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40
60
602
603
604
42
DENOMINACION
-1Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares suministros y rep.
Envases y embalajes
Inmuebles maquinaria y equipo
Remuneraciones y partic. Por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio
del presente ejercicio.
-2Tributos y aportes por pagar
Compras
Materias primas
5700,000
Materiales aux. sum.
760,000
Envases y embalajes
1850,000
Cuentas por pagar comerciales
Por las compras al crdito del periodo
DEBE
HABER
145,500
325,500
950,000
314,000
1540,000
245,000
425,000
3980,000
154,000
475,000
4450,000
470,000
2376,000
1495,800
8310,000
9805,800
|
24
25
26
61
612
613
614
-3Materias primas
Materiales auxiliares suministros y rep.
Envases y embalajes
Variacin de existencias
Materias primas
5700,000
Materiales auxiliares sumin.
760,000
Envases y embalajes
1850,000
Por el destino de las compras
42
10
5700,000
760,000
1850,000
8310,000
7844,640
7844,640
33885,440
33885,440
VIENEN
62
40
41
92
94
95
79
40
41
10
12
40
70
10
12
-5Gastos de personal
Tributos y aportes por pagar
Remuneraciones y particip. por pagar
Por la planilla de remuneraciones del
personal. ( Anexo 1 )
-6Costo de produccin
Gastos de Administracin
Gastos de ventas
Cargas imput. a cuentas de costos y gast.
Por el destino de la planilla ( Anexo 1 )
-7Tributos y aportes por pagar
Remuneraciones y particip. por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo
Por la cancelacin del 90% de la planilla
de remuneraciones del personal.
-8Cuentas por cobrar comerciales
Tributos y aportes por pagar
Ventas
Por las ventas del periodo
-9Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Por la cobranza del 85% de las ventas del
periodo.
33885,440
33885,440
1635.000
330,000
1305,000
915,600
474,150
245,250
1635,000
297,000
1174,500
1471,500
14750,000
2250,000
12500,000
12537,500
12537,500
-1062
68
19
39
41
Gastos de personal
Valuacin y deterioro activos y prov.
Estimacin cuentas cobranza dudosa
Depreciacin acumulada
Remuneraciones por pagar
Por las provisiones del periodo ( Anexo 2)
125,000
1386,000
590,000
796,000
125,000
67425,440
92
94
-11Costo de produccin
Gastos de Administracin
547,600
275,050
67425,440
95
79
59
44
50
58
44
10
63
65
42
46
92
94
95
79
10
67
49
77
Gastos de ventas
Cargas imput. a cuentas de costos y gasto
Por el destino de las provisiones del
periodo ( Anexo 2 )
-12Resultados acumulados
Cuentas por pagar accionistas
Capital
Reservas
Por el destino de las utilidades
acumuladas, segn acuerdo de directorio
688,350
1511,000
1900,800
950,400
712,800
237,600
665,280
665,280
750,000
480,000
750,000
480,000
738,000
369,000
123,000
1230,000
345,000
525,000
250,000
620,000
74832,520
74832,520
97
79
-17Gastos Financieros
Cargas imput. a cuentas de costos y gasto
Por el destino de los Gastos financieros.
525,000
525,000
-1849
75
61
612
613
614
24
25
26
92
79
71
23
92
79
23
71
Pasivo diferido
Otros ingresos de gestin
Por alquileres devengados en el presente
periodo ( tres meses )
-19Variacin de existencias
Materias primas
6265,000
Materiales aux. sum y rep.
820,000
Envases y embalajes
1910,000
Materias primas
Materiales aux. sum y rep
Envases y embalajes
Por el consumo de existencias en el
presente periodo. (Anexo 5 )
-20Costo de produccin
Cargas imput. a cuentas de costos y gasto
Por el destino del consumo de existencias
en el presente periodo ( Anexo 5 )
-21Produccin almacenada
Productos en proceso
Por el ingreso de los productos en
proceso al inicio del periodo
-22Costo de produccin
Cargas imput. a cuentas de costos y gasto
Por el destino del inventario inicial de
productos en proceso.
-23Productos en proceso
Produccin almacenada
Por el inventario final de productos en
proceso que ingresan al almacn.
VAN
-24-
75,000
75,000
8995,000
6265,000
820,000
1910,000
8995,000
8995,000
314,000
314,000
314,000
314,000
375,000
375,000
94425,520
94425,520
21
71
69
21
Productos Terminados
Produccin almacenada
Por el Costo de los productos terminados
que ingresan al almacn. ( Anexo 5 )
-25Costo de ventas
Productos terminados
Por el Costo de los productos vendidos en
el presente periodo. ( Anexo 5 )
VAN -
11135,200
11135,200
9805,200
9805,200
115365,920
115365,920
ANEXOS:
PLANILLA DE REMUNERACIONES (1)
Tipo de
Remuneracin
Sueldos
Salarios
Total
(-) ONP 13%
Remuneracin
neta
Importe
bruto
600,000
900,000
1500,000
(195,000)
1305,000
Essalud Gastos de
9%
personal
54,000
654,000
81,000
981,000
135,000
1635,000
327,000 196,200
147,150 49,050
474,150 245,250
ANEXO 5
Productos Rocky S.A
Estado de Costo de productos terminados y vendidos al 31-12-16
Costo de materiales directos utilizados
Materias primas
Inventario inicial MP
1540,000
(+) Compras MP
5700,000
6265,000
Envases y embalajes
Inventario inicial EE
425,000
(+) Compras EE
1850,000
(365,000)
1910,000
8175,000
784,800
820,000
130,800
450,000
288,000
547,600
2236,400
11196,200
314,000
11510,200
(375,000)
11135,200
950,000
12085,200
( 2280,000 )
9805,200
==========
ASIENTOS DE CIERRE
CUENTA DENOMINACION
- VIENEN -2671
Produccin Almacenada
69
Costo de ventas
Por el cierre de la cuenta 69
-2779
Cargas imput. a cuentas de costos y gasto
92
Costo de produccin
94
Gastos de Administracin
95
Gastos de ventas
97
Gastos financieros
Por el cierre de las cuentas 79, 92, 94,95 y
97
DEBE
HABER
115365,920
115365,920
9805,200
9805,200
14210,000
11510,200
1118,200
1056,600
525,000
-2870
71
81
81
82
Ventas
Produccin almacenada
Produccin del ejercicio
Por el cierre de las cuentas 70 y 71
12500,000
1391,000
13891,000
13891,000
13891,000
-30
82
60
61
63
Valor agregado
Compras
Variacin de existencias
Gastos por servicios prestados
Por el cierre de las cuentas 60,61 y 63.
82
83
-31Valor agregado
Excedente bruto de explotacin
Por el cierre de la cuenta 82
83
62
9745,000
8310,000
685,000
750,000
4146,000
4146,000
1760,000
1760,000
83
84
VAN
-33Excedente bruto de explotacin
Resultado de explotacin
Por el cierre de la cuenta 83
75
84
65
68
84
85
-35Resultado de explotacin
Resultado antes de particip. e impuestos
Por el cierre de la cuenta 84
77
67
85
-36Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de particip. e impuestos
Por el cierre de las cuentas 67 y 77
85
89
89
87
88
87
88
40
41
182814,120
182814,120
2386,000
2386,000
75,000
1791,000
480,000
1386,000
595,000
595,000
620,000
525,000
95,000
690,000
690,000
255,300
69,000
186,300
69,000
186,300
186,300
69,000
189481,720
189481,720
89
59
59
58
19
39
40
41
42
44
46
49
50
58
59
10
12
21
23
24
25
26
33
-41Resultados acumulados
Reservas
Por el clculo de la Reserva legal 10%
-42Estimacin cuentas cobranza dudosa
Depreciacin y amortizacin acumulada
Tributos y aportes por pagar
Remuneraciones y particip. Por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar accionistas
Cuentas por pagar diversas
Pasivo diferido
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares suministros y rep.
Envases y embalajes
Inmuebles maquinaria y equipo
Por el cierre de las cuentas del activo,
pasivo y patrimonio al finalizar el
presente ejercicio.
SUB TOTAL
TOTAL SUMAS
434,700
434,700
43,470
43,470
590,000
796,000
973,500
478,500
3186,160
285,120
480,000
175,000
5162,800
751,070
866.430
3046,580
2538,000
2280,000
375,000
975,000
185,000
365,000
3980,000
13744,580
203704,470
13744,580
203704,470
12500,000
1391,000
13891,000
(-) Consumo
Compras
8310,000
Variacin de existencias
685,000
750,000
Valor agregado
4146,000
1760,000
2386,000
75,000
480,000
1386,000
Resultado de explotacin
(1791,000)
595,000
620,000
525,000
95,000
690,000
69,000
186,300
9745,000
255,300
434,700
=========
12500,000
9805,200
Utilidad bruta
2694.800
1118,200
1056,600
75,000
Utilidad operativa
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
595,000
620,000
525,000
95,000
690,000
69,000
186,300
255,300
434,700
=========
3046,580
1948,000
Existencias ( Neto )
4180,000
9174,580
Activos no corrientes
Inmuebles maquinaria y equipo ( Neto )
3184,000
3184,000
Total Activos
12358,580
============
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales
3186,160
2392,120
5578,280
Total Pasivos
5578,280
Patrimonio
Capital
5162,800
Reservas
751,070
Resultados acumulados
866,430
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
6780,300
12358,580
==========