Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Proiect la disciplina
Macroeconomie

Tema:
Creditul i rolul su n economia de pia

Profesor coordonator:
lect. Liviu Scutariu

Realizat de studenta: Vieru Daniela

Specializarea: Finane Bnci, Anul I, Grupa II.

Cuprins

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Introducere......................................................................................................................... 3
Creditul Definiie.........................................................................................................3
Formele creditului...........................................................................................................6
Studiu de caz...................................................................................................................... 7
CREDITUL BANCAR PE TERMEN LUNG................................................................7
Scurt prezentare a Bncii Transilvania.......................................................................7
Obiectul creditrii pe termen lung...............................................................................9
Cum aflm i din denumire, caracteristica principal a acestui credit este durata.......9
Documentatia de creditare.........................................................................................10
Analiza bonitii clientului........................................................................................13
Decizia de creditare...................................................................................................14
Concluzie......................................................................................................................... 26
Ci de perfectionare a creditrii pe termen lung...........................................................26
Bibliografie...................................................................................................................... 27

Suceava, 2016
2

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Introducere

Creditul Definiie.
Importana economic a creditului. Creditul permite disponibilizarea de fonduri lichide
pentru investiii sau activiti curente. Fondurile disponibile, constnd n economii pentru diferite
perioade de timp, precum i fondurile strnse prin vnzarea de aciuni i obligaiuni, pot fi folosite
pentru acordarea de mprumuturi ntreprinderilor de stat i particulare.
Creditul este orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului
larambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de
aceastasuma sau orice prelungire a scadenei unei datorii i orice angajament de achiziionare a unui
titlu care ncorporeaz o crean sau a altui drept la plat unei sume de bani.
IMPORTANA ECONOMIC A CREDITULUI
n economia de pia, creditul are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele principale
ale ntregului angrenaj economico-social. Utilizarea raional a creditului sporete puterea
productiv a capitalului i asigur un volum mare de produse. Creditul a aprut pe baza dezvoltrii
produciei de mrfuri, corelat cu dezvoltarea schimbului (vnzare pe credit).Sub aspect economic,
creditul reprezint operaiunea prin care o persoan fizic sau juridic(debitor) obine fonduri sau
bunuri de la alt persoan fizic sau juridic (creditor), asumndu-i obligaia s le restituie sau s le
plteasc la termen/scaden. Creditul a aprut din necesitatea stingerii obligaiilor dintre diferiii
ageni economici, proces cruia moneda lichid nu-i putea face fat. n acest context, un rol
deosebit de important l dein bncile.
n conformitate cu legea58/2006 i modificrilor ulterioare, banca "este persoana juridic
autorizat s desfoare n principal, activiti de atragere de depozite i de acordare de credite n
nume i cont propriu". Cu toate c activitatea bncilor comerciale a devenit foarte complex, totui
esen aacesteia este mijlocirea creditului i efectuarea plilor ntre agenii economici i/sau
Suceava, 2016
3

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

persoanele fizice. Deci, bncile comerciale reprezint instituii primitoare i distribuitoare de

capital. Termenul de credit, abordat semantic are numeroase sensuri economice, fiind
utilizat,deopotriv, n activitatea, bancar, n contabilitate, ct i n relaiile cotidiene.
n economia de pia, raporturile de creditare au dimensiuni considerabile i varieti
multiple.
n general, creditul reprezint schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori
monetare viitoare. Creditul n calitate de mijloc de plat poate contribui esenial la creterea
economic prin stimularea dezvoltrii unor activiti noi, a ntreprinderilor private mici i mijlocii,
aflate la nceput de activitate, precum i relansarea unor domenii vitale ale economiei.
Creditul permite:

Finanarea peste nivelul resurselor proprii;

Clienilor s cheltuiasc mai mult dect veniturile obinute;
Guvernelor s cheltuiasc peste limitele veniturilor fiscale.

Sfera de abordare n prezentul curs, se restrnge la relaia banca-agent, economic n legtur

cu creditul bancar.
Importana creditului n economie este marcat de rolul i funciile pe care le
ndeplinete.
Creditul ndeplinete funcia de mobilizare a resurselor bneti disponibile la un moment
dat n economie ( economiile populaiei, soldurile creditoare ale conturilor curente ale
societilor comerciale, depozitele unor instituii financiare, plasamente interbancare, sume
alocate de stat cu o anumit destinaie, etc.) i ulterior distribuirea resurselor bneti prin
intermediul creditului ctre sectoarele de activitate care au nevoie de mijloace bneti.
Rezult c disponibilitile bneti valorificate prin procesul de creditare sporete rolul
creditului n economie, impulsionnd aciunea productiv a capitalurilor cu consecine directe
asupra creterii avuiei naionale, prin nvestirea acestora n ramuri i activiti rentabile.

Suceava, 2016
4

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Oferind posibilitatea accesului la lichiditi a oricrei societi comerciale, indiferent de

statutul juridic, creditul contribuie la dezvoltarea firmelor mici i mijlocii adesea promotoare ale
inovaiei, favoriznd concuren cu efectele sale benefice asupra creterii economice, a echilibrului
n general.
Alt funcie a creditului este aceea de creare de moneda.
Responsabil de emisiunea monetar este bineneles Banca Central care acioneaz c
instituie cu statut independent din partea statului, aceasta stabilete i coordoneaz politica
monetar i de credit a economiei, dar sistemul bancar are o contribuie substanial la masa
monetar.
Creditul contribuie pe lng ali factori i la stabilitatea preurilor reglnd dimensiunea
cererii i ofertei de mrfuri prin creditarea consumului, c i a stocurilor.
Creditul este un factor de cretere a vitezei de rotaie a banilor prin fluidizarea fluxurilor
economice.
alt funcie a creditului este sprijinirea comerului exterior prin promovarea unor operaiuni
cu predilecie de export, dar i de import bazate pe credit.
n fine, trebuie s amintim i rolul creditului n finanarea deficitului bugetar al statului,
acolo unde este cazul, sub form de credit public.
Avantajele utilizrii creditului c o veriga indispensabil n mecanismul de funcionare
al economiei naionale, pot fi anu 535j911f late de pericolul folosirii creditului n mod abuziv i
ineficient, genernd dezechilibre economice, monetare i fenomene inflaioniste considerabile.
Funcionarea, dezvoltarea i gestionarea corect a creditului n economie sunt
determinate de o serie de condiii de ambiant, cum ar fi:

starea economiei la un moment dat;

existena unui cadru juridic corespunztor;

un sistem solid de instituii financiar-bancare;

existena unui climat de stabilitate intern i extern;

Suceava, 2016
5

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

ncrederea n instituiile de credit;

infrastructur modern (logistic).

Formele creditului
Se vorbete c operaiunea de credit const n cedarea i respectiv primirea unei sume de
bani. n practic, aceasta poate fi nlocuit cu o cantitate de mrfuri i/sau servicii. n funcie de
operatorii care intervin n raportul de credit i izvorul care a determinat operaiunea exist trei tipuri
de credit:
a)

Creditul comercial - presupune acordarea de credit sub form de marf n baza unui

contract comercial ncheiat ntre creditor/vnztor (care are interesul s i vnd marfa) i
debitor/cumprtor (care nu dispune de mijloacele bneti). Caracteristic pentru acest tip de credit
este relaia direct ce se stabilete ntre doi ageni economici creditor/debitor. n economiile cu un
sistem bancar bine conturat i structurat, creditul comercial deine o parte important din activitatea
bancar prin scontarea/rescontarea efectelor de comer generate de contractul comercial.
b)

Creditul bancar - presupune acordarea de credite sub form bneasc de ctre societate

bancar (mprumuttor) - subiect indispensabil acestui tip de credit i o persoan fizic sau juridic
n calitate de mprumutat. n fapt, raporturile de credit se desfoar pe dou planuri:
-

procesul de mobilizare a resurselor disponibile pe pia prin intermediul bncii;

procesul de distribuire a resurselor disponibile utilizatorilor n calitate de debitori,

banca avnd rolul de creditor.

Primul raport precede n mod necesar cel de-al doilea raport.
c)

Creditul internaional - este reprezentat de raporturile de credit dintre agenii economici

din dou sau mai multe ri. El joac un rol important n cooperarea economic i financiar
internaional prin intensificarea fluxurilor monetare, financiare i comerciale n cadrul
organismelor internaionale (FMI, BIRD, BERD).

Suceava, 2016
6

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Studiu de caz
CREDITUL BANCAR PE TERMEN LUNG
Scurt prezentare a Bncii Transilvania
Banca Transilvania este o societate bancar romneasc cu capital mixt romnesc i strin
integral privat. Fondat la sfritul anului 1993 la iniiativa unor oameni de afaceri clujeni i-a
nceput activitatea n luna februarie n anul 1994 cnd obine autorizaia definitiv de la BNR.
Capitalul iniial de 2 miliarde de lei a fost subscris n proporie de 21,55% de ctre investitori strini
din Austria, Italia, SUA, Franta,Germania i altele, restul fiind capital romn.
Obiectul de activitate al Bncii Transilvania este deschiderea de conturi curente i conturi de
depozit n lei i n valut, efectuarea de ncasri i pli prin aceste conturi; acordarea de credite n
lei i valut; emiterea i primirea de cecuri sau documente de plat; acceptarea de efecte de comer
i efectuarea de operaiuni de scont; efectuarea de operaiuni de plasament, subscriere, gestionare i
de pstrare de titluri i alte valori, etc.
Principalele servicii oferite clienilor sunt: o gama larg de depozite (flexibil cu dobanda
fix, variabil i bonificat, revolving); certificate de depozit cu discount; cecuri de cltorie; banc
de decontare, depozitar i agent custode pentru valori mobiliare tranzactionate pe Rasdaq; banca de
decontare pentru tranzaciile efectuate pe Bursa de Valori; tranzacii internaionale, scrisori de
garanie, consultan financiar.
n 2007 Banca Transilvania nfiineaz prima sucursal n afara rii, la Nicosia n Cipru i
are n vedere extinderea pe piaa Republicii Moldova.
Grupul Financiar BT reunete n prezent, pe lng Banca Transilvania, i companiile n care
s-au fcut investiii: Societatea de Asigurare i Reasigurare BT Asigurri (fost "SAR
Transilvania"), BT Leasing (fost "Leasing Transilvania"), BT Securities (fost "Compania de

Suceava, 2016
7

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Brokeraj Transilvania Capital Invest"). Grupul Financiar BT va purta sigla BT, n care centrul
puterii l va reprezenta Banca Transilvania, care are cote de participare de 100% sau poziii
majoritare n cadrul subsidiarelor.
Conform BNR, n martie 2006, Banca Transilvania se clasa pe locul 9 n clasamentul celor
mai mari bnci romneti cu active n valoare 1 494 milioane de euro i o cot de pia de 4%, n
apropierea HVB, Alpha Bank i Bancpost. Totodat, Banca Transilvania se clasa n decembrie 2005
pe poziia a patra n privina numrului de sucursale i agenii, n numr de 285. BT deine 19
puncte de lucru n Cluj-Napoca, unde se afl sediul central al bncii.
Potrivit actelor constitutive ale bncii, niciun acionar nu poate s dein mai mult de 5% din
capitalul social al bncii dect cu aprobarea AGA. Banca European pentru Reconstrucie i
Dezvoltare (BERD) este singurul acionar cruia i-a fost permis s depeasca limita de deinere.
BERD este cel mai important acionar al bncii, cu un pachet de circa 15%.
Valoarea pe burs a Bncii Transilvania se ndrepta n 2007 spre pragul de 2 miliarde Euro,
dar, n urma coreciilor drastice care au urmat pe pieele financiare, banca a ajuns la o capitalizare
bursier sub 300 milioane euro, n aprilie 2009.
Pe lng Banca Transilvania, Grupul Financiar BT are n prezent i companiile n care s-au
facut investitii, Societatea de Asigurare i Reasigurare BT Asigurri (fost "SAR Transilvania"), BT
Leasing (fost "Leasing Transilvania"), BT Securities (fost "Compania de Brokeraj Transilvania
Capital Invest"). Iar sectorul Consumer Finance va fi acoperit de BT Direct, ca o completare a
acestor servicii.
In 2007 Banca Transilvania a nregistrat un profit net de 340,48 milioane de lei (102
milioane euro) iar activele bncii au crescut cu 71,6%. Prin vanzarea a 90% din capitalul BT
Asigurari companiei franceze Groupama, Banca Transilvania a ncasat 76,4 miliarde de euro, ceea
ce reprezinta aproape 85% din valoatea contractului de vnzare.

Suceava, 2016
8

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Activitatea Bancii Tansilvania este structurat pe patru linii de afaceri: retail, IMM, corporate
i Divizia pentru Medici. Astfel datorit unui mamagement bun i a unui portofoliu complex de
servicii i produse acesta a ajuns la aproape 1400000 de clieni activi.
n 2009 Banca Transilvania se poate luda cu 6000 de angajai, peste 500 de sucursale i
agenii i cinci sub-brand-uri: BT Caf, BT Golf Cup, Academia BT, Clujul Are Suflet i Clubul
Intreprinzatorului Romn. ns cel mai mare success l-a nregistrat BT Caf aceasta find prima
cafenea bancar din Romania. Tot BT a fost prima instituie bancar din Romania care a fost cotat
la Bursa de Valori Bucureti.
Obiectul creditrii pe termen lung.
Cum aflm i din denumire, caracteristica principal a acestui credit este durata.
Creditele pe termen lung sunt credite pentru investiii i dezvoltri iar pentru aprofundarea lor
trebuie pornit de la activul imobilizat al bilanului agentului economic ce solicit acest tip de credit.
Aceste credite finanteaz partea superioar a bilanului respectiv, masini, instalaii, fabrici,
birouri, magazine, depozite, titluri de participare industrial sau comercial, iar punerea n funciune
a activelor imobilizate definete scopul agentului economic de a contracta credite.
Pentru acordarea acestor cedite banca va analiza structura financiar a firmei, adic
echilibrele importante ale bilantului, iar o mare atenie va fi acordat circumstanelor economice,
studiului pieei i situaiei financiare a firmei. Iar n urma acestei analize banca trebuie s dea un
rezultat privind stabilitatea financiar a agentului economic. In cazul n care aceast analiz se
ncheie cu un raspuns favorabil, ntre client i banc se va incheia un contract pe termen lung.
Lungimea i dificultatea asocierii bncii cu agentul economic din ncheirea acestui contract
sunt date de durata i suma creditului.
Prin analiza cifrei de afaceri a agentului, costurilor i profitului banca afl gradul de
autofinanare a firmei, cci acest tip de credit presupune studiul autofinanarii. De asemenea este
necesar i cunoasterea urmatoarelor elemente: amortiazarea, rezervele, provizioanele i profitul net

Suceava, 2016
9

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

dup impozare. Dividentele sunt considerate fonduri scoase din intreprindere deci nu sunt cuprinse
n autofinanare nsa sunt folosite pentru determinarea competitivitaii firmei.
Autofinanarea este insuficient pentru muli ageni economici astfel sunt atrai de creditele pe
termen lung. In cazul creditrii banca este obligate s cunoasc raportul dintre investiii,
autofinanare i datoriile pe termen mediu i lung.
Principala caracteristic a creditului pe termen lung este durata, adic peste 5 ani dar poate
ajunge i la 30 sau 40 de ani. Totui interesul bncii este acela de a acorda credite pe o perioad ct
mai scurt mai ales n situaia de inflaie.
Obiectul acestui credit const n finanarea imobilizrilor cu perioade de amortizare de peste
5 ani. Este vorba despre finanarea achiziiilor de mijloace fixe, uzine, instalaii, terenuri,
construcii, echipamente, modernizri, consolidri etc.
Resursele creditelor pe termen lung sunt acelai ca n cazul creditelor pe termen scurt, banca
avand n vedere depozitele la termen ale agenilor economici i persoanelor fizice, resurse atrase pe
termen lung, etc.
Documentaia de creditare.
n cazul creditelor pe termen lung documentaia este mult mai complex i ridic mai multe
pretenii, astfel agentul economic trebuie s przinte la banc urmtoarele:
1. Cerere de credite;
2. Ultimul bilan contabil;
3. Balana de verifivare pe luna precedent;
4. Bugetul de cheltuieli i venituri pe anul n curs;
5. Situaia mprumuurilor i disponibilitilor la alte bnci sau ali creditori i debitori;
6. Hotrrea A.G.A. de mputernicire a reprezentanilor societaii pentru contractarea
de credite;
7. Copie dup statutul societaii i certificatul de nmatriculare n Registrul Comerului;
8. Devizul general pe lucrri i devizele pe obiecte;
Suceava, 2016
10

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

9. Autorizaia de construcii cu avizul Ministerului Mediului;

10. Studiul de fezabilitate (care s cuprind o analiza complet a investiiei);
11. Fia de date completat de banc), pentru cunoasterean timp a activitaii i
rezultatelor agentului economic;
12. Contractul de credite;
De asemenea, fiecare instituie de credit este obligat de a pstra la sediul social sau la sediile
secundare un exemplar al documentaiei de credit adecvat i orice informaii privitoare la relaiile de
afaceri cu clienii. Toate operaiunile de credit i garanie ale instituiei de credit trebuie s fie
consemnate n documente contractuale din care s rezulte clar termenii i condiiile n care au fost
realizate respectivele tranzacii.
Suportul informaiei privind situaia financiar curent a solicitantului de credit este
reprezentat de documentaia contabil. Aceasta const, conform prevederilor art. 27 alin. 3 al Legii
contabilitii nr. 82/1991 n principal din: bilan, contul de profit i pierderi, anexa i raportul de
gestiune.
Situaia financiar curent a solicitantului de credit mai este reflectat i n alte
documente, cum sunt: balana de verificare pentru ultima lun; bugetul de venituri i cheltuieli;
prognoza plilor i a ncasrilor aferente perioadei de rambursare i a plii dobnzilor, situaia
stocurilor i a cheltuielilor pentru care se solicit creditul (cantitile, valorile, termenele de
valorificare); situaia privind contractarea vnzrii produciei care se realizeaz cu creditul
solicitat; graficul rambursrii creditului (inclusiv dobnzile); descrierea garaniilor rambursrii
creditului i plii dobnzilor; planul de afaceri etc.
Regulamentul privind aplicarea Legii contabilitii, aprobat prin H.G. nr. 704/1993 (cu
modificrile ulterioare) prevede c bilanul este documentul contabil de sintez prin care se
prezint activul i pasivul patrimoniului la ncheierea exerciiului.
Activul bilanului include:
a

activele imobilizate (imobilizri corporale, necorporale i financiare);

activele circulante, stocuri, creane, titluri de plasament, disponibiliti i alte valori

Suceava, 2016
11

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

(aporturi subscrise i nevrsate la capitalul social):

c

conturile de regularizare si asimilate - activ (cheltuielile nregistrate n avans, diferenele

de conversie - activ i alte elemente tranzitorii i de regularizat de activ);

primele de rambursare a obligaiunilor.

Pasivul bilanului cuprinde:

capitaluri proprii (capitalul social, primele legate de capital i diferenele din reevaluare;
rezervele, rezultatul reportat nerepartizat; rezultatul exerciiului; fondurile proprii;
subveniile pentru investiii i provizioanele reglementate);

provizioanele pentru riscuri i cheltuieli;

datoriile (mprumuturi i datorii asimilate; furnizori i conturi asimilate; datorii fa de

personal; datorii fa de bugetul statului, asigurri sociale, creditori i alte datorii);

conturile de regularizare i asimilate - pasiv (veniturile nregistrate n avans; diferenele

de conversie - pasiv, alte elemente tranzitorii i de regularizat de pasiv).
Contul de profit i pierdere cuprinde: cifra de afaceri, veniturile i cheltuielile exerciiului

gmpate funcie de natura lor, precum i rezultatul exerciiului (profit sau pierdere). Rezultatul se
defalc n: rezultat curent, rezultat excepional i impozitul pe profit.
Anexa ofer informaii ce completeaz datele nscrise n bilan i contul de profit i
pierdere. Aceasta ofer informaii cu privire la situaia patrimonial i financiar i la rezultatele
aferente exerciiului financiar ncheiat, cum sunt: activele imobilizate, stocurile i producia n curs,
creanele i datoriile, provizioanele determinarea rezultatului fiscal repartizarea rezultatului
exerciiului, prezentarea situaiei patrimoniale i evoluia sa previzibil etc.
Raportul de gestiune cuprinde urmtoarele elemente: prezentarea situaiei patrimoniale i
evoluia sa previzibil; elemente deosebite intervenite n activitatea unitii patrimoniale dup
ncheierea exercitiului; participaiile de capital la alte uniti; activitatea i rezultatele de ansamblu ale
sucursalelor i altor uniti proprii etc.
Analiza documentaiei sau analiza formal este de departe cea mai important deoarece pe baza
ei se acord credite. Ins o important deosebit o au i analiza formal analiaza tehnic analiza
financiar analiza economic a oiectivului.
Suceava, 2016
12

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Analiza formal presupune i vizita de documentare la sediul firmei n cazul n care agentul este
un client nou al firmei.
Analiza tehnic are la baz ntreaga documentaie, aceasta urmrind:

dimensionarea obiectivului n raport cu limita minim de la care o investitie devine fezabila;

soluiile constructive adoptate de proiectant i oportunitatea lor;

costul estimat al proiectului;

verificarea existenei condiiilor de de ncepere i relizare a proiectului;

existenta fondurilor proprii cu care poate participa la investiie;

alegerea corect a tehnologiei

garaniile s corespund creditului i dobnzilor aferente;

asigurarea punerii n funciune la termen;

daca exist piee de desfacere pentru produsul finit;

Analiza economic presupune verificarea preurilor, asigurarea altor avantaje dect cele

financiare, ncadrarea corect a elementelor de venituri i costuri, s aib o rata de rentabilitate cel
puin medie i cursul intern de revenire al obiectului creditat s fie mai mic decat cursul de schimb
oficial.
Analiza bonitii clientului.
Aprobarea i acordarea creditelor pe termen lung se face difereniat n funcie de strategia
bncii, factorii de risc, bonitatea clientului, perioada de rambursare.
n mod normal creditul acoper 60% din necesrul total de investiii restul de 40% fiind
fondurile aduse de agentul economic. Insa cu aprobarea comitetelor de credit sau a consiliilor de
administraie ale bncilor se poate ajunge i la 80-90% .
Fondurile proprii cu care agentul economic poate participa sunt;

depozitele n lei i valut neangajate respectiv fondurile de dezvoltare;

Suceava, 2016
13

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

valoarea construciilor, urilajelor, materialelor proprii incluse n costul total al investiiilor

determinate pe baza documentelor cu care au fost achitate;

valorile mijloacelor fixe;

valoarea lucrarilor fcute de agentul economic;

valoarea neutralizat a amortizrilor;

Dup anliza bncii asupra ndeplinirii condiiilor de creditare se aprob sau respinge cererea

de creditare, n aceast analiz banca are n vedere bonitatea clientului dar i garaniile asiguratorii.
Pentru aprobarea creditului se prezint comitetului de credite al unitaii operative al bancii,
cererea de credite, referatul de analiz, fiele de evaluare a mprumuturilor i ntreaga documentaie
depus.
Creditele aprobate unui singur agent economic nu pot depi 20% din capitalul social plus
rezervele bncii. Dup aprobarea creditului se ntocmete fia dosarului de credite, care se ataeaz la
documentaie. Dup aprobare se ntocmete i semneaz contractul de credite abia apoi are loc plata
efectiv a creditelor.
Decizia de creditare
Metodologia de creditare cuprinde urmtoarele etape:
Etapa preliminar care presupune o informare-documentare reciproc n vederea identificrii
necesarului de credit, condiiile de obinere a creditului, de rambursare de cost etc.
Depunerea dosarului. Dosarul cuprinde dou tipuri de documente: unele de ordin juridic
legate de statutul i contractul de societate, nregistrate la Registrul Comerului, autorizaii necesare
funcionrii normale, angajarea normal a creditului, componenta echipei manageriale etc. i altele
de natur economic legate de prezentarea situaiei economico-financiare a societii (bilan, situaia
contului de profit i pierdere, situaia fluxului de fonduri), balana de verificare a lunii precedente
solicitrii creditului, planul afacerii, contracte, comenzi ferme la intern i/sau extern, situaia
obligaiilor de plat, garaniile materiale oferite de agentul economic.

Suceava, 2016
14

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Analiza documentaiei depuse care implic o analiz a fezabilitii planului privind

rambursarea mprumutului, plan prezentat de

solicitant i a posibilitilor de atingere

scopurilor pentru care mprumutul a fost cerut. De asemenea sunt analizate garaniile pe care
solicitantul le poate acorda bncii.
n urma analizei bilanului debitorului sunt calculai o serie de indicatori care reflect
starea economico-financiar a acestuia, indicatori care contribuie la decizia final de creditare.
Principala funcie a indicatorilor este redarea dinamicii evoluiei societii pentru perioada acordrii.
Aceti indicatori pot fi ncadrai n dou categorii principale, indicatori financiari si indicatotii
activitatii curente.
n ceea ce privete creditarea unui client, orice decizie trebuie sa ia n considerare
capacitatea prezent i viitoare a solicitantului de a rambursa creditul din surse proprii.
Pentru a diminua riscul de nerambursare i de a preveni pierderi majore, bncile solicit
garanii reale i personale solicitanilor de credite.
Aprobarea creditului, n funcie de nivelul de competen, deciziile privind acordarea
creditului revin sucursalelor sau centralei bncii, n cadrul centralei unei bnci, decizia poate fi
luat la nivelul Comitetului de risc i credite i de Consiliul de Administraie n cazul unor
credite mari.
ncheierea contractului. Contractul va fi semnat de persoanele autorizate att din partea
bncii ct i din partea societii i va stipula condiiile n care a fost aprobat creditul (suma,
obiectul, durata, graficul de rambursare, rata dobnzii, comisioane), obligaiile i drepturile
prilor i garaniile.
Analiza dosarului de credit are n vedere acordarea creditelor, bncile comerciale au elaborat
un sistem de identificare, analiz i cuantificare a riscurilor pe care le implic relaiile cu clienii
lor, care are la baz metode, proceduri si tehnici internaionale. Acest sistem cuprinde analiza
aspectelor nefinanciare, analiza aspectelor financiare, analiza perspectivelor de dezvoltare si referatil
de credit.
Suceava, 2016
15

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Analiza aspectelor nefinanciare presupune ctivitatea de documentare cu care ncepe analiza

unei cereri de credit trebuie s urmreasc n primul rnd obinerea a ct mai multor informaii n
vederea cunoaterii clientului i a activitii desfurate de ctre acesta.
n vederea documentrii se vor avea n vedere elemente precum:
1. Date generale despre societate
In primul rnd intereseaz tipul acesteia, respectiv: societate comercial, regie autonom,
persoan fizic, asociaie familial. Fiecare din aceste categorii de mprumutai au caracteristici
diferite: numrul de acionari, nivelul capitalului, modul de administrare, stabilirea limitei de
competen a asociailor. Toate acestea caracteristici sunt prevzute n contract i/sau n statutul
societii i au implicaii diferite n analiza cererii de credite.
2. Tipul de proprietate
Informaiile care trebuie aflate se refer la natura capitalului societii, respectiv privat sau
de stat. Dac societatea este cu capital mixt intereseaz, cine sunt proprietarii: persoane fizice, alte
societi comerciale, bnci, fonduri mutuale? Cum sunt mprite aciunile? Exist un proprietar care
deine un portofoliu majoritar de aciuni?
Dac societatea nu este profitabil, unii acionari vor dori s-i vnd aciunile i atunci
exist riscul prelurii ei de ctre ali acionari mai mult sau mai puin cunoscui.
3. Conducerea societii
Ofierii de credite trebuie s evidenieze n analiza efectuat aspecte precum: calificare,
calitate, abilitate, moralitate.
Conductorii sunt cei de ale cror decizii depinde ntreaga activitate desfurat de client.
De aceea cunoaterea ct mai detaliat a conducerii i a capacitilor profesionale ale acesteia
este deosebit de important.
4. Personalul

Suceava, 2016
16

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Este personalul suficient i capabil s desfoare activitatea respectiv? Care este structura
forei de munc i care sunt responsabilitile acesteia? Este supus periodic unui proces de instruire i
perfecionare? Este uor adaptabil la nou? Care este pregtirea i experiena acestuia? Este posibil
nlocuirea acestuia far prea mare efort? Exist personal calificat n zon, disponibil n condiiile n
care o parte din personal prsete afacerea fie pe motiv de pensionare, fie prin schimbarea locului
de munc? Particip personalul cu sugestii la activitatea de conducere a afacerii? Este suficient
stimulat pentru a se obine loialitatea acestuia? Sunt folosite la maximum toate aptitudinile
intelectuale i profesionale ale acestuia?
De asemenea, trebuie avut n vedere de ctre ofierii de credite faptul c, dnd
posibilitatea personalului s aib responsabiliti proprii, satisfacia acestuia va crete, ducnd la
scderea fluctuaiei acestuia. De asemenea, autorizarea personalului cu competene, conduce la
mbuntirea relaiilor cu clienii, iar atitudinea personalului se va reflecta n servicii de o calitate
superioar.
5. Afacerea
n cadrul acestui element se prezint mai nti caracteristicile spatiilor de producie i
comercializare. Inspectorul de credite trebuie s identifice caracteristicile imobilelor, terenurilor i
spaiilor aflate n folosina societii: care este suprafaa acestora?, care este destinaia actual
(producie, depozitare, comercializare), care este tipul de proprietate al acestora?, ce posibiliti de
extindere exist?
n ceea ce privete dotarea tehnic se evideniaz echipamentele i utilajele aflate n
dotarea societii, utilizate pentru a asigura continua desfurare a activitii societii,
urmrindu-se: ce tipuri de echipamente, utilaje, mijloace de transport exist n dotare?, care sunt
caracteristicile tehnico-economice ale acestor mijloace fixe?, care sunt condiiile de achiziie si
exploatare?
Un alt element care trebuie supus analizei se refer la furnizori: care sunt caracteristicile
materiilor prime/mrfurilor ce sunt aprovizionate n vederea desfurrii activitii? (tipurile de
materii prime/mrfuri, cantitile achiziionate, periodicitatea aprovizionrii, preurile de
Suceava, 2016
17

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

achiziie, condiiile de achiziie i exploatare), cine sunt furnizorii? (numrul acestora; mrimea,
numele i ponderea celor mai importani); dac exist contracte ncheiate; condiiile contractuale;
mrimea creditului comercial acordat de acetia; criteriile care au stat la baza alegerii furnizorilor relaii tradiionale, distane scurte, pre, calitate, faciliti - relaiile de dependen fa de anumii
furnizori; calitatea serviciilor, termene de garanie.
6. Piaa/Marketing
a) Produsul/Serviciul/Marfa
n cazul produciei, trebuie s se cunoasc: aspectul fizic al produsului, caracteristici
tehnice, performane, utilitate, modul de prezentare, aspectul comercial, ambalaj, cror nevoi
rspunde, perisabilitate, uzura moral, sezonalitate, ritmul rennoirii produciei, termenul pentru
dezvoltarea unui nou produs, ponderea produselor noi n curs de elaborare, metode de depozitare,
stocaj, produse fabricate prin licen.
n cazul prestrilor de servicii se vor evidenia caracteristicile diverse ale fiecrui tip de
serviciu, iar pentru activitile comerciale se vor avea n vedere: gama de produse destinate
vnzrii, tipul de vnzare (cu amnuntul sau cu ridicata), prestarea unor servicii specifice
(garanii, reparaii).
De asemenea, se vor evidenia parametrii economici ai produselor/serviciilor/ mrfurilor:
cost unitar, pre de vnzare unitar, adaos comercial, taxe, comisioane.
b) Segmentul de pia. Poziia ocupat de client pe pia presupune cunoaterea
urmtoarelor

aspecte:

piaa clientului

(prezentarea caracteristicilor specifice,

cunoaterea

nevoilor crora se adreseaz, segmentarea pieei, mrimea pieei), localizarea pieei clientului
(local,

regional,

naional,

internaional),

tendinele

actuale

ale

pieei

produsului,

caracteristicile cererii pentru produsul respectiv (cerere zilnic, anual, sezonier, evoluia n
ultimii ani i cea previzibil).
c) Clienii, n aceast seciune trebuie cunoscute urmtoarele aspecte: beneficiarii pentru
produsul/serviciul/marfa clientului analizat; numrul acestora; reputaia, calitatea; condiii de
Suceava, 2016
18

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

vnzare/cumprare; perioada i condiii de creditare primite; modaliti de plat; tipul clienilor

(permaneni; sezonieri); natura contractelor; nominalizarea principalilor clieni, menionndu-se
fidelitatea i soliditatea financiar a acestora; importana, rentabilitatea i constrngerile unor
mari clieni strategici; analiza duratei de decontare medie a creanelor; riscul falimentului pentru
clieni.
Concurenii. Inspectorul de credite trebuie s evidenieze urmtoarele: numrul acestora,
mrimea lor, caracteristicile produselor/serviciilor/mrfurilor concurenilor, calitatea i nivelul
preurilor, reputaia, punctele lor forte i slabe, influena pe care o are concurena asupra clientului
analizat (periculoas sau stimulativ). Noiunea de concuren trebuie neleas n sens larg, incluznd
alturi de concurenii actuali i pe cei poteniali.
d) Furnizorii. Se vor identifica urmtoarele aspecte: numrul, reputaia, condiii de
vnzare/cumprare, perioada de creditare acordat.
f)

Politica de marketing. Aceasta include: politica de preuri, politica de distribuie,

identificarea modalitilor de vnzare, reclam i publicitat

7. Situaia financiar
Inspectorul de credite trebuie s cunoasc de la nceput situaia financiara a clientului, dac
bilanul societii este auditat de o firm independent pentru a putea ti dac datele prezentate n
bilan sunt reale; dac da, care au fost problemele evideniate de acetia?
Dup efectuarea analizei interne a clientului, inspectorul de credite trebuie, ca pe baza unor
discuii cu clientul, s se edifice asupra cauzelor care au determinat aceste rezultate (n cazul n
care nu se cunosc). n cadrul discuiei se vor pune apoi ntrebri generale despre evoluia bilanului.
De asemenea, inspectorul de credit se va interesa de mrimea capitalurilor i structura acestora.
Mrimea capitalurilor depinde de activitatea desfurat. De exemplu: societile care au
activiti de comer au un capital propriu relativ redus, ponderea deinnd-o sursele atrase i
mprumutate. La societile comerciale din industrie ponderea capitalurilor n total bilan este
semnificativ. De asemenea, n cadrul pasivelor pe termen lung trebuie s se cunoasc raportul dintre
Suceava, 2016
19

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

capitalul propriu i datoriile pe termen lung. Acest raport trebuie cunoscut deoarece ntre aceste dou
elemente exist diferene privind costul i riscul acestora. Astfel, capitalul propriu este cea mai
ieftin surs de bani pentru o afacere, deoarece reprezint aportul investitorilor
Evoluia istoric a pasivelor pe termen lung trebuie, de asemenea, analizat, n cazul n care
de la o perioad la alta pasivele pe termen lung au crescut trebuie s se analizeze condiiile n care a
avut loc aceast majorare, respectiv: ca urmare a reevalurilor activelor fixe, cum a fost fcut aceast
reevaluare? Ce active au fost reevaluate? S-au efectuat noi subscrieri de capital? Cine sunt noii
acionari? S-au angajat noi credite (bancare sau comerciale) pe temen lung? De la ce bnci au fost
luate aceste credite? Pe ci ani? Ce sume? Pentru ce anume? Care sunt condiiile prevzute n
aceste contracte de mprumut? Ce active din cadrul patrimoniului constituie garaniile acestor
credite?
n cazul diminurii capitalurilor intereseaz cauzele, respectiv: s-a redus dimensiunea
afacerii; au avut loc vnzri de active; natura activelor vndute; cauza vnzrii activelor (nu mai sunt
necesare, au fost vndute pentru a putea plti eventualele datorii pe termen lung, ajunse la scaden).
Inspectorul de credit este de asemenea interesat i de evoluia profitabilitii afacerii (marja
profitului brut i a profitului net, evoluia indicatorilor de rentabilitate).
Legat de acest aspect se vor pune ntrebri despre politica de amortizare utilizat de
societate: regresiv, accelerat sau linear. De exemplu: dac societatea utilizeaz o metod de
amortizare accelerat, aceasta va influena nivelul profitului obinut, n sensul diminurii
acestuia. Diminuarea beneficiului societii ca urmare a nregistrrii cheltuielilor cu amortizarea nu
constituie un element negativ, deoarece aceste cheltuieli sunt non-cash i reprezint de fapt o rezerv
de fonduri, care rmne n societate, rezerv care se distribuie asupra elementelor din patrimoniu.
Politica de provizioane pe care o promoveaz societatea este de asemenea important deoarece
cheltuielile cu provizioanele sunt de fapt cheltuieli non-cash care rmn ca rezerve n societate.
Trebuie cunoscut dac aceste provizioane sunt realiste, care este nivelul acestora.
8. Previziuni

Suceava, 2016
20

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Dup ce inspectorul de credite s-a edificat asupra activitii desfurate de client i asupra
situaiei sale financiare, va trebui s se edifice asupra viitorului afacerii acestuia. Exist planuri de
viitor, are o strategie de dezvoltare? Care sunt modalitile de realizare a acestei strategii? Exist un
plan de afaceri? Dac clientul are prognoze, sunt acestea actualizate?
Realizarea prognozelor implic prognoza fluxului de numerar. Pentru ca aceste estimri s
fie utile, ele trebuie s in seama de toate ipotezele posibile i de realitatea acestora. Inspectorul
de credite va putea efectua o analiz eficient a acestor prognoze numai dup o cunoatere i
nelegere temeinic a activitii clientului.
n general toate ipotezele prezentate n aceste prognoze trebuie verificate i comparate cu
propriile cunotine ale inspectorului, cu ipotezele prezentate de clienii din aceeai ramur (dac este
posibil), cu informaiile obinute din surse independente (ca de exemplu materiale ale Comisiei
Naionale de Statistic).
Analiza aspectelor financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al situaiei economicofinanciare a solicitantului creditului, element indispensabil al fundamentrii deciziei de creditare.
Analiza aspectelor financiare presupune efectuarea unei analize att a structurii i coninutului
bilanului contabil i a contului de profit i pierdere, ct i analiza indicatorilor de bonitate.
Analiza structurii i coninutului bilanului contabil i a contului de profit i pierdere
reprezinta prudena bancar, cunoaterea i nelegerea activitii clienilor bncii. Cunoaterea
activitii desfurate de client n perioada anterioar, precum i previziunile pentru viitor permit
bncii, pe de o parte s ofere acestuia serviciile i produsele bancare care corespund cel mai bine
nevoilor acestuia, iar pe de alt parte s ia msuri pentru diminuarea i prevenirea riscului n vederea
recuperrii creditelor i ncasrii dobnzilor.
n consecin acordarea unui credit de ctre banc, pe baza analizei efectuate, reprezint un
act de ncredere.
Analiza aspectelor financiare se bazeaz n principal pe documentele de sintez contabil
(bilanul contabil i raportul de gestiune, contul de profit i pierdere, raportri contabile

Suceava, 2016
21

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

periodice), pe analiza fluxului de fonduri ale perioadelor expirate, precum i pe analiza fluxului de
lichiditi pentru perioada urmtoare.
Analiza financiar a bilanului contabil are n vedere cele 3 capitole ale activului (active
imobilizate, active realizabile, trezoreria pozitiv) i pasivului (pasive pe termen lung, datorii
curente cu scadena mai mic de l an, trezoreria negativ). Indicatorii de analiz care se
determin pe baza bilanului sunt fondul de rulment, nevoia de fond de rulment, trezoreria net.
Fondul de rulment este reprezentat de diferena dintre pasivele pe termen lung i activele
imobilizate, n cazul unei bune gestionri financiare activele imobilizate trebuie s fie acoperite
integral cu pasivele pe termen lung. rezultnd un fond de rulment pozitiv, n cazul clienilor cu fond
de rulment negativ, banca trebuie s urmreasc preocuparea acestora pentru echilibrarea situaiei, prin
sporirea capitalurilor proprii, a rezervelor i a altor fonduri din profitul realizat, obinerea de subvenii,
vnzarea de active imobilizate, evitndu-se acoperirea cu credite pe termen scurt a surplusului de
active imobilizate.
Necesarul de fond de rulment reflect nivelul al doilea al bilanului i se calculeaz ca
diferen ntre activele realizabile i datoriile cu scadena mai mic de l an. Acest indicator
prezint variaii mai mari dect fondul de rulment datorit instabilitii elementelor care l compun.
Factorii care influeneaz nivelul necesarului de fond de rulment sunt: tipul de activitate desfurat,
volumul activitii, sezonalitatea activitii, viteza de rotaie a principalelor elemente care constituie
necesarul de fond de rulment, n situaia n care activele realizabile sunt superioare datoriilor
curente cu scadena mai mic de 1 an, necesarul de fond de rulment fiind pozitiv, poate interveni
creditul bancar pe termen scurt.
Trezoreria net se calculeaz la nivelul al treilea al bilanului ca diferen ntre trezoreria
pozitiv i trezoreria negativ i reflect diferena ntre fondul de rulment i nevoia de fond de
rulment. Ceea ce face ca trezoreria s varieze nu este att fondul de rulment, care este relativ stabil
n cursul unui exerciiu, ct mai ales necesarul de fond de rulment; n funcie de ciclul de
exploatare, agentul economic are un necesar de fond de rulment pozitiv cu att mai mare cu ct

Suceava, 2016
22

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

ciclul de fabricaie este mai ndelungat. Creditul bancar pe termen scurt poate interveni n cazul
trezoreriei nete negative.
Obiectivul principal al unei bune gestiuni financiare - corelarea fondului de rulment cu
necesarul de fond de rulment - este un element important de care trebuie s in seama ofierii de
credite n fundamentarea deciziei de creditare.
Analiza contului de profit i pierdere presupune regruparea fluxurilor reale, financiare i
excepionale ale unei societi. Astfel se explic modul de constituire a rezultatului exerciiului n
diferite etape, permind desprinderea unor concluzii legate de nivelul performantelor economice
ale activitii desfurate.
Analiza indicatorilor de bonitate a clientului se face pornind de la coninutul bilanului
contabil i al contului de profit i pierdere ofierii de credite analizeaz situaia bonitii clienilor pe
baza unui sistem de indicatori de structur i performan.
A. Indicatori de nivel i structur.
Cifra de afaceri reprezint veniturile realizate de client la sfritul perioadei analizate (lun,
trimestru, an). Pentru un client viabil, cu perspective certe de dezvoltare, evoluia cifrei de afaceri
trebuie s fie ascendent, orice declin al acesteia constituind un semnal de avertisment pentru banc,
n vederea aprecierii corecte a dinamicii cifrei de afaceri este important s se in seama i de
influena creterii preturilor asupra acesteia pentru a se calcula att n termeni nominali, ct i n
termeni reali. De asemenea, n cadrul analizei cifrei de afaceri se impune urmrirea evoluiei
produciei fizice la principalele produse.
Fondul de rulment, necesarul de fond de rulment, trezoreria net (au fost prezentai n cadrul
analizei financiare a bilanului).
Lichiditatea reprezint capacitatea unui client de a face fa datoriilor sale pe termen scurt
prin transformarea rapid a activelor sale circulante n disponibiliti. Cu ct valoarea acestui
indicator este mai mare cu att va fi mai bun i aprecierea sa. Calculul lichiditii se face cu ajutorul
indicatorilor: lichiditatea imediat si lichiditatea curent.
Suceava, 2016
23

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Utiliznd aceti indicatori o banc prudent trebuie s elimine acele active care nu se pot
transforma rapid n numerar la o valoare prestabilit. Analiza indicatorilor de lichiditate reflect tipul
de activitate desfurat de societate: dac nu apar diferene semnificative ntre lichiditatea curent i
lichiditatea imediat, nseamn c activitatea este preponderent comercial sau viteza de rotaie a
stocurilor este foarte mare: dac diferenele sunt mari, poate fi vorba de o activitate productiv cu
ciclu lung de fabricaie.
Solvabilitatea reflect capacitatea general a societii de a transforma toate activele sale n
disponibiliti pentru plata tuturor datoriilor, n cadrul acestei analize, banca urmrete
evidenierea ponderii contribuiei personale a acionarilor la finanarea datoriilor, comparat cu
participarea terilor, inclusiv banca.
In aprecierea acestui indicator se urmrete ca pe total s fie supraunitar, iar pe structur,
acea parte din activ reprezentat de imobilizrile corporale s fie acoperit, de regul, cu surse
proprii, i n total activ, ponderea datoriilor totale s nu fie mai mare de 50%.
Gradul de ndatorare se calculeaz ca raport ntre datorii i capitaluri proprii. Se prezint
sub forma a doi indicatori: gradul de ndatorare general i gradul de ndatorare financiara.
In aprecierea acestui indicator trebuie avut n vedere faptul c banca, ca partener la
finanarea firmei alturi de proprietari nu poate risca mai mult dect acetia, ntruct singurul
beneficiu pentru banc este dobnda. Din acest motiv valoarea acestui indicator trebuie s fie ct mai
mic.
Viteza de rotaie a activelor circulante se poate exprima fie sub forma numrului de rotaii
efectuate de stocuri n decursul unei perioade (ca raport ntre costul aprovizionrilor sau cifra de
afaceri i stocul mediu al activului circulant considerat), fie sub forma duratei medii de staionare a
stocurilor (ca raport ntre stocul mediu nmulit cu 360 de zile i cifra de afaceri).
Durata medie de plat a furnizorilor exprim durata creditului comercial obinut de ctre
agentul economic de la furnizorii si. Prelungirea acestei durate sporete volumul surselor atrase de
ctre societatea comercial n finanarea activelor sale circulante.

Suceava, 2016
24

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Rentabilitatea exprim capacitatea agentului economic de a obine profit din activitatea

proprie.
Cu ct aceti indicatori au valoare mai mare, cu att rentabilitatea este mai bun.
Indicatorii riscului financiar se utilizeaz n momentul n care societatea comercial apeleaz
la credite pentru a completa sursele de finanare a unor activiti.
Premisa fundamental pentru ca o firm s-i sporeasc rentabilitatea financiar n
condiiile apelrii la credite este ca rentabilitatea economic s fie superioar ratei dobnzii. Din
punctul de vedere al bncii aceti indicatori exprim posibilitatea societilor comerciale de a
rambursa mprumuturile i de a plti dobnda.
Indicatorul principal care se utilizeaz este acoperirea dobnzii, calculat ca raport ntre
cheltuielile cu dobnzile i cifra de afaceri. Cu ct acest indicator este mai mic cu att plata
acestor datorii este mai sigur i se face mai rapid.
Rata valorii adugate reprezint ponderea valorii nou create de agentul economic n totalul
activitii sale. Se calculeaz ca raport procentual ntre valoarea adugat i cifra de afaceri. Cu
ct valoarea acestui indicator crete de la o perioad la alta, cu att aprecierea sa va fi mai bun.
Analiza perspectivelor de dezvoltare presupune analiza fluxului de lichiditi (cashflow) pe perioada urmtoare pe baza rezultatelor obinute anterior, a portofoliului de contracte de
aprovizionare, producie, desfacere, a perspectivei variaiei stocurilor, n acest mod se pot evalua
i prognoza posibilitile clientului de a genera n viitor lichiditi i capacitatea acestuia de a-i
onora obligaiile de plat viitoare.
Prognoza financiar pornete de la situaia iniial a societii (balana de verificare
contabil pentru ultima lun dinaintea perioadei de prognoz) i folosind ipoteze pentru fiecare
domeniu al activitii se realizeaz o posibil imagine a societii n viitor. Ipotezele care se iau n
considerare n formularea prognozelor trebuie s fie posibile i prudente. Prognoza care se
realizeaz nu trebuie s fie nici prea optimist, nici prea pesimist. Acest aspect poate fi relevat

Suceava, 2016
25

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

numai prin cunoaterea n detaliu a clientului (aspectele financiare i nefinanciare) i a ramurii n

care acesta i desfoar activitatea.
n cadrul surselor de lichiditi se individualizeaz: ncasri din activitatea de
exploatare, financiar, excepional; majorarea capitalului social vrsat; creterea datoriilor
financiare pe termen lung.
Ieirile de lichiditi cuprind: pli pentru activitatea de exploatare, financiar,
excepional; achiziii de active fixe corporale i necorporale; pli pentru impozite i taxe;
scderea datoriilor financiare pe termen lung.
Referatul de credit trebuie s fie astfel conceput nct s ofere factorilor de decizie de la
toate nivelele informaiile necesare pentru luarea unei decizii de creditare care s implice ct mai
puine riscuri pentru banc i n plus s satisfac i alte necesiti practice ale bncii.

Concluzie
Ci de perfecionare a creditrii pe termen lung.
Un nceput al procesului de perfecionare al creditrii n Romnia ar putea fi mbuntirea
competiiei bancare. Prin intrarea pe piaa romneasc a unor bnci puternice i prin creterea
competiiei s-ar putea crea noi oferte de servicii bancare, de credite pentru populaie tot mai
diversificate. Resursele externe investite n bnci ar crea o surs de creditare neinflationist ce ar
putea ajuta economia trii.
n Romnia nc se practic dobanzi foarte mari n comaparaie cu restul rilor Europene,
astfel ar fi normal o micorare a acestora dar i o stabilizare.
De asemenea ar trebui perfecionat i documentaia de creditare care este prea exigent i
dureaz prea mult timp. Clienii serioi care i onoreaz la timp promisiunile fa de banc ar trebui
tratai cu mai mult ncredere i rspltii cu credite mai mari i dobnzi mai mici. Iar cei cu
ntarzieri i restane respini n viitoarele cereri de creditare astfel se reduce mult din riscurile pe
care banca i le asum.

Suceava, 2016
26

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de Stiine Economice i Administraie Public

Bonitatea clientului este foarte important, firmele ce ofer ncredere i seriozitate ar trebui
s beneficieze de mai mult ncredere din partea bncilor i creditarea acestora s fie mult mai
facil.
Un alt mod prin care careditele se pot mbunatii este reducerea ratei infaliei, aceasta
avnd ca evect i micorarea dobnzilor .
n principal stabilitatea macroeconomic, reducerea incertitudinilor privind inflaia
dobnzilor i rata de schimb sunt cruciale pentru o dezvoltare pozitiv a tuturor pieelor de credite.
De asemenea aplicarea unor reglementri prudeniale pentru prevenirea riscului ar putea fi o cale
de perfecionare a creditrii. mbuntiri ar putea fi aduse i cadrului legal precum i a bazelor de
date pentru a monitoriza situaia la nivel individual i agregat.
Firmele cu potenial i cu planuri reale de mrire a cifrei de afaceri ar trebui susinute mult
mai mult de bancile romneti astfel rezultnd un ctig mai mare att pentru firma investitoare ct
i pentru bnci i statul romn. O propunere ar fii relaxarea creditelor oferite firmelor cu planuri
concrete i productive i o finanare mai bun a ideilor cu anse mari de profit.

Bibliografie
C. Nstase, C. Boghean, M. Popescu, A.L.Scutariu, Macroeconomie: concepte
fundamentale, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2008;
M.D. Manea, Creditul bancar de la teorie la practic, Ed. Universitii, Iai, 2011;
https://ru.scribd.com/doc/57870265/1-1-Creditul-Defini%C5%A3ia-Importan%C5%A3aeconomic%C4%83-a-creditului
http://www.rasfoiesc.com/business/economie/ROLUL-SI-FUNCTIILE-CREDITULUI48.php
http://www.scritub.com/economie/finante/CREDITUL-necesitatea-si-rolul-24359117.php

Suceava, 2016
27