1.

Diseo del programa de auditoras1: el programa de auditora que disee debe

contener lo siguiente:

Elaboracin programa de auditoria

Se realiza anualmente
consideraciones.

segn

entre

otras

1. Interpretacin de nuevos procesos

2. Resultados de auditoras anteriores
3. Resultados de evaluacin de riesgos
4. Directrices de la direccin
5. Evaluacin de la gestin institucional
6. Seguimiento a planes de mejoramiento
7. Resultados de evaluacin de indicadores
8. Recursos disponibles
9. Cambios en la legislacin aplicable
El programa anula de auditoria es aprobado por el
representante legal previa presentacin jefe de control
interno
Elaboracin de planos de auditoria

El jefe de control interno asigna el auditor lder quien

debe realizar
un plan de auditoria el cual debe
contener:
1. Objetivo
2. Alcance
3. Criterios
4. Auditor lder y equipo auditor
5. Fecha de apertura y cierre
6. Actividades especficas auditar
7. Fecha hora
Plan de auditoria se debe enviar con antelacin al da
de realizacin de la auditoria y solicitar los documentos
necesarios al auditado segn criterio del auditor lder

Preparacin de auditoria

Una vez recibido el plan de auditoria autorizado por

el auditado
los documentos
soportes, previa
realizacin de la auditoria se procede as :
1. Se efecta la revisin de la documentacin
segn los criterios y objetivo de la auditoria
2. Se ha la lista de verificacin
3. Se solicita informacin que se considere
necesaria para el proceso de la auditoria al
auditado
4. Evaluar informacin y datos relacionados con
objetivo
funciones
organizacin interna
recursos humanos , procedimientos, servicios o
productos infraestructura informtica sistemas

de informacin, informacin contable, financiera

y presupuestal
Realizar reunin de apertura

Se hace con las personas responsable de las

funciones o procesos por auditar, el lder coordina la
reunin de apertura para presentar el grupo auditor
adems para:
1. Revisar el plan de auditoria
2. Indicar como se realizan las actividades
3. Confirmar canales de comunicacin
4. Dejar espacio
para los auditados hagan
preguntas que consideren para el proceso

Recoleccin de informacin

Las fuentes de informacin son variables de acuerdo a

la complejidad de la auditoria entre otras pueden ser :
1. Entrevistas
2. Observacin de actividades y ambiente de
trabajo
3. Revisin de documentacin, objetivos, planes,
procedimientos, instrumentos, guas, proyectos,
contratos, aplicativos, base de datos.
4. Revisin de registros inspeccin, interventora,
actas de reuniones, informes de gestin
informes de evaluacin.
5. Resmenes de datos, evaluacin desempeo
6. Registro de base de datos y procedimientos
7. Registros
de otras
fuentes como
retroalimentacin de ciudadana informacin
externa
como proveedores , entidades
bancarias
8. Sitios WEB

Preparar conclusiones de la auditoria

El quipo auditor debe reunirse antes de la reunin de

cierre para :
1. Revisar los hallazgos contra los objetivos
2. Los hallazgos pueden indicar conformidad o
no conformidad con los criterios de auditoria y
una oportuna mejora
3. Acordar las conclusiones de la auditoria
4. Formular las recomendacin a que haya lugar

Ejecucin reunin de cierre

Se realiza la reunin con los funcionarios que

atendieron la auditora y el dueo del proceso auditado
en la reunin de cierre se ratifican los siguientes
aspectos:
1. Actividad auditada
2. Conclusiones
3. Presentacin de las no conformidades si las

hay firmadas por el auditado

Informe de auditoria

Se realiza el informe definitivo correspondiente en el

formato informe de auditora el cual ser enviado
para su revisin el informe debe ser entregado a 8
das despus de haber terminado la auditoria

Distribucin de informe

Envi mediante oficio al responsable del proceso

auditado y al auditor lder

Realizar seguimiento

Este lo hace el lder del grupo auditor o quien ese

designe para verificar el cumplimiento de las acciones
correctivas o preventivas en el plan de mejoramiento.

1. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoria

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo
siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditora.

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin disciplinaria de la

Procuradura.

ALCANCE: Ejecucin presupuestal correspondiente a la vigencia 2015 por el

concepto de gastos generales, del nivel central. Col empaques.

b. procesos a ser auditados.

Procesos estratgicos:

Planeacin estratgica
Desarrollo del plan estratgico

Procesos misionales

Proceso preventivo
Proceso interventivo
Proceso disciplinario

Procesos de apoyo conexos

Procesos de relatora
Procesos centro de atencin al pblico
Procesos registro de sanciones
Tramites de acciones jurdicas

Procesos de apoyo
Procesos estratgicos
Procesos de contratacin
Procesos de gestin humana
Procesos de seleccin de carrera
Procesos administrativos
Procesos informticos
Procesos de evaluacin y control
MECI
Sistema de gestin de calidad

c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.

Precisar los detalles de la auditoria como:

Determinacin del tipo de auditoria

Determinacin de quipos y medios de almacenamiento electrnico a utilizar
Consideracin y identificacin de fechas inicio y terminacin actividades en
su
preparacin y entrega de informe
Asignacin de tareas al equipo auditor
Determinacin de recursos necesarios
Definir :

Objetivos
Alcance

Antecedentes

c.

someter el plan de visita de auditoria a aprobacin de la oficina de control

interno
d. Generar comunicaciones necesarias
e. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de
auditoria
Cronograma

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la

Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la Auditora de los
Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas prcticas
institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la siguiente:
Preparacin del Plan de Auditora Asignacin de las tareas al equipo auditor Preparacin
de los documentos de trabajo

Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.

Recopilacin y verificacin de la informacin
Generacin de hallazgos de la auditora
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.
Preparacin del informe de auditora
Aprobacin y distribucin del informe de auditora

Mtodos de auditora a utilizar.

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
Una declaracin de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito asignado,
en coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.

Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados,

tomando en cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones
tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos, tales como
el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero de auditores
por equipo y las instrucciones especficas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de
lograr el objetivo general propuesto para la auditora especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la
asistencia tcnica necesaria para que stos cumplan eficientemente con sus
obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la
planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas
crticas.

3 Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo
de esta actividad.
En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una excelente
comunicacin entre el auditor lder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la mxima
cooperacin de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la misma.
Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos
internos de la empresa, sino tambin los requisitos externos y su interiorizacin en la
organizacin, tales como normas ambientales, regulacin de empaques, normas
fitosanitarias. El no tener estos requisitos actualizados dentro de la empresa
puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos mercados. Por lo tanto
una auditora sera y eficiente debera ir ms all de lo interno a la
organizacin.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofa dentro de la organizacin y no una
imposicin de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratacin.