Modernidad de La Auditoría en Un Escenario Globalizado

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE

GRAU
Tcnicas de auditoria
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y DE ESDUCACIN

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
ASIGNATURA: AUDITORA DE SISTEMAS CONTABLES.
TEMA: MODERNIDAD DE LA AUDITORA EN UN
ESCENARIO GLOBALIZADO.
DOCENTE:
C.P.C.C. MIGUEL CIFUENTES, Cesar Augusto.
ALUMNA:
MUOZ QUISPE, Jeny Mara.
CICLO: IX
AYACUCHO PER
2016
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A nuestros padres por ser el pilar fundamental

en lo que somos, en la educacin tanto
acadmica
como
de
la
vida,
por
sus
incondicionales apoyos mantenidos a travs de

este tiempo.
Todo este trabajo ha sido posible gracias a
ellos.
INTRODUCCIN
El presente trabajo monogrfico est referido al tema de la auditoria de sistemas basados en las Tics
que comprende cuatro apartados:
El primer tema comprende las tcnicas de Auditora como parte del desarrollo de Sistemas (TAACs),
Los objetivos y alcance global de una auditora no cambian cuando se conduce una auditora en un
ambiente de sistemas de informacin de cmputo (CIS). Sin embargo, la aplicacin de
procedimientos de auditora puede requerir que el auditor considere tcnicas conocidas como
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Tcnicas de auditora con ayuda de computadora (TAACs) que usan la computadora como una
herramienta de auditora.
Las TAACs pueden mejorar la efectividad y eficiencia de los procedimientos de auditora. Pueden
tambin proporcionar pruebas de control efectivas y procedimientos sustantivos cuando no haya
documentos de entrada o un rastro visible de auditora, o cuando la poblacin y tamaos de muestra
sean muy grandes. El propsito de esta declaracin es proporcionar lineamientos sobre el uso de
TAACs. Se aplica a todos los usos de TAACs que requieran el uso de una computadora de cualquier
tipo o tamao. Las consideraciones especiales que se refieren a ambientes de CIS en entidades
pequeas se describen ms adelante.
El segundo tema est referido a la estandarizacin del proceso de customizacion del desarrollo de
sistemas, La gran cantidad de datos a los que las empresas tienen acceso hoy en da para tomar
mejores decisiones y crear nuevos servicios ha ampliado el alcance y funcionalidad de todo tipo de
aplicaciones. Acceda a este recurso y maximice el rendimiento de su negocio usando toda la
informacin a su disposicin. Tanto la estandarizacin como la customizacin deben considerarse
antes de realizar la implementacin; lo importante es estar asesorado correctamente para elegir lo
mejor para la empresa. A continuacin, explicamos en qu consiste cada una de estas formas y las
ventajas y desventajas que implica la adopcin de una u otra.
El tercer tema est referido al desarrollo del control de actividades del analista, programador para la
planeacin de una auditoria de sistemas, esencialmente, controlar implica la medicin y la correccin
de las actividades de los subordinados para asegurarse de que se estn llevando a cabo los planes
para
alcanzar
los
objetivos
fijados
por
la
alta
gerencia.
Es una necesidad comn de todas las organizaciones, es en gran medida la ordenacin racional de
medios para la realizacin de fines determinados. Para lograr dichos fines es necesario seguir un
proceso, llamado planeacin y control de actividades, el cul en este trabajo viene perfectamente
detallado
para
su
comprensin.
Este proceso es la frmula, o la manera ordenada de llevar una empresa, a continuacin veremos las
caractersticas y los elementos de cada uno de los pasos del proceso
El cuarto tema est referido al desarrollo de los controles del TIC para los inter sistemas de la
administracin y de la contabilidad,
el impacto que ha tenido la tecnologa en el rea de la
contabilidad, est fuera de toda duda. Las tecnologas de informacin operan como motor de cambio
que permite dar respuestas a las nuevas necesidades de informacin
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En la actualidad, la tecnologa de informacin ha creado movimientos importantes dentro de las
empresas. Esto ha sido gracias a los avances que se tienen, a la implementacin de nuevos sistemas
y mejores tecnologas, as como tambin, al esfuerzo de las personas que se han dedicado a innovar
nuevos productos y servicios dentro del rea de informacin.
Ante los cambios e incertidumbre en el que vivimos, toda empresa debe de estar preparada para
enfrentar stos conforme se vayan presentando, e incluso, adelantndose a ellos, para no quedarse
atrs y seguir siendo competitivos en la industria en la cual se desempea.
Actualmente me encuentro trabajando en el rea de fiscal, y he observado que existe mucha
diferencia a lo que era anteriormente.
A continuacin se pasara a detallar de manera didctica y metodolgica para la comprensin del
lector.
INDICE
Tcnicas de auditoria como parte del desarrollo de sistema
1.
a.
Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica..........................................8
b.
Tcnicas.............................................................................................................8
Tcnicas administrativas.........................................................................................8
c.
TIPOS DE HERRAMIENTAS CAATs................................................................10
d.
Ventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas por computadora (TAAC) 13
e.
Desventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas por computadora (TAAC)
14
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f.
Limites (utilizacin).........................................................................................14
El auditor debe:......................................................................................................14
g.
SELECCIN Y APLICACIN CAATs.............................................................14
Para la correcta seleccin y utilizacin de las CAATs los factores a considerar son los
siguientes:.............................................................................................................. 14
2.
Estandarizacin del proceso de custorizacion del desarrollo de sistemas...15
Concepto de Estandarizacin...................................................................................15
Concepto Personalizacin (Customizacin)............................................................15
3. Control de actividades del analista, programador para la planeacin de una auditoria de
sistemas..................................................................................................................... 19
4.
Los controles del tic para los intersistemas de la administracin y de la contabilidad

25
Qu son las TIC"s...................................................................................................25
Qu es Contabilidad?..........................................................................................26
Cul es la relacin entre las TIC"s y la Contabilidad?........................................26
CONCLUSIONES........................................................................................................30
BIBLIOGRAFA........................................................................................................... 32
1. Tecnicas de auditoria como parte del desarrollo de sistemas

(TAACs).
Las tcnicas de auditoria asistidas por computadora CAATs
son de mucha importancia para los auditores informticos ya
que mediante el uso de estas herramientas se facilita el
estudio de la informtica mediante procesos, destacando la
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confianza del anlisis realizado por el auditor y la confianza de

las entidades.
DEFINICIN
Las TAACs son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizados en el desarrollo de las auditorias
informticas con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por
el auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.
Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y que pueden
ser administrativos, analticos, informticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia para
el auditor informtico cuando este realiza una auditora, sin dejar a un lado las tcnicas tradicionales
de auditora como son la inspeccin, observacin, confirmacin, revisin, entre otros.
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a. Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica

Una de las ventajas ms notorias de las TAACs es la versatilidad que estas presentan para la
realizacin del trabajo de campo de la auditora, (se pueden utilizar sin importar el tipo de
organizacin, su tamao, sus operaciones y sector del mercado).
Para ello el auditor debe tener el
suficiente discernimiento y experiencia profesional para establecer la tcnica o herramienta a utilizar.

El auditor dispone de una clasificacin estandarizada respecto a las principales TAACs aplicadas por
auditores de todo el mundo:
Tcnicas Administrativas.
Tcnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Produccin.
Tcnicas para anlisis de Transacciones.
Tcnicas para anlisis de Datos.
Tcnicas para anlisis de Aplicaciones.
b. Tcnicas
Tcnicas administrativas
Son las encargadas de delimitar y brindarle al auditor las reas de inters, la metodologa a
emplearse para la ejecucin del anlisis y el alcance de la revisin. Seleccin de reas de auditoria.
Modelaje.
Sistema de puntajes.
Software de auditoria multisitio.
Centros de competencia.
Tcnicas para evaluar los controles de aplicacin

de produccin
Tcnicas que verifican clculos en aplicaciones complejas y comprueban la exactitud del
procesamiento en forma global.
Mtodo de datos de prueba.
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Facilidad de prueba integrada (ITF).
Simulacin paralela.
Tcnicas para anlisis de transacciones

Su principal objetivo es de seleccionar y analizar transacciones significativas de forma permanente,
utilizando procedimientos analticos y tcnicas de muestreos.
Archivo de revisin de auditoria como control del sistema (SCARF).
Archivo de revisin de auditoria por muestreo (SARF).
Registros extendidos.
Tcnicas para el anlisis de datos

Estn orientadas hacia el uso de programas informticos especializados que le permiten al auditor, de
forma eficiente y flexible, examinar la informacin que ha sido procesada electrnicamente a travs
de los sistemas de informacin.
Programas Generalizados de Auditora
Programas de auditora a la medida
Programas Utilitarios
Tcnicas para el anlisis de aplicaciones

Poseen un grado mayor de complejidad respecto a su aplicacin y grado de conocimiento tcnico que
debe poseer el auditor, pues se orientan hacia la evaluacin del funcionamiento interno de las
aplicaciones en produccin y la forma en que estos procesan la informacin.
Tcnica de Imagen instantnea
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Tcnica de Mapeo
Tcnica de Rastreo
ACL
Anlisis lgico de las aplicaciones

AUDIT CONTROL APL
AU
Esta tcnica consiste en la revisin del programa de acuerdo a las especificaciones tcnicas y
operativas presentadas en los Manuales de Diseo y Usuario, que permita identificar errores o
inconsistencia.
IDEA
DE LOS
c. TIPOS DE HERRAMIENTAS CAATs
AUTOAUDIT
TIPOS DE HERRAMIEN
IDEA
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Con la utilizacin de esta se puede disminuir costos de anlisis, realzar la calidad del trabajo y
adquirir nuevos roles. Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular datos;
llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier origen ordenadores centrales a
PC, incluso reportes impresos.
reas de uso de la herramienta:
Auditora externa de estados financieros.

Auditora interna.
Deteccin de fraudes.
Informes y anlisis de gestin.
Transferencias de archivos.
Bancos e instituciones financieras.
Industrias.
Organizaciones de ventas al por menor.
Entes gubernamentales (prestadores de ayudas y beneficios).
ACL
ACL es una herramienta CAAT enfocada al acceso de datos, anlisis y reportes para auditores y
profesionales financieros.
ACL permite:
Anlisis de datos para un completo aseguramiento.

Localiza errores y fraudes potenciales.
Identifica errores y los controla.
Limpia y normaliza los datos para incrementar la consistencia de los resultados.
Realiza un test analtico automtico y manda una notificacin va e-mail con el resultado.
AUTO AUDIT
Auto Audit es un sistema completo para la automatizacin de la funcin de Auditora, soportando todo
el proceso y flujo de trabajo, desde la fase de planificacin, pasando por el trabajo de campo, hasta la
preparacin del informe final.
Beneficios:
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Eficiencia en el trabajo
Base de conocimiento
Flexibilidad
Estandarizacin y control
Adaptabilidad
Comunicacin
Reduccin de costos y aprovechamiento del recurso ms valioso (el auditor):
Seguridad y confidencialidad
Facilidad de uso
Integracin con ACL
AUDICONTROL APL
Audicontrol APL es una herramienta para asistir en la construccin de sistemas de gestin de riesgos
y controles internos en los procesos de la cadena de valor y los sistemas de informacin de las
empresas. Para este fin, utiliza la tcnica de Autoevaluacin del Control.
AUDIMASTER
AuditMaster de Pervasive, es una solucin de supervisin de transacciones a nivel de base de datos.
Este sistema controla e informa de toda la actividad que tiene lugar en una base de datos
Pervasive.SQL.
La tecnologa de AuditMaster consiste en capturar las operaciones que se realizan en la base de
datos y escribirlas en un archivo de registro. AuditMaster se divide en tres componentes:
Gestor de eventos
Base de datos de registro
Visor de registros
DELOS
Delos es un sistema experto que posee conocimientos especficos en materia de auditora, seguridad
y control en tecnologa de informacin.
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Para la utilizacin del sistema se basa en cuatro roles:
El responsable de disear e implementar el control en la organizacin.

El responsable de evaluar el correcto funcionamiento del control de la organizacin.
El usuario del control.
Los beneficiarios del control.
d. Ventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas

por computadora (TAAC)
Incrementan o amplan el alcance de la investigacin y permiten realizar pruebas que no pueden
efectuarse manualmente.
Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero de elementos.
Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.
Reducen el perodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un menor costo.
Garantizan el menor nmero de interrupciones posibles a la entidad auditada.
Brindan al auditor autonoma e independencia de trabajo.
Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen y monitorear el trabajo de
las unidades.
Realizar un plan a priori sobre los puntos con potencial violacin del Control Interno.
Disminucin considerable del riesgo de no-deteccin de los problemas.
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atencin en aquellos indicadores
que muestren saldos inusuales o variaciones significativas, que precisan de ser revisados como
parte de la auditora.
Elevacin de la productividad y de la profundidad de los anlisis realizados en la auditora.
e. Desventajas del uso de las tcnicas de auditora

asistidas por computadora (TAAC)
Elevado costo de desarrollo.

Complejidad de lenguaje.
Limitado nmero de reportes y consultas.
Son dependientes del sistema en uso en la entidad auditada.
Vulnerabilidad de los sistemas.
f. Limites (utilizacin)
El uso de los CAAT debe ser controlado por el auditor de sistemas de informacin para asegurar
razonablemente que se cumple con los objetivos de la auditora y las especificaciones detalladas de
los CAATs.
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El auditor debe:
Realizar una conciliacin de los totales de control.
Realizar una revisin independiente de la lgica de los CAATs
Realizar una revisin de los controles generales de los sistemas de informacin de la
organizacin que puedan contribuir a la integridad de los CAATs.
g. SELECCIN Y APLICACIN CAATs

Para la correcta seleccin y utilizacin de las CAATs los factores a considerar son los siguientes:
Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de informacin.

Disponibilidad de los CAATs y de los sistemas de informacin.
Eficiencia y efectividad de utilizar los CAATs en lugar de las tcnicas manuales
Restricciones de tiempo.
Los pasos ms importantes que el auditor de sistemas de informacin debe considerar

cuando prepara la aplicacin de los CAATs seleccionados son los siguientes:
Establecer los objetivos de auditora de los CAATs.

Definir los procedimientos a seguir.
Definir los requerimientos de output.
Determinar los requerimientos de recursos.
Documentar los costos y los beneficios esperados.
Obtener acceso a las facilidades de los sistemas de informacin de la organizacin, sus
programas/sistemas y sus datos.

Documentar los CAATs a utilizar incluyendo los objetivos, flujo gramas de alto nivel y las
instrucciones a ejecutar.
Acuerdo con el cliente (auditado).
Organizar el acceso a los sistemas de informacin de la organizacin, programas/sistemas y
datos con anticipacin para minimizar el efecto en el ambiente productivo de la organizacin.
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2. Estandarizacin del proceso de custorizacion del desarrollo

de sistemas
Concepto de Estandarizacin
La estandarizacin es fundamental, tanto en el proceso de ejecucin de proyectos como en el
producto final. Existen muchos procesos y soluciones que se encuentran probados, son replicables y
fueron sometidos a muchos ciclos de retroalimentacin y mejora continua. En esos casos, no hay
motivos para no ir hacia esa estandarizacin que, entre otras cosas, permite:
Mejorar los tiempos de implementacin de los proyectos.

Minimizar los riesgos.
Disminuir los costos de ejecucin.
Brindar mayor seguridad a la hora de operar y mantener soluciones.
Reducir tiempos y costos de induccin, capacitacin y puesta en marcha.
Es recomendable adoptar estas soluciones estandarizadas en los casos que sean aplicables. Salirse
de ellas no representara necesariamente una ventaja, ya que podra aumentar los costos de entrada
y mantenimiento, y los tiempos de implementacin.
Concepto Personalizacin (Customizacin)

Cada organizacin tiene su impronta, su forma de hacer las cosas, aquello que lo identifica, que
define su ADN y la diferencia del resto. Y eso es lo que plantea la necesidad de personalizar las
soluciones de acuerdo a las necesidades especficas. No todas las soluciones de ERP en el mercado
admiten ser personalizadas en los aspectos que la empresa lo requiere, o a un costo razonable. Sin
embargo, algunas soluciones cuentan con mltiples herramientas pensadas y diseadas para brindar
flexibilidad y autonoma a los proyectos y al crecimiento de la solucin, sin caer en la necesidad de
desarrollos a medida. Estas herramientas permiten definir funcionalidades especficas que respondan
a las necesidades puntuales de la empresa, evitando la dependencia respecto al proveedor.
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Los tiempos de implementacin de un proyecto totalmente

estandarizado
Respecto de uno con algunos aspectos personalizados tomando como referencia una empresa
mediana son diferentes. El primero se puede llevar a cabo en un plazo de cuatro a seis meses,
mientras que el proyecto personalizado tendr un aumento de la variable tiempo de entre un 20% al
40%.
No obstante, no hay que perder de vista el hecho de que no existen dos proyectos iguales, por lo cual
la eleccin de una u otra forma de adopcin depender mucho de cada empresa.
La diversificacin y control en el comercio requiere un ERP

A medida que evoluciona el mercado, surge en las empresas la necesidad de generar nuevos
formatos de venta para sus productos y servicios, los cuales pueden englobarse en siete principales:
mostrador, autoservicio, venta web, venta en ruta, telemarketing, departamental e institucional. Cada
formato representa una nueva oportunidad de negocio, sin que esto signifique que uno sea mejor que
otro. El xito depender de las particularidades del negocio y del tipo de cliente al que se desee
llegar.
En nuestros das, las comercializadoras han adoptado una tendencia muy fuerte hacia la
diversificacin, manejando ms de un formato de venta en su estructura de negocio, con el objetivo
de satisfacer en mayor medida las necesidades de sus clientes y aprovechar todo el potencial de
compra de su mercado objetivo. Un ejemplo claro de esto son las empresas que se caracterizaban
exclusivamente por su venta departamental hace unos aos, y que hoy en da se han complementado
con el formato de venta web.
Entre mayor diversificacin tenga una empresa, surge una mayor necesidad de control. Diversificar
los formatos de venta, por ejemplo, trae como consecuencia una serie de operaciones que requieren
control, tales como: la gestin de inventarios tanto en el centro de distribucin, como en las
diferentes sucursales, compras alineadas a consumos y temporalidades, estrategias comerciales por
formatos de venta, bases de datos de clientes por formato de venta, entre otras.
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La gran cantidad de datos a los que las empresas tienen acceso hoy en da para tomar mejores
decisiones y crear nuevos servicios ha ampliado el alcance y funcionalidad de todo tipo de
aplicaciones. Acceda a este recurso y maximice el rendimiento de su negocio usando toda la
informacin a su disposicin.
A medida que evoluciona el mercado, surge en las empresas la necesidad de generar nuevos
formatos de venta para sus productos y servicios, los cuales pueden englobarse en siete
principales: mostrador, autoservicio, venta web, venta en ruta, telemarketing, departamental e
institucional. Cada formato representa una nueva oportunidad de negocio, sin que esto signifique que
uno sea mejor que otro. El xito depender de las particularidades del negocio y del tipo de cliente al
que se desee llegar.
En nuestros das, las comercializadoras han adoptado una tendencia muy fuerte hacia la
diversificacin, manejando ms de un formato de venta en su estructura de negocio, con el objetivo
de satisfacer en mayor medida las necesidades de sus clientes y aprovechar todo el potencial de
compra de su mercado objetivo. Un ejemplo claro de esto son las empresas que se caracterizaban
exclusivamente por su venta departamental hace unos aos, y que hoy en da se han complementado
con el formato de venta web.
Entre mayor diversificacin tenga una empresa, surge una mayor necesidad de control. Diversificar
los formatos de venta, por ejemplo, trae como consecuencia una serie de operaciones que requieren
control, tales como: la gestin de inventarios tanto en el centro de distribucin, como en las
diferentes sucursales, compras alineadas a consumos y temporalidades, estrategias comerciales por
formatos de venta, bases de datos de clientes por formato de venta, entre otras.
Para gestionar esto, las empresas pueden aprovechar las ventajas de los sistemas de
gestin ERP, que pueden ofrecerles una plataforma para lograr sinergia entre la informacin y el
control eficiente de las operaciones derivadas de sus diferentes formatos de venta. Es importante
considerar que es necesario empatar las necesidades particulares de la empresa con el alcance en
funcionalidad de un ERP, y buscar un software flexible que brinde una solucin para todos los
formatos de venta antes mencionados.
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El papel de la tecnologa es ser un facilitador hacia la conquista del mercado objetivo, por lo que
contar con un software ERP representa, para una empresa comercializadora, la garanta de que sus
formatos de venta sern un xito en el da a da.
Pongamos el ejemplo de una empresa que comercializa muebles por venta en ruta. Este formato de
venta representa varios desafos al tener que desplazar el negocio al sitio del cliente, pero tambin
por mantener actualizado al vendedor con informacin al da en cada momento, y lograr una
sincronizacin con su sistema administrativo en tiempo y forma para permitirle cerrar transacciones
con su cliente al instante de la compra.
Una comercializadora con este perfil con un software de gestin ERP adecuado, ser capaz de
registrar una venta en segundos y en cualquier lugar, hacer el cobro al cliente directo, actualizar sus
inventarios tanto de la unidad mvil, como de la bodega ms cercana, y generar los asientos
contables necesarios para llevar la contabilidad al da.
Si adems de contar con un esquema de venta en ruta, la empresa tambin maneja un esquema de
venta web, el ERP debe ser capaz de administrar la operacin de ambos formato de venta de
forma sincronizada y armoniosa, de tal forma que si se logra una venta en ruta que agote el inventario
sobre un modelo de mueble especfico, esta informacin se vea reflejada de inmediato en los
inventarios para la venta web, con el fin de no vender productos faltantes o sin existencia en
almacn.
En la medida en que las empresas comercializadoras sigan adoptando la diversificacin en sus
formatos de venta, y continen apoyndose en un sistema de gestin ERP flexible y con
capacidad de controlar las operaciones derivadas de dichos formatos, su crecimiento no se ver
limitado y representar una apuesta segura al xito de su empresa.
3. Control de actividades del analista, programador para la

planeacin de una auditoria de sistemas
h. PLANEACION Y CONTROL DE ACTIVIDADES
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El anlisis y diseo de sistemas involucra muchos tipos diferentes de actividades que en conjunto
conforman un proyecto. El analista de sistemas debe manejar el proyecto con cuidado si desea que
ste tenga xito. La administracin de proyectos abarca las tareas generales de planeacin y control.
La planeacin incluye todas las actividades requeridas para seleccionar un equipo de anlisis de
sistemas, asignar miembros del equipo a proyectos adecuados, calcular el tiempo necesario para
realizar cada tarea y programar el proyecto de tal manera que las tareas se terminen a tiempo. El
control implica el uso de retroalimentacin para monitorear el proyecto, incluyendo la comparacin del
plan original del proyecto con su evolucin real. Adems, el control significa emprender las acciones
apropiadas para agilizar o reprogramar actividades para terminar en tiempo, a la vez que estimulen a
los miembros del equipo a realizar el trabajo de manera profesional.
La primera decisin del analista de sistemas es determinar el nivel de detalle necesario para
determinar las actividades. El nivel ms bajo de las actividades es el ciclo de vida de desarrollo de las
aplicaciones mismo, mientras que el extremo ms alto consiste en incluir cada paso en detalle.
i. EL PAPEL DE EL ANALISTA DE SISTEMAS
El analista de sistemas como consultor.

El analista de sistemas frecuentemente acta como consultor y, por lo tanto, puede ser contratado
especficamente para que se encargue de los asuntos de los sistemas de informacin dentro de un
negocio. Esto puede ser una ventaja, debido a que los consultores externos pueden llevar con ellos
una perspectiva fresca que no poseen otros miembros de la organizacin. Pero tambin puede
decirse
que
los
analistas
externos
estn
en
desventaja,
debido
a
que
la
verdadera cultura organizacional nunca puede ser conocida por un extrao.
El analista de sistemas como experto de soporte.

Otro papel que tal vez requiera desarrollar es el de experto de soporte en un negocio donde se est
empleado regularmente en alguna actividad de sistemas. En este papel el analista se apoya en su
experiencia profesional relacionada con el hardware y software de computadora y su uso en el
negocio. Este trabajo frecuentemente no es un proyecto de sistema completo, sino solamente
pequeas modificaciones o decisiones que afectan a un solo departamento.
El analista de sistemas como agente de cambio.
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El papel ms comprensivo y responsable que toma un analista de sistemas es el de agente de
cambio, ya sea interno o externo al negocio. Como analista se es un agente de cambio cada vez que
se ejecuta cualquiera de las actividades del ciclo de vida del desarrollo de sistemas (tratado en la
siguiente seccin) y se est presente en el negocio por un periodo extendido (desde dos semanas
hasta ms de un ao). Un agente de cambio puede ser definido como una persona que sirve de
catalizador para el cambio, desarrolla un plan para el cambio y trabaja junto con otros para facilitar
ese cambio.
j. EL CICLO DE VIDA DEL DESARROLLO DE SISTEMAS
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Identificacin de problemas, oportunidades y objetivos.

En la primera fase del ciclo de vida del desarrollo de sistemas el analista tiene que ver con la
identificacin de problemas, oportunidades y objetivos. Esta etapa es crtica para el xito del resto de
proyecto, debido a que nadie quiere desperdiciar el tiempo subsecuente resolviendo el problema
equivocado. La primera fase requiere que el analista observe honestamente lo que est sucediendo
en un negocio. Luego, junto con los dems miembros de la organizacin, el analista hace resaltar los
problemas. Frecuentemente estos ya han sido vistos por los dems, y son la razn por la cual el
analista fue llamado inicialmente. Las personas involucradas en la primera fase son los usuarios,
analistas y administradores de sistemas que coordinan el proyecto. Las actividades de esta fase
consisten
en entrevistas a
los
administradores
de
los
usuarios,
sumarizacin
del conocimiento obtenido, estimacin del alcance del proyecto y documentacin de los resultados.
La salida de esta fase es un estudio de factibilidad que contiene una definicin del problema y la
sumarizacin de los objetivos. Luego los administradores deben tomar una decisin para ver si
continan con el proyecto propuesto.
Determinacin de los requerimientos de informacin.

Entre las herramientas utilizadas para definir los requerimientos de informacin en el negocio se
encuentran: muestreo e investigacin de
los
datos
relevantes,
entrevistas,
cuestionarios,
el comportamiento de los tomadores de decisiones y su ambiente de oficina y hasta la elaboracin de

prototipos. En esta fase el analista est esforzndose por comprender qu informacin necesitan los
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usuarios para realizar su trabajo. Las personas involucradas en esta fase son los analistas y los
usuarios, tpicamente los administradores de las operaciones y los trabajadores de las operaciones.
Anlisis de las necesidades del sistema.

La siguiente fase que realiza el analista de sistemas involucro el anlisis de las necesidades del
sistema. Nuevamente, herramientas y tcnicas especiales ayudan para que el analista haga las
determinaciones de los requerimientos. Una herramienta de stas es el uso de diagramas de flujo de
datos para diagramar la entrada, proceso y salida de las funciones del negocio en forma grfica
estructurado. A partir de los diagramas de flujo de datos se desarrolla un diccionario de datos, que
lista todos los conceptos de datos usados en el sistema, as como sus especificaciones, si son
alfanumricos y qu tanto espacio ocupan cuando se imprimen. Durante esta fase el analista de
sistemas tambin analiza las decisiones estructuradas que se hacen. Las decisiones estructuradas
son aquellas para las que pueden ser determinadas las condiciones como alternativas de
condicin, acciones y reglas de accin. Hay tres mtodos principales para el anlisis de decisiones
estructurales: lenguaje estructurado, tablas de decisin y rboles de decisin.
Diseo del sistema recomendado.

En esta fase del ciclo de vida del desarrollo de sistemas, el analista usa la informacin recolectada
anteriormente
para
realizar
el
diseo
lgico
del
sistema
de
informacin.
El
analista
disea procedimientos precisos para la captura de datos, a fin de que los datos que van a entrar al
sistema de informacin sean correctos. Adems, el analista tambin proporciona entrada efectiva
para el sistema de informacin mediante el uso de tcnicas para el buen diseo de formas y
pantallas.
Desarrollo y documentacin del software.

En la quinta fase del ciclo de vida del desarrollo de sistemas el analista trabaja con los
programadores para desarrollar cualquier software original que se necesite. Durante esta fase, el
analista tambin trabaja con los usuarios para desarrollar documentacin efectiva para el software,
incluyendo manuales de procedimientos. La documentacin le dice al usuario la manera de usar el
software y tambin qu hacer si se suceden problemas con el software.
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Pruebas y mantenimiento del sistema.

Antes de que pueda ser usado, el sistema de informacin debe ser probado. Es mucho menos
costoso encontrar problemas antes de que el sistema sea entregado a los usuarios. Algunas de
las pruebas son realizadas por los programadores solos, y otras por los analistas de sistemas junto
con los programadores. Primero se ejecuta una serie de pruebas para que destaquen los problemas
con datos de ejemplo y eventualmente con datos reales del sistema actual. El mantenimiento del
sistema y de su documentacin comienza en esta fase y es efectuado rutinariamente a lo largo de la
vida del sistema de informacin.
Implementacin y evaluacin del sistema.

En esta fase del desarrollo del sistema el analista ayuda a implementar el sistema de informacin.
Esto incluye el entrenamiento de los usuarios para que manejen el sistema. Algn entrenamiento es
hecho por los proveedores, pero la supervisin del entrenamiento es responsabilidad del analista de
sistemas. Adicionalmente, el analista necesita un plan para una conversin suave del sistema antiguo
al nuevo. La evaluacin se muestra como parte de esta fase final de ciclo de vida del desarrollo del
sistema, principalmente para efectos de discusin. De hecho, la evaluacin se realiza durante cada
fase. Un criterio principal que debe ser satisfecho es si los usuarios pretendidos ya estn usando el
sistema.
h. La importancia del mantenimiento.

Despus de que el sistema est instalado se le debe dar mantenimiento, esto significa que
los programas de computadora deben ser modificados y mantenidos actualizados. La figura muestra
la cantidad promedio de tiempo empleada en mantenimiento en una instalacin MIS tpica.
El mantenimiento se realiza por dos razones. La primera de estas es para corregir errores de
software. Sin importar que tan completamente se pruebe el sistema, se deslizan errores en los
programas de computadora. Los errores del software comercial para microcomputadoras son a veces
documentados como "anomalas conocidas", y son corregidos cuando son lanzadas nuevas
versiones del software o versiones intermedias. En el software personalizado los errores deben ser
corregidos conforme son detectados. La otra razn para realizar el mantenimiento del sistema es para
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mejorar las capacidades del software en respuesta a las necesidades organizacionales cambiantes y,
por lo general, involucran algunas de las siguientes tres situaciones:
El hardware y software
estn cambiando a un
ritmo acelerado
El negocio cambia a travs

del tiempo
Los usuarios
frecuentemente solicitan
caractersticas
adicionales despus de
que se familiarizan con el
sistema de cmputo y sus
capacidades.
i.
USO DE LAS HERRAMIENTAS CASE
A lo largo de este libro enfatizamos la necesidad de un enfoque sistemtico y profundo al anlisis,
diseo e implementacin de los sistemas de informacin. Reconocemos que para ser productivos los
analistas de sistemas debe ser organizado, preciso y completo en lo que se proponen hacer. En los
ltimos
aos
los
analistas
han
comenzado
beneficiarse
de
nuevas
herramientas
de productividad que han sido creadas implcitamente para mejorar su trabajo rutinario mediante un
apoyo automatizado.
A estas se les llama herramientas CASE, que significa herramientas para ingeniera de
software asistido por computadora. Los analistas se apoyan en las herramientas CASE para
aumentar la productividad, comunicarse ms efectivamente con los usuarios e integrar el trabajo que
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Pgina 24
realizan
en
el
sistema,
el
principio
el
fin
del
ciclo
de
La cuarta razn, y
posiblemente una de las
ms importantes para el
uso de herramientas
CASE, es que permite
que los usuarios
analicen y valoren el
impacto de los cambios
de mantenimiento
4. Los controles del tic para los intersistemas de la

administracin y de la contabilidad
Qu son las TIC"s
Las TIC, en su definicin ms rigurosa, se refiere al aspecto tecnolgico de un SI
(Sistema de Informacin), incluye el hardware, bases de datos, el software,
las redes y otros dispositivos.
Un sistema de informacin, puede considerarse como un subsistema de las TIC.
Las TIC"s pueden tambin definirse como la utilizacin de los recursos tecnolgicos,
para la gestin y transformacin de datos en informacin, especficamente la captura,
procesamiento, almacenamiento, seguridad y recuperacin. Otra definicin valida es:
Software, computadoras y otros dispositivos electrnicos para procesar, almacenar y
recuperar informacin.
Pgina 25
vida.
Evaluacinprecisadelos cam
bios
del m
antenim
iento
Las herramientas
CASE son
especialmente tiles
cuando una fase
particular del ciclo de
vida requiere varias
interacciones
oretroalimentaciny
modificacin.
ciclodevida
usuario.
analista.
El xito de una
eventual
implementacin del
sistema depende de
la capacidad de los
analistas y usuarios
para comunicarse en
una forma
significativa.
hasta
Integracindelas actividades del
M
ejoradelacom
unicacindel analista-
A
um
entodelaproductividaddel
Estas
herramientas
permiten que sus
usuarios tracen y
modifiquen
diagramas
fcilmente.
desde
Qu es Contabilidad?
La contabilidad es una tcnica que se utiliza para elde lasque afectan econmicamente a una entidad y que
Cul es la relacin entre las TIC"s y la Contabilidad?

La contabilidad en sus inicios fue manual y posteriormente mecnica y en 1984 pas a
ser electrnica con un avance que actualmente se procesa por software contable especfico (TIC) que
producen la informacin financiera base de la toma de decisiones para los interesados de la entidad
econmica.
El software contable se apoya en otro software administrativo para lograr la funcin integral de la
contabilidad y as se tienen como ejemplos sistemas para: la administracin del proceso comercial,
la administracin de la nmina a empleados, el control del flujo de efectivo y la administracin del
punto de venta.
El
avance
de
las
TIC,
imprime velocidad en
varios
escenarios
como
el
contable,
al
exigir eficiencia y calidad en el registro de las operaciones comerciales, legales, ambientales y de

operacin para producir informacin veraz, confiable y oportuna para que los usuarios de la misma,
estn en posibilidad de tomar decisiones acertadas requeridas por los usuarios (accionistas) en las
entidades econmicas.
Caractersticas del uso de las TICs
Registro y captura de datos econmicos
Actan sobre la informacin
Procesamiento de datos
Lgica de interconexin de todo sistema o conjunto de relaciones
Transformacin de datos en Informacin Financiera

Convergencia creciente de tecnologas especficas en un sistema altamente integrado, dentro
del cual las antiguas trayectorias tecnolgicas separadas se vuelven prcticamente
indistinguibles
Uso de informacin financiera para toma de decisiones
El uso de las Tic"s en Contabilidad

Dentro del primero se encuentran las actividades de identificar, clasificar, valuar; en el segundo,
registrar, asignar, verificar y ajustar; en el tercero Revelar, en el cuarto y quinto son
retroalimentaciones al proceso.
Pgina 27
El impacto de la tecnologa en el que hacer contable est fuera de toda duda. Las tecnologas de la
informacin operan como motor del cambio que permite dar respuesta a las nuevas necesidades de
informacin. Cabe aclarar, que las tecnologas minimizan el trabajo del hombre para incrementar
la calidad de vida de este, en el caso del Contador Pblico se automatiza el proceso contable,
permitiendo que ste se dedique a los procesos de anlisis y control; aunque le resulta otra actividad,
la programacin de los sistemas; segn Ricardo Osorio Uribe "Hoy la tecnologa ha abierto campos
para nuevos registros, para la agregacin /desagregacin de informacin, planes de cuentas y
generacin de mltiples reportes".
Las empresas actualmente implementan sistemas automatizados del ciclo de compras, medios de
pago, contratacin con proveedores, igualmente efectan el traslado de informacin va Web, y
presentan un sin nmero de software que aplican a cada mdulo de Contabilidad. Las actividades de
reconocimiento, valuacin y registro las ejecutan los sistemas por medio de lectores de barras, los
cuales inicialmente deben disear y programar conjuntamente un equipo interdisciplinario en el que
se encuentra el Contador Pblico, quien tendr que verificar que se programen de acuerdo a
los mtodos de valuacin ms indicados y bajo los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados; la incorporacin de la propiedad planta y equipo, al igual que las mercancas se lleva de
esta manera; los sistemas post han revolucionado el campo de los inventarios, debido a que los
pedidos y remisiones se establecen por medio del e-mail o Web. El ingreso de esta a la bodega se
hace por el lector de barras y al venderse se realizar automticamente el descargue del costo.
Las empresas de crdito han adquirido software o plataformas para esta actividad, los cuales van
causando y generando las obligaciones con los terceros; recolectando informacin detallada en las
bases de datos.
El ciclo de pagos es el ms automatizado dado que el sector financiero depende total mente del
desarrollo tecnolgico para cumplir con su fin; esto permite que las empresas lleven a cabo sus
movimientos financieros a travs de los cajeros electrnicos, o simplemente por traslados de cuenta,
y consulten su saldo en la Web, inclusive lo realizan por efectos de control y agilidad.
En general la automatizacin de los procesos produce mejores condiciones para la organizacin por
que agiliza los procesos, no cambiar la metodologa, ahorra tiempo y reduce costos.
Pgina 28
Las TIC"s ms usadas en Contabilidad
A sp e
l
NOI
P R
D
O
CO
I
SA
E
Ventajas de las TIC"s

Informacin en tiempo y forma.
Velocidad para ejecutar los procesos.
Volumen de produccin.
Reduccin de errores.
Relacin directa entre cuentas.
Obtencin de informacin oportuna.
Impresin automtica de documentos.
Desventajas de las TIC"s
Costos Elevados de Software y Hardware.

Recurso Humano indispensable para manejar Sistemas de Informacin.
Complicado proceso de Auditora.
Las empresas que no usan las TIC"s ven limitado su crecimiento por las mermas de inventarios,
prdidas de dinero por falta de control, prdida de clientes por carecer de informacin e
incertidumbre en la toma de decisiones, entre otros.
CONCLUSIONES.
1. Hacemos nfasis en la importancia de la Auditora como herramienta gerencial para la toma de
decisiones y para poder verificar los puntos dbiles de las organizaciones con el fin de tomar
medidas y precauciones a tiempo. Observamos que el riesgo de los auditores se centra en
concluir y opinar que los estados financieros tomados en conjunto estn presentados
razonablemente, cuando en realidad no lo estn, esto sucede si las bases que se toman (Papeles
de Trabajo), para poder fundamentar dichas conclusiones, carecen de tcnicas y procedimientos
de Auditoria, los cuales le dan la confiabilidad necesaria.
Un trabajo es reconocido cuando es de calidad, para que la auditora sea considerada por el
administrador como actividad indispensable es necesario que los informes de los auditores sean
tiles, relevantes y confiables, lo cual se logra a travs de aplicacin adecuada de Tcnicas y
Procedimientos de Auditoria en la recopilacin de informacin.
Por lo cual concluimos, que la base esencial para una Auditoria confiable, es el conocimiento y
aplicacin adecuada de Tcnicas y Procedimientos de Auditoria, en la elaboracin de Papeles de
Trabajo.
2. El trabajo estandarizado indica de manera precisa como debe realizarse el trabajo, es decir cada
uno de las componentes del proceso, cada procedimiento requerido; gracias a esto, pueden
determinarse los tiempos de procesamiento, las demoras en el proceso, con el fin de identificar
los cuellos de botella que sin lugar a dudas causan prdidas para las partes interesadas, incluso
la atencin al cliente puede verse quebrantada por estas circunstancias , es por esto que al
implementarla a cabalidad y de manera idnea se brindar una solucin integra.
3. El 91% de las empresas afirma que la implementacin de un sistema ERP permite administrar la
informacin de manera ms eficiente y eficaz, segn lo esperado. Pero, se debe considerar que
este sistema es una herramienta de gestin empresarial, que solo entrega informacin, por lo que
se requiere poseer las herramientas y conocimientos adecuados para obtener el mayor provecho
de estos sistemas. Este beneficio ha significado que un 82.2 % de las empresas han sido
impactas cambiando su estructura organizacional. reas como la Contabilidad y Contabilidad de
Costos no estn integradas adecuadamente. La empresa para efectos de los sistemas ERP ha
privilegiado aspectos relativos a la produccin y a administracin financiera de la misma por sobre
los aspectos contables. Este resultado explica que los mdulos de Contabilidad de Costos,
Gestin de Activo Fijo y Tesorera tienen bajo nivel de presencia en las empresas estudiadas con
un 54.5 %, 36.4 % y 27.3 % respectivamente.
4. Algunos estudios desarrollados para reas especficas de las empresas demuestran que cuando
stas empiezan a usar las TIC"s los niveles de productividad se incrementan entre un 10% para
un nivel bsico de tecnologa, hasta un 30% cuando se trata de niveles ms altos. Los mayores
impactos (del uso de las TIC"s) se dan cuando se automatiza la lnea de produccin de las
empresas. Se deben impulsar programas que busquen que tanto pequeas como medianas
empresas tengan un mayor acceso a la tecnologa un dficit en el uso de las TIC"s a nivel
empresarial porque no se usa la tecnologa de acuerdo a las necesidades de los negocios.
"Muchos empresarios creen que estar automatizado (o usar eficientemente las TIC"s) es comprar
computadoras indiscriminadamente, tener una salida a Internet y comprar software de
contabilidad y planillas. Y estn en un error, mientras no usen eficientemente la tecnologa no
tendrn ventajas competitivas sobre las otras empresas.
Pgina 31
BIBLIOGRAFA.
1.
2.
3.
Makron Books. Proceso Administrativo.

THOMAS, A.J. y DOUGLAS I.J. Auditoria de Sistemas.
LORENZI, Peter y SKINNER J., Steven. Calidad y Competitividad.
4. Mantilla, S.B. Enfoques & tendencias. Revista Facultad de Contadura Pblica.
5. Daz Inchicachi, Miguel. El Enfoque Estructural Funcionalista De La Auditoria.
6. Instituto de Auditores Internos de Espaa. Gua para implantar con xito un modelo de Auditora
Continua.
7. Delfiner, M., & Pailh, C. (2008). Tcnicas cualitativas para la gestin del riesgo operacional.
Pgina 32
Pgina 33

Modernidad de La Auditoría en Un Escenario Globalizado

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A nuestros padres por ser el pilar fundamental

incondicionales apoyos mantenidos a travs de

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Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica..........................................8

TIPOS DE HERRAMIENTAS CAATs................................................................10

SELECCIN Y APLICACIN CAATs.............................................................14

Estandarizacin del proceso de custorizacion del desarrollo de sistemas...15

Los controles del tic para los intersistemas de la administracin y de la contabilidad

1. Tecnicas de auditoria como parte del desarrollo de sistemas

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confianza del anlisis realizado por el auditor y la confianza de

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a. Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica

Para ello el auditor debe tener el

suficiente discernimiento y experiencia profesional para establecer la tcnica o herramienta a utilizar.

Tcnicas para evaluar los controles de aplicacin

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Tcnicas para anlisis de transacciones

Tcnicas para el anlisis de datos

Tcnicas para el anlisis de aplicaciones

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Anlisis lgico de las aplicaciones

c. TIPOS DE HERRAMIENTAS CAATs

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Auditora externa de estados financieros.

Anlisis de datos para un completo aseguramiento.

El responsable de disear e implementar el control en la organizacin.

d. Ventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas

e. Desventajas del uso de las tcnicas de auditora

Elevado costo de desarrollo.

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g. SELECCIN Y APLICACIN CAATs

Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de informacin.

Los pasos ms importantes que el auditor de sistemas de informacin debe considerar

Establecer los objetivos de auditora de los CAATs.

programas/sistemas y sus datos.

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2. Estandarizacin del proceso de custorizacion del desarrollo

Mejorar los tiempos de implementacin de los proyectos.

Concepto Personalizacin (Customizacin)

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Los tiempos de implementacin de un proyecto totalmente

La diversificacin y control en el comercio requiere un ERP

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3. Control de actividades del analista, programador para la

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i. EL PAPEL DE EL ANALISTA DE SISTEMAS

El analista de sistemas como consultor.

El analista de sistemas como experto de soporte.

El analista de sistemas como agente de cambio.

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j. EL CICLO DE VIDA DEL DESARROLLO DE SISTEMAS

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Identificacin de problemas, oportunidades y objetivos.

Determinacin de los requerimientos de informacin.

el comportamiento de los tomadores de decisiones y su ambiente de oficina y hasta la elaboracin de

Anlisis de las necesidades del sistema.

Diseo del sistema recomendado.

Desarrollo y documentacin del software.