PROCESO DE FINANZAS.

Responsable: Gutirrez Zambrana Jorge Augusto.

MISIN
Administrar y distribuir todos los recursos financieros (estados de resultados, balances
generales, flujo de fondos, etc.) de la empresa de forma transparente garantizando que
cada proceso cuente con los recursos necesarios a travs del uso adecuado y eficiente
de los recursos econmicos.
MAPA DEL PROCESO DE FINANZAS.

ENTRADAS
E
E

Solicitud informe de
compras.
Solicitud informe de
ventas
Solicitud informe de
produccin
Solicitud planilla de
salarios a RRHH
Solicitud informe de
marketing.
Solicitud
informacin del
patrimonio de la
empresa.

PROCESOS
PROCESO
PROCESO

Elaboracin
Elaboracindel
delestado
estado
financiero
de
la
financiero de laempresa
empresa
(estado
(estadodederesultados,
resultados,
Balance
Balancegeneral,
general,flujo
flujodede
Fondos).
Fondos).
Movimiento
MovimientodedeRecursos
Recursos
financiero
de
la
empresa.
financiero de la empresa.
Administracin
Administracindedelos
los
recursos
financieros
recursos financieros

RETROALIMENTACION

SALIDAS
S
S

Informe
Informedel
delestado
estado
financiero
de
financiero delala
empresa
empresa
Desembolso
Desembolsodede
recursos
recursoseconmicos
econmicos
Informacin
de
Informacin deplanilla
planilla
dedesueldos
sueldos
Transacciones
Transaccionesdededinero
dinero
Informes
Informesfinancieros
financieros

FACTORES CRTICOS DE XITO

FACTOR CRITICO

INDICADOR
Disponibilidad de Recursos

MEDICION

TIPO

Eficiente

Duro

Capital de Trabajo

Eficiente

Duro

Margen de seguridad

Eficiente

Duro

Eficiente

Duro

Eficiente

Blando

Solvencia Econmica

Eficiente

Duro

ndice de prueba acida

Eficiente

Duro

EFICIENTE

DURO

econmicos
RECURSOS ECONOMICOS
DE LA EMPRESA

Grado de puntualidad en la
entrega de informes
INFORME FINANCIERO DE
CADA PROCESO

solicitados a cada proceso.

Confiabilidad de la
Informacin

LIQUIDEZ
REQUERIMIENTO DE
EFECTIVO

Grado De Puntualidad En El
Desembolso De Recursos
Econmicos

INDICADORES DEL PROCESO DE FINANZAS

RECURSOS ECONOMICOS DE LA EMPRESA

1. Disponibilidad de recursos econmicos
OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se va a determinar la disponibilidad de recursos econmicos que tiene la Empresa

DR = (Recursos Disponibles econmicos / Recursos econmicos Necesarios)
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
Informes del
Recursos
Responsable
Anual
Balance
Disponibles
de Finanzas
General
Recursos
Presupuesto
Responsable
Anual
Necesarios
Anual
de Finanzas
ACEPTABLE
DR>2
LIMITADO
1<DR=<2
NO ACEPTABLE
DR =<1
Revisar las Solicitudes de efectivo de todos los procesos y
LIMITADO
buscar estrategias de optimizacin de recursos e
incremento de los mismos.
Revisin y Coordinacin inmediata de las causas junto con
NO ACEPTABLE
direccin para analizar la situacin de la empresa y as
buscar estrategias de financiamiento.

2. Capital de Trabajo
OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se va a determinar el capital de Trabajo

Capital de Trabajo (Kt)= (Activo Corriente Pasivo Corriente).
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
Activo
Informes de
Responsable
Anual
Corriente
balance general
de Finanzas
Informes de
Pasivo
Responsable
Anual
Balance
Corriente
de Finanzas
general
ACEPTABLE
Kt>35000 (Bs.)
LIMITADO
20000 (Bs.) <Kt=< 35000 (Bs.)
NO ACEPTABLE
Kt =<20000 (Bs.)
Se debe revisar las Posibles causas que Provocan la
disminucin de solvencia mediante informacin extractada
LIMITADO
del balance general de la empresa para luego tomar las
acciones correctivas necesarias.
Se debe realizar una revisin y coordinacin inmediata de
NO ACEPTABLE
las causas con direccin para realizar el anlisis de las
causas y tomar las acciones correctivas necesarias

3. Margen de seguridad

OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

Se va a determinar el margen de seguridad

MS = Capital de Trabajo / Pasivo Corriente
QUE
COMO
CUANDO
Capital de
Anual
Trabajo
Pasivo
Corriente

COMPARADOR

ACEPTABLE
LIMITADO
NO ACEPTABLE
LIMITADO

ACTIVADOR
NO ACEPTABLE

DONDE
QUIEN
Salida del flujo
Responsable
de fondos
finanzas
Informes del
Responsable
Anual
Balance
Finanzas
General
MS >= 2
1 < MS < 2
MS =< 1
Se debe realizar revisin de los estados contables para
determinar las causas y aplicar las medidas correctivas
correspondientes.
Se Debe realizar una revisin inmediata de las causas
junto con direccin para analizar la situacin de la empresa
y buscar estrategias de reduccin de las deudas
adquiridas.

MANEJO DE INFORMACION
1. Grado de puntualidad en la entrega de informes solicitados a cada proceso.
OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se va a determinar el grado de puntualidad en la entrega de los informes solicitados

a cad aproceso.
GP = (N de informes recibidos a tiempo / N Total de informes recibidos )x100
CUAND
QUE
COMO
DONDE
QUIEN
O
Sumatoria de
N de informes
los informes
Registro de
Responsable
entregados a
Mensual
entregados a
informes
de Finanzas
tiempo
tiempo
N Total de
Suma de todos
Registro de
Responsable
informes
los informes
Mensual
informes
de Finanzas
entregados
entregados
ACEPTABLE
GP >= 80 %
LIMITADO
65 % <GP =< 80%
NO ACEPTABLE
GP >= 65
Se debe realizar una Revisin de la planificacin de
LIMITADO
entrega de Informacin.
Se debe realizar una revisin y una mejora de todos los
NO ACEPTABLE
procedimientos en la elaboracin de informes.

2. Grado de Confiabilidad de la Informacin

OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se va a medir el grado de Confiabilidad con los informes contables

GCI =( N de informes observados / N de informes elaborados)x100
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
Suma de
N de
todos los
Registro de
Responsable
informes
Mensual
informes
Informes
de Finanzas
observados
observados
Suma de
N de
todos los
Registro de
Responsable
informes
Mensual
informes
Informes
de Finanzas
elaborados
elaborados.
ACEPTABLE
GCI =< 20%
LIMITADO
20% < GCI =< 30%
NO ACEPTABLE
GCI > 30 %
Se debe realizar una revisin inmediata de los informes
observados y tomar acciones preventivas con los
LIMITADO
responsables para que no se vuelva a cometer el mismo
error nuevamente.
Se debe realizar una revisin inmediata de los informes
NO ACEPTABLE
observados y tomar acciones severas con los
responsables del mal manejo de la informacin contable.

LIQUIDEZ
1. Solvencia Econmica.
OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se va a controlar la capacidad para cumplir con las obligaciones a corto plazo

SE = Activo circulante / Pasivo circulante
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
Activo
Registro de
Responsable
Mensual
Circulante
caja y bancos
de finanzas
Registro de
Pasivo
Responsable
Mensual
deudas y
Circulante
de fiananzas
obligaciones.
ACEPTABLE
SE >2
LIMITADO
1<= SE < 2
NO ACEPTABLE
SE <1
Se debe analizar los activos y pasivos con el fin de
LIMITADO
estabilizar la empresa.
Se debe disminuir los pasivos y aumentar el activo con
NO ACEPTABLE
nuevas formas de obtencin de recursos.

2. Indice de Prueba Acida

OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

COMPARADOR

ACTIVADOR

Se determinara el ndice de prueba acida que tiene la empresa para cancelar sus
obligaciones de corto plazo.
PA = (Activo corriente Inventarios) / Pasivo corriente
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
En la salida del
Responsable de
Activo Corriente
Mensual
balance general.
Finanzas.
En la salida del
Responsable de
Inventarios
Mensual
balance ganeral
Finanzas.
En la salida del
Responsable de
Pasivo Corriente
Mensual
balance general.
Finanzas.
ACEPTABLE
PA > 3.5
LIMITADO
1.5 < PA < 3.5
NO ACEPTABLE
PA <= 1.5
Se debe realizar una revisin de las posibles causas que
provocan la disminucin de la solvencia mediante la
LIMITADO
informacin obtenida del balance general de la empresa
para luego tomar las medidas correctivas necesarias.
Se debe realizar una revisin y coordinacin inmediata con
NO ACEPTABLE
direccin para realizar el anlisis de las causas para luego
tomar las medidas correctivas necesarias.

REQUERIMIENTO DE EFECTIVO
1. Grado De Puntualidad En El Desembolso De Recursos Econmicos
OBJETIVO
OBJETO

DETECTOR

Se va a determinar el grado de puntualidad que existe en el desembolso de recursos

econmicos.
GPR= (cantidad de desembolsos entregados a tiempo / Total de desembolsos realizados )
x100
QUE
COMO
CUANDO
DONDE
QUIEN
Cantidad de
Sumatoria de todos los
Informes de
Responsa
desembolsos
desembolsos
Mensual
pedidos de
ble
entregados a tiempo
entregados a tiempo
desembolsos
finanzas.
Total de desembolsos
realizados

COMPARAD
OR

ACEPTABLE
LIMITADO
NO ACEPTABLE
LIMITADO

ACTIVADOR
NO ACEPTABLE

Suma de todos los

desembolsos
realizados

Mensual

Informes de
pedidos de
desembolsos

Responsa
ble
finanzas.

GPR >= 80 %
65 % <GPR =< 80%
GPR >= 65
Se debe realizar un anlisis del tiempo en la entrega de
desembolsos de recursos econmicos para poder
determinar las causas y as tomar las acciones correctivas
necesarias.
Se deben tomar acciones inmediatas y revisar
minuciosamente el tiempo que se tarda en desembolsar
los recursos econmicos y tomar las acciones de
correccin necesarias.