ARTICULACIN CON LA MEDIA TECNICA

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

TALLER PRESUPUESTOS

GUIAS PRESUPUESTO Y FLUJO DE CAJA

Con la siguiente informacin de la empresa Mega 200 SAS compaa que se
dedica a la consultora y capacitacin empresarial reporta la siguiente informacin
para evaluar su presupuesto anual:
1. Se estima prestar 24 asesoras a empresas de 20 horas cada una, a un
precio de $ 150.000 por hora. Se prestan 2 asesoras mensuales. El monto
se recibe a los 30 das de prestada la asesora.
2. Se tiene previsto dictar 48 cursos de capacitacin de diferentes reas, con
una duracin promedio de 24 horas cada una, a la tarifa de $100.000 por
hora estos cursos se distribuyen as: seis en cada uno de los meses de
febrero, marzo, abril, mayo agosto, septiembre, octubre y noviembre. El
pago se recibe la mitad de contado y la otra mitad a 30 das.
3. Se adelantaran 2 estudios por los cuales se cobraran $15.000.000 cada
uno. El resultado de los estudios se dar en los meses de agosto y octubre,
respectivamente. El pago se recibe as: 50% al momento de la entrega;
30% a 30 das y el 20% restante a 60 das.
4. Cada asesora requerir el concurso de un profesional especializado al cual
se le reconocer $50.000 por hora. Pero como el profesional requiere
estudiar la estructura, funciones, objetivos, etc. De la empresa asesora, se
reconocer 10 horas adicionales por esta labor. Estos pagos se harn de
contado una vez finalizada la asesora
5. Cada capacitacin que se dicte requerir de un profesional para a quien se
le reconocer 2 horas por la preparacin de cada una (independientemente
del tiempo que este profesional efectivamente utilice). Su tarifa es de
$50.000 por hora. Se le paga de contado al trmino de cada curso.
6. Cada Estudio Requiere: Un profesional a quienes se le paga 50% del
estudio y un asistente a quien se le pagara el 10% del estudio. Estos
estudios se hacen de contado al trmino de cada estudio.
7. Se requiere una secretaria que apoye estas labores se le pagar un salario
mensual de $689.454[MINIMO] ms bonificaciones de $100,000, las
bonificaciones no hacen parte del salario.
8. Para cada asesora se autoriza un mximo de 500 fotocopias, las cuales
cuesta 50 cada una. Se pagan de contado.
9. Se estima que para dictar
las capacitaciones se requiere alquilar
computador y videobeam, a un costo de $15.000 por hora. se autoriza que
en cada curso se distribuyan hasta 400 fotocopias (de materiales, ejercicios
o memorias). Cada fotocopia cuesta $50. todos estos gastos se hacen de
contado.
Pgina 1 de 2

ARTICULACIN CON LA MEDIA TECNICA

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
TALLER PRESUPUESTOS

10. Para cada estudio se autoriza una resma de papel que cuesta $9.500 cada
una y $150.000 en materiales (tner). Se paga de contado.
11. Se consideran gastos generales adems de los ya citados, $1200.000 por
concepto de depreciacin de los equipo de cmputo y otros. Divididos en 12
meses
12. Los gastos de ventas estn representados en un vendedor quien es quien
recibe una comisin del 3.5%. No es de planta
13. Se consideran gastos de materiales (papelera, insumos, elementos de
oficina) del rea administrativa por $24.600.000. Estos Gastos se
distribuyen uniformemente durante el ao.
14. Otros gastos de administracin son: de personal: Una auxiliar a quien se le
pagan $750.000 mensual y devenga en el ao el equivalente a 14 salarios;
Un director general, quien obtiene un ingreso mensual de $4.000.000 y
devenga 14 salarios en el ao; un asistente quien en las mismas
condiciones devenga $800.000 mensual. estas personas reciben un salario
adicional en junio y otro en diciembre. Adems, se pagan los aportes
parafiscales del 4% dentro de los diez primeros das del mes siguiente de la
nmina.
15. Otros Gastos de administracin son: $2.000.000 mensuales por concepto
de arrendamiento de oficinas; $1.250.000 anual por seguros, que se pagan
en enero; $1.300.000 anuales por cafetera, Servicios pblicos mensuales
as: agua $350.000 en enero con un incremento mensual de 1.7%; energa
$410.000 en enero con incrementos mensuales de 1.2% y telfono
$890.000 en enero con incrementos mensuales de 0.6% mensual.
16. El saldo inicial de caja es de 24, 560,000 y si se requiere financiacin
bancaria, est disponible a una tasa del 1,9% mensual. El saldo mnimo de
caja es de 8, 500,000.
Con base en la informacin anterior determine:
a.
b.
c.
d.

Elaborar los clculos correspondientes

Elaborar el presupuesto con base en los clculos ya elaborados
Elaborar el flujo de caja con base en el presupuesto
Establecer las variaciones PPTO vs REAL
e. Analizar y establecer las posibles causas de las variaciones y
elaborar el informe.

Pgina 2 de 2