2010

PROGRAMA ANUAL
DE AUDITORA DE LA
ALCALDA MUNICIPAL
DE TIBASOSA
Por la Tibasosa que queremos, es el
momento del cambio
Este programa de auditora de la Alcalda Municipal de Tibasosa es la Planificacin
de un conjunto de auditoras para el periodo 2010 de cada uno de las actividades
y procesos que hacen parte del sistema de Gestin de esta Entidad.

YEFRSON ALEXIS PIRABN HERNNDEZ

OFICINA ASESORA DE CONTROL INTERNO
01/01/2010

PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA 2010

ALCALDA MUNICIPAL DE TIBASOSA

JENNY ROSALBA HERNNDEZ SANDOVAL

Alcaldesa Municipal
YEFERSON ALEXIS PIRABAN HERNNDEZ
Asesor de control interno

REGISTRO DE MODIFICACIONES
Modificaci
n No.

Fecha de
modificacin
Da

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

mes

ao

tem
Modificado

Descripcin

Quien autoriza
el cambio

Firma

CONTENIDO

INTRODUCCIN
1. PRINCIPIOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA
2. OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA
3. ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORA
4. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
4.1. ATRIBUTOS PERSONALES
5. PROCEDIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORA
6. CALENDARIO DE AUDITORAS

PG.
5
6
7
11
11
11
12
12
38

INTRODUCCIN

Auditar es revisar los sistemas de gestin de una Entidad y sus procesos y verificar la
conformidad con diferentes con diferentes criterios, tales como legislacin,
procedimientos escritos y normas, en algunos casos la conformidad es obligatoria,
particularmente si los criterios son las legislaciones gubernamentales, el resultado es
la confirmacin del que el criterio cumple los criterios de la auditoria o que requiere
mejora.
Con respecto a lo anterior mencionado y en relacin con la Alcalda Municipal de
Tibasosa Constitucin poltica en sus artculos 209 y 269 establece:

Artculo 209: La Administracin pblica en todos sus rdenes, tendr un

control interno que se ejercer en los trminos que seale la Ley

Artculo 269: En las entidades pblicas, las autoridades correspondientes

estn obligadas a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y
procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley
Adicionalmente, respecto a la responsabilidad del Control Interno, la Ley 87 de 1993
"Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del Estado y se dictan otras disposiciones", dispuso en el Artculo 6 que: "El
establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y
entidades pblicas, ser responsabilidad del representante legal o mximo directivo
correspondiente. No obstante, la aplicacin de los mtodos y procedimientos al igual
que la calidad, eficiencia y eficacia del Control Interno, tambin ser responsabilidad
de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos".
Tambin el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, Por el cual se adopta el Modelo
Estndar de Control Interno para el Estado Colombiana, MECI 1000:2005, en su
artculo 1 establece la obligacin de adoptar el MECI 1000:2005, el cual forma parte
integral del citado Decreto.
La Oficina asesora de control interno les presenta este documento como una
herramienta facilitadora de las auditoras, en cumplimiento de la normatividad antes

1. PRINCIPIOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA

Con el fin de asegurar que las auditoras en la Administracin Municipal sean una
herramienta eficaz y fiable en el apoyo de polticas y controles de gestin, y que la
informacin que proporcionen stas sobre a la Entidad acte para mejorar su
desempeo; se hace necesario incluir algunos principios como requisito previo para
proporcionar conclusiones de auditoria que sean pertinentes y suficientes, y para
permitir a los auditores trabajar independientemente entre si para alcanzar
conclusiones similares en circunstancias similares.
Los principios de los auditores son:
a) Conducta tica: El fundamento de la profesionalidad. La confianza, integridad,
confidencialidad y discrecin son esenciales para auditar.
b) Presentacin Ecunime: La obligacin de informar con Veracidad y exactitud.
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora reflejan con veracidad y
exactitud las actividades de la auditora. Se informa de los obstculos
significativos encontrados durante la auditora y de las opiniones divergentes
sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.
c) Debido cuidado profesional. La aplicacin de diligencia y juicio al auditar. Los
auditores proceden con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la
tarea que desempean y la confianza depositada en ellos por el auditado y por
otras partes interesadas. Un factor importante es tener la competencia
necesaria.
Los principios a continuacin enunciados se refieren a la auditora, la cual es por
definicin independiente y sistemtica.
a) Independencia: La base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad
de las conclusiones de la auditora. Los auditores son independientes de la
actividad que es auditada y estn libres de sesgo y conflicto de intereses. Los
auditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditora
para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditora estarn
basados slo en la evidencia de la auditora.
b) Enfoque basado en la Evidencia: El mtodo racional para alcanzar
conclusiones de la auditora fiables y reproducibles en un proceso de auditora
sistemtico. La evidencia de la auditora es verificable. Est basado en muestras
de la informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo durante un
perodo de tiempo determinado y con recursos finitos. El uso apropiado del
muestreo est estrechamente relacionado con la confianza que puede
depositarse en las conclusiones de la auditora.

Las orientaciones dadas en los captulos siguientes de este programa estn

basadas en los principios establecidos anteriormente.

2. OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA

El propsito de este plan es formular recomendaciones imparciales de ajuste o
mejoramiento, a partir de evidencias, soportes y criterios validos, sobre el grado de
cumplimiento de los objetivos, los planes, programas, proyectos y procesos, as como
sobre irregularidades y errores presentados en la operacin de la entidad; Para poyar
a la direccin en la toma de decisiones necesarias para corregir las desviaciones,
mediante las acciones de mejoramiento correspondientes.

3. ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORA

La auditora interna esta establecida en tres aspectos fundamentarles de evaluacin:
1. Cumplimiento: Ser verificada la adherencia de la Alcalda municipal de
Tibasosa a las normas constitucionales, legales reglamentarias y de
autorregulacin que le son aplicables
2. Estratgico: Ser auditado el logro de los objetivos misionales, en lo
relacionado al proceso mediante el cual se evala y monitorea el desempeo de
los sistemas gerenciales de la Administracin
3. Gestin de resultados: Sern verificadas las actividades relativas al proceso
de gestin de la Alcalda municipal, con el fin de determinar el grado de
economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y los controles; de
los mtodos de medicin e informacin sobre el impacto o efecto que producen
los bienes y servicios entregados a la ciudadana o partes interesadas.

4. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

4.1.

RESPONSABLE DE LA IMPLEMENTACIN DEL PROGRAMA

Oficina Asesora de Control interno

4.2.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Haber recibido formacin en auditoras
Ser independiente en relacin con el rea auditada
Planificar la auditora y elaborar documentos de trabajo
Permanecer dentro del alcance de la auditora
Recolectar y analizar evidencia objetiva que sea pertinente y suficiente para
obtener conclusiones
Verificar que los procedimientos estn a disposicin y sean comprendidos
por el personal apropiado
Documentar sus observaciones
Resaltar las no conformidades
Reportar los resultados de la Auditora
Recomendar mejoras
Verificar la implementacin de acciones correctivas

4.3.

ATRIBUTOS PERSONALES

Los auditores debern poseer atributos personales que les permitan actuar de acurdo
con los principios de la auditora, el auditor debe ser:
a) tico, es decir imparcial, sincero, honesto y discreto;
b) De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos;
c) Diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;
d) Observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y de las
actividades;
e) Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las
situaciones;
f) Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones;
g) Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los Objetivos;
h) Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el anlisis y
razonamientos lgicos;

i) Seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma independiente a la vez

que se relaciona eficazmente con otros.

5. PROCEDIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORA

ALCALDA MUNICIPAL DE TIBASOSA
MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO
Procedimiento: Auditora Interna
Cdigo:C-01-03
Versin: 0
Fecha: Dic- 2008
1. OBJETIVO:
Gestionar los Programas de Auditoras Internas del Modelo Estndar de Control
Interno para la entidad, que permitan determinar su conformidad con las
disposiciones planificadas por la Entidad, as como su adecuada implementacin,
eficacia, eficiencia y efectividad del sistema.
2. ALCANCE:
El procedimiento aplica a todos los procesos de la entidad.
3. RESPONSABLE:
Todos los miembros de la Entidad
4. CONDICIONES GENERALES:
Las auditoras internas se realizaran segn el programa de auditorias realizado
por la entidad.
5. DEFINICIONES:
Accin Correctiva: conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de
una no conformidad detectada u otra situacin indeseable.
Accin Preventiva: conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de
una no conformidad potencial u otra situacin potencialmente indeseable.
Alta direccin
Persona o grupo de personas que dirigen y controlan al ms alto nivel una entidad.
Auditora interna: proceso sistemtico, independiente y documentado para
obtener evidencias de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensin en que se cumplen los criterios de auditora.
Criterios de auditora: conjunto de polticas, procedimientos o requisitos.
Evidencia de la auditora: registros, declaraciones de hechos o cualquier
informacin que son pertinentes para los criterios de auditora y que son
verificables.

Hallazgos de la auditora: resultados de la evaluacin de la evidencia de la

auditora recopilada frente a los criterios de auditora.
Conclusiones de la auditora: resultado de una auditora, que proporciona el
equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditora y todos los hallazgos de
la auditora.
Cliente de la auditora: organizacin o persona que solicita una auditora.
Auditado: organizacin que es auditada.
Auditor: persona con la competencia para llevar a cabo una auditora.
Equipo auditor: uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el
apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos.
Programa de auditora: conjunto de una o ms auditoras planificadas para un
periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
Plan de auditora: descripcin de las actividades y de los detalles acordados de
una auditora.
Alcance de la auditora: extensin y lmites de una auditora.
No Conformidad: incumplimiento de un requisito.
Efectividad: medida del impacto de la gestin tanto en el logro de los resultados
planificados, como en el manejo de los recursos utilizados y disponibles.
Eficacia: grado en el que se realizan las actividades planificadas y se alcanzan los
resultados planificados.
Eficiencia
Relacin entre el resultado alcanzado y los recursos utilizados.
6. DOCUMENTOS ASOCIADOS (Registros):
(C-01-03-F1) Identificacin de procesos, procedimientos y reas criticas
(C-01-03-F2) Programa anual de auditoria
(C-01-03-R1) Informe de auditora interna
7. MTODO:
N
ACTIVIDAD
1
Identificar procesos y actividades, que requieren
auditora interna mediante indicadores, informes
de autoevaluacin y resultados de auditoras
anteriores (C-01-03-F1)
2
Elaborar programa anual de auditora (C-01-03F2)
3
Seleccin del grupo auditor
4
Comunicar al proceso a evaluar
5
Desarrollar auditora
6
Elaborar informe de auditora (C-01-03-R1)
7
Comunicar informe de auditoria
8
Formular plan de mejoramiento (acciones

RESPONSABLE
Equipo evaluador
(Oficina Asesora de
Control Interno)
Equipo evaluador
Equipo evaluador
Equipo evaluador
Equipo evaluador
Equipo evaluador
Equipo evaluador
Equipo evaluador

preventivas y correctivas) (C-01-03-R1)

Efectuar seguimiento a los planes de
mejoramiento

Equipo evaluador

8. DOCUMENTOS DE REFERENCIA:
Informes anteriores de autoevaluacin
Planes de mejoramiento
Normas de auditora interna
Ley 87 de 1993, Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones
Decreto 1537 de 2000, Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993
en cuanto a elementos tcnicos y administrativo que fortalezcan el sistema de
control interno de las entidades y organismos del Estado.
9. Diagrama

OFICINA ASESORA DE CONTROLINTERNO

Autoridad para el programa de auditora

Establecimiento del programa de auditora:

Objetivos y amplitud
Responsabilidades
Procedimientos

Implementacin del programa de Auditora:

Mejora del
Programa de
Auditora

Elaboracin del calendario de auditoras

Conduccin de las actividades de auditora
Conservacin de los Registros

Seguimiento y revisin del Programa de Auditora:

Seguimiento y Revisin
Identificacin de las necesidades de acciones correctivas
y preventivas
Identificacin de Oportunidades de mejora

6. CALENDARIO DE AUDITORAS
CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Febrero
1-5

GESTIN
ADMINISTRATIVA
Y FINANCIERA

Contratacin

Asesora jurdica
Diseo e implementacin del Esquema de
ordenamiento territorial
Elaboracin y aprobacin del plan de
desarrollo municipal
Elaboracin del plan operativo anual de
inversiones

PLANIFICACIN
FSICA
ECONMICA Y
SOCIAL

Elaboracin y aprobacin del proyecto de

presupuesto
Elaboracin de planes indicativos
Elaboracin de plan de accin
Administracin de Riesgos

Administracin del plan de comunicaciones

GESTIN DE
PROYECTOS

Formulacin de Proyectos Municipales

Formulacin de Proyectos de Inversin de
Para Gestin Nacional

8-12 15-19 22-26

Marzo
1-5

8-12 15-19 23-26

Abril
5-9

RESPONSABLES

12-16 19-23 26-30

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Gobierno Municipal

AUDITOR: Asesor de
Control interno
AUDITADO: Secretara
de Planeacin

AUDITOR: Asesor de
Control interno
AUDITADO: Secretara
de Hacienda
Asesor de Control
interno
Asesor de Control
interno - Despacho
Alacaldesa
AUDITOR: Asesor de
Control interno
AUDITADO: Secretara

CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Febrero
1-5

Revisin y Registro de Proyectos

Seguridad y orden pblico
Vigilancia a establecimientos pblicos
Atencin de consulta por violencia
intrafamiliar
SEGURIDAD Y
CONVIVENCIA
CIUDADANA

Conciliaciones
Restablecimiento de derechos

8-12 15-19 22-26

Marzo
1-5

8-12 15-19 23-26

Abril
5-9

RESPONSABLES

12-16 19-23 26-30

de Planeacin

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Inspeccin
de Polica
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Comisara de
Familia

Recepcin de denuncias por delitos

Denuncias por perdidas de documentos
Amparo por perturbacin
Quejas policivas
Accidentes de transito

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Inspeccin
de Polica

Comisorios
Supervisin a las polticas y los programas
educativos
GESTIN DE LA
EDUCACIN Y
DEPORTES

Desarrollo de las polticas y programas

educativos
Seguimiento y control de los procesos
educativos

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Gobierno Municipal

CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Febrero
1-5

8-12 15-19 22-26

Marzo
1-5

8-12 15-19 23-26

RESPONSABLES

Abril
5-9

12-16 19-23 26-30

Administracin de la biblioteca

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Biblioteca
Municipal

Recreacin y deporte municipal

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Ente
Deportivo

CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Mayo
3-7

Administracin de la base de datos del SIBEN

GESTIN DE LA
SALUD Y
Administracin de la base de datos del
BENEFICIARIOS DE rgimen Subsidiado
PROGRAMAS
SOCIALES
Administracin del plan territorial de salud
Urbanismo
PARTICIPACIN
CIUDADANA,
URBAMISMO Y
COMERCIO

Participacin ciudadana
Promocin turstica y comercial

10-14 18-21 24-28

Junio
31-4

8-11 15-18 21-25

Julio
28-2

6-9

RESPONSABLES

12-16 19-23 26-30

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Oficina de
Sisben
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Planeacin
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Gobierno Muncipal

CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Mayo
3-7

Interventora y supervisin de obras

OBRAS PBLICAS
DESARROLLO
AMBIENTAL

Prstamo de maquinaria
Interventora a EPSAGRO
Prevencin y atencin de desastres
Recaudo predial
Recaudo de industria y comercio
Recaudo de ingresos varios
Control de ingresos diarios

Liquidacin de nmina

GESTIN
ADMINISTRATIVA Tramite de cuentas
Y FINANCIERA

10-14 18-21 24-28

Junio
31-4

8-11 15-18 21-25

Julio
28-2

6-9

RESPONSABLES

12-16 19-23 26-30

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Obras Pblicas
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara
Hacienda
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara
Gobierno y Hacienda
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Hacienda

Elaboracin del plan de compras

Requisiciones

Expedicin de certificaciones
Contratacin
Asesora jurdica
GESTIN DEL

Seleccin y vinculacin del personal

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Almacn
Municipal
Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Secretara de
Gobierno Municipal

CRONOGRAMA DE AUDITORAS
PROCESOS

Mayo
3-7

TALENTO
HUMANO

10-14 18-21 24-28

Junio
31-4

8-11 15-18 21-25

Julio
28-2

6-9

RESPONSABLES

12-16 19-23 26-30

Induccin o Reinduccin de Personal

Elaboracin e Implementacin del Plan
Institucional de Formacin y Capacitacin
Elaboracin e Implementacin del Plan de
Bienestar Social Laboral
Evaluacin del desempao
Produccin documental
Recepcin de documentos externos

GESTIN DE LA
INFORMACIN

Distribucin de documentos enviados

Organizacin de documentos
Conservacin de documentos
Transferencia Documental
Consulta y prstamo de documentos

Auditor: Asesor de
Control interno
Auditado: Oficina de
Archivo - Secretara de
Gobierno