Parlamentul Romniei

LEGE Nr. 241*)

din 15 iulie 2005
pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale

Cuprinde toate modificrile aduse actului oficial, inclusiv cele prevzute n:

L. Nr. 187/24.10.2012 Publicat n M.Of. Nr. 757/12.11.2012
L. Nr. 255/19.07.2013 Publicat n M.Of. Nr. 515/14.08.2013
Cap. I
Dispoziii generale
Art. 1 - Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune
fiscal i a unor infraciuni aflate n legtur cu acestea.
Art. 2 - n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum
urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului
bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate
juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedur fiscal,
Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru
punerea n aplicare a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror
tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni
care n fapt nu exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
Cap. II
Infraciuni
Art. 3 - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta
contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din culp, documentele de eviden contabil
distruse, n termenul nscris n documentele de control.
Art. 4 - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul
nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile
din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel
mult 15 zile de la somaie.
Art. 5 - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea,
sub orice form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii,
incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Art. 6 - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani reinerea i
nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau
contribuii cu reinere la surs.
Art. 7 - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i
interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor,
banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.

(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor

drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole
ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Art. 8 - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i
interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau
contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri
sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general
consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea
unor drepturi asocierea n vederea svririi faptei prevzute la alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.
Art. 9 - (1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani
la 8 ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la
ndeplinirea obligaiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale,
a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la
baz operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni fictive;
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori
de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;
e) executarea de evidene contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a
datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea,
declararea fictiv ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale
persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a
bunurilor sechestrate n conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului
de procedur penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro,
n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 5 ani.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro,
n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a
acesteia se majoreaz cu 7 ani.
Cap. III
Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi
Art. 10 - (1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8 i 9,
dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul
acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se
reduc la jumtate.
(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune
prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat
de prevederile alin. (1).
Art. 11 - n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor
asigurtorii este obligatorie.
Art. 12 - Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii
reglementate de Legea nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, iar

dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru
infraciunile prevzute de prezenta lege.
Cap. IV
Dispoziii finale
Art. 13 - (1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna
dintre infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al
Registrului Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul
Naional al Registrului Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.
Art. 14 - n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza
evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi
determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur
fiscal.
Art. 15 - Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I.
Art. 16 - La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificrile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile
i completrile ulterioare.
Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale
art. 76 alin. (1) din Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VCROIU
_____________