ANLISIS DE RIESGO

Riesgos Operativos
Abastecimiento de leche (principal insumo del sector)
El abastecimiento de materia prima es uno de los puntos crticos del sector. Se
estima que son ms de 10,000 ganaderos a nivel nacional los que abastecen al
sector, siendo principalmente pequeos productores. En tal sentido, la dificultad en
acceder al abastecimiento de estos productores, principalmente por limitaciones
logsticas, puede afectar la oferta de leche de la industria local.
Riesgos Ambientales
Los procesos productivos de lcteos, crnicos y de UHT no presentan impactos
ambientales significativos, sino ms bien de baja significancia; es as que respecto
a la calidad del aire, los procesos productivos de lcteos, crnicos y de UHT no
generan contaminantes fuera de los lmites permisibles o estndares nacionales,
siendo inferiores o estando dentro de los rangos permisibles.
Con relacin a los niveles de ruido ambiental emitidos por sus plantas, no
representan riesgo sonoro, porque los valores encontrados en promedio estn por
debajo de los estndares nacionales.
En relacin a los residuos slidos industriales, tales como orgnicos, metales en
desuso, cartones, plsticos, sacos, etc., estos son comercializados.
Riesgos Financieros
ndices de Liquidez
Los ndices de liquidez se mantienen ligeramente por debajo del promedio de la
industria (considerando a los 3 principales actores del sector: Laive, Gloria y
Nestl, que en conjunto representan el 90% del sector de lcteos del Per) Es
preciso mencionar que los ndices de liquidez de Nestl se distorsionan a causa
de la poltica de endeudamiento de la subsidiaria de no tomar deuda financiera de
Largo Plazo, financiando parte del Capex con endeudamiento de corto plazo
(amortizando parte del capital y renovando la deuda de acuerdo a su flujo de
efectivo)
FUNCION DE AUDITORIA INTERNA
El servicio de auditoria interna. Anualmente presentan un plan de trabajo que es
discutido con la Direccin Corporativa de Contralora, quien lo aprueba.
El Directorio debe realizar ciertas funciones claves, a saber:
Evaluar, aprobar y dirigir la estrategia corporativa; Establecer los objetivos y metas
as como los planes de accin principales, la poltica de seguimiento, control
Manejo de riesgos, los presupuestos anuales y los planes de negocios; controlar la
implementacin de los mismos y Supervisar los principales gastos, inversiones,
adquisiciones y enajenaciones.

Seleccionar, controlar y, cuando se haga necesario, sustituir a los ejecutivos

principales, as como fijar su retribucin.
Evaluar la remuneracin de los ejecutivos principales y de los miembros de
Directorio, asegurndose que el procedimiento para elegir a los directores
sea formal y transparente.
Realizar el seguimiento y control de los posibles conflictos de intereses
entre la administracin, los miembros del Directorio y los accionistas,
incluidos el uso fraudulento de activos corporativos y el abuso en
transacciones entre partes interesadas.

NEGOCIO DE LA ENTIDAD
La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de una red de
distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales cadenas de
supermercados y clientes claves. Laive dispone de un sistema de distribucin en
el cual realiza el 48% de sus ventas de manera directa a travs de autoservicios y
supermercados, el 51.5% a travs de distribuidoras (canal tradicional Bodegas,
panaderas, puestos de mercado, etc.) y el 0.5% a travs de exportaciones.
Dentro de la venta directa (canal moderno) posee clientes importantes como
Hipermercados Metro, Supermercados Peruanos, Wong e Hipermercados Tottus,
los cuales representan el 38.3% de sus ventas.Dentro de la venta indirecta (canal
tradicional) tiene a 10 clientes que son distribuidores exclusivos para abastecer
Lima Metropolitana y dos distribuidores en el interior del pas (sin exclus
INSTALACIN DE OFICINA Y BODEGA.
Locacin de instalacin de oficina y bodega.
Oficina central: Corporacin LAIVE, es una empresa con capital y personal
peruano con ms de 106 aos en el mercado; dedicada a fabricar y comercializar
productos de Lacteos. Actualmente, utiliza la ms avanzada tecnologa y la mejor
materia prima en la produccin de leche.
Sucursal lima
La planta de lcteos ubicada en Ate concentra la fabricacin de productos
como el Yogurt, el manjar Laive. Todos estos productos son rigurosamente
controlados para asegurar la calidad, frescura y valor alimenticio.
Sucursal Arequipa
En esta planta se fabrican los quesos Laive, conservando la tradicin de la
fabricacin y maduracin natural. En Arequipa se procesan y maduran
naturalmente en sus cmaras todas las lneas de quesos de maduracin.

Parmesano, Dambo, Edam, Gouda, Gouda etiqueta negra, Santa Clara,

Cuartirollo, Mozarella y los andinos Majes.
Sucursal lima
Corporacin Aceros Arequipa es la interiorizacin y compromiso de
directivos y trabajadores con la filosofa de Calidad Total, la cual les ha
permitido el cumplimiento estricto de las normas de calidad nacional e
internacional
y
de
esta
manera
satisfacer
las
necesidades del mercado tanto nacional como internacional.

PERSONAL DE LA EMPRESA
El nmero de personal empleado por LAIVE S.A. es de 1245 personas, al 31 de
Diciembre de 2008, conformado por 17 funcionarios, 207 empleados, 218 obreros
en la Planta de Lima; 1 funcionario, 14 empleados y 24 obreros en la Planta de
Arequipa y 19 empleados y 10 obreros en el Centro de Acopio de Leche en Majes.
Adicionalmente contamos con 719 trabajadores por empresas de intermediacin
laboral a travs de servicios especializados, complementarios a nivel nacional,
PRODUCTOS
Los productos con los que cuenta la empresa LAIVE S.A. son:

Jugos de frutas
Leche fresca entera
Leche sin lactosa
Mantequilla sin sal
Nctar de frutas
Quesos
embutidos

La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de una red de

distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales cadenas de
supermercados y clientes claves. Laive dispone de un sistema de distribucin en
el cual realiza el 48% de sus ventas de manera directa a travs de autoservicios y
supermercados, el 51.5% a travs de distribuidoras (canal tradicional Bodegas,
panaderas, puestos de mercado, etc.) y el 0.5% a travs de exportaciones.
Dentro de la venta directa (canal moderno) posee clientes importantes como
Hipermercados Metro, Supermercados Peruanos, Wong e Hipermercados Tottus,
los cuales representan el 38.3% de sus ventas. Dentro de la venta indirecta (canal
tradicional) tiene a 10 clientes que son distribuidores exclusivos para abastecer
Lima Metropolitana y dos distribuidores en el interior del pas (sin exclusividad)

PROVEEDORES
Ganado Vacuno
Las vacas pastan principalmente en los campos de Arequipa. LAIVE selecciona y trabaja
con ms de 1,700 de los mejores ganaderos de la regin y obtienen de sus vacas la mejor
leche fresca y natural, que es la principal materia prima para fabricar la mayora de los
productos.
Asimismo, los accionistas y directivos de LAIVE se sienten orgullosos de haber apostado
el acopio de leche a los proveedores en la cuenca de Arequipa, ya que estas inversiones
hechas en el Sur para el acopio, no solo son creadoras de fuentes de trabajo sino que
tambin son descentralizadas y generan riquezas en el departamento.

CLIENTES
1.
2.
3.
4.

Wong
Tottus
Plaza vea
Metro

LNEAS DEFINANCIAMIENTO
Mantiene lnea de crdito revolvente por aprox. USD 20 MM (slo considerando
los 3 principales bancos del sistema (BCP, BBVA y SBP), monto superior a las
necesidades de capital para sus operaciones.
Informacin financiera
En los ltimos aos no se ha producido ninguna renuncia o destitucin del
principal funcionario contable, as como tampoco ha ocurrido cambio de auditores
externos; asimismo, dichos auditores externos no han emitido una opinin con
salvedad o negativa acerca de nuestros estados financieros o de alguna persona
que ejerce control.
Ao 2015

Resultados, Rentabilidad y Eficiencia

La posicin de mercado de los productos elaborados por LAIVE S.A. se refleja en
un continuo crecimiento de los ingresos, observado en la mayor parte de todas sus
lneas, la venta de leche evaporada es el principal generador de ingresos de la
compaa, LAIVE busca permanentemente diversificar su produccin y sus ventas,

gracias a sus diferente productos, como yogurt, leche fresca ,quesos,

mantequillas, para ganar posicin en el mercado, la empresa viene lanzando una
variedad de tipos de productos y envases, promoviendo el desarrollo de nuevas
marcas
Factores internos y externos que afectan a la administracin
La auditora interna y externa entre las facultades y responsabilidades delegadas
por el Directorio al Comit de Auditora y Riesgos con relacin a la auditora
externa independiente de estados financieros de la empresa se tienen:

Comunicacininterna: incluye a las relaciones interpersonales, los

materiales de boletines,declaraciones fisiolgicas y polticas.
Estructura: ordenar la empresa por departamentos y equipos oestructurar
de modo que los empleados trabajen con contratistas externos.
Comunicaciones externas: asegurar las estrategias de comunicacin, los
avisos publicitarios pueden hablar a la audiencia que se a la que se desea

SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y CONTROL INTERNO

La empresa Laive cuenta con un Gerente de Auditora Interna elegido por el
Comit de Auditora y Riesgos desde diciembre de 2012. La Misin de la Auditora
Interna en la organizacin es apoyar en los siguientes estados financieros:

Estado de situacin financiera

Estado de resultado
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

La Direccin en el logro de los objetivos estratgicos, asesorando y evaluando

con las mejores prcticas disponibles, la efectividad y eficiencia del gobierno
corporativo, el control interno y la administracin de riesgos; brindando
propuestas de mejoramiento. Para garantizar la independencia de la Auditora
interna se ha dispuesto que el Gerente de Auditora Interna reporte
funcionalmente al Comit de Auditora y Riesgos y administrativamente a la
Presidencia Ejecutiva y a la Gerencia General de la empresa

LEGISLACION: Las normas legales aplicables en la empresa LAIVE S.A. son los
siguientes.
Ley impuesto a la renta
Ley general de ventas
Cdigo de comercio, otras leyes aplicables.

LOS FUNCIONARIOS PRINCIPALES

GERENCIA
Ferrand Aspillaga, Luis Javier
Gerente General
DIRECTORIO
Barrios
Orbegoso, Ral
DirectorFinanciero
De AlbertisMoreyra,
Juan Enrique
Gerente Administrativo
LarrainCruzat,
Anbal
Vicepresidente
Leon Ojeda, Carmen Maria Elena
Gerente Aseguramiento
de Calidad
Moreyra
Mujica,
Francisco
Director
Montoya Manrique, Alfredo
Gerente de Produccin
Prado
Sosa
Vda.
Moreyra,
Maria
Director
PerezWicht San Roman, Mauricio
Gerente Regional
Sur
Palacios
Moreyra,
Aurelio
Presidente
Tapia Ruiz Eldredge, Henry Felipe
Gerente Comercial
Palacios Rey, Enrique
Director
KiwakiCalderon, Hugo
Contador General
Tagle Quiroz, Pablo
Director
Solimano Salerno, Sandro
Gerente de Recursos Humanos
Veliz Moller, Rodolfo
Director
PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA
En el proceso preliminar efectuado a la empresa Laive, se ha observado los
siguientes aspectos que deben considerarse al enfocar las pruebas de auditora:
a) Saldos en cuentas por cobrar: de aos anteriores
b) Saldo de cuenta por pagar del ao 2015
ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA
Se destaca el hecho de que las oportunidades de Mejora planteadas en la
Auditoria anterior se cumplieron tales como la instalacin de un archivador donde
se guardan los expedientes as como tambin la adquisicin de libros jurdicos, tal
doctrina Jurisprudencia a fin de obtener mejoras en el proceso de manera efectiva,
eficiente y eficaz.
Declaramos las Bases del Reconocimiento a la Gestin de Proyectos de Mejora,
correspondiente al ao 2015 y al presentar nuestra postulacin nos sometemos a

ellas de manera irrevocable. Asimismo aceptamos el carcter inapelable de las

decisiones del Consejo Evaluador. Declaramos que son ciertos la informacin y los
datos proporcionados en el Informe de Postulacin. Entendemos que la
postulacin ser revisada por los miembros del Equipo Evaluador. Nuestra
organizacin fuera seleccionada para ser visitada, aceptamos recibir dicha visita y
otorgar facilidades para que los evaluadores realicen una evaluacin prolija e
imparcial.
8 IDENTIFICACION DE AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADOS
Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en la

reas Crticas Riesgo

Caja y bancos Alto
reas Significativas Riesgo
Cuentas por Pagar Comerciales Moderado
Cuentas por Cobrar Comerciales Bajo

a) Caja y bancos: la entidad recibe ingreso por concepto de compras y ventas

de productos para construccin
b) Egresos: la entidad emite cheques para diferentes gastos y adquisiciones
de activos.
c) Conciliacin bancaria-: el departamento de contabilidad elabora
conciliaciones de los bancos que se tienen registrados en los libros
contables autorizados.
d) Arqueo de caja: el departamento de auditoria interna en sus intervenciones
practican arqueo sorpresivo a los responsables de recibir efectivo y
cheques por las ventas realizadas.

e) Cuentas por cobrar: existen saldos antiguos que se arrastran en los

registros contables y que correspondan a empleados, funcionarios y
clientes.
f)

Existencias: inventarios fsicos los encargados de los almacenes y

auditoria interna establecen mediante sus procedimientos realiza
inventarios fsicos al finalizar el periodo.

g) Precio: los materiales para la construccin y cementos se realizan con

diferentes proveedores, mediante las cotizaciones correspondientes pero
establecer calidad, cantidad y precio.
h) Propiedad, plata y equipo: se adquieren activos fijos con autorizacin de la
junta de accionistas.
i) Bajas: se dan con autorizacin de la gerencia previa revisin de
contabilidad y auditorio interno informado a la junta de accionistas.