GUIA DE APRENDIZAJE PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOS

CONTADURA PBLICA VIII

DOCENTE: YULY ESPERANZA AVILA VARGAS

NRC: 1353

LORENA CORTES SANTA

ID 359325
JENNY ANDREA URBINA MESA

ID 369823
DIANA PAOLA VILLAMIL BRAVO
ID 390664

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE: NUESTRA SEORA DE LA SABIDURA
BOGOT D.C.
ENERO DE 2016

SUPUESTOS

AVILA VARGAS

MINUTO DE DIOS
A SABIDURA

Que es administracion?

Como se conforma el
sistema presupuestal

Tipos de presupuestos

relacin hay entre Presupuesto y

contabilidad

etapas para la elaboracion

del presupuesto

Qu es el Presupuesto de
ventas y como lo elabora

Qu es el Programa de
produccin

Cmo aplica el concepto de

distribucin de la produccin

Que es eficiencia presupuestal

Eficiencia Presupuestal

Presupuesto de Materiales Directos

Presupuesto de Aprovisionamiento

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Cmo determina el personal necesario

Qu es el presupuesto de costos
indirectos de fabricacin

Cmo clasifica los costos en

fijos y variables

Qu es el presupuesto de
gastos de administracin,
ventas y de inversin

fuentes y utilizacin de
efectivo, en qu estado lo
refleja

Estado de Resultados
proyectado y como lo
determina

Es una herramienta que se utiliza en las empresas para coordinar

los esfuerzos individuales de las personas para la mejora del ente
econmico; esta se da donde exista un organismo social y su
complejidad va de acuerdo a la cantidad de personas que se
requiera coordinar.

Flexibles o variables
Segn la flexibilidad
Rgidos Estticos Fijos y/o asignados
Corto plazo
Segn el periodo
Largo plazo
Operacin o econmicos
Segn campo de aplicacin
Financieros
Pblico

 Segn el sector
Privado

La relacin entre los sistemas de presupuesto y contabilidad se

circunscribe, entonces, a la interrelacin existente entre las
clasificaciones presupuestarias y el plan de cuentas de la
contabilidad general que se da a travs de la generacin
automtica de asientos contables de partida doble, generados por
una matriz de conversin

Son cinco etapas en la elaboracin de un presupuesto y son

Un presupuesto de ventas es una estimacin elaborada por una

organizacin, donde se tiene ya una programacin en las ventas en
trminos cuantitativos

Este programa indica las cantidades de MOD (Mano de obra

directa), MP (Materia prima), Maquinaria y equipo para realizar la
fabricacin que esta determinada por anticipado, con respecto a la
demanda del mercado, las utilidades que se deseen lograr, los
puestos laborales que esto implique y las capacidades y
facilidades con que cuenta la empresa.

Este programa indica las cantidades de MOD (Mano de obra

directa), MP (Materia prima), Maquinaria y equipo para realizar la
fabricacin que esta determinada por anticipado, con respecto a la
demanda del mercado, las utilidades que se deseen lograr, los
puestos laborales que esto implique y las capacidades y
facilidades con que cuenta la empresa.

El carcter y la forma de la distribucin son determinados por el modo de produccin

dominante. Lo decisivo es la distribucin de los medios de produccin. A su vez, la
distribucin influye activamente sobre el desarrollo de la produccin

El Indicador de Eficiencia relaciona dos variables, permitiendo mostrar la optimizacin de los insumos
(entendindose como la mejor combinacin y la menor utilizacin de recursos para producir bienes y
servicios) empleados para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias. Los insumos son los recursos
financieros, humanos y materiales empleados para la consecucin de las metas.

Es relacin entre los resultados obtenidos (ganancias, objetivos

cumplidos, productos, etc.) y los recursos utilizados (horas-hombre,
capital invertido, materias primas, etc.):

El presupuesto de produccin es el punto de partida para

determinar las cantidades estimadas de materiales
directos que se van a comprar conlleva a la multiplicacion
de las cantidades y el precio unitario para la
determinacion del costo total de los materiales directos a
ser comprados

Es el conjunto de actividades que desarrollan las

empresas para asegurar la disponibilidad de los bienes y
servicios externos que le son necesarios para la
realizacin de sus actividades.

Representa el segundo regln del costo de produccin, el

cual muestra las estimaciones hechas con respecto al
esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura
de los productos; en funcin de las personas, as como de
sus sueldos, salarios y retribuciones. Este presupuesto
debe cubrir las exigencias de tal esfuerzo humano, para

debe cubrir las exigencias de tal esfuerzo humano, para

producir las clases y cantidades de productos
presupuestados.

La oportunidad y calidad de la designacin o contratacin

del personal tcnico para la ejecucin de la obra
determinan la eficacia y eficiencia en el cumplimiento
tcnico y de la programacin operativa y presupuestaria
en la ejecucin de los proyectos

Los gastos indirectos de fabricacin se definen

generalmente como el conjunto de materiales indirectos,
mano de obra indirecta y todos aquellos gastos de fbrica
correspondientes a un periodo, que no se pueden imputar
convenientemente a unidades, trabajos o productos
especficos

Los costos variables son aquellos cuya magnitud cambia

en proporcin directa con los cambios en los volmenes
de produccin, de venta o de cualquier otra base de
actividad. Estos costos son variables en total, pero fijos
por unidad.
Los costos fijos o de periodo son aquellos que
permanecen constantes en su magnitud, independiente
de los cambios registrados en la produccin, en las

Los costos variables son aquellos cuya magnitud cambia

en proporcin directa con los cambios en los volmenes
de produccin, de venta o de cualquier otra base de
actividad. Estos costos son variables en total, pero fijos
por unidad.
Los costos fijos o de periodo son aquellos que
permanecen constantes en su magnitud, independiente
de los cambios registrados en la produccin, en las
ventas o en el volumen de trabajo realizado

Presupuesto De Gastos Administrativos

Considerando como la parte medular de todo
presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo;
son estimados que cubren la necesidad inmediata de
contar con todo tipo de personal
Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su influencia en el gasto
Financiero.

presupuesto de efectivo y como lo

calcula

El estado fuentes y usos se ha convertido en una gran

herramienta para el financiero debido a que da luces
sobre las empresas rentables y autofinanciadas, al igual
que da informacin sobre la obtencin de los recursos
necesarios para el crecimiento de los activos.
Balance General proyectado y como lo
Para entender qu son fuentes de fondos
determina
-La utilidad
-La depreciacin
-Aumento del capital (y prima en colocacin de acciones)
-Aumento de los pasivos.
-Disminucin en los activos

Es conocer el volumen de efectivo requerido para un

momento determinado, y de reinvertirse este efectivo en
el negocio cul ser su generacin interna de recursos, y
si sta es suficiente para atender sus compromisos
internos sin necesidad de recurrir a fuentes externas,

internos sin necesidad de recurrir a fuentes externas,

necesariamente deber acudir al uso de los pronsticos
financieros y dentro de ellos, el ms aplicado es el
mtodo del balance general proyectado.

sus principios son

o variables

stticos Fijos y/o asignados

n o econmicos

Que es
Presupuesto

Pre iniciacin
Elaboracin de presupuesto
Ejecucin
Control
Evaluacin

Qu mtodos estadsticos hay

para elaborar el presupuesto de
ventas?

como lo elabora

optimizacin de los insumos

ursos para producir bienes y
Los insumos son los recursos
in de las metas.

Politicas de Inventario

Rotacion de Invetarios

Tipos de Inventarios

Presupuesto de
de consumo de
Materiales y
compras

Stock maximos y
minimos

calculo del
tiempo requerido

calculo del
tiempo requerido

Cmo calcula la
tasa horaria en
produccin

Qu costos
incorpora en los
CIF

Qu es el
mtodo del
punto alto y
bajo

uesto de efectivo y como lo

calcula

General proyectado y como lo

determina

Esta actividad se desarrolla en una organizacin y este est compuesto por

un grupo de personas que tienen un propsito determinado dentro de la
organizacin para cumplir una meta especfica. La administracin tiene tres
principios fundamentales los cuales son

Presupuesto es un proceso por medio del cual se efectan una serie de

actividades que basan en la formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin de este, utilizando los recursos reales y financieros para cumplir
una produccin.

e presupuesto

Mtodo de minimos cuadrados

Mtodo de correlacin
Analoga histrica especifica
Metodo de la seccion transversal

Iniciar con un pronstico de ventas de cada producto

Totalizar todos los pronsticos en una cantidad de demanda
Transformar cada demanda de cada periodo
Desarrollar esquemas alternativos de recursos y selecciones el plan
adecuado que se ajuste a la cantidad de demanda que se totalizo.

Desarrollar esquemas alternativos de recursos y selecciones el plan

adecuado que se ajuste a la cantidad de demanda que se totalizo.

Son importantes ya que el inventario es el mayor de los activos

circulantes en una empresa y se tiene que llevar unos procesos
adecuados para minimizarlo

Una rotacion es un indicador el cual permite identificar cuantas

veces se convierte en dinero o en cuentas por cobrar

Inventario
Inventario
Inventario
Inventario

de
de
de
de

productos terminados
Productos en proceso de Fabricacion
Materias Primas
Suministros de Fabrica

Implica determinar el nmero de unidades que se debe adquirir

para hacer frente al consumo, de manera que haya una
produccin normal y para tener una cantidad razonable como
inventario, de manera que no implique mayores costos por
almacenaje ni riesgos por prdida o deterioro.

Maximos: Se refiere a la mayor cantidad de existencias que se

pueden mantener en el almacn en funcin de los costos que
deben soportarse

Minimos : Se refiere a la menor cantidad de existencias que se

pueden mantener en el almacn para que no se produzcan
rupturas de stock

Predecir la mano de obra directa que se requerir en el proceso de

manufactura, en trminos de cantidad y calidad de trabajadores
necesarios para elaborar el volumen de produccin programada
en el presupuesto respectivo

calculo del precio de

venta

Predecir la mano de obra directa que se requerir en el proceso de

manufactura, en trminos de cantidad y calidad de trabajadores
necesarios para elaborar el volumen de produccin programada
en el presupuesto respectivo

Es bsico tener en cuenta los siguientes aspectos

1)
Determinar previamente todos los costos asociados al
proceso productivo de la mquina o centro de trabajo en un
periodo prefijado.
2)
Una vez determinados stos, se dividir entre la suma total
de horas laborables efectuadas en el centro de trabajo durante
ese mismo periodo de tiempo.

comprenden los bienes naturales, semielaborados o elaborados

de carcter complementario, as como servicios personales,
pblicos y generales y otros insumos indispensables para la
terminacin adecuada del producto final. Actualmente
representan un 25% del costo total de un producto en promedio.

Consistente en restar al costo alto el costo bajo y al nivel de

actividad alto el nivel de actividad bajo y dividir la diferencia de
costo entre la diferencia de nivel de actividad

Consistente en restar al costo alto el costo bajo y al nivel de

actividad alto el nivel de actividad bajo y dividir la diferencia de
costo entre la diferencia de nivel de actividad

El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja

proyectado, es un presupuesto que muestra el pronstico de las
futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una
empresa, para un periodo de tiempo determinado.
Cmo elaborar un presupuesto de efectivo
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con
los dems presupuestos de la empresa.

Es un estado financiero el cual muestra una estimacin de lo que

se espera obtener en un ao comercial a base de aos anteriores.
se obtiene analizando los balances y estados de resultados de
aos anteriores y con esto poder sacar un promedio a criterio del
contador

 Una meta.
Esta meta debe estar integrada por un grupo de personas
Estas se encuentran estructuradas por medio de normas y jefaturas.

El propsito de estos principios es el de conducir a la empresa a

cumplir con los objetivos propuestos para los cuales fueron
creados; utilizando y aprovechando todos los recursos de la
empresa tanto humanos, materiales, financieros tecnolgicos y
fsicos con eficacia

Precio = coste + (coste x %margen)

MATRIZ M

MINIMOS CUADRADOS

VARIACION RELATIVA

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION ABSOLUTA

MATRIZ METODOS ESTADISTICOS

El mtodo de mnimos cuadrados es el mtodo de regresin que se usa

con mayor frecuencia. Se basa en la ecuacin de la lnea recta (y = a +
bx) donde y representa los costos; a es el componente fijo; b es el
elemento variable; y x es el volumen. Este mtodo es ms apropiado
cuando los datos muestran una variacin uniforme de desviaciones a lo
largo de la lnea de tendencia.

Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un

periodo determinado. Es el anlisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.

La variacin absoluta de una serie temporal (tambin llamado

incremento) es la diferencia entre dos valores de la serie. Por ejemplo,
la variacin absoluta de la magnitud con respecto al periodo anteriores

incremento) es la diferencia entre dos valores de la serie. Por ejemplo,

la variacin absoluta de la magnitud con respecto al periodo anteriores

MATRIZ METODOS ESTADISTICOS

ciudad

iglesia 1

servicio 1
servicio 2
servicio 3

iglesia 2
6
9
13
0
28

Total

5
7
12
0
24

iglesia 1
Ano
(X)
1
2
3

(Y)
6
9
13
28

servicios

servicio 1
servicio 2
servicio 3

Iglesia 1
1
2
3

6
9
13

6
9
13

0
6
9

Promedio
n-1

0.6410
3

y = a + bx
y=

0.3077

(681000*0,0054)

y=
y5 =

0.307692308
0.3734

y=
y=
y6 =

0.3734
0.3734
0.4532

0.0657462196

(684607,4400*0,0054)
0.0797945571

RESUMEN PRESUPUESTO DE VENTA

ao

P. ventas
0.3734
0.4532
0.5501

4
5
6

Servicio 1
Servicio 2
Servicio 3

6
9
13

0
6
9

PROMEDIO

Promedio
n-1

0.6410
3

Y= a + b
y=
y5 =

0.6410
0.8547

0.2137

y=
y6 =

0.8547
1.0684

0.2137

RESUMEN PRESUPUESTO

ao

P. ventas
0.8547
1.0684
1.2821

5
6
7

Servicio
servicio 1
servicio 2
servicio 3

Iglesia 1

Iglesia 2
6
9

5
7

13

12

1
A

ciudad
servicio 1
servicio 2
servicio 3
Total

2
A
0.06
0.1
0.05
0.21

0.02
0.03
0.1
0.15

PRODUCTO A
1
servicio
ofrecido
servicio 1
servicio 2
servicio 3
Total

Precio unidad

IGLESIAS ASESORADAS POR SEM

1

0.0512820513
0.0855
0.0427
0.1794871795

630
servicio
ofrecido
servicio 1
servicio 2
servicio 3

0.017
0.026
0.085
0.128

PRECIO DE LA ASESORIA POR SEMANA DE C

1

2
$630
$54
$27

$11
$16
$54

Total

$711

$81

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

distribucion porcentual de las ventas

tener la quinta parte de las ventas presupuestadas
Periodo
Periodo III
Periodo IV

0.05
0.05
0.05

0.0064102564 de las ventas del periodo

0.0115384615 de las ventas del periodo
0.0269230769 de las ventas del periodo

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
% DISTRIBUCCION
VENTAS

I PERIODO
5%
0.006410256

II PERIODO

III PERIODO

5%
0.0115384615

PRESUPUESTO DE PRODUCCION A
DETALLE
I PERIODO
II PERIODO
I.FINAL
0
(+) VENTA
0
nECESIDADES
0
(-) I. INICIAL
0
PRODUCCION
0

5%
0.0269230769

III PERIODO
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

Iglesia 3

Total
3
10
12
0
25

14
26
37
77

(X*Y)
6
18
39
63

X^2
1
4
9
14

0
0.3333
0.3077
0.6410

0.2137

y = a + bx
y=

0.4532

(688293,5300*0,0054)

y=
y7 =

0.4532
0.5501

y=
y=
y8 =

0.5501
0.5501
0.6676

0.0968446762

(692059,3329*0,0054)
0.117537983

RESUMEN PRESUPUESTO DE VENTAS DE SERVICIOS METODO PORCENTUAL SERVICIO 4, 5 Y 6

37.3438527285
45.3233084397
55.007776055

METODO PROMEDIO
0
0.3333
0.3077
0.6410

0.2137

b
y=
y7 =

1.0684
1.2820512821

0.2137

RESUMEN PRESUPUESTO DE ASESORIAS DE LAS SIGUIENTES 3 SEMANAS

en miles de pesos
$854.701
$1,068.376
$1,282.051

Iglesia 3
3
10
12

3
A
0.07
0.12
0.08
0.27

IGLESIAS ASESORADAS POR SEMANA

3

TOTALES
0.060
0.103
0.068
0.231

0.128
0.214
0.197
0.538

TOTALES POR
CANTIDAD
13
21
20
54

CIO DE LA ASESORIA POR SEMANA DE CADA SERVICIO

3

4
$38
$65
$43

TOTALES
$81
$135
$124

$759
$269
$1,029

TOTALES EN
MILES
$759,282
$269,231
$1,028,513

$145

$339

ventas del periodo

ventas del periodo
ventas del periodo

IV PERIODO

TOTAL
15%
0.0448717949
0

IV PERIODO

TOTAL
27000
1
27001
0
27001

27000
1
27001
0
27001

$1,276

$1,276,205

00*0,0054)

y=

0.6676

(695725,3572*0,0054)

29*0,0054)

CIO 4, 5 Y 6

y=
y9 =

0.6676
0.8103

y=
y=
y10 =

0.8103
0.8103
0.9834

0.1427

(699471,3087*0,0054)
0.1731

AS

3572*0,0054)

3087*0,0054)

ciudad

1
B

tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

6
10
5
9
30

2
C
7
8
9
11
35

A
3
5
8
9
25

2
3
10
5
20

Producto B
Ano
(X)
1
2
3
4
10

(Y)
17
26
35
22
100

(X*Y)
17
52
105
88
262
Formula para hallar
((N * XY) - (X * Y))
((N * X^2) - (X)^2)

b=

b=

(
(

b=

(
(

1048
120

1000
100
48
20

b=

2.4

(Y - b * X)
N

a=

a=

(
(

a=

(
(

100

24
4
76
4

a=

19

y=

a+ bx

y=

19+ 2,4 x
PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO A SIGUIENTES 6 PERIODOS

y=

31

y=

33.4

CRECIMIENTO DE VENTAS POR CADA PERIODO

b( N )
Y

c=

c=

(
(

12
100

c=

c=

0.12

(
(

19.2
100

c=

0.19

RESUMEN PRESUPUESTO DE VENTA

ao
5
6
7
8
9
10

P. ventas
31
33.4
35.8
38.2
40.6
43

GRAFICO

P. ventas
50
40
30
Presupuesto de venta

20
10
0
4

10

11

Periodo

METODO DE CRITE

Cargo
Gerente de ventas
Supervisor
Gerente general

525
561.75
578.6025

Porcentaje
7%
3%
-4%

36.75
16.8525
23.1441

=
=
=

METODO PROME
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao

1
2
3
4
5

Promedio
n-1

510000
545000
570000
589000
617000
PROMEDIO

0
510000
545000
570000
589000

107000
3

Y= a + b

0
35000
25000
19000
28000
107000
=

35666.6667

y=
y5 =

617000
652666.6667

35666.6667

y=
y7 =

688333.3333
724000

y=
y6 =

652666.6667
688333.3333

35666.6667

y=
y8 =

724000.0000
759666.6667

RESUMEN PRESUPUESTO DE VENTAS DE LOS

ao

P. ventas
652667
688333
724000
759667
795333
831000

5
6
7
8
9
10

Ao
1
2
3
4
5

A
640000
642000
655000
670000
681000

B
510000
545000
570000
589000
617000

C
420000
435000
456000
480000
498000

ciudad

1
B

2
B

3
B

tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

0.07
0.08
0.09
0.11
0.35

0.04
0.06
0.1
0.05
0.25

4
B
0.03
0.04
0.05
0.03
0.15

0.03
0.08
0.11
0.03
0.25

PRODUCTO B
652667
ciudad
tunja

Unidades producidas por trimestre

1

2
45687

3
26107

19580

4
19580

duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

Precio unidad

52213
58740
71793
228433

250

26107
32633
19580
97900

52213
71793
19580
163167

Precio de las unidades por trimestre

ciudad
tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

39160
65267
32633
163167

1
$11,421,667
$13,053,333
$14,685,000
$17,948,333
$57,108,333

$6,526,667 $4,895,000
$9,790,000 $6,526,667
$16,316,667 $8,158,333
$8,158,333 $4,895,000
$40,791,667 $24,475,000

4
$4,895,000
$13,053,333
$17,948,333
$4,895,000
$40,791,667

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

distribucion porcentual de las ventas

tener la quinta parte de las ventas presupuestadas
Periodo
Periodo III
Periodo IV

0.05%
0.05
0.05

8158.3333333 de las ventas del periodo

4895 de las ventas del periodo
8158.3333333 de las ventas del periodo

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
I PERIODO
II PERIODO
III PERIODO
IV PERIODO
% DISTRIBUC
5%
5%
5%
VENTAS
8158.333333
4895 8158.3333333
PRESUPUESTO DE PRODUCCION A
DETALLE
I PERIODO
II PERIODO
III
I.FINAL
1863635278
798700833
(+) VENTA
228433
163167
nECESIDADE 1863863711
798864000
(-) I. INICIAL
31000
1863635278
PRODUCCION 1863832711 -1064771278

TOTAL
15%
21211.66666667
0

PERIODO
IV PERIODO TOTAL
798700833
33000
97900
163167
798798733
196167
798700833 798700833
97900 -798504667

33000
652667
685667
31000
654667

3
B

C
4
6
10
5
25

X^2
1
4
9
16
30

)
)
)
)

)
)
)
)

A
15 7
4 12
7 8
9 8
35 35

4
C

3
4
5
3
15

A
2
3
5
5
15

1
7
3
4
15

total
B

3
8
11
3
25

10 16 17
7 32 26
3 26 35
5 26 22
25 100 100

NTES 6 PERIODOS
y=

35.8

y=

38.2

PERIODO

)
)

c=

(
(

c=

)
)

UPUESTO DE VENTAS DE LOS 6 PERIODOS

c=

c=

14.4
100
0.14

(
(

21.6
100
0.22

P. ventas

10

11

METODO DE CRITERIOS

561.75
578.6025
555.4584
METODO PROMEDIO

35666.6667
724000

35666.6667
759666.6667

y=
y9 =

###

35666.6667
795333.3333

y=
y10 =

###

35666.6667
831000

DE VENTAS DE LOS 6 PERIODOS METODO PROMEDIO

TOTALES
110953

169693
228433
143587
652667

TOTALES
$27,738,333
$42,423,333
$70,161,667
$35,896,667
$163,166,667

total
C
30
19
23
28
100

35.8

y=

40.6

38.2

y=

43

14.4
100

)
)

0.14

21.6
100
0.22

c=

(
(

c=

)
)

c=

c=

16.8
100

)
)

0.17

(
(

24
100
0.24

)
)

ciudad

1
B

tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

6
10
5
9
30

7
8
9
11
35

Producto C
Ano
(X)
1
2
3
4
10

(Y)
30
19
23
28
100
Formula para hallar
((N * XY) - (X * Y))
((N * X^2) - (X)^2)

b=

b=

(
(

b=

(
(

996
120

-4
20

b=

-0.2

(Y - b * X)
N

a=

a=

(
(

a=

(
(

100

4
102
4

a=

25.5

y=

a+ bx

y=

25,5+ -0,2 x

PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO A SIGUIENTES 6 PERIOD

y=

24.5

y=

24.3

CRECIMIENTO DE VENTAS POR CADA PERIODO

b( N )
Y

c=

c=

(
(

-1
100

c=

c=

-1.0%

(
(

-1.6
100

c=

-1.6%
RESUMEN PRESUPUESTO DE VENTAS DE LOS 6 PERIODOS

ao
5
6
7
8
9
10

GRAFICO

P. ventas
25
24.5
Presupuesto de ventas

24
23.5
23
4

10

Periodo

METODO DE C
Cargo
Gerente de ventas
Supervisor
Gerente general

710
759.7
782.491
METODO PORCENTUAL
(X)
1
2
3
4
5
15

(Y)
420,000
435,000
456,000
480,000
498,000
2289000

Porcentaje Promedio
% promedio

0.0435304317 unidades

y= a+(b(% prom) y=

519,678

Pronostico de venta incremento absoluto

(X)
1
2
3
4
5
15

(Y)
420,000
435,000
456,000
480,000
498,000
2289000

% promedio

19500

y= a+b
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

ciudad
tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira

517,500
537,000
556,500
576,000
595,500
615,000
634,500
654,000
673,500
693,000

1
B

A
6
10
5
9

C
7
8
9
11

3
5
8
9

Total

30

35

25

PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO C

ciudad

tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

PERIODO
3

2
15525
25875
41400
46,575
129375

77625
20700
36225
46575
181125

10350
15525
25875
25875
77625

PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO

Arequipe

710

ciudad

tunja
duitama
sogamoso
chiquinquira
Total

PERIODO
3

11022750
18371250
29394000
33,068,250
91856250

55113750
14697000
25719750
33068250
128598750

7348500
11022750
18371250
18371250
55113750

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

distribucion porcentual de las ventas

tener la quinta parte de las ventas presupuestadas
Periodo
Periodo III
Periodo IV

0.05
0.05
0.05

9056.25 de las ventas del periodo

3881.25 de las ventas del periodo
6468.75 de las ventas del periodo

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
I PERIODO
II PERIODO
% DISTRIBUC
5%
VENTAS
9056.25

III PERIODO
5%
3881.25

5%
6468.75

PRESUPUESTO DE PRODUCCION A
DETALLE
I PERIODO
II PERIODO
III PERIODO
I.FINAL
1171652344
702991406
502136719
(+) VENTA
129375
181125
77625
nECESIDADE
1171781719
128598750
55113750
(-) I. INICIAL
28000
1171652344
702991406
PRODUCCION
1171753719
-1043053594
-647877656

2
B

A
3
5
8
9
25

2
3
10
5
20

X^2
1
4
9
16
30

ormula para hallar

* XY) - (X * Y))
* X^2) - (X)^2)

-4
20

)
)
)
)

-0.2

(Y - b * X)
N
-2

C
4
6
10
5
25

(X*Y)
30
38
69
112
249

1000
100

)
)

102
4

)
)

A
15
4
7
9
35

B
7
12
8
8
35

C
3
4
5
3
15

2
3
5
5
15

25.5
a+ bx

25,5+ -0,2 x
PRODUCTO A SIGUIENTES 6 PERIODOS
24.5

24.3

DE VENTAS POR CADA PERIODO

b( N )
Y
-1
100

)
)

-1.0%

-1.6
100

)
)

-1.6%

TO DE VENTAS DE LOS 6 PERIODOS

P. ventas
24.5
24.3
24.1
23.9
23.7
23.5

GRAFICO

entas

P. ventas

10

11

Periodo

METODO DE CRITERIOS
Cargo
Gerente de ventas
Supervisor
Gerente general

Porcentaje
7%
3%
-4%

710
759.7
782.491

49.7
22.791
31.29964

METODO PORCENTUAL
Porcentaje
0
0.0357142857
0.0482758621
0.0526315789
0.0375
0.1741217267

=
=
=

759.7
782.491
751.19136

519,678

emento absoluto

0
15,000
21,000
24,000
18,000
78,000

Unidades

PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO AREQUIPE

2
A

3
B

2
3
10
5

C
4
6
10
5

A
15
4
7
9

4
B

7
12
8
8

C
3
4
5
3

A
2
3
5
5

1
7
3
4

20

25

O DE VENTAS PRODUCTO C

O
4
51750
36225
15525
25875
129375

TOTAL
155250
98325
119025
144,900
517500

PRONOSTICO DE VENTAS PRODUCTO C EN PESOS

C $ 710

O
4
36742500
25719750
11022750
18371250
91856250

TOTAL
110227500
69810750
84507750
###
367425000

ntas del periodo

ntas del periodo
ntas del periodo

IV PERIODO

TOTAL
15%
19406.25

35

35

15

15

15

0
IV PERIODO

TOTAL
25000
25000
129375
517500
91856250
542500
502136719
28000
-410280469
514500

4
B

A
1
7
3
4
15

3
8
11
3
25

C
A
10 16
7 32
3 26
5 26
25 100

total
B
17
26
35
22
100

C
30
19
23
28
100

y=

24.1

y=

23.7

y=

23.9

y=

23.5

c=

(
(

c=

c=

c=

-1.2
100

)
)

-1.2%

(
(

-1.8
100
-1.8%

c=

(
(

c=

)
)

c=

c=

-1.4
100
-1.4%

(
(

-2
100
-2.0%

4
B
3
8
11
3

C
A
10 16
7 32
3 26
5 26

total
B
17
26
35
22

C
30
19
23
28

25

25 100 100 100

23.7

23.5

-1.4
100

)
)

-1.4%

-2
100
-2.0%

)
)

FACTORES

POLITICAS DE
INVENTARIOS

La Poltica de Inventario se refiere a la revisin y

disciplina utilizada para ordenar y controlar los
inventarios

POLITICAS DE
COMPRAS

Implica determinar el nmero de unidades que se

debe adquirir para hacer frente al consumo, de
manera que haya una produccin normal y para
tener una cantidad razonable como inventario, de
manera que no implique mayores costos por
almacenaje ni riesgos por prdida o deterioro.

Para las poltica de inventarios es importante tener en

cuenta:
Un control persistente
en medio de los procesos.
FACTORES A
su
TENER EN CUENTA Medicion y analisis.
rentabilidad.
sus
EN LAS POLITICAS
sus ventas,
DE INVENTARIOS precios
El valor y su
valorpor unidad
Su produccion

EJEMPLO
si la inversin promedio en inventarios es al ao de $100 000 y el costo de
oportunidad del dinero es de 20% anual, el costo de financiamiento sera de $20
000 al ao adems de los costos inherentes de almacenamiento. Por lo tanto la
empresa debe tratar de reducir la inversin de los inventarios para maximizar los
Obtener el mximo financiamiento (sin costo) a travs de proveedores, para la
adquisicin de inventarios. El financiamiento no slo incluye el monto del crdito
sino tambin el plazo de pago. Sera ideal que las ventas y consumos de los
inventarios coincidieran con el pago a proveedores, por que de esta manera no
se asignaran recursos del capital de la empresa para inventarios.

Se espera que todos los colaboradores guen sus conductas y decisiones de compra en las prcticas y los
valores del Bci. Para tal efecto se establecen los siguientes lineamientos.
Prcticas de Compras Esperadas
Ser responsabilidad de todos los colaboradores involucrados directa o indirectamente en las actividades de
compras y particularmente de los supervisores directos, resguardar en todo momento el buen nombre del Bci,
estableciendo y preservando relaciones adecuadas entre el Banco y sus Proveedores Corporativos y
garantizando el uso de prcticas de compras inobjetables.

Cuanto va a pedir

Cuando va a pedir