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ELOY
ALFARO DE
MANAB
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
SISTEMATIZACIN CONTABLE Y
FINANCIERA
TRABAJO AUTNOMO:
INTEGRANTES:
CURSO: VI NIVEL C
01/01/2016
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Objetivo
Implementar un sistema contable utilizando la plataforma Mnica para la administracin
de los procesos contables y la emisin de informes.
Caso de estudio: ArteModa S.A.
Alcance
Manejo de transacciones de compra y venta de la empresa para el registro contable y la
emisin de informes.
Responsabilidad.
Verificacin: Gerente del Dept. Financiero.
Cumplimiento:
Desarrollo
Introduccin
Dada la creciente demanda en el sector financiero en las empresas es el uso de las Tics, y
con dficit en los procesos contables en las empresas por fallas manuales y desfases de
informacin, los sistemas de administracin contable estn tomando fuerzas ya que estos
ayudan a facilitar la toma de decisiones de acuerdo a los informes generados por estos.
En el siguiente documento procedemos a documentar el manual de procedimiento
contables para el uso del sistema Mnica en su versin 8.5, se detallaran las falencias de
la empresa en cuanto a contabilidad se habla y la restructuracin del plan de cuenta.
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cdigos ocultos.
Emisin de reportes: los reportes que emita el sistema deben ser acordes con el
plan de cuentas establecido en la empresa ArteModa.
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En una empresa cualquier cosa de valor que posea la empresa se llama Activo, por
ejemplo cuentas corrientes. , inventarios, propiedades, etc... Cualquier cantidad que el
negocio deba se llama Pasivo, por ejemplo deudas por prestamo al banco, alquileres
atrasados, etc... El valor del derecho del propietario, o su inversin en el negocio, se
conoce como Capital o patrimonio.
Estructura del plan de cuenta:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Costos
Gastos
Actividades contables
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El manejo del Fondo de Caja Chica o Caja Menor es creado por un monto no mayor a
$300,00, aunque existen ciertos casos especiales que solo bajo autorizacin del Gerente General
se puede aumentar el valor base para esta cuenta, el mismo que sirve exclusivamente para cubrir
gastos menores a 50 dlares.
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Dividendos
En esta subcuenta se registran los dividendos declarados, pendientes de pago.
Proveedores
Registra los compromisos a favor de proveedores por adquisiciones de bienes o servicios.
La Cuenta por Pagar se expide anexos los comprobantes, y sirviendo el duplicado para
correr los asientos en libros principales, auxiliares e ndice de Cuentas por Pagar.
Los pagos a los proveedores que nos otorgan crdito corriente se realiza en un plazo establecido
en la factura a partir de la recepcin de la correspondiente factura.
Ajuste peridico.
Se realiza un control para el registro de los pagos por crditos a 30, 60 90 das, cuyo pago se
lo efectuar conforme los vencimientos. El pago se realiza a nombre del beneficiario (proveedor)
en el plazo acordado.
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8. INTEGRACIN
9. ETC.
Por cada registro contable, el sistema genera comprobantes individuales de soporte como los
Ingresos, Egresos, Cheque Documento, Retencin en la Fuente y otros.
Posee los siguientes mdulos:
Activos Fijos
Se lleva un control de bitcoras y seguimientos de los activos as como el registro contable del
costo histrico y la depreciacin mensual de cada bien los mismos que son integrados al libro
diario de integracin en Contabilidad.
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Caja recaudacin presenta una estadstica de cierre diario en donde se glosan todos los
valores recaudados durante el da.
Inventarios
En este mdulo se maneja los conceptos Almacn y Bodega, en el primero es donde se define las
polticas para la creacin del catlogo de productos a ser controlados por la Bodega, tambin de
define listas de precios para la venta en varias clasificaciones, los mismos que pueden ser
tarifados por rangos de acuerdo a la configuracin que se le imponga.
Adems se maneja la base de proveedores internos y externos que van afectar los movimientos
de ingresos a la bodega.
Nmina
Este mdulo permite la administracin y el seguimiento de los empleados en funcin de los roles
de pago semanales, quincenales y mensuales.
Permite la configuracin de las formas de clculo de la planilla de pagos generando bitcoras y
comprobantes de liquidacin de haberes, as como la generacin de planillas de sobresueldos y
del seguro social.
Ordenes de Produccin
Este mdulo permite controlar y registrar los tres elementos del costo como
Materias Primas, Mano de Obra Directa y Gastos Indirectos de Fabricacin.
Las Materia Primas estn directamente ligadas a la existencia controlada por la bodega en forma
integrada.
La Mano de Obra Directa se relaciona con el catlogo de cuentas en la contabilidad para
establecer la liquidacin de pagos respectivos.
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Los Gastos Indirectos de Fabricacin se encuentran en funcin a la clasificacin dada por el Plan
de Cuentas.
El objetivo principal de las rdenes de Produccin es determinar el costo unitario y la
transferencia automatizada de este a los inventarios.
Contabilidad
Metodologas Contables
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Codificacin
Ingreso de Datos
AREA DE CONTABILIDAD
El ingreso de datos se lo hace a travs de un comprobante de diario, que el sistema lo numera
AREA DE CONTABILIDAD
automticamente.
MANUAL
DE
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MANUAL
PROCEDIMIENTOS
DE
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Validacin de datos
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PROCEDIMIENTOS Pgina
CONTABLES
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CONTABLES
La validacin
de lodatos
verifica
los datos
ingresados
cumplen con selosindican
requisitos
De
acuerdo con
indicado
en que
el prrafo
precedente,
a continuacin
las
establecidos
para el control
de adatos,
desde
puntoy de
vista de funcional
consistencia.
5.7.2.
principales
Comprobante
polticas
contables
de Egreso:
aplicar
bajoelIFRS
la moneda
de
ALTAMODA S.A
5.7.registra
Formularios
y Registros
Se
los desembolsos
de dinero, ya sea por compra de mercadera, pago de impuestos,
pago
II.
PRINCIPALES
de deudas, pago
POLITICAS
de sueldosCONTABLES
y salarios, etc. A ADOPTAR BAJO IFRS.
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada
unacontinuacin
deEmisin
las transacciones
que las
se realizan
en lapolticas
empresa.contables bajo IFRS que la Sociedad
5.8.
A
de
seReportes
detallan
principales
estima con la informacin de que dispone, sern utilizadas para la preparacin de sus estados
Losemisin
comprobantes
msEstas
utilizados
La
financieros
bajo
de reportes
NIIF.
consiste
conclusiones
enson:
el procesamiento
tienen el carcter
de la informacin
de preliminar,
contable
por lo cual
que podran
ha sido
grabada,
ser
modificadas:
validada y actualizada.
Comprobantes de ingreso
Consolidacin
Comprobantes
de estados
egreso
Se
1.
generan
los siguientes
de
Estados
financieros
Financieros:
Contratos
Facturas
de Venta
5.8.1.
En
la ESTADO
preparacin
DEdeSITUACIN
los estados financieros
FINANCIERA
considerar todas aqullas entidades sobre las
cuales
Facturas
de
compra
5.8.2 ESTADO
tiene la propiedad,
DE FLUJOdirecta
DE EFECTIVO
o indirecta, del 50% o ms de los derechos societarios de
Ingreso
a Bodega
5.8.3
las
entidades
ESTADO
enDE
donde
CAMBIOS
participa.EN
PorELotro
PATRIMONIO
lado, se considerarn aquellas sociedades donde la
Sociedad
Comprobantes
de
Retencin
en
la
Fuente
posea la capacidad para ejercer control efectivo, no considerando los porcentajes
de participacin
6.
REFERENCIAS
en las sociedades consolidadas. Cabe
destacar
de acuerdo a la NIC
AREA
DEque
CONTABILIDAD
5.7.1.
de Ingreso:
27,
se Comprobante
entiende por control,
el poder de dirigir las polticas financieras y operativas de la
Ley de Rgimen
entidad,
con el finTributario
de obtener
Interno
beneficios
y su Reglamento
de sus
MANUAL
DEactividades.
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Se utiliza
registraranuales
las transacciones
comerciales
que originan
Los
estadospara
financieros
de las entidades
se consolidarn
lneaingreso
a lnea de
condinero
los de en
la
PROCEDIMIENTOS
efectivo,
por
venta
de
mercaderas,
pagos
efectuados
por
los
clientes,
etc.
CONTABILIDAD
Sociedad.
Consecuentemente,
BAJO
NIFFS
todosI. los
INTRODUCCION.
saldos y Pgina
efectos de las
13transacciones
De significativas
18
CONTABLES
efectuadas entre las sociedades que se consolidan sern eliminados.
De importe
El
acuerdo de
a lo
la establecido
provisin esenlaladiferencia
Resolucin
entre
No.elSC.Q.ICI.004
importe en libros
de 21del
deactivo
agostoyde
el 2006,
valor
publicada
2.
actual
Efectivo
de losen
yflujos
equivalentes
el registro
futuros de
alOficial
efectivoNo.
estimados,
348 dedescontados
4 de septiembre
al tipo dedel
inters
mismo
efectivo.
ao, la
Superintendencia de Compaas dispuso que sus controladas adopten las Normas
Internacionales
El
efectivo y equivalentes
de Informacin
al efectivo
Financiera
incluyen
NIIF,
el aefectivo
partir del
en1caja,
de enero
los depsitos
de 2009.a plazo, otras
inversiones
4.
Existencias
a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos
yQue
loscon
sobregiros
Resolucin
bancarios.
no. ADM.8199
En el balance
de 3 dedejulio
situacin,
de 2008,
lospublicada
sobregirosenseel clasifican
Suplemento
como
del
Registro
recursos
Las
existencias
de
Oficial
terceros
se
No.
valorizan
en
378
el de
pasivo
10
a su
decorriente.
costo
julio de
o a2008,
su valor
el Superintendente
neto realizable, de
el Compaas
menor de los
ratific
dos. El
la
adopcin
costo
se determina
de las Normas
por elInternacionales
mtodo costo medio
de Informacin
ponderadoFinanciera
(PMP). NIIF.
3. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Concosto
El
Resolucin
de los productos
No. 08.G.DSC.010
terminados
delincluye
20 de noviembre
los costos de
relacionados
2008, publicada
directamente
en el Registro
con la
Oficial
Las
produccin,
cuentas
No. comerciales
498
as como
del 31tambin
ade
cobrar
diciembre
todos
se reconocen
aquellos
de 2008,
porcostos
resolvi
su valor
indirectos,
establecer
razonablefijos
(valor
el Cronograma
y variables
nominal que
de
Aplicacin
incluye
produccin.
un Obligatoria
inters
La asignacin
implcito).
de de
las los
Normas
Secostos
registran
Internacionales
indirectos
a valor
de nominal,
produccin
de Informacin
debido
se efecta
aFinanciera
quesobre
los la
plazos
NIIF
basepor
de
parte
recuperacin
la
capacidad
de las compaas
normal
de las cuentas
de la
y entidades
planta.
por cobrar
sujetas
son albajos
control
y laydiferencia
vigilanciaentre
de laelSuperintendencia
valor nominal y de
el
Compaas.
valor
justo no es significativa.
Las existencias de materiales e insumos se valorizan al costo de adquisicin. Los valores as
Se establece una
determinados
no exceden
provisin
el valor
para estimado
prdidas de
porreposicin
deteriorodedeestas
cuentas
existencias.
comerciales a cobrar
La Empresa
cuando
existe evidencia
ALTAMODA
objetiva
S.A. presentarn
de que el Grupo
estadosnofinancieros
ser capaz mensuales
de cobrar todos
y anuales
los
comparativos
importes
El
valor neto
que realizable
seacuerdo
le adeudan
aesNormas
eldeprecio
acuerdo
Internacionales
de venta
con los
estimado
trminos
de en
Informacin
originales
el curso normal
deFinanciera
las cuentas
del negocio,
(en
por adelante
cobrar.
menos
IFRS)
los
costos
a partir
variables
del ao
de2012.
venta aplicables.
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Prstamos bancarios.
Los prstamos bancarios que devengan intereses se registrarn por el monto
recibido, neto de costos directos de emisin. Los gastos financieros, incluidas
las comisiones a ser pagadas al momento de la liquidacin o el reembolso y los
costos directos de emisin, se contabilizarn segn el criterio del devengo en la
cuenta de resultados utilizando el mtodo del inters efectivo.
Provisiones
(generales,
retiros, gastos, etc.).
por
del balance surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden
derivarse obligaciones explcitas o implcitas concretas en cuanto a su naturaleza y
estimables en cuanto a su importe.
Los estados financieros recogern todas las provisiones significativas con respecto
a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que pagar la obligacin
es mayor que probable.
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Reconocimiento de ingresos.
Los ingresos ordinarios asociados a la prestacin de servicios se reconocern
igualmente considerando el grado de realizacin de la prestacin del servicio
respectivo a la fecha de los estados financieros, siempre y cuando el resultado de
la transaccin pueda ser estimado con fiabilidad, es decir, que el importe de los
ingresos ordinarios pueda valorarse con confiabilidad, que sea probable que la
empresa reciba los beneficios econmicos derivados de la transaccin, que el grado
de realizacin de la transaccin, en la fecha del balance, pueda ser valorizado con
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Reconocimiento de gastos.
Los gastos se reconocern en resultados cuando se produzca una disminucin en los
beneficios econmicos futuros relacionados con una reduccin de un activo, o un
incremento de un pasivo, que se puede medir de manera fiable. Esto implica que el registro
de un gasto se efectuar de manera simultnea al registro del incremento del pasivo o la
reduccin del activo.
Se reconocer un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genere beneficios
econmicos.
Impuestos a la renta e impuestos diferidos.
El gasto por impuesto a la renta representar la suma del gasto por impuesto a la renta del
ejercicio y los activos y pasivos por impuestos diferidos.
El gasto por impuesto a la renta del ejercicio se calcular mediante la suma del impuesto a
la renta que resulta de la aplicacin de la tasa impositiva vigente sobre la base imponible del
ejercicio, ms la variacin de los activos y pasivos por impuestos diferidos.
definiciones:
Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y/o efectivo equivalente;
entendiendo por stos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de
alteraciones en su valor.
Flujos operacionales: Flujos de efectivo y/o efectivo equivalente originados por las
operaciones normales de ARTEMODA, as como otras actividades que no pueden ser
calificadas como de inversin o de financiamiento.
Flujos de inversin: Flujos de efectivo y efectivo equivalente originados en la adquisicin,
enajenacin o disposicin por otros medios de activos de largo plazo y otras inversiones no
incluidas en el efectivo y efectivo equivalente de OISA.
Flujos de financiamiento: Flujos de efectivo y efectivo equivalente originados en aquellas
actividades que producen cambios en el tamao y composicin del patrimonio neto y de los
pasivos que no forman parte de los flujos operacionales.
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