Sunteți pe pagina 1din 12

Anul 2016, Numrul 10

APEX Team International

Nouti legislative
Str. Heleteului 15-17, Sector 1
Bucureti - 011986
Romnia
Telefon: + 40 (0) 31 809 2739

LEGE nr. 170 din 7 octombrie 2016 privind impozitul specic unor acti
viti (MO 812/2016)

Legea introduce de la 1 ianuarie 2017 un regim separat de impozitare pentru anumite activiti economice, denumit impozit specic. Astfel, prin derogare de la preE-mail: oce@apex-team.ro
vederile Codului Fiscal, impozitul specic se introduce pentru persoanele juridice
romne care desfoar urmtoarele activiti:
Cuprins:
Hoteluri i alte faciliti de cazare similare CAEN 5510
Faciliti de cazare pentru vacane i perioade de scurt durat - CAEN 5520
Noul impozit forfetar
Parcuri pentru rulote, campinguri i tabere CAEN 5530
Modicri aduse
legislaiei PFA
Alte servicii de cazare CAEN 5590
Restrngerea
Restaurante CAEN 5610
cerinelor de
Activiti de alimentaie (catering) pentru evenimente CAEN 5621
raportare ctre BNR
Alte servicii de alimentaie n.c.a. CAEN 5629
nregistrarea
Baruri i alte activiti de servire a buturilor CAEN 5630.
contractelor cu
Pentru
activitile de mai sus se va datora impozitul specic i nu se va mai datora
nerezidenii la ANAF
impozit
pe prot sau pe veniturile microntreprinderilor.
Veniturile din
Impozitul
specic se datoreaz de operatorii economici ce au nscris la 31 decembrie
cedarea folosinei
a anului anterior, e ca obiect principal de activitate, e ca activitate secundar,
bunurilor
nregistrarea scal
unul din codurile CAEN menionate mai sus i nu se a n lichidare.
din ociu
Prezentm n continuare cteva caracteristici ale noului sistem de impozitare :
Noi taxe care se pot
sistemul este obligatoriu
plti cu cardul
anul scal este anul calendaristic
Plata retroactiv a
impozitul se determin printr-o formul de calcul, adaptat ecrei activiti
contribuiei la pensie
impozitul se achit semestrial, pn pe data de 25 a lunii urmtoare semestru Stimulente pentru
lui, ecare plat reprezentnd jumtate din impozitul anual datorat.
omerii care se
contribuabilii care realizeaz att activiti din cele enumerate mai sus, dar i
ncadreaz n munc
alte tipuri de activiti, vor aplica impozitul specic doar pentru activitile eli O nou zi
nelucrtoare
gibile, iar pentru restul, vor aplica regimul normal de impozitare
Modicri privind
contribuabilii ce au realizat pierdere scal pn la data de 31 decembrie 2016,
regimul deeurilor
dac datoreaz doar impozitul specic, nu deduc pierderea scal la calculul
Rambursarea TVA din
impozitului specic. Acetia vor deduce pierderile scale de la momentul cnd
alte state UE
revin la plata impozitului pe prot, n perioada celor 7 ani scali n care este
Declararea CASS de
posibil reportarea acestei pierderi.
ctre persoanele care
n situaia n care intervin modicri datorate nceperii/ncetrii unei activiti
nu realizeaz venituri
corespunztoare codurilor CAEN prevzute sau intervine modicarea suprafee Alte nouti
lor aferente desfurrii ecrei activiti, ncepnd cu semestrul urmtor aceslegislative
Cursurile de
tor modicri, contribuabilii recalculeaz, n mod corespunztor, impozitul spenchidere ale lunii
cic aferent perioadei rmase din an/perioadei din anul calendaristic pentru
octombrie
care contribuabilul a existat, prin mprirea impozitului specic anual la 365
Agenda lunii
de zile calendaristice i nmulirea cu numrul de zile aferent perioadei rmase
noiembrie 2016
din an/perioadei din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat.
Indicatori sociali
contribuabilii ce datoreaz la plat impozitul specic au obligaia s modice
vectorul scal i s comunice autoritilor plata acestui tip de impozit, pn pe
data de 31 martie a anului urmtor. n acest context, pentru contribuabilii ce
datoreaz la plat impozitul specic ncepnd cu 1 ianuarie 2017, vor depune
Fax:

+ 40 (0) 31 805 7739

2016 APEX Team International

Newsletter

declaraia de meniuni pn pe data de 31 martie 2017.


contribuabilii ce achit impozitul specic, au obligaia s evidenieze amortizarea
scal conform art. 28 din Codul scal.
contribuabilii ce pltesc impozit specic, sunt obligai s ntocmeasc Registrul de
eviden scal, pentru modul de calcul al impozitului specic.
Modul de calcul al impozitului specic este prezentat n lege n funcie de tipul activitii.
Astfel, pentru codurile 5610, 5621 i 5629 i 5630, impozitul specic variaz n funcie de
rangul localitii, suprafaa util comercial/de servire/de desfurare a activitii i de
un coecient de sezonalitate.
Pentru codurile CAEN 5510, 5520, 5530 i 5590, impozitul variaz n funcie de numrul
de locuri de cazare.

LEGE nr. 182 din 17 octombrie 2016 pentru aprobarea Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de c
tre persoanele zice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile
familiale (MO 828/2016)

Limitarea
numrului de
activiti permise
PFA

Legea aprob OUG 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de ctre persoa
nele zice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale i totodat i
aduce modicri importante pe care le prezentm n cele ce urmeaz. Legea va produce
efecte dup 90 de zile de la publicare, adic ncepnd cu 17 ianuarie 2017.
O prim modicare important este faptul c persoanele zice autorizate (PFA) i ntre
prinderile individuale (II) vor avea limitri la angajare. Astfel, PFA vor putea angaja cel
mult trei persoane, n timp ce II vor putea ncadra n munc pn la opt salariai. PFA/II
care au in prezent peste numrul maxim de salariai, vor trebui s i reduc numrul,
odat cu intrarea n vigoare a noilor reglementri.
O alt modicare este legat de limitarea numrului de clase de activitate pentru care pot
obine autorizare PFA i II. Dac n cazul PFA restricia va de maximum cinci clase de
activiti prevzute de Clasicarea activitilor din economia naional (CAEN), n ca
zul II va exista o limitare de zece clase de activiti.
Legea prevede c n cel mult doi ani de la intrarea sa n vigoare, deci pn la 17 ianuarie
2019, PFA i II care vor avea un numr de activiti ce va depi noile limite vor obliga
te si modice obiectul de activitate. Cu aceast ocazie, att pentru PFA, ct i pentru II
se va putea opta pentru schimbarea formei de organizare (din PFA n II sau invers), modi
carea meniunilor referitoare la obiectul de activitate i emiterea noilor certicate de
nregistrare se vor face gratuit. Dac ns nu vor respecta termenul de doi ani, PFA i II
vor radiate de ctre reprezentanii Registrului Comerului.
O alt precizare introdus de Lege se refer la faptul c studenii care vor nina PFA sau
II nu vor nevoii s plteasc taxele pentru nregistrarea i autorizarea acestor entiti.
Modicrile introduse de Legea 182/2016 nu afecteaz profesiile liberale sau activitile
economice a cror desfurare este organizat i reglementat prin legi speciale. Astfel,
limitrile privind numrul de salariai i numrul de clase de activitate pentru care se
poate obine autorizare nu vizeaz i aceste entiti, att timp ct legea n baza crora au
fost ninate le permite acest lucru.

REGULAMENT nr. 6 din 26 septembrie 2016 pentru modicarea Regulamen


tului Bncii Naionale a Romniei nr. 4/2014 privind raportarea de date i
informaii statistice la Banca Naional a Romniei (MO 814/2016)
Sunt aduse modicri Regulamentului BNR 4/2014 privind raportarea de date i informa
ii statistice ctre BNR, ind abrogate mai multe reglementri.
In ceea ce privete capitolul Balana de pli i poziia investiional internaional,
sunt abrogate majoritatea cerinelor de raportare ctre BNR, cum ar :
raportarea prin intermediul formularului DPE Dispoziie/Declaraie de plat extern
(DPE) a plilor / ncasrilor mai mari de 50.000 euro, n relaia cu nerezidenii.
Cerinele erau aplicabile i n cazul ridicrilor/depunerilor de valut n numerar pen
tru pli/ncasri ctre/de la nerezideni, inclusiv cheltuieli pentru deplasri externe
sau n cazul plilor prin acreditive.
Practic, nici instituiile de credit nu vor mai avea obligaia colectrii i raportrii
acestor informaii ctre BNR.
Pagina 2

2016 APEX Team International

Newsletter

Rmne n obligaia instituiilor de credit de a raporta totalitatea sumelor de ncasat/


ncasrilor i sumelor de pltit/plilor n nume i cont propriu efectuate n raport cu
nerezidenii, cu excepia operaiunilor de schimb valutar pentru persoane zice efec
tuat prin ghieele proprii, precum i soldurile activelor i pasivelor nanciare n rela
ie cu nerezidenii.
raportarea operaiunilor nemonetare cu nerezidenii. n consecin, operaiunile de
compensare cu nerezidenii, conversiile de datorii / creane i alte asemenea operai
uni, nu se vor mai transmite ctre BNR.
raportarea tranzaciilor efectuate de rezideni prin conturi deschise n strintate.
Toate cerinele menionate mai sus nu mai sunt aplicabile ncepnd cu 14 octombrie 2016.
Rmn valabile n continuare cerinele de raportare a contractelor ncheiate cu nerezi
deni pentru operaiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen
mediu i lung, inclusiv n cazul contractelor ncheiate pe termen scurt care au prelungit
cu mai mult de un an valabilitatea contractului.

ORDIN nr. 2994 din 20 octombrie 2016 privind procedura de nregistrare a


contractelor/documentelor ncheiate ntre persoane juridice romne, persoa
ne zice rezidente, precum i persoane juridice strine care desfoar acti
vitate n Romnia printrun sediu permanent/sediu permanent desemnat i
persoane juridice strine sau persoane zice nerezidente (MO 854/2016)
Ordinul reglementeaz noua procedur de nregistrare a contractelor/documentelor n
cheiate ntre rezideni i nerezideni care dein sau nu un sediu permanent n Romnia.
Anterior procedura era reglementat de Ordinul preedintelui ANAF nr. 1.400/2012, aces
ta ind abrogat de prezentul ordin.

Cine are obligaia nregistrrii contractelor?


Procedura se adreseaz urmtorilor:
Persoanele juridice romne
Persoanele zice rezidente
Persoanele juridice strine care desfoar activitate n Romnia printrun sediu per
manent/sediu permanent desemnat.

Cnd apare obligaia nregistrrii contractelor?

nregistrarea
contractelor cu
nerezidenii un
nou formular ce
poate depus
online

Obligaia apare n momentul ncheierii unor contracte cu persoane nerezidente (juridice


sau zice), care execut pe teritoriul Romniei prestri de servicii de natura lucrrilor de
construcii, de montaj, activitilor de supraveghere, activitilor de consultan, de asis
ten tehnic i a oricror altor servicii prestate n Romnia care genereaz venituri im
pozabile.
Obligaia nregistrrii contractelor apare indiferent de durata acestora.
Atunci cnd nu este ncheiat contract n form scris, se nregistreaz documentele care
justic prestrile efective de servicii pe teritoriul Romniei: situaii de lucrri, procese
verbale de recepie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, studii de pia sau orice alte
documente corespunztoare.
Nu intr n obligaia de nregistrare contractele aferente unor activiti desfurate n
afara teritoriului Romniei.

Unde se nregistreaz contractele?


nregistrarea contractelor/documentelor se efectueaz la organul scal competent pentru
administrarea beneciarului serviciilor menionate.

Cum se efectueaz nregistrarea?


nregistrarea contractelor/documentelor care justic prestrile efective de servicii pe
teritoriul Romniei se realizeaz prin depunerea la organul scal competent a formularu
lui 017 "Declaraie de nregistrare a contractelor/documentelor care justic prestrile
efective de servicii pe teritoriul Romniei, iniiale/adiionale (conexe), ncheiate cu per
soane juridice strine sau persoane zice nerezidente".

La formularul menionat NU se ataeaz nici un alt document justicativ.


Declaraia se completeaz i se depune pentru ecare contract sau document care justi
c prestrile efective de servicii efectuate pe teritoriul Romniei, n termen de 30 de zile
de la data ncheierii contractelor sau de la data emiterii oricror documente prevzute de
lege.
Pagina 3

2016 APEX Team International

Newsletter

Declaraia se poate depune i prin mijloace electronice de transmitere la distan.


n situaia unor modicri n datele declarate iniial, acestea se declar n termen de 15
zile de la data producerii acestora, prin depunerea unei noi declaraii, avnd bifat csu
a "Declaraie de meniuni".

ORDIN nr. 2902 din 10 octombrie 2016 pentru aprobarea Procedurii privind
declararea veniturilor din cedarea folosinei bunurilor i stabilirea impozi
tului datorat de ctre contribuabilii care calic aceste venituri n categoria
veniturilor din activiti independente (MO 807/2016)

tiai c veniturile
din cedarea
folosinei bunurilor
pot ncadrate ca
venituri din
activiti
independente?

Ordinul actualizeaz procedura privind declararea i stabilirea impozitului pe veniturile


din cedarea folosinei bunurilor, venituri realizate de persoane zice din derularea unui
numr mai mare de 5 contracte de nchiriere/subnchiriere, aceste venituri ind nca
drate n categoria veniturilor din activiti independente. La stabilirea numrului de
contracte, se au n vedere contractele de nchiriere/subnchiriere aate n derulare la
data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere, cu excepia contractelor de
arendare a bunurilor agricole.
Actualizrile aduse prin noua procedur se refer n principal la:
actualizarea temeiului de drept i a unor referine legislative;
claricarea termenului de depunere a declaraiei privind venitul estimat/norma de
venit;
redenirea organului scal competent;
aprobarea modelului i coninutului formularului prin care contribuabilul este noti
cat cu privire la obligaiile declarative.
Relum n cele ce urmeaz o sintez a acestei proceduri actualizate.
Persoanele zice care ndeplinesc criteriul de mai sus la data de 31 decembrie, determi
n venitul net anual n sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit regulilor
prevzute pentru veniturile din activiti independente, avnd urmtoarele obligaii:
s conduc evidena contabil n partid simpl, conform OMFP 170/2015;
s completeze Registrul de eviden scal;
s depun formularul 220 "Declaraie privind venitul estimat/norma de venit" pn
la data de 31 ianuarie a anului urmtor;
s depun formularul 200 Declaraie privind veniturile realizate din Romania pn
la data de 25 mai a anului urmtor celui de realizare a venitului. Veniturile i cheltu
ielile luate n calcul pentru stabilirea venitului net anual sunt cele realizate la nivelul
tuturor contractelor de nchiriere/subnchiriere aate n derulare n anul de raporta
re, indiferent de numrul acestora.
n situaia n care persoana zic ndeplinete condiiile, dar nu depune formularul 220,
organul scal l va notica n vederea depunerii acestuia. Dac n termen de 15 zile de la
primirea noticrii contribuabilul nu depune declaraia, organul scal stabilete plile
anticipate la nivelul sumei datorate pentru ultimul termen de plat al anului precedent,
avnd n vedere contractele de nchiriere/subnchiriere aate n derulare la 31 decem
brie a anului precedent celui de impunere, indiferent de numrul acestora.
n cazul n care, la sfritul unui an scal, nu mai este ndeplinit condiia privind nu
mrul de contracte, ncepnd cu anul urmtor persoanele zice determin i declar ve
nitul net estimat/realizat potrivit regulilor aplicabile pentru categoria venituri din ceda
rea folosinei bunurilor. Stabilirea plailor anticipate si a impozitului anual datorat se
efectueaz de organul scal competent.
Contribuabilii sunt obligai s nregistreze contractele de nchiriere la organul scal,
indiferent de numrul acestora i de regimul scal aplicat.
Este abrogat vechea procedur reglementat prin Ordinul preedintelui ANAF
2.333/2007.

ORDIN nr. 2921 din 12 octombrie 2016 pentru aprobarea Procedurii de nre
gistrare scal, din ociu sau la cererea altei autoriti care administreaz
creane scale, a unui subiect de drept scal care nu ia ndeplinit obliga
ia de nregistrare scal, potrivit legii (MO 850/2016)

Pagina 4

Ordinul aprob Procedura de nregistrare scal, din ociu sau la cererea altei autoriti
care administreaz creane scale, a unui subiect de drept scal care nu ia ndeplinit
obligaia de nregistrare scal, potrivit legii.
2016 APEX Team International

Newsletter

Sunt aprobate modelele i coninutul urmtoarelor formulare:


"Decizie privind nregistrarea scal din ociu sau la cererea altei autoriti care
administreaz creane scale"
"Noticare privind nregistrarea scal din ociu sau la cererea altei autoriti care
administreaz creane scale"
Procedura se aplic persoanelor zice ce desfoar activiti independente sau practic
profesii libere, ea nu se aplic celor a cror eviden scal se ine n baza codului nu
meric personal i sunt supuse impozitului pe venit
Ordinul abrog vechile reglementri date prin Ordinul preedintelui ANAF 714/2012.

ORDIN nr. 2433 din 11 octombrie 2016 privind mputernicirea persoanelor


din cadrul aparatului de inspecie economico-nanciar de a constata contraveniile i a aplica sanciunile prevzute de OUG nr. 77/1999 privind unele msuri pentru prevenirea incapacitii de plat
Ordinul mputernicete direciile generale ale nanelor publice s constate contraveni
ile prevzute la art. 5 alin. 1 lit. a) i b) din OUG 77/1999 privind unele msuri pentru
prevenirea incapacitii de plat, modicat prin OG 22/2016.
Despre obligaiile persoanelor juridice, indiferent de forma de organizare i de tipul de
proprietate, de a organiza evidena obligaiilor de plat i evidena creanelor, pe terme
ne scadente, ctre orice creditor i de la orice debitor i totodat depunerea acestei situ
aii prin internet la o adres dedicat n acest scop, n vederea includerii n procedura de
compensare a datoriilor nepltite la termenele scadente, am scris n numrul 9 al buleti
nului informativ APEX Team. Din pcate nc nu exist norme publicate pentru aplicarea
cerinelor menionate n OG 22/2016, sunt nc multe aspecte care ateapt s e lmu
rite de autoriti. Pn una alta, iat c a fost stabilit organul responsabil de control i
sancionare, ntrebarea este cum s controlezi i s sancionezi ceva ce nu este claricat
i care nc nu se poate aplica practic.

ORDIN nr. 2435 din 12 octombrie 2016 pentru completarea anexei la Ordinul
ministrului nanelor publice nr. 1.376/2016 privind tipurile de creane scale care pot pltite prin intermediul cardurilor bancare n sistem online
prin intermediul Sistemului National Electronic de Pli (MO 850/2016)

Posibilitatea plii
retroactive a
stagiului la pensie
pe o perioad de 5
ani

Ordinul completeaz anexa la Ordinul MFP 1.376/2016 privind tipurile de creane scale
ce pot pltite prin intermediul cardurilor bancare, n sistem online, prin intermediul
Sistemului National Electronic de Pli, ind introdus i Impozitul pe veniturile din
transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal n aceast list.

HOTRRE nr. 767 din 19 octombrie 2016 pentru modicarea i completarea


unor acte normative din domeniul sistemului asigurrilor pentru omaj i
stimularea ocuprii forei de munc i al securitii i sntii n munc
(MO 838/2016)
Hotrrea aduce precizri privind documentele i procedurile pentru obinerea diferite
lor stimulente reglementate de modicrile legii asigurrilor pentru omaj i stimularea
ocuprii forei de munc i al securitii i sntii n munc.

LEGE nr. 186 din 20 octombrie 2016 privind unele msuri n domeniul asigurrii unor categorii de persoane n sistemul public de pensii (MO
842/2016)
Legea introduce o derogare de la prevederile Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar
de pensii publice, n sensul c persoanele care nu au calitatea de pensionari pot efectua
plata contribuiei de asigurri sociale pentru perioadele de timp n care nu au avut cali
tatea de asigurat n sistemul public de pensii sau ntrun sistem de asigurri sociale ne
integrat acestuia.
n acest sens, n termen de 6 luni de la intrarea n vigoare (pn la 26 aprilie 2017), per
soanele interesate pot ncheia un contract de asigurare social.
Plata contribuiei de asigurri sociale se poate face pentru perioada cuprins ntre data
ncheierii contractului de asigurare social i ultimii 5 ani anteriori acestei date. n acest
sens, perioada pentru care se achit contribuia de asigurri sociale se consider stagiu
de cotizare n sistemul public de pensii.
Pagina 5

2016 APEX Team International

Newsletter

Atenie! Prevederile acestei legi NU se aplic persoanelor pentru care exist obliga
ia asigurrii n sistemul public de pensii, deci care au cotizat deja (au fost asigurate) n
perioadele respective.
Contribuia de asigurri sociale datorat se calculeaz prin aplicarea asupra bazei lunare
de calcul a cotei contribuiei de asigurri sociale, pentru condiii normale de munc, re
glementat de legislaia n vigoare pentru ecare lun din perioadele pentru care se soli
cit efectuarea plii n vederea considerrii stagiului de cotizare n sistemul public de
pensii.
Baza lunar de calcul este cuprins ntre:
valoarea unui salariu de baz minim brut pe ar
nivelul a cinci salarii medii brute.
Plata contribuiei se poate efectua ntro singur tran sau ealonat, n trane lunare, n
termen de 6 luni de la intrarea n vigoare a legii, prin mandat potal sau prin orice alt
mijloc de plat prevzut de lege, inclusiv n numerar, la casieria casei teritoriale de pen
sii n raza creia se a domiciliul persoanei interesate.

ORDONAN DE URGEN nr. 60 din 28 septembrie 2016 pentru modica


rea i completarea Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru
omaj i stimularea ocuprii forei de munc (MO 773/2016)

Stimulente pentru
omerii care se
angajeaz

Pagina 6

Ordonana stabilete o serie de stimulente pentru persoanele nregistrate ca omeri la


ageniile pentru ocuparea forei de munc, astfel:
cei care nu beneciaz de indemnizaie de omaj, n situaia n care se angajeaz cu
norm ntreag, pentru o perioad mai mare de 3 luni, ulterior datei nregistrrii la
ageniile pentru ocuparea forei de munc, beneciaz de o prim de activare n va
loare de 500 lei, suma ind neimpozabil.
cei care se ncadreaz n munc, potrivit legii, ntro localitate situat la o distan
mai mare de 15 km de localitatea n care i au domiciliul sau reedina, pot benecia
de o prim de ncadrare de 0.5 lei/km, dar nu mai mult de 55 lei/zi, neimpozabil, ce
se acord pe o perioad de 12 luni
cei care se ncadreaz n munc, potrivit legii, ntro alt localitate situat la o dis
tan mai mare de 50 km fa de localitatea n care i au domiciliul sau reedina i,
ca urmare a acestui fapt, i schimb domiciliul ori i stabilesc reedina n localita
tea respectiv sau n localitile nvecinate acesteia, pot benecia de o prim de in
stalare, neimpozabil, ce se acord n cuantum difereniat, astfel:
12.500 lei pentru cei care se ncadreaz n munc ntro alt localitate i, ca urmare
a acestui fapt, i schimb domiciliul;
15.500 lei pentru persoanele prevzute la punctul anterior, care i schimb domici
liul sau i stabilesc reedina, n situaia n care sunt nsoite de membrii de fami
lie.
n cazul n care ambii soi ndeplinesc condiiile de acordare a primei de instalare
prevzute mai sus, unul va primi suma respectiv, iar cellalt va primi o prim de
instalare n cuantum de 3.500 lei. Prima de ncadrare i prima de instalare, denu
mite prime de mobilitate, nu se cumuleaz i sunt pltite de ageniile pentru ocupa
rea forei de munc. Angajaii au obligaia de a restitui integral prima de instalare
n situaia n care revin la vechiul domiciliu ntro perioad de 12 luni de la angaja
re.
Se modica cuantumul primit de angajatorii care ncadreaz n munc, pe durat
nedeterminat, absolveni ai unor instituii de nvmnt la 900 lei pentru ecare
absolvent ncadrat pentru o perioada de 12 luni.
Aceeai suma este primita de angajatori i n cazul n care ncadreaz n munc, pe peri
oad nedeterminat omeri n vrst de peste 45 de ani, omeri care sunt prini unici
susintori ai familiilor monoparentale, omeri de lung durat sau tineri NEET (tnr
cu vrsta cuprins ntre 16 i 24 de ani care nu are loc de munc, nu urmeaz o form de
nvmnt i nu particip la activiti de formare profesional), pe o perioad de 12
luni, pentru ecare persoan angajat din aceste categorii, cu obligaia meninerii ra
porturilor de munc sau de serviciu cel puin 18 luni.

2016 APEX Team International

Newsletter

LEGE nr. 176 din 7 octombrie 2016 pentru modicarea alin. (1) al art. 139
din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii (MO 808/2016)
Legea adaug n Codul Muncii o nou zi nelucrtoare, ziua de 24 ianuarie - Ziua Unirii
Principatelor Romne.
Astfel, lista zilelor nelucrtoare este:
1 i 2 ianuarie;
24 ianuarie - Ziua Unirii Principatelor Romne;
prima i a doua zi de Pati;
1 mai - Ziua Muncii;
prima i a doua zi de Rusalii;
15 august - Adormirea Maicii Domnului;
30 noiembrie - Sfntul Apostol Andrei, cel nti chemat, Ocrotitorul Romniei;
1 decembrie - Ziua naional a Romniei ;
prima i a doua zi de Crciun;
dou zile pentru ecare dintre cele 3 srbtori religioase anuale, declarate astfel de
cultele religioase legale, altele dect cele cretine, pentru persoanele aparinnd
acestora.

ORDONAN DE URGEN nr. 68 din 12 octombrie 2016 pentru modicarea


i completarea Legii nr. 211/2011 privind regimul deeurilor (MO 823/2016)
Ordonana aduce modicri importante regimului deeurilor, att pentru cei care produc
sau dein, ct i pentru cei care colecteaz, transport sau valoric deeuri n Romnia.
Prezentm n cele ce urmeaz principalele modicri introduse de Ordonan.

Plteti pentru ct arunci


Este introdus conceptul "plteti pentru ct arunci", concept care se adreseaz att persoanelor zice, ct i persoanelor juridice care produc i arunc gunoi. Aplicarea acestui
principiu revine autoritilor locale, iar reglementrile permit aplicarea sa opional
"acolo unde este posibil din punct de vedere tehnic, economic si al proteciei mediului".
Se vor avea n vedere cantitatea de deeuri produs, tipul de deeuri, volumul recipientului n care se arunc i frecvena de poluare.

Modicri
importante n
legislaia deeurilor

Valoricarea deeurilor
Pentru respectarea obligaiilor de valoricare a deeurilor i n vederea facilitrii i mbuntirii valoricrii, deeurile trebuie colectate separat, n cazul n care acest lucru
este posibil din punct de vedere tehnic, economic i al proteciei mediului i nu se amestec cu alte deeuri sau materiale cu proprieti diferite.
La fel, operatorii economici care colecteaz i/sau transport deeuri au obligaia de a
asigura colectarea separat a acestora i de a nu le amesteca n timpul transportului. Aceste obligaii i vizeaz, cu att mai mult, i pe cei care produc, dein, stocheaz
sau transport deeuri periculoase.

Autorizri i nregistrri
Agenia Naional pentru Protecia Mediului (ANPM) organizeaz un registru cu urmtoarele tipuri de operatori economici, care nu se supun autorizrii:
operatorii economici care transport deeuri nepericuloase n sistem profesional;
comercianii care nu intr zic n posesia deeurilor sau brokerii;
operatorii economici care fac obiectul derogrilor de la cerinele de autorizare.
Operatorii economici menionai mai sus sunt obligai s se nscrie n registrul inut de
ANPM. n acest sens urmeaz s e elaborat procedura de nregistrare, n termen de
180 de zile de la data intrrii n vigoare a ordonanei de urgen.

ncetarea statutului de deeu


Anumite categorii de deeuri nceteaz s mai e considerate deeuri, n cazul n care au
trecut printr-o operaiune de valoricare i dac ndeplinesc criteriile specice stabilite
la nivelul Uniunii Europene, potrivit anumitor condiii (sunt materiale refolosibile, exist pia de desfacere, nu afecteaz mediul i altele), cu respectarea valorii-limit pentru
poluani, protejrii mediului. Sunt avute n vedere, pentru ncetarea statutului de deeu
cel puin agregatele, hrtia, sticla, metalele, anvelopele i textilele.

Pagina 7

2016 APEX Team International

Newsletter

Planurile de gestionare a deeurilor


Ordonana de urgen modic dispoziiile din lege privind elaborarea de planuri de
gestionare a deeurilor la nivel naional, judeean i al municipiului Bucureti.

Noi limite n care deeurile din construcii vor trebui s e reutilizate sau
reciclate
Sunt introduse claricri n ceea ce i privete viitorii titulari ai unor autorizaii de con
strucie i/sau desinri. Acetia vor trebui s gestioneze deeurile ce rezult din
activitatea de construcie/demolare astfel nct s ajung, pn la nalul anului 2020,
s valorice un procent de cel puin 70% din totalul cantitilor de deeuri generate
anual.

ORDIN nr. 2810 din 29 septembrie 2016 pentru aprobarea Procedurii de pri
mire a cererilor de rambursare a TVA aferent importurilor i achiziiilor de
bunuri/servicii, efectuate n alt stat membru al Uniunii Europene de ctre
persoanele impozabile stabilite n Romnia (MO 844/2016)

Persoanele care nu
realizeaz venituri
datoreaz
contribuia la
asigurrile sociale
de sntate

Ordinul actualizeaz procedura de primire a cererilor de rambursare a TVA aferent im


porturilor i achiziiilor de bunuri/servicii, efectuate n alt stat membru al Uniunii Euro
pene de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia.
Totodat aprob modelul, coninutul i instruciunile de completare ale formularelor:
318 "Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adugat pentru persoanele impoza
bile stabilite n Romnia, depus potrivit art. 302 alin. (2) din Codul scal"
319 "Declaraie de ajustare a proratei, potrivit dispoziiilor art. 302 alin. (2) din
Codul scal i ale pct. 73 alin. (8) din normele metodologice".
Practic, ordinul actualizeaz n vechea procedur referinele ctre Codul Fiscal i Codul
de Procedur Fiscal aplicabile de la 1 ianuarie 2016, ind abrogat vechea procedur
reglementat de Ordinul preedintelui ANAF 3/2010.

ORDIN nr. 2731 din 20 septembrie 2016 pentru aprobarea Procedurii de de


clarare i stabilire a contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate
de persoanele zice care nu realizeaz venituri sau alte categorii de persoa
ne prevzute la art. 180 din Codul scal, precum i pentru aprobarea unor
formulare (MO 845/2016)
Ordinul aprob Procedura de declarare i stabilire a contribuiei de asigurri sociale de
sntate datorat de persoanele zice care nu realizeaz venituri sau alte categorii de
persoane prevzute la art. 180 din Codul scal. Este aprobat i formularistica necesar.
Procedura se aplic persoanelor zice care nu realizeaz venituri de natura celor meni
onate la art. 155 din Codul scal sau care realizeaz venituri lunare exclusiv din investi
ii i/sau din alte surse ale cror baze lunare de calcul se situeaz sub nivelul valorii sa
lariului de baz minim brut pe ar i nu se ncadreaz n categoriile de persoane excep
tate de la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate sau n categoriile de persoa
ne pentru care plata contribuiei se suport din alte surse, prevzute la art. 180 alin. (1)
din Codul scal.
Persoanele zice menionate mai sus datoreaz contribuia de asigurri sociale de sn
tate astfel:
a) lunar, prin aplicarea cotei individuale de contribuie asupra bazei de calcul reprezen
tnd valoarea salariului de baz minim brut pe ar, i au obligaia s plteasc con
tribuia de asigurri sociale de sntate pe o perioad de cel puin 12 luni consecuti
ve, ncepnd cu luna n care se depune declaraia;
b) la data la care acceseaz serviciile acordate de sistemul public de asigurri sociale de
sntate potrivit legii, prin depunerea declaraiei, aplicnd cota individual de con
tribuie asupra bazei de calcul reprezentnd valoarea a de 7 ori salariul de baz mi
nim brut pe ar.
Stabilirea obligaiilor de plat cu titlu de contribuii de asigurri sociale de sntate
pentru persoanele zice menionate se realizeaz de organul scal competent, n urma
declaraiei depuse de contribuabil.

Pagina 8

2016 APEX Team International

Newsletter

Organul scal competent este:


a) organul scal n a crui raz teritorial contribuabilul are adresa unde i are domi
ciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiete efectiv, n cazul n care aceasta este
diferit de domiciliu, pentru persoanele zice care au domiciliul scal n Romnia;
b) organul scal competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor per
soane zice fr domiciliu scal n Romnia.

ORDIN nr. 2403 din 6 octombrie 2016 pentru modicarea i completarea


Normelor metodologice privind informaiile obligatorii care se nscriu n
ordinele de plat pentru Trezoreria Statului prin care contribuabilii persoa
ne zice efectueaz pli ctre bugetele componente ale bugetului general
consolidat prin contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanelor
Publice i informaiile cuprinse n mesajul electronic de pli care se tran
smite n sistem informatic de ctre instituiile de credit iniiatoare, aproba
te prin Ordinul ministrului nanelor publice nr. 1.801/2011 (MO 793/2016)
ORDIN nr. 2373 din 3 octombrie 2016 pentru modicarea i completarea
Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii in
stituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciu
nile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului nanelor pu
blice nr. 1.917/2005 (MO 796/2016)
ORDIN nr. 7 din 3 octombrie 2016 privind modicarea i completarea Ordi
nului Bncii Naionale a Romniei nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglemen
trilor contabile conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Fi
nanciar, aplicabile instituiilor de credit, i a Ordinului Bncii Naionale a
Romniei nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme
cu directivele europene (MO 832/2016)
ORDIN nr. 2901 din 10 octombrie 2016 pentru aprobarea Instruciunilor de
completare a documentului administrativ n format electronic (eDA) utili
znd aplicaia EMCSROMicri de control al micrilor cu produse acciza
bile n regim suspensiv/de scutire/exceptare de accize (MO 861/2016)

Nu uitai de
termenele de
depunere a
declaraiilor i de
plat a taxelor!

ORDIN nr. 2759 din 23 septembrie 2016 pentru aprobarea Normelor tehnice
privind aplicarea uniform a reglementrilor vamale n zonele libere (MO
778/2016)
Se aprob Normele tehnice privind aplicarea uniform a reglementrilor vamale n zone
le libere. Sunt abrogate vechile reglementri date prin Ordinul ANAF 7394/2007.

REMINDER Evaluarea elementelor monetare n valut


Cursul valutar comunicat de BNR care se folosete la sfritul lunii octombrie 2016 pen
tru evaluarea elementelor monetare de activ i de pasiv exprimate n valut
(disponibiliti bneti, creane, datorii), ct i pentru evaluarea creanelor i datoriilor
exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de cursul unei valute este:
1 EUR = 4,5057 RON; 1 CHF = 4,1598 RON; 1 GBP = 5,0069 RON; 1 USD = 4,1131 RON

AGENDA LUNII NOIEMBRIE 2016


Zilnic nu uitai
S completai registrul de cas (sau s imprimai registrul ntocmit n format elec
tronic);
S completai jurnalul de vnzri i cumprri;
S completai n registrul electronic de eviden a salariailor informaiile referitoa
re la nceperea/ncetarea unui contract de munc, daca este cazul.

La nal de lun nu uitai


S completai Registrul Jurnal;
S evaluai elementele monetare de activ i de pasiv exprimate n valut
(disponibiliti bneti, creane, datorii) la cursul de schimb al pieei valutare, co
municat de BNR din ultima zi bancar a lunii;
Pagina 9

2016 APEX Team International

Newsletter

S nregistrai la Administraia Financiar contractele de prestri de servicii ncheia


te cu nerezidenii n cursul lunii, conform art. 8 alin. 8 din Codul Fiscal;
S efectuai inventarierea stocurilor n cazul n care folosii inventarul intermitent;
S ntocmii ultimele facturi aferente lunii.

Pentru ndeplinirea reglementrilor n domeniul TVA


Menionai pe documentele emise ctre partenerii din Uniunea Europeana codul de
nregistrare n scopuri de TVA;
Vericai validitatea codului de TVA nscris pe facturile primite;
Vericai suma TVA nscris pe facturile primite;
Vericai meniunile referitoare la TVA (ex. "taxare invers", "operaiune neimpoza
bil" etc.) nscrise pe factur;
nscriei pe facturile primite suma TVA n cazul taxrii inverse;
Completai Registrul pentru bunurile mobile corporale primite;
Completai Registrul nontransferurilor;
Completai Registrul bunurilor de capital;
Menionai n contractele comerciale contractate i decontate n valut cursul de
schimb care va utilizat (BNR, cursul bncii comerciale sau cursul Bncii Centrale
Europene).

Pentru consultarea calendarului obligaiilor scale aferente lunii octombrie


2016, accesai urmtorul link de pe pagina ANAF
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Calendar/Calendar_oblig
atii_scale_2016.htm#nov

Alturai-v echipei!

APEX Team este n continu dezvoltare i de aceea dorete s


i completeze echipa cu noi consultani contabili

Trimitei C.V. la: recrutare@apex-team.ro


Aplicaia dumneavoastr va tratat cu discreie.

Pagina 10

2016 APEX Team International

Newsletter

INDICATORI SOCIALI
Contribuii 2016
pentru activiti dependente

Contribuia pentru asigurri sociale


(pensie)

Angajator i beneciar
(pentru activiti considerate dependente)
(cota %)
15,8 % pentru condiii normale de munc
20,8 % pentru condiii deosebite de munc
25,8 % pentru condiii speciale de munc
(baza de calcul plafonat: produsul dintre
numrul mediu al asigurailor din luna
pentru care se calculeaz contribuia i
valoarea corespunztoare a de cinci ori
ctigul salarial mediu brut)1

Angajat i prestator de
activiti dependente
(cota %)
10,5% (baza de calcul a contri
buiei individuale plafonat pen
tru angajat la cinci ori ctigul
salarial mediu brut,
adic 5 x 2.681 =13.405 lei)1
(baza de calcul a contribuiei
individuale pentru persoane
sub convenie civil: venit brut)

Contribuia la fondul de asigurri sociale


5,2%
5,5%
de sntate (calculat la venitul brut)
Contribuia pentru concedii medicale i
indemnizaii de asigurri de sntate
(calculat la venitul brut plafonat la 12
0,85%
salarii minime brute pe ar garantate n
plat nmulit cu numrul asigurailor
pentru care se calculeaz contribuia)
Contribuia la fondul de omaj (calculat
0,5%
0,5%
la venitul brut)
Contribuia pentru accidente de munc i
0,15% 0,85% n funcie de codul CAEN al
boli profesionale (Calculat la venit brut)2
activitii principale
Fondul de garantare pentru plata creane
0,25% (numai pentru angajai cu contract
lor salariale (calculat la venitul brut)3
de munc inclusiv pensionari)
Impozitul pe venituri
16%
Fondul pentru neangajarea de persoane cu
4 * 50% salariul minim pe economie la
handicap (pentru angajatorii care au peste
ecare 100 de salariai
50 salariai)
Valoarea unui tichet de mas impozabil n
sensul impozitului pe venit ncepnd cu
9,57 lei
mai 2016
Salariul minim pe economie (brut)
1.250 lei (ncepnd cu 1 mai 2016)
Diurn (n ar)
Pentru angajaii instituiilor publice
17 lei
Pentru angajaii din sectorul privat (*2,5)
42,50 lei
Nota 1: Se datoreaz contribuia de asigurri sociale i pentru perioadele n care asiguraii beneciaz de concedii medicale
i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate. Pentru aceste perioade baza de calcul este suma reprezentnd 35% din
salariul mediu brut corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.
Nota 2: Se datoreaz contribuia pentru accidente de munc i boli profesionale i pentru perioadele n care asiguraii bene
ciaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate. Pentru aceste perioade baza de calcul este
salariul minim brut pe ar garantat n plat, corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.
Nota 3: Se datoreaz pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate numai pentru primele 5 zile de incapacitate
suportate de angajator precum i pentru indemnizaiile de incapacitate temporar de munc drept urmare a unui accident
de munc sau a unei boli profesionale numai pentru primele 3 zile de incapacitate suportate de angajator.
OBS! Veniturile pltite ctre o persoan ce desfoar o activitate considerat dependent fac obiectul unui "Stat de
plat" separat i sunt incluse n declaraia 112.

Pagina 11

2016 APEX Team International

Str. Heleteului 15-17,


Sector 1
Bucureti - 011986
Romania
Telefon: + 40 (0) 31 809 2739
+ 40 (0) 74 520 2739
Fax:

+ 40 (0) 31 805 7739

E-mail: oce@apex-team.ro

www.apex-team.ro
Misiunea noastr:
s aducem valoare afacerii clienilor

Echipa APEX Team este format din consultani experimentai, disponibili


s v asiste i s v ofere o gam diversicat de servicii contabile i de
salarizare.
Echipa noastr este format din experi contabili specializai n asistena
funciei nanciare i contabile a ntreprinderilor i un grup de consultani
specializai n asistena serviciului de salarizare al clienilor notri.
Oferim clienilor notri o gam variat de servicii contabile, de salarizare,
scalitate, servicii adaptate nevoilor companiei dumneavoastr:
inere de contabilitate
Salarizare i servicii conexe
Asisten contabil
Organizarea funciei contabile
Consultan scal i contabil on line
Consultan i asisten n ntocmirea dosarului preurilor de transfer
Asisten n implementarea ERP
Training
ntocmire dosare preuri de transfer

Informaiile de mai sus sunt un rezumat al informaiilor recent publicate i nu au scopul de a oferi sfaturi
ntr-o anumit privin. APEX Team International i declin orice responsabilitate fa de orice persoan
cu privire la orice fapt rezultat n urma utilizrii informaiilor coninute n aceste publicaii.

2016 APEX Team International