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NORMATIVIDAD APLICABLE:
PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
Comprobantes de Pago.
Declaracin Jurada Anual del 2006.
Libro de Actas y Accionistas.
Libro Legalizado de Compras y Ventas.
Libro Legalizado de Caja y Bancos. f. Declaraciones Juradas Mensuales - PDT
621.
2. Libros y Registros Contables
Verifique que los libros contables se encuentran al da y no estn atrasados ms
del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes.
Verifique los libros y registros contables solicitados.
Verifique si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso.
EJECUCIN.
Cuestionario: se realiz un cuestionario de control interno a la empresa que trata de los tributos
por pagar y patrimonio.
Calculo del crdito fiscal del I.G.V y determinacin del impuesto a pagar.
INFORME
Comunicacin de hallazgos
De conformidad a lo dispuesto con NIAS y concordado con el numeral 23) y 139) de los
Artculos 2 y 139 respectivamente de la Constitucin Poltica del Per ; los hallazgos que se
revelan en el presente informe fueron hechos de conocimiento de las personas comprendidas en
los mismos, con la finalidad que presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados
documentadamente dentro del plazo sealado, los mismos que fueron evaluados por la
Comisin de Auditora y considerados al emitir el presente informe.
Memorndum de control interno
En cumplimiento a las NIAs, se identificaron debilidades de control, los mismos que fueron
consideradas en el Memorndum de Control Interno N001-2012-FECSAA y remitido al
gerente General mediante Carta N095-2012-SA del 16.Jun.2012, con la finalidad que se
adopten las medidas correctivas pertinentes.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PLANEACIN:
En este caso se le realiza una auditora a la municipalidad de Chiclayo.
1. Memorndum de Planeacin.
2. Emitir dictamen para verificar si es que se estn cumpliendo o no las obligaciones
formales y sustantivas contenidas en la Ley, Cdigo Tributario y sus respectivos
3. Reglamentos DE Legislacin Aplicable:
Cdigo Tributario.
Reglamento a Cdigo Tributario.
Ley de Impuesto a la Transferencia de bienes Muebles y a la Prestacin de
Servicios.
Ley de Impuesto sobre la Renta.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Ley Reguladora del ejercicio de la contadura Pblica.
4.
Sistema De Informacin
Sistema De Contabilidad
La Municipalidad cuenta con un sistema de contabilidad para el control y registro de todas las
operaciones que se desarrollan.
Detalle De Los Principales Controles:
Libros Legales Financieros
Libro Diario Mayor
Libro De Estados Financieros
Libros Para El Control Del Impuesto De IVA (Compras Y Ventas)
De Comercio)
Libro
Accionistas (Artculo 246 Cdigo De Comercio)
De
Junta
General
De
Auxiliares
Mayor Auxiliar Para Todas Las
Cuentas
Estructura Contable
Se Verific Que El Catlogo Y Manual De Aplicacin De Cuentas.
EJECUCIN:
Durante el proceso de auditora realizada a la municipalidad de Chiclayo hubo obtencin de
documentos con los que se prueben las operaciones que se haban desarrollado.
Pero tambin se encontraron aspectos que llamaron atencin y que resultan como hallazgos de
auditora de la Revisin Fiscal realizada al municipio auditado, que son los siguientes:
Auditora Fiscal:
Con estos resultados obtenidos se orden por parte de la Fiscala, realizar una investigacin por
lavado de activos.
PRIMERA INVESTIGACION:
En julio de 2012 se inici una investigacin preventiva por 60 das contra roberto
torres por la obra de mejoramiento de redes de la ciudad de chiclayo por los
presuntos delitos contra la salud pblica y el medio ambiente.
Se orden hacer efectiva inhabilitacin en su contra, por haber sido sentenciado por
delito de peculado de uso (malversacin de caudales pblicos), pero en noviembre
de 2012 reasumi la alcalda de Chiclayo tras apelar el retiro del cargo habiendo
estado 60 das inhabilitado por el jurado nacional de elecciones, asimismo present
recurso de agravio al tribunal constitucional peruano, el cual fall a su favor.
INFORME
En total son ms de 16 casos de corrupcin en curso en la Fiscala y el Poder Judicial, a
continuacin algunos de los casos:
Parte de ese dinero que obtenan del estado era colocado en cuentas bancarias en
parasos fiscales. Eso se evidencia con el reporte de Migraciones sobre los viajes al
extranjero de varios funcionarios de la municipalidad y sus familiares.
se detect irregularidades en las firmas presentadas por su agrupacin poltica "manos
limpias" por causal de falsificacin.
malversacin de fondos, demora injustificada de pago, reusamiento a la entrega de
bienes, cohecho propio, cohecho impropio y cohecho activo especfico, negociacin
incompatible, trfico de influencias y enriquecimiento ilcito.
Diferencias
Auditoria Tributaria
Auditoria Fiscal