4

ESTADOS
CONTABLES
PREPARATORIOS
CONTENIDO DEL TEMA
1
2
3

BALANCE DE COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
APLICACIN PRCTICA

TEMA No. 4

ESTADOS CONTABLES PREPARATORIOS

(Resumen)
1

BALANCE DE COMPROBACION
1.1

CONCEPTO

Que es?

Estado preparatorio

Objeto?

Comprobar, verificar, el cumplimiento de la partida doble; (Sumatoria de saldos deudores

sea igual a la sumatoria de saldos acreedores)

1.2

CLASES DE BALANCES DE COMPROBACION

1ro.

Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos Base Efectivo

Es el documento preparatorio que contiene saldos de cuentas provenientes de transacciones de
apertura y de gestin, sin considerar transacciones donde no intervienen movimiento de efectivo

2do

Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos Base Devengado

Es el documento preparatorio que contiene saldos de cuentas provenientes de transacciones de
apertura y de gestin, considerando transacciones donde intervienen tantas operaciones con y sin
movimiento de efectivo

3ro

Balance de Comprobacin Post Cierre

Es el documento preparatorio que contiene saldos de cuentas, despus del cierre de cuentas de
Resultados y de Balance.

1.3

FORMA Y CONTENIDO

La forma
formato:

y contenido de un BALANCE DE COMPROBACIN, en general adopta el siguiente

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y

SALDOS
Por el periodo terminado al.....
(Importes Expresados en Bs.)

FOLI
O

CUENTAS

SUMAS
DEBE
HABER
3

SALDOS
DEBE
HABER

Columna 1,

tiene por finalidad registrar el FOLIO del mayor al que corresponde la cuenta.

Columna 2,

tiene por finalidad registrar la denominacin de la cuenta

Columna 3,

tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes de las cuentas que han sido
Debitadas en el LIBRO MAYOR

Columna 4,

tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes de las cuentas que han sido
Acreditadas en el LIBRO MAYOR

Columna 5,

tiene por finalidad registrar el saldo deudor de la cuenta del MAYOR, determinado por
diferencia; es decir, cuando la suma de los cargos es mayor a la suma de los abonos

Columna 6,

tiene por finalidad registrar el saldo acreedor de la cuenta del MYOR, determinado por
diferencia; es decir, cuando la suma de los abonos es mayor a la suma de los cargos

HOJA DE TRABAJO
2.1

CONCEPTO

Que es?

Un estado preparatorio

Objeto?

Clasificar cuentas patrimoniales, de resultados y de orden;

2.2

CLASES DE HOJAS DE TRABAJO

HOJA DE TRABAJO A BASE DE EFECTIVO ,

es el que expone informacin cuantificada en

trminos de unidades monetarias de transacciones en efectivo, sin considerar transacciones de
devengamiento o ajuste. Generalmente son de 10 12 columnas

H O J A

D E

T R A B A J O

Por el Periodo Terminado al ............

SUMAS

F DETALLE

Debe

Haber

SALDOS
Deudo
r
5

Acree
d.
6

ESTADOS
RESULTADO
S
Gastos Ingres
o
7
8

BALANCE
GENERAL

CTAS ORDEN

Activo

P y Pt

Activas

Pasivas

10

11

12

Columna 1, tiene por finalidad registrar el FOLIO del mayor al que corresponde la cuenta
Columna 2,

tiene por finalidad registrar la denominacin de la cuenta

Columna 3,

tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes de las cuentas que han sido debitadas

Columna 4,

tiene por finalidad registrar la sumatoria de los importes de las cuentas que han sido acreditadas

Columna 5,

tiene por finalidad registrar el saldo deudor de la cuenta, determinado por diferencia; es decir,
cuando la suma de los cargos es mayor a la suma de los abonos

Columna 6,

tiene por finalidad registrar el saldo acreedor de la cuenta, determinado por diferencia; es decir,
cuando la suma de los abonos es mayor a la suma de los cargos

Columna 7,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de GASTO

Columna 8,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de INGRESOS

Columna 9,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de ACTIVO

Columna 10, tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de PASIVO Y PATRIMONIO
Columna 11, tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de CUENTAS DE ORDEN
ACTIVAS
Columna 12,
PASIVAS

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de CUENTAS DE ORDEN

HOJA DE TRABAJO A BASE EFECTIVO Y DEVENGADO ,

es el que expone informacin

cuantificada de transacciones tanto de efectivo y devengado. Generalmente son de 12 14 columnas

H O J A

D E

T R A B A J O

Por el Periodo Terminado al ............

DETALLE

SALDOS
AJUSTADO
S

ESTADO
RESULTAD
OS

SALDOS

AJUSTES

10

ESTADO BALANCE CUENTAS

RESULT GENERAL
DE
ADOS
ORDEN
ACUMU
LADOS
D
H
A
P;
A
P
Pt
11

12

13

14

15

16

Columna 1, tiene por finalidad registrar el FOLIO del mayor al que corresponde la cuenta
Columna 2,

tiene por finalidad registrar la denominacin de la cuenta

Columna 3,

tiene por finalidad registrar el saldo deudor de la cuenta, transcrito del balance de comprobacin

Columna 4, tiene por finalidad registrar el saldo acreedor de la cuenta, transcrito del balance de comprobacin
Columna 5, tiene por finalidad registrar el saldo deudor de las transacciones de ajuste
Columna 6, tiene por finalidad registrar el saldo acreedor de las transacciones de ajuste
Columna 7,

tiene por finalidad registrar el saldo ajustado deudor de la cuenta.

Columna 8,

tiene por finalidad registrar el saldo ajustado acreedor de la cuenta.

Columna 9,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de GASTO

Columna 10,
Columna

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

11,

ACUMULADOS

INGRESOS

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

GASTOS

6
Columna 12,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

INGRESOS

ACUMULADOS
Columna 13, tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de
Columna

14,

tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

PATRIMONIO
Columna 15, tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

ACTIVAS
Columna 16, tiene por finalidad clasificar los saldos que corresponden a cuentas de

PASIVAS

ACTIVO
PASIVO Y

CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN