AUDITORA 0PERATIVA

I
ETAPA: PLANIFICACIN
INTEGRANTES:
*Cristina Almeida
*Dario Garca

GRUPO:
682

DC 1.
1/5
Proceso: Cuestionario de Control Interno
Responsable: D.G. C.A.
Perodo: 1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre

Elaborado por:
Fecha Inicio:
Hora inicio:

Fecha de revisin:

D. G. C. A.
10/6/2016
14:00

OBJETIVOS
1

Determinar la correcta evaluacin en el cuestionario de control interno para determinar el riesgo inherente

Observar los procesos

Cerciorarse el cumplimiento de control interno de la empresa deacuerdo con sus politicas establecidas

Analizar si se estan cumpliendo con los manuales de procedimientos para el cumplimieto de objetivos a futuro
SIMBOLOGIA UTILIZADA Y VALORACIN DE RIESGO
Simbologa
AA = Cumple y/o existe el procedimiento de control. No contien riesgo.
A = Cumple parcialmente el procedimiento de control. Riesgo Tolerable
B =No existe el procedimiento o norma de control, pero el riesgo moderado
BB =No existe el procedimiento o norma de control. Riesgo Importante
C =No existe la norma y procedimiento de control. Riesgo urgente

No.

PREGUNTA

SI

NO

Valoracin de riesgo
1
2
3
4
5
NA

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS DEL PERSONAL

1 Todos los trabajadores de la empresa cuentan con
un seguro de vida privado ante cualquier accidente
laboral?
2 Los empleados tienen capacitaciones mensuales o
trimestrales para la manipulacion y elaboracion de
los productos ?

AA

3 La empresa entrega los materiales y la

indumentaria necesaria para que los empleados se
sientan seguros en el la elaboracion del producto ?

4 Los empleados responden adecuadamente a la

integridad y a los valores eticos proporcioados por la
entidad ?
5 Existe un codigo de etica aprobado por la
empresa?

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

6 Se conocen hechos de abuso de autoridad por

parte de los ejecutivos que afecten la dignidad de los
empleados ?

NO

NA

OBSERVACIONES

AA

DC 1. 2/5

2. ESTRATEGIAS DE OPRACION Y DE CUMPLIMIENTO

7 La empresa desarrolla una administracion
estrategica para el cumplimiento de su mision?

BB

8 Existe informacion periodica, oportuna y confiable

sobre el cumplimiento de metas y objetivos por area
y unidad funcional para el seguimiento de las
estrategias?

9 Se dan a conocer a tiempo los cambios en el

entorno que pueda afectar el cumplimiento de las
estrategias ?

10 Existe responsables determinados para el

cumplimiento de las metas y objetivos ?
C
11 Se aplican diferentes estrategias para la
elaboracion de un nuevo producto ?
A
12 Los empleados cumplen con los tiempos
determinados para la elaboracion de un producto ?

3. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
13 Se tiene un presupuesto de ventas para cada
semestre del ao ?

14 La empresa tiene un manual de procedimientos

para la recuperacion de cartera?

AA

15 La materia prima e insumos son revisados por la

persona encargada antes de su adquisicion?

No.

PREGUNTA

SI

NO

16 Los vendedores reciben comisiones por superar el

rango de ventas estimado ?

BB

17 La empresa cuenta con maquinaria de primera

mano para la elaboracion de los productos ?

18 El departamento de contabilidad
registros de inventario permanente ?

mantiene

NA

OBSERVACIONES

DC 1.
3/5
4. RIESGOS
19 Existen politicas adecuadas que
transparencia en las promociones ?

permiten

20 El responsale de bodega lleva un control de las

entradas y salidas de la mercaderia?

BB

21 En el area de compras cuando identifican los

riesgos la empresa cuenta con tecnicas cualitativas y
cuantitativas para su evaluacion?

22 Al realizar cambios en el proceso de compra la

empresa analiza el impacto de posibles riesgos ?

23 El responsale de bodega lleva un control de las

entradas y salidas de la mercaderia?

24

BB
Los riegos positivos y negativos son examinados
individualmente por un responsable del area de ventas ?

5. RESPUESTA A LOS RIESGOS

25 Se encuentra elaborado un plan de contigencias,
para afrontar los riesgos en compras?

26 La empresa tienen diseado mecanismos para la

toma de desiciones y analisis de las alternativas
para responder a los riesgos?

27 El area de ventas emite reportes de las ventas a la

gerencia para que sean revisados y cotrolados?

BB

No.

PREGUNTA

SI

28 La empresa tiene establecido controles para

determinar un nivel de riesgo residual ?

29 La administacion participa en
alternativas de respuesta al riesgo?

analizar

NA

OBSERVACIONES

las

30 Al definirse un riesgo en el proceso de ventas, la

gerencia evalua posibles respuestas como
evitarlo,reducirlo o aceptarlo ?

NO

DC 1.
4/5
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
31 Existe un Reglamento Interno de Personal?

32 Se sancionan las inobservancias de los valores

ticos y de conducta?

33 Contiene el Reglamento de personal las causas, la

forma y las facultades de establecer sanciones?

AA

34 Se encuentra definido en que casos se puede

levantar una sancin y quien est facultado para
hacerlo?

35 Las sanciones por conductas impropias, son

importantes?

BB

36 Se comunican las sanciones a la inspectora del

trabajo?

7. POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
37 El
proveedor
cuenta
con
procedimientos
documentados para la identificacion por lotes y el
rastreo de todas las materias primas, material de
empaque y producto terminado ?

No.

PREGUNTA

SI

38 Se tienen registros al dia para la identificacion por

lotes y el rastreo de todas las materias primas,
empaque y producto terminado?

manual

NA

OBSERVACIONES

39 Existe un metodo documentado para asegurar la

rotacion correcta de los productos deacuerdo al
sistema PEPS. Se evidencia esto fisicamente. No se
encontraron materiales o productos caducados?

40 Los empleados conocen

el
procedimientos de cada producto?

NO

de

BB

41 Existe
procedimientos
documetados
para
inspeccion, liberacion y disposicin de materias
primas y materil de empaque ?

DC 1.
5/5
42 En las bodegas y areas de proceso se observa
materiales aprobados, liberados para su uso y de
proveedores aprobados?

8. CUMPLIMIENTO DE RESPONSABILIDADES
43 Se cuenta con un procedidmiento de comunicacin
de calidad de la empresa que incluya la
comunicacin de vision o mision de la misma?

44 Se tiene procedimientos establecidos para el

manejo de quejas de clientes ?

45 Existe capacitacion continua para todos los

empleados con respecto seguriidad industrial,
manejo ambiental , etc?
A
46 Cundo se han presentado inconvenientes con un
cliente la entrega de los productos, se informa
inmediatamente a la administracion?

No.

PREGUNTA

SI

47 La informacion proporcionada por la empresa al

area de compras es confiable para la toma de
decisiones?

48 La planificacion
oportunamente?

de

NO

compras es comunicada

BB

SEGUIMIENTO DE ACTIVIDADES
49 La informacion de compras sirve con herramienta
de supervision verificar si los objetivos se han
cumplido ?

V1

50 La administracion realiza monitoreo en el area de

compras y proporcionar recomendaciones sobre
riesgos corporativos ?

x1

51 la empresa realiza supervisiones rutinarias para

identificar deficiencias en el proceso de compras ?

x1

52 Existe un responsable que supervise que se

cumpla el proceso de compras ?

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

53 Se
efectuan
comparaciones
mensuales con ventas historicas ?

SI
de

compras

54 Se evalua y supervisa el desempeo de las

compras ?

NO

MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERS

54 Se respeta el principio de autoridad (rgano
regular), por parte de los emplados de mayor nivel,
cuando una decisin afecta de alguna forma a un
empleado de nivel inferior?

55 Es la Vicerrectora de Sede la mxima autoridad

para resolver los asuntos de carcter administrativo?

56 El Consejo Administrativo y Econmico o

el
Departamento de Auditora tiene la suficiente
independencia frente al rea financiera, para llevar a
cabo su funcin sin generar dudas?
V

OBJETIVOS ESTRATGICOS
57
58
59

NA

OBSERVACIONES

No.
60
61
62
63
64

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

FACTORES EXTERNOS
65
66
67
68
69
70
71

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

FACTORES INTERNOS
72
73
74
75
76
77

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

78
MANEJO DEL CAMBIO
79
80
81
82
83
84
85
86

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

87
88
89
90
91
92
MANEJO DE RIESGO
93

94

95
96
97
98
99
100
101

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

102
RIESGO OPERATIVO
103

104
105
106
107

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

108
109

110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120

CONTABILIDAD

121
122

NO

NA

OBSERVACIONES

No.
123
124
125
126
127

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

128
129
130
131
132
133
134
135

136
137
138
139
PRESUPUESTOS
140
141
142
143
144
145
146

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

147
148
149
150
ADMINISTRACIN DE SEGUROS
151
152
153
154
155

CAJA BANCOS
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170

NA

OBSERVACIONES

No.
171
172
173

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

174
INVERSIONES
175
176
177
178
179
180

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

181
CUENTAS POR COBRAR ESTUDIANTES

182
183
ACTIVOS FIJOS
184
185
186
187
188
189

NA

OBSERVACIONES

No.
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

202
203
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
204
205
206
207
208
209
210
211
212

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

213
214
NORMATIVIDAD INTERNA
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236

ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE

237

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

238
239
240
241
242
243
244
245
PLAN ESTRATGICO DE SISTEMAS
246
247
248
249

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

NA

250
DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIN
251
252
253
254
RESPALDO DE LA INFORMACIN
255
256
257
258

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

259
SEGURIDAD FSICA DE LA INFORMACIN
260
261
262
263
264
265
266
SEGURIDAD LGICA DE LA INFORMACIN
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282

NA

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTA

SI

NO

283
284
285
286

ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL

287

NA

OBSERVACIONES

No.
288
289
290

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

No.
300
301

PREGUNTA

SI

NO

NA

OBSERVACIONES

DC 1.
1/5

te

futuro

riesgo

RIESGO
2.50
3.00

1.00

3.00

2.00

5.00

RIESGO
1.00

DC 1. 2/5

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4.00

3.00

2.00

5.00

2.00

2.00

2.83

2.00

1.00

3.00

RIESGO
4.00

5.00

2.00

DC 1.
3/5
3.17

2.00

4.00

5.00

2.00

2.00

4.00

3.00

2.00

3.00

4.00

RIESGO

2.00

5.00

2.00

DC 1.
4/5
3.33
2.00

5.00

1.00

3.00

4.00

5.00

3.50

5.00

RIESGO
5.00

2.00

4.00

3.00

DC 1.
5/5
2.00

3.00

2.00

5.00

2.00

3.00

RIESGO

2.00

4.00

1.83

2.00

3.00

3.00

1.00

RIESGO

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

EVALUACIN DEL RIESGO

La valoracin de riesgos, es la identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para la conse

objetivos, formando una base para la determinacin de cmo se deben administrar los riesg
las condiciones: econmicas, del sector, reguladoras y de operacin continuarn cambiando,
mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.

Los riesgos afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir. No existe una manera prctica
los riesgos a cero. En verdad, la sola decisin de estar en los negocios crea riesgos. La a
debe determinar cuantos riesgos es prudente aceptar y debe esforzarse por mantenerlos de
lmites. (Samuel Alberto Mantilla, Estructura conceptual de control interno, 2000).

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0.00

ACTIVIDADES DE CONTROL

Son acciones que se adoptan para asegurar que se estn llevando a cabo las directivas ad
identificadas como necesarias para manejar los riesgos. Las actividades de control se pued
tres categoras, basadas en los objetivos de la entidad con los cuales se relaciona:
informacin financiera, o cumplimiento.

Si bien algunos controles se relacionan nicamente con un rea, a menudo se sobreponen.

de las circunstrancias, una actividad particular de control puede ayudar a satisfacer los ob
entidad en ms de una de las tres categoras. As, los controles de operaciones tambin pue
asegurar la informacin financiera confiable, los controles de informacin financiera puede
efectuar cumplimiento, y as todos los dems. (Estructura conceptual integrada de Control Int
Mantilla B. Ecoediciones, 2000, Colombia).

0.00

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RIESGO
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0.00

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0.00

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0.00
0.00
0.00

RIESGO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00

RIESGO
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0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

RIESGO
0.00
0.00
0.00
0.00

MONITOREO Y CONTROL

Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso que valore
desempeo del sistema en el tiempo. Debido a que los procedimientos pueden tornarse meno
quizas no se desempeen ampliamente. Adems las circunstancias para las que se dise
pueden tambin cambiar, originando que se llegue a ser menos capaces de anticiparse a
originados por las nuevas condiciones. Por consiguiente la administracin necesita det
Sistema de Control Interno contina siendo relevante y capaz de manejar nuevos riesgos.

El monitoreo asegura que el control interno contina operando efectivamente. Este proce
valoracin por parte del personal apropiado, del diseo y de la operacin de los controles, y la
las acciones necesarias. (Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samue
Ecoediciones, 2000, Colombia).

0.00
0.00

RIESGO
0.00
0.00
0.00

RIESGO
0.00
0.00

tes para la consecucin de los

inistrar los riesgos. Dado que
arn cambiando, se necesitan
cambio.

manera prctica para reducir

ea riesgos. La administracin
r mantenerlos dentro de esos
00).

las directivas administrativas

e control se pueden dividir en
s se relaciona: operaciones,

se sobreponen. Dependiendo
satisfacer los objetivos de la
nes tambin pueden ayudar a
financiera pueden servir para
da de Control Interno, Samuel

ceso que valore la calidad del

en tornarse menos efectivos y
as que se dise el sistema
de anticiparse a los riesgos
n necesita determinar si el
vos riesgos.

ente. Este proceso implica la

os controles, y la ejecucin de
Interno, Samuel Mantilla B.

DC 2.
1/2
Proceso: Cuestionario de Control Interno

Elaborado por D. G. C. A.

Responsable: D.G. C.A.

Perodo: 1 de Enero del 2015 al 31 de Diciem

Fecha Inicio: 10/7/2016

Hora inicio:
21:00

Fecha de revisin:

OBJETIVOS
Determinar la correcta evaluacin en el cuestionario
de control interno para determinar el
1 riesgo inherente
2 Observar los procesos
Cerciorarse el cumplimiento de control interno de la empresa deacuerdo con sus politicas
3 establecidas
Analizar si se estan cumpliendo con los manuales de procedimientos para el cumplimieto de
4 objetivos a futuro

PLANTILLA RESUMEN DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

EVALUADOR:
D. G. C. A.

COMPONENTE EVALUADO

FECHA INICIO
FECHA FINAL
RIESGO
1a5

10/6/2016
10/6/2016
PROMEDIO PONDERACIN PUNTAJE

AMBIENTE INTERNO
1 1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS

2.50

TOTAL PONDERACIN DE AMBIENTE DE CONTROL

2.50

10

25.00

3.00

10

30.00

2.83

10

28.33

3.17

15

47.50

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
1 2. ESTRATEGIAS DE OPRACION Y D

3.00

TOTAL PONDERACIN DE ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACION DE EVENTOS
1 3. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

2.83

TOTAL PONDERACIN DE IDENTIFICACION DE EVENTOS

EVALUACION DE RIESGOS
1 4. RIESGOS
TOTAL PONDERACIN DE EVALUACION DE RIESGOS

3.17

DC 2.
2/2
RESPUESTA AL RIESGO
1 5. RESPUESTA A LOS RIESGOS

3.00

TOTAL PONDERACIN DE RESPUESTA AL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL
1 6. ACTIVIDADES DE CONTROL

3.00

15

45.00

3.33

25

83.33

3.50

10

35.00

3.00

15.00

3.33

TOTAL PONDERACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACION Y COMUNICACIN
1 7. POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

3.50

TOTAL PONDERACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL

MONITOREO
1 8. CUMPLIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

3.00

TOTAL PONDERACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL

TOTAL PONDERACIN DE EVALUACION DE RIESGOS
Riesgo Alto
Moderadamente alto
Moderado
Bajo

3.04
100
309.17
400- 500
SCI no confiable
300- 399
SCI dbil
200-299
SCI confiable
100- 199
SCI efectivo

Fecha:
EVALUACION DE RIESGO Y DETERMINACIN DE MATERIALIDAD

TIPO DE RIESGO
A. RIESGO INHERENTE
1 OBJETIVOS
2 AREA DE INFLUENCIA
3 COMPETENCIA
4 ESTRUCTURA ORGANICA
5 NORMATIVIDAD INTERNA
6 PLAN ESTRATEGICO
7 PLAN OPERATIVO
8 PRESUPUESTOS
9 INFORMES DEL REA FINANCIERA
10 INFORMES DEPARTAMENTALES
11 COBERTURA DE SEGUROS
B. RIESGO DE CONTROL
1 POLITICAS CONTABLES
2 PLAN DE CUENTAS
3 CICLOS DE TRANSACCIONES
4 MAYORES
5 ANEXOS
6 CALIDAD DE COMPROBANTES
7 ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
8 PRESENTACION DE BALANCES
11 SISTEMA AUTOMATIZADO
12 CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUT.

C. RIESGO DE AUDITORIA
ACTITUD HACIA EL CONTROL
AUDITORIAS ANTERIORES
AUDITORIA INTERNA
REVISION ANALITICA
INFORMES DE INSPECCIN DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO Y ECONMICO

D. NIVEL GENERAL DE RIESGO:

PROMEDIO DE (A+B+C)

E. RUBROS PARA DETERMINAR MATERIALIDAD

TOTAL ACTIVOS A DIC.31-2012
TOTAL INGRESOS A DIC 31 DE 2012
TOTAL EXCEDENTES ANTES DE DISTRIBUCIN, A DICIEMBRE 31 DE 2012
F. PONDERACIN ACTIVOS E INGRESOS
1% DEL TOTAL DE ACTIVOS AL 31-12-2012
4% DEL TOTAL DE INGRESOS AL 31-12-2012
G. PROMEDIO DE ACTIVOS E INGRESOS

H. MATERIALIDAD
G/D

VALORACIN
Enero 1 a Diciembre 31 de 2012

PUNTAJE

PROMEDIO DE RIESGO
1.73
1
2
2
2
3
2
1
2
1
2
1
1.50
1
1
2
2
2
1
2
1
2
1

1.20
2
1
1
1
1

1.48

RIESGO BAJO
RIESGO MEDIO
RIESGO ALTO

VALOR MATERIALIDAD
PARA EFECTOS DEL DICTAMEN

1
2
3

18,344,526
22,734,205
865,396

183,445
909,368
546,407

U.S.D.

370,255

SIN SALVEDAD-CONTROL INTERNO