TABLE DES MATIRES

I.

INTRODUCTION.................................................................2

II.

MON STAGE.....................................................................3
A.

PRSENTATION DE LA FIDUCIAIRE..............................................................3
1.
2.
3.
4.

Historique de la fiduciaire Mdicale & Associs................................................3

Activits de la fiduciaire................................................................................3
Composition de l'quipe...............................................................................4
Fondateurs et parts dtenues........................................................................4

a)
b)

TCHES EFFECTUES AU COURS DU STAGE............................................5

La rception des documents et classement............................................5
L'encodage des pices dans le logiciel Winbooks...................................5

B.

1. Oprations effectuer avant lencodage.......................................................7

a) Cration dun nouveau dossier.................................................7
b) Cration des clients/fournisseurs..............................................9
2. Lencodage proprement dit...........................................................................10
a) Encodage des factures dachats.............................................10
b) Encodage des factures de ventes...........................................12
c) Encodage des critures dmoluments...................................13
d) Encodage des extraits bancaires............................................14
e) La dclaration en ligne de la TVA............................................17
f) La clture du dossier...............................................................18
g) La remise du dossier au gestionnaire.....................................20
3. Autres tches qui mtaient confies............................................................20
C. LA FINALIT DE MES TCHES.....................................................................21

III. ENSEIGNEMENTS TIRS DE CE STAGE..................................22

IV. DIFFICULTS RENCONTRES ET SOLUTIONS APPORTES.........22
V. RSULTATS OBTENUS........................................................23
VI. CONCLUSIONS.................................................................23
VII. ANNEXES.......................................................................24

I. INTRODUCTION
Dans le cadre de ma dernire anne de baccalaurat en comptabilit, je devais effectuer un
stage de fin dtudes dans ce domaine. Passionne par tout ce qui touche la cration
dentreprise (les dmarches suivre, les outils pour une bien grer une socit, les principes
de base du marketing, etc.), javais orient mes tudes vers la gestion. Seulement, jaurais
aim avoir davantage de connaissance en fiscalit tout en tant en option gestion. Cela ntant
pas possible dans le cadre scolaire, je souhaitais donc effectuer mon stage de fin dtudes dans
un environnement qui me permettrait dapprofondir mes connaissances dans les deux
secteurs.
Javais envie dvoluer au sein dune petite structure pour vraiment travailler en troite
collaboration avec mes collgues mais aussi bnficier dun bon suivi de mon travail sur
place. Et, un de mes objectifs principaux tait davoir une approche la plus complte possible
de la comptabilit pour savoir comment la grer de A Z dans une entreprise.
Cest alors que rechercher un stage en fiduciaire mest apparu comme une vidence. En effet,
ctait le meilleur endroit o je pourrais apprendre et approfondir mes connaissances tant en
comptabilit quen fiscalit.
Etant donn que je nai pas de voiture, jai uniquement contact des fiduciaires situes en
rgion bruxelloise et aisment accessibles en transports en commun. Et, cest finalement la
Fiduciaire Mdicale & Associs qui ma engage en tant que stagiaire. Pouvoir travailler chez
eux me permettait en plus de rpondre une autre de mes envies : dcouvrir comment
seffectue la comptabilit dans le secteur mdical. Ma mre et ma grand-mre ayant exerc la
profession dinfirmire, le secteur mdical ma toujours intresse.
Jai effectu mon stage du 24 janvier au 28 fvrier 2011 raison de cinq jours par semaine.
Mes heures de travail taient comprises entre 09h et 17h avec une pause de midi qui variait,
selon la quantit de travail fournir, entre une demi-heure et une heure.
Les consignes qui mavaient t fournies par lEPFC mentionnaient que javais plusieurs
possibilits en ce qui concernait les horaires de travail. Jai opt pour un horaire normal de
travail temps plein. Je considrais que ctait la meilleure faon de me plonger dans le
travail de comptable, dapprendre un maximum de choses. Et, la rptition quotidienne de
certaines tches me permettrait de retenir plus aisment la marche suivre.
La qualit de mon travail au sein de la fiduciaire a t apprcie ; si bien qu la fin de mon
stage, le responsable de la fiduciaire ma propos de mengager en tant quaide-comptable.
Jai accept son offre et jai fait mon entre officielle dans le monde du travail le 1 er mars
2011.

II. MON STAGE

A.
1.

PRSENTATION DE LA FIDUCIAIRE

Historique de la fiduciaire Mdicale & Associs

La Fiduciaire Mdicale a t cre en 1983 par deux associs qui furent aids, dans un
premier temps, par leurs pouses. Ils dcidrent de se lancer dans le secteur mdical et
paramdical. Depuis sa cration, cette entreprise connat un dveloppement constant. Au
dpart, la socit comptait une cinquantaine de clients et il fut enregistr jusqu' 650 clients
pour un chiffre d'affaires proche de 800 000. A cette poque, l'entreprise comptait deux
bureaux, un Bruxelles et l'autre Lige. L'quipe tait compose de douze membres et tait
gre par Christian Kinard.
En janvier 2007, les deux bureaux se sont spars pour former deux entits indpendantes
l'une de l'autre, gardant cependant d'excellents rapports entre elles.
La Fiduciaire Mdicale et Associs a donc t cre en 2007 par Didier Meyer. Celui-ci a
rachet la clientle et le contenu de la Fiduciaire Mdicale Monsieur Kinard. Lquipe tait
forme de 8 collaborateurs et la clientle tait compose de plus ou moins 140 socits et de
200 personnes physiques.
A lheure actuelle, la Fiduciaire Mdicale & Associs est compose de onze personnes dont
cinq comptables gestionnaires, quatre comptables excutants et deux stagiaires comptables.
Trois des comptables ont le statut dindpendants et lun dentre eux vient de passer en socit
tout rcemment. Aujourdhui, la socit compte environ 450 clients et la plupart dentre eux
sont situs Bruxelles et en Wallonie. La Fiduciaire est une SC SPRL.
La grande majorit des clients font partie du secteur mdical et paramdical (90%). Le
responsable, Didier Meyer, a un objectif d'largissement de la fiduciaire et envisage de
commencer travailler pour le secteur pharmaceutique, mais rien na encore t dcid dans
ce sens.
Le travail effectu pour les clients varie videmment selon la volont de ceux-ci. Certains
grent une partie de leur comptabilit et d'autres confient la totalit de leur comptabilit aux
gestionnaires.

2.

Activits de la fiduciaire

Situe au centre d'Uccle, rue du Manoir, cette fiduciaire offre un service personnalis dans le
secteur mdical et paramdical, mais gre galement des situations personnelles et
patrimoniales de diffrents clients.
Les attentes du client tant l'optimisation fiscale de ses activits et le dveloppement de son
patrimoine priv (le comptable ayant le rle de conseiller) ; il faut donc pouvoir lui offrir un
service irrprochable.
La fiduciaire travaille aussi bien pour des personnes physiques que pour des socits et pour
des personnes assujetties ou non-assujetties.
3

3.

Composition de l'quipe

L'quipe est actuellement compose de onze personnes : un expert-comptable et conseiller

fiscal (Didier Meyer), un conseiller fiscal (Christian Kinard), une licencie en comptabilit et
experte fiscaliste (Christelle Rigaux), deux experts-comptables (Nathan Mellado et Frdric
Hoyoux), quatre comptables (Corentin Billen, Vronique Fabry, Huguette Hulet et Christophe
Deloof) et deux stagiaires comptables (Zineb Elajmi et moi-mme).

4.

Fondateurs et parts dtenues

Le fondateur de la Fiduciaire Mdicale & Associs est Didier Meyer. Il dtient toutes les parts
de la socit.

B.

TCHES EFFECTUES AU COURS DU STAGE

Cette section de mon rapport est organise dans lordre dans lequel est gr un dossier, de sa
rception la clture de lexercice.

a) La rception des documents et classement

Les documents reus au sein de la fiduciaire sont soit envoys par la poste, soit amens en
mains propres par le client ou encore rceptionns par les comptables au domicile des clients.
Une fois que les documents sont arrivs la fiduciaire, ils sont distribus aux comptables
concerns. Chaque dossier est trait par un des quatre comptables excutants et gr par un
des cinq comptables gestionnaires que compte la fiduciaire.
L'arrive des dossiers se fait soit de manire complte soit de manire suivie. Les documents
fournis par les clients sont parfois dj classs ou en vrac. Dans les deux cas, je devais les
trier et les prparer l'encodage.
Les pices gnralement prsentes dans les dossiers sont : les factures d'achat, de vente, les
fiches de caisse, les carnets, les notes d'honoraires, les extraits bancaires et bien sr de
nombreux documents complmentaires ne jamais jeter car il faut imprativement tout
garder. Si, au cours de l'encodage, certains documents manquaient, je devais contacter le
client pour lui demander de les faire parvenir la fiduciaire au plus vite.
Je devais classer les documents diffremment selon le statut du client, c'est--dire qu'il soit
une personne physique ou une personne morale. Dans le cas dune personne physique, je
devais classer les documents par nature tandis que lorsquil sagissait dune personne morale,
je devais classer ceux-ci par ordre chronologique.
Il est extrmement important de respecter cet ordre -qui est obligatoire dans le cas des
socits- pour pouvoir tablir les dclarations TVA, qu'elles soient mensuelles ou
trimestrielles (le plus souvent). Pour rappel, les dclarations TVA ont donc lieu quatre fois par
an et doivent tre rentres pour le 20 (au plus tard) du mois qui suit le trimestre concern
(c'est dire, au 20 avril, au 20 juillet, au 20 octobre et au 20 janvier).
Une fois le classement termin, je pouvais commencer encoder les diffrentes pices des
dossiers.

b) L'encodage des pices dans le logiciel Winbooks

Quand j'ai dbut mon stage, le logiciel Winbooks tait indpendant des autres logiciels
prsents sur lordinateur. Il suffisait de cliquer sur licne se trouvant sur le bureau pour
dmarrer le logiciel. Ensuite, je devais ouvrir un dossier cr au pralable et lencodage
pouvait alors dbuter sauf si le dossier navait pas encore t cre.
Depuis, la fiduciaire a opt pour la solution informatique Office ASP (connue galement sous
le nom dASP), propose par la socit Logidrive. Cette infrastructure informatique hberge
tous les logiciels utiles la fiduciaire : Winbooks, la suite Microsoft Office, Adminis, etc.

Accessible via internet, il est possible de se connecter lASP sur nimporte quel ordinateur
condition davoir une connexion haut dbit. Ensuite, il suffit de se rendre sur le site internet
suivant : http://www.logidrive.com et, une fois sur la page daccueil, y introduire son nom
dutilisateur et son mot de passe.

On accde alors un menu compos des icnes des diffrents logiciels utiliss par la
fiduciaire. Pour travailler, par exemple, dans Winbooks, il suffit de cliquer sur licne
correspondante.
La capture dcran qui se trouve la page suivante de ce rapport de stage montre
concrtement ce que lutilisateur voit une fois quil a introduit son nom dutilisateur et son
mot de passe sur la page daccueil.

1. Oprations effectuer avant lencodage

Pour pouvoir dbuter lencodage, tout un travail de fond doit avoir t effectu au pralable.
Celui ci est compos de diffrentes tapes.
a) Cration dun nouveau dossier
Une fois dans Winbooks, il suffit d'entrer le nom du dossier, le mot de passe (si ncessaire) et
le travail peut alors commencer. Dans le cas o le dossier nexiste pas, je devais en crer un
nouveau. (si je dbute un nouvel exercice et que plusieurs sont encore ouverts, je devais
clturer le plus ancien existant avant de crer un nouvel exercice).
La premire tape consiste donner au dossier un nom complet ainsi quun nom abrg ; cest
ce dernier que je devrai encoder pour ouvrir le dossier lorsquil sera cr.

Lors de la deuxime tape, je devais indiquer si lanne tait organise en mois ou en

trimestres. Je devais galement prciser lexercice dans lequel je souhaitais travailler.

Et lors de la troisime tape, javais la possibilit de rcuprer ou non le modle dun dossier
existant pour son plan comptable, sa signaltique clients, fournisseurs, ses tables (codes
postaux, catgories, ), le cours des devises et son dictionnaire dcritures.
Il existe notamment un modle dentiste (moddent), un modle mdecin (modmed) et un
modle vtrinaire (modvet), comme lillustre la capture dcran qui se trouve la page
suivante.

Il faut galement savoir quen socit, il est possible de modifier le plan comptable en
fonction des diffrents types de charges ou de produits. Par contre, en personne physique, on
ne peut apporter aucune modification aux classes 6 et 7 du plan comptable car chaque compte
est reli une cellule dun document Excel dont on se sert pour effectuer la dclaration.
Ensuite, il y a un petit dtail ne surtout pas oublier, cest de donner laccs au dossier tous
les collaborateurs. Cette fonction sopre dans longlet dossier , utilisateurs/socits et
l, il suffisait pour moi dajouter les noms des collaborateurs qui je souhaitais donner
laccs. A la fiduciaire, chacun a accs tous les dossiers.
b) Cration des clients/fournisseurs
Si un fournisseur rgulier nexistait pas dans la liste rcupre, je pouvais le crer en
remplissant une fiche. En gnral, on y note le nom abrg ainsi que le nom complet du
fournisseur et souvent, on y attache un compte dimputation (du plan comptable). Par
exemple, le fournisseur Electrabel sera associ au compte de charge 6121 (lectricit).

2. Lencodage proprement dit

Une fois entre dans le bon dossier, la premire chose que je devais faire tait de vrifier si je
me situais dans le bon exercice comptable. Il faut savoir que pour certains clients, lexercice
comptable ne correspond pas une anne civile parce quune socit nest pas toujours
constitue au 01/01 et son exercice ne se termine pas forcment au 31/12. Donc, un exercice
peut parfois stendre sur deux annes et peut se clturer nimporte quelle date.
A chaque client correspond un numro qui se rapporte un dossier suspendu appel dossier
permanent . Ce dossier papier est accessible tous les comptables en cas de doute. Il est
compos, notamment, dune fiche dtaille du client contenant des informations sur sa
situation familiale, lacte de constitution dans le cas dune socit 1, etc. Le reste du dossier
inclut des rsums des encodages des annes prcdentes (en gnral, des trois dernires
annes), les dclarations TVA, les cltures, les factures prendre en charge lanne suivante,
etc. Je ne pouvais jamais dbuter mon encodage sans avoir jet un coup dil au dossier
permanent. Le but tait de voir comment la personne qui encodait le dossier avait travaill et
de vrifier si certaines pices devaient tre comptabilises cette anne.
Lors de mon stage, je commenais gnralement par encoder les factures d'achats, suivies des
factures de ventes. Ensuite, je passais aux critures d'moluments et enfin, aux extraits
bancaires ainsi quaux oprations diverses. Quand le dossier est propre , il est facile de
faire concorder les charges ou produits du client avec les extraits bancaires. Dans le cas
contraire, la tche est un peu plus complexe.

a) Encodage des factures dachats

Pour lencodage des achats, il faut utiliser le journal des achats, introduire le numro du
document et slectionner le trimestre (voir schma page 11). Quant aux notes de crdit, je les
encodais dans le journal notes de crdit sur achats . Mais, si celles-ci sont trs peu
nombreuses, je pouvais les comptabiliser avec les achats.
Les charges qui reviennent souvent dans les factures dachats sont le paiement de llectricit
(6120..), du chauffage (6120..), du tlphone (6121..), de fournitures mdicales (6000..), de
fournitures de bureau (6123..), de frais postaux (6123..), de certaines assurances
professionnelles (613), de cadeaux daffaires (614) ou encore de formations ou de
congrs en Belgique ou ltranger (614).
Pour les clients qui exercent leur profession la mme adresse que leur domicile priv,
jappliquais une quotit professionnelle aux frais de maison (lectricit, chauffage,
tlphone, ).
La quotit prive sera encode dans le compte priv du client (416..)
Pour des questions de facilit et surtout de clart, jindiquais directement sur la fiche
fournisseur la quotit professionnelle (ex : Electrabel 40%). Certains gestionnaires prfrent
que la quotit professionnelle soit calcule dans Winbooks tandis que dautres veulent quon
impute la totalit en compte de charge et que la quotit soit calcule via un pourcentage dans
les annexes.
Lors de lencodage des frais de voiture, il est primordial de ne pas oublier que la dduction de
la TVA est limite 50% (plafond), si la voiture est entirement usage professionnel.
1

Voir annexe 1

10

Mais, si le vhicule est 30% usage professionnel, la TVA sera dductible 30% et non plus
50%. Ce plafond de 50% est dapplication sur tous les frais lis la voiture (frais de
carburant, dentretien, de parkings, ). En ce qui concerne les vhicules utilitaires 100%
usage professionnel, la TVA est dductible 100%.
Marche suivre pour encoder correctement :
Prenons un cas concret afin de mieux visualiser lensemble du processus dencodage. Je vais,
par exemple, encoder une facture dachat de fournitures pharmaceutiques pour un vtrinaire
(je dois donc tenir compte de la TVA car un vtrinaire est toujours assujetti la TVA).
La facture2 comprend l'achat de mdicaments, vaccins, aliments, instruments et des frais de
port sont galement facturs. Lencodage dans Winbooks devra seffectuer comme suit :

Explication de lencodage :
Pour les imputations comptables (cadre de gauche dans lcran), jai utilis les comptes
suivants : frais de port (600005), aliments (600004), vaccins (600003), mdicaments (600001)
et instruments (600006). Le commentaire est le nom du fournisseur et, pour tre plus prcise,
je pouvais galement entrer le numro de la facture.
Quant au rcapitulatif TVA (cadre de droite), jai utilis le code M0 pour le montant total des
marchandises soumises une TVA de 0%. Le code M6 sera employ pour le montant total
des marchandises soumises une TVA de 6% et le code M21 pour le montant total des
marchandises soumises une TVA de 21%.
Les montants qui se retrouvent dans la colonne Base correspondent aux montants hors
TVA ; le montant de la TVA se trouvant dans la colonne situe gauche de la colonne
Base .
Le montant total des marchandises (cadre de gauche) doit toujours tre gal au montant de la
base (cadre de droite).
Si le montant de l'achat slve plus de 250 , je devais me demander si le bien ou le service
constituait un investissement (le code TVA deviendrait I6 ou I21 : investissement soumis
une TVA de 6% ou 21%).
2

Voir annexe 2

11

Pour rappel, un bien dinvestissement est un bien qui, lachat, reprsente un investissement
important et qui va faire lobjet dun amortissement.
Si cest le cas, il sera encod en classe 2 et amorti chaque anne pendant sa dure de vie
comptable. Quand il s'agit d'un bien informatique, par exemple, la dure de vie est
gnralement de trois ans. Par contre, une voiture peut tre amortie en quatre ou cinq ans, tout
dpend de lutilisation de celle-ci (cf. point sur le tableau damortissement).
Petite particularit pour les frais de sminaires :
Les frais de sminaires regroupent souvent plusieurs types de frais comme des frais
dinscription, de transport, dhtel, de restaurant, de frais sur place, etc.
Lorsque ces frais sont importants, on peut utiliser une feuille spciale intitule voyage
scientifique . Celle-ci permet de noter chaque type de frais ainsi que son total et servira de
facture lors de lencodage. Le fournisseur sminaires est utilis et le total de la facture est
encod dans le compte congrs, sminaires/formations (614).
Il est important dans ce cas-ci, comme pour toutes les autres factures dailleurs, dtre prcis
lors de lencodage des commentaires. Lorsque jtais face ce genre de facture, je notais le
nom du sminaire ou du congrs ainsi que sa date. En gnral, les frais qui ne se situent pas
dans les dates du sminaire ne sont pas pris comme frais professionnels. Encore une fois, cela
dpend de la volont du gestionnaire.
b) Encodage des factures de ventes
Prenons maintenant une facture de vente, toujours dans le cas d'un vtrinaire. Je prends cet
exemple car il faut galement tenir compte de la TVA et l'criture est donc plus complexe. Les
factures de ventes correspondent aux prestations du vtrinaire (qui constituent ses
honoraires). Celles-ci peuvent tre soumises 6% ou 21% et sont souvent reprises dans des
carnets3. Certains vtrinaires font le total de leurs carnets et prcisent les prestations
encoder 6% ou 21% ; d'autres ne le font pas et c'est donc au comptable que revient cette
tche.
Marche suivre pour encoder correctement :
L'criture de vente se dtaille comme suit :

Explication de lencodage :
3

Voir annexe 3

12

Ici, il sagit dun montant total qui correspond la somme de tous les carnets de lanne.
Pour limputation comptable, jai utilis le compte des ventes 21% (700003) pour le
montant total des recettes. Le commentaire prcise quil sagit bien des recettes soumises
une TVA de 21%. Pour le rcapitulatif TVA, jai utilis le code 21 (ventes soumises une
TVA de 21%) pour le montant total des ventes.
Si le vtrinaire travaille galement temps partiel pour une clinique vtrinaire, il reoit
aussi une rmunration de cette clinique. Cette rmunration est galement soumise une
TVA de 6 ou 21%. Cette rmunration est, en gnral, encode directement par la banque.
Dans le cas d'un dirigeant d'entreprise, les critures d'moluments sont passes via les
oprations diverses et plus prcisment, via les oprations diverses d'moluments (voir cidessous).
c) Encodage des critures dmoluments
Les rmunrations des employs sont encodes dans le journal des oprations diverses
(ODSAL). Lcriture se dtaille comme suit :

Explication de lcriture :
Jai dbit les comptes de rmunration (62.) et de cotisations ONSS patronales et jai
crdit les comptes du prcompte professionnel (453), de cotisations ONSS patronales et
employ (454) et de rmunration nette (455). Tandis que pour les moluments des
dirigeants dentreprise, parfois dtermins en collaboration avec la fiduciaire, on les
comptabilise comme suit :

Explication de lencodage :
13

Jai dbit le compte dmoluments grant (618) et jai crdit les comptes du prcompte
professionnel (453) et de la rmunration nette (455).

d) Encodage des extraits bancaires

Tous les clients ne donnent pas leurs extraits bancaires, mais certains les donnent et parfois
mme pour plusieurs comptes bancaires (compte vue, compte pargne, ). Je devais donc
prendre les comptes qui entraient dans la comptabilit du client.
Dans le cas dune socit, il y a souvent plusieurs comptes afin que le grant puisse faire
circuler de largent entre son compte et le compte de sa socit (voir le paragraphe sur les
virements internes).
Dans le cas o je disposais des extraits bancaires du client, je passais l'encodage de ceux-ci.
Lencodage dans le financier sert, dans un premier temps, apurer les factures clients et
fournisseurs. On recherche donc, pour chaque charge ou produit, le fournisseur ou le client
correspondant pour ainsi solder lopration. Quand je ne trouvais pas de correspondance pour
une dpense et que celle-ci revenait souvent (ex : facture mensuelle Proximus), je lencodais
directement dans le fournisseur en supposant que la facture tait manquante. Ensuite, le
gestionnaire devait tlphoner au client pour la lui demander.
Par contre, si la dpense ou le produit navait pas t enregistr(e) lors de lencodage des
factures, je la/le mettais en compte gnral de charge ou de produit (lorsquelle ou il est
directement en rapport avec lactivit). Cest ainsi que je traitais notamment les cotisations
professionnelles, les abonnements ou encore les assurances. Il est intressant denregistrer ces
oprations par la banque car ce sont des charges non encore confirmes qui peuvent tre
vrifies ou non dans les extraits bancaires. Et quand il s'agissait d'une dpense ou d'une
recette qui ntait pas lie lactivit du client (ex : achat de produits alimentaires), je
lencodais dans le compte courant du client (416).
Marche suivre pour encoder correctement :
Pour commencer, je devais choisir le code journal correspondant au compte que jallais traiter.
Ce code est, en gnral, compos du nom de la banque suivi du numro du compte bancaire
(ex : FORTIS 072-1503945-08).
Une fois le bon journal et la bonne priode slectionns, je devais vrifier que le solde du
dernier extrait encod correspondait au solde de dpart du premier extrait encoder.
Le numro du document est, lui, le mme que celui de lextrait bancaire.
Je pouvais continuer lencodage tant que les soldes dans Winbooks taient identiques ceux
repris sur les extraits ; aucune erreur ntait admise.
Sil existe une diffrence, cela signifie que soit quune erreur a t commise soit quil manque
des extraits. Dans ce cas, il faut contacter le client pour quil les fasse parvenir au plus vite
la fiduciaire.
Prenons ici quelques oprations encodes dans le compte en banque dun client (journal
550000).

14

Explication de lencodage :

Les trois premires lignes encodes correspondent trois revenus bancaires

(prestations payes par les clients (le compte client, rfrence : banque). La petite
balance rouge indique que le revenu bancaire a t sold (c.--d. quon a trouv sa
correspondance dans lencodage des ventes).

Les lignes 4 et 5 correspondent au remboursement dun crdit. Dans la ligne 4, jai

slectionn le compte gnral 420 (crdit -29) et encod le montant de la partie du
capital que le client a rembours. Dans la ligne 5, jai slectionn le compte gnral
650 (intrts professionnels) pour le montant des intrts pays.

A la ligne 6, il sagit dun dpt despces qui a t fait sur le compte courant du
client ; jai donc imput le montant dans le compte 416...

Jai encod le paiement dune TVA due lEtat, en ligne 7. Le compte gnral que jai
utilis est le compte courant TVA (451200).

En ligne 8, jai encod le paiement dune facture du fournisseur Laroy Duvo (achat
daliments pour chiens et chats). Jai donc t rechercher celui-ci dans la liste des
fournisseurs et l, jai fait correspondre le paiement avec la facture (do la petite
balance rouge qui mindique que lopration a bien t solde).

A la ligne suivante, il sagit de la mme opration quen ligne 8, mais par contre, je
nai pas pu trouver la facture correspondante. Donc, la petite balance rouge ne sest
pas affiche. Jen ai dduit que la facture manquait et je lai place dans le fournisseur
Nerum (produits pharmaceutiques), sans oublier le commentaire pour pouvoir
rechercher la facture par la suite.

Pour la ligne 10, il sagit de la mme opration quen ligne 9 sauf que le fournisseur et
Laroy Duvo.

Une opration a t solde en ligne 11 et concerne un fournisseur divers . L, je

nai pas mis de commentaires vu que la correspondance a t trouve.
15

A la ligne 12, on retrouve la mme opration quen ligne 9.

Jai slectionn le compte courant du client (416200) en ligne 13 car celui-ci a pay
une facture Electrabel avec son compte professionnel au lieu de son compte priv.

Et enfin, en ligne 14, une facture Belgacom a t paye et jai pu trouver la

correspondance en regardant dans la liste des montants encods pour le fournisseur
Belgacom. Lcriture a donc t solde.

On parle des virements internes surtout dans le cas dune socit car le grant de celle-ci a
souvent plusieurs comptes bancaires. Et, les virements internes (compte 580000) sont les
virements enregistrs entre ces diffrents comptes.
Les factures VISA ne sont jamais encodes dans le facturier dachats, mais bien dans le
financier.
Jencodais donc unes unes les diffrentes dpenses dtailles sur le relev Visa dans un
compte de charge avec le commentaire relev visa .
Jencodais les frais bancaires dans le compte gnral des frais financiers ou bancaires (compte
650000). Quant aux intrts financiers, je les enregistrais dans le compte des intrts
bancaires (75000).
Dans le cas dun client assujetti la TVA, je devais souvent prciser le montant de base
soumis la TVA, le montant non-soumis la TVA et combien celle-ci slevait (ces dtails
se trouvent sur les annexes aux extraits bancaires).
Quelques petites particularits
Jenregistrais un remboursement de crdit ou le paiement dun leasing dans le compte 423
(crdit n ). Je plaais donc la part de capital rembourser dans le compte 423 et pour la
part dintrts qui y tait lie, je lencodais dans le compte 65. (intrts professionnels).
Le compte dattente (499) tait utilis lorsque je me retrouvais face une recette ou une
dpense inhabituelle, sans commentaire ou incertaine. Le gestionnaire passait ensuite en revue
le contenu de ce compte et voyait ce quil convenait de faire. Lorsque je plaais un montant
dans le compte dattente, je ne devais surtout pas oublier de noter le commentaire repris sur
lextrait bancaire (sil y en avait un) ; cela faisait gagner du temps au gestionnaire et laidait
dans ses recherches.
Jutilisais le compte courant TVA (4512..) pour comptabiliser les acomptes la TVA faits par
le client, mais aussi lorsque celui-ci payait le montant de la TVA quil devait
lAdministration (aprs la dclaration) ou que lAdministration payait le montant de la TVA
quelle lui devait.

16

e) La dclaration en ligne de la TVA

En fin de trimestre, pour les clients assujettis la TVA, je procdais, avec laide du
gestionnaire, la dclaration. Celle-ci doit, je le rappelle, tre rentre pour le 20 du mois qui
suit le trimestre concern (le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 20 janvier).
Pour cette dclaration, je devais faire tat de la TVA due l'Etat et par l'Etat. Sil sagissait
dune TVA payer, elle se retrouvait dans le compte 451 et, si elle tait rcuprer, elle se
retrouvait dans le compte 411.... Tous les comptes de TVA payer et rcuprer devaient tre
solds lors d'une criture d'opration diverses de TVA. Celle-ci dterminait le montant de la
TVA due par le client l'Administration de la TVA ou rcuprer pour le client.

Aprs avoir pass lcriture, je devais vrifier que les chiffres correspondaient bien aux
montants repris sur la dclaration tablie par Winbooks4. Si ce ntait pas le cas, je devais
trouver les erreurs jusqu obtenir exactement les mmes montants.
Une fois que tout tait vrifi et correct, je pouvais dclarer les diffrents montants en ligne
l'aide de ma carte d'identit.
Comme chaque membre de lquipe, je possdais un lecteur de carte qui me servait
effectuer toutes les oprations en ligne. Bien sr, je nai pas pu toutes les effectuer. Une fois
sur le site du Service Public Fdral des Finances (www.intervat.be) et entre dans
lapplication, il me suffisait dintroduire ma carte didentit dans le lecteur, de saisir mon code
pin et javais alors accs aux diffrentes dclarations. Grce Intervat, il est possible de
dposer des dclarations priodiques la TVA, des listings clients, des relevs
intracommunautaires, des demandes de remboursement Vatrefund et des relevs de livraisons
intracommunautaires des moyens de transports neufs.
Ensuite, le gestionnaire tlphonait au client pour lui indiquer le montant payer pour le 20
du mois qui suit le trimestre concern ou le montant qu'il pourrait rcuprer. Le montant de
ses prochains acomptes TVA verser dans les deux mois qui suivraient le mois de la
dclaration lui tait galement indiqu. La somme payer correspondait au montant total de la
4

Voir annexe 4

17

TVA payer (sans les acomptes) divis par trois.

f) La clture du dossier
La clture de lexercice, tape laquelle jai galement pu participer, est celle qui, selon moi,
tait la plus intressante raliser. En effet, cest alors que je me suis aperue quoi avait
servi mon encodage et quoi menait mon travail. Cest la dernire tche laquelle je pouvais
prendre part avant que le dossier ne reparte entre les mains du gestionnaire.
Lexercice ayant pris fin, je devais procder la clture du dossier avant de le remettre au
gestionnaire. Mon travail de clture sarrtait donc aux annexes de la dclaration IPP et au
bilan dans le cas dune socit (parfois une annexe pour certains renseignements et un tableau
damortissements). Cest dailleurs, en gnral, par ce dernier que le travail de clture
commenait.
Lannexe5 est compose dune feuille de dtails et renseignements, dune feuille
rcapitulative des honoraires, dune feuille rcapitulative des charges et dun tableau
damortissements pour les diffrents investissements.
Le bilan6, quant lui, comporte toutes les donnes de lexercice et, une chose intressante
faire est dimprimer un bilan comparatif sur deux annes pour faire tat des diffrents
changements ou anomalies.
Pour les amortissements, je devais mettre le tableau jour en changeant la valeur des
amortissements antrieurs ainsi que leur valeur rsiduelle. Je devais galement rajouter les
amortissements des investissements acquis durant lanne coule. Les amortissements
taient en gnral linaires et trs rarement dgressifs. La dcision de choisir un dgressif est
souvent prise en collaboration avec le comptable.
Petit rappel :
Lamortissement linaire dun bien signifie que le montant de lamortissement est fixe
et dtermin par lapplication dun pourcentage. Celui-ci dpend du nombre dannes
sur lequel le bien sera amorti (voir exemple ci-dessous).
Exemple dun amortissement linaire :

Achat dune voiture pour une valeur de 18 000,00 (valeur dacquisition).

La dure dutilisation est estime 5 ans (dure de vie comptable).

Le taux damortissement linaire est donc de 20% (100/5).
La valeur annuelle de lamortissement linaire (annuit) est donc de 3 600,00
(18 000*20%).

5
6

Voir annexe 5
Voir annexe 6

18

Anne

Valeur d'acquisition

2011
2012
2013
2014
2015

Valeur rsiduelle7

Annuit

18 000,00
14 400,00
10 800,00
7 200,00
3 600,00

3 600,00
3 600,00
3 600,00
3 600,00
3 600,00

14 400,00
10 800,00
7 200,00
3 600,00
-

Lamortissement dgressif, quant lui, prend en charge linvestissement de manire

plus importante au dbut qu la fin. Lamortissement annuel est calcul de faon
dcroissante en appliquant un taux fixe la valeur restant amortir. Le taux
damortissement ne peut pas dpasser le double du taux damortissement linaire ni
40% de la valeur dinvestissement. Ds que lannuit, calcule chaque fois sur la
valeur rsiduelle, nexcde plus lannuit linaire, on continuera avec le rgime
linaire.
Exemple dun amortissement dgressif :

Achat dun fauteuil de dentiste pour une valeur de 15 000.00 (valeur dacquisition).

La dure dutilisation est estime 10 ans (dure de vie comptable).

Le taux de lamortissement de dpart choisi est de 20%.
Anne

Pourcentage

Valeur d'acquisition

Annuit

Valeur rsiduelle

2011

20%

15 000,00

3 000,00

12 000,00

2012

20%

12 000,00

2 400,00

9 600,00

2013

20%

9 600,00

1 920,00

7 680,00

2014

20%

7 680,00

1 536,00

6 144,00

2015

10% (linaire)

6 144,00

1 500,00

4 644,00

2016

10% (linaire)

4 644,00

1 500,00

3 144,00

2017

10% (linaire)

3 144,00

1 500,00

1 644,00

2018

10% (linaire)

1 644,00

1 500,00

144,00

2019

10% (linaire)

144,00

144,00

Parfois, avant de clturer un dossier, je devais crire ou tlphoner au client pour lui
demander de me fournir des pices manquantes.

Valeur dacquisition de linvestissement diminue des amortissements antrieurs

19

g) La remise du dossier au gestionnaire

Une fois que javais tri et encod tous les documents, je pouvais les ranger dans des botes
qui taient ensuite rendues aux diffrents clients. Ensuite, le collgue en charge du dossier
reprenait possession du dossier. Il vrifiait alors mon travail et me faisait un rapport en
m'expliquant mes fautes ou mes oublis ventuels. De cette faon, j'apprenais beaucoup et cela
me permettait de progresser au fur et mesure.
Mon collgue pouvait alors soccuper des documents pour lesquels il tait mandat. Des
documents parmi lesquels on retrouve, par exemple, la dclaration limpt des socits8,
les dductions pour investissements, les diffrentes fiches fiscales9.
Parmi celles-ci, nous retrouvons, par exemple, la fiche 281.50 (pour les commissions,
courtages, ristournes commerciales,), la fiche 281.10 (pour les honoraires des employs et
ouvriers), la fiche 281.20 (pour les honoraires des dirigeants dentreprise).

3. Autres tches qui mtaient confies

Le tri du courrier entrant et la rdaction du courrier sortant
Une des tches qui mtaient assignes tait de rcuprer le courrier reu la fiduciaire, de le
trier et de le distribuer selon les destinataires.
Si des documents de clients arrivaient, je devais les distribuer aux diffrents comptables
excutants.
Dautres documents concernaient les clients et je pouvais donc les joindre aux dossiers
suspendus des clients.
J'ai eu galement l'occasion de rdiger les courriers de paiement du prcompte
professionnel10, de les mettre ensuite sous pli et de les envoyer. Il pouvait sagir des
prcomptes professionnels mensuels ou trimestriels.
Je devais galement mettre sous pli et envoyer les factures adresses aux clients.
Laccueil tlphonique
Je devais aussi rceptionner une partie des appels tlphoniques des diffrents clients.
Premirement, j'accueillais le client, ensuite je transmettais l'appel si la personne tait
disponible. Dans le cas contraire, je demandais les coordonnes de l'appelant pour un rappel
dans les plus brefs dlais ou je prenais note du message laiss par mon interlocuteur.
Lorsque jtais capable d'informer le client au sujet d'une question qu'il se posait, je tentais de
l'aider, sinon je transfrais lappel la personne en charge de son dossier ou un collaborateur
susceptible de pouvoir lui rpondre.

Voir annexe 7
Voir annexe 8
10
Voir annexe 9
9

20

Le classement des fiches de paies

La fiduciaire travaille avec deux secrtariats sociaux pour la rmunration des dirigeants
dentreprise ; il sagit de Securex et de SD Worx.
Jai donc aussi t amene classer les fiches de rmunrations des clients que les secrtariats
sociaux envoyaient la fiduciaire. Les fiches se classent soit dans les dossiers suspendus des
clients soit dans les classeurs reprenant toutes les fiches de paies des dirigeants dentreprises.
C.

LA FINALIT DE MES TCHES

Mes tches consistaient donc prparer les dossiers pour les gestionnaires pour quils naient
plus qu faire les dernires dmarches pour lesquelles ils sont mandats. Mon travail
permettait de soulager la charge de travail des gestionnaires car ceux-ci ne sont plus censs
procder lencodage de leurs dossiers.
Javais aussi un rle de support administratif pour le directeur de la fiduciaire, ce qui me
permettait une certaine diversit dans mes tches.

21

III. ENSEIGNEMENTS TIRS DE CE STAGE

Grce mon stage, jai pu me rendre compte de toute ltendue du travail de comptable.
Etant donn que jai eu loccasion de dpasser le stade de lencodage, je me suis aperue que
tout ce travail est primordial. Il est important dtre rigoureux et dencoder intelligemment si
lon veut viter les problmes dans la suite du traitement du dossier.
Une chose que jai galement retenue, cest quil est pratiquement impossible de travailler
correctement sur un dossier sans avoir regard ce qui a t fait les annes prcdentes. Il faut
se renseigner au maximum avant de traiter un dossier sous peine de faire beaucoup derreurs.
Jai appris maffirmer et aller vers les autres en cas de doutes ou de questionnements. Mais
jai aussi essay de prendre des initiatives ; la plupart du temps, elles ont t apprcies et cela
me donnait confiance en moi.
Jai galement pu observer les effets positifs et ngatifs du travail en quipe. Ce que jai aim
dans le travail dquipe, cest que chacun a tent de maider quand je rencontrais des
difficults et jai mme t tonne de la disponibilit de certains malgr la quantit de travail
manifeste. Par contre, jai parfois pu observer quelques tensions entre certains membres de
lquipe. Dans ces moments-l, il faut tenter de rester concentr et de ne surtout pas sen
mler.
Aprs ce stage, je suis maintenant convaincue de mon choix professionnel et jaimerais
continuer voluer encore quelques annes en fiduciaires. Le travail y est complet et cela me
permet de toucher tous les aspects de la comptabilit. Cest une trs bonne manire pour
apprendre le mtier ainsi que toutes les qualits ncessaires un travail ordonn et complet.

IV. DIFFICULTS RENCONTRES ET SOLUTIONS

APPORTES
Il mtait parfois difficile daller voir les membres de lquipe lorsque je me sentais bloque
dans mon travail car javais toujours peur de dranger. Mais, ils mont pousse venir et
poser des questions en cas de besoin.
Le fait davoir choisi un horaire temps plein na pas t trs facile grer au dbut ; mais,
jai appris la rigueur du travail et grer un volume de travail important. Cest de cette faon
que je pouvais apprendre un maximum tout en retenant plus facilement les marches suivre.
Ctait un rythme prendre et jy suis parvenue en mimposant des horaires de coucher plus
raisonnables et en adoptant un cadre de vie plus sain.
Comme je lai expliqu plus haut, jai t confronte des tensions dans lquipe et plus
particulirement entre deux de ses membres. Je partageais le bureau de lun des deux et donc,
je ressentais fort cette tension. Je me sentais mal laise et je ne savais pas comment ragir.
Jai donc essay dcouter mon voisin de bureau, mais en aucun cas de le juger. Je ntais pas
au courant de toute lhistoire et mon rle tait dtre la plus discrte possible. Mon coute a
t apprcie et aprs quelques jours, les tensions se sont dissipes.

22

Mais, malheureusement, peu de temps aprs, mon collgue de bureau a t licenci et cela a
t pour moi un moment trs difficile grer. Il y a tout dabord eu de lincomprhension et
ensuite, jai ressenti de linjustice. On ne mavait rien expliqu et jai donc t trs surprise.
Mon collgue mavait en partie forme et tait toujours l quand javais besoin daide. Jai
pos quelques questions lquipe au sujet de son renvoi, je lai ensuite eu en ligne et les
choses se sont claircies.
Javais besoin de savoir pour pouvoir me reconcentrer sur mon travail et le temps fait que je
me suis petit petit faite la situation.
Les licenciements font aussi partie du monde du travail. Et, mme si personne nest labri, je
ralise encore mieux maintenant limportance de bien excuter les tches assignes.

V. RSULTATS OBTENUS
Mon stage la Fiduciaire Mdicale & Associs ma permis davancer encore un peu plus dans
mon parcours scolaire et dapprendre normment de choses. Apprendre la thorie et faire
quelques exercices en cours est une chose, mais pouvoir mettre tout a en pratique dans des
situations relles en est une autre.
Daprs moi, mon stage sest bien droul mme si mes connaissances de dpart ntaient pas
les meilleures. Jai pu travailler et voluer au sein dune petite quipe jeune et dynamique qui
me donne lenvie de toujours apprendre plus.
Mon travail a t apprci et la fin de mon stage, le responsable ma propos un poste au
sein de sa fiduciaire. Jai bien sr accept et mon contrat a dbut le 1er mars dernier.

VI. CONCLUSIONS
Jai beaucoup apprci mon stage, jai appris normment de nouvelles notions et cela me
donne de la confiance pour continuer voluer dans ce domaine.
Lquipe ma trs bien accueillie et je suis ravie davoir obtenu ma place parmi eux. Je suis
motive fournir un travail de qualit et espre quils nauront pas regretter mon arrive
dans lquipe.
Ce rapport ma permis de faire une analyse complte de mon stage, de revoir les choses que
javais apprises et en quoi je me suis amliore. Jai pu approfondir mes connaissances en
fiscalit et, par exemple, comprendre un peu mieux les avantages dun passage en socit.
Et, ce stage ma donn loccasion de rencontrer des personnes gentilles, impliques et
passionnes par la comptabilit dans toute sa complexit.
Lors de la rdaction de ce rapport de stage, jai vraiment pris conscience du chemin que
javais accompli, de mes progrs. Je suis fire de mon parcours car jai vraiment le sentiment
davoir volu. Et, je suis convaincue plus que jamais que jai trouv ma voie dans la
comptabilit.
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VII. ANNEXES
Annexe 1 : Acte de constitution dune socit
Annexe 2 : Facture de vente ALCYON
Annexe 3 : Carnet de reus et dattestations de soins
Annexe 4 : Dclaration tablie par Winbooks
Annexe 5 : Annexes de la dclaration IPP
Annexe 6 : Bilan interne dune socit
Annexe 7 : Dclaration limpt des socits
Annexe 8 : Fiches fiscales
Annexe 9 : Lettre de prcompte trimestriel

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