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La Sociedad Yari Ltda., es una empresa del regimen comn, que comercializa un solo
Artculo en forma exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema de
inventario permanente o perpetuo.
Las transacciones realizadas durante el perodo fueron los siguientes:
Dia
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Concepto
Compra 2000 Artculos a $10.000.00 cada uno ms Iva de contado.
Compra 2000 Artculos a $12,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Vende 2500 Artculos a $15,000.00 cada uno ms Iva de contado
Compra 1500 Artculos a $13,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Vende 2500 Artculos a $16,000.00 cada uno ms Iva de contado
Devolucin de 200 Artculos en venta del da 3.
Devolucin de 200 Artculos de la compra del da 1.
Compra de 1500 Artculos a $15,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Compra de 1500 Artculos a $14,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Vende 2500 Artculos a $18,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Compra 3000 Artculos a $16,000.00 cada uno ms Iva de contado.
Vende 2000 Artculos a $18,500.00 cada uno ms Iva de contado.
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Cdigo
1435
$ 500,000.00
$ 120,000.00
$ 22,580,000.00
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
4-.
$ 20,000,000.00
$ 3,200,000.00
Haber
$ 42,337,500.00
$ 937,500.00
$ 225,000.00
$ 6,000,000.00
$ 37,500,000.00
$ 27,500,000.00
$ 27,500,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 3,120,000.00
$ 487,500.00
$ 117,000.00
$ 22,015,500.00
Haber
$ 45,160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 240,000.00
$ 6,400,000.00
$ 40,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 160,000.00
$ 160,000.00
6-.
$ 18,000.00
$ 3,387,000.00
$ 2,200,000.00
c. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
7-.
Cdigo
1105.05
2365.40
Haber
$ 75,000.00
$ 2,200,000.00
$ 12,000.00
$ 12,000.00
Haber
2368
2408.05
1435
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
$ 320,000.00
$ 2,000,000.00
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
$ 12,000.00
Haber
$ 50,805,000.00
$ 1,125,000.00
$ 270,000.00
$ 7,200,000.00
$ 45,000,000.00
$ 35,500,000.00
$ 35,500,000.00
$ 180,000.00
$ 180,000.00
12-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Haber
$ 41,773,000.00
$ 925,000.00
$ 222,000.00
$ 5,920,000.00
$ 37,000,000.00
$ 31,100,000.00
$ 31,100,000.00
$ 148,000.00
$ 148,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
01-05-2xxx
02-05-2xxx
03-05-2xxx
04-05-2xxx
05-05-2xxx
06-05-2xxx
07-'05-2xxx
08-05-2xxx
09-05-2xxx
10-05-2xxx
11-05-2xxx
$10,000.00
11,000.00
11,000.00
12,000.00
12,000.00
11,714.29
12,400.00
14,350.00
14,200.00
14,200.00
15,550.00
15,550.00
ENTRADAS
Cant.
2,000
2,000
1,500
200
1,500
1,500
3,000
-
SALIDAS
Valor
Cant.
20,000,000.00
24,000,000.00
19,500,000.00
2,200,000.00
22,500,000.00
21,000,000.00
48,000,000.00
-
2,500
2,500
200
2,500
2,000
El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de Articu
Saldos), al momento de la operacion.
TARJETA DE KARDEX
E INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
SALIDAS
Valor
SALDOS
Cant.
Valor
0.00
27,500,000.00
0.00
30,000,000.00
0.00
2,000,000.00
0.00
0.00
35,500,000.00
0.00
2,000
4,000
1,500
3,000
500
700
500
2,000
3,500
1,000
4,000
$20,000,000.00
44,000,000.00
16,500,000.00
36,000,000.00
6,000,000.00
8,200,000.00
6,200,000.00
28,700,000.00
49,700,000.00
14,200,000.00
62,200,000.00
31,100,000.00
2,000
31,100,000.00
tal de las mercancias en existencia (Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existencia (Cantidad-
ESTADO DE RESULTADOS
(1)
(2)
(4)
(6)
(8)
(9)
(11)
$
$
Crditos
$ 20,000,000.00 $
24,000,000.00
19,500,000.00
2,200,000.00
22,500,000.00
21,000,000.00
48,000,000.00
157,200,000.00 $
31,100,000.00
27,500,000.00 (3)
30,000,000.00
(5)
2,000,000.00
(7)
35,500,000.00
(10)
31,100,000.00
(12)
$
$
Dbitos
$
$
37,500,000.00 (3)
40,000,000.00
(5)
45,000,000.00
(10)
37,000,000.00
(12)
159,500,000.00
159,500,000.00
$ 27,500,000.00 $
30,000,000.00
35,500,000.00
31,100,000.00
124,100,000.00 $
121,900,000.00
Crditos
2,200,000.00
2,200,000.00
(6)
$
$
PROMEDIO PONDERADO
$159,500,000.00
-3,000,000.00
$156,500,000.00
-121,900,000.00
$34,600,000.00
126,100,000.00
Cuentas
2,000
$15,550.00
$31,100,000.00
Crditos
4135
4175
6135
Cdigos
$ 3,000,000.00
3,000,000.00 $
3,000,000.00
Crditos
(6)
$5,536,000.00
Crditos
$ 3,200,000.00 $
6,000,000.00
3,840,000.00
6,400,000.00
3,120,000.00
320,000.00
480,000.00
7,200,000.00
3,600,000.00
11,840,000.00
3,360,000.00
7,680,000.00
25,280,000.00 $ 31,760,000.00
$
6,480,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PRIMERAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (P.E.P.S)
Nombre del Articulo:
FECHA
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
ENTRADAS
Cant.
Valor
SALIDAS
Cant.
Valor
SALDOS
Cant.
Valor
01-04-15
$10,000.00
2,000
$20,000,000.00
2,000
$20,000,000.00
02-04-15
12,000.00
2,000
24,000,000.00
2,000
24,000,000.00
03-04-15
10,000.00
2,000
$20,000,000.00
0.00
12,000.00
500
$6,000,000.00
1,500
18,000,000.00
1,500
18,000,000.00
1,500
19,500,000.00
12,000.00
04-04-15
13,000.00
05-04-15
12,000.00
1,500
18,000,000.00
0.00
13,000.00
1,000
13,000,000.00
500
6,500,000.00
10,000.00
(200)
(2,000,000.00)
200
2,000,000.00
500
6,500,000.00
0.00
13,000.00
500
6,500,000.00
13,000.00
500
6,500,000.00
1,500
22,500,000.00
13,000.00
500
6,500,000.00
15,000.00
1,500
22,500,000.00
1,500
21,000,000.00
06-04-15
Devoluc.venta fra.002345
1,500
19,500,000.00
13,000.00
07-04-15
08-04-15
10,000.00
15,000.00
(200)
1,500
1,500
(2,000,000.00)
22,500,000.00
09-04-15
14,000.00
21,000,000.00
10-04-15
13,000.00
500
6,500,000.00
0.00
15,000.00
1,500
22,500,000.00
0.00
14,000.00
500
7,000,000.00
1,000
14,000,000.00
14,000.00
48,000,000.00
14,000,000.00
3,000
48,000,000.00
11-04-15
16,000.00
12-04-15
14,000.00
1,000
14,000,000.00
0.00
16,000.00
1,000
16,000,000.00
2,000
32,000,000.00
3,000
1,000
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
2-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 42,337,500.00
$ 937,500.00
$ 225,000.00
$ 6,000,000.00
$ 37,500,000.00
$ 26,000,000.00
$ 26,000,000.00
$ 112,500.00
$ 112,500.00
4-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
6-.
$ 44,760,000.00
$ 1,400,000.00
$ 240,000.00
$ 6,400,000.00
$ 40,000,000.00
$ 31,000,000.00
$ 31,000,000.00
$ 120,000.00
$ 120,000.00
Cdigo
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
Debe
Haber
$ 3,000,000.00
$ 480,000.00
$ 75,000.00
$ 18,000.00
$ 3,387,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 9,000.00
$ 9,000.00
7-.
Cdigo
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
Cuentas
CAJA. General
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Debe
$ 2,258,000.00
$ 50,000.00
$ 12,000.00
Haber
$ 320,000.00
$ 2,000,000.00
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
Debe
$ 21,000,000.00
$ 3,360,000.00
Haber
$ 525,000.00
$ 126,000.00
$ 23,709,000.00
Debe
Haber
$ 50,805,000.00
$ 1,125,000.00
$ 270,000.00
$ 7,200,000.00
$ 45,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 135,000.00
2365,70,95
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
12-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 135,000.00
Debe
$ 48,000,000.00
$ 7,680,000.00
$ 1,200,000.00
$ 288,000.00
$ 54,192,000.00
$ 40,885,000.00
$ 925,000.00
$ 888,000.00
$ 222,000.00
$ 5,920,000.00
$ 37,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 111,000.00
$ 111,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Cdigo
4135
4175
6165
Cuentas
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Haber
P.E.P.S.
$159,500,000.00
-3,000,000.00
$156,500,000.00
121,000,000.00
$35,500,000.00
2,000
$16,000.00
$32,000,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Ref:
CONCEPTO
Proveedor:
Valor
Unitario
ENTRADAS
Cant.
Valor
SALIDAS
Cant.
Valor
SALDOS
Cant.
01-04-15
$10,000.00
2,000
$20,000,000.00
2,000
02-04-15
12,000.00
2,000
24,000,000.00
2,000
03-04-15
12,000.00
2,000
24,000,000.00
10,000.00
500
5,000,000.00
1,500
04-04-15
13,000.00
1,500
19,500,000.00
1,500
10,000.00
05-04-15
06-04-15
1,500
13,000.00
1,500
19,500,000.00
10,000.00
1,000
10,000,000.00
500
12,000.00
(200)
(2,400,000.00)
200
10,000.00
07-04-15
12,000.00
500
(200)
(2,400,000.00)
10,000.00
08-04-15
15,000.00
500
1,500
22,500,000.00
1,500
10,000.00
09-04-15
10-04-15
14,000.00
500
1,500
21,000,000.00
15,000.00
1,500
10,000.00
500
14,000.00
1,500
21,000,000.00
15,000.00
1,000
15,000,000.00
500
10,000.00
11-04-15
1,500
16,000.00
500
3,000
48,000,000.00
3,000
15,000.00
500
10,000.00
500
12-04-15
16,000.00
15,000.00
10,000.00
2,000
32,000,000.00
1000
0.00
500
500
ARJETA DE KARDEX
SALDOS
Valor
$20,000,000.00
24,000,000.00
0.00
15,000,000.00
19,500,000.00
15,000,000.00
0.00
5,000,000.00
2,400,000.00
5,000,000.00
0.00
5,000,000.00
22,500,000.00
5,000,000.00
21,000,000.00
22,500,000.00
5,000,000.00
0.00
7,500,000.00
5,000,000.00
48,000,000.00
7,500,000.00
5,000,000.00
16,000,000.00
7,500,000.00
5,000,000.00
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa inscrita en el rgimen comn, que comercializa un
solo Articulo en forma exclusiva, gravado con IVA a la tarifa general del 16% y para la
contabilizacin del inventario utiliza el sistema de inventario permanente o perpetuo y las
operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y consumidores
con domicilio en Florencia.
2-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 42,337,500.00
$ 937,500.00
$ 225,000.00
$ 6,000,000.00
$ 37,500,000.00
$ 29,000,000.00
$ 29,000,000.00
$ 112,500.00
$ 112,500.00
4-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6-.
$ 1,000,000.00
$ 240,000.00
$ 6,400,000.00
$ 40,000,000.00
$ 29,500,000.00
$ 29,500,000.00
Cdigo
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
7-.
$ 45,160,000.00
Debe
Haber
$ 3,000,000.00
$ 480,000.00
$ 75,000.00
$ 18,000.00
$ 3,387,000.00
$ 2,400,000.00
$ 2,400,000.00
$ 9,000.00
$ 9,000.00
Cdigo
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
Cuentas
CAJA. General
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
IVA POR PAGAR. Descontable
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
8-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Debe
$ 2,709,600.00
$ 60,000.00
$ 14,400.00
Haber
$ 384,000.00
$ 2,400,000.00
9-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
10-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
Cuentas
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Debe
$ 21,000,000.00
$ 3,360,000.00
Haber
$ 525,000.00
$ 126,000.00
$ 23,709,000.00
Debe
Haber
$ 50,805,000.00
$ 1,125,000.00
$ 270,000.00
$ 7,200,000.00
$ 45,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 135,000.00
$ 135,000.00
11-.
Cdigo
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Cuentas
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
12-.
Cdigo
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Debe
$ 48,000,000.00
$ 7,680,000.00
Haber
$ 1,200,000.00
$ 288,000.00
$ 54,192,000.00
$ 40,885,000.00
$ 925,000.00
$ 888,000.00
$ 222,000.00
$ 5,920,000.00
$ 37,000,000.00
$ 32,000,000.00
$ 32,000,000.00
$ 111,000.00
$ 111,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Cdigo
4135
4175
6165
Cuentas
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
U.E.P.S.
$159,500,000.00
-3,000,000.00
$156,500,000.00
124,100,000.00
$32,400,000.00
500
$10,000.00
$5,000,000.00
500
15,000.00
7,500,000.00
Total
1000
2,000
16,000.00
16,000,000.00 $28,500,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CUENTAS
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Costo Comercio por mayor y menor
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
No. de unidades finales
Vr. Unitario final
Saldo del Inventario final
Prom.Pond.
p.e.p.s.
u.e.p.s.
2,000
$16,000.00
$32,000,000.00
25%
$8,875,000.00
2,000
$28,500,000.00
25%
$8,100,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGAMA DE CONTADURIA PUBLICA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGAMA DE CONTADURIA PUBLICA
n comn
en comn
n Comn
en comn
men comn
men comn
u ms Iva.
ontribuyente.
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 50,000.00
$ 12,000.00
$ 2,258,000.00
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 2,750,000.00
$ 2,750,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
4-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 3,062,500.00
$ 3,062,500.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
Cdigos
Cuentas
Dbitos
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Crditos
$ 7,500.00
$ 1,800.00
$ 338,700.00
$ 220,000.00
$ 220,000.00
$ 1,200.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1355,15,95
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
$ 1,200.00
Crditos
$ 32,000.00
$ 200,000.00
$ 1,160,000.00
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 700,681.82
$ 700,681.82
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 1,989,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
12-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
$ 45,000.00
$ 43,200.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 1,401,363.64
$ 1,401,363.64
$ 7,200.00
$ 7,200.00
b. Costo de ventas
6135
COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
MERCANCAS NO FABRICADAS X EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 6,961,500.00
$ 157,500.00
$ 151,200.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
$ 4,904,772.73
$ 4,904,772.73
$ 25,200.00
$ 25,200.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
A VENTA
rtculo en forma La Sociedad Yar Ltda., es una empresa del rgimen comn, que comercializa un Artculo en forma
ario
exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema de inventario permanente o
el mismo regimen perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y
consumidores con domicilio en Florencia.
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 2,600,000.00
$ 15,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 3,100,000.00
$ 15,000.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
Cdigos
Cuentas
Dbitos
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Devolucin del costo de ventas
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
c. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 200,000.00
$ 1,200.00
TRATIVAS
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1355,15,95
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
men comn
8-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
men comn
9-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
$ 1,160,000.00
$ 650,000.00
$ 4,000.00
$ 1,989,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
TRATIVAS
ontribuyente.
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
12-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
$ 45,000.00
$ 43,200.00
$ 10,800.00
$ 1,300,000.00
$ 7,200.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 6,961,500.00
$ 157,500.00
$ 151,200.00
$ 37,800.00
$ 5,150,000.00
$ 25,200.00
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
en Salir (P.E.P.S.)
$ 50,000.00
$ 12,000.00
$ 2,258,000.00
do a Regimen comn
Crditos
$ 60,000.00
$ 14,400.00
$ 2,709,600.00
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
2-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 2,600,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 15,000.00
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
do a Regimen Comn
Crditos
$ 81,250.00
$ 19,500.00
$ 3,669,250.00
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 3,100,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 15,000.00
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 1,800.00
$ 338,700.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
Cdigos
Cuentas
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
$ 200,000.00
Crditos
$ 7,500.00
c. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
$ 1,200.00
Crditos
$ 32,000.00
$ 200,000.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 4,233,750.00
$ 52,500.00
$ 12,600.00
$ 2,370,900.00
do a persona natural
Crditos
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 650,000.00
$ 4,000.00
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
AZONIA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
CAS Y ADMINISTRATIVAS
BLICA
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
2408.10
4135
$ 1,300,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 7,200.00
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
12-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
2408.10
4135
$ 5,150,000.00
b. Costo de ventas
6135
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
1435
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 25,200.00
c. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
2-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 4,233,750.00
TENCIONES
$ 93,750.00
TENCIONES
1355.18
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 2,900,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 2,900,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
c. Autorretecree
1355,15,95
2365,70,95
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
4-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 4,233,750.00
TENCIONES
$ 93,750.00
TENCIONES
1355.18
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
2408.10
4135
$ 3,250,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 3,250,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
de la venta del da 3
Dbitos
Crditos
$ 300,000.00
$ 48,000.00
TENCIONES
c. Autorretecree
1355,15,95
2365,70,95
6-.
Cdigos
a -. Devolucin de la venta
4175
2408.10
1355.15
$ 7,500.00
TENCIONES
1355.18
$ 1,800.00
$ 338,700.00
1110.05
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 1,200.00
c. Autorretecree
2365,70,95
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
$ 32,000.00
$ 200,000.00
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
1435
8-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigos
1435
2408.05
2365.40
2368
1110.05
Crditos
$ 700,000.00
$ 700,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Costo de ventas
6135
1435
c. Autorretecree
1355,15,95
2365,70,95
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
DAD DE LA AMAZONIA
UNIVERSIDAD DE LA A
TENCIONES
$ 45,000.00
TENCIONES
1355.17
$ 43,200.00
TENCIONES
1355.18
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
2408.10
4135
$ 1,400,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 1,400,000.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
TENCIONES
c. Autorretecree
1355,15,95
2365,70,95
12-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 157,500.00
TENCIONES
1355.17
$ 151,200.00
TENCIONES
1355.18
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
2408.10
4135
$ 4,750,000.00
b. Costo de ventas
6135
1435
$ 4,750,000.00
$ 25,200.00
$ 25,200.00
c. Autorretecree
1355,15,95
2365,70,95
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
La Sociedad Yar Ltda., es una empresa del rgimen comn, que comercializa un Artculo en forma
exclusiva, gravado con IVA, tarifa general del 16% y utiliza el sistema de inventario permanente o
perpetuo y las operaciones que realiza las hace con Empresas del mismo regimen comn y
consumidores con domicilio en Florencia.
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 50,000.00
$ 12,000.00
$ 2,258,000.00
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 4,064,400.00
$ 90,000.00
$ 21,600.00
$ 576,000.00
$ 3,600,000.00
$ 3,000,000.00
$ 3,000,000.00
$ 14,400.00
$ 14,400.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
Compra 2500 Artculos a $1.300.oo c/u de contado a Regimen Comn
Cuentas
Dbitos
Crditos
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
$ 3,250,000.00
IVA POR PAGAR. Descontable
$ 520,000.00
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
$ 81,250.00
ICA RETENIDO
$ 19,500.00
BANCOS. Moneda Nacional
$ 3,669,250.00
Venta de 2500 Artculos a $1.560.oo c/u de contado a Regimen comn
Cuentas
Dbitos
Crditos
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 4,403,100.00
$ 97,500.00
$ 23,400.00
$ 624,000.00
$ 3,900,000.00
$ 3,250,000.00
$ 3,250,000.00
$ 15,600.00
$ 15,600.00
c. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
Crditos
$ 7,200.00
$ 1,728.00
$ 325,152.00
$ 240,000.00
$ 240,000.00
$ 1,152.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
$ 1,152.00
Crditos
$ 32,000.00
$ 200,000.00
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 1,044,000.00
$ 144,000.00
$ 900,000.00
$ 750,000.00
$ 750,000.00
$ 3,600.00
$ 3,600.00
$ 1,989,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 45,000.00
$ 43,200.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
b. Costo de ventas
COSTO COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
INVENTARIO DE M/CIAS NO FAB. EMP.
c. Autorretecree
ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 6,961,500.00
$ 157,500.00
$ 151,200.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
$ 5,250,000.00
$ 5,250,000.00
$ 25,200.00
$ 25,200.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
Dbitos
Crditos
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
COMPRAS
IVA POR PAGAR. Descontable
RETENCION EN LA FUENTE. Compras
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
2-.
Cdigos
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
3-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
4-.
Cdigos
6205
2408.05
2365.40
$ 2,000,000.00
$ 320,000.00
$ 50,000.00
$ 12,000.00
$ 2,258,000.00
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
2368
1110.05
ICA RETENIDO
BANCOS. Moneda Nacional
5-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135
CAJA. General
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 19,500.00
$ 3,669,250.00
$ 4,233,750.00
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 600,000.00
$ 3,750,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
6-.
Devolucin de 200 artculos de la venta del da 3
Cdigos
Cuentas
Dbitos
a -. Devolucin de la venta
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$ 300,000.00
2408.10
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
$ 48,000.00
1355.15
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Retencin en la fuente
1355.18
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
1110.05
BANCOS. Moneda Nacional
b. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
Crditos
$ 7,500.00
$ 1,800.00
$ 338,700.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00
7-.
Cdigos
1105.05
2365.40
2368
2408.05
6225
8-.
Cdigos
6205
2408.05
Crditos
$ 32,000.00
$ 200,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
2365.40
2368
1110.05
9-.
Cdigos
6205
2408.05
2365.40
2368
1110.05
10-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
2408.10
4135
b. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
11-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
1355.17
1355.18
2408.10
4135
$ 1,160,000.00
$ 160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
b. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
12-.
Cdigos
a -. Venta
1105.05
1355.15
$ 93,750.00
$ 22,500.00
$ 4,233,750.00
$ 1,989,000.00
$ 45,000.00
$ 43,200.00
$ 10,800.00
$ 288,000.00
$ 1,800,000.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 6,961,500.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
1355.17
1355.18
2408.10
4135
Retencin en la fuente
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteiva
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES
Reteica
IVA POR PAGAR. Generado por las ventas
ING. COMERCIO POR MAYOR Y MENOR
b. Autorretecree
1355,15,95 ANTICIPO DE IMPUESTOS. Autorretecree
2365,70,95 RETENCION EN LA FUENTE. Autorretecree
$ 157,500.00
$ 151,200.00
$ 37,800.00
$ 1,008,000.00
$ 6,300,000.00
$ 18,900.00
$ 18,900.00
TIVAS
VENTA
en forma
eridico y las
es con domicilio
TIVAS
TIVAS
TIVAS
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PROMEDIO PONDERADO
Nombre del Articulo:
FECHA
CONCEPTO
01-04-02
02-04-02
03-04-02
04-04-02
05-04-02
06-04-02
07-04-02
08-04-02
09-04-02
10-04-02
11-04-02
12-04-02
Ref:
Proveedor:
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
$1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
$1,100.00 2000
2,400,000.00
4000 $4,400,000.00
$1,100.00
2500 $2,750,000.00 1500 $1,650,000.00
$1,225.00 2500
3,250,000.00
4000 $4,900,000.00
$1,225.00
2500 3,062,500.00 1500 $1,837,500.00
$1,210.29
(200) (220,000.00) 1700 $2,057,500.00
$1,238.33 (200)
(200,000.00)
1500 $1,857,500.00
$1,401.88 2500
3,750,000.00
4000 $5,607,500.00
$1,401.36 1500
2,100,000.00
5500 $7,707,500.00
$1,401.36
500
700,681.82 5000 $7,006,818.18
$1,401.36
1000 1,401,363.64 4000 $5,605,454.55
$1,401.36
3500 4,904,772.73
500
$700,681.82
El Costo unitario promedio ponderado es aquel que resulta de dividir el valor total de las mercancias en existencia
(Vr. Saldos) por el numero total de Articulos en existencia (Cantidad-Saldos), al momento de la operacion.
METOD
Nombre del Articulo:
FECHA
01-04-02
02-04-02
03-04-02
04-04-02
05-04-02
06-04-02
07-04-02
08-04-02
09-04-02
10-04-02
11-04-02
12-04-02
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION ULTIMAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (U.E.P.S)
11-04-02
Ref:
Proveedor:
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
$1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
$1,200.00 2000
2,400,000.00
2000 $2,400,000.00
$1,000.00
500 $500,000.00 1500 $1,500,000.00
$1,200.00
2000 $2,400,000.00
0
$0.00
$1,300.00 2500
3,250,000.00
2500 $3,250,000.00
$1,300.00
2500 3,250,000.00
0
$0.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,000.00
(200) (200,000.00)
200
$200,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,000.00 (200)
(200,000.00)
0
$0.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,500.00 2500
3,750,000.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00 1500
2,100,000.00
1500 $2,100,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00
500
700,000.00 1000 $1,400,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,400.00
1000 1,400,000.00
0
$0.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,000.00
1500 $1,500,000.00
$1,500.00
2500 3,750,000.00
0
$0.00
$1,000.00
1000 1,000,000.00
500
$500,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION PRIMERAS EN ENTRAR - PRIMERAS EN SALIR (P.E.P.S)
Nombre del Articulo:
Ref:
Proveedor:
CONCEPTO
Valor
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
Unitario Cant.
Valor
Cant.
Valor
Cant.
Valor
Compra segun Factura No.001 $1,000.00 2000 $2,000,000.00
2000 $2,000,000.00
Compra segun Factura No.002 $1,200.00 2000
2,400,000.00
2000 $2,400,000.00
Venta segun Fra. 1001
$1,000.00
2000 $2,000,000.00
0
$0.00
Venta segun Fra. 1001
$1,200.00
500 $600,000.00 1500 $1,800,000.00
Compra segun factura No.003
$1,300.00 2500
3,250,000.00
2500 $3,250,000.00
Venta segun Fra. 1002
$1,200.00
1500 1,800,000.00
0
$0.00
Venta segun Fra. 1002
$1,300.00
1000 1,300,000.00 1500 $1,950,000.00
Devoluc.venta fra.1001
$1,000.00
(200) (200,000.00) 200 $200,000.00
Devoluc.venta fra.1001
$1,300.00
1500 $1,950,000.00
Devoluc. Compra Fra.001
$1,000.00 (200)
(200,000.00)
0
$0.00
Devoluc. Compra Fra.001
$1,300.00
1500 $1,950,000.00
Compra segun Fra. 004
$1,500.00 2500
3,750,000.00
2500 $3,750,000.00
Compra segun Fra.005
$1,400.00 1500
2,100,000.00
1500 $2,100,000.00
Venta segun Fra.1003
$1,300.00
500
650,000.00 1000 $1,300,000.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,400.00
1500 $2,100,000.00
Venta segun Fra.1004
$1,300.00
1000 1,300,000.00
0
$0.00
$1,500.00
2500 $3,750,000.00
$1,400.00
1500 $2,100,000.00
Venta segun Fra.1005
$1,300.00
2500 3,750,000.00
0
$0.00
$1,400.00
1000 1,400,000.00 500 $700,000.00
TARJETA DE KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
METODO DE VALORACION RETAIL O AL DETAL O MENUDEO
Ref:
Valor
Unitario
$1,200.00
$1,440.00
$1,440.00
$1,560.00
$1,560.00
$1,560.00
$1,560.00
$1,800.00
$1,800.00
$1,800.00
$1,800.00
$1,800.00
Proveedor:
Utilidad
ENTRADAS
SALIDAS
Cant.
Valor
Cant.
Valor
2000 $2,400,000.00
2000
2,880,000.00
2500 $3,600,000.00
2500
3,900,000.00
2500 3,900,000.00
(200) (288,000.00)
(200)
(240,000.00)
2500
4,500,000.00
1500
2,700,000.00
500
900,000.00
1000 1,800,000.00
3500 6,300,000.00
20%
SALDOS
Cant.
Valor
2000 $2,400,000.00
4000 $5,760,000.00
1500 $2,160,000.00
4000 $6,240,000.00
1500 $2,340,000.00
1700 $2,652,000.00
1500 $2,340,000.00
4000 $7,200,000.00
5500 $9,900,000.00
5000 $9,000,000.00
4000 $7,200,000.00
500 $900,000.00
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
6205
6225
CUENTAS
Ing. Comercio por mayor y menor
Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Menos: COSTO DE VENTAS:
Inventario Inicial de Mercancias
Mas: COMPRAS
Menos: DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Compras Netas
MERCANCIA DISPONIBLES PARA VTA
Menos: INVENTARIO FINAL DE M/CIAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
PARCIAL
TOTAL
$16,600,000.00
(300,000.00)
$16,300,000.00
$0.00
$13,500,000.00
(200,000.00)
$13,700,000.00
$13,700,000.00
(700,000.00) $13,000,000.00
$3,300,000.00
VAS
RETAIL
$16,500,000.00
-288,000.00
$16,212,000.00
-13,510,000.00
$2,702,000.00
500
$1,800.00
$900,000.00