Scribd Logo
Încărcați

Bine ați venit la Scribd!

  • Analiza Si Evaluarea Activitatii de Inventariere A Patrimoniului-2010 PDF

    Încărcat de

    Ngmgmgmfmf
    14 vizualizări70 pagini

    Titlu original

    Analiza si evaluarea activitatii de inventariere a patrimoniului-2010 (1).pdf

    Drepturi de autor

    © © All Rights Reserved

    Formate disponibile

    PDF sau citiți online pe Scribd

    Vi se pare util acest document?

    Este necorespunzător acest conținut?

    Raportați acest document

    Drepturi de autor:

    © All Rights Reserved
    Descărcați ca PDF sau citiți online pe Scribd
    Indicator pentru conținut neadecvat
    14 vizualizări70 pagini

    Analiza Si Evaluarea Activitatii de Inventariere A Patrimoniului-2010 PDF

    Încărcat de

    Ngmgmgmfmf

    Drepturi de autor:

    © All Rights Reserved
    Descărcați ca PDF sau citiți online pe Scribd
    Indicator pentru conținut neadecvat
    din 70
    ANEXA2 ACTUALIZAT CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN GHIDUL MISIUNII DE AUDIT INTERN PRIVIND ANALIZA SI EVALUAREA ACTIVITATI DE INVENTARIERE A PATRIMONIULUL BUCURESTI 2010 “Modifica ta procedura ,.dentificarea riseurlor”™ ‘din Ghidul misiunl de audit intern privind ~Analiza sf evaluarea actvitti de iaventariere a patrimontului, in conformitate cu prevederile OMEP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind ‘organizarea si efectuarea inventarieriielementelor de natura activelor, datoror si capitalurilor proprii Obictival Modal de orgnizare a nventarei, bite util 2: Is rizcul { se completeazh cu ,san comisia central de inventaiere, acolo unde este cazul”, conform prevederilor pet. (3) din OMFP 2861/2009; = sp completeaza cu riscul ,devizia de numire a comisiei de inventariere ni este completa (eebuie si mentioneze in’ mod obligatoriu componenja comisiei, numele pregedintelul gi Imembrilor comisii, modul de cfectuare a inventaieri, metoda de inventarier utilizts, ‘gestianea supusd inventarieri, data de Ineopere si de terminare a operatiunilor)’, conform prevederilor pet. 6(1) din OMEP 2861/2009, Tariseu! 2 se adaugs auditor intern say statuar", conform prevederlor pet. 6(8) din OME 2861/2009, ‘Obictva2 » Module destgurare ainvenareri obec ata denumicesobiectivulu 1 se reformuleaz asf: ,Jnventaierea elementelor de natu activelor, documentelor, Telicile de verficare sunt: 8) Comperasa: conten identtatea uneiinformatit dup objinerea aceseia din Jous sau mai multe sursediferite; 1) Bxominarea: presupune urmirtea tn special a detetirit eosilor sau a regulation, ©) Recnlularea! verificaea calculelor mstematice; 8 4) Conjirmarca: solcitare informatci din dous seu mai multe surse independent atria parte) fn soopol valid acestia ©) Punerea de acord: procesul de pouivire a dows eategosi difrite de ioyistat; 1) Garantarea: vriticarca realitatittanzatilor inreistate prin examinorea documentelr, do la articolul inregistrat spre documentele justificative; 19) Umnriren: eprecints verfcaren procedurilor de la dacumentele justficative spre aticolul Inogistat, Scopal urn ete de‘ verificadacd toate tranznfile eale a fost iegisrate 2.2.1.2 Observarea feed sepreznté modu prin care auitri inte igi formeaza o pirere propre. 22.3 Intervint se realizes de catre auditorii intemi prin intevievarea persoanelor ‘aditatoimplicaaintereste, Informatileprimitetebuie confirmate eu documsente 2.2.1, Analiza const in descompaneres unei entititi n elements, eate pot fi izolte, idotitiete, cuantficate gi masurate distinc, 2.2.2, Prncpalele insrumente de aut intern 22.24. Chesionarul cuprinde Ttrebaile pe care le formuleazi auditorit inte. Tipurile de ‘hestionare sunt 4) chestonarul de Taare la cunostingt (CLC) - cuprinde inrebri refertoare la context socio- ‘conomie, organizarea inter, Funcionares eniati/strucuriauditao; 1) chestionaral de contol intem (CCI) - ghideazt auditor inter obietiva a distinetilor i cauzelor real ale acestor dsfuncif 6) chestonarl-ists de verfcare (CLV) - este utlizat pentru stables condiilor pe care trebuie Sle Indoplineasca fccare domeniu auditabl. Cuprinde un set de intrebiri stdard privind bieeivele definite, responsabiltatil gi metodele mijloacele financars, tchnice gi de informare, resiscie mane existete activates de identiicare 2.22.2.Tabloul de precentare a circuitulul audit (pista de audi, cave permite: “= stohltea uxurilo informatior,aibutilor si responsabiltajlor referitoare la acestea: 1 stobilizea documenta’ justificaive complete, * Yeconstiuirea operatunior de la suma (tala pin la deat individuale inves. 2223, Formularele constatirior de audit public intern ~ se vilizeaxi pestre prozentarca Fundamsentat a constliilor auditlui public inter. 4) Fign de idetificate gi snaliat a problemelo (FLAP) se intocmeste pentn flecare dsiuncionalitate ‘constaatd, prezintd rezumatul acesei, cauzele gi consocinole, precum si recomardirle pent reralvare. FLAP tebuie s fie sprobata do catre coordcnatoral misiunil, confirma de reprezentani fentitigi audtate gi supervzati de conducStoral stuctui de audit public intern (sau de cit fnlocuitorul acest. 'b) Formalarul de constatare si raportare a iregulri suitor public inter’ constatsexisenta sau posi ° lor (FCRD) se intoemeste in cazl in care a producers nor iregularti Se transite ‘moat conduestorului strstr de audit public inte @ CNASICAS, dup ene, cate i va informa in temen de 3 zle pe presedintele CNASipresedincledirector general al CAS, dupi caz, pentnt continuarea verifettlor. 2.3. Sedinja de inchiere a interventit la fafa Ioculu are drept sop prezentares opin auditoritor public inter, a recomandiilor fale din proectal Raportult de aut public intern gis calendarulah te implementareerecomandiilor. Se intocmeyteo minut a gotinjsi de Fnchidere, 3. Flaborarea Raportulul de audit intern 3.1 Blaborarea proiectului de Raport de audit public intern (raport intermedar) In elaboraea proieelui Raporlui de aut public item Uebuic st ie respectte umtourele cen ') conta tbuie sf pani domeniuhifobiestivlor mis de anit public item si sh ie Susnue pin documents jusfcatve eorespuattoare b) resomandiietebuie a fein concordanf ca consatile poten ©) project Reportul de audit publi item trebuie sf expyime opinia auditor pb item, Seca pe eons tectuate: 4) se noemest pe za FIAP io. in redacaren proeculvi Reporlui de ait public item ebuie 8 fe respectate umtarele eine 2) corsa buie fe prezetats fo mane pertinent incotestbi 3) vines uta expenor inpresbe (e pen genera, nea evident lpi de ‘xprinare, a limba abot ©) momovaren unui limb et mai ual a nui stil de expimareconcet {} evtare onl polemic, ignitor, tends; ©) ieahizare constr (numa ele importante vor fi rezentt fn sntez st Ia conch 1) evidengjere aspectelor positive sie imbuniiilr consatate de la ultima misume de audit publi inte. determine reduceea riteuilor 3.2, Sactura proiectlui de Raport de audit public intern Prolectal Raportului de audit public intern trebuie sX euprind cel putin urmitoarele clemente: scopul si obiostvele msioni de auit publi inten; 'b) date de identifica a misiuni de audit public intern (baza legal, ondinul de servis, echipa de audi, structuraorganizatorcs audit, dorataactiuil de auditare,pericada auditat); ‘) modu de desfigurare a atin de audit pubic inte (GondaY/exhaustv, document; procedur, rmetode 5 thnictuilizate; documente/materiale examinate; materiale intocmite in eusul ajinii de audit public inte); ‘d)constatiiefectuate; ©) conclu si recomandsris 1 documentatia-anexd (notele explicative; note de rel ‘material probant sau justia). siti, acte, documente si orice alt 0 3.3, Trausmiterea proiectutu de Raport de audit public intern Proigtal Raportfui de audit public intern se tansmite la entatea auditas ir aceasta trimite ‘in maximum 15 zile dela primire punctele sale de vedere, Puncele de vedere primito trebuic analizate de ctr auditor publi inter. 3.4, Reuniunen de concilere In termen de 10 zile de la primizea punctelor de vedere, auitorit public inter’ organizeaz euniunca de coneiliee eu enttateaaudiai, in cadrulcteia se analizea constairile gi coneluz ‘vderea accept recomaadiilor formulae. Se inocmeste © minut peivind destapurarea reuniunit de coneiiere 3.5, Defintvarea Raportull de audit public intern Raportl de suit publi item tebuie 8 incl modifcdile dicutate i convene din cadrul reuniunit do concilere. Raportul de avdit public inter va fi inst de o sintezs a principalelor constr recomandi, Raportl de audit public inter este semnat de fecare membra al echipe de aust pe flecare Paging a acestuia, iar ultima pagina este emnata side edtre conducdtoral structuli de audit public CCondvetioru steuctrii de audit public intern a CASICNAS, dup ex2,trebuie 2 informeze structura de audit public intem a CNAS sau UCAAPI, dupa caz, dospre recomandirile een au fost aviate de presedintele-drector general al CAS\presedintle CNAS, dupa eaz, Aces reomandri vor fi isofte de documentaia de sustnere 3.6, Difucarea Raportulul de audit public intern Conduction strcturit de audit public inten & CNASICAS, dupi caz trimite Rapartul de audit public inter, fnalizat impreuni cu rezulatle concliei si punetul de vedere al entifii auditate regents CNASipresedintluiirector general al CAS, dup exz, care @ aprobat misunes, pene analiza gi aprobare. Dupi.avizarea recomandirilor cuprinse in Raportul de audit public inter, acsstea vor fi comunicate enti auditate ‘Cuntea de Conturi are acces la Raportal do suit public fat tn timpul vertiaror pe care Te ofectuenz. ‘Acces altor institu abiltate la Raportul de audit public intem ile dosarele deer se face ‘num eu acordul prejedintclei CNAS pregedintlu-ciector general al CAS, dupa ea. ind accesul ete permis, se anit soliitantul daar copii ale ocumentclor respective 4. Urmirirea recomanditilor Obiccivalacestei tape este asigurarea od recomandirle mentionat in Raportul de aut public ‘torn sunt aplicteintoemai, in trmenelesabilite, in mod efieace si ef managementul a evaluat riscul ‘de neaplicae a acesor recomandir nitateaauditata webue s2informezestructura de adit public intem a CNASICAS, dupa ca2, supra moduli de implementare a recomandirior. 41, Responsebilitaton structrlt audate Responsabiltate enti suditate in aplicrea recomandarlor const in: - eaborarea unui plan de aetiune, insofit de un calender peivind indopinitea acestuios ~ subilrea responsabililr petra fecarerecomandae; * punerea in practic a recomandiilor, ~ comunicarea periodic’ a stadiului progresuluiindeplininirecomandrilor: + evaluarea rezaltatelorobjinute. 42, Responsabiltaten structurti de audit pubic intern ‘Structra de aut pubic intern a CAS/CNAS, dupa cz, verified gi raportendi CNASJUCAAPI, dpi caz, asupea progreselr inregstrae in implementarea recomanailr ‘Sructira de audit public infem a CNASICAS, dupl ctz, va comunica_presedintelui (CNAS/pregedintlu-director general al CAS, dupi ca, stadiul implement recomandarior. §, Supervizarea mi sult public intern ‘Conducttoral siucturii de audit public inter este responsabil cu supervizareatuturor etapelor de CAPITOLUL 2 GHIDUL MISIUNI DE AUDIT INTERN PRIVIND » ANALIZA SI EVALUAREA ACTIVITATI DE INVENTARIERE A PAPTRIMONIULUI” INITIEREA AUDITULUI (CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE, ‘Compatimental Audit Public Intern ‘ORDIN DE SERVICIU fn baza Lepiin. 6722002 privind audital publi intern, a prevederilor Ondinului MFP nr 38/2003, pent aprobarea Normelor generale prvind exeritarea getiviait de audit public inter, a Ordinal nr. “£10/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exeritarea auditului public intem in cadrul CCasei Nationale de Asigurivi de Sénitate sal caselr de asigudri de slndtate gia Planuianval de audit public inte, aprobat de Pregedintele CNAS, se va efecto misiue de audit public intern privind Stivitatea de inventriee a patrimoniuli, Scopal misiunii este de a da asigudriasupra modului de inventariee parimoniului $i confer cu cadal legisla 5inomatvaplicabil Obiectivete misiuai de audit sunt: 4) modo! de organizare a inventarieis 1) mogul de destgurare a inventarieri; ¢}-modil de valoifcare a inventarieri 42) modal de efectuare a casei bunurilar propuse in arma inventariei [Mentondm o8 va fi efectuat un audit de reglaritate, Echipa do audit este formats din: CCoordonator CAPI, (CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE, CComparimental Audit Pubic Intern DECLARATIE DE. INDEPENDENTA. Namele Data “Misiunes de auit public intem : ,Analiza gi evaluarea atv ide invemtaiee a patimenialt”™ ncompatibiia Th legatur cu enitatea auctor audi Ta_[_Ne LAG avwaveti vo relate ofeala, fnansiaa sau personala cu cineva eare ar x putea s va limiteze masura in care pate sa va interesali, sa descoperiti sau sa onstatati slabieiun! de auitin orice fl? 2.Avel ide prezonceput ata de persone, grup, ogni su Oieive ce ¥ arputea se vainuenteze in misiunea de audit? S.AH avatavets Fanci su ali FosUsuntett implica iv ulimit 3 ant Taurus alt x ‘mod in stivitate entitati’structuri ce va fi auditata ? 4, Avellresponsabilital in derlsreaprogramelor si proielelor Rnantate fategral ¥ su paral do Uniunoa Europeana ? SAG fost implicat in claborares x1 implementarea stemelor de conlvol ale X entatvstuctri eo urmeaza af auditata? ‘Suntet sovVsotic, ruda sau afin pana Ja gradal al patrlea inelusive eu x conducstoral enttatistructurs ce va fi auditata stu cu membrit organulai de conduoerecoletiva ? “TAveli veo legate polities, sociale care ar rezlta dint-o fota angajare sau ¥ srimitea de redevente de la vreun grup anume, sau organzatie sau) nivel suvemamental S.A aprobat insnte factor, online de plata, s alte isttumente de pata penira x cntatea/tructura ceva audit ? ‘Adi tinut anterior contbilitatea la eniiavea/sirastra cova fi audiata 7 x TO.Aveti vreun interes dieet san unul de fond Gnanciar indivest Ta x ctatea/tructura ceva fi auditaa ? TLDaca in timpul misiont de audi, apave orice incompatibiiate personala, cextems sau organizational care ar putea sa va afectezeabilitatea dv. dea luere si 4 fice rapoartle de audit impartial, notfcai seful Compartimentului de audit bli inter deurgenta Avsitor, Coordonator 15 ‘CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE, Compariment Audit Public Inter NOTIFICARE PRIVIND DECLANSAREA MISIUNI DE AUDIT PUBLICINTERN Citre Tn bara Planlui de Audit tern aprobat de Presedintele CNAS, urmears ea in. perioada sh efectuim o misiune de audit public inter cu tema ,Analiza gi evaluaes activi de inventariere a patrimoniului”. ‘Audital va examina responsabiltile asumate de si va determina dact aces Indepintobigaile Int-un mad ficient i efetv ‘Va vom contacta ulterior pentru & sabi de comun acord o gedinga de deschiere in vederea ise diversloraspecte ale misiuni de audit, euprinzind: ‘prezenarea suditorilor; prezentareaprincipallorobiestve ale msiunl de audit; scopal misiunii de audit public intr; alte aspect; Penira'o mai bund injolegere 4 actviiii dumneavoasrs, vt mgm si ne punot la dispoziie rmiteare decumentaie: legie si eglementiile ce se aplicactivitifilordurmeavoasti onganigeams; egulamentul de organiza intern; figele posturilor, toate procedure serise care deseriu sarcnile ce tebuie vealizate pent derulaea ‘nventrire a patrimoniulu. eciza prejedintelu ~ director general pentru numirea comisii de inventariere; figete de magazie; ‘toate dacumenteleinoemite in timpul inventarori patrimonivluis ‘procesal = verbal privind inventarierea; procesul— verbal privind casares mijloaclor fixe gi abietclr de invent alte documents. Penirs eventual clarifciri vi rugim s8 contacti Compartimentl Audit Pubic Iver, a S588 (dact ete eal); ass Coordonator CAPL (CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE, (COMPARTIMENTUL AUDIT PUBLIC INTERN COLECTAREA INFORMATIILOR Misiunea de audit: ,,Anaiza si eveluateaactivtaideinventrire a patrimoniulu" Pevioads supuse audituli Inoemit de: ‘| Data Avian 86: Data ‘Colestarea informatiilor ENTITATEA AUDITATA, Da | Nw ‘Observatt Teniicare legilor i eglementailor plicable stucturiiauditate ‘Giterea organigramalor ‘Obiinerea Regulamentlul de oranizare si fimetionare ‘Obtineeagrafcula de ccuatiow® ‘documentsior ‘Obtinerea selorde post ‘niiarea personal responsabil ‘Obiinerea procedurllor deers ‘Obiinerea planar de masa pentru dininuarea riseurilor iaboraie Invoemit, Avieat, 7 ‘CASA NATIONALA DE ASIGURARI DE SANATATE, ‘COMPARTIMENTUL AUDIT PUBLIC INTERN LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE Misiunea de audit: ,Anaiza si evaluaresactivitati de inventriere a parimonivlit™ Perioadasupuse avdiull Intoemit de: Dats. Avizat de Data ‘Obicctive ‘Obiecte auditable ‘Observagil ‘Modal de organizarea | Existenga procedurilorseise inventareri| Stabilteacomisi Subilrearesporsabililorin fecusresinventrie “Modul de desfigjurare a [Inventarierea bunurlor Inventarieit Thtoemirea si complete Titer de inventar ‘Formalizarea Tatelor de aveniae ‘Modul devalorifiearea | Defintivares stout apie inventarierit Definitivare stoculu script Tntoemirea procesului verbal d& valorifcarea invenarert ‘Stabiliea si definitivare plusurlor sau minusurlor Tnregisrarea in contabilitaie® rezaliatuli inventriri Modul de efecivare a easirit_[Stabilirea comisci de ‘bunueilor propuse in urma | Fnocmireaprocesulus verbal de inventarierit asare [Existenja aprobvllorprmive de Ja CNAS pentracasarea ijloacelor fixe si obiectelor de inventar Tnrepistares in conabiate® Intoomit, Avizat, (CASA NATIONALA DE ASIGURARIDE SANATATE, (COMPARTIMENTUL AUDIT PUBLIC INTERN IDENTIFICAREA RISCURILOR ‘Misiunea de ait: Analia i evalua ativitti de inventariee patrimoniahi” Perioada supuse auditul Inoemit de Daa Aviaatde we Daa ‘Obieetive ‘Obiecte ‘Riseurd Wdendeate ‘Observaiit auditable Modal de | Existeja | Tnexisenjaprocedulorsevise cu prvi a lave organizarea | procedullor | Netransmiterea ext comisia de invenariere | Inventariert | __serise__| procedurilor de inventariere Suablinas [Nusa emis Decizia pent comisa Je inveniavier, au comisieide | comisi central de inventariere acolo unde este caz3 jnventaieee [Deciziade mumire a comisici de inventarere ni exc completi(trebuie si mentioneze in mod obligatoria ccomponenia comisci, numle pregedintohi st ‘nembrilorcomisies, modul de eectaae a inventarie ‘metoda de inventariere ust, gstumea ypu ‘nventaieri, data de incepere side terminare a ‘opeatunilor Din comisia de inventariere face parte gestionanil sav ‘contabiltl eae ine evident gestiuni supuse invent, auditors nteni sau satan “Memtbril comisiel de invenarete sunt inloonii Tirso cxista desire ‘Suablinea | Nuexisti procese- vetbale de instrire a comisiel de responanblititilor | invenariere in efectuarea invenater ‘Modul de | invontarirea | Nu ovisti declare seise ale gestionailor Alesfigurare | elementelor de [Pigele de magazic na sunt barate i semnaie 2 ‘natura ativeor, [Nu au fost date in rispundere pestionard sau ta Inventarieri | ~ datorlor "| felosinfs, dupa ca, stlarailor sau acminstatrilor sapitalurlor | instill toate elementele de natura activelor”, ‘ropeii | conform preveerilor pet. 2(4) din OMFP 2861/2009 ‘Omiterea invenarensimobiliziilr corporale care fr | perioada inventariei sea fnafara enti", conforma revederilor pet. 12, alin, 4, din OMFP 2861/2009 ‘Nu sunt instise in Registra inventar,grupate pe ‘contri, elomentele de natura activelr eae consiuie porta patrimonial institute public”, provederilor pet 3 din OMFP 2861/2009 19 ‘Oniierea invenareritanamivor banor sau a azaror loilor din casiere, cum af: cecuil, camille, Diletle la ordin, sersorile de garantie, acreditivele, ipotecle, precum s alte valor aflate in casieria, enttilor Inventarieea dsponiblitilor in lei in valuta din ‘casiria enim se efectueaz8 in ultima zi hurStoere 2 exerfulu inaniar, putnd apazea diferente tne soldurile din repisirul de east, monetar si nrepstraiie din contablitate conform prevederior pet. 293) din (OMEP 2861/2009 Tventarierea disponibiitaor aflate tn contur Ta Baie sau la unitiile Trezorerei Statului nese efectueozi prin confruntareasoldurilor din extrasele de cont mise {e acestea cu cle din comabiitatea ett, conform prevederiloe pet 292) din OMEP 2861/2009 Tiventaiorea elomente de natura activeor,datorilorgi copitalurilorproprit muse efeotueaz prin verifiearea ‘ealitiisoldurilorconturilr espectve ar pentru cele aflate later nue fac eereri de confimare,nepuliida- ‘se atagaconfimarea a listele de inventariere respective”, conform prevederior pet. 32 din OME. 2861/2009, ~Tntosmines 5 competarea Tistelor de [Necuprinderes tn liste tuturor bunurilorinventarite ‘Nar ss fnoemit Hse separate pentru Banu alate supra terior, apatndnd terior, bunuri depreciate, ‘ir migcae, fnvestifile puse in functune total sau pri, erora nu Ti sau intoemitformele de Inregistrare ca imobilizii coporae, bunurile aflate ia cuts de aprovizionare”, conform prevedeilor pet. 145i 22 din OMFP 2861/2008 Netrnsmiterea cite tert (persoane fizice sau juridie, romine of srine, dup cx2) a listclor de inventarieee ‘cu bunurile care le epartin, conform prevederilor pat. 19, alin. 2 din OMFP 2861/2009 ormalizares listelor de ultima Hilt a Titel de inventariere,gestTonaral nas ‘entionat doc toate unurile si valor binesi aflate ‘in gestiane au fost inventarat si consemnate in prezenta sa Tistele de inventariewe nu au Tost semnate pe Tieare ‘i de cite membrit comisiet de inventariere si de gestionar si de citre specialist solieitafi de prejediniele comisiei de inventariere, pentru paciciparea [a identfieareabunurlor_inventariat’ conform prevederilor pel 33, alin. 2 din OMFP 2861/2008, stele de inventaiere sun incomplete, prezinil spall liber sau serstur 20 ‘Modul'de | Definitvarea[Eroa ia atbiiea stocuul fapiie valorificare | stoculuifaptic [Neinregistareatuturr intl de bana a ‘Subilies stocurilorfaptice nu s-a ficu prin numa, Inventariert intaire, misurare Detniivarea | Erori in stubilires socal sri stocului sripiie_| Neoorelareastoculuisripic cu cel Tapio Thicerirea | Rezulatleinventariri nu au fost insoise de CANS procesului verbal | comisia de inventariee intain proces verbal ‘de valoritieara_ | Proce - verbal de inventriere nu confine ements inventaierii | obigatori conform legislate tn vi "Nu sunt prezentate fn termen de 7 le dministatorului propunerile din Procesul -verbal TNu existi devizie de solujonare a propane cuprinse in procesul verbal al comisiel de inventarere, ssi decizia. mare avizal_conducstondui compartimentuluifinanetar-contabil si al onducstoruli compastimentuui jure", ‘conform prevederilor pot 43 din OMEP 2861/2009 ‘Siabilirea sl | Slabilre incoreo a plusuifor sau minasulor de definigivarea | inventar plasusilorsau [Pentre toate plone, Rpsurie i dopreceile ‘minusurilor | constatate mu sau primit expla serse de ls petsoanele care au rispundereagestonéri bunurilor respective Tn cazul constant unorplosarl fe gestune, bunurle spective mu au fost evaluate la valorea just Ti cazul constatietunor lipsur fn gestune,imputabie, ‘nu sa luat masuraimputini valor dela persoanele responsable Tnregistarea | Nerepistrareacoreci in conabiliat a reaaTatelor contablitate | inventaiei reaultatului | Rezltatele iaventarerit nu av Fost arose te inventariedi | evidenatehni-operatvaintermen de 7zile de la data prob procesuui verbal de inventariere de ‘rdanatorul de credite lusul do casa conststat eu ocazia inventareri ‘numerarlui din easicria institut publice nu sa vint 1a bugetul FNUASS, paragraful bugetar ALTE. VENITURE’, conform prevederilor pet. 46(3), alin. 6, din OMFP 2861/2009 ‘Nu sunt ofecuat registrant privind banurle ‘constatate lips pos la inventrire,pagubele limputate persoanelor vinovate sou a pogubclor neimputabile (cu aprobarea ordonstonuui de credite yi avin ordonatorului prneipal de crete m acest exz) conform prevederilor pot 46(3), alin, 5, din OMFP 2861/2000 ‘Nu existhactuallaarearealtatclor inventareri a 31

    S-ar putea să vă placă și