Procedimientos Ejercicio de Auditoria

AUDITORA 0PERATIVA
I
ETAPA: EJECUCIN
PROCEDIMEINTO
INSUALIMCO CIA. LTDA.
INTEGRANTES:
*Cristina Almeida
*Dario Garca
GRUPO:
682
GRUPO:
682
INDICE
REF
P.
P.1.
P.1.2.
P.1.2.
1/2
P.1.2.
2/2
P.1.2.1.
1/2
P.1.2.1.
2/2
P.1.3.
P.1.3.
1/2
P.1.3.
2/2
P.1.3.1.
1/2
P.1.3.1.
2/2
P.1.4.
P.1.4.
1/2
P.1.4.
2/2
P.1.4.1.
1/2
P.1.4.1.
2/2
P.1.5
1/3
INDICE
PAPELES DE TRABAJO
FASE II EJECUCIN
PLANIFICACIN
Procedimiento de Ingresos
Clave control Ingresos 1

Clave control Ingresos 2
Poltica de Clave control de Ingresos 1
Poltica de Clave control de Ingresos 2
Procedimiento de Compras
Clave control Compras 1
Clave control Compras 2
Poltica de Clave control de Compras 1
Poltica de Clave control de Compras 2
Procedimiento de Recursos Humanos
Clave control RRHH 1

Clave control RRHH 2
Poltica de Clave control de RRHH 1
Poltica de Clave control de RRHH 2
ANEXOS
P.1.
FASE II EJECUCIN
IMSUALIMCO CIA. LTDA.
RESPONSABLE:
FECHA:
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1.- Identificar el cumplimiento de normas,politicas y procedimientos de la organizacin.
D.G. C.A.
31-Dec-15
2 2.- Verificar que todas las transacciones esten registradas en la contabilidad .

3 3.- Comprobar el cumplimiento de todas las actividades de la empresa.
DETALLE
No.
REF.P/T
RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO
1 Procedimiento de INGRESOS, COMPRAS y RRHH
P.1.1.
D.G. C.A.
INGRESOS
2 Matriz de valoracin de ingresos en Contol Clave
3 Matriz de valoracin de ingresos en Normas o Polticas
P.1.2.
P.1.2.1.
1/2
1/2
D.G. C.A.
D.G. C.A.
P.1.3.
P.1.3.1.
1/2
1/2
D.G. C.A.
D.G. C.A.
P.1.4.
P.1.4.1.
1/2
1/2
D.G. C.A.
D.G. C.A.
P.1.5.
1/3
D.G. C.A.
COMPRAS
4 Matriz de valoracin de compras en Control Clave
5 Matriz de valoracin de compras en Normas o Polticas
RECURSOS HUMANOS
6 Matriz de valoracin de recursos humanos en Contol Clave
7 Matriz de valoracin de recursos humanos en Normas o Polticas
ANEXOS
8 Respaldo de procedimientos y claves de control
ELABORADO POR: D. G.
FECHA: 31 Diciembre 2015
APROBADO POR: C .A.
FECHA: 31 Diciembre 2015
P.1.
FECHA
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
31-Dec-15
FASE II EJECU
IMSUALIMCO CI
PROCEDIMIE
OBJETIVO
1.- Identificar el cumplimiento de normas,politicas y procedimientos de la or
2.- Verificar que todas las transacciones esten registradas en la contabilidad

3.- Comprobar el cumplimiento de todas las actividades de la empresa.
INGRESO
PROCEDIMIENTO
anexo
1
Ingreso del efectivo, cobrado desde su recepcin

hasta su depsito en el Banco
COMPRA
PROCEDIMIENTO
anexo 2
Control de calidad de las mercancas desde su

recepcin hasta la produccin
RECURSOS HU
PROCEDIMIENTO
anexo 3
Contratacin de personal INSUALIMCO Cia. Ltda.
P.1.1.
FASE II EJECUCIN
FECHA:
RESPONSABLE:
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS
s,politicas y procedimientos de la organizacin.
esten registradas en la contabilidad .

las actividades de la empresa.
INGRESOS
CONTROLES CLAVES
Revisin de facturacin de ventas ao 2015
Anlisis de ingreso de caja
COMPRAS
CONTROLES CLAVES
Anlisis de documentos de recepcn de mercancas
Revisin de facturas de proveedores
RECURSOS HUMANOS
CONTROLES CLAVES
Anlisis de contratos de trabajo
Anlisis de pagos a los empleados
P.1.1.
31-Dec-15
D.G. C.A.
REGRESAR
REF.P/T
P.1.2.
P.2.
1/2
1/2
REF.P/T
P.1.3.
P.3.
1/2
1/2
REF.P/T
P.1.4.
P.4.
1/2
1/2
RESPONSABLE:
FECHA:
Matriz de valoracin de ingresos en Contol Clave
POLTI
CA
Componente:
INGRESOS
Procedimiento:
Ingreso del efectivo, cobrado desde su recepcin hasta su depsito en el Banco
Control Clave:

1
PUNTOS DE CONTROL
2
3
4
5
CT
Anlisis de facturas del mes de Abril
22
Anlisis de facturas del mes de Septiembre
22
Anlisis de facturas del mes de Diciembre
20
13
13
13
12
13
64
EXPEDIENTE
TOTAL
PUNTOS CLAVE DE CONTROL
RAZONES
Identificacin de los clientes
Si los datos son claros y sin ningn sobreescrito o manchn.
Fechas del da de la venta
Para saber si la venta ha sido efectuada en la fecha correspondiente y en

orden de numero de facturacin.
Especificacin de las formas de pago
La especificacin en la factura si es al contado o ((efectivo , cheque (banc

numero de cheque)) Crdito ( especificando a cuantos das)
Calculos del IVA y el total
Verificar si estan hechas a mano o con un sistema contable para la veracid

los calculos en las facturas.
Si las facturas estan dentro de una carpeta en forma ordenada y cuales so

personas que tiene acceso a ellas.
Archivo y custidia de las facturas
RESPONSABLE:
FECHA:
Matriz de valoracin de ingresos en Contol Clave
POLTI
CA
Componente:
Procedimiento:
Control Clave:
INGRESOS
Ingreso del efectivo, cobrado desde su recepcin hasta su depsito en el Banco
1
PUNTOS DE CONTROL
2
3
4
5
Anlisis de ingreso de caja mes de enero
Anlisis de ingreso de caja mes de Junio
Anlisis de ingreso de caja mes de Agosto
19
EXPEDIENTE
TOTAL
CT
RAZONES
Formato entendible para el llenado de cuadre de

caja
Para saber si el personal encargado puede llenar adecuadamente los form

de cuadre de caja para el ingreso de ella
Monto final del documento
Para conocer realmente los saldos finales al termino de la jornada
Fecha de los ingresos
Origen de los ingresos
Detalles de los depositos
Para conocer con veracidad si los ingresos a caja se estan cumpliendo en

fechas determinadas
Para verificar si los ingresos fueron por ventas,intereses ganados o saldos
anteriores
Tener conocimiento sobre los valores que le ingresan a la empresa por dife
entidades o clientes
RESPONSABLE:
FECHA:
Matriz de valoracin de ingresos en Normas o Polticas
Componente:
Control Clave
INGRESOS
POLITICA O NORMA
Las facturas deben prepararse correcta y oportunamente en el momento de la venta de la mercaderia
PUNTOS DE CONTROL
2
3
4
5
CT
Anlisis de facturas del mes de Abril
19
Anlisis de facturas del mes de Septiembre
21
Anlisis de facturas del mes de Diciembre
20
13
12
15
12
60
EXPEDIENTE
TOTAL
RAZONES
Identificacion del cliente
Para conocer toda la informacion detallada de cada cliente
Monto adeudado por el cliente
Comprobar el valor de la deuda del cliente con las facturas
% Interes
Tener conocimiento del % para hacer el recargo y conocer el valor real a c
Forma de pago
Conocer si la venta es en efectivo o credito
Fechas que se realicen los cobros y abonos
Para dar un seguimiento y registrar cada uno de los abonos el el sistema
RESPONSABLE:
FECHA:
Matriz de valoracin de ingresos en Normas o Polticas
Componente:
Control Clave
INGRESOS
POLITICA O NORMA
La informacion del efectivo recibido debe clasificarse,concentrarse e informarse correcta y oportunamen

responsable de caja
1
PUNTOS DE CONTROL
2
3
4
5
CT
Anlisis de ingreso de caja mes de enero
19
Anlisis de ingreso de caja mes de Junio
20
Anlisis de ingreso de caja mes de Agosto
18
11
14
14
15
18
57
EXPEDIENTE
TOTAL
RAZONES
Monto adeudado por los clientes
Conocer el monto real de la deuda de los clientes
Intereses
Los intereses deben sumarse al valor de la deuda y conocer el total de la d
Fecha de vencimiento
Constatar las fechas de vencimiento con las facturas
Abonos
Revisar los abonos que a recibido la empresa y verificar los saldos
Contabilidad
Todas las transacciones estan contabilizadas correctamente
P.1.2.
1/2
D.G. C.A.
31-Dec-15
anco
TABLA DE PONDERACION
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
No cumple lo esperado
Por debajo de lo esperado
Cumplimiento medio de lo esperado
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
OBSERVACIONES
ito o manchn.
fecha correspondiente y en la
o o ((efectivo , cheque (banco y su

a cuantos das)
tema contable para la veracidad de
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 14.67%
85.33%
n forma ordenada y cuales son las
P.1.2.
2/2
D.G. C.A.
31-Dec-15
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
anco
Nivel de Confianza
OBSERVACIONES
Los ingresos no tienes sus

documentos de respaldo
nar adecuadamente los formatos
ermino de la jornada
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 74.67%
25.33%
caja se estan cumpliendo en las
s,intereses ganados o saldos
ngresan a la empresa por diferentes
P.1.2.1.
1/2
D.G. C.A.
31-Dec-15
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
e la venta de la mercaderia
OBSERVACIONES
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 20.00%
80.00%
e cada cliente
on las facturas
go y conocer el valor real a cobrar
de los abonos el el sistema
P.1.2.2.
2/2
D.G. C.A.
31-Dec-15
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
arse correcta y oportunamente al
OBSERVACIONES
No tienen muy bien identificado
en la contabilidad los ingresos
de caja y no estan actualizado
los datos
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 24.00%
76.00%
ntes
euda y conocer el total de la deuda
acturas
y verificar los saldos
correctamente
POLTI
CA
IMSUALIMCO CIA. LTDA

Matriz de valoracin de compras en
Componente:
COMPRAS
Procedimiento:
Control de calidad de las mercancas desde su recepci
Control Clave:
PUNTOS DE CON
EXPEDIENTE
Anlisis de Requesicin de compra mes de
Marzo
Agosto
Noviembre
TOTAL

1
Fechas de pedido y de entrega
Verificar si los pedidos fu

porveedor
deparatamento que solicita la mercaderia
Que departamento pidie

para uso de oficina
Cantidad de pedido solicitado
si concuerda el pedido co
Autorizacin del rea financiero
Si el rea de finanzas tie
Responsables de la recepcion de mercaderia
Revisan el estado y la ca

Matriz de valoracin de compras en No
POLTI
CA
Componente:
Procedimiento:
Control Clave:
COMPRAS
Control de calidad de las mercancas desde su recepci
PUNTOS DE CON
EXPEDIENTE
Anlisais de facturas de mes de Marzo
Anlisais de facturas de mes de Agosto
Anlisais de facturas de mes de Noviembre
13
12
TOTAL
1
Fecha de emision de las facturas
Para conocer claramente
Identificacion del Proveedor
estado de las Facturas de
Formas de Pago
Detallan las formas de p
Comprobar la nota de pedido con la factura
saber si esta adjuntada s
Archivo y custodia de las facturas
si el personal encargado
la fechas

Componente:
Control Clave
COMPRAS
POLITICA O NORMA
Slo debe aceptarse mercancas y servicios que se hay

autorizacin de la gerencia.
EXPEDIENTE
PUNTOS DE CON
1

Marzo

Agosto

Noviembre
TOTAL

1
Numeros de solicitudes de compra
si esta prenumerado las
Autorizacin por parte de la gerencia
si constan las firmas de l
Inventario de ingreso de mercaderia
verificar que tipo de mt

mismo
Solicitud de requisicin de mercaderia
si existe solicitudes de m
Aprobacin de la mercadera
verificar la calidad de la

Componente:
Control Clave
COMPRAS
POLITICA O NORMA
Los montos adecuados a proveedores por bienes, merc

dichos adeudos debe calcularse con exactitud y registr
EXPEDIENTE
PUNTOS DE CON
1
Anlisais de facturas de mes de Marzo
Anlisais de facturas de mes de Agosto
Anlisais de facturas de mes de Noviembre
12
12
TOTAL
1
Comprobantes de egreso
verificar sus comprobant

proveedores
Clculos de los comprobantes de retencin
Revisar si estan en orden
Fechas donde se realizo los comprbantes de

egreso
verificar si lo hicieron de
cantidad de mercaderia pedida
revisar los documentos s
custodio de los archivos
quienes son las personas
P.1.3.
1/2
RESPONSABLE: D.G. C.A.

FECHA:
31-Dec-15
MSUALIMCO CIA. LTDA.

racin de compras en Control Clave
ancas desde su recepcin hasta la produccin
epcn de mercancas
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
21
OBSERVACIONES
Hay mucha merdaderia en mal

estado por no entregar a tiempo
que concordaron y no hay
responsables por ello.
RAZONES
Verificar si los pedidos fueron entregados a la fecha que establecieron con el
porveedor
Que departamento pidieron la mercaderia que solicitaron para la produccin o

para uso de oficina
si concuerda el pedido con la cantidad que enviaron a la empresa
Si el rea de finanzas tienen presupuestado con lo que pidieron
Revisan el estado y la calidad de la mercadera que han solicitado.
P.1.3.
FECHA:
31-Dec-15

in de compras en Normas o Polticas
2/2
ancas desde su recepcin hasta la produccin

edores
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
22
23
22
14
13
15
67
OBSERVACIONES
RAZONES
Para conocer claramente la fecha de cada compra que realizo la empresa
estado de las Facturas de los proveedores
Detallan las formas de pagos con sus fechas de vencimiento
saber si esta adjuntada su orden de pedido de compra
si el personal encargado tienen bien archivados los documentos y ordenadas con

la fechas
P.1.2.1.
1/2

FECHA:
31-Dec-15

epcn de mercancas
as y servicios que se haya solicitado por el jefe de bodega y con la previa

PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
OBSERVACIONES
No existe control de pedidos de

la mercaderia ni la constancia
de la calidad de ella.
27
No existe control de pedidos de

la mercaderia ni la constancia
de la calidad de ella.
RAZONES
si esta prenumerado las ordenes de compra
si constan las firmas de los encaragdos de la gerenecia y financiero
verificar que tipo de mtodo de inventario de mercaderia y si lo ingresan al

mismo
si existe solicitudes de mercaderia o compras
verificar la calidad de la mercaderia para la produccin
P.1.2.2.
2/2

FECHA:
31-Dec-15

edores
eedores por bienes, mercancias y servicios recibidos, as como la distribucin de

e con exactitud y registrarse como pasivo en forma oportuna.
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
22
22
22
15
15
12
66
OBSERVACIONES
RAZONES
verificar sus comprobantes con las fechas de ingreso de las facturas de los
proveedores
Revisar si estan en orden los comprbantes de retencion y sus clculos
verificar si lo hicieron de forma oportuna los comprobantes
revisar los documentos si la mercaderia concuerda lo pedido y recivido
quienes son las personas tienen acceso a ello
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 72.00%
28.00%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 10.67%
89.33%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 64.00%
36.00%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 12.00%
88.00%

Matriz de valoracin de recursos humanos
POLTI
CA
Componente:
RECURSOS HUMANOS
Procedimiento:
Control Clave:
PUNTOS DE CONTR
EXPEDIENTE
Anlisis del contrato del Ing. Carlos Lpez
Anlisis del contrato del Sra. Laura Viteri
Anlisis del contrato del Sr. Luis Beltrn
13
13
TOTAL
1
Identificacion del empleado
Conocer toda la informacion

empresa
Experiencia
Es importante conocer cuan

tecnicas que adquirio en tra
Sueldo
El sueldo es muy important

empresa presupuestado pa
Recomendaciones
Es de gran ayuda conocer e

proporcionan en la descripc
Capacidades
Si tiene el pleno conocimien

en la empresa

POLTI
CA
POLTI
CA
Componente:
Procedimiento:
Control Clave:
RECURSOS HUMANOS
EXPEDIENTE
PUNTOS DE CONTR
1
Anlisis Rol de Pagos mes de Febrero
Anlisis Rol de Pagos mes de Mayo
Anlisis Rol de Pagos mes de Octubre
TOTAL
1
Fechas de pagos de los empleados
verificar si lso pagos fueron
Calculos de descuentos
Revisar los calculos correcto
Autorizacin de multas
Ver cuales fueron las multa
calculos de bonificaciones
ver la fecha de ingreso de l
Fondos de reserva
revisar si acumulan o cobra

RECURSOS HUMANOS
Componente:
Control Clave
POLITICA O NORMA
El acceso a los registros de personal, nominas, formas, do

permitirse nicamente de acuerdo con pliticas establecid
EXPEDIENTE
PUNTOS DE CONTR
1
Anlisis del contrato del Ing. Carlos Lpez
Anlisis del contrato del Sra. Laura Viteri
Anlisis del contrato del Sr. Luis Beltrn

TOTAL
13
13

1
Lugar seguro para la custodia de los expedientes Cuales son las personas qu
Contratos legalizados por el MRL
verificar si estan legalizado
Recibos de los empleados
Por concepto de cobros de s
Roles de pagos
verificar si estan archivados
Recibos de pagos del IESS
revisar si han realizado el p

pago.

Matriz de valoracin de recursos humanos en
RECURSOS HUMANOS
Componente:
Control Clave
POLITICA O NORMA
Todos los pagos relacionados con la nmina deben basars

exactitud.
EXPEDIENTE
PUNTOS DE CONTR
1
Anlisis Rol de Pagos mes de Febrero
Anlisis Rol de Pagos mes de Mayo
Anlisis Rol de Pagos mes de Octubre
TOTAL
1
Emisin de comprobantes de egreso
Revisar en la contabilidad s
Reporte de rol de pagos
Verificar si estan todos los e
pagos de los empleados
Revisin si lo han efectuado
Ajsutes de roles de pagos
Si lo realizan de forma opor
Programa contable
Confirmar si tiene programa
P.1.4.
1/2

FECHA:
31-Dec-15

n de recursos humanos en Contol Clave
ALIMCO Cia. Ltda.
o
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
22
21
22
14
12
13
65
OBSERVACIONES
RAZONES
Conocer toda la informacion del empleado y determinar si es apto para la
empresa
Es importante conocer cuanto conoce del ambiente laboral con las diferentes
tecnicas que adquirio en trabajos anteriores
El sueldo es muy importante para saber cuanto aspira ganar y cuanto tiene le
empresa presupuestado para pagar
Es de gran ayuda conocer el criterio o las sugerencias que las personas nos
proporcionan en la descripcion del empleado
Si tiene el pleno conocimiento y aptitud para realizar las diferentes actividades

en la empresa
P.1.4.
FECHA:
31-Dec-15

2/2
ALIMCO Cia. Ltda.

dos
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
21
OBSERVACIONES
los calculos de la las

bonificaciones no estan muy
detallados y las multas no
establecidas por la empresa
RAZONES
verificar si lso pagos fueron efectuados los primeros 5 dias del mes siguente.
Revisar los calculos correctos y por qu de los descuentos
Ver cuales fueron las multas establecidas por la empresa y el monto
ver la fecha de ingreso de los empleados con los calculos de las bonificaciones
revisar si acumulan o cobran por mes los fondos de reservas
P.1.4.1.
1/2

FECHA:
31-Dec-15

rsonal, nominas, formas, documentos importantes y lugares de porceso debe

erdo con pliticas establecidas por la administracin.
PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
20
25
OBSERVACIONES
21
13
13
14
66
RAZONES
Cuales son las personas que tienen acceso a los documentos
verificar si estan legalizados en el MRL
Por concepto de cobros de sus sueldos
verificar si estan archivados los roles de pagos ya efectuados por la empresa
revisar si han realizado el pago del IESS con su correspondiente comprobante de

pago.
P.1.4.2.
2/2

FECHA:
31-Dec-15

de recursos humanos en Normas o Polticas
dos
on la nmina deben basarse en un pasivo reconocido y prepararse con

PUNTOS DE CONTROL
3
4
5
CT
18
OBSERVACIONES
No tienen los registros

completos, ni legalizados en el
Ministerio de Relaciones
Laborables.
RAZONES
Revisar en la contabilidad si lo han realizado de manera oportuna
Verificar si estan todos los empleados registrados en el sistema contable
Revisin si lo han efectuado los pagos ya sean en cheques o en efectivo
Si lo realizan de forma oportuna ajustes por error contable
Confirmar si tiene programa contable para realizar las transacciones.
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 13.33%
86.67%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 72.00%
28.00%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 12.00%
88.00%
PUNTOS
1
2
3
4
5
CALIFICACION
Cumple lo esperado
Supera lo esperado
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
NC= CT/PT*100
NR= 100%-NC
NC=
NC= 76.00%
24.00%
FASE II EJECUCION
PROCEDIMIENTO, CLAVE DE CONTROL Y POLITICAS DE INGRESO
FECHA:
02 Octubre del 2016
RESPONSABLE:
D.G. C.A.
ANEXO 1
P.1.5.
1/3
FASE II EJ
PROCEDIMIENTO, CLAVE DE CON
Regresa
r
P.1.5.
FASE II EJECUCION
CEDIMIENTO, CLAVE DE CONTROL Y POLITICAS DE COMPRAS
FECHA:
02 Octubre del 2016
RESPONSABLE:
D.G. C.A.
ANEXO 2
Regresa
r
2/3
FASE II EJECUCION
PROCEDIMIENTO, CLAVE DE CONTROL Y POLITICAS DE RECUERSOS HUMANO
FECHA:
RESPONSABLE:
ANEXO 3
P.1.5.
FASE II EJECUCION
E CONTROL Y POLITICAS DE RECUERSOS HUMANOS
02 Octubre del 2016
D.G. C.A.
ANEXO 3
Regresa
r
3/3

Procedimientos Ejercicio de Auditoria

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AUDITORA 0PERATIVA

Clave control Ingresos 1

Clave control RRHH 1

2 2.- Verificar que todas las transacciones esten registradas en la contabilidad .

FECHA: 31 Diciembre 2015

APROBADO POR: C .A.

FECHA: 31 Diciembre 2015

2.- Verificar que todas las transacciones esten registradas en la contabilidad

Ingreso del efectivo, cobrado desde su recepcin

Control de calidad de las mercancas desde su

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esten registradas en la contabilidad .

Ingreso del efectivo, cobrado desde su recepcin hasta su depsito en el Banco

Revisin de facturacin de ventas ao 2015

Anlisis de facturas del mes de Abril

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Identificacin de los clientes

Si los datos son claros y sin ningn sobreescrito o manchn.

Fechas del da de la venta

Para saber si la venta ha sido efectuada en la fecha correspondiente y en

Especificacin de las formas de pago

La especificacin en la factura si es al contado o ((efectivo , cheque (banc

Calculos del IVA y el total

Verificar si estan hechas a mano o con un sistema contable para la veracid

Si las facturas estan dentro de una carpeta en forma ordenada y cuales so

Archivo y custidia de las facturas

Anlisis de ingreso de caja mes de enero

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Formato entendible para el llenado de cuadre de

Para saber si el personal encargado puede llenar adecuadamente los form

Monto final del documento

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Para conocer con veracidad si los ingresos a caja se estan cumpliendo en

Las facturas deben prepararse correcta y oportunamente en el momento de la venta de la mercaderia

Anlisis de facturas del mes de Abril

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Identificacion del cliente

Para conocer toda la informacion detallada de cada cliente

Monto adeudado por el cliente

Comprobar el valor de la deuda del cliente con las facturas

Tener conocimiento del % para hacer el recargo y conocer el valor real a c

Conocer si la venta es en efectivo o credito

Fechas que se realicen los cobros y abonos

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La informacion del efectivo recibido debe clasificarse,concentrarse e informarse correcta y oportunamen

Anlisis de ingreso de caja mes de enero

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PUNTOS CLAVE DE CONTROL

Monto adeudado por los clientes

Conocer el monto real de la deuda de los clientes

Los intereses deben sumarse al valor de la deuda y conocer el total de la d

Constatar las fechas de vencimiento con las facturas

Revisar los abonos que a recibido la empresa y verificar los saldos

Todas las transacciones estan contabilizadas correctamente

o o ((efectivo , cheque (banco y su

tema contable para la veracidad de