Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
16. Ordinul Presedintelui ANAF #76_2010 Pentru Aprobarea Modelului Si Continutului Formularului 390VIES_Declaratia_privind_livrările,Achizitiile,Prestările_intracomunitare Cu Modificările Si Completările Ulterioare
16. Ordinul Presedintelui ANAF #76_2010 Pentru Aprobarea Modelului Si Continutului Formularului 390VIES_Declaratia_privind_livrările,Achizitiile,Prestările_intracomunitare Cu Modificările Si Completările Ulterioare
596*)
din 19 decembrie 2011
privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele
nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative
privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n
scopuri de TVA
L - lunar
Luna
TELEFON
FAX
E-MAIL
B. DATE DE IDENTIFICARE REPREZENTANT FISCAL/LEGAL/MPUTERNICIT
COD DE IDENTIFICARE FISCAL/CNP
DENUMIRE/NUME I PRENUME
DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strada, nr., bloc, scara, etaj, apartament, cod potal)
TELEFON
E-MAIL
FAX
39
C. REZUMAT DECLARAIE
(suma de control)
VALOARE TOTAL A
BAZEI IMPOZABILE
VALOARE TOTAL
TVA
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE
SERVICII (L)
ACHIZIII DE BUNURI/PRESTRI DE
SERVICII EFECTUATE
LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE
SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE
SE APLIC TAXAREA INVERS (V), din
care:
- cereale i plante tehnice (din V)
ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII
EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC
TAXAREA INVERS (C), din care:
- cereale i plante tehnice (din C)
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte
complete
Persoana care face declaraia
Numele
Prenumel
e
Semntura
Funcia
Se completeaz de personalul organului fiscal
Organ fiscal ______________________________________________________________
Numr nregistrare ________________________ Data nregistrrii ____________________
Numele persoanei care a verificat ______________________________________________
Cod M.F.P. 14.13.01.02/f
Numr operator de date cu caracter personal
Cod MFP 14.13.01.02/f
COD
ANUL
LUNA
PAG
*) Tip
L/A/ V/C
Denumire/Nume i prenume
beneficiar/furnizor
Nr. facturi
Baza impozabil
TV
Cod i
denumire NC
produs
Baza impozabil
TV
*) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii, V - livrri cu taxare invers, C - achiziii cu taxare invers
Anexa Nr. 2*)
*) Anexa nr. 2, astfel cum a fost modificat prin O. nr. 3.806/2013, se aplic ncepnd cu
facturile emise/primite n ultima perioad fiscal de raportare din anul 2013, pentru care exist
obligaia de declarare de ctre fiecare operator nregistrat n scopuri de TVA. (a se vedea art. IV
din O. nr. 3.806/2013)
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n
continuare Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) i (7) din
Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art. 126 alin. (1) i taxabile cu
cota prevzut de lege. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru care,
conform titlului VI din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, precum i
pentru operaiunile la care se aplic sistemul TVA la ncasare.
Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost emise n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
n declaraie nu se nscriu facturile emise prin autofacturare i bonurile fiscale care
ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) i
(20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pn la data
de 31 decembrie 2014;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din
Codul fiscal, care realizeaz n Romnia, de la persoanele impozabile nregistrate n scopuri de
TVA n Romnia, achiziii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevzut de lege.
Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost primite n perioada de raportare,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este
persoana obligat la plata taxei.
5. Coloana "Numr facturi" - se nscrie numrul total al facturilor emise/primite pentru care
exist obligaia de declarare de ctre fiecare operator nregistrat n scopuri de TVA.
6. Coloana "Baza impozabil" - se nscriu baza de impozitare, exclusiv TVA, aferent
livrrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i baza de
impozitare aferent facturilor de stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este
negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
7. Coloana "TVA" - se nscriu suma TVA aferent livrrilor/achiziiilor, inclusiv cele pentru
care se aplic taxarea invers, precum i TVA aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa
colectat este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Cod i denumire NC produs" - se nscriu livrrile/achiziiile de cereale i plante
tehnice, care figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin Regulamentul (CEE) nr.
2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i statistic i Tariful
Vamal Comun, modificat conform Regulamentului de punere n aplicare (UE) nr. 927/2012 al
Comisiei din 9 octombrie 2012.
9. Coloana "Baza impozabil" - se nscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferent
livrrilor/achiziiilor pentru care se aplic taxarea invers pentru cereale i plante tehnice,
pentru fiecare cod i denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferent facturilor de
stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este negativ, valoarea total a acesteia se
nscrie cu semnul (-).
10. Coloana "TVA" - se nscrie suma TVA aferent livrrilor/achiziiilor pentru care se aplica
taxarea invers, pentru cereale i plante tehnice, pentru fiecare cod i denumire NC produs,
inclusiv TVA aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa colectat este negativ, valoarea
total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
Anexa Nr. 3*)
*) Anexa nr. 3, astfel cum a fost modificat prin O. nr. 3.806/2013, se aplic ncepnd cu
facturile emise/primite n ultima perioad fiscal de raportare din anul 2013, pentru care exist
obligaia de declarare de ctre fiecare operator nregistrat n scopuri de TVA. (a se vedea art. IV
din O. nr. 3.806/2013)
CONDIII
ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a formularului (394)
"Declaraie informativ privind livrrile, prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MFP
14.13.01.02/f"
Nr.
crt.
Elemente/atribute
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
<declaratie394>
luna
an
tip_D394
nume_declar
prenume_declar
functie_declar
<identificare>
cui
den
adresa
Denumire cmp
Tip i
lungime
cmp
N(2)
N(4)
C(1)
C(75)
C(75)
C(50)
N(10)
C(200)
C(1000)
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
telefon
fax
mail
totalPlata_A
</identificare>
<idReprezentant
>
cifR
denR
adresaR
telefonR
faxR
mailR
</idReprezentant
>
<rezumat>
nrCui
28.
bazaL
29.
tvaL
30.
bazaA
31.
tvaA
32.
bazaV
33.
tvaV
34.
bazaVc
35.
36.
tvaVc
bazaC
37.
tvaC
38.
bazaCc
39.
40.
tvaCc
nrFactL
41.
nrFactA
42.
nrFactV
C(15)
C(15)
C(200)
N(15)
0 - 1 aparitii
Cod de identificare fiscal reprezentant
Denumire sau Nume i Prenume reprezentant
Adres reprezentant
Telefon reprezentant
Fax reprezentant
E-mail reprezentant
N(13)
C(200)
C(1000)
C(15)
C(15)
C(200)
1 aparitie
N(10)
N(15)
N (15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
N(15)
43.
nrFactC
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
</rezumat>
<op1>
tip
cuiP
denP
nrFact
baza
tva
<op11>
codPR
bazaPR
tvaPR
</op11>
</op1>
</declaratie394>
N(15)
C(1)
N(10)
C(200)
N(15)
N(15)
N(15)
C(8)
N(15)
N(15)
2.3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor
omisiuni n datele declarate sau n cazul n care una sau mai multe facturi sunt emise n cursul
unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzaciei dup data depunerii
declaraiei, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie, corect completat, care
nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
2.4. Declaraia prevzut la pct. 2.3 se prelucreaz la momentul primirii de la persoana
impozabil.
3. Verificarea declaraiei informative
3.1. Dup primirea declaraiei, organul fiscal va verifica ndeplinirea obligaiei de depunere a
declaraiei, prin corelarea informaiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt nregistrate
n scopuri de TVA i au declarat n decontul de TVA numai operaiuni efectuate pe teritoriul
naional, cu informaiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaraii informative.
3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraiile informative conform pct. 3.1 se
emit de ctre organul fiscal notificri.
3.3. Notificrile prevzute la pct. 3.2 se emit pn cel trziu la data de 15 a lunii urmtoare
termenului legal de depunere a decontului de TVA.
3.4. Verificarea faptului c este o declaraie corect reprezint un proces ulterior depunerii, care
se desfoar pe serverele centrale. Dup depunerea prin internet sau la ghieu a formularului
(394) "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul
naional", cod MEF 14.13.01.02/f, denumit n continuare declaraia (394), starea acesteia se
poate verifica accesnd portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
3.5. n cazul n care pe pagina de vizualizare a strii declaraiei se afieaz un mesaj cu erorile
pe care le conine documentul depus, contribuabilul trebuie ca, n termen de 3 zile lucrtoare, s
corecteze toate erorile comunicate i s reia procesul de depunere a declaraiei (394).
4. Gestionarea declaraiei informative
4.1. Informaiile din declaraiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum i
cele depuse conform pct. 2.3 se introduc ntr-o baz de date.
4.2. Direcia general de tehnologia informaiei va ncrucia informaiile declarate n "Lista
livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate pe teritoriul naional" cu cele declarate n
"Lista achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pe teritoriul naional" de ctre toate persoanele
nregistrate n scopuri de TVA, n vederea corelrii informaiilor declarate pe codurile de
nregistrare n scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) i beneficiarului (cel ctre care
a fost emis factura). Aceast corelare a informaiilor se va efectua:
- iniial, la primirea informaiilor din declaraiile informative depuse la termenele legale de
depunere;
- lunar, n vederea includerii informaiilor din declaraiile depuse conform pct. 2.3.
4.3. n cazul identificrii de neconcordane, acestea pot fi de 3 tipuri:
- baza impozabil i TVA aferent, declarate de un contribuabil n lista livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate, difer de baza impozabil i TVA aferent, declarate de
contribuabilul beneficiar al livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i invers;
- un contribuabil declarat n una dintre cele dou liste ca fiind furnizor/beneficiar al livrrii de
bunuri/prestrii de servicii nu declar nicio livrare/prestare/achiziie de bunuri/servicii de la un alt
contribuabil;
- un cod de nregistrare n scopuri de TVA nscris n una dintre cele dou liste ca aparinnd
furnizorului/beneficiarului livrrii de bunuri/prestrii de servicii este invalid sau nealocat.
4.4. Neconcordanele identificate vor fi evideniate ntr-un raport care va cuprinde:
- codurile de nregistrare n scopuri de TVA i datele de identificare ale persoanelor impozabile
n cazul crora s-au constatat neconcordane;
- neconcordanele identificate, pe fiecare cod de nregistrare n scopuri de TVA separat sau pe
grupuri de coduri de nregistrare n scopuri de TVA (furnizor/prestator - beneficiar).
4.5. Informaiile din baza de date vor fi puse la dispoziia Direciei generale coordonare
inspecie fiscal, respectiv direciile generale ale finanelor publice judeene, Direcia General a
Finanelor Publice a Municipiului Bucureti, Direciei Generale de Administrare a Marilor