Sunteți pe pagina 1din 81

ORDONAN DE URGEN nr.

66 din 29 iunie 2011 privind


prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n
obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor
publice
naionale
aferente
acestora
Forma sintetic la data 04-ian-2016. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct-Acte Sintetice. SintAct i
tehnologia Acte Sintetice sunt mrci inregistrate ale Wolters Kluwer.

(la
(la
(la
(la

data
data
data
data

02-aug-2013 a se vedea referinte de aplicare din Ordonanta 14/2013 )


23-iul-2012 actul a fost aprobat de Legea 142/2012 )
15-sep-2011 reglementat de Norme Metodologice din 2011 )
15-sep-2011 reglementat de Norme Metodologice din 2011 )

Avnd n vedere necesitatea:


- implementrii msurilor anticriz iniiate de Guvernul Romniei pentru accelerarea
gradului de absorbie a fondurilor externe nerambursabile destinate Romniei i
utilizarea eficient a acestora;
- adoptrii unor msuri de sprijin pentru asigurarea unei bune gestiuni financiare a
fondurilor europene, att de ctre beneficiari, ct i de ctre autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene, prin introducerea unor msuri de
prevenire a apariiei neregulilor n gestionarea fondurilor europene (n special a
celor privind conflictele de interese), n absena crora - n contextul procesului
continuu de selecie a proiectelor - exist riscul permanent al finanrii unor
proiecte/contracte a cror contravaloare nu va putea fi solicitat/rambursat de
Comisia European;
- implementrii principiului proporionalitii, n absena cruia au fost deja i pot fi
n continuare stabilite debite excesive n sarcina beneficiarilor fondurilor europene,
inclusiv a instituiilor publice finanate de la bugetul de stat;
- introducerii n cadrul naional de reglementare a unor prevederi care s asigure
posibilitatea aplicrii legislaiei n domeniul neregulilor i pentru proiecte finanate
din alte instrumente de finanare postaderare, cum este Facilitatea Schengen sau
din Mecanismul Financiar SEE i din alte programe finanate de donatorii publici
internaionali, n cadrul crora s-au identificat posibile nereguli, a cror constatare
i recuperare nu poate fi efectuat n prezent;
- finalizrii ct mai urgente a procedurilor de constatare i recuperare de la debitori
a sumelor reprezentnd corecii financiare stabilite, n conformitate cu prevederile
reglementrilor comunitare, ca urmare a constatrii unor nereguli de sistem sau ca
urmare a identificrii unor nereguli n aplicarea de ctre beneficiarii publici a
prevederilor legale privind achiziiile publice, n scopul evitrii blocajului
implementrii proiectelor de investiii, inclusiv a celor majore, finanate prin
instrumente structurale,
ntruct toate aceste aspecte vizeaz interesul public i constituie situaii urgente i
extraordinare a cror reglementare nu mai poate fi amnat,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.

CAPITOLUL I: Dispoziii generale


(la data 15-sep-2011 capitolul I reglementat de Art. 3 din capitolul II din Norme Metodologice din
2011 )
(la data 15-sep-2011 capitolul I reglementat de Art. 2 din capitolul II din Norme Metodologice din
2011 )

SECIUNEA 1: Domeniul de aplicare


Art. 1

(1)Prezenta ordonan de urgen reglementeaz activitile de prevenire, de


constatare a neregulilor, de stabilire i de recuperare a creanelor bugetare
rezultate din neregulile aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau
a fondurilor publice naionale aferente acestora, precum i de raportare a
neregulilor ctre Comisia European sau ctre ali donatori internaionali.
(2)Dispoziiile prezentei ordonane de urgen se aplic autoritilor cu competene
n gestionarea fondurilor europene i oricror alte instituii publice care au atribuii
privind prevenirea, constatarea unei nereguli, stabilirea i urmrirea ncasrii
creanelor bugetare rezultate din nereguli aprute n obinerea i utilizarea
fondurilor europene i a fondurilor publice naionale aferente acestora, beneficiarilor
de fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente acestora, precum i
oricror ali operatori economici cu capital public sau privat care desfoar
activiti finanate din fonduri europene n baza unor acte juridice.

SECIUNEA 2: Definirea unor termeni


Art. 2
(1)n sensul prezentei ordonane de urgen, termenii i expresiile de mai jos au
urmtoarele semnificaii:
a)neregul - orice abatere de la legalitate, regularitate i conformitate n raport cu
dispoziiile naionale i/sau europene, precum i cu prevederile contractelor ori a
altor angajamente legal ncheiate n baza acestor dispoziii, ce rezult dintr-o
aciune sau inaciune a beneficiarului ori a autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul Uniunii
Europene/bugetele donatorilor publici internaionali i/sau fondurile publice
naionale aferente acestora printr-o sum pltit necuvenit;
a1)nereguli cu caracter sistemic/de sistem - nereguli generate de modul n care
sunt ndeplinite cerinele-cheie ale sistemelor de management i control care se
produc ca urmare a unor deficiene de proiectare a procedurilor de management i
control, a unor erori sistematice de aplicare a procedurilor de management i
control sau din necorelarea prevederilor legislaiei naionale cu reglementrile
comunitare;
(la data 23-iul-2012 Art. 2, alin. (1), litera A. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. 1, punctul
1. din Legea 142/2012 )

b)fraud - infraciunea svrit n legtur cu obinerea ori utilizarea fondurilor


europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, ncriminat de
Codul penal ori de alte legi speciale;
c)fonduri europene - sumele provenite din asistena financiar nerambursabil
acordat Romniei din bugetul general al Uniunii Europene i/sau din bugetele
administrate de aceasta ori n numele ei;
d)fonduri publice naionale aferente fondurilor europene - sumele provenite din
bugetul general consolidat, utilizate pentru: asigurarea cofinanrii, plata
prefinanrii, nlocuirea fondurilor europene n situaia indisponibilitii/sistrii
temporare a plii acestor fonduri, completarea fondurilor europene n vederea
finalizrii proiectelor, precum i alte categorii de cheltuieli legal reglementate n
acest scop;
e)autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene - autoritile de
management n cadrul programelor finanate din instrumente structurale, de
coeziune, din Fondul European pentru Pescuit, din fonduri aferente Instrumentului
de asisten pentru preaderare, autoritile care asigur gestionarea Instrumentului

European de Vecintate i Parteneriat ENPI, Agenia de Pli pentru Dezvoltare


Rural i Pescuit, Agenia de Pli i Intervenie n Agricultur n cadrul programelor
de finanare a politicii agricole comune, ageniile de implementare - inclusiv Oficiul
de Pli i Contractare PHARE - n cadrul programelor PHARE, Oficiul de Pli i
Contractare PHARE n cadrul Facilitii Schengen, Facilitii de Tranziie i al
Mecanismului Financiar SEE 2004-2009, cu excepia proiectelor delegate, operatorii
de program n cadrul Mecanismului Financiar SEE 2009-2014 i Mecanismului
Financiar Norvegian 2009-2014, precum i autoritile naionale responsabile de
participarea Romniei la alte programe finanate din fonduri europene;
(la data 01-sep-2012 Art. 2, alin. (1), litera E. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul
1. din Ordonanta 22/2012 )

f)autoriti de certificare - toate structurile cu funciuni de certificare a cheltuielilor


finanate din fondurile europene i/sau din fondurile publice naionale aferente
acestora, stabilite prin reglementrile donatorilor i reglementri naionale;
g)beneficiar - orice persoan fizic sau juridic de drept public ori privat, aa cum
este aceasta definit pentru fiecare program n reglementrile europene incidente i
documentele programului respectiv i care este fie direct sau indirect parte n
contractul/acordul/decizia/ordinul de finanare finanat integral sau parial din
fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente acestora ori, dup caz,
din fonduri provenite de la ali donatori publici internaionali, fie persoan fizic sau
juridic ndreptit s primeasc, numai pe baza unei cereri de plat, subvenii ori
ajutoare care sunt finanate din instrumentele de finanare a politicii agricole
comune, n conformitate cu prevederile legale naionale i/sau comunitare n
vigoare;
h)activitatea de constatare a neregulilor - activitatea de control/investigare
desfurat de autoritile competente n conformitate cu prevederile prezentei
ordonane de urgen, n vederea stabilirii existenei unei nereguli;
i)activitatea de stabilire a creanelor bugetare rezultate din nereguli - activitatea
prin care se stabilete i se individualizeaz obligaia de plat rezultat din neregula
constatat, prin emiterea unui titlu de crean;
j)creane bugetare rezultate din nereguli - sumele de recuperat ca urmare a
constatrii unei nereguli n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a
fondurilor publice naionale aferente acestora;
k)activitatea de recuperare a creanelor bugetare rezultate din nereguli exercitarea funciei administrative de ctre autoritile competente n conformitate
cu prevederile prezentei ordonane de urgen, n vederea stingerii creanelor
bugetare rezultate din nereguli;
l)raportarea neregulilor - toate activitile care conduc la informarea Comisiei
Europene - Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF) sau a donatorilor publici
internaionali, conform obligaiilor asumate de Romnia n calitate de stat membru
al Uniunii Europene ori de parte a unui acord/memorandum semnat de Romnia cu
un donator public internaional, cu privire la constatarea unei nereguli, care are la
baz actul de constatare primar administrativ;
m)compensare din alte fonduri - stingerea creanei bugetare rezultate din nereguli
de ctre organele fiscale ale Autoritii Naionale de Administrare Fiscal, conform
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

n)principiul proporionalitii - orice msur administrativ adoptat trebuie s fie


adecvat, necesar i corespunztoare scopului urmrit, att n ceea ce privete
resursele angajate n constatarea neregulilor, ct i n ceea ce privete stabilirea
creanelor bugetare rezultate din nereguli, innd seama de natura i frecvena
neregulilor
constatate
i
de
impactul
financiar
al
acestora
asupra
proiectului/programului respectiv;
o)aplicare de corecii financiare - msurile administrative luate de autoritile
competente, n conformitate cu prevederile prezentei ordonane de urgen, care
constau n excluderea de la finanarea din fonduri europene i/sau fonduri publice
naionale aferente acestora a cheltuielilor pentru care a fost constatat o neregul;
o1)aplicare de deduceri procentuale definitive sau temporare din declaraiile de
cheltuieli - reducerea sumelor declarate ctre Uniunea European/donatorul public
internaional, aferente unor proiecte finanate din instrumente structurale, din
fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i din Fondul
European pentru Pescuit, cu sume care reprezint o cot procentual stabilit ca
urmare a constatrii ntr-un raport de audit elaborat de Autoritatea de Audit sau de
Comisia European/Curtea European de Conturi a unor nereguli de sistem.
(la data 30-nov-2012 Art. 2, alin. (1), litera O. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. I,
punctul 1. din Ordonanta urgenta 75/2012 )

p)mecanismul deducerilor - sistemul agreat de donatorul fondurilor europene i


Romnia, prin care corecia financiar aplicat de autoritile romne se efectueaz
cu ocazia primei declaraii de cheltuieli, dup constatarea neregulilor;
q)mecanismul recuperrilor - sistemul agreat de Comisia European/donatorul
public internaional i Romnia, prin care corecia financiar aplicat de autoritile
romne se reflect n prima declaraie de cheltuieli, emis dup recuperarea
creanei bugetare rezultate din nereguli;
r)donator public internaional - statul sau gruparea de state europene care ofer
Romniei finanarea anumitor operaiuni sau programe fr contrapartid;
s)activitatea de prevenire a neregulilor - identificarea i gestionarea riscurilor,
elaborarea i urmrirea aplicrii procedurilor de management i a celorlalte
instrumente de control intern, care s asigure corectitudinea acordrii i utilizrii
fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora;
)deducere din pli - modalitatea de stingere a creanelor bugetare rezultate din
nereguli de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, din
pli datorate debitorului n baza contractelor/acordurilor/deciziilor/ordinelor de
finanare, cu reflectarea corespunztoare a operaiunii n evidenele contabile;
t)structuri verificate - beneficiarul asistenei din fonduri europene, orice structur
de implementare, orice persoan fizic ori juridic ce se afl ntr-o relaie
contractual n cadrul proiectelor/programelor finanate din fonduri europene i/sau
din fonduri publice naionale aferente acestora, inclusiv beneficiarii persoane fizice
sau juridice ndreptite s primeasc, numai pe baza unei cereri de plat, subvenii
ori ajutoare care sunt finanate din fonduri europene i/sau fonduri publice
naionale aferente acestora n cadrul politicii agricole comune i din Programul
Naional
de
Dezvoltare
Rural
2007-2013;
(la data 06-iul-2013 Art. 2, alin. (1), litera T. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. 1, punctul
1. din Legea 196/2013 )

)structuri de implementare - organismul de implementare, autoritatea de


management, autoritatea de implementare, organismul intermediar, alte structuri
cu funciuni delegate etc., aa cum sunt acestea definite de reglementrile

comunitare i de memorandumurile/acordurile de finanare ncheiate cu Uniunea


European/donatorul public internaional i stabilite prin reglementrile i acordurile
la nivel naional;
u)sum pltit necuvenit - plata nedatorat, aa cum este aceasta prevzut n
dreptul civil, acordat unui beneficiar sau realizat n numele unui beneficiar, care
provine din fonduri europene i/sau fonduri publice aferente acestora;
v)debitor - persoana fizic sau juridic n sarcina creia se stabilete o crean
bugetar rezultat din nereguli, n vederea recuperrii acesteia.
x)constatri cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii financiare constatrile formulate n actele de control/audit ntocmite de reprezentanii Uniunii
Europene/donatorului public internaional, cele din actele de control emise de DLAF,
cele din rapoartele de audit emise de Autoritatea de audit de pe lng Curtea de
Conturi a Romniei (denumit n continuare Autoritatea de audit)/de structurile de
audit intern/de structurile de audit extern, cele din rapoartele de verificare la faa
locului emise de autoritatea de certificare, cele din rapoartele de control ale
Autoritii Naionale pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice,
precum i constatrile formulate de autoritatea cu competene n gestionarea
fondurilor europene rezultate n urma activitii proprii de verificare administrativ
i/sau la faa locului, care se refer la cheltuieli care au fost pltite/rambursate
beneficiarilor de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i
care sunt considerate fie integral neeligibile, fie, n cazul identificrii unor abateri n
aplicarea prevederilor reglementrilor n vigoare n domeniul achiziiilor, parial
neeligibile.
(la data 12-iun-2012 Art. 2, alin. (1), litera V. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. XV,
punctul 1. din Ordonanta urgenta 26/2012 )

y)decertificarea - reducerea, din urmtoarea declaraie de cheltuieli transmis


Comisiei Europene/donatorului public internaional, a sumelor care reprezint
valoarea unor cheltuieli finanate din instrumente structurale, din fondurile aferente
Instrumentului de asisten pentru preaderare i din Fondul European pentru
Pescuit, care au fost deja certificate ctre Comisia European/donatorul public
internaional, al cror caracter neeligibil a fost determinat ulterior certificrii lor,
indiferent dac pentru aceste sume s-au emis sau nu titluri de crean.
Decertificarea este o operaiune cu caracter definitiv sau temporar.
(la data 30-nov-2012 Art. 2, alin. (1), litera Y. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul
2. din Ordonanta urgenta 75/2012 )

(2)Fondurilor europene le sunt aplicate normele juridice comune fondurilor publice,


cu excepia cazului n care normele europene prevd altfel.
(3)Sumele provenite din bugetele altor donatori publici internaionali sunt asimilate
fondurilor europene i li se aplic acelai regim juridic.
(4)Termenii "autoritate de management", "organism intermediar", "operator
economic", "operaiune", "eligibilitate", "conflict de interese", "neregul sistemic",
"prag de materialitate a erorilor", "prejudiciu", "verificare administrativ", "proiect
delegat", "indicii de fraud", "raport de inspecie al OLAF", "registrul debitorilor",
"act de constatare primar administrativ", precum i principiile liberei concurene,
tratamentului egal i nediscriminatoriu i transparenei au semnificaia dat de
reglementrile incidente i de ghidurile lor de aplicare, emise de Uniunea
European/donatorul
public
internaional.
(la data 01-sep-2012 Art. 2, alin. (4) din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul 3. din
Ordonanta 22/2012 )

(5)Termenii de "legalitate", "regularitate", "conformitate", "control intern",


"eficien", "eficacitate", "economicitate", "control financiar preventiv", "audit public
intern", "inspecie", "bun gestiune financiar" au semnificaia dat de Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar
preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i de Legea nr.
672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare.
(6)Notei de constatare a neregulilor i de aplicare a coreciilor financiare i se aplic
toate prevederile prezentei ordonane de urgen aplicabile procesului-verbal de
constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.
(7)Activitii de stabilire a coreciilor financiare i se aplic toate prevederile
prezentei ordonane de urgen aplicabile activitii de stabilire a creanelor
bugetare.
prevederi din Art. 2 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
capitolul I
Art. 2
Implementarea recomandrilor formulate de structuri/instituii de control/audit naionale i europene, care
conin constatri cu implicaii financiare, nu restrnge dreptul autoritilor cu competene n gestionarea
fondurilor europene de a transmite comentariile lor n raport cu aceste constatri, de a face propriile lor
investigaii i, eventual, de a contesta aceste constatri, conform legislaiei aplicabile dup caz.
prevederi din Art. 3 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
capitolul I
Art. 3
(1) Analiza rezonabilitii valorilor cuprinse n bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/
acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanare reprezint:
a) o analiz bazat pe principiul utilizrii eficiente a fondurilor europene i/sau a fondurilor publice aferente
acestora, respectiv al asigurrii unui raport corect ntre rezultatul obinut i resursele financiare alocate; i
b) o analiz a corectitudinii estimrii resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi
finanat din fonduri europene.
(2) Modalitile de realizare a analizei prevzute la alin. (1) sunt urmtoarele:
a) analizarea justificrii/fundamentrii valorii solicitate la finanare, care s cuprind preurile orientative ce
au stat la baza acestei fundamentri i/sau o analiz cost-beneficiu detaliat, pentru proiectele care au la
baz o analiz cost-beneficiu;
b) verificarea rezonabilitii preurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe
internet i/sau prin solicitarea efectiv de oferte de pre de la firme de specialitate; o alternativ a acestei
metode este aceea de a solicita potenialului beneficiar s furnizeze aceste oferte de pre, situaie n care
realitatea i regularitatea acestor oferte sunt verificate de ctre autoritatea cu competene n gestionarea
fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica i alte metode identificate i stabilite prin procedurile
autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.
(3) n cazul analizei rezonabilitii preurilor cuprinse n contractele de furnizare de bunuri, lucrri i servicii
se aplic metoda descris la alin. (2) lit. b) i aceast analiz este obligatorie pentru beneficiarii care nu au
calitatea de autoritate contractant conform prevederilor legislaiei n vigoare.
(4) n cazul n care se constat c bugetul prevzut la alin. (1) nu este fundamentat n mod adecvat,
respectiv c valorile cuprinse n acesta nu sunt susinute de o justificare corect nici n ceea ce privete
nivelul preurilor utilizate i nici n ceea ce privete raportul dintre investiia realizat i rezultatul ateptat,
se solicit beneficiarului o micorare corespunztoare a bugetului orientativ.

CAPITOLUL II: Activitatea de prevenire a neregulilor

(la data
din 2011
(la data
din 2011

15-sep-2011 capitolul II reglementat de Art. 7 din capitolul II din Norme Metodologice


)
15-sep-2011 capitolul II reglementat de Art. 5 din capitolul II din Norme Metodologice
)

SECIUNEA 1: Reguli generale i principii

Art. 3
(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i beneficiarii sunt
obligai, n activitatea lor, s elaboreze i s aplice proceduri de management i

control care s asigure corectitudinea acordrii i utilizrii acestor fonduri, precum


i respectarea principiilor bunei gestiuni financiare, aa cum este aceasta definit n
legislaia comunitar.
(2)n activitatea de selecie i aprobare a solicitrilor de sprijin financiar,
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia utilizrii
de reguli i proceduri care s asigure respectarea urmtoarelor principii:
a)o bun gestiune financiar bazat pe aplicarea principiilor economicitii,
eficacitii i eficienei;
b)respectarea principiilor de liber concuren i de tratament egal i
nediscriminatoriu;
c)transparena - punerea la dispoziia tuturor celor interesai a informaiilor
referitoare la aplicarea procedurii pentru acordarea fondurilor europene;
d)prevenirea apariiei situaiilor de conflict de interese n cursul ntregii proceduri
de selecie a proiectelor de finanat;
e)excluderea cumulului - activitatea ce face obiectul cererii de finanare din fonduri
europene nu poate s beneficieze de sprijin financiar din alte surse de finanare
nerambursabil, cu excepia sumelor ce constituie ajutor de stat acordat n
condiiile legii.
(3)Principiile prevzute la alin. (2) lit. a)-d) se aplic n mod corespunztor i n
activitatea efectuat de beneficiar pentru executarea contractului de finanare
nerambursabil.
Art. 4
Entitile publice care au calitatea de autoriti cu competene n gestionarea
fondurilor europene sau de beneficiari ai programelor finanate integral sau parial
din fonduri europene i/sau din fonduri publice naionale aferente acestora au
obligaia organizrii i exercitrii activitii de control intern, de control preventiv i
de identificare i gestionare a riscurilor, precum i a exercitrii activitii de audit
intern, n conformitate cu prevederile legislaiei naionale i comunitare n vigoare,
precum
i
cu
Standardele
internaionale
de
audit.
(la data 23-iul-2012 Art. 4 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. 1, punctul 2. din Legea
142/2012 )

Art. 5
Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia:
a)pregtirii i evalurii profesionale continue a personalului propriu;
b)lurii tuturor msurilor necesare prevenirii neregulilor i fraudelor, inclusiv prin
activiti ce constau n informarea corect i la timp a beneficiarilor asupra riscului
producerii de nereguli i fraude, n special, n ceea ce privete indiciile de fraud;
c)implementrii corespunztoare i la timp a recomandrilor formulate de
organismele de control i audit intern i extern, naionale i europene, n aplicarea
prevederilor prezentei ordonane de urgen;
d)ntreprinderii msurilor necesare pentru a se asigura att de rezonabilitatea
valorilor cuprinse n bugetele orientative din contractele/acordurile/ordinele/deciziile
de finanare, de realitatea i regularitatea ofertelor prezentate n cadrul procedurilor
de achiziie utilizate, ct i de rezonabilitatea preurilor cuprinse n contractele de
achiziii de lucrri, bunuri i servicii.
e)analiza rezonabilitii valorilor cuprinse n bugetele orientative care vor sta la
baza contractelor/acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanare se aplic numai n
cazul n care proiectul respectiv nu a fcut anterior obiectul unei aprobri financiare

explicite

din

partea

Comisiei

Europene.

(la data 23-iul-2012 Art. 5, litera D. din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. 1, punctul 3. din
Legea 142/2012 )

Art. 6
(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a
exclude integral sau parial de la rambursarea/plata cheltuielilor efectuate i
declarate de beneficiari acele cheltuieli care nu respect condiiile de legalitate,
regularitate ori conformitate stabilite prin prevederile legislaiei naionale i
comunitare n vigoare, n situaia n care - n procesul de verificare a solicitrilor de
plat - acestea determin existena unor astfel de cheltuieli.
(2)Excluderea integral sau parial de la plat, n situaia prevzut la alin. (1), se
aplic n mod corespunztor i n cazul cererilor de plat a drepturilor beneficiarilor
instrumentelor de finanare a politicii agricole comune i a politicii comune pentru
pescuit.
(la data 15-sep-2011 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 reglementat de Art. 4 din capitolul
II din Norme Metodologice din 2011 )

(3)n aplicarea prevederilor alin. (1), autoritile cu competene n gestionarea


fondurilor europene au obligaia aplicrii de reduceri procentuale din sumele
solicitate la plat de ctre beneficiari, n situaia n care constat cel puin una din
abaterile prevzute n anexa care face parte integrant din prezenta ordonan de
urgen, n raport cu:
a)reglementrile naionale n vigoare n domeniul achiziiilor publice;
b)reglementrile comunitare aferente programelor crora le sunt aplicabile alte
prevederi dect Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea
contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a
contractelor de concesiune de servicii, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 337/2006, cu modificrile i completrile ulterioare;
c)procedurile sau instruciunile specifice de achiziii aplicabile beneficiarilor privai,
alii
dect
autoritile
contractante.
(la data 28-iun-2014 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 1. din
Ordonanta urgenta 47/2014 )
prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1
Art. 4
n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 i ale anexei din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea
fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit n continuare
ordonan, n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat existena mai multor
nereguli/abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate coreciile financiare/reducerile
procentuale prevzute n anexa la ordonan, se va aplica valoarea cea mai mare a coreciei
financiare/reducerii procentuale propuse.

(31)Ratele reducerilor procentuale aplicate conform prevederilor alin. (3) se


stabilesc prin hotrre a Guvernului.
(32)Tipurile de abateri de la aplicarea prevederilor privind procedurile de achiziie
prevzute n anex sunt cele care au fost constatate cel mai frecvent ca urmare a
activitii de verificare/control/audit. Pentru alte abateri care nu sunt definite n
anex autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene aplic reduceri
procentuale n concordan cu principiul proporionalitii sau, acolo unde este
posibil, prin analogie cu abaterile identificate n anex.
(33)Pentru abaterile de la aplicarea prevederilor privind procedurile de achiziie de
natur formal, care nu au niciun potenial impact financiar, nu se aplic reduceri

procentuale. Situaiile care pot fi constatate ca fiind fr impact financiar sunt


prevzute n normele metodologice de aplicare a prezentei ordonane de urgen.
(34)n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat
existena mai multor abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate
reducerile procentuale prevzute n anex, se va aplica valoarea cea mai mare a
reducerii
procentuale
propuse.
(la data 28-iun-2014 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. I, punctul 2. din
Ordonanta urgenta 47/2014 )

(4)n aplicarea prevederilor alin. (1) i avnd n vedere principiul proporionalitii,


autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a face
reduceri procentuale din sumele solicitate la rambursarea/plata final, reprezentnd
cheltuieli efectuate i declarate de beneficiari, n situaia n care constat
nendeplinirea sau ndeplinirea parial a indicatorilor/obiectivelor proiectelor
finanate din fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente acestora,
pentru care beneficiarii i-au angajat rspunderea realizrii, n perioada de
implementare
a
contractelor/acordurilor/
deciziilor/ordinelor
de
finanare
nerambursabil ori a altor tipuri de contracte multianuale, cu excepia cazurilor n
care regulile stabilite de donatorul public internaional prevd altfel.
(la data 01-sep-2012 Art. 6, alin. (4) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 4. din
Ordonanta 22/2012 )

(5)Reducerile prevzute la alin. (4) se efectueaz n funcie de gradul de realizare a


indicatorilor/obiectivelor, n conformitate cu procedurile specifice stabilite de fiecare
autoritate
cu
competene
n
gestionarea
fondurilor
europene.
(la data 01-sep-2012 Art. 6, alin. (5) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 4. din
Ordonanta 22/2012 )

Art. 7

(la data 15-sep-2011 Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1 reglementat de Art. 6 din capitolul
II din Norme Metodologice din 2011 )

(1)n situaia n care, n urma verificrilor administrative i/sau la faa locului,


autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene consider necesare
investigaii suplimentare pentru a stabili eligibilitatea cheltuielilor care i-au fost
solicitate la rambursare/plat de ctre un beneficiar, aceasta are dreptul, nainte de
rambursarea/plata sumelor ctre beneficiar, s se adreseze pentru realizarea
acestor investigaii structurilor de control prevzute la art. 20 alin. (1), alin. (2) lit.
b)
i
alin.
(4).
(la data 01-sep-2012 Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 5. din
Ordonanta 22/2012 )
prevederi din Art. 6 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1
Art. 6
(1) n aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonan, n situaia n care autoritile cu competene n gestionarea
fondurilor europene identific, ca urmare a verificrilor administrative i la faa locului, o posibil abatere,
pentru confirmarea creia sunt necesare investigaii suplimentare, acestea pot solicita structurilor de control
prevzute la art. 20 din ordonan investigarea caracterului eligibil al sumelor solicitate la plat/rambursare
de beneficiar, nainte ca aceste sume s fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei investigaii
suplimentare este consemnat ntr-o not de control.
(2) Forma i coninutul notei de control prevzute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cu
competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de specificul activitii sale.
(3) Nota de control se aprob de ctre conducerea autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor
europene.

(2)Verificrile efectuate de structurile de control prevzute la art. 20 alin. (1), alin.


(2) lit. b) i alin. (4) n vederea constatrii caracterului eligibil al unor cheltuieli

solicitate de un beneficiar nainte de rambursarea/plata lor de ctre autoritile cu


competene n gestionarea fondurilor europene se organizeaz i se desfoar
dup proceduri proprii i reprezint o activitate distinct de activitatea organizat i
desfurat
n
aplicarea
prevederilor
art.
21
alin.
(1)-(16).
(la data 23-iul-2012 Art. 7 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea
142/2012 )

Art. 8

(la data 12-iun-2012 Art. 8, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 1 a se vedea referinte de aplicare din
Art. XVII, alin. (3) din Ordonanta urgenta 26/2012 )

(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia s


sesizeze de ndat DLAF i organele de urmrire penal n cazul constatrii unor
indicii de fraud sau de tentativ de fraud.
(2)n cazul n care, ca urmare a sesizrii menionate la alin. (1), organul de
urmrire penal transmite cazul spre soluionare instanelor de judecat,
autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene are obligaia lurii
urmtoarelor msuri pn la pronunarea deciziei definitive a instanei privind
caracterul penal sau nepenal al faptei ncriminate:
a)pentru
beneficiarii
privai
suspend
aplicarea
prevederilor
contractului/deciziei/ordinului/acordului de finanare i n mod subsecvent suspend
plata/rambursarea tuturor sumelor solicitate de beneficiar;
b)pentru beneficiarii publici suspend plata/rambursarea tuturor sumelor solicitate
de beneficiar aferente contractului economic pentru care a fost formulat sesizarea.
(la data 01-sep-2012 Art. 8 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 6. din
Ordonanta 22/2012 )

(3)Prevederile alin. (2) nu aduc atingere dreptului autoritilor cu competene n


gestionarea fondurilor europene de a lua msuri privind suspendarea
plilor/rambursrilor ctre beneficiari n baza prevederilor cuprinse n contractele/
deciziile/ordinele/acordurile de finanare. n acest caz, la solicitarea beneficiarului,
se poate aplica drept msur subsecvent i suspendarea aplicrii prevederilor
contractelor/deciziilor/ordinelor/acordurilor de finanare n vederea prelungirii
perioadei
de
implementare
a
acestora.
(la data 30-nov-2012 Art. 8, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. I, punctul 3. din
Ordonanta urgenta 75/2012 )

Art. 9
Pentru cheltuielile incluse n solicitrile/cererile de plat ale beneficiarilor care nu
respect condiiile de legalitate, regularitate sau conformitate stabilite prin
prevederile legislaiei naionale i comunitare, identificate de autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene nainte de efectuarea plii, nu se
aplic:
a)procedura de constatare a neregulii prevzut la art. 21;
b)procedura de raportare a neregulilor prevzut la art. 58 i 59, cu excepia
cazurilor menionate la art. 8, pentru care DLAF comunic autoritii cu competene
n gestionarea fondurilor europene c a sesizat parchetul competent s efectueze
cercetarea penal.

SECIUNEA 2: Reguli n materia conflictului de interese

Art. 10
(1)Persoanele fizice sau juridice care particip direct n procesul de
verificare/evaluare a cererilor de finanare nu pot fi solicitani i/sau nu pot acorda
servicii de consultan unui solicitant.

(2)nclcarea prevederilor alin. (1) se sancioneaz cu excluderea solicitantului din


procedura de selecie.
(3)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia s
solicite instanei anularea contractului/acordului/deciziei de finanare care a fost
ncheiat/emis cu nclcarea prevederilor alin. (1).
(4)n cazul n care autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene
solicit completri ale documentaiei depuse n vederea verificrii/evalurii, aceast
activitate nu are caracter de consultan.
Art. 11
(1)Nu au dreptul s fie implicai n procesul de verificare/evaluare/aprobare a
cererilor de finanare sau a programelor n cadrul unei proceduri de selecie
urmtoarele persoane:
a)cele care dein pri sociale, pri de interes, aciuni din capitalul subscris al
unuia dintre solicitani sau care fac parte din consiliul de administraie/organul de
conducere ori de supervizare a unuia dintre solicitani;
b)so/soie, rud sau afin pn la gradul al doilea inclusiv cu persoane care dein
pri sociale, pri de interes, aciuni din capitalul subscris al unuia dintre solicitani
ori care fac parte din consiliul de administraie/organul de conducere sau de
supervizare a unuia dintre solicitani;
c)cele despre care se constat c pot avea un interes de natur s le afecteze
imparialitatea pe parcursul procesului de verificare/evaluare/aprobare a cererilor
de finanare.
(2)Prevederile alin. (1) se aplic i persoanelor implicate n procesul de
verificare/aprobare/plat a cererilor de rambursare/plat prezentate de beneficiari.
(la data 15-sep-2011 Art. 11, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 2 reglementat de Art. 8 din capitolul
II din Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 8 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 11, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 2
Art. 8
n cazul n care constat abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) i art. 14 alin. (1) din ordonan
referitoare la conflictul de interese, deciziile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene i
ale structurilor de control cu privire la nivelul sanciunii pe care o aplic trebuie luate, pentru fiecare caz n
parte, innd cont de urmtoarele elemente:
a) caracterul intenionat sau neintenionat al abaterii, stabilit de instituiile abilitate prin lege;
b) evaluarea prejudiciului creat de situaia de conflict de interese, n sensul reanalizrii deciziei de acceptare
a cererii de finanare sau de plat/rambursare care s-ar fi luat n cazul n care acest conflict de interese nu
ar fi existat.

(3)nclcarea prevederilor alin. (1) se sancioneaz cu excluderea solicitantului din


procedura de selecie.
(4)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia s
solicite instanei anularea contractului/acordului/deciziei de finanare ncheiat/emise
cu nclcarea prevederilor alin. (1).
(5)nclcarea prevederilor alin. (2) se sancioneaz cu deduceri/excluderi din
cheltuielile solicitate la plat/rambursare, n funcie de prejudiciul posibil de
provocat ori deja provocat fondurilor europene i/sau fondurilor publice naionale
aferente acestora.
Art. 12
(1)Persoanele care particip direct la procedura de verificare/evaluare/aprobare a
cererilor de finanare sau a programelor n cadrul unei proceduri de selecie,
precum i cele implicate n procesul de verificare/aprobare/plat a cererilor de

rambursare/plat prezentate de beneficiari sunt obligate s depun o declaraie pe


propria rspundere din care s rezulte c nu se afl n niciuna dintre situaiile
prevzute la art. 10 i 11.
(2)n situaia n care, n cursul procedurii de verificare/evaluare/aprobare, aceste
persoane descoper sau constat o legtur de natura celor menionate la art. 10 i
11, acestea sunt obligate s o semnaleze i s nceteze de ndat s participe la
procedura de verificare, evaluare sau aprobare.
Art. 13
(1)Beneficiarii persoane fizice/juridice de drept privat nu au dreptul de a angaja
persoane fizice sau juridice care au fost implicate n procesul de verificare/evaluare
a cererilor de finanare n cadrul procedurii de selecie pe parcursul unei perioade
de cel puin 12 luni de la semnarea contractului de finanare.
(2)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia s
solicite instanei anularea contractului de finanare care a fost ncheiat, n cazul
nclcrii prevederilor alin. (1).
Art. 14
(1)Pe parcursul aplicrii procedurii de achiziie, beneficiarii persoane fizice/juridice
de drept privat au obligaia de a lua toate msurile necesare pentru a evita situaiile
de natur s determine apariia unui conflict de interese, i anume a situaiei n
care exist legturi ntre structurile acionariatului beneficiarului i ofertanii
acestuia, ntre membrii comisiei de evaluare i ofertani sau n care ofertantul
ctigtor deine pachetul majoritar de aciuni n dou firme participante pentru
acelai tip de achiziie.
(la data 15-sep-2011 Art. 14, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 2 reglementat de Art. 8 din capitolul
II din Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 8 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 14, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 2
Art. 8
n cazul n care constat abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) i art. 14 alin. (1) din ordonan
referitoare la conflictul de interese, deciziile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene i
ale structurilor de control cu privire la nivelul sanciunii pe care o aplic trebuie luate, pentru fiecare caz n
parte, innd cont de urmtoarele elemente:
a) caracterul intenionat sau neintenionat al abaterii, stabilit de instituiile abilitate prin lege;
b) evaluarea prejudiciului creat de situaia de conflict de interese, n sensul reanalizrii deciziei de acceptare
a cererii de finanare sau de plat/rambursare care s-ar fi luat n cazul n care acest conflict de interese nu
ar fi existat.

(2)nclcarea prevederilor alin. (1) se sancioneaz cu deduceri/excluderi din


cheltuielile solicitate la plat/rambursare, n funcie de prejudiciul posibil de
provocat ori deja provocat fondurilor europene i/sau fondurilor publice naionale
aferente acestora.
Art. 15
(1)La depunerea ofertei n cadrul unei proceduri de achiziii, ofertantul este obligat
s depun o declaraie conform creia nu se afl n conflict de interese, aa cum
este acesta definit la art. 14.
(2)Dac apare o situaie de conflict de interese pe perioada derulrii procedurii de
achiziie, ofertantul are obligaia s notifice n scris, de ndat, entitatea care a
organizat aceast procedur i s ia msuri pentru nlturarea situaiei respective.
Art. 16
(1)Dispoziiile prezentei seciuni se completeaz corespunztor cu prevederile
legislaiei naionale referitoare la conflictul de interese.

(2)Dispoziiile art. 10, 11 i 12 nu se aplic personalului Ageniei de Pli pentru


Dezvoltare Rural i Pescuit, n acest caz fiind aplicabile prevederile n materia
conflictului de interese din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 13/2006 privind
nfiinarea, organizarea i funcionarea Ageniei de Pli pentru Dezvoltare Rural i
Pescuit, prin reorganizarea Ageniei SAPARD", aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 198/2006, cu modificrile i completrile ulterioare.
(la data 23-iul-2012 Art. 16 din capitolul II, sectiunea 2 modificat de Art. 1, punctul 6. din Legea
142/2012 )
prevederi din Art. 5 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
capitolul II
Art. 5
(1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia ca nainte de efectuarea ctre
beneficiar a plii finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare final, s verifice gradul n care au fost
realizai toi indicatorii de rezultat/de output/obiective stabilii prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile
de finanare.
(2) n situaia n care se constat c exist indicatori nerealizai sau numai parial realizai de rezultat/de
output/obiective - n special cei care au fost utilizai n procesul de evaluare care a condus la aprobarea
finanrii respectivelor proiecte i pentru care beneficiarii i-au angajat prin
contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare rspunderea realizrii acestora pn la plata final autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplic principiul
proporionalitii stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonan, respectiv nu autorizeaz integral sau, dup
caz, autorizeaz parial la plat sumele prevzute la alin. (1). n aceeai situaie, dac proiectul nu i-a atins
scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare i sumele prevzute la alin. (1) sunt
mai mici dect sumele de recuperat, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, prin
structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan, ntocmesc procese-verbale de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.
(3) In situaia n care, dup finalizarea proiectelor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene sesizeaz c nu sunt respectate cerinele de durabilitate/sustenabilitate prevzute de
reglementrile aplicabile, aceste autoriti, aplic principiul proporionalitii prevzut la art. 2 alin. (1) lit. n)
din ordonan, pe baza procedurilor proprii, n scopul stabilirii creanelor bugetare.
prevederi din Art. 7 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
capitolul II
Art. 7
(1) n toate situaiile n care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene identific, n
activitatea lor curent de verificare a cererilor de plat/rambursare prezentate de beneficiari, precum i ca
urmare a verificrilor la faa locului, indicii privind o posibil fraud/tentativ de fraud, acestea au obligaia
de a sesiza de ndat Departamentul pentru lupta antifraud - DLAF i de a-i transmite acestuia toate
informaiile pe care le dein.
(2) Sistemele i indicatorii de fraud ce trebuie avui n vedere, n baza principiului bunelor practici, n scopul
identificrii indiciilor privind o posibil fraud, n situaiile n care evaluarea riscurilor indic un risc de fraud
ridicat, sunt prevzui n anexa nr. 1.
prevederi din Art. 7 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
capitolul II

ANEXA Nr. 1: SISTEME I INDICATORI DE FRAUD1)


CAPITOLUL 1: Tipuri de fraud2)
1. Manipularea intenionat a declaraiilor financiare (de exemplu, raportarea incorect a veniturilor)
2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursri frauduloase de
cheltuieli)
3. Corupie (de exemplu, mit, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de
interese, deturnare de fonduri)

CAPITOLUL 2: Motivele care stau la baza fraudelor Exist 3 elemente


care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma
unui "triunghi al fraudei":
- oportunitate;
- justificare;
- presiune financiar.
Oportunitatea: Chiar dac o persoan are un motiv, trebuie s existe i o oportunitate. Sistemele deficiente
de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda s nu fie detectat reprezint
un considerent esenial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern
sunt deficienele referitoare la:
- supraveghere i revizuire;
- separarea funciilor;
- aprobarea de ctre organele de conducere;
- controlul sistemelor.
Frauda poate aprea, de asemenea, n cazul n care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funcii de
autoritate creeaz ansele ca aceste controale existente s nu fie luate n considerare.
Justificare: O persoan poate formula o justificare prin explicarea rezonabil a actelor sale, de exemplu
"este corect s procedez astfel - merit aceti bani" sau "au o datorie fa de mine", "iau banii doar cu
mprumut - i voi restitui".
Presiune financiar, stimulent sau motivaie: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla aviditate poate
reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aprea din problemele financiare personale sau
din vicii personale precum jocurile de noroc, dependena de droguri etc.
Spargerea triunghiului fraudei"3) reprezint cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente, oportunitatea
este cel mai direct afectat de sistemele solide de control intern i, prin urmare, este elementul cel mai uor
de gestionat.
1
)Aceast anex conine informaii cuprinse n documentul de lucru elaborat de Comisia European "Not
informativ privind indicatorii de fraud pentru FEDR, FSE i FC" (COCOF 09/0003/00-RO).
2
)Conform clasificrii utilizate de Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (ACFE).
3
)A se vedea "The Handbook of Fraud Deterrence" de Harry Cendrowski, James P. Martin i Louis W. Petro,
2007, p. 41.

CAPITOLUL 3: Fraude n cadrul contractelor i achiziiilor publice


Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud
relevani (semnale de avertizare)
Acest capitol prezint 16 sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i
indicatorii de fraud relevani n domeniul contractelor i achiziiilor publice.
Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute.
Acest capitol utilizeaz o mare parte a structurii i coninutului aplicate de ACFE4) n instruciunile pentru
profesionitii din domeniul prevenirii i detectrii fraudei.

SUBCAPITOLUL 31: Corupie - mit i comisioanele ilegale


1. Descrierea sistemului
Mita i comisioanele ilegale semnific darea sau primirea de "obiecte de valoare" n vederea influenrii unui
act oficial sau a unei decizii de natur comercial.
11. Oferirea de mit
Obiectele de valoare" nu trebuie s fie i, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menine, ceea ce permite
autorului s invoce diferite scuze, dac este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit n vederea
coruperii primitorului poate constitui mit.
Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mit includ, ntre altele: cadouri a cror
valoare depete pragurile stabilite de ctre organizaii/societi, "mprumuturi" (indiferent dac au fost sau
nu rambursate), utilizarea unor crduri de credit, plata n exces a achiziiilor (de exemplu, o plat de
500.000 EUR pentru un apartament n valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuit sau n schimbul unei
chirii prefereniale a unui apartament, utilizarea gratuit a unui autoturism nchiriat, plile n numerar, plata
prin cecuri sau transfer bancar a unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentnd adesea un procent stabilit n
prealabil din contractul obinut i pltite printr-un intermediar sau societate-paravan5) nfiinat de ctre

destinatar, precum i deinerea de participaii secrete n cadrul societii contractante sau vnztoare
corupte).
De obicei, obiectele de valoare sunt acordate n ordinea prezentat mai sus. Aceast ierarhie apare
deoarece, iniial, prile i studiaz reciproc inteniile i este posibil ca pltitorul mitei s nu poat oferi pli
mai substaniale dect dup atribuirea contractului.
Dup atribuirea unui contract, darea de mit are loc n special sub forma acordrii de comisioane ilegale,
ceea ce nseamn c, dup ce primete o plat, contractantul pltete sau returneaz un procent stabilit n
prealabil din fiecare sum ncasat. Indiferent de maniera de plat a mitei, preurile sunt de obicei majorate
artificial sau calitatea mrfurilor i serviciilor este redus, n vederea recuperrii sumelor pltite.
Darea de mit faciliteaz mai multe alte tipuri de fraud, cum ar fi falsificarea de facturi, nregistrarea de
cheltuieli fictive sau nendeplinirea specificaiilor contractuale.
12. Traficul de influen
Traficul de influen n domeniul contractelor i achiziiilor publice se reflect adesea n: selecia prtinitoare,
de exemplu achiziiile nejustificate dintr-o singur surs (pot exista mai multe contracte atribuite sub
plafonul pentru achiziii publice), preurile excesive nejustificate, produsele achiziionate n numr excesiv,
acceptarea calitii sczute i ntrzierea sau inexistena livrrilor6).
4
)Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners)
www.acfe.com. Mai exact, structura i coninutul se inspir din instructajul privind "Fraudele n domeniul
contractelor i achiziiilor" furnizat investigatorilor de fraude.
5
)O societate-paravan este o companie real, dar cu operaiuni i active inexistente.
6
)Acetia sunt rezumai adesea ca factori PCCL: selecie prtinitoare, pre excesiv, cantitate excesiv,
calitate sczut, livrare ntrziat sau inexistent.
2. Indicatori de fraud i Cel mai frecvent indicator al oferirii de mit i comisioane ilegale este tratamentul
favorabil nejustificat acordat unui i contractant de ctre un responsabil pentru contractare ntr-o perioad de
timp.
3. Alte semnale de avertizare:
- legturi strnse ntre un responsabil pentru contractare i un furnizor de produse sau servicii;
- creterea inexplicabil sau brusc a averii responsabilului i pentru contractare;
- responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate economic nedeclarat;
- contractantul este cunoscut n domeniul su de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;
- modificri nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora;
- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz i
preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nu este
relevant);
- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele de interese.

SUBCAPITOLUL 32: Nedeclararea conflictelor de interese


1. Descrierea sistemului
O situaie de conflict de interese poate aprea atunci cnd un angajat al organizaiei contractante are un
interes financiar ascuns n ceea ce privete un contract sau un contractant. Un potenial conflict de interese
nu poate fi urmrit n instan dac) este dezvluit n ntregime i aprobat cu promptitudine de ctre i
angajator. De exemplu, un angajat poate deine n secret un i furnizor sau un contractant, poate nfiina o
societate-paravan i prin intermediul creia achiziioneaz produse la un pre majorat artificial sau are un
interes ascuns n vnzarea sau nchirierea i de proprieti..
2. Indicatori de fraud:
- favorizarea inexplicabil sau n mod excepional a unui anumit contractant sau vnztor; i - acceptarea
continu a unor lucrri la preuri ridicate i de calitate sczut etc.;
- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu j completeaz declaraia privind conflictele de interese;
- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz i
preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nu este
relevant);
- exist indicii potrivit crora responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate paralel.

SUBCAPITOLUL 33: Practici de cooperare secret


1. Descrierea sistemului
Contractanii dintr-o anumit zon sau regiune geografic 1 sau dintr-o anumit industrie pot ncheia
acorduri n vederea 1 nlturrii concurenei i majorrii preurilor prin diferite sisteme de cooperare secret.
11. Depunerea de oferte de curtoazie

Ofertele de curtoazie, cunoscute i ca "oferte fantom", au scopul de a asigura aparena unei licitaii
concureniale, fr a se urmri ctigarea acesteia.
Mai muli ofertani care coopereaz convin s depun oferte la preuri excesive sau coninnd condiii
inacceptabile, pentru i a favoriza selectarea unui contractant preferat la un pre majorat artificial (n aceste
situaii ar trebui s se verifice atent valoarea estimat a contractului). Ctigtorul mparte o cot din
profituri cu ofertanii respini, i angajeaz ca subcontractani sau le permite s ctige alte contracte la
preuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societi-paravan sau firme afiliate.
12. Abinerea de la participare
Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte s reueasc, numrul ofertanilor trebuie s fie
limitat i toi trebuie s participe la conspiraie. Dac la licitaie se altur un ofertant nou sau necooperant
(un aa-numit "sabotor"), majorarea artificial a preului devine evident. Pentru a preveni o astfel de
posibilitate, conspiratorii pot oferi mit societilor strine pentru ca acestea s nu i depun ofertele sau
pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le mpiedica s participe la licitaie. De asemenea, n ncercarea de
a-i proteja monopolul, conspiratorii pot constrnge furnizorii i subcontractanii pentru ca acetia s evite
relaiile comerciale cu societile necooperante.
13. Rotaia ofertelor
Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abin s liciteze pentru a permite fiecrui ofertant sa depun,
prin rotaie, oferta cea mai ieftin. Rotaia poate avea loc n funcie de zona geografic - un contractant n
domeniul construciilor de drumuri primete toate lucrrile dintr-o regiune, alt societate primete lucrri n
regiunea nvecinat - sau n funcie de tipul de activitate, perioad etc.
14. mprirea pieelor
ntreprinderile participante la nelegere pot mpri piee sau linii de producie sau pot conveni fie s nu
concureze n propriile zone de influen, fie s o fac prin msuri de cooperare secret, precum depunerea
de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secret particip angajai - avnd uneori
interese financiare n ntreprinderea "concurent" - care primesc o cot din preurile majorate artificial.
2. Indicatori de fraud:
- oferta ctigtoare are un pre prea mare n raport cu estimrile de costuri, listele de preuri publicate,
lucrrile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie i preurile de pia corecte;
- toi ofertanii menin preuri ridicate;
- preul ofertelor scade atunci cnd la licitaie se altur un ofertant nou;
- rotaia ofertanilor ctigtori n funcie de regiune, tip de activitate, tip de lucrri;
- ofertanii respini sunt angajai ca subcontractani;
- configuraie anormal a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta
ctigtoare este cu puin sub pragul de pre acceptat, se ncadreaz exact n bugetul alocat, este prea
mare, prea apropiat, diferena este excesiv, sumele sunt rotunjite, incomplete etc);
- legturi aparente ntre ofertani, cum ar fi adrese, angajai sau numere de telefon comune etc;
- n oferta contractantului sunt inclui subcontractani aflai n competiie pentru contractul principal;
- contractanii calificai se abin de la depunerea unei oferte i devin subcontractani, sau ofertantul cu cel
mai sczut pre se retrage i devine subcontractant;
- unele societi liciteaz ntotdeauna una mpotriva celeilalte, n timp ce altele nu o fac niciodat;
- ofertanii respini nu pot fi localizai pe internet sau n nomenclatoarele de societi, nu au adrese etc. (cu
alte cuvinte, sunt societi fictive);
- exist coresponden sau alte indicii potrivit crora contractanii efectueaz schimburi de informaii privind
preurile, i aloc teritorii sau ncheie alte tipuri de acorduri neoficiale;
- practicile de ofertare prin cooperare secret au fost constatate n urmtoarele sectoare i sunt relevante i
pentru fondurile structurale: asfaltri, construcii de cldiri, activiti de dragare, echipamente electrice,
construcii de acoperiuri, eliminarea deeurilor.

SUBCAPITOLUL 34: Oferte discrepante


1. Descrierea sistemului
n acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaz unui ofertant favorit
informaii confideniale indisponibile celorlali ofertani, potrivit crora, de exemplu, una sau mai multe
activiti prevzute ntr-o cerere de oferte nu vor fi realizate n cadrul contractului (unele activiti pot fi
formulate n termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum s liciteze). Astfel de
informaii permit firmei favorizate s depun o ofert avnd un pre mult mai redus fa de cel al celorlali
participani, oferind un pre foarte sczut pentru activitatea care nu va fi inclus n contractul final. n cazul
acordurilor-cadru, acest aspect trebuie analizat n corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte
discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitaiilor, manipularea nefiind att de
evident precum n alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achiziiile nejustificate dintr-o surs unic.
2. Indicatori de fraud:

- oferta pentru anumite activiti pare a fi nejustificat de sczut;


- dup atribuirea contractului au loc modificri sau eliminri ale cerinelor privind activitile;
- activitile pentru care se primesc oferte sunt diferite fa de contractul propriu-zis;
- ofertantul are legturi apropiate cu personalul responsabil cu achiziiile sau a participat la redactarea
specificaiilor.

SUBCAPITOLUL 35: Manipularea specificaiilor


1. Descrierea sistemului
Cererile de oferte sau propuneri pot conine specificaii adaptate pentru a corespunde calificrilor sau
competenelor unui anumit ofertant. Aceast situaie este frecvent n special n cazul contractelor din
domeniul IT i al altor contracte tehnice.
Specificaiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude ali ofertani calificai sau pentru a
justifica achiziii dintr-o singur surs i pentru a evita orice concuren.
Un ansamblu de specificaii manipulate care favorizeaz un anumit contractant sugereaz corupie.
2. Indicatori de fraud:
- doar un singur ofertant sau foarte puini ofertani rspund la cererile de oferte;
- exist similitudini ntre specificaii i produsele sau serviciile contractantului ctigtor;
- se primesc reclamaii din partea celorlali ofertani;
- specificaiile sunt semnificativ mai restrnse sau acoper o sfer mai larg dect n cazul cererilor de oferte
anterioare;
- specificaii neobinuite sau nerezonabile;
- acordarea unui numr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;
- socializare sau contacte personale ntre personalul responsabil cu contractarea i ofertani pe durata
procedurii de atribuire;
- cumprtorul definete un articol folosind denumirea unei mrci comerciale n locul unei descrieri generice
fr s foloseasc sintagma "sau echivalent" sau fr s justifice necesitatea prin prisma unei
incompatibiliti tehnice.

SUBCAPITOLUL 36: Divulgarea datelor referitoare la licitaii


1. Descrierea sistemului
Personalul nsrcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui
ofertant favorit informaii confideniale, precum bugete estimate, soluii preferate sau date privind ofertele
concurente, permindu-i astfel s formuleze o propunere tehnic sau financiar.
2. Indicatori de fraud:
- metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificat a termenelor legale;
- oferta ctigtoare are un pre cu foarte puin mai sczut dect urmtoarea ofert cu pre sczut;
- unele oferte sunt deschise n avans;
- sunt acceptate oferte care depesc termenul-limit;
- ofertantul care depune oferta dup expirarea termenului este ctigtor;
- toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;
- ofertantul ctigtor comunic n privat cu personalul nsrcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte
mijloace, n timpul perioadei de atribuire.

SUBCAPITOLUL 37: Manipularea ofertelor


1. Descrierea sistemului
ntr-o procedur de atribuire controlat insuficient, personalul nsrcinat cu contractarea poate manipula
ofertele dup depunere, n vederea selectrii unui contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea"
unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori coninute n specificaii etc).
2. Indicatori de fraud:
- reclamaii din partea ofertanilor;
- metode de control deficiente i proceduri de licitaie inadecvate;
- indicii privind modificarea ofertelor dup recepie (pot proveni i din observarea recepiei unor produse
inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depus n cadrul procedurii i n lipsa unui act
adiional);
- anularea unor oferte pe motivul unor erori;

- un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;


- activitatea nu este relicitat, dei numrul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.

SUBCAPITOLUL 38: Atribuiri nejustificate unui singur ofertant


1. Descrierea sistemului
Acest sistem este adesea rezultatul corupiei, n special dac metoda este repetat i suspect.
Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achiziiilor, n scopul evitrii plafoanelor de ofertare
concurenial, falsificarea justificrilor achiziiilor din surs unic, redactarea unor specificaii foarte
restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior n locul relicitrii acestora.
2. Indicatori de fraud:
- atribuiri n favoarea unui singur ofertant la preuri superioare sau puin inferioare plafoanelor de atribuire
concurenial;
- achiziii publice desfurate anterior n condiii concureniale au devenit neconcureniale;
- fragmentarea achiziiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurenial;
- cererea de ofert este transmis unui singur furnizor de servicii.

SUBCAPITOLUL 39: Fragmentarea achiziiilor


1. Descrierea sistemului
Personalul nsrcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziie n dou sau mai multe comenzi ori
contracte de achiziie n scopul evitrii concurenei sau a unei investigaii efectuate de o autoritate de
management de nivel superior. De exemplu, dac plafonul este de 125.000 euro, o achiziie pentru
atribuirea unui contract de bunuri i servicii n valoare estimat de 245.000 euro poate fi fragmentat n
dou achiziii pentru atribuirea a dou contracte - unul pentru bunuri, n valoare de 121.000 euro, iar altul
pentru servicii, n valoare de 124.000 euro - n scopul evitrii unei proceduri concureniale.
Fragmentarea achiziiilor (denumit de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupie sau alte
sisteme de fraudare la nivelul unei organizaii contractante.
2. Indicatori de fraud:
- dou sau mai multe achiziii consecutive i asemntoare de la acelai contractant, situate imediat sub
plafoanele de acordare concurenial sau sub limita de la care se efectueaz investigaii de ctre cadrele de
conducere;
- separarea nejustificat a achiziiilor, de exemplu contracte separate pentru manoper i materiale, fiecare
avnd o valoare inferioar plafoanelor de ofertare;
- achiziii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.

SUBCAPITOLUL 310: Combinarea contractelor


1. Descrierea sistemului
Un contractant avnd mai multe comenzi similare poate percepe aceleai costuri de personal, onorarii sau
cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce
determin suprafacturarea.
2. Indicatori de fraud:
- facturi similare prezentate pentru activiti sau contracte diferite;
- contractantul factureaz mai mult de o activitate pentru aceeai perioad de timp.

SUBCAPITOLUL 311: Stabilirea incorect a costurilor


1. Descrierea sistemului
Un contractant poate comite o fraud prin facturarea cu intenie a unor costuri care nu sunt permise sau
rezonabile sau care nu pot fi alocate n mod direct sau indirect unui contract. Costurile de manoper sunt
mai susceptibile s fie utilizate abuziv dect costurile materialelor deoarece, n teorie, costurile cu fora de
munc pot fi percepute pentru orice contract.
Costurile cu fora de munc pot fi manipulate prin crearea de fie de pontaj fictive, modificarea fielor de
pontaj sau a documentaiei aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru fora de
munc, fr documente justificative.
2. Indicatori de fraud:
- sume excesive sau neobinuite percepute pentru fora de munc;

sumele percepute pentru fora de munc nu sunt reflectate de evoluia lucrrilor prevzute de contract;
modificri evidente ale fielor de pontaj;
nu se gsesc fiele de pontaj;
pentru aceleai costuri ale materialelor se percep sume n mai multe contracte;
costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.

SUBCAPITOLUL 312: Manipularea preurilor


1. Descrierea sistemului
Manipularea preurilor n cadrul contractelor are loc atunci cnd contractanii nu pun la dispoziie date
curente, complete i exacte privind costurile sau preurile n propunerile de preuri, ceea ce are ca rezultat
creterea preului contractului.
2. Indicatori de fraud:
- contractantul refuz, amn sau nu poate furniza documente justificative privind costurile;
- contractantul furnizeaz documente incorecte sau incomplete;
- informaiile privind preul nu mai sunt valabile;
- preuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preuri sau medii la nivel de industrie.

SUBCAPITOLUL 313: Nendeplinirea specificaiilor contractului


1. Descrierea sistemului
Contractanii care nu ndeplinesc specificaiile contractului i apoi declar n mod fals i cu bun tiin c leau ndeplinit comit o fraud.
Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcie care nu respect standardele,
componente de calitate inferioar, fundaii necorespunztoare n cazul lucrrilor de construcie a drumurilor
etc. Motivul este, n mod evident, creterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizrilor
pentru nerespectarea termenelor-limit etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat n absena unor
inspecii sau teste amnunite efectuate de experi independeni n domeniu. Exist totui posibilitatea ca
autorii fraudelor s ncerce s mituiasc inspectorii.
2. Indicatori de fraud:
- discrepane ntre rezultatele testelor i inspeciilor, pe de o parte, i clauzele i specificaiile contractului,
pe de alt parte;
- absena certificatelor sau a documentelor de testare ori inspecie;
- calitate inferioar, activitate nesatisfctoare i numr mare de reclamaii;
- n documentele contabile ale contractantului exist indicii potrivit crora contractantul nu a achiziionat
materialele necesare lucrrilor, nu deine sau nu a nchiriat echipamentul necesar pentru efectuarea
lucrrilor ori nu dispune de suficieni lucrtori pe antier. (NB: Aceast verificare ncruciat se poate dovedi
util.)

SUBCAPITOLUL 314: Facturi false, duble sau cu preuri excesive


1. Descrierea sistemului
Un contractant poate prezenta cu bun tiin facturi false, duble sau cu preuri excesive, acionnd pe cont
propriu sau n cooperare cu angajai responsabili cu procesul de contractare, n urma coruperii acestora.
2. Indicatori de fraud:
- mrfuri sau servicii facturate nu se afl n inventar sau nu pot fi localizate;
- nu exist confirmri de primire a unor bunuri sau servicii facturate;
- comenzile de achiziie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;
- registrele contractantului nu indic finalizarea lucrrilor sau efectuarea cheltuielilor necesare;
- preurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depesc sau nu corespund cu
prevederile contractuale, comanda de achiziie, fiele de magazie, inventarul sau rapoartele de producie;
- facturi multiple cu sum, numr, dat etc. identice;
- subcontracte n cascad;
- pli n numerar;
- pli ctre societi off-shore.

SUBCAPITOLUL 315: Furnizori de servicii fictivi

1. Descrierea sistemului
a) Un angajat poate autoriza pli ctre un vnztor fictiv, urmrind n acest fel s deturneze fonduri.
Sistemul este utilizat frecvent n situaiile n care nu exist o separare a atribuiilor de ntocmire a cererii,
recepie i plat.
b) Contractanii pot nfiina societi fictive pentru a depune oferte de curtoazie n cadrul unor sisteme de
cooperare secret, n vederea majorrii artificiale a costurilor sau, pur i simplu, a emiterii de facturi false.
Experiena a artat c autorii fraudelor au tendina de a utiliza denumiri de societi similare denumirilor
unor societi reale.
2. Indicatori de fraud:
- furnizorul de servicii nu poate fi gsit n nomenclatoarele de societi, pe internet, cu ajutorul motorului de
cutare Google sau al altor motoare de cutare etc;
- adresa furnizorului de servicii nu poate fi gsit;
- adresa sau numrul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;
- este folosit o societate off-shore.

SUBCAPITOLUL 316: Substituia produsului


1. Descrierea sistemului
Substituia produsului se refer la nlocuirea, fr tiina cumprtorului, a produselor prevzute n contract
cu unele de calitate inferioar. n cel mai ru caz, substituia produselor poate pune n pericol viaa, de
exemplu deficiene ale infrastructurii sau cldirilor. Substituia este o opiune atractiv n special n cazul
contractelor care prevd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioar, care pot fi nlocuite cu
produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituia implic de multe ori componente care nu pot fi
detectate cu uurin. De asemenea, atunci cnd au loc inspecii pot fi prezentate eantioane special create,
pentru a induce n eroare.
2. Indicatori de fraud:
- ambalaje neobinuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difer de norme;
- discrepane ntre aspectul ateptat i cel real;
- numerele de identificare a produsului difer de numerele publicate sau cele de catalog ori de sistemul de
numerotare;
- numr de defeciuni nregistrat n cadrul testelor sau n utilizare peste medie, nlocuiri anticipate ori costuri
ridicate de ntreinere i de reparaie;
- certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate;
- diferene semnificative ntre costurile estimate i cele reale ale materialelor;
- contractantul nu a respectat graficul lucrrilor, dar recupereaz ntrzierile cu rapiditate;
- numere de serie atipice sau terse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al
productorului autentic;
- numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de
achiziie.

CAPITOLUL 4: Frauda n domeniul sumelor percepute pentru fora de


munc i al serviciilor de consultan
Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare)
Acest capitol prezint sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i
indicatorii de fraud relevani n domeniul serviciilor de consultan.
Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru fora de munc este
angajatul individual i acceptarea de ctre acesta a responsabilitii de a nregistra cu exactitate timpul de
lucru efectuat.
Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute:

SUBCAPITOLUL 41: Costurile suportate cu fora de munc


1. Descrierea sistemului
Fr o verificare extern independent i la faa locului, costurile cu fora de munc sunt foarte uor de
manipulat. Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte.
Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod
adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor pri tere care s
ateste costurile cu fora de munc, cum ar fi facturi, comenzi de achiziie etc.)

2. Indicatori de fraud:
- moduri diferite de percepere a sumelor;
- modificri neateptate i semnificative ale modului de percepere a sumelor;
- scderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depite sau urmnd a fi depite;
- procentajul angajailor pentru care se nregistreaz costuri indirecte este disproporionat;
- un numr mare de angajai sunt transferai de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;
- aceiai angajai sunt transferai n mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;
- sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea n
avans a fielor de pontaj ale angajailor, completarea fielor de pontaj ale angajailor de ctre
supraveghetor, completarea fielor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plat;
- orele de lucru i sumele reale se afl constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta;
- utilizarea unor intrri n registrele zilnice prin care se efectueaz modificri, n vederea transferrii
costurilor ntre contracte, cercetare i dezvoltare, activiti comerciale;
- creteri i descreteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile;
- sumele pentru timpul de lucru al angajailor sunt percepute diferit n raport cu costurile de cltorie
asociate.

SUBCAPITOLUL 42: Neplata orelor suplimentare


1. Descrierea sistemului
Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, efectuarea de ore suplimentare false atunci cnd acestea nu
sunt compensate n mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esenial
de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentru
proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu exist documente ale unor pri tere.
2. Indicatori de fraud:
- personalul este obligat s desfoare activiti suplimentare nepltite n cadrul mai multor proiecte directe i indirecte;
- angajaii salariai nregistreaz doar orele de lucru normale efectuate n fiecare zi, pentru o perioad mai
lung de timp;
- neplata orelor suplimentare i acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit
indicaiilor conducerii;
- lucrrile pentru contractele/proiectele al cror plafon de cheltuieli a fost depit se desfoar doar n
timpul suplimentar nepltit.

SUBCAPITOLUL 43: Servicii de consultan/profesionale


1. Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)
Serviciile erau nsoite de contracte de consultan detaliate, cu facturile i rapoartele aferente. Aspectele
acoperite erau relevante pentru operaiunile contractantului i ofereau recomandri adecvate privind
eficientizarea anumitor activiti. Contractantul a pus n aplicare majoritatea recomandrilor. Contractele
aplicabile conineau toate explicaiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile.
Cu toate acestea, serviciile unora dintre societile contractate nu fuseser utilizate anterior. Contractele nu
descriau serviciile care urmau a fi furnizate de ctre societi, dar prezentau n detaliu persoanele care
urmau s ofere serviciile i onorariile pe or percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile
societilor noi erau mai ridicate. Reprezentanii societii nu au putut explica onorariile mai mari sau natura
serviciilor care urmau s fie oferite.
n plus, facturile emise de aceste societi pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile
acestora, menionnd doar numrul contractului. Costurile erau reprezentate sub form de sum forfetar,
fr o defalcare n funcie de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de cltorie sau alte cheltuieli. Nu existau
rapoarte de cltorie sau rapoarte de sintez. Nu existau informaii suplimentare privind aceste societi;
angajatorul nu a putut oferi dect asigurri verbale privind serviciile furnizate.
n sfrit, adresa de coresponden de pe facturi era o csu potal, iar societile nu apreau n lista
abonailor telefonici.
2. Indicatori de fraud:
- nu exist acorduri sau contracte ncheiate oficial; cu toate acestea, se pltesc sume mari pentru "servicii
prestate", pe baza unor facturi coninnd date insuficiente;
- exist acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi n ceea ce privete serviciile care urmeaz a fi
prestate, i nu exist facturi detaliate, rapoarte de cltorie sau studii care s justifice cheltuielile;
- serviciile pltite au fost utilizate pentru obinerea, distribuirea sau utilizarea unor informaii ori date
protejate prin legi sau regulamente;

- serviciile pltite aveau scopul de a influena n mod ilegal coninutul unei cereri, evaluarea unei propuneri
sau estimri de pre, selecia de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unui contract, a unei
modificri sau a unei revendicri. Nu este important dac atribuirea se face de ctre contractantul principal
ori un subcontractant de la orice nivel;
- serviciile pltite au fost obinute sau efectuate prin nclcarea unui statut ori a unui regulament care
interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.

SUBCAPITOL 44: Categorii de for de munc


1. Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)
Propunerea unui contractant privind rennoirea unui contract de tip "timp i materiale" (T&M), care fusese
atribuit anual n ultimii 2 ani, arta c tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse dect tarifele
propuse, cu excepia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea iniial prevedea un
numr complet de angajai. Dup atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat
la un nivel inferior celui propus. Calificrile unora dintre noii angajai nu ndeplineau cerinele din cererea de
ofert. Contractantul plasase mai muli dintre noii angajai n categorii de for de munc pentru care nu
erau calificai.
2. Indicatori de fraud:
- diferene semnificative ntre costurile sau cantitile unitare propuse i cele reale, fr modificarea
corespunztoare a sferei lucrrilor sau a descrierii posturilor;
- facturarea fiecrui serviciu se fcea constant la nivelul maxim stabilit n contract. Specificarea n
contract/comand a numrului de ore care trebuie facturate reprezint o excepie;
- anumite persoane propuse ca "angajai-cheie" nu lucreaz n cadrul contractului;
- personalul propus nu corespunde forei de munc existente. Este necesar angajarea unui numr
considerabil de persoane. Numrul persoanelor nou-angajate este semnificativ mai redus dect n
propunerile iniiale;
- competenele angajailor nu satisfac cerinele specifice pentru categoria de for de munc sau cerinele
contractuale;
- timpul de lucru al angajailor este nregistrat ca indirect de ctre societate, dar este nregistrat ca direct n
scopul contractului;
- sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcionarilor, supraveghetorilor i al altor
angajai nu respect termenii contractuali sau politicile i procedurile contabile ale societii.

CAPITOLUL III: Constatarea neregulilor i stabilirea creanelor


bugetare rezultate din nereguli
(la data 10-apr-2012 capitolul III reglementat de Art. 10 din capitolul II din Norme Metodologice
din 2011 )

Art. 17
Orice aciune ntreprins n sensul constatrii unei nereguli i al stabilirii creanelor
bugetare rezultate din nereguli se realizeaz cu aplicarea principiului
proporionalitii, inndu-se seama de natura i de gravitatea neregulii constatate,
precum i de amploarea i de implicaiile financiare ale acesteia.
(la data 12-iun-2012 Art. 17 din capitolul III modificat de Art. XV, punctul 4. din Ordonanta
urgenta 26/2012 )

Art. 18

(la data 15-sep-2011 Art. 18 din capitolul III reglementat de Art. 25 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia s


nregistreze i s transmit, n scopul investigrii, n termen de 10 zile lucrtoare,
structurilor de control prevzute la art. 20 toate constatrile cu implicaii financiare
sau
cu
posibile
implicaii
financiare.
(la data 01-sep-2012 Art. 18, alin. (1) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 7. din Ordonanta
22/2012 )

(2)De asemenea, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au


obligaia primirii, nregistrrii, analizrii i, dup caz, transmiterii, n termen de 5
zile lucrtoare, ctre structurile de control prevzute la art. 20 a tuturor sesizrilor

pe care le primesc direct sau prin intermediul altor instituii ale statului i care
privesc programele pe care le gestioneaz.
(3)Sesizarea care nu ndeplinete condiiile legate de posibilitatea identificrii
programului, schemei de plat, operaiunii i/sau a beneficiarului la care se refer
se claseaz.
(la data 15-sep-2011 Art. 18, alin. (3) din capitolul III reglementat de Art. 9 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 9 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 18, alin. (3) din capitolul III
Art. 9
(1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia completrii unui formular,
denumit Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud, pentru toate constatrile cu implicaii financiare sau
cu posibile implicaii financiare i pentru toate sesizrile ce respect condiiile prevzute la art. 18 alin. (3)
din ordonan, care este transmis ctre structurile de control competente.
(2) Forma i coninutul formularului menionat la alin. (1) sunt prevzute n anexa nr. 2. Formularul se
utilizeaz pentru toate programele, cu excepia acelora n cazul crora coninutul acestuia a fost deja agreat
de Comisia European ntr-o form diferit.
(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia nregistrrii suspiciunilor de
neregul ntr-un Registru al neregulilor, care trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr.
3, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o
form diferit.
(4) n aplicarea prevederilor art. 32 din ordonan, formularul "Suspiciune de neregul/Suspiciune de
fraud" se ntocmete numai pentru sume pltite de ctre autoritile cu competene
n gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora,
organismele de implementare pentru msurile din domeniul transporturilor ale Programului ex - ISPA i
beneficiarii proiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European din fonduri europene i/sau din
fonduri publice naionale aferente acestora.

ANEXA Nr. 2: SUSPICIUNE DE NEREGUL/SUSPICIUNE DE FRAUD1)


Nr./data nregistrrii
(de la Autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare2) ctre
structura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale
acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale)
Elementele notificrii:
Identificarea programului/a fondului/ax prioritar, dup caz/domeniu major de intervenie, dup
caz/proiect: nr. , denumire/cod SMIS, MIS, altele, dup caz/organism intermediar, dup caz/beneficiar:
denumire, adres, reprezentant legal, dup caz/nr. si data contractului/acordului/deciziei/ordinului de
finanare.
Informaii

1.

Descriere

Autoritatea de management/organismul intermediar/beneficiarul


Sursa/data primei informaii
final/Autoritatea de Certificare i Plat/Autoritatea de Audit/Comisia
care a condus la concluzia c European/Curtea de Conturi European/Departamentul pentru lupta antifraud
exist o suspiciune de neregul (DLAF)/Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF)/persoan fizic (identitate
cunoscut sau necunoscut)/ nr. documentului i data

2.

Modul de descoperire a unei


posibile nereguli

Verificri la faa locului Misiuni de audit Misiuni de control Sistem whistle


blowing3)

3.

Tipul neregulii suspectate

Neregul neintenionat/intenionat (suspiciune de fraud) Individual/Cu


caracter sistemic (Se completeaz n conformitate cu documentul care a stat la
baza constatrii/identificrii neregulii.)

4.

Descrierea neregulii suspectate


(inclusiv modul producerii)

Plat n exces/necuvenit Plata unei cheltuieli neeligibile nclcare normative


legale n materie de achiziii nclcare proceduri de lucru (referin + scurt
prezentare) Din neglijen/din cauza definirii neclare sau insuficiente a
normativelor legale/procedurilor de lucru (Se descrie neregula potrivit
documentului care a stat la baza identificrii unei posibile nereguli.)

5.

Natura cheltuielii

De exemplu: Cheltuieli personal, cheltuieli materiale, cheltuieli lucrri (Se


completeaz n cazul identificrii unei cheltuieli neeligibile.)

6.

Suma suspectat a fi pltit


necuvenit

(Se completeaz n conformitate cu documentul care a stat la baza identificrii


posibilei nereguli, dac este specificat./n caz contrar se menioneaz c
valoarea nu a fost cuantificat n document.)

Se anexeaz documentul care constituie sursa primei informaii care a condus la concluzia c exist o
suspiciune de neregul (se indic nr. /data/emitent).
Conductorul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene,
..........................................................................................................................
(numele/semntura/data/tampila)
1
)n funcie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregul sau de fraud.
2
)Acest format se poate utiliza de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene/organismele
intermediare i n relaia cu beneficiarii, pentru situaia n care acetia - n aplicarea prevederilor art. 29 din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor
aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora notific din proprie iniiativ o posibil neregul n gestiunea propriilor proiecte.
3
)In cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor nscrie numai elementele cunoscute.

ANEXA Nr. 3: CONINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor i al


Registrului debitorilor
Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene
Elemente

Registrul Registrul
neregulilor debitorilor

1.

Tipul documentului informativ

2.

Sursa documentului informativ

3.

Numrul i data documentului informativ

4.

Metoda de detectare/Modul n care a fost descoperit neregula

5.

Programul

6.

Fondul

7.

Axa prioritar/Domeniul major de intervenie/Msura

8.

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale proiectului/contractului/
acordului/ordinului/deciziei de finanare

9.

Denumirea proiectului

10. Numele/Denumirea beneficiarului

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale contractului de atribuire
11.
(achiziii)

12.

Numr caz (numr unic - se pstreaz pe toat perioada de la descoperire pn la


finalizare prin ncasare sau anulare)

13. Data i nr. notificrii structurii de control


14.

Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre structurile de control (conform


Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a
fondurilor publice naionale aferente acestora)

X
X

15. Este necesar notificarea Departamentului pentru lupta antifraud (DLAF) (Da/Nu)

16. Data i nr. notificrii DLAF

Nr. i data Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


17. bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare/Procesuluiverbal de calculare a dobnzii

18. Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf)

19. Prevederi naionale nclcate (art., paragraf)

20. Data sau perioada comiterii neregulii

21. Valoarea total a proiectului, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care:

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

22. Natura cheltuielii

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform surselor din care s-au efectuat
23.
plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform ratelor de cofinanare


24.
aplicabile cheltuielilor declarate)2)

Creana bugetar stabilit conform Procesului-verbal de constatare a neregulii i de


25. stabilire a creanei bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei
financiare, din care:

- contribuie naional de la bugetul de stat )

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

28. Data scadenei creanei bugetare

29. Nr. i data solicitrii executrii silite

30. Contestaie a debitorului Da/Nu

31. Nr. i data contestaiei

32. Modul de soluionare a contestaiei (admitere parial/total/respingere)

33. Suma recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

- contribuie UE
3

Data aprobrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


26.
bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare
27.

Data comunicrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


bugetare ctre debitor

Suma recuperat4), din care (conform ratelor de cofinanare aplicabile cheltuielilor


34.
declarate)2):

35. Data recuperrii

36. Modul de recuperare a creanei bugetare

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
37.
plile/rambursrile):

- contribuie naional de la bugetul de stat )

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

- contribuie UE
3

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
38.
plile/rambursrile)2):

39. Valoarea dobnzii, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat

40. Data recuperrii

41. Modul de recuperare a dobnzii

Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


42. bugetare/Nota de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare n instan
judectoreasc (Da/Nu)

43.

Data i nr. hotrrii definitive i irevocabile a instanei judectoreti - admis


total/parial/respins

44.

Nr. i data notificrii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF)n scopul aplicrii
msurilor asigurtorii

45. Motivul solicitrii aplicrii de msuri asigurtorii

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea msurilor asigurtorii

47. Procedura este ncheiat (Da/Nu)

48. Data la care procedura a fost ncheiat

49. Nr. i data documentului care justific imposibilitatea recuperrii, emitent

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu)

Nr. i data adresei prin care Comisia European a fost notificat nainte de luarea deciziei
51.
de a abandona procedura de recuperare

52. Nr. i data adresei prin care Comisia European i exprim opinia

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare

54. Cheltuiala a fost declarat de autoritatea cu competene? (Da/Nu)

55. Nr. i data Declaraiei de cheltuieli n care se reflect cheltuiala5)

Cheltuiala a fost inclus ntr-o declaraie de cheltuieli i aplicaie de plat ctre Comisia
56.
European? (Da/Nu)

57. Nr. i data aplicaiei ctre Comisia European n care a fost inclus cheltuiala respectiv

58. Suma total reinut de statul membru (withdrawals)

59. Rata cofinanrii UE

60. Curs de schimb valutar utilizat

61. Nr. cazului n Raportul de nereguli

Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Lupt


62.
Antifraud (OLAF) (Da/Nu)

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli

64. Trimestru/An

65. Codul neregulii

66. Nr. de referin AFI

67. Exist caz de nereguli cu raportare imediat la DLAF/OLAF (Da/Nu)

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediat

69. Codul creanei bugetare

70. Comentarii

)Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori.
2
)Defalcate pe aceeai structur ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plile/rambursrile.
3
)Dac a fost rambursat beneficiarului/virat pe contul de venituri de ctre Autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene.
4
)n cazul n care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate n mai multe declaraii de cheltuieli
se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele.
5
)n cazul n care cheltuiala aferent neregulii a fost inclus n mai multe declaraii de cheltuieli se vor
preciza pentru fiecare declaraie sumele.
prevederi din Art. 25 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 18 din capitolul III
Art. 25
(1) n vederea asigurrii desfurrii activitii de nregistrare, monitorizare i raportare a neregulilor,
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia numirii unui ofier de nereguli.
(2) Principalele atribuii ale ofierului de nereguli sunt:
a) ndeplinirea obligaiilor de nregistrare n Registrul debitorilor i de transmitere a constatrilor prevzute
la art. 18 alin. (1) din ordonan;
b) ndeplinirea obligaiilor de primire, analizare i nregistrarea n Registrul neregulilor a tuturor sesizrilor
prevzute la art. 18 alin. (2) din ordonan, att a celor validate, ct i a celor clasate n baza prevederilor
art. 18 alin. (3) din ordonan;
c) informarea n scris a conducerii autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene cu privire la
necesitatea declanrii verificrilor cu privire la sesizrile validate i ndeplinirea obligaiei de transmitere a

acestora, prevzut la art. 18 alin. (2) din ordonan;


d) primirea rezultatului investigaiilor structurilor de control - Procesul-verbal de constatare a neregulilor i
de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare - i
nregistrarea acestuia n Registrul neregulilor;
e) ntocmirea rapoartelor de nereguli n aplicarea prevederilor art. 58 i 59 din ordonan i naintarea
acestora pentru aprobarea de ctre conductorul autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene;
f) monitorizarea progreselor realizate n procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, n
colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene;
g) asigurarea notificrii autoritilor de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale
acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale, asupra: suspiciunilor de
nereguli i/sau posibile fraude, la aceleai termene la care se comunic structurilor de control prevzute la
art. 20 din ordonan, proceselor-verbale de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare/notelor de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare, contestrilor titlurilor de
crean i modului de soluionare a acestora, hotrrilor definitive i irevocabile ale instanelor de judecat,
recuperrii creanelor bugetare i, dup caz, a dobnzilor aferente, n termen de 5 zile de la data lurii la
cunotin cu privire la constatarea evenimentului;
h) asigurarea completrii datelor necesare n Registrul debitorilor.
(3) Unele atribuii prevzute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi ndeplinite de
diferite structuri ale autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de organizarea
intern a acestora.

Art. 19
(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a
nu include temporar, total sau parial, n declaraiile de cheltuieli sumele pltite de
acestea care fac obiectul constatrilor prevzute la art. 18 alin. (1) i al sesizrilor
prevzute la art. 18 alin. (2), pn la finalizarea procedurilor prevzute la art. 21,
cu excepia cazului n care normele Uniunii Europene/donatorului public
internaional
prevd
altfel.
(la data 01-sep-2012 Art. 19, alin. (1) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 8. din Ordonanta
22/2012 )

(2)Obligaia prevzut la alin. (1) se aplic i autoritilor de certificare referitor la


declaraiile de cheltuieli emise ctre Comisia European/donatorul public
internaional.
(3)Constatrile cu implicaii financiare i/sau sesizrile prevzute la art. 18 alin. (2)
despre care autoritatea de certificare este informat dup finalizarea ntocmirii
declaraiei de cheltuieli sunt luate n considerare n procedura de certificare a
urmtoarei
declaraii
de
cheltuieli.
(la data 01-sep-2012 Art. 19, alin. (2) din capitolul III completat de Art. I, punctul 9. din
Ordonanta 22/2012 )

Art. 20

(la data 28-iun-2014 Art. 20 din capitolul III a fost in legatura cu Hotarirea 519/2014 )
(la data 15-sep-2011 Art. 20 din capitolul III reglementat de Art. 11 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)Activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor


bugetare/coreciilor financiare se efectueaz de ctre autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene, prin structuri de control organizate n acest scop n
cadrul acestora.
(2)Prin excepie de la prevederile alin. (1):
(la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera A. din capitolul III abrogat de Art. 1, punctul 9. din
Legea 142/2012 )

b)structurile de control din cadrul Ministerului Transporturilor i Infrastructurii


efectueaz activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare aferente msurilor ex-ISPA din domeniul transporturilor;
c)activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare poate
fi efectuat de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene

prin

echipe

de

control

organizate

acest

scop

cadrul

acestora;

(la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera C. din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 10. din
Legea 142/2012 )

d)constatarea neregulilor i stabilirea creanelor bugetare se realizeaz de ctre o


structur de control din cadrul Ministerului Finanelor Publice, n urmtoarele
situaii:
1.la solicitarea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene sau,
dup caz, a autoritii de certificare, n situaiile de incompatibilitate prevzute la
alin. (3);
2.atunci cnd autoritatea de certificare constat c nu au fost valorificate integral
constatrile cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii financiare din
rapoartele
sale
de
verificare.
(la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera C. din capitolul III completat de Art. 1, punctul 11. din
Legea 142/2012 )

(3)n cazul n care structura de control este organizat n interiorul autoritii cu


competene n gestionarea fondurilor europene, atunci aceasta este incompatibil n
ceea ce privete constatarea neregulilor i stabilirea creanelor bugetare, n
situaiile n care:
a)este necesar investigarea unor posibile nereguli n gestiunea fondurilor
europene pentru care autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene
are calitatea de beneficiar;
b)este necesar investigarea unor posibile nereguli, altele dect cele prevzute la
lit. a), pentru care autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene
poate fi stabilit ca debitor.
(4)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene pot delega
activiti de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
organismelor intermediare care funcioneaz n cadrul unei instituii publice.
(5)Structura de control organizat n instituia public n care funcioneaz
organismul intermediar nu este competent n constatarea neregulilor i stabilirea
creanelor bugetare, n situaiile n care:
a)este necesar investigarea unor posibile nereguli n gestionarea fondurilor
europene pentru care organismul intermediar are calitatea de beneficiar;
b)este necesar investigarea unor posibile nereguli, altele dect cele prevzute la
lit. a), pentru care organismul intermediar poate fi stabilit ca debitor.
(6)Pentru situaiile prevzute la alin. (5), activitatea de constatare a neregulilor i
de stabilire a creanelor bugetare se efectueaz de ctre structurile de control
prevzute la alin. (1).
(la data 15-sep-2011 Art. 20, alin. (7) din capitolul III reglementat de Art. 26 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
(la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (7) din capitolul III abrogat de Art. 1, punctul 12. din Legea
142/2012 )

(8)Indiferent de modul de organizare a structurilor/echipelor de control, membrilor


acestora li se aplic n mod corespunztor prevederile art. 10-12.
(9)Personalul cu atribuii de control, care activeaz n cadrul structurilor de
control prevzute la alin. (1), (2) i (5), trebuie s ndeplineasc cumulativ
urmtoarele condiii:
a)studii universitare n domeniul economic, administrativ, juridic sau tehnic,
finalizate cu diplom de licen n unul dintre aceste domenii;

b)vechime n domeniul gestiunii sau controlului/auditului fondurilor publice ori n


domeniul controlului/auditului fondurilor private de cel puin 3 ani.
(la data 01-sep-2012 Art. 20, alin. (9) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 10. din
Ordonanta 22/2012 )
prevederi din Art. 11 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 20 din capitolul III
Art. 11
(1) n toate situaiile n care structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan identific nereguli care
prezint indicii privind o posibil fraud, acestea au obligaia de a sesiza de ndat Departamentul pentru
lupta antifraud i de a transmite acestuia toate informaiile pe care le dein.
(2) Conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale acordurilor privind managementul financiar i
controlul programelor operaionale, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au
obligaia raportrii ctre autoritile de certificare, prin intermediul formularului "Suspiciune de
neregul/Suspiciune de fraud" prevzut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor n care au sesizat
Departamentul pentru lupta antifraud.
(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a nregistra suspiciunile de
fraud n Registrul neregulilor prevzut la art. 9 alin. (3).

Art. 21
(1)Activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare/coreciilor financiare se desfoar de ctre structurile/echipele de control
prevzute la art. 20.
(2)n termen de maximum 10 zile de la primirea de ctre structura de control
competent conform prevederilor art. 20 a oricrei solicitri ca urmare a aplicrii
prevederilor art. 18, aceasta are obligaia organizrii activitii de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.
(3)Fac excepie de la prevederile alin. (2) actele de control emise de DLAF,
rapoartele de inspecie emise de OLAF i documentele de constatare emise de
Autoritatea de Audit pentru care este aplicabil procedura prevzut la alin. (25) i
(26).
(4)Constatrilor cu implicaii financiare din actele de control/audit ntocmite de
reprezentanii Uniunii Europene/donatorului public internaional, precum i celor din
rapoartele
de
audit
emise
de
Autoritatea
de
Audit
la
nchiderea
programelor/proiectelor, li se aplic cu prioritate prevederile alin. (2) nc din
stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit.
(la data 15-sep-2011 Art. 21, alin. (4) din capitolul III reglementat de Art. 24 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 24 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 21, alin. (4) din capitolul III
Art. 24
n aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonan, prin stadiul de proiect al actului de
control/raportului de audit se nelege momentul primirii de ctre autoritile cu competene n gestionarea
fondurilor europene a variantei n limba romn - care constituie varianta oficial a actului de
control/raportului de audit, cu excepia programelor de preaderare, pentru care limba oficial este limba
englez.

(5)n vederea constatrii neregulilor i stabilirii creanelor bugetare, conducerea


instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control n situaiile de
excepie/derogare prevzute la art. 20 alin. (2) lit. b) i d) i, dup caz, la art. 20
alin. (4), respectiv conducerea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene, n celelalte situaii, aprob:
a)componena nominal a echipei care va efectua verificarea i constatarea;
b)durata activitii de verificare;

c)mandatul privind obiectul verificrilor, stabilirea creanei bugetare rezultate din


nereguli i a debitorilor;
d)structura
sau
structurile
verificate.
(la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (5) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea
142/2012 )

(6)n cazul n care sunt necesare activiti de verificare la faa locului, echipa
nominalizat va notifica structura supus verificrii cu cel puin 5 zile lucrtoare
nainte de data declanrii aciunii, precizndu-se scopul i durata acesteia.
(7)Se excepteaz de la prevederile alin. (6) cazurile n care notificarea ar putea
prejudicia obiectul verificrilor.
(8)Structurile verificate au obligaia de a prezenta la termenele stabilite toate
datele i documentele solicitate, necesare pentru realizarea controlului, precum i
de a acorda tot sprijinul necesar pentru desfurarea activitii de verificare n bune
condiii.
(9)Pe parcursul verificrilor, echipa de control mputernicit are acces, pentru
realizarea obiectivelor verificrii, la toate datele i documentele, n sedii, pe
terenuri, n mijloace de transport sau n alte spaii folosite n scopuri economice,
care au legtur cu obiectivele proiectului.
(10)Membrii echipei de control pot solicita de la structurile supuse verificrilor
date, informaii, precum i copii, certificate pentru conformitate, ale documentelor
care au exclusiv legtur cu proiectul verificat, iar acestea au obligaia de a le pune
la dispoziie la data solicitat.
(11)Pe parcursul activitilor de constatare, structura verificat are dreptul s i
exprime punctul de vedere, care se analizeaz de echipa de verificare.
(12)Pentru bunurile, serviciile i lucrrile executate, rezultate din activitile i
operaiunile financiare care fac obiectul verificrilor, structurile de control prevzute
la art. 20 pot solicita persoanelor fizice/juridice autorizate efectuarea de expertize
de specialitate n condiiile legii.
(13)Verificrile se finalizeaz prin ntocmirea unui proces-verbal de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare sau a unei note de constatare a
neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare.
(14)nainte de aprobare, proiectul procesului-verbal de constatare a neregulilor i
de stabilire a creanelor bugetare se prezint structurii verificate, acordndu-se
acesteia posibilitatea de a-i exprima punctul de vedere.
(15)Structura verificat are dreptul s prezinte n scris structurii de control
prevzute la art. 20 punctul su de vedere cu privire la constatrile acesteia n
termen de 5 zile lucrtoare de la data primirii proiectului procesului-verbal de
constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.
(151)Fac excepie de la prevederile alin. (14) i (15) titlurile de crean care sunt
ntocmite pentru beneficiarii persoane fizice sau juridice ndreptite s primeasc,
numai pe baza unei cereri de plat, subvenii ori ajutoare care sunt finanate din
fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente acestora n cadrul politicii
agricole comune i din Programul Naional de Dezvoltare Rural 2007-2013.
(la data 06-iul-2013 Art. 21, alin. (15) din capitolul III completat de Art. 1, punctul 2. din Legea
196/2013 )

(16)Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare


se aprob de conducerea instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura
de control, respectiv conducerea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene - dac structura de control este organizat n cadrul acesteia.

(17)Modelul procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a


creanelor bugetare se stabilete prin normele metodologice de aplicare a prezentei
ordonane de urgen.
(18)Se excepteaz de la aplicarea prevederilor alin. (1)-(16) i ale art. 58 i 59
erorile de calcul/scriere care se rectific de ctre autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene sau autoritile de certificare, din proprie iniiativ.
(19)Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanei bugetare
este act administrativ n sensul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(20)Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanei
bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare
constituie titlu de crean i se emite n vederea stingerii acestei creane.
(21)Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanei bugetare
trebuie s conin urmtoarele elemente: denumirea autoritii emitente, data la
care a fost emis, datele de identificare a debitorului sau a persoanei mputernicite
de debitor, cuantumul creanei bugetare stabilite n urma constatrilor, motivele de
fapt, temeiul de drept, numele i semntura conductorului autoritii emitente,
tampila autoritii emitente, posibilitatea de a fi contestat, termenul de depunere a
contestaiei i autoritatea la care se depune contestaia, meniuni privind punctul de
vedere al debitorului i poziia exprimat de structura de control competent, ca
urmare a aplicrii prevederilor alin. (14) i (15).
(22)Creanele bugetare stabilite n euro se nscriu n titlurile de crean i n lei,
utilizndu-se cursul de referin comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil
la data ntocmirii titlului de crean.
(23)Termenul maxim de efectuare a verificrii i de emitere a proceselor-verbale
de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare este de 90 de zile
de la data finalizrii activitii de organizare a verificrii, cu excepiile prevzute la
alin. (25) i (26).
(24)n cazul n care activitatea de verificare vizeaz mai muli beneficiari i/sau
ntreaga perioad n care, potrivit prezentei ordonane de urgen, pot fi luate
msuri de recuperare a creanelor, precum i n cazuri justificate n care - n scopul
verificrii - este necesar colaborarea cu alte instituii, termenul de finalizare a
activitii de verificare prevzut la alin. (23) poate fi prelungit n mod
corespunztor, dar nu mai mult de 90 de zile.
(25)Organizarea i efectuarea verificrilor necesare stabilirii creanei bugetare
rezultate din nereguli i emiterii procesului-verbal de constatare a neregulilor i de
stabilire a creanelor bugetare se efectueaz n termen de maximum 60 de zile de
la data comunicrii de ctre DLAF a actului de control emis n conformitate cu
normele i procedurile proprii, respectiv de la data primirii raportului de inspecie
emis de OLAF.
(26)Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
se emite n termen de 60 de zile de la data comunicrii documentelor de constatare
emise de Autoritatea de Audit, conform regulamentului prevzut la art. 24.
(27)Activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
poate fi suspendat n cazul n care executarea actului administrativ n baza cruia
se exercit a fost suspendat n condiiile prevzute de lege.
(28)Titlul de crean poate fi anulat de ctre autoritatea emitent, n condiiile
prezentei
ordonane
de
urgen.

(la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (28) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea
142/2012 )

(29)Anularea titlului de crean atrage anularea actelor subsecvente, n mod


corespunztor.

(la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (29) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea
142/2012 )

Art. 22
n cazul sesizrilor, n termen de 7 zile calendaristice de la finalizarea verificrii,
structura de control prevzut la art. 20 are obligaia informrii persoanei care a
depus sesizarea asupra rezultatului acesteia.
Art. 23
n cazul constatrii unor nereguli care prezint indicii privind posibile fraude,
structurile de control prevzute la art. 20 au obligaia s sesizeze de ndat DLAF i
s continue activitatea de verificare i ntocmire a procesului-verbal de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, precum i de recuperare a
creanelor bugetare conform prevederilor prezentei ordonane de urgen,
independent de desfurarea cercetrii penale, cu aplicarea corespunztoare a
prevederilor
art.
8
alin.
(2).
(la data 12-iun-2012 Art. 23 din capitolul III modificat de Art. XV, punctul 7. din Ordonanta
urgenta 26/2012 )

Art. 24
Etapele privind elaborarea rapoartelor de audit, procedura contradictorie i
implementarea recomandrilor formulate de Autoritatea de Audit se desfoar
conform regulamentului care se aprob de Plenul Curii de Conturi, n condiiile art.
11 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi,
republicat, cu modificrile ulterioare.
Art. 25
(1)n situaia n care structurile de control prevzute la art. 20 constat nereguli de
sistem sau deficiene ale sistemelor de management i control potenial
generatoare de nereguli cu caracter sistemic care au implicaii de ordin financiar,
acestea au obligaia ntocmirii de procese-verbale de constatare a neregulilor i de
stabilire a creanelor bugetare, individualizate la nivel de beneficiar i operaiune,
dup reverificarea fiecrui caz dintre cele care este posibil s fi fost afectate de
aceast neregul, cu aplicarea corespunztoare a prevederilor art. 21.
(la data 15-sep-2011 Art. 25, alin. (1) din capitolul III reglementat de Art. 12 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 12 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 25, alin. (1) din capitolul III
Art. 12
n aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonan, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene au obligaia transmiterii ctre structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan a
informaiilor necesare identificrii tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.

(2)Termenul maxim de efectuare a activitilor prevzute la alin. (1) este de 90 de


zile de la data finalizrii activitii de organizare a reverificrii.
(3)n cazuri justificate, termenul de finalizare a activitii de reverificare prevzut
la alin. (2) poate fi prelungit n mod corespunztor, dar nu mai mult de 90 de zile.
Art. 26
Cu excepia cazurilor n care regulile stabilite de donatorul public internaional
prevd altfel, autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene va
proceda la ntocmirea de procese-verbale de constatare a neregulilor i de stabilire

a creanelor bugetare prin aplicarea corespunztoare a prevederilor art. 20 i 21, n


cazul n care:
a)pe parcursul perioadei de monitorizare, constat c proiectul nu respect
cerinele de durabilitate/sustenabilitate prevzute de reglementrile aplicabile;
b)la finalul perioadei de monitorizare, constat c indicatorii/obiectivele proiectelor
finanate din fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente acestora nu
au fost realizai/realizate integral sau au fost realizai/realizate parial.
(la data 01-sep-2012 Art. 26 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 11. din Ordonanta
22/2012 )

Art. 27

(la data 15-sep-2011 Art. 27 din capitolul III reglementat de Art. 4 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)n cazul n care se constat nereguli determinate de abaterile prevzute n


anex, n aplicarea de ctre beneficiari a prevederilor privind procedurile de
achiziie, n raport fie cu reglementrile naionale n vigoare n domeniul achiziiilor
publice, fie cu reglementrile comunitare aferente programelor crora le sunt
aplicabile alte prevederi dect cele ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
34/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 337/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare, fie cu procedurile specifice/instruciunile de
achiziii aplicabile beneficiarilor privai, se emit note de constatare a neregulilor i
de stabilire a coreciilor financiare cu aplicarea corespunztoare a prevederilor art.
20 i 21.
(2)Valoarea creanei bugetare se determin prin aplicarea de corecii financiare ale
cror rate sunt stabilite prin hotrre a Guvernului.
(3)Pentru neregulile rezultate din abateri de la aplicarea prevederilor privind
procedurile de achiziie, care nu au niciun
impact financiar, nu se aplic corecii financiare. Situaiile care pot fi constatate ca
fiind fr impact financiar sunt prevzute n normele metodologice de aplicare a
prezentei ordonane de urgen.
(4)n cazul n care, pentru aceeai procedur de achiziie sau pentru acelai
contract, se constat mai multe nereguli, ratele de corecie financiar nu se
cumuleaz, fiind aplicabil exclusiv rata cea mai mare a coreciei financiare.
(5)Pentru alte abateri care nu sunt definite n anex, autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene aplic corecii financiare, n concordan cu
principiul proporionalitii sau, acolo unde este posibil, prin analogie cu abaterile
identificate
n
anex.
(la data 28-iun-2014 Art. 27 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 3. din Ordonanta urgenta
47/2014 )
prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 27 din capitolul III
Art. 4
n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 i ale anexei din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea
fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit n continuare
ordonan, n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat existena mai multor
nereguli/abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate coreciile financiare/reducerile
procentuale prevzute n anexa la ordonan, se va aplica valoarea cea mai mare a coreciei
financiare/reducerii procentuale propuse.

Art. 28

(la data 10-apr-2012 Art. 28 din capitolul III reglementat de Art. 13 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(la data 15-sep-2011 Art. 28 din capitolul III reglementat de Art. 4 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)Pn la emiterea notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor


financiare, ca msur tranzitorie, autoritatea cu competene n gestionarea
fondurilor europene poate plti/rambursa beneficiarilor sumele solicitate, potrivit
prevederilor art. 6 alin. (3).
(2)n aplicarea prevederilor alin. (1), autoritatea cu competene n gestionarea
fondurilor europene aplic, n mod preventiv, reducerea procentual maxim
aferent abaterii n aplicarea reglementrilor privind achiziiile, stabilit, potrivit
prevederilor anexei.
(3)Regularizarea sumelor reinute potrivit prevederilor alin. (2) se face ulterior
emiterii notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare, cu
aplicarea
prevederilor
art.
38.
(la data 01-sep-2012 Art. 28 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 13. din Ordonanta
22/2012 )
prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 28 din capitolul III
Art. 4
n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 i ale anexei din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea
fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit n continuare
ordonan, n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat existena mai multor
nereguli/abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate coreciile financiare/reducerile
procentuale prevzute n anexa la ordonan, se va aplica valoarea cea mai mare a coreciei
financiare/reducerii procentuale propuse.
prevederi din Art. 13 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru
Art. 28 din capitolul III
Art. 13
(1) n aplicarea art. 28 din ordonan, stabilirea valorii coreciilor financiare prin aplicarea coeficienilor de
corecie prevzui n anexa la ordonan se face cu ncadrarea corect a prevederilor actelor normative
nclcate n categoria de abateri descris de aceasta.
(2) Modelul Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este prevzut n anexa nr.
5.

ANEXA Nr. 5:
Aprob
................................................................
(numele i semntura conductorului autoritii emitente)
(tampila autoritii emitente)
NOTA DE CONSTATARE a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare
ncheiat la data de..................................
privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc.
1. Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene/structurii de control
a) ..................:......................................................
........................:..........................................................................................
(denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control)
Echipa de control format din:
- domnul/doamna......................................., avnd funcia de.......................................;
- domnul/doamna......................................., avnd funcia de.......................................;
- domnul/doamna......................................., avnd funcia de........................................,
din
cadrul..............................................................................................................................................
................................,
n baza............................................................... nr. .........../.............,

(ordin/decizie/mandat/mputernicire)
emis/emis.......................................................................................................................................
..........................................,
(numele i semntura conductorului autoritii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei
verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli nregistrat la autoritatea
cu competene n gestionarea fondurilor europene sub nr. ..............., ce a avut drept scop verificarea
aspectelor menionate
n....................................................................................................................................................
.............................................
(raportul de audit/raportul de verificare la faa locului al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene sau al autoritii de certificare/raportul de verificare al Unitii pentru Coordonarea i Verificarea
Achiziiilor Publice (UCVAP)/Autoritii Naionale pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice
(ANRMAP) sesizarea de neregul prin sistemul whistle blowing)
nr....../....................
al....................................................................................................................................................
......................
(data) (emitent/n cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea
chiar dac este cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula)
coninnd constatri cu implicaii
financiare.........................................................................................................................................
....
(Se citeaz toate constatrile din documentul emitentului)
b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat
(Se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de
control/audit nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de vedere a fost comunicat
oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/n caz contrar, se solicit punctul de
vedere al beneficiarului/structurii verificate/n cazul n care nu exprim un punct de vedere, se menioneaz
acest fapt.)
c) Locul unde s-a desfurat
verificarea...............................................................................................................................
d) n perioada................
.......................................................................................................................................................
...
2. Baza legal a verificrii
a) Prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice
naionale aferente acestora
b) Prevederile Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare
c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare.
3. Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
a) Denumirea/Numele i
prenumele......................................................................................................................................
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal.............................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
.....................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
............
4. Denumirea i datele de identificare ale proiectului:
a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de
finanare.................................................................................
b) Titlul
proiectului........................................................................................................................................
............................
c) Perioada de
implementare....................................................................................................................................

................
d) Buget total.............. lei, din care.............. lei pentru cheltuieli eligibile i.............. lei pentru cheltuieli
neeligibile
e) Surse de finanare:
- contribuie UE:...-... %;
- contribuie public naional...-... %, din care:
- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %.
f) Stadiul actual de implementare............................................................................. [Se specific
progresul financiar al proiectului
sub aspectul ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum
i progresul fizic al proiectului.]
5. Denumirea i datele de identificare ale contractului
n situaia prevzut la art. 25 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, se vor preciza
datele de identificare a tuturor contractelor verificate.
a) Numrul i data contractului de
achiziie..........................................................................................................................
b)
Contractor........................................................................................................................................
..................................
c) Obiectul (denumirea)
contractului.......................................................................................................................................
d) Tipul contractului de achiziie: (public/privat)
e) Perioada de
implementare....................................................................................................................................
..............
f) Valoarea contractului................... lei, la care se adaug................... lei TVA
g) Stadiul actual de implementare........................................................... [Se specific progresul
financiar al contractului sub
aspectul sumelor pltite de beneficiar, precum i progresul fizic al contractului.]
6. Prezentarea verificrilor efectuate
Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare
a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile
efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se
confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea coreciei
financiare aplicate este corect i conform cu anexa la ordonan.
Se va prezenta amploarea verificrilor (Se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv dac au fost
verificate numai elementele constatate n rapoarte sau i alte aspecte care ar putea conduce la nclcarea
regulilor n materie de achiziii, precum i dac verificrile acelorai aspecte semnalate au fost extinse i
asupra altor contracte.)
Acest control a avut la baz verificarea urmtoarelor documente:
.......................................................................................................................................................
................................................................
Alte constatri (Se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost
verificate de ctre alte organisme, nr. i data documentului i msurile luate/propuse, dup caz.)
.......................................................................................................................................................
................................................................
7. Motivele de fapt
.......................................................................................................................................................
.................................................................
8. Temeiul de drept
(n principiu, se pornete de la stabilirea principiilor nclcate - transparen, nediscriminare, tratament egal,
eficiena utilizrii fondurilor - i se detaliaz prevederea nclcat.)
9. Concluziile activitii de verificare
.......................................................................................................................................................
..................................................................
(n cazul n care concluziile verificrii justific aplicarea unei corecii financiare, se specific abaterea
constatat, descrierea abaterii i corecia aplicat, n cuantum procentual, potrivit anexei la ordonan.)
10. Valoarea coreciei financiare Valoarea coreciei financiare:...lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...-... %1);

- contribuie public naional...-... %, din care:


- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
11. Valoarea creanei bugetare
Valoarea creanei bugetare rezultate din aplicarea coreciei financiare................... lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...;
- contribuie public naional de la bugetul de stat...;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
12. Documente probante
[Se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control Ie-a folosit n timpul controlului i care
sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii i stabilirea coreciei financiare.]
Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicrii coreciei financiare au fost incluse n cererile de'plat/de
rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz:
Cererea de rambursare nr. 2).../...
- contribuie din fonduri UE:...-... %3);
- contribuie public naional...-... %, din care:
- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %
- TVA (recuperabil, dup caz)....
(sau, n cazul n care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica n mod expres acest fapt.)
13. Debitor
a) Denumirea/Numele i
prenumele........................................................................................................................................
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
.....................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal.........................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
...................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
.............
14. Cuantumul creanei bugetare
(n cazul n care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicrii coreciilor financiare, nu au fost pltite de
beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie n crean bugetar.)
Debitorul,.............................................................., datoreaz autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene
un debit n valoare de............................................... lei, dup cum urmeaz:
a) aferent bugetului UE.............. lei;
b) aferent bugetului de stat.............. lei;
c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz...lei.
15. Termen de plat
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii
prezentului titlu de crean.
Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobnzilor i recuperarea acestora
conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011.
16. Cont bancar de recuperare
Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se
recupereze debitul este..... ".......... deschis la................, cod fiscal...................
n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare constituie titlu de crean.
n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezenta not de constatare a
neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare constituie titlu executoriu, n caz de neplat n termenul
prevzut la pct. 15 din prezenta not de constatare.

mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie, care se depune,
sub sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea public
emitent a titlului de crean.
Prezenta not de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare a fost ntocmit n 3 (trei)4)
exemplare originale.
Echipa de control format din:
- domnul/doamna................................., semntura....................
- domnul/doamna................................., semntura....................
- domnul/doamna................................., semntura....................
1
)Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
2
)Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul
proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective.
3
)Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
4
)Numr minim; poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea
fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 51:


Aprob
...................................................................................................................................
(numele i semntura conductorului autoritii emitente) (stampila autoritii emitente)
NOT DE CONSTATARE
a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare pentru programele operaionale n cadrul obiectivului
convergen
ncheiat la data
de....................................................................................................................................................
.............
privind proiectul.....................................................
denumire................................................................ codul SMIS/MIS etc.
1. Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene/structurii de control
a)....................................................................................................................................................
...............................
(denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de
control format din:
- domnul/doamna....................... avnd funcia de.......................;
- domnul/doamna....................... avnd funcia de.......................;
- domnul/doamna......................, avnd funcia de.......................,
din cadrul..............................................................,
n
baza................................................................................................................................................
.... nr. .........../..............
(ordin/decizie/mandat/mputernicire)
emis/emis
de....................................................................................................................................................
......................
(numele conductorului autoritii emitente/forului superior)
a procedat la efectuarea unei verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli
nregistrat la autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene cu nr. ..............................., ce
a avut drept scop verificarea aspectelor menionate n
.......................................................................................................................................................
........................................
[raportul de audit/raportul de verificare la faa locului al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene sau al autoritii de certificare/ raportul de verificare al Unitii pentru Coordonarea i Verificarea
Achiziiilor Publice (UCWP)/Autori taii Naionale pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice
(ANRAMP)/sesizarea de neregul prin sistemul whistte blowing]
nr. ............./.............................
al....................................................................................................................................................
...........

(data) (emitent/n cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea chiar dac este
cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula.)
coninnd constatri cu implicaii
financiare............................................................................................................................
(Se citeaz toate constatrile din documentul emitentului.)
b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat
(Se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de
control/audit nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de vedere a fost comunicat
oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene. n caz contrar, se solicit punctul de
vedere al beneficiarului/structurii verificate. n cazul n care nu exprim un punct de vedere, se menioneaz
acest fapt.)
.......................................................................................................................................................
.......................................
c) Locul unde s-a desfurat
verificarea...................................................................................................................................
d) n
perioada...........................................................................................................................................
................................
2. Baza legal a verificrii
a) Prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice
naionale aferente acestora
b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare
3. Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
a) Denumirea/Numele i prenumele.........................................
b) Sediul/Domiciliul................................................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric personal.........................
d) Domiciliul fiscal.......................................................
e) Reprezentatul legal...................................................
4. Denumirea i datele de identificare ale proiectului
a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de
finanare.....................................................
b) Titlul proiectului...........................................................
c) Perioada de implementare..............................................
d) Bugetul total.....lei, din care.....lei pentru cheltuieli eligibile i...lei pentru cheltuieli neeligibile
e) Surse de finanare:
- contribuie UE:... -... %;
- contribuie public naional... -... %, din care:
* buget de stat... -... %;
* buget local... -... %;
* alte surse publice... -... %;
- contribuie privat:... -... %;
f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specific progresul financiar al proiectului
sub aspectul
ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum i progresul
fizic al proiectului.]
5. Denumirea i datele de identificare ale contractului
a) Numrul i data contractului de achiziie.........................................
b) Contractor........................................................................................
c) Obiectul (denumirea) contractului....................................................
d) Tipul contractului de achiziie (public/privat):................................
e) Perioada de implementare...............................................................
f) Valoarea contractului............ lei, la care se adaug........... lei TVA
g) Stadiul actual de implementare........................................ (Se specific progresul financiar al
contractului sub aspectul sumelor pltite de beneficiar, precum i progresul fizic al contractului.)
6. Prezentarea verificrilor efectuate
Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare
a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile
efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se
confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea coreciei
financiare aplicate este corect i conform cu anexa la Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011.
Se va prezenta amploarea verificrilor. (Se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv dac au fost

verificate numai elementele constatate n rapoarte sau i alte aspecte care ar putea conduce la nclcarea
regulilor n materie de achiziii, precum i dac verificrile acelorai aspecte semnalate au fost extinse i
asupra altor contracte.)
Acest control a avut la baz verificarea urmtoarelor documente:
.......................................................................................................................................................
................................................
Alte constatri (Se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost
verificate de ctre alte organisme, nr. i data documentului i msurile luate/propuse, dup
caz.)...........................................................................................................................
7. Motivele de fapt
.......................................................................................................................................................
..................................................
8. Temeiul de drept
.......................................................................................................................................................
...................................................
(n principiu, se pornete de la stabilirea principiilor nclcate - transparen, nediscriminare, tratament egal,
eficiena utilizrii fondurilor - i se detaliaz prevederea nclcat.)
9. Concluziile activitii de verificare
.......................................................................................................................................................
..................................................
(n cazul n care concluziile verificrii justific aplicarea unei corecii financiare, se specific abaterea
constatat, descrierea abaterii i corecia aplicat, n cuantum procentual, potrivit anexei la ordonan.)
10. Valoarea coreciei financiare
Valoarea coreciei financiare:...lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...-... %1);
1
) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE l naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
- contribuie public naional...-... %, din care:
* buget de stat...-.,.%;
* buget local...-... %;
* alte surse publice...-... %; -contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
11. Valoarea creanei bugetare
Valoarea creanei bugetare rezultate din aplicarea coreciei financiare................... lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...;
- contribuie public naional de la bugetul de stat...;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
12. Documente probante
[Se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control Ie-a folosit n timpul controlului i care
sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii i stabilirea coreciei financiare].
Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicrii coreciei financiare au fost incluse n cererile de plat/de
rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz:
Cererea de rambursare nr. 2).../...:
2
) Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul
proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective.
- contribuie din fonduri UE:...-... %3);
3
)Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE l naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
- contribuie public naional...-... %, din care:
* buget de stat...-... %;
* buget local...-... %;
* alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
.......................................................................................................................................................
...................................................
(Sau, n cazul n care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica n mod expres acest fapt.)
13. Debitor
a) Denumirea/Numele i
prenumele........................................................................................................................................
.....
b)

Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
....................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal...................................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
......................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
..................
13.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului
.......................................................................................................................................................
...................................................
13.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului
.......................................................................................................................................................
...................................................
14. Creana bugetar n sarcina debitorului
(n cazul n care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicrii coreciilor financiare, nu au fost pltite de
beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie n crean bugetar.)
Debitorul................................................................ datoreaz autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene
un debit n valoare de............................................... lei, dup cum urmeaz:
a) aferent bugetului UE.............. lei;
b) aferent bugetului de stat.............. lei;
c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz...lei.
15. Termen de plat
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr, 66/2011,
scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii
prezentului titlu de crean.
Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobnzilor i recuperarea acestora,
conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011.
16. Cont bancar de recuperare
Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se
recupereze debitul este................. deschis la................, cod fiscal..................................
n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare constituie titlu de crean.
n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezenta not de constatare a
neregulilor i stabilire a coreciilor financiare constituie titlu executoriu, in caz de neplat n termenul
prevzut la pct. 15 din prezenta not de constatare.
mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub
sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea public emitent
a titlului de crean.
Prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare a fost ntocmit n 3 (trei)4)
exemplare originale.
4
)Numr minim, poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea
fondurilor europene/structurii de control.
Echipa de control format din:
- domnul/doamna................................., semntura.....................;
- domnul/doamna................................., semntura.....................;
- domnul/doamna................................., semntura.....................
Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:
- domnul/doamna...................... semntura...............;
- domnul/doamna...................... semntura...............

Art. 29
n cazul n care un beneficiar de fonduri europene i/sau fonduri publice naionale
aferente acestora semnaleaz - ca urmare a activitii proprii de management i
control - o neregul n gestiunea propriului su proiect, acesta are obligaia
raportrii ei, n termen de 5 zile lucrtoare de la data identificrii neregulii
respective, ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene cu

care a ncheiat/emis contractul/acordul/decizia/ordinul de finanare, indiferent dac


cheltuiala solicitat la plat i-a fost sau nu rambursat.
Art. 30
Neregulile semnalate de beneficiar se investigheaz de ctre structurile de control
prevzute la art. 20, cu aplicarea prevederilor art. 21.
Art. 31
(1)Activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare poate
fi reluat de aceeai sau alt structur de control prevzut la art. 20 dac, pn la
data mplinirii termenului de prescripie, apar alte date suplimentare necunoscute la
data efecturii verificrilor sau apar erori de calcul care influeneaz rezultatele
acestora.
(la data 15-sep-2011 Art. 31, alin. (1) din capitolul III reglementat de Art. 14 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 14 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 31, alin. (1) din capitolul III
Art. 14
Datele suplimentare necunoscute la data efecturii verificrilor, prevzute la art. 31 alin. (1) din ordonan,
sunt cuprinse, fr a se limita la acestea: n sesizri, n rapoarte de control/audit interne sau externe ori n
hotrri definitive i irevocabile pronunate de instanele judectoreti, primite de ctre autoritatea cu
competene n gestionarea fondurilor europene dup data emiterii Procesului-verbal de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare iniial.

(2)n condiiile alin. (1) se poate emite un nou proces-verbal de constatare a


neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare pentru eventuale diferene necesare
pn la acoperirea integral a prejudiciului.
Art. 32
(la data 15-sep-2011 Art. 32 din capitolul III reglementat de Art. 15 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )
(la data 15-sep-2011 Art. 32 din capitolul III reglementat de Art. 9 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

n stabilirea cuantumului creanelor bugetare se iau n considerare sumele pltite


necuvenit de ctre:
a)autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sau structuri cu
funcii de plat care acioneaz n numele acestora;
b)organismele de implementare pentru msurile din domeniul transporturilor ale
programului ex-ISPA;
c)beneficiarii proiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European din
fonduri europene i/sau din fonduri publice naionale aferente acestora ca urmare a
svririi unor nereguli, inclusiv accesoriile, respectiv dobnda, costurile bancare,
diferenele nefavorabile de curs valutar, precum i alte sume stabilite de lege n
sarcina debitorului.
prevederi din Art. 9 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 32 din capitolul III
Art. 9
(1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia completrii unui formular,
denumit Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud, pentru toate constatrile cu implicaii financiare sau
cu posibile implicaii financiare i pentru toate sesizrile ce respect condiiile prevzute la art. 18 alin. (3)
din ordonan, care este transmis ctre structurile de control competente.
(2) Forma i coninutul formularului menionat la alin. (1) sunt prevzute n anexa nr. 2. Formularul se
utilizeaz pentru toate programele, cu excepia acelora n cazul crora coninutul acestuia a fost deja agreat
de Comisia European ntr-o form diferit.
(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia nregistrrii suspiciunilor de
neregul ntr-un Registru al neregulilor, care trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr.

3, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o
form diferit.
(4) n aplicarea prevederilor art. 32 din ordonan, formularul "Suspiciune de neregul/Suspiciune de
fraud" se ntocmete numai pentru sume pltite de ctre autoritile cu competene
n gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora,
organismele de implementare pentru msurile din domeniul transporturilor ale Programului ex - ISPA i
beneficiarii proiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European din fonduri europene i/sau din
fonduri publice naionale aferente acestora.

ANEXA Nr. 3: CONINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor i al


Registrului debitorilor
Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene
Elemente

Registrul Registrul
neregulilor debitorilor

1.

Tipul documentului informativ

2.

Sursa documentului informativ

3.

Numrul i data documentului informativ

4.

Metoda de detectare/Modul n care a fost descoperit neregula

5.

Programul

6.

Fondul

7.

Axa prioritar/Domeniul major de intervenie/Msura

8.

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale proiectului/contractului/
acordului/ordinului/deciziei de finanare

9.

Denumirea proiectului

10. Numele/Denumirea beneficiarului

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale contractului de atribuire
11.
(achiziii)

12.

Numr caz (numr unic - se pstreaz pe toat perioada de la descoperire pn la


finalizare prin ncasare sau anulare)

13. Data i nr. notificrii structurii de control

Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre structurile de control (conform


Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
14.
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a
fondurilor publice naionale aferente acestora)

15. Este necesar notificarea Departamentului pentru lupta antifraud (DLAF) (Da/Nu)

16. Data i nr. notificrii DLAF

Nr. i data Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


17. bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare/Procesuluiverbal de calculare a dobnzii

18. Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf)

19. Prevederi naionale nclcate (art., paragraf)

20. Data sau perioada comiterii neregulii

21. Valoarea total a proiectului, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care:

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

22. Natura cheltuielii

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform surselor din care s-au efectuat
23.
plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform ratelor de cofinanare


24.
aplicabile cheltuielilor declarate)2)

Creana bugetar stabilit conform Procesului-verbal de constatare a neregulii i de


25. stabilire a creanei bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei
financiare, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

26.

Data aprobrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare

27.

Data comunicrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


bugetare ctre debitor

28. Data scadenei creanei bugetare

29. Nr. i data solicitrii executrii silite

30. Contestaie a debitorului Da/Nu

31. Nr. i data contestaiei

32. Modul de soluionare a contestaiei (admitere parial/total/respingere)

33. Suma recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Suma recuperat4), din care (conform ratelor de cofinanare aplicabile cheltuielilor


34.
declarate)2):

35. Data recuperrii

36. Modul de recuperare a creanei bugetare

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
37.
plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
plile/rambursrile)2):

38.

39. Valoarea dobnzii, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat

40. Data recuperrii

41. Modul de recuperare a dobnzii

Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


42. bugetare/Nota de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare n instan
judectoreasc (Da/Nu)

43.

Data i nr. hotrrii definitive i irevocabile a instanei judectoreti - admis


total/parial/respins

44.

Nr. i data notificrii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF)n scopul aplicrii
msurilor asigurtorii

45. Motivul solicitrii aplicrii de msuri asigurtorii

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea msurilor asigurtorii

47. Procedura este ncheiat (Da/Nu)

48. Data la care procedura a fost ncheiat

49. Nr. i data documentului care justific imposibilitatea recuperrii, emitent

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu)

Nr. i data adresei prin care Comisia European a fost notificat nainte de luarea deciziei
51.
de a abandona procedura de recuperare

52. Nr. i data adresei prin care Comisia European i exprim opinia

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare

54. Cheltuiala a fost declarat de autoritatea cu competene? (Da/Nu)

55. Nr. i data Declaraiei de cheltuieli n care se reflect cheltuiala5)

Cheltuiala a fost inclus ntr-o declaraie de cheltuieli i aplicaie de plat ctre Comisia
56.
European? (Da/Nu)

57. Nr. i data aplicaiei ctre Comisia European n care a fost inclus cheltuiala respectiv

58. Suma total reinut de statul membru (withdrawals)

59. Rata cofinanrii UE

60. Curs de schimb valutar utilizat

61. Nr. cazului n Raportul de nereguli

Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Lupt


62.
Antifraud (OLAF) (Da/Nu)

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli

64. Trimestru/An

65. Codul neregulii

66. Nr. de referin AFI

67. Exist caz de nereguli cu raportare imediat la DLAF/OLAF (Da/Nu)

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediat

69. Codul creanei bugetare

70. Comentarii

)Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori.
2
)Defalcate pe aceeai structur ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plile/rambursrile.
3
)Dac a fost rambursat beneficiarului/virat pe contul de venituri de ctre Autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene.
4
)n cazul n care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate n mai multe declaraii de cheltuieli
se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele.
5
)n cazul n care cheltuiala aferent neregulii a fost inclus n mai multe declaraii de cheltuieli se vor
preciza pentru fiecare declaraie sumele.
prevederi din Art. 15 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 32 din capitolul III
Art. 15
(1) Cuantumul creanei bugetare se calculeaz innd cont de sumele pltite/rambursate, n baza
acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare, ctre beneficiari sau n numele acestora direct ctre
contractori ori ctre bugetul de stat cu titlu de rambursare, n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin.
(2) din ordonan, din:
a) fonduri europene;
b) bugetul de stat, reprezentnd cofinanare a cheltuielilor eligibile;
c) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea nlocuirii fondurilor europene n situaia
indisponibilitii/ ntreruperii/suspendrii temporare a plilor, reprezentnd cheltuieli eligibile;
d) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea finalizrii proiectelor, reprezentnd
cheltuieli eligibile.
(2) Sumele pltite/rambursate prevzute la alin. (1) i la art. 32 din ordonan nu cuprind sumele alocate n
bugetele ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionarea
fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din
ordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor din domeniul
public, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.

Art. 33

(1)Obiectul activitii de stabilire a creanelor bugetare l constituie individualizarea


obligaiei de plat sub forma unui titlu de crean i a persoanelor fizice sau juridice
debitoare, ca urmare a nerespectrii legalitii, conformitii i regularitii obinerii
i utilizrii fondurilor europene i a fondurilor publice naionale aferente acestora.
(2)Persoanele fizice pot fi individualizate ca debitoare numai n situaia n care au
calitatea de beneficiar de fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente
acestora.
(3)Autoritatea emitent a titlului de crean are obligaia s verifice faptul c
informaiile privind debitorul sunt corecte i s se asigure c respectiva crean
bugetar:
a)este cert i nu este condiionat;
b)este n sum fix, exprimat n lei sau n moneda stabilit n
acordul/contractul/decizia/ordinul de finanare;
c)este exigibil la data emiterii procesului-verbal de constatare a neregulilor i de
stabilire a creanei bugetare.
Art. 34
(1)Creanele bugetare rezultate din nereguli, inclusiv accesoriile datorate conform
contractelor sau altor angajamente legale prin care se utilizeaz fondurile europene
i fondurile publice naionale aferente acestora, nscrise n titlul de crean prevzut
la art. 21 alin. (20), se stabilesc n lei sau n moneda utilizat pentru efectuarea
plilor n cadrul contractului, acordului, deciziei sau ordinului de finanare, cu
specificarea echivalentului n lei, utilizndu-se cursul de referin comunicat de
Banca Naional a Romniei, valabil la data ntocmirii titlului de crean.
(2)Titlul de crean se comunic debitorului n termen de 3 zile lucrtoare de la
data emiterii.
(3)mpotriva titlului de crean debitorul poate formula contestaie n condiiile i
termenele stabilite de prezenta ordonan de urgen.
(4)Structurile de control prevzute la art. 20, care sunt organizate n afara
autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene, au obligaia
transmiterii titlurilor de crean pe care le-au emis autoritii cu competene n
gestionarea fondurilor europene care gestioneaz programul pentru care s-a emis
acest titlu, n termen de maximum 3 zile lucrtoare de la data emiterii acestuia.
Art. 35
(la data 15-sep-2011 Art. 35 din capitolul III reglementat de Art. 16 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a


nscrie n Registrul debitorilor titlul de crean rezultat din nereguli, n 3 zile
lucrtoare de la data emiterii acestuia, respectiv de la data primirii acestuia, n
cazul n care nu este emis de structura de control care funcioneaz n cadrul
autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene.
prevederi din Art. 16 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 35 din capitolul III
Art. 16
(1) n Registrul debitorilor se nscriu titlurile de crean i sumele pltite necuvenit, din eroare, recuperate
prin ncasarea n contul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.
(2) Registrul debitorilor trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr. 3, cu excepia
programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit,
cum ar fi programele de finanare a politicii agricole comune.

ANEXA Nr. 3: CONINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor i al


Registrului debitorilor
Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene
Elemente

Registrul Registrul
neregulilor debitorilor

1.

Tipul documentului informativ

2.

Sursa documentului informativ

3.

Numrul i data documentului informativ

4.

Metoda de detectare/Modul n care a fost descoperit neregula

5.

Programul

6.

Fondul

7.

Axa prioritar/Domeniul major de intervenie/Msura

8.

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale proiectului/contractului/
acordului/ordinului/deciziei de finanare

9.

Denumirea proiectului

10. Numele/Denumirea beneficiarului

Nr. data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale contractului de atribuire
11.
(achiziii)

12.

Numr caz (numr unic - se pstreaz pe toat perioada de la descoperire pn la


finalizare prin ncasare sau anulare)

13. Data i nr. notificrii structurii de control

Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre structurile de control (conform


Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
14.
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a
fondurilor publice naionale aferente acestora)

15. Este necesar notificarea Departamentului pentru lupta antifraud (DLAF) (Da/Nu)

16. Data i nr. notificrii DLAF

Nr. i data Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


17. bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare/Procesuluiverbal de calculare a dobnzii

18. Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf)

19. Prevederi naionale nclcate (art., paragraf)

20. Data sau perioada comiterii neregulii

21. Valoarea total a proiectului, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care:

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

22. Natura cheltuielii

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform surselor din care s-au efectuat
23.
plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care

- buget de stat

- buget local

- alte surse publice

- contribuie privat

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

24.

Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform ratelor de cofinanare


aplicabile cheltuielilor declarate)2)

Creana bugetar stabilit conform Procesului-verbal de constatare a neregulii i de


25. stabilire a creanei bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei
financiare, din care:

X
X

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

28. Data scadenei creanei bugetare

29. Nr. i data solicitrii executrii silite

30. Contestaie a debitorului Da/Nu

31. Nr. i data contestaiei

32. Modul de soluionare a contestaiei (admitere parial/total/respingere)

33. Suma recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Data aprobrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


26.
bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare
27.

Data comunicrii Procesului-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


bugetare ctre debitor

Suma recuperat4), din care (conform ratelor de cofinanare aplicabile cheltuielilor


34.
declarate)2):

35. Data recuperrii

36. Modul de recuperare a creanei bugetare

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
37.
plile/rambursrile):

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat3)

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat
38.
plile/rambursrile)2):

39. Valoarea dobnzii, din care:

- contribuie UE

- contribuie naional de la bugetul de stat

40. Data recuperrii

41. Modul de recuperare a dobnzii

Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii i de stabilire a creanei


42. bugetare/Nota de constatare a neregulii i de stabilire a coreciei financiare n instan
judectoreasc (Da/Nu)

43.

Data i nr. hotrrii definitive i irevocabile a instanei judectoreti - admis


total/parial/respins

44.

Nr. i data notificrii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF)n scopul aplicrii
msurilor asigurtorii

45. Motivul solicitrii aplicrii de msuri asigurtorii

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea msurilor asigurtorii

47. Procedura este ncheiat (Da/Nu)

48. Data la care procedura a fost ncheiat

49. Nr. i data documentului care justific imposibilitatea recuperrii, emitent

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu)

Nr. i data adresei prin care Comisia European a fost notificat nainte de luarea deciziei
51.
de a abandona procedura de recuperare

52. Nr. i data adresei prin care Comisia European i exprim opinia

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare

54. Cheltuiala a fost declarat de autoritatea cu competene? (Da/Nu)

55. Nr. i data Declaraiei de cheltuieli n care se reflect cheltuiala5)

56.

Cheltuiala a fost inclus ntr-o declaraie de cheltuieli i aplicaie de plat ctre Comisia
European? (Da/Nu)

57. Nr. i data aplicaiei ctre Comisia European n care a fost inclus cheltuiala respectiv

58. Suma total reinut de statul membru (withdrawals)

59. Rata cofinanrii UE

60. Curs de schimb valutar utilizat

61. Nr. cazului n Raportul de nereguli

Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Lupt


62.
Antifraud (OLAF) (Da/Nu)

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli

64. Trimestru/An

65. Codul neregulii

66. Nr. de referin AFI

67. Exist caz de nereguli cu raportare imediat la DLAF/OLAF (Da/Nu)

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediat

69. Codul creanei bugetare

70. Comentarii

)Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori.
2
)Defalcate pe aceeai structur ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plile/rambursrile.
3
)Dac a fost rambursat beneficiarului/virat pe contul de venituri de ctre Autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene.
4
)n cazul n care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate n mai multe declaraii de cheltuieli
se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele.
5
)n cazul n care cheltuiala aferent neregulii a fost inclus n mai multe declaraii de cheltuieli se vor
preciza pentru fiecare declaraie sumele.

Art. 36
Prin derogare de la dispoziiile art. 36 i art. 86 alin. (1) din Legea nr. 85/2006
privind procedura insolvenei, cu modificrile i completrile ulterioare, n termen
de 15 zile de la data lurii la cunotin a hotrrii judectoreti prin care s-a
dispus deschiderea procedurii de insolven a unui beneficiar, autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene sunt obligate s demareze
activitatea de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
prevzut de prezenta ordonan de urgen pentru sumele acordate n cadrul
contractului/acordului/deciziei de finanare din fonduri europene i/sau din fonduri
publice naionale aferente acestora.
Art. 37
Conducerea autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene are
obligaia s monitorizeze trimestrial toate cazurile de nereguli i s dispun
msurile care se impun pentru mbuntirea sistemelor de management i control
financiar, n scopul prevenirii reapariiei n viitor a acestora.
prevederi din Art. 10 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru
capitolul III
Art. 10
(1) n vederea fundamentrii Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare sau a clarificrii unor
aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, dup caz, autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigaiilor altor instituii/structuri abilitate prin
lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislaiei naionale, inclusiv n domeniul
achiziiilor publice, i poate solicita acestora informaiile suplimentare necesare i, n plus, poate solicita

puncte de vedere ori informaii oricror alte entiti publice sau structuri de specialitate, n limita
prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata
necesar obinerii acestor puncte de vedere/informaii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din
ordonan.
(2) Entitile publice/Structurile de specialitate au obligaia de a rspunde solicitrilor menionate la alin.
(1), cu prioritate, n cadrul termenului stabilit de legislaia aplicabil acestora.
(3) Proiectul Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei de
constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se prezint spre aprobare conducerii instituiei
publice n cadrul creia funcioneaz structura de control sau, dup caz, conducerii autoritii cu competene
n gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a ntocmit, nsoit de punctul de vedere
exprimat de structura verificat, dup caz.
(4) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, al crui model este
prevzut n anexa nr. 4, se ntocmete n 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificat,
unul pentru organul emitent i unul pentru organele de executare ale Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, dac este cazul, cu excepia cazurilor n care, n funcie de procedurile interne ale autoritii cu
competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi ntocmit n mai multe
exemplare originale.
(5) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a
neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se comunic debitorului, n urmtoarea ordine, prin:
a) scrisoare recomandat cu confirmare de primire;
b) remitere;
c) afiaj public la sediul debitorului;
d) publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene.
(6) Data comunicrii titlului de crean poate fi, dup caz:
a) data nscris n confirmarea de primire a scrisorii recomandate i a aplicrii tampilei pe mandatul potal;
b) data semnturii de primire sau, dup caz, data nregistrrii n evidenele debitorului;
c) data afirii publice la sediul debitorului;
d) data publicrii pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene.
(7) n cazul n care se constat o neregul determinat de necorelarea dintre legislaia naional i
reglementrile comunitare, n Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se menioneaz c sumele
reprezentnd creane bugetare se recupereaz de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene - n conturile
programelor europene respective i/sau n conturile de la bugetul de stat aferente acestora i nu se
completeaz rubrica "Debitor" - din:
a) sume alocate n bugetul ordonatorilor principali de credite n cadrul crora funcioneaz autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, n cazul beneficiarilor,
alii dect cei prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan;
b) conturile de venituri ale bugetelor n care a fost efectuat rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului
prevzut la art. 21 alin. (2), n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan.
(8) n stabilirea existenei unei necorelri ntre legislaia naional i reglementrile comunitare, consultarea
entitii publice/structurii de specialitate competente prevzute la alin. (1) este obligatorie.

ANEXA Nr. 4:
Aprob
................................................................................
(numele i semntura conductorului autoritii emitente)
(tampila autoritii emitente)
PROCES-VERBAL de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
ncheiat la data de..................................
privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc.
1. Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene/structurii de control
a)
.......................................................................................................................................................
.....................................
(denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control)
Echipa de control format din:
- domnul/doamna......................................., avnd funcia de.......................................;
- domnul/doamna......................................., avnd funcia de.......................................;

- domnul/doamna......................................., avnd funcia de........................................,


din
cadrul..............................................................................................................................................
................................,
n baza............................................................... nr. .........../.............,
(ordin/decizie/mandat/mputernicire)
emis/emis
de....................................................................................................................................................
.......................,
(numele i semntura conductorului autoritii emitente/forului superior)
a procedat la efectuarea unei verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli
nregistrat la autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene sub nr. ........................., ce a
avut drept scop verificarea aspectelor
menionate
n....................................................................................................................................................
............................
(documentul/ raportul de control/audit/verificare la faa locului/sesizare de neregul prin sistemul whistle
blowing)
nr....../....................
al....................................................................................................................................................
......................
(data) (emitent/ n cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea chiar dac
este cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula)
coninnd constatri cu implicaii
financiare.........................................................................................................................................
(Se citeaz toate constatrile din documentul emitentului.)
b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat
(Se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de
control/audit/ verificare la faa locului nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de
vedere a fost comunicat oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene./n caz contrar,
se solicit punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/ n cazul n care nu exprim un punct de
vedere, se menioneaz acest fapt.)
.......................................................................................................................................................
.................................................
c) Locul unde s-a desfurat
verificarea.................................................................................................................................
d) n
perioada...........................................................................................................................................
................................
2. Baza legal a verificrii
a) Prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice
naionale aferente acestora
b) Prevederile Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare
c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare
3. Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate
a) Denumirea/Numele i
prenumele.....................................................................................................................................
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
....................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal...............................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
...................
e) Reprezentatul legal............................................
4. Denumirea i datele de identificare ale proiectului
a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de
finanare................................................................................
b) Titlul

proiectului........................................................................................................................................
............................
c) Perioada de
implementare....................................................................................................................................
.............
d) Buget total.................. lei, din care.................. lei pentru cheltuieli eligibile i.................. lei pentru
cheltuieli neeligibile
e) Surse de finanare:
- contribuie UE:...-... %;
- contribuie public naional...-... %, din care:
- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %
f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specific progresul financiar al proiectului
sub aspectul
ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum i progresul
fizic al proiectului.]
5. Prezentarea verificrilor efectuate
Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare
a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile
efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se
confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea constatat a
fi fost cheltuit necuvenit este cea corect.
Se vor prezenta att natura verificrilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementrile
naionale i comunitare), ct i amploarea verificrilor (Se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv
dac cheltuielile efectuate au fost verificate n totalitate sau parial, specificndu-se procentual cuantumul
verificrilor.)
n funcie de specificul fiecrui proiect, n cazul n care sunt necesare i verificri fizice/tehnice, se vor
preciza instrumentele utilizate i rezultatele obinute.
Acest control a avut la baz verificarea, prin sondaj/total, a urmtoarelor documente:
Alte constatri (Se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost
verificate de ctre alte organisme, nr. i data documentului i msurile luate/propuse, dup
caz.)........................................................................
6. Motivele de fapt
7. Temeiul de drept
8. Concluziile activitii de verificare
9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli
Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:...lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...-... %1);
- contribuie public naional...-... %, din care:
- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
10. Valoarea creanei bugetare rezultate din nereguli
Valoarea creanei bugetare rezultate din nereguli................... lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...;
- contribuie public naional de la bugetul de stat...;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
11. Documente probante
[Se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control le-a folosit n timpul controlului i care
sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii i stabilirea cuantumului sumei
neeligibile/ a creanei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse n cererile de plat/de
rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz:
Cererea de rambursare nr. 2).../...
- contribuie din fonduri UE:...-... %3)
- contribuie public naional...-... %, din care:
- buget de stat...-... %;
- buget local...-... %;
- alte surse publice...-... %;

- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
12. Debitor
a) Denumirea/Numele i
prenumele......................................................................................................................................
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
.................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal...............................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
.......................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
...............
13. Cuantumul creanei bugetare
Debitorul,.............................................................., datoreaz autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene
un debit n valoare de............................................... lei, dup cum urmeaz:
a) aferent bugetului Uniunii Europene.............. lei;
b) aferent bugetului de stat.............. lei;
c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz,.............. lei.
14. Termen de plat
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este ia 30 de zile de la data comunicrii
prezentului titlu de crean.
Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobnd i recuperarea acesteia conform
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011.
15. Cont bancar de recuperare
Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se
recupereze debitul este................., deschis la................, cod fiscal...................
n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie titlu de
crean.
n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de
constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie titlu executoriu, n caz de neplat n
termenul prevzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal.
mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub
sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea public emitent
a titlului de crean.
Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare a fost ntocmit n 3
(trei)4) exemplare originale.
Echipa de control format din:
- domnul/doamna................................, semntura.....................;
- domnul/doamna................................, semntura.....................;
- domnul/doamna................................, semntura.....................
1
)Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
2
)Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul
proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective.
3
)Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
4
)Numr minim, poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea
fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 41:


Aprob
......................................................................................
(numele i semntura conductorului autoritii emitente)

(tampila autoritii emitente)


PROCES-VERBAL
de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare pentru programele operaionale n cadrul
obiectivului convergen
ncheiat la data de..........................................................
privind proiectul............................................................................,
denumire....................................... codul SMIS/MIS etc.
1. Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene/structurii de control
a)....................................................................................................................................................
................................
(denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control)
Echipa de control format din:
- domnul/doamna......................, avnd funcia de.......................;
- domnul/doamna......................, avnd funcia de.......................;
- domnul/doamna......................, avnd funcia de........................
din
cadrul..............................................................................................................................................
..................................
n
baza................................................................................................................................................
... nr. .........../...............,
(ordin/decizie/mandat/mputernicire)
emis/emis
de....................................................................................................................................................
.......................
(numele conductorului autoritii emitente/forului superior)
a procedat la efectuarea unei verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli
nregistrat la autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene cu nr. .................................,
ce a avut drept scop verificarea aspectelor menionate n
.......................................................................................................................................................
.................................... nr. .............................../...................
(documentul/raportul de control/audit/verificare la faa locului/sesizare de neregul prin sistemul whistte
blowing) (data)
al....................................................................................................................................................
.............................................................................................
(emitent/Tn cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea chiar dac este
cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula)
coninnd constatri cu implicaii
financiare.........................................................................................................................................
........................................
(Se citeaz toate constatrile din documentul emitentului.)
b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat
(Se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de
control/audit/verificare la faa locului nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de
vedere a fost comunicat oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene./n caz contrar,
se solicit punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate./n cazul n care nu exprim un punct de
vedere, se menioneaz acest fapt.)
.......................................................................................................................................................
..........................................
c) Locul unde s-a desfurat
verificarea......................................................................................................................................
d) n
perioada...........................................................................................................................................
.................................
2. Baza legal a verificrii
a) Prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice
naionale aferente acestora
b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare
3. Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate
a) Denumirea/Numele i

prenumele........................................................................................................................................
....
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
.................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal..................................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
.....................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
.................
4. Denumirea i datele de identificare ale proiectului
a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de
finanare......................................................................................
b) Titlul
proiectului........................................................................................................................................
............................
c) Perioada de
implementare....................................................................................................................................
...................
d) Bugetul total.......................... lei, din care......................... lei pentru cheltuieli eligibile
i..................... lei pentru cheltuieli neeligibile
e) Surse de finanare:
- contribuie UE:...-... %;
- contribuie public naional....-... %, din care:
* buget de stat...-... %;
* buget local...-... %;
* alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specific progresul financiar al proiectului
sub aspectul ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum
i progresul fizic al proiectului.]
5. Prezentarea verificrilor efectuate
Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare
a emitentului raportului de control/audit/documentuiui de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile
efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se
confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea constatat a
fi fost cheltuit necuvenit este cea corect.
Se vor prezenta att natura verificrilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementrile
naionale i comunitare), ct i amploarea verificrilor. (Se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv
dac cheltuielile efectuate au fost verificate n totalitate sau parial, specificndu-se procentual cuantumul
verificrilor.)
n funcie de specificul fiecrui proiect, n cazul n care sunt necesare i verificri fizice/tehnice, se vor
preciza instrumentele utilizate i rezultatele obinute.
Acest control a avut la baz verificarea, prin sondaj/total, a urmtoarelor documente:
.......................................................................................................................................................
...............................................................................................
Alte constatri (Se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost
verificate de ctre alte organisme, nr. i data documentului i msurile luate/propuse, dup
caz).................................................................................................................................................
.........................
6. Motivele de fapt
...............................................................................................................................
7. Temeiul de drept
...............................................................................................................................
8. Concluziile activitii de verificare
...............................................................................................................................
9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli
Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:...lei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...-... %1);

) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
- contribuie public naional...-... %, din care:
* buget de stat...-... %;
* buget local...-... %;
* alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)............
10. Documente probante
[Se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control Ie-a folosit n timpul controlului i care
sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii i stabilirea cuantumului sumei
neeligibile/a creanei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse n cererile de plat/de
rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz:
Cererea de rambursare nr. 2)..../...
2
) Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul
proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective.
- contribuie din fonduri UE:...-... %3);
3
) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv
privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile).
- contribuie public naional...-... %, din care:
* buget de stat...-... %;
* buget local...-... %;
* alte surse publice...-... %;
- contribuie privat:...-... %;
- TVA (recuperabil, dup caz)....
.........................................................................
11. Cuantumul creanei bugetare rezultate din nereguli
Cuantumul creanei bugetare rezultate din nereguli................... Iei, din care:
- contribuie din fonduri UE:...
- contribuie public naional de la bugetul de stat...
- TVA (recuperabil, dup caz)....
12. Debitor
a) Denumirea/Numele i prenumele.........................................
b) Sediul/Domiciliul..................................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric personal.........................
d) Domiciliul fiscal.................................................
e) Reprezentatul legal................................................
12.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului
...............................................................................................................................
12.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului
...............................................................................................................................
13. Creana bugetar n sarcina debitorului
Debitorul..............................................................., datoreaz autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene
un debit n valoare de............................................... lei, dup cum urmeaz:
a) aferent bugetului Uniunii Europene.............. lei;
b) aferent bugetului de stat.............. lei;
c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz....... lei.
14. Termen de plat
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr, 66/2011,
scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii
prezentului titlu de crean.
Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobnd i recuperarea acesteia conform
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011.
15. Cont bancar de recuperare
Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se
recupereze debitul este....................................... deschis la..............................................................
cod fiscal..............................................
n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie titlu de
crean.
n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de

constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie titlu executoriu, in caz de neplat n
termenul prevzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal.
mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub
sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea public emitent
a titlului de crean.
Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare a fost ntocmit n 3
(trei)4) exemplare originale.
4
) Numr minim, poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu
gestionarea fondurilor europene/structurii de control.
Echipa de control format din:
- domnul/doamna................................., semntura....................;
- domnul/doamna.................................. semntura....................;
- domnul/doamna................................., semntura....................
Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:
- domnul/doamna...................... semntura........;
- domnul/doamna....................., semntura.........

CAPITOLUL IV: Modaliti de stingere a creanelor rezultate din


nereguli
Art. 38

(la data 15-sep-2011 Art. 38 din capitolul IV reglementat de Art. 17 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

Stingerea creanelor bugetare rezultate din nereguli se realizeaz prin:


a)ncasare;
b)deducere din plile/rambursrile urmtoare;
c)executarea garaniilor bancare depuse de debitor n aplicarea prevederilor
contractului/acordului de finanare n cadrul cruia a fost emis titlul de crean;
d)compensare, conform Ordonanei Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;
e)executare silit, conform Ordonanei Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;
f)anulare;
(la data 15-sep-2011 Art. 38, litera F. din capitolul IV reglementat de Art. 18 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 18 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 38, litera F. din capitolul IV
Art. 18
Anularea titlurilor de crean rezultate din nereguli n obinerea i utilizarea fondurilor europene i a
fondurilor publice naionale aferente acestora se poate realiza, n tot sau n parte, numai n urmtoarele
condiii:
a) ca urmare a soluionrii unei contestaii administrative depuse mpotriva titlului de crean, prin decizie
motivat de admitere n tot sau n parte a contestaiei n favoarea debitorului;
b) prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti.

g)prescripie;
h)alte modaliti prevzute de lege.

prevederi din Art. 17 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 38 din capitolul IV
Art. 17
(1) Deducerea creanelor bugetare din plile/rambursrile la care beneficiarul are dreptul se realizeaz cu
condiia emiterii n prealabil a unui titlu de crean.
(2) n situaia n care beneficiarul i exprim acordul scris, deducerea poate fi aplicat i naintea expirrii
termenului de plat corespunztor titlului de crean emis de ctre structura de control prevzut la art. 20
din ordonan; n acest caz deducerea se aplic la suma solicitat la rambursare.

Art. 39

(la data 15-sep-2011 Art. 39 din capitolul IV reglementat de Art. 19 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sunt responsabile


pentru urmrirea stingerii creanelor bugetare rezultate din nereguli.
prevederi din Art. 19 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 39 din capitolul IV
Art. 19
Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia i responsabilitatea urmririi i
stingerii creanelor bugetare rezultate din neregulile constatate n cadrul programelor finanate din fonduri
europene pentru care au rspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au
emis titlurile de crean respective.

Art. 40
(1)n cazul n care creanele bugetare rezultate din nereguli nu pot fi recuperate
prin ncasare, deducere din pli/rambursri urmtoare i/sau executarea garaniilor
bancare, prevzute la art. 38 lit. a)-c), autoritile cu competene n gestionarea
fondurilor europene transmit titlurile executorii prevzute la art. 43, mpreun cu
dovada comunicrii acestora, organelor fiscale competente, care:
a)duc la ndeplinire msurile asigurtorii prevzute la cap. VI din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
dac autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene dispun aceste
msuri; i
b)efectueaz procedura de executare silit, precum i procedura de compensare
pentru recuperarea sumelor pltite necuvenit din fondurile europene i/sau
fondurile publice naionale aferente acestora, n conformitate cu prevederile
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(la data 23-iul-2012 Art. 40, alin. (1) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 17. din Legea
142/2012 )

(2)Prin excepie de la prevederile alin. (1), n cazul beneficiarilor publici prevzui


la art. 5 alin. (1)-(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind
gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru
obiectivul convergen, aprobat cu modificri prin Legea nr. 362/2009, cu
modificrile i completrile ulterioare, i la art. 14 i 24 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile
provenite din Fondul european de garantare agricol, Fondul european agricol de
dezvoltare rural i Fondul european pentru pescuit i a fondurilor alocate de la
bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la
Comunitatea European i a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente
programului de colectare i gestionare a datelor necesare desfurrii politicii
comune n domeniul pescuitului i a programului de control, inspecie i
supraveghere n domeniul pescuitului i pentru modificarea art. 10 din Legea nr.
218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor SAPARD, Fondul european
agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul european
de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de
garantare, aprobat cu modificri prin Legea nr. 371/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare, recuperarea sumelor nscrise n titlurile de crean devenite
executorii se efectueaz din conturile de venituri ale bugetelor n care a fost
efectuat rambursarea cheltuielilor. Recuperarea sumelor, n vederea rentregirii
conturilor fondurilor europene, se efectueaz pe baza unui referat ntocmit de
autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene care a efectuat

rambursarea cheltuielilor, adresat unitii Trezoreriei Statului la care sunt deschise


conturile de venituri bugetare.
(3)Procedura de restituire a sumelor prevzute la alin. (2) i modelul referatului de
restituire se stabilesc prin norme metodologice de aplicare a prezentei ordonane de
urgen.
Art. 41
(la data 10-apr-2012 Art. 41 din capitolul IV reglementat de Art. 21 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)Recuperarea creanelor bugetare rezultate din nereguli prin ncasare se


efectueaz n conturile indicate n titlul de crean, n moneda stabilit n
contractul/acordul/decizia/ordinul de finanare.
(2)Recuperarea creanelor bugetare prin deducerea din plile/rambursrile
urmtoare pe care debitorul este ndreptit s le primeasc se efectueaz numai n
cadrul aceluiai/aceleiai program/instrument financiar/fond/faciliti, cu excepia
cazurilor prevzute de actele normative n vigoare care reglementeaz gestionarea
fondurilor europene n cadrul programelor de finanare a politicii agricole comune,
precum i n alte cazuri n care exist un acord scris al Comisiei
Europene/donatorului public internaional.
(21)n cazul recuperrii creanelor bugetare rezultate din nereguli prin deducere din
plile/rambursrile ulterioare pe care debitorul este ndreptit s le primeasc,
data stingerii creanei se consider data la care beneficiarul a depus cererea de
plat/rambursare de fonduri europene i/sau fonduri publice naionale aferente
acestora,
din
care
s-a
efectuat
deducerea
respectiv.
(la data 06-iul-2013 Art. 41, alin. (2^1) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 2. din Legea
196/2013 )

(22)Fac excepie de la prevederile alin. (21) creanele bugetare rezultate din


nereguli constatate n implementarea proiectelor finanate prin Programul Naional
de Dezvoltare Rural 2007-2013 i prin politica agricol comun, care se sting la
data emiterii deciziei de plat/certificatului de plat aferent plii pe care
beneficiarul
este
ndreptit
s
o
primeasc.
(la data 06-iul-2013 Art. 41, alin. (2^1) din capitolul IV completat de Art. 1, punctul 2. din Legea
196/2013 )

(3)Recuperarea creanelor bugetare rezultate din nereguli prin executare silit,


inclusiv prin compensare cu sume de restituit sau de rambursat de la bugetul de
stat, se efectueaz n lei, n conturile indicate de organele fiscale competente,
urmnd ca sumele rezultate din aceste recuperri s se vireze de ndat de ctre
organele fiscale n conturile indicate n titlul de crean sau comunicate de
autoritile prevzute la art. 20.
prevederi din Art. 21 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru
Art. 41 din capitolul IV
Art. 21
(1) Mecanismul recuperrii creanelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilite ca debitori
instituii publice finanate integral din bugetul de stat, prevzut la art. 40 alin. (2) din ordonan, se aplic i
cnd acestea sunt beneficiari de fonduri europene i cnd au calitatea de autoriti cu competene n
gestionarea fondurilor europene.
(2) Modelul referatului pe baza cruia se solicit unitilor Trezoreriei Statului recuperarea sumelor
constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului n vederea rentregirii conturilor fondurilor
europene este prevzut n anexa nr. 7.
(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele, prevzute
la alin. (2), la unitile Trezoreriei Statului - la care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene sau, dup caz, structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora au virat iniial

sumele respective n conturile de venituri ale statului - numai dup ce titlurile de crean au devenit
executorii i stingerea creanelor bugetare nu s-a putut realiza prin ncasare sau prin deducere din
plile/rambursrile urmtoare la care beneficiarii sunt ndreptii.
(4) n cazul n care se constat nereguli care provin din necorelri ntre legislaia naional i reglementrile
comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele la unitile de trezorerie a statului la care
au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului sau, dup caz, ntocmesc deschiderea de
credite bugetare, n conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), n termen de 10 zile lucrtoare de la
data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei de
constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare.

ANEXA Nr. 7: REFERAT DE RESTITUIRE


a sumelor rambursate n conturile de venituri bugetare pentru care s-au ntocmit titluri de crean
care au devenit executorii
Nr............ din data de.................
Ctre................................................... 1)
Prin prezenta,.................................. 2), cu sediul n localitatea.........................,
str.................................nr...........,
judeul/sectorul............................, avnd CIF......................, n temeiul prevederilor art. 40 alin. (2) din
Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i
utilizarea fondurilor
europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora i al................................................ 3)
solicitm restituirea sumei
de........................................................................................... 4), rambursat n contul de venituri
bugetare nr. ............................,
codificat cu CIF............................, cod IBAN.............................................,
reprezentnd.............................................................,
achitat cu ordinul de plat nr. ....................... din data de............................
Restituirea va fi efectuat n contul nr. ...................................... 5), CIF......................, cod
IBAN.......................................,
deschis la Trezoreria........................................
Conductorul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor structurale,
(numele, prenumele si semntura) L.S.
1
)Denumirea unitii teritoriale a Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare n
care au fost virate sumele rambursate.
2
)Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor structurale.
3
) - Titlul de crean n temeiul cruia se solicit restituirea sumei.:
4
)Cuantumul sumei pentru care se solicit restituirea, n cifre i n litere.
5
)Contul n care vor fi recuperate sumele pentru rentregirea fondurilor europene, conform reglementrilor n
vigoare pentru fiecare program.

Art. 42

(la data 15-sep-2011 Art. 42 din capitolul IV reglementat de Art. 22 din capitolul II din Norme
Metodologice din 2011 )

(1)Creanele bugetare rezultate din nereguli sunt scadente la expirarea termenului


de plat stabilit n titlul de crean, respectiv n 30 de zile de la data comunicrii
titlului de crean.
(2)Debitorul datoreaz, pentru neachitarea la termen a obligaiilor stabilite prin
titlul de crean, o dobnd care se calculeaz prin aplicarea ratei dobnzii datorate
la soldul rmas de plat din contravaloarea n lei a creanei bugetare, din prima zi
de dup expirarea termenului de plat stabilit n conformitate cu prevederile alin.
(1), pn la data stingerii acesteia, cu excepia cazului n care normele Uniunii
Europene
sau
ale
donatorului
public
internaional
prevd
altfel.
(la data 23-iul-2012 Art. 42, alin. (2) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 19. din Legea
142/2012 )

(3)n vederea ncasrii de la debitor a dobnzii prevzute la alin. (2), autoritile


competente care au emis procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire
a creanei bugetare, n aplicarea prevederilor art. 21, au obligaia de a calcula
cuantumul acesteia i de a emite un proces-verbal de stabilire a creanelor
bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate, care constituie titlu de crean i
care se comunic debitorului. Modelul procesului-verbal de stabilire a creanelor
bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate se stabilete prin normele
metodologice de aplicare a prezentei ordonane de urgen.
(4)Rata dobnzii datorate este rata dobnzii de referin a Bncii Naionale a
Romniei n vigoare la data ntocmirii procesului-verbal de stabilire a creanelor
bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate.
(5)Sumele reprezentnd dobnzi datorate pentru neachitarea la termen a
obligaiilor prevzute n titlul de crean se fac venit la acelai buget n care se
vireaz i creana bugetar rezultat din nereguli.
(6)Creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate li se aplic toate
prevederile aplicabile creanelor bugetare rezultate din nereguli, cu excepia celor
prevzute la alin. (2), precum i a celor prevzute la art. 21 alin. (14) i (15).
(la data 23-iul-2012 Art. 42, alin. (6) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 19. din Legea
142/2012 )
prevederi din Art. 22 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 42 din capitolul IV
Art. 22
(1) Dobnda datorat pentru neachitarea la termen a obligaiilor prevzute n titlul de crean se calculeaz
la sumele rmase de plat, stabilite i/sau exprimate n lei dup ultima recuperare.
(2) Modelul Procesului-verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate este
prevzut n anexa nr. 8.

ANEXA Nr. 8:
Aprob
...............................................................
(numele i semntura conductorului autoritii emitente)
(tampila autoritii emitente)
PROCES-VERBAL de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate
ncheiat la data de..................................
privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc.
1. Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene/structurii de control
(denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control)
Persoana/persoanele:
- domnul/doamna......................, avnd funcia de.......................;
- domnul/doamna......................, avnd funcia de.......................;
din cadrul..............................................................,
n baza....................................prevederilor Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a
creanelor
bugetare nr. .........../............., emis
de...............................................................................................................................................,
(numele i semntura conductorului autoritii emitente/forului superior)
a procedat la calculul dobnzilor datorate pentru neachitarea la termen a obligaiilor stabilite prin titlul de
crean menionat mai
sus.........../......................................................................................................................................
.......................................................
2. Baza legal a verificrii
a) Prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice

naionale aferente acestora;


b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare.
3. Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
a) Denumirea/Numele i
prenumele......................................................................................................................................
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
.................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal..........................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
..........
4. Modul de calcul al dobnzii datorate
a) Valoarea debitului stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor
bugetare nr. ........./data......................:.......................... lei.................
b) Data la care titlul de crean a devenit executoriu conform prevederilor art. 42 alin. (1) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 66/2011....................................;
c) Data/Datele cnd a fost recuperat integral debitul stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor
i de stabilire a creanelor bugetare nr. ........./data..................
d) Numrul de zile ntre data la care titlul de crean a devenit executoriu i data/datele la care a fost
ncasat
e) Procentul de dobnd utilizat conform prevederilor art. 42 alin. (4) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 66/2011
f) Valoarea creanei bugetare rezultate din calculul dobnzii datorate....................
5. Debitor
a) Denumirea/Numele i
prenumele........................................................................................................................................
.
b)
Sediul/Domiciliul................................................................................................................................
.................................
c) Codul unic de nregistrare/Codul numeric
personal...............................................................................................................
d) Domiciliul
fiscal................................................................................................................................................
..................
e) Reprezentatul
legal................................................................................................................................................
............
6. Cuantumul dobnzii datorate
Debitorul,.............................................................., datoreaz autoritii cu competene n gestionarea
fondurilor europene o dobnd n valoare de............................................... lei, dup cum urmeaz:
a) bugetul UE.............. lei;
b) buget aferent fondurilor publice naionale aferente fondurilor europene.............. lei.
7. Termen de plat
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii
prezentului titlu de crean.
8. Cont bancar de recuperare
Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se
recupereze debitul este cod................., deschis la................, cod fiscal...................
n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011,
prezentul proces-verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate constituie
titlu de crean.
n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de
stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate constituie titlu executoriu, n caz de
neplat n termenul prevzut la pct. 7 din prezentul proces-verbal.
mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie, care se depune,

sub sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea public


emitent a titlului de crean.
Prezentul proces-verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate a fost
ntocmit n...(...) exemplare originale.
Semnturi:
- domnul/doamna................................., semntura....................
- domnul/doamna................................., semntura....................

Art. 43
Constituie titlu executoriu, dup caz:
a)procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanei bugetare,
nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare i procesulverbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate,
de la data la care crean bugetar este scadent prin expirarea termenului de
plat prevzut n procesul-verbal, conform art. 141 alin. (2) din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
b)hotrrea judectoreasc rmas definitiv i irevocabil.
Art. 44
(1)Pltitor al creanelor bugetare rezultate din nereguli i al dobnzii datorate este
persoana juridic, entitatea sau asocierea fr personalitate juridic sau persoana
fizic stabilit ca debitor prin titlul de crean. Persoana fizic nu poate fi stabilit
ca pltitor al creanelor bugetare rezultate din nereguli dect n calitatea acesteia
de beneficiar de fonduri europene i/sau de fonduri publice naionale aferente
acestora.
(2)n cazul n care creana bugetar rezultat din nereguli i dobnda datorat nu a
fost achitat de ctre persoanele prevzute la alin. (1), debitor devine persoana
juridic sau fizic prevzut la art. 25 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr.
92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, cu aplicarea
corespunztoare a prevederilor alin. (1) privind persoana fizic.
Art. 45
(1)Dreptul de a stabili creana bugetar se prescrie n termen de 5 ani de la data
de 1 ianuarie a anului urmtor datei de nchidere a programului, comunicat oficial
de ctre Comisia European/donatorul public internaional prin emiterea declaraiei
finale de nchidere, cu excepia cazului n care normele Uniunii Europene sau ale
donatorului public internaional prevd un termen mai mare.
(2)ntreruperea i suspendarea termenului de prescripie a dreptului de stabilire a
creanei bugetare se realizeaz n cazurile i n condiiile stabilite de lege pentru
ntreruperea i suspendarea termenului de prescripie a dreptului la aciune potrivit
dreptului comun.
(3)ntreruperea i suspendarea termenului de prescripie a dreptului de stabilire a
creanei bugetare pentru care normele comunitare prevd un termen mai mare de
5 ani se realizeaz n cazurile i n condiiile stabilite de normele comunitare
respective.
(la data 15-sep-2011 Art. 45, alin. (4) din capitolul IV reglementat de Art. 20 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )

(4)n cazul n care existena creanei bugetare depinde de existena unei fapte
penale, respectiv a unei fraude, i a fost sesizat/sesizat DLAF/Agenia Naional de
Integritate - ANI, autoritile competente prevzute la art. 20 suspend de drept
emiterea titlului de crean pn la obinerea deciziei definitive a instanei privind
caracterul penal sau nepenal al faptei incriminate i dispun aplicarea msurilor
asiguratorii prevzute la art. 40 alin. (1), cu aplicarea corespunztoare a

prevederilor

art.

alin.

(2).

(la data 01-sep-2012 Art. 45, alin. (4) din capitolul IV modificat de Art. I, punctul 14. din
Ordonanta 22/2012 )
prevederi din Art. 20 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 45, alin. (4) din capitolul IV
Art. 20
(1) n situaia prevzut la art. 45 alin. (4) din ordonan, autoritatea competent va institui msuri
asigurtorii i va dispune ducerea acestora la ndeplinire de ctre organul fiscal al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care se aplic n mod corespunztor.
(2) n vederea instituirii msurilor asigurtorii se va utiliza modelul deciziei prevzute n anexa nr. 6.

ANEXA Nr. 6:
......................................................................... 1)
(autoritatea competent)
Str........................ nr. ......., localitatea..........................
Nr............... din..............
Aprobat
Conductorul autoritii competente,
..............................................................
(numele, prenumele i semntura)
L.S.
DECIZIE de instituire a msurilor asigurtorii
emis la data de....................................
n temeiul art. 45 alin. (4) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea,
constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a
fondurilor publice naionale aferente acestora, la beneficiarul....................................................., cu
domiciliul fiscal n localitatea........................., str.................................nr......., cod de identificare
fiscal2).........................................., s-au stabilit urmtoarele obligaii de plat, estimate/constatate de
ctre................................................ n sum de........................, constnd n:
Natura obligaiei de plat estimate/creanei bugetare
rezultate din nereguli

Suma estimat/stabilit (lei)

TOTAL:

Motivarea dispunerii msurilor asigurtorii:


.......................................................................................................................................................
.......................................
Informaii necesare ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse3):
Bunurile i/sau valorile asupra crora se dispun msuri asigurtorii
Bunurile mobile i imobile care nu sunt direct folosite n activitatea ce
constituie principala surs de venit
Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfurarea
activitii care constituie principala surs de venit
Bunurile mobile i imobile ce se afl temporar n deinerea altor persoane
n baza contractelor de arend, de mprumut, de nchiriere, de
concesiune, de leasing i altele
Ansamblu de bunuri, n condiiile prevederilor art. 158 din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare
Maini-unelte, utilaje, materii prime i materiale i alte bunuri mobile,
precum i bunuri imobile ce servesc activitii care constituie principala
surs de venit

Datele de identificare/
descriere
sumar/cantitate

Valoarea

Produse finite
Sume urmribile datorate cu orice titlu debitorului de ctre tere
persoane
Conturile de disponibiliti i de depozite, precum i bncile la care sunt
deschise
Bunuri perisabile sau supuse degradrii
TOTAL:

Modul de ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii (sechestru asigurtor asupra bunurilor i/sau poprire
asigurtorie)4):
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
..............................................................................................
Msurile asigurtorii dispuse se duc la ndeplinire n conformitate cu dispoziiile referitoare la executarea
silit, care se aplic n mod corespunztor.
Potrivit dispoziiilor art. 129 alin. (4) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, prin constituirea unei garanii la nivelul creanei stabilite sau estimate, dup caz,
msurile asigurtorii vor fi ridicate.
Msurile asigurtorii vor fi ridicate de ctre organul de executare competent, n tot sau n parte, n baza
deciziei motivate emise de organul care Ie-a dispus.
Msurile asigurtorii dispuse, dac nu au fost desfiinate n condiiile legii, devin executorii n condiiile legii.
n temeiul art. 129 alin. (11) coroborat cu art. 172-173 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, mpotriva prezentei decizii cel interesat poate face
contestaie n termen de 15 zile de la data comunicrii la judectoria n a crei raz teritorial se afl sediul
organului care a emis decizia.
Potrivit dispoziiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile
i completrile ulterioare, cnd urmeaz s se ia msuri de executare silit, nu este obligatorie audierea
debitorului.
Prezenta decizie s-a ntocmit n 3 exemplare5).
eful compartimentului, ntocmit:
..........................................................
(numele, prenumele i semntura)
ntocmit,
............................................................
(numele, prenumele i semntura)
1
)Se va completa denumirea autoritii cu competen n gestionarea fondurilor europene sau, dup caz, a
instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control.
2
)Se vor meniona: codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau
codul unic de nregistrare, dup caz.
3
)Se vor completa datele de identificare ale bunurilor urmribile, sumele, conturile etc. identificate de ctre
autoritatea competent.
4
)n cazul n care autoritatea competent nu poate identifica bunuri urmribile care s acopere valoarea
estimat/stabilit a creanei bugetare se va meniona ca msur asigurtorie s se ntind i asupra oricror
alte bunuri urmribile proprietatea beneficiarului pn la acoperirea valorii estimate/stabilite.
5
)Se transmit dou exemplare la organul fiscal competent care va comunica un exemplar debitorului sau,
dup caz, potenialului debitor, odat cu ducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii; se arhiveaz un
exemplar la organul autoritii emitente i un exemplar la organul fiscal competent.

CAPITOLUL V: Contestarea titlurilor de crean emise pentru


recuperarea sumelor pltite necuvenit ca urmare a unor nereguli
SECIUNEA 1: Dispoziii generale

Art. 46
(1)mpotriva titlului de crean se poate formula contestaie n condiiile prezentei
ordonane de urgen.
(2)Contestaia este o cale administrativ de atac i nu nltura dreptul la aciune al
celui care se consider lezat n drepturile sale printr-un act administrativ, n
condiiile legii.
(3)Este ndreptit la contestaie debitorul, personal sau prin reprezentant legal.

SECIUNEA 2: Soluionarea contestaiilor administrative mpotriva


titlurilor de crean

Art. 47
(1)Contestaia administrativ se formuleaz n scris, n termen de maximum 30
de zile calendaristice de la data comunicrii titlului de crean, i trebuie s conin
urmtoarele elemente:
a)datele de identificare a contestatarului;
b)obiectul contestaiei;
c)motivele de fapt i de drept;
d)dovezile pe care se ntemeiaz;
e)semntura contestatarului sau a mputernicitului acestuia, precum i tampila, n
cazul persoanelor juridice.
(2)Dovada calitii de mputernicit al contestatarului, persoan fizic sau juridic,
se face potrivit legii.
(3)Obiectul contestaiei administrative l constituie numai sumele i msurile
stabilite i nscrise n procesul-verbal de stabilire a creanei bugetare care
reprezint titlu de crean.
(4)Termenul prevzut la alin. (1) este termen de decdere.
(5)Contestaia administrativ se depune la autoritatea public emitent a titlului de
crean care este contestat i nu este supus taxelor de timbru.
Art. 48
(1)n situaia n care autoritatea public emitent a titlului de crean n aplicarea
prevederilor art. 21 constat c n contestaie nu sunt cuprinse toate informaiile
prevzute la art. 47 alin. (2), va cere contestatarului ca, n termen de 5 zile de la
ntiinarea prin care i se aduce la cunotin aceast situaie, s completeze
contestaia.
(2)n cazul n care contestatarul nu se conformeaz obligaiei impuse la art. 47
alin. (2), contestaia va fi respins fr a se proceda la analizarea fondului.
Art. 49
(1)Contestaia poate fi retras de contestatar pn la soluionarea acesteia.
(2)Prin retragerea contestaiei, contestatarul nu pierde dreptul de a nainta o nou
contestaie n interiorul termenului general de depunere a acesteia.
Art. 50
(1)Autoritatea public emitent a titlului de crean n aplicarea prevederilor art.
21 se va pronuna prin decizie motivat cu privire la admiterea, n tot sau n parte,
a contestaiei sau la respingerea ei, n termen de 30 de zile de la data nregistrrii
contestaiei sau a completrii acesteia conform art. 48 alin. (1), dup caz.
(2)Autoritatea public competent cu soluionarea contestaiei poate suspenda,
prin decizie motivat, procedura de soluionare atunci cnd:
a)structura de control care a efectuat activitatea de verificare prevzut la art. 21 a
sesizat organele n drept cu privire la existena indiciilor svririi unei infraciuni, a
crei constatare ar avea o influen hotrtoare asupra soluiei ce urmeaz s fie
dat n procedura administrativ;
b)soluionarea cauzei depinde n tot sau n parte de existena sau inexistena unui
drept care face obiectul unei alte judeci.
c)soluionarea cauzei depinde de reanalizarea cererii de plat i a tuturor
documentelor ce au stat la baza emiterii titlului de crean pentru beneficiarii
persoane fizice sau juridice ndreptite s primeasc, numai pe baza unei cereri de

plat, subvenii ori ajutoare care sunt finanate din fonduri europene i/sau fonduri
publice naionale aferente acestora n cadrul politicii agricole comune i din
Programul
National
de
Dezvoltare
Rural
2007-2013.
(la data 06-iul-2013 Art. 50, alin. (2), litera B. din capitolul V, sectiunea 2 completat de Art. 1,
punctul 2. din Legea 196/2013 )

(3)Procedura administrativ este reluat la ncetarea motivului care a determinat


suspendarea.
(4)n cazul admiterii contestaiei, se decide anularea titlului de crean atacat i,
dup caz, emiterea unui nou titlu, care va avea n vedere strict considerentele
deciziei.
(5)Prin soluionarea contestaiei nu se poate crea contestatarului o situaie mai
grea n propria sa cale de atac.
(6)Decizia autoritii se va comunica debitorului n termen de 5 zile lucrtoare de la
pronunare.
(7)Introducerea contestaiei pe calea administrativ nu suspend executarea
titlului de crean.
(8)Prevederile alin. (7) nu aduc atingere dreptului contestatarului sau al
mputernicitului acestuia de a cere suspendarea executrii titlului de crean, n
temeiul Legii nr. 554/2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
(9)Instana competent poate suspenda executarea dac se depune o cauiune de
pn la 20% din cuantumul sumei contestate.
Art. 51
(1)Decizia de soluionare a contestaiei este definitiv n sistemul cilor
administrative de atac.
(2)Deciziile pronunate n soluionarea contestaiilor pot fi atacate de ctre
contestatar la instana judectoreasc de contencios administrativ competent, n
conformitate cu prevederile Legii nr. 554/2004, cu modificrile i completrile
ulterioare.

CAPITOLUL VI: Protejarea intereselor


Europene/donatorului public internaional

financiare ale Uniunii

(la data 01-sep-2012 capitolul VI


modificat de Art. I, punctul 15. din Ordonanta 22/2012 )
(la data 10-apr-2012 capitolul VI reglementat de Art. 27 din capitolul II din Norme Metodologice
din 2011 )

Art. 52
(1)Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i autoritile de
certificare au obligaia aplicrii coreciilor financiare, pe baza titlurilor de crean
emise de autoritile competente prevzute la art. 20.
(2)n cazul programelor finanate din fonduri europene de postaderare acordate
Romniei, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au
obligaia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanare, n conformitate cu
prevederile alin. (1), pentru operaiunea sau operaiunile care a/au fcut obiectul
coreciei i, n cazul unei corecii financiare aplicate n urma unei nereguli sistemice,
pentru operaiunile care intr sub incidena parial ori total a axei prioritare n
care s-a produs neregula sistemic respectiv.
(la data 15-sep-2011 Art. 52, alin. (2) din capitolul VI reglementat de Art. 23 din capitolul II din
Norme Metodologice din 2011 )
prevederi din Art. 23 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Art. 52, alin. (2) din capitolul VI
Art. 23

Obligaia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanarea unei operaiuni ca urmare a aplicrii unei corecii
financiare va fi ndeplinit cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonan i a celor din
regulamentele comunitare incidente; astfel, n cazul programelor cu finanare european pentru care este
folosit mecanismul recuperrilor, valoarea eligibil a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finanare
este micorat definitiv cu valoarea coreciei financiare aplicate, fr s existe posibilitatea nlocuirii de ctre
beneficiar a cheltuielilor supuse coreciei.

(3)n cazul programelor pentru care se aplic mecanismul deducerilor i care sunt
finanate din fonduri europene de preaderare acordate Romniei, autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a deduce temporar
din urmtoarea declaraie de cheltuieli sumele pltite i incluse n declaraii de
cheltuieli emise anterior, dac aceste sume fac obiectul constatrilor cu implicaii
financiare din rapoartele finale ale Autoritii de Audit, pn la finalizarea
procedurilor prevzute la art. 21 alin. (1)-(16) sau, dup caz, alin. (26).
(4)Obligaia prevzut la alin. (3) se aplic i autoritilor de certificare referitor la
declaraiile de cheltuieli emise ctre Comisia European.
Art. 53
(1)Constatrilor cu implicaii financiare, care pot fi individualizate la nivel de proiect
finanat din fonduri europene, din rapoartele de control/audit extern ntocmite de
reprezentanii Uniunii Europene/donatorului public internaional li se aplic
prevederile
art.
21
alin.
(4).
(la data 30-nov-2012 Art. 53, alin. (1) din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 4. din Ordonanta
urgenta 75/2012 )

(2)Poziia prii romne n ceea ce privete acceptarea sau neacceptarea integral


ori parial a constatrilor formulate n condiiile alin. (1) se stabilete de ctre
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, n baza actului de
constatare sau a rezultatelor preliminare ale investigaiilor, cu informarea autoritii
de certificare, a Autoritii de Audit i a Ministerului Fondurilor Europene.
(la data 06-iul-2013 Art. 53, alin. (2) din capitolul VI modificat de Art. 1, punctul 3. din Legea
196/2013 )

(3)Termenul de investigare a acestor constatri cu implicaii financiare nu poate


depi 90 de zile.
(4)Rezultatul acestor investigaii este prezentat reprezentanilor Uniunii
Europene/donatorului public internaional.
Art. 54
n situaia n care reprezentanii Uniunii Europene/donatorului public internaional,
ca urmare a prezentrii rezultatelor investigaiei, decid continuarea procedurii de
aplicare a coreciilor financiare, autoritile naionale, prin reprezentani mandatai
ai autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene implicate n
programul respectiv, ai autoritii de certificare i, dup caz, ai Autoritii de Audit,
particip la o audiere/conciliere cu reprezentanii Uniunii Europene/donatorului
public internaional, dac procedurile donatorului o prevd.
Art. 55
n situaia n care, ca urmare a procedurii de audiere sau de conciliere, poziia
autoritilor romne rmne divergent n raport cu cea a reprezentanilor Uniunii
Europene/donatorului public internaional, a cror decizie final este aplicarea de
corecii financiare Romnei, Guvernul Romniei poate decide, la iniiativa autoritii
cu competene n gestionarea fondurilor europene, cu avizul autoritilor de
certificare i cu aprobarea ministrului finanelor publice:

a)iniierea procedurii de contestare la instanele stabilite prin acordurile cu Uniunea


European/donatorul public internaional a deciziei finale a reprezentanilor Uniunii
Europene/donatorului privind corecia financiar aplicat Romniei; sau
b)neiniierea procedurii de contestare la instanele stabilite prin acordurile cu
Uniunea European/donatorul public internaional i, n acest caz, acceptarea
constatrii, cu implicaii financiare stabilite de reprezentanii Uniunii Europene/
donatorului public internaional, prin aplicarea decertificrii definitive i/sau a
deducerilor definitive, n condiiile prevzute la art. 571 alin. (5).
(la data 30-nov-2012 Art. 55 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 5. din Ordonanta urgenta
75/2012 )

Art. 56
Sumele necesare finanrii debitelor stabilite de reprezentanii Uniunii
Europene/donatorul public internaional ca urmare a aplicrii coreciilor financiare
se transfer n contul programului sau, dup nchiderea programului, direct n
conturile Uniunii Europene/donatorului public internaional, n prima instan de la
bugetul de stat, conform prevederilor legale n vigoare.
Art. 57
(1)n situaia n care reprezentanii Uniunii Europene/donatorul public internaional
decid/decide, ca urmare a concluziilor unui act de control/audit extern,
suspendarea/ntreruperea plilor pentru programul respectiv, din cauza constatrii
unor nereguli cu caracter sistemic sau a unor deficiene ale sistemelor de
management i control potenial generatoare de nereguli cu caracter sistemic,
autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene are obligaia
ntocmirii unui plan de msuri n vederea soluionrii neregulilor/deficienelor
semnalate, cu informarea prealabil a autoritii de certificare.
(2)n cazul specificat la alin. (1) al constatrii unor nereguli de sistem sau a unor
deficiene ale sistemelor de management i control potenial generatoare de
nereguli cu caracter sistemic, autoritile prevzute la art. 20 au n plus obligaia de
reverificare prevzut la art. 25.
(3)Autoritatea de Audit ntocmete un raport privind modul de implementare a
msurilor cuprinse n programul de msuri i, dup caz, asupra modului n care au
fost realizate reverificrile precizate la alin. (2), care este prezentat reprezentanilor
Uniunii Europene/donatorului public internaional.
Art. 571
(la data 10-sep-2013 Art. 57^1 din capitolul VI a fost in legatura cu Hotarirea 680/2013 )
(la data 03-dec-2012 Art. 57^1 din capitolul VI a se vedea referinte de aplicare din Art. 6 din
Hotarirea 1157/2012 )

(1)La solicitarea scris a Uniunii Europene/donatorului public internaional,


autoritile romne pot aplica decertificarea definitiv pentru sume care reprezint
creane bugetare constituite n aplicarea prevederilor ordonanei, nainte de
recuperarea lor efectiv de la debitor.
(2)n cazul n care, ca urmare a unor rapoarte de control/audit extern n care sunt
formulate
constatri
cu
caracter
de
sistem,
reprezentanii
Uniunii
Europene/donatorului public internaional propun aplicarea unor corecii financiare
procentuale, aplicabile la nivel de program operaional/ax prioritar/domeniu
major de intervenie/tip de fond/msur/ beneficiar/organism intermediar,
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene implicate au obligaia
analizrii implicaiilor financiare ale acestor propuneri.

(3)n funcie de aceast analiz i, dup caz, pentru evitarea situaiilor n care
reprezentanii Uniunii Europene/donatorului public internaional ar putea decide
aplicarea ntreruperii, presuspendrii sau suspendrii plilor pentru programul
respectiv, autoritile romne pot lua urmtoarele msuri, cu caracter definitiv sau
temporar:
a)decertificarea; i/sau
b)aplicarea de deduceri procentuale din declaraiile de cheltuieli.
(4)Autoritile romne pot decide luarea msurilor prevzute la alin. (3) i n cazul
depirii pragului de materialitate a erorilor nregistrate n sistem, reflectate n
raportul anual de control al Autoritii de Audit.
(5) n aplicarea prevederilor alin. (1)-(3) se aprob, pentru fiecare caz n parte,
prin hotrre a Guvernului, la propunerea ministerului care coordoneaz autoritatea
cu competene n gestionarea fondurilor europene i a Ministerului Finanelor
Publice i cu avizul Ministerului Fondurilor Europene, urmtoarele: (la data 06-iul-2013
Art. 57^1, alin. (5) din capitolul VI modificat de Art. 1, punctul 4. din Legea 196/2013 )

a)metodologia de calcul al sumelor pentru care se aplic decertificarea definitiv


i/sau deducerea definitiv;
b)valoarea sumelor pentru care se aplic decertificarea definitiv;
c)valoarea procentului utilizat pentru stabilirea sumelor de decertificat definitiv i a
deducerilor procentuale definitive.
(6)La iniiativa Uniunii Europene, a donatorului public internaional sau a
autoritilor romne se poate efectua regularizarea financiar a msurilor cu
caracter
temporar
ntreprinse
n
aplicarea
prevederilor
alin.
(3).
(la data 30-nov-2012 Art. 57^1 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 6. din Ordonanta
urgenta 75/2012 )

Art. 572
(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit poate decertifica temporar, n baza informaiilor
primite de la autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, sumele
pentru care au fost formulate sesizri n condiiile prevzute la art. 8 alin. (1), n
cazul n care se dispune punerea n micare a aciunii penale.
(2)Prin excepie de la prevederile art. 571 alin. (5), n cazul n care instanele de
judecat pronun o hotrre definitiv privind existena unei infraciuni mpotriva
intereselor financiare ale Uniunii Europene/donatorului public internaional,
autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit are obligaia decertificrii definitive a sumelor
care
fac
obiectul
respectivei
hotrri.
(la data 30-nov-2012 Art. 57^2 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 7. din Ordonanta
urgenta 75/2012 )

Art. 573
n vederea protejrii intereselor financiare ale Uniunii Europene i n aplicarea
reglementrilor comunitare, autoritatea de certificare din cadrul programelor
finanate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de
asisten pentru preaderare i din Fondul European pentru Pescuit poate aplica
urmtoarele msuri:
a)amnarea certificrii;
b)ntreruperea certificrii;

c)suspendarea certificrii.
Art. 574
(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit aplic msura amnrii certificrii pentru
sumele care reprezint constatri cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii
financiare, la nivelul stabilit n proiectul de raport/raportul final de
audit/control/verificare la faa locului emis de Autoritatea de audit/Comisia
European/ Curtea European de Conturi/Autoritatea de certificare, pn la
finalizarea procedurii contradictorii.
(2)Regularizarea sumelor pentru care s-a aplicat msura amnrii certificrii se
face ulterior, cu ocazia transmiterii primei declaraii de cheltuieli Comisiei Europene,
dup finalizarea procedurii contradictorii.
Art. 575
(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit poate aplica msura ntreruperii certificrii,
astfel:
a)de la data primirii unei declaraii de cheltuieli insuficient documentate pn la
data la care sunt primite informaiile solicitate de Autoritatea de certificare,
necesare pentru transmiterea declaraiilor de cheltuieli Comisiei Europene, pentru
sumele incluse n declaraia de cheltuieli, la nivel de ax prioritar/domeniu major
de intervenie/tip de fond/msur/ beneficiar/operaiune/organism intermediar;
b)de la data emiterii proiectului de raport/raportului final de audit/control/verificare
la faa locului pn la data la care autoritatea care a formulat constatarea o
consider nchis i/sau pn la finalizarea procedurii contradictorii, pentru valoarea
integral a declaraiei de cheltuieli transmise de autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene, la nivel de program/ax prioritar/domeniu major
de intervenie/tip de fond/msur/beneficiar/operaiune/organism intermediar,
dup caz, atunci cnd proiectul de raport/raportul final conine constatri privind
deficiene semnificative ale sistemelor de management i control;
c)de la data primirii unui document scris din partea reprezentanilor Uniunii
Europene prin care sunt transmise informaii privind posibilitatea existenei unei
nereguli grave i/sau se solicit aplicarea unor msuri de ntrerupere a certificrii cu
caracter preventiv, pn la data acceptrii de ctre acetia a rezultatului
investigaiilor efectuate de autoritile naionale, competente conform legii, pentru
valoarea declaraiei de cheltuieli transmise de autoritatea cu competene n
gestionarea fondurilor europene, la nivel de program/ax prioritar/domeniu major
de intervenie/tip de fond/msur/ beneficiar/operaiune/organism intermediar;
d)de la data de la care Comisia European aplic, n conformitate cu prevederile
art. 91 din Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de
stabilire a anumitor dispoziii generale privind Fondul European de Dezvoltare
Regional, Fondul Social European i Fondul de coeziune i de abrogare a
Regulamentului (CE) nr. 1.260/1999, msura ntreruperii termenului de plat,
pn la data anunului oficial privind ridicarea acestei msuri.
(2)n funcie de motivele ntreruperii i de potenialul impact asupra eligibilitii
cheltuielilor incluse ntr-o declaraie de cheltuieli, autoritatea de certificare din
cadrul programelor finanate din instrumente structurale, din fondurile aferente

Instrumentului de asisten pentru preaderare i din Fondul European pentru


Pescuit poate returna, spre revizuire, declaraia de cheltuieli autoritilor cu
competene n gestionarea fondurilor europene.
Art. 576
(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit poate aplica msura suspendrii certificrii la
nivel
de
program
operaional/ax
prioritar/domeniu
major
de
intervenie/msur/beneficiar/operaiune/organism
intermediar
i
returneaz
declaraiile de cheltuieli autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor
europene, n cazul n care:
a)sistemele de management i control prezint deficiene grave, care sunt
constatate de Autoritatea de audit/Autoritatea de certificare/Comisia European
i/sau de Curtea European de Conturi n cadrul proiectelor de raport/rapoartelor
finale de audit/control/verificri la faa locului i pentru care autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene nu au luat msuri de corectare;
b)autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene nu implementeaz
recomandrile cuprinse n rapoartele de verificare la faa locului ntocmite de
Autoritatea de certificare;
c)Comisia European aplic, n conformitate cu prevederile art. 92 din
Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006, msura suspendrii plilor.
(2)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanate din instrumente
structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asisten pentru preaderare i
din Fondul European pentru Pescuit ridic, n totalitate sau parial, msura
suspendrii certificrii n condiiile n care a primit suficiente asigurri c au fost
luate toate msurile necesare pentru eliminarea deficienelor prevzute la alin. (1)
lit.
a)
i
b).
(la data 01-sep-2012 Art. 57 din capitolul VI completat de Art. I, punctul 17. din Ordonanta
22/2012 )
prevederi din Art. 27 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru
capitolul VI
Art. 27
(1) Valoarea abaterilor/coreciilor financiare prevzute n anexa la ordonan se calculeaz astfel:
a) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiile sunt
constatate nainte de efectuarea plii ctre beneficiari, autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor
europene are obligaia de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plat aplicnd coeficientul de
corecie stabilit n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) i anexei din ordonan;
b) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiile sunt
constatate dup efectuarea plilor ctre beneficiari, structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan
vor constata neregula n conformitate cu prevederile art. 28 din ordonan i vor calcula valoarea creanei
bugetare prin aplicarea procentului de corecie prevzut n anexa la ordonan la sumele care au fost pltite
deja beneficiarului.
(2) Sumele pltite beneficiarului la care se refer alin. (1) nu cuprind sumele alocate n bugetele
ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor
europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan n
scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor din domeniul public, acolo
unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.
CAPITOLUL III: Prevederi aplicabile autoritilor de management pentru programele operaionale n cadrul
obiectivului convergen
Art. 271
(1) n cazul n care, prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti, se anuleaz un titlu de
crean, autoritatea de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen care
a emis acest titlu are obligaia s analizeze natura motivelor invocate de instan pentru anularea titlului de

crean i, dup caz, va aciona potrivit prevederilor de la alin. (2) i (3).


(2) n cazul n care instana a admis existena unui prejudiciu sau nu se exprim n aceast privin, dar a
anulat titlul de crean din motive de form ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea de
management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen are obligaia de a solicita n
scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonan, s ntreprind msurile
prevzute la art. 21 din ordonan n vederea elaborrii unui nou titlu de crean.
(3) Prevederile de la alin. (1) i (2) se aplic similar i n situaia n care titlul de crean este emis de
structura de control organizat n cadrul Ministerului Finanelor Publice.
Art. 272
Autoritile de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen au obligaia
organizrii n cadrul activitii de stabilire a creanelor bugetare rezultate din nereguli a unei subactiviti
distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatat.
Art. 273
(1) n aplicarea prevederilor art. 272 subactivitatea de stabilire a debitorului se efectueaz de ctre
persoanele desemnate n acest sens de ctre conducerea autoritilor de management pentru programele
operaionale n cadrul obiectivului convergen din cadrul structurii de control prevzute la art. 20 din
ordonan.
(2) Persoanele astfel desemnate completeaz pct. 12, 12.1 i 12.2 din Procesul-verbal de constatare a
neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare utilizat pentru programele operaionale n cadrul obiectivului
convergen, prevzut n anexa nr. 41, respectiv a pct. 13, 13.1 i 13.2 din Nota de constatare a neregulilor
i de stabilire a coreciilor financiare utilizat pentru programele operaionale n cadrul obiectivului
convergen, prevzut n anexa nr. 51, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept i concluziilor
activitii de verificare efectuate de echipa de control.
(3) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a
neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este semnat/semnat att de ctre echipa desemnat
pentru activitatea de constatare a neregulilor, ct i de ctre persoanele desemnate pentru desfurarea
subactivitii de stabilire a debitorului.
Art. 274
n cazul n care ca urmare a desfurrii subactivitii de stabilire a debitorului prevzute la art. 272 se
stabilete c neregula provine din necorelri ntre legislaia naional i cea comunitar, n aplicarea
prevederilor art. 10 alin. (7) i (8), se va meniona, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor
i de stabilire a creanelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a
coreciilor financiare, ca Debitor: bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat sau bugetele
fondurilor speciale, dup caz, i se vor ntreprinde demersurile prevzute la art. 21 alin. (4).
Art. 275
n aplicarea prevederilor art. 39 din ordonan autoritile de management pentru programele operaionale
n cadrul obiectivului convergen au obligaia de a organiza activitatea de urmrire a stingerii creanelor
bugetare rezultate din nereguli de ctre structuri distincte de structurile de control competente, prevzute la
art. 20 din ordonan.

CAPITOLUL VII: Activitatea de raportare a neregulilor

Art. 58
(1)n aplicarea prevederilor reglementrilor europene, Romnia are obligaia s
raporteze ctre Comisia European - OLAF toate cazurile de nereguli care au fcut
obiectul unui act de constatare primar administrativ, n termenele i respectnd
pragurile i excepiile prevzute n regulamentele europene, respectiv n
memorandumurile i acordurile de finanare.
(2)n sensul prezentei ordonane de urgen, sunt considerate acte de constatare
primar administrativ:
a)procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare
emis de autoritile competente prevzute la art. 20 i documentul de constatare
emis de Autoritatea de Audit n aplicarea prevederilor art. 24, care sunt i acte
administrative n sensul Legii nr. 554/2004, cu modificrile i completrile
ulterioare;
b)actul de control emis de DLAF i raportul de inspecie emis de OLAF.
(3)n aplicarea prevederilor acordurilor semnate cu ali donatori publici
internaionali, Romnia are obligaia raportrii tuturor cazurilor de nereguli n
funcie de regulile specifice stabilite cu acetia.

Art. 59
(1)La nivel naional, activitatea de raportare a neregulilor, prevzut n legislaia
european, ctre Comisia European este coordonat de ctre DLAF.
(2)Formatul, termenele i procedura aplicabil la nivel naional n materie de
raportare se stabilesc, pentru fiecare instrument financiar, printr-un manual
elaborat de DLAF n baza regulamentelor europene i a instruciunilor i
procedurilor OLAF.
(3)n cazul celorlali donatori publici internaionali, raportarea neregulilor la nivel
naional este reglementat prin acordurile de implementare a fondurilor care provin
de la acetia.
(4)n vederea ndeplinirii unor cerine specifice de raportare, autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene pot elabora - cu respectarea
prevederilor manualului prevzut la alin. (2) - instruciuni/proceduri proprii, care se
aprob
prin
ordin
al
ministrului
coordonator.
(la data 23-iul-2012 Art. 59, alin. (3) din capitolul VII completat de Art. 1, punctul 20. din Legea
142/2012 )

CAPITOLUL VII1: Raportri financiare

Art. 591
Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene din cadrul
programelor finanate din instrumente structurale i din fondurile aferente
Instrumentului de asisten pentru preaderare sunt obligate s transmit autoritii
de certificare din cadrul Ministerului Finanelor Publice, pn la data de 10 a lunii
curente pentru luna precedent, informaii corecte i complete cu privire la datele
nregistrate n contabilitatea proprie referitoare la gestiunea financiar a fondurilor
europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, potrivit situaiilor
de raportare stabilite n norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului
finanelor publice.
Art. 592
Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene din cadrul
programelor finanate din fonduri aferente politicii agricole comune i politicii
comune de pescuit transmit situaiile de raportare prevzute la art. 591, pn la
data de 10 a lunii curente pentru luna precedent, Ministerului Agriculturii i
Dezvoltrii Rurale.
Art. 593
Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene aferente programelor
finanate n cadrul obiectivului "Cooperare teritorial european" al politicii de
coeziune, altele dect programele prevzute la art. 591, ntocmesc i transmit
situaiile de raportare prevzute la art. 591, pn la data de 10 a lunii curente
pentru luna precedent, Ministerului Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.
(la data 06-iul-2013 Art. 59^3 din capitolul VII^1 modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea
196/2013 )

Art. 594
Prin situaiile de raportare se transmit i datele lunare referitoare la disponibilul din
conturile deschise la bnci comerciale i la Trezoreria Statului ale autoritilor cu
competene n gestionarea fondurilor europene, justificate pe baza extraselor de
cont.
Art. 595
Autoritatea de certificare din cadrul Ministerului Finanelor Publice/Ministerului
Dezvoltrii Regionale i Turismului creia i s-au transmis situaiile de raportare

prevzute la art. 591 i 593 confirm autoritilor cu competene n gestionarea


fondurilor europene corectitudinea informaiilor cu privire la datele cuprinse n
aceste situaii n raport cu datele nregistrate n contabilitatea proprie i
centralizeaz datele primite, pe care le nainteaz Ministerului Finanelor Publice,
pn la data de 20 a lunii curente pentru luna precedent. Ministerul Agriculturii i
Dezvoltrii Rurale confirm corectitudinea informaiilor cu privire la datele din
situaiile de raportare prevzute la art. 592 n raport cu datele nregistrate n
contabilitatea proprie i centralizeaz datele primite, pe care le nainteaz
Ministerului Finanelor Publice, pn la data de 20 a lunii curente pentru luna
precedent.
Art. 596
Normele metodologice prevzute la art. 591 cuprind modul de elaborare i de
prezentare a informaiilor i situaiilor de raportare prevzute la art. 591-595.
(la data 30-nov-2012 capitolul VII completat de Art. I, punctul 8. din Ordonanta urgenta 75/2012
)

CAPITOLUL VIII: Abateri i sanciuni

Art. 60
(1)Constituie abateri de la aplicarea prevederilor prezentei ordonane de urgen
urmtoarele fapte:
a)nenregistrarea de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene a tuturor constatrilor cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii
financiare din actele de control/audit ntocmite de reprezentanii Uniunii
Europene/donatorului public internaional, a celor din actele de control emise de
DLAF, a celor din rapoartele de audit emise de Autoritatea de Audit/structurile de
audit intern i a celor din rapoartele de verificare emise de autoritatea de
certificare, precum i a tuturor sesizrilor validate sau respinse;
b)netransmiterea de ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor
europene, n termenul prevzut n prezenta ordonan de urgen, a tuturor
constatrilor cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii financiare din actele de
control/audit ntocmite de reprezentanii Uniunii Europene/donatorului public
internaional, a celor din actele de control emise de DLAF, a celor din rapoartele de
audit emise de Autoritatea de Audit/structurile de audit intern i a celor din
rapoartele de verificare emise de autoritatea de certificare, precum i a sesizrilor
ctre structura de control organizat n cadrul instituiei publice n care funcioneaz
autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene;
c)neorganizarea de ctre managementul structurii de control din cadrul instituiei
publice n care funcioneaz autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor
europene, la termenul prevzut n prezenta ordonan de urgen, a investigaiilor
ca urmare a lurii la cunotin a apariiei unor posibile nereguli i/sau neemiterea
actului de control ca urmare a respectivelor investigaii;
d)neemiterea procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a
creanelor bugetare, n termenul prevzut n prezenta ordonan de urgen;
e)netransmiterea procesului-verbal de stabilire a creanei bugetare de ctre
structurile prevzute la art. 20 ctre autoritile cu competene n gestionarea
fondurilor europene, n vederea declanrii procedurilor de stingere a creanelor
bugetare;
f)nerespectarea termenelor de raportare prevzute n procedura aplicabil la nivel
naional stabilit prin manualul prevzut la art. 59 alin. (2);

g)netransmiterea de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor


europene i de ctre structurile de control organizate n cadrul instituiei publice n
care funcioneaz autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene la
DLAF a cazurilor care prezint indicii de fraud;
h)netransmiterea de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene a datelor, documentelor i informaiilor necesare procesului de audit
solicitate de Autoritatea de Audit;
i)nenregistrarea de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene a debitelor n Registrul debitorilor;
j)neurmrirea de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor
europene a ncasrii debitelor rezultate din nereguli.
k)netransmiterea, n termenele prevzute la art. 591-595, de ctre autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene i de ctre autoritile de certificare
a
informaiilor
i
situaiilor
financiare
prevzute
la
art.
591-595.
(la data 30-nov-2012 Art. 60, alin. (1), litera J. din capitolul VIII completat de Art. I, punctul 9. din
Ordonanta urgenta 75/2012 )

(2)Se consider circumstan agravant a abaterii menionate la alin. (1) lit. c)


situaia n care constatrile cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii
financiare sunt incluse n:
a)rapoartele de audit extern ale Autoritii de Audit/ale altor auditori externi, actele
de control elaborate de DLAF;
b)rapoartele misiunilor de verificare la faa locului efectuate de autoriti de
management privind activitatea organismelor intermediare, n condiiile n care
activitatea de autorizare a plilor a fost delegat la nivelul organismelor
intermediare sau de autoritile de certificare;
c)rapoartele de audit intern ale departamentelor de audit intern din cadrul
autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene sau din cadrul
instituiei n care acestea funcioneaz;
d)rapoartele de audit extern realizate de reprezentani ai Comisiei Europene, ai
Curii Europene de Conturi sau ai altor donatori publici internaionali, precum i
rapoartele de inspecie emise de OLAF;
e)rapoartele de verificare la faa locului realizate de autoritile de certificare.
(3)Abaterile prevzute la alin. (1) se constat de autoritile cu competene n
gestionarea fondurilor europene, Autoritatea de Audit i de ctre structura de
specialitate din Ministerul Finanelor Publice.
(31)n aplicarea prevederilor alin. (3), structura de specialitate din Ministerul
Finanelor Publice elaboreaz un raport de constatare a abaterilor, distinct de titlul
de crean elaborat n aplicarea prevederilor art. 21, pe care l transmite conducerii
autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene i Autoritii de audit.
Modelul raportului de constatare a abaterilor se stabilete prin ordin al ministrului
finanelor
publice.
(la data 01-sep-2012 Art. 60, alin. (3) din capitolul VIII completat de Art. I, punctul 18. din
Ordonanta 22/2012 )

(4)Ca urmare a constatrii abaterilor prevzute la alin. (1), autoritile cu


competene n gestionarea fondurilor europene sunt obligate s ntreprind aciunile
necesare pentru nlturarea cauzelor acestor abateri i s aib n vedere
constatrile la evaluarea activitii personalului care se realizeaz n aplicarea
prevederilor art. 2 alin. (2) din Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a

personalului care gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile i completrile


ulterioare.
Art. 601
Pe perioada ct i desfoar activitatea, persoanele care ocup sau au ocupat
funcii de demnitate public, nalii funcionari publici care coordoneaz
departamente, care au atribuii n domeniul managementului, controlului i/sau
auditului fondurilor europene i/sau al fondurilor publice naionale aferente
acestora, funcionari publici cu regim special, funcionarii publici i personalul
contractual din cadrul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor
europene, organismelor intermediare, structurilor de control, n situaia n care
acestea sunt organizate n afara autoritilor cu competene n gestionarea
fondurilor europene i, respectiv, n cadrul autoritilor de certificare, Autoritii de
audit i DLAF, att la nivel central, ct i la nivel teritorial, rspund civil sau penal,
dup caz, numai dac instanele judectoreti constat ndeplinirea ori omisiunea
ndeplinirii de ctre acestea, cu vinovie, constnd n culp grav sau grav
neglijen, a oricrui act ori fapt n legtur cu exercitarea, n condiiile legii, a
atribuiilor
ce
le
revin.
(la data 23-iul-2012 Art. 60 din capitolul VIII completat de Art. 1, punctul 21. din Legea 142/2012
)

CAPITOLUL IX: Dispoziii tranzitorii i finale

Art. 61
Normele metodologice de aplicare a prevederilor acestei ordonane de urgen se
aprob prin hotrre a Guvernului, n termen de 30 de zile de la data publicrii
prezentei ordonane de urgen n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Art. 62
n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de
urgen, ministerele coordonatoare sau ministerele n cadrul crora funcioneaz
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i Ministerul
Finanelor Publice au obligaia organizrii/reorganizrii structurilor de control care
s asigure exercitarea atribuiilor ce le revin n conformitate cu prevederile
prezentei ordonane de urgen.
Art. 63
Prevederile
seciunii
a
2-a
a
cap.
II
se
vor
aplica
contractelor/acordurilor/deciziilor/ordinelor de finanare ncheiate dup intrarea n
vigoare a prezentei ordonane de urgen.
Art. 64
La data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen se abrog Ordonana
Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor comunitare,
precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate necorespunztor, publicat
n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 622 din 30 august 2003, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Art. 65
Orice referire n actele normative existente la data intrrii n vigoare a prezentei
ordonane de urgen la Ordonana Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i
orice trimitere la actul normativ menionat se vor considera ca referire/trimitere la
prezenta ordonan de urgen i/sau la seciunile corespunztoare din prezenta
ordonan de urgen, dup caz.

(la data 07-apr-2015 Art. 66 din capitolul IX a fost atacat de (exceptie admisa) Decizia 66/2015 )
(la data 22-mai-2015 Art. 66 din capitolul IX abrogat de Actul din Decizia 66/2015 )

-****-

PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Gheorghe Ialomiianu

ANEX:
Coreciile/Reducerile
financiare
aplicabile
cheltuielilor aferente proiectelor finanate din fonduri europene
i/sau din fonduri publice naionale aferente acestora n caz de
nerespectare a reglementrilor privind achiziiile, cu excepia
achiziiilor derulate de beneficiarii Programului Naional de
Dezvoltare Rural 2007-2013 (la data 23-iul-2012 anexa 1 modificat de Art. 1,
punctul 22. din Legea 142/2012 )

Abateri de la respectarea normelor n materie de achiziii pentru care se aplic


reduceri procentuale/corecii financiare

PARTEA 1: Achiziii publice


A)Contracte a cror valoare este egal sau mai mare dect plafonul/pragul stabilit
n legislaia naional privind achiziiile publice pentru care exist obligaia publicrii
n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
1.ANUNUL DE PARTICIPARE I DOCUMENTAIA DE ATRIBUIRE
Nr.
crt.

Tipul de abatere/neregul constatat

1. Nepublicarea unui anun de participare


2. Divizarea artificial a contractelor de lucrri/produse/servicii
3. Nerespectarea (de ctre autoritatea contractant) a termenului-limit de depunere a ofertelor sau a datei de
primire a candidaturilor (din partea potenialilor ofertani)
4. Potenialii ofertani/candidai au la dispoziie un termen prea scurt pentru obinerea documentaiei de atribuire.
5. Nepublicarea prin erat a prelungirii termenelor de depunere a ofertelor sau a prelungirii termenului de primire a
candidaturilor
6. Cazul n care nu se justific atribuirea unui contract prin procedura de negociere cu publicarea prealabil a unui
anun de participare
7. n cazul n care se organizeaz o procedur de atribuire n domeniul aprrii sau al securitii naionale pentru
care se aplic prevederile Directivei 2009/81/CE/legislaiei naionale i nu este elaborat o justificare adecvat
pentru nepublicarea unui anun de participare
8. n anunul de participare i/sau n documentaia de atribuire nu sunt menionate criteriile de selecie i/sau
criteriile de atribuire, dup caz.
9. Prin anunul de participare sau prin documentaia de atribuire sunt stabilite criterii de selecie/atribuire ilegale
i/sau discriminatorii.
10. Criteriile de selecie nu sunt nici n legtur i/sau nu sunt proporionale cu obiectul contractului.
11. Specificaii tehnice discriminatorii
12. Definirea insuficient a obiectului contractului

2.EVALUAREA OFERTELOR
Nr.
crt.

Tipul de abatere/neregul constatat

1. Modificarea criteriilor de selecie dup deschiderea ofertelor, determinnd selectarea incorect a unui participant
2. Modificarea criteriilor de selecie dup deschiderea ofertelor, determinnd respingerea incorect a unui participant
3. Evaluarea ofertelor pe baza unor criterii de selecie sau atribuire ilegale
4. n timpul evalurii nu sunt respectate principiile transparenei i al tratamentului egal
5. Modificarea unei oferte n cursul evalurii
6. Negocierea n cursul procedurii de atribuire

7. Procedur de negociere cu publicarea prealabil a unui anun de participare, n urma creia condiiile enunate n
anunul de participare sau n documentaia de atribuire au fost modificate substanial
8. Respingerea unei oferte cu pre neobinuit de sczut
9. Conflictul de interese

3.IMPLEMENTAREA CONTRACTULUI
Nr.
crt.

Tipul de abatere/neregul constatat

1. Modificarea substanial a contractului n raport cu anunul de participare sau cu documentaia de atribuire


2. Reducerea obiectului contractului
3. Atribuirea de contracte de lucrri/servicii/bunuri suplimentare (dac o astfel de atribuire constituie o modificare
substanial a condiiilor iniiale ale contractului, fr o procedur competitiv n cazul n care nu au fost
respectate urmtoarele condiii):
- o situaie de urgen care rezult dintr-un eveniment imprevizibil;
- o circumstan neprevzut n cazul lucrrilor, serviciilor sau bunurilor suplimentare.
4. Lucrri sau servicii suplimentare a cror valoare depete limita fixat de dispoziiile legale aplicabile

B)Contracte a cror valoare este sub plafonul/pragul stabilit, conform legislaiei n


vigoare, pentru publicarea n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
n conformitate cu prevederile legislaiei europene i ale jurisprudenei Curii
Europene de Justiie n cazul contractelor pentru care aplicarea directivelor din
domeniul achiziiilor publice nu este obligatorie sau este parial obligatorie i se
constat abateri de la aplicarea prevederilor legislaiei naionale n domeniul
achiziiilor publice, prevzute la lit. A), autoritile cu competene n gestionarea
fondurilor europene/structurile de control aplic reduceri procentuale/corecii
financiare.
(la data 26-aug-2014 litera B. din anexa 1, partea 1 rectificat de Actul din Rectificare din 2014 )

PARTEA 2: Contracte ncheiate de beneficiarii privai de


fonduri europene, care nu au calitatea de autoritate
contractant conform legislaiei n vigoare, dar care au
obligaia respectrii prevederilor unor ghiduri/instruciuni
privind achiziiile, n situaia n care acestea sunt parte
integrant din contractul/acordul/ordinul/decizia de finanare
sau a Ordinului ministrului afacerilor europene nr. 1.050/2012
Nr.
crt.

Tipul de abatere/neregul constatat

1. Nerespectarea cerinelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate i transparen


2. Contracte de achiziii (acte adiionale) pentru bunuri, lucrri sau servicii suplimentare, atribuite fr competiie
adecvat, n absena unei urgene imperative rezultate din evenimente imprevizibile sau n absena unor
circumstane neprevzute
3. Aplicarea unor criterii de calificare i selecie i/sau a unor criterii de atribuire (factori de evaluare) nelegale
4. nclcarea principiului tratamentului egal

PARTEA 3: Contracte ncheiate de beneficiarii privai de


fonduri europene, care nu au calitatea de autoritate
contractant conform legislaiei n vigoare, dar care au
obligaia
respectrii
prevederilor
Ordinului
ministrului
fondurilor europene nr. 1.120/2013
Nr.
crt.

Tipul de abatere/neregul constatat

1. Nerespectarea cerinelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate i transparen la publicarea
procedurii simplificate

2. Nerespectarea cerinelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate i transparen la desemnarea
ctigtorului
3. Nerespectarea cerinelor privind asigurarea unei bune gestiuni financiare cu aplicarea principiilor economicitii,
eficacitii i eficienei

(la data 28-iun-2014 anexa 1 modificat de Art. II din Ordonanta urgenta 47/2014 )

Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 461 din data de 30 iunie 2011


Forma sintetic la data 04-ian-2016. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct-Acte Sintetice. SintAct i
tehnologia Acte Sintetice sunt mrci inregistrate ale Wolters Kluwer.

prevederi din Art. 1 din capitolul I (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru
Actul
Art. 1
n sensul prezentelor norme metodologice, termenii i expresiile de mai jos au urmtoarea semnificaie:
a) programe finanate din fonduri europene - programele PHARE, Programul SAPARD, Programul ex-ISPA,
Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranziie, programele finanate din fonduri structurale i de coeziune,
programul finanat din Fondul european de pescuit, programele de cooperare teritorial european,
Programul naional de dezvoltare rural 2007- 2013, finanat din Fondul european agricol pentru dezvoltare
rural i n conformitate cu Planul european de redresare economic, Fondul european de garantare agricol,
Programul general Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, precum i programe finanate de Comisia
European n sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo i altele);
b) programe finanate din fonduri de la donatori publici internaionali - Mecanismul financiar al Spaiului
Economic European, Programul de cooperare romno-elveian viznd reducerea disparitilor economice i
sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe, Mecanismul financiar norvegian;
c) fonduri publice naionale aferente fondurilor europene - fonduri alocate n aplicarea prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale
i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, aprobat cu modificri prin Legea nr. 362/2009, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor
SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul
european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare,
republicat, cu modificrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 74/2009 privind
gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricol,
Fondul european agricol de dezvoltare rural i Fondul european pentru pescuit i a fondurilor alocate de la
bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea European i a
fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare i gestionare a datelor necesare
desfurrii politicii comune n domeniul pescuitului i a programului de control, inspecie i supraveghere n
domeniul pescuitului i pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei
fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit,
Fondul european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare,
aprobat cu modificri prin Legea nr. 371/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei
de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei
de ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor ncasate de autoritile contractante pe parcursul licitrii
i implementrii contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA i PHARE finanate de Uniunea European,
aprobat prin Legea nr. 367/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i
finalizarea msurilor ex-ISPA, aprobat prin Legea nr. 187/2008, cu modificrile i completrile ulterioare,
ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor
necesare pentru continuarea i finalizarea proiectelor PHARE, aprobat prin Legea nr. 132/2009, ale
Ordonanei Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiar a fondurilor externe nerambursabile
aferente Mecanismului Financiar al Spaiului Economic European, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea i utilizarea fondurilor externe
nerambursabile i a cofinanrii publice naionale, pentru obiectivul "Cooperare teritorial european", i ale
Legii nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activiti
nonprofit de interes general, cu modificrile i completrile ulterioare;
d) autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de management pentru
Programul operaional sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial
Transport, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Creterea competitivitii
economice, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Dezvoltarea resurselor

umane, Autoritatea de management pentru Programul operaional Asisten tehnic, Autoritatea de


management pentru Programul operaional regional, Autoritatea de management pentru Programul
operaional Dezvoltarea capacitii administrative, Ministerul Finanelor Publice prin Autoritatea de
management ex-ISPA i Oficiul de Pli i Contractare PHARE, Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i
Pescuit, Agenia de Pli i Intervenie n Agricultur, Autoritatea de management pentru Programul naional
de dezvoltare rural, Autoritatea comun de management pentru Programul operaional comun Bazinul Mrii
Negre, Autoritatea de management pentru Programul de cooperare transfrontalier Romnia - Bulgaria,
Autoritatea de management pentru Programul IPA de cooperare transfrontalier Romnia - Serbia,
Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transfrontalier ENPI Ungaria - Slovacia - Romnia Ucraina, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transnaional Sud-Estul Europei, Autoritatea
naional pentru Programul de cooperare transnaional Europa Central 2007-2013, Autoritatea naional
pentru Programul de cooperare interregional INTERREG IVC, Autoritatea naional pentru Programul pentru
reeaua de dezvoltare urban URBACT II, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare
transfrontalier Ungaria - Romnia, Autoritatea naional pentru Programul INTERACTII, Autoritatea
naional pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finanelor Publice prin Unitatea naional de coordonare
(Direcia general pregtire ECOFIN i asisten comunitar) pentru Programul de cooperare elveianoromn viznd reducerea disparitilor economice i sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea
comun de management pentru Programul operaional comun Romnia - Ucraina - Republica Moldova,
Autoritatea de management pentru Programul operaional pentru pescuit, Ministerul Administraiei i
Internelor prin Direcia general afaceri europene i relaii internaionale pentru Programul general
Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, alte instituii/structuri cu rol de autoritate de management
sau asimilate acestora, precum i alte autoriti naionale cu competene n programele gestionate de
Comisia European n sistem centralizat;
e) autoriti de certificare - Autoritatea de Certificare i Plat n cazul programelor finanate din instrumente
structurale i din Fondul european pentru pescuit, precum i pentru Programul Mecanismul financiar al
Spaiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programele finanate din fonduri pentru
sprijinirea politicii agricole comune i Ministerul Finanelor Publice prin Oficiul de Pli i Contractare PHARE
pentru Programul de cooperare romno-elveian viznd reducerea disparitilor economice i sociale n
cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direcia general financiar
pentru Programul general Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare
n conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management i control/cu deciziile de aprobare a
programelor/fondurilor;
f) donator public internaional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia i Elveia.