Lichiditatea generala definire, mod de calcul, interpretare, factori de influenta ( I

stocurile)
Definire:
Lichiditatea generala este indicatorul care masoara capacitatea firmei, la un moment dat, de a-si
acoperi datoriile pe termen scurt prin valorificarea tuturor activelor curente ale firmei.
Formula de calcul:
Lichiditatea generala = Active curente / Datorii curente
Active curente = stocuri + creante + disponibilitati banesti
Datorii curente = datorii pe termen scurt catre furnizori, salariati, banci si datorii fiscale
Valori minime:
Lichiditatea generala trebuie sa aiba valoarea minima de 1,5 dar in functie de domeniul de activitate al
firmei si de conjunctura mediului de afaceri aceasta valoare poate fi reconsiderata.
Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:
Lichiditatea generala a firmei se calculeaza lunar si este influentata de toate elementele care intra in
componenta activelor si datoriilor curente, care la randul lor sunt influentate de o serie de factori
cantitativi si calitativi.
(I) STOCURILE

reprezinta contravaloarea marfurilor, materiilor prime, produselor finite si a altor materiale

consumabile si valorificabile pe parcursul unui an, in conditii de functionare eficienta a firmei;

variaza lunar in functie de variatia vanzarile si a achizitiilor lunare ale firmei.
Cum pot sa influenteze stocurile lichiditatea generala a firmei?
Pentru ca stocurile sa devina lichide si sa se transforme in disponibilitati banesti, trebuie sa parcurga
urmatoarele etape: vanzari creante incasari.

Durata si rezultatele acestui proces depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:

compatibilitatea dintre stocurile existente si cererea de consum de pe piata;

gradul de uzura fizica si morala a bunurilor din stoc;

modul de valorificare a bunurilor din stoc: retea desfacere, clienti.

Ca urmare, stocurile trebuie reevaluate periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat sa
se poata aprecia si riscul de valorificare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei pe
termen scurt.
EXEMPLIFICARE
La sfarsitul lunii septembrie sunt inregistrate urmatoarele valori contabile:
Stocuri = 3.500 lei
Creante = 2.800 lei
Disp. Banesti = 500 lei
Datorii curente = 4.000 lei
LG = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7 (>1,5 / ok)

Insa dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora, in sensul
evaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70%, respectiv stocurile
valorificabile = 2.450 lei.
LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4 (<1,5 / monitorizare)

Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:

Lichiditatea generala a firmei este influentata de toate elementele care intra in componenta activelor
curente(stocurile, creantele, disponibilitatile banesti) si datoriilor curente ale firmei (catre furnizori,
salariati, banci, si obligatii fiscale), care la randul lor sunt influentate de o serie de factori cantitativi si
calitativi.

(II) CREANTELE COMERCIALE

reprezinta contravaloarea vanzarilor (facturilor emise) neincasate de la clienti
variaza lunar in functie de valoarea vanzarilor curente si a incasarilor provenite din vanzari
anterioare si curente
trebuie monitorizate in functie de scadenta acordata ca termen de plata pentru clienti
Cum pot sa influenteze creantele comerciale lichiditatea generala a firmei?
Creantele devin lichide si se transforma in disponibilitati banesti prin incasarea acestora de la clienti.

Durata si rezultatele procesului de incasare a creantelor comerciale depind de o serie de factori

cantitativi si calitativi, cum ar fi:

situatia creantelor: cu termene scadente in depasire (restante) si cu termene scadente in

termen
managementul creantelor si al colectarii creantelor de la clienti
comportamentul de plata al clientilor care au de achitat creantele din evidentele firmei
starea de sanatate economico-financiara a clientilor din portofoliul firmei
Ca urmare, creantele trebuie reevaluate periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat
sa se poata aprecia si riscul de neincasare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei pe
termen scurt.
EXEMPLIFICARE
La sfarsitul lunii septembrie sunt inregistrate urmatoarele valori contabile:
Stocuri = 3.500 lei
Creante = 2.800 lei
Disp. Banesti = 500 lei
Datorii curente = 4.000 lei
Stim ca lichiditatea generala se calculeaza dupa formula:
LG = (stocuri + creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt
a) LG pe baza datelor contabile = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7 (>1,5 / ok)

b) Dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora, in sensul
evaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70%, respectiv stocurile
valorificabile = 2.450 lei.
LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4 (<1,5 / monitorizare)
c) Dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a CREANTELOR s-a facut o ajustare a acestora, in sensul
evaluarii gradului de incasare pe termen scurt in proportie de doar 65%, respectiv creante
incasabile = 1.820 lei.
LG cu ajustare stocuri si creante = (2.450 + 1.820 + 500) / 4.000 = 1,2 (<1,5 / atentionare)

Sursa http://abctrainingconsulting.ro/blog-posts/lichiditatea-generala-2/