Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
EVALAUCION MODULO II
I Marque con una X la respuesta correcta:
1
La
a)
b)
c)
d)
En
a)
b)
c)
d)
La
a)
b)
c)
d)
En
a)
b)
c)
d)
En
a)
b)
c)
d)
La
a)
b)
c)
d)
La
a)
b)
c)
d)
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
II DESARROLLE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS
Rentas de primera categora:
1) Predio ubicado en
Autovaluo
AO 2015
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Renta Bruta
Deduccin 20%
Renta Neta
215,250
6%
MENSUALI
DAD
PAGO A
CUENTA
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
11000
5%
55
55
55
55
55
55
55
55
55
55
550
Renta
Ficta
12915
Renta
Anual
11000
Renta
Ficta
12915
12915
-2583
10332
Mtodo A
Renta Neta x 6.25%
646
Mtodo B
Renta Bruta x 5%
646
Impuesto Pagado
550
Impuesto x
Regularizar
-96
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
2) Alquila un auto por S/1000 mensual durante el ejercicio de marzo a noviembre
2015.
Ao 2015
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Total
Mensualid
ad
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
9000
Renta Bruta
Deduccin 20%
Renta Neta
9000
-1800
7200
Mtodo A
Renta Neta x
6.25%
450
Mtodo B
Renta Bruta x 5%
450
Impuesto Pagado
450
Impuesto x
Regularizar
Pago a
Cuenta
5%
50
50
50
50
50
50
50
50
50
450
211.25805
6
191.23305
2
1.105
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
4) Perciben rentas por el alquiler de una casa en la Av. Cuba 344, cuyo autovalo
es de S/ 275,000. Dicho inmueble es alquilado como casa amoblada por $650
mensuales de junio 2015 a diciembre del 2015.
Mes
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
diciembre
Mes
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Autoevalu =
275000
de
cambio
3.18
3.20
3.22
3.25
3.27
3.30
3.40
Mensualid
ad $
T/C
Soles
Pago a
Cuenta
5%
650
650
650
650
650
650
650
3.18
3.20
3.22
3.25
3.27
3.30
3.40
2067
2080
2093
2113
2126
2145
2210
14833
103
104
105
106
106
107
111
742
Renta Ficta
6%
16500
Renta Bruta
Deduccin 20%
Renta Neta
Tipo
Renta
Anual
14833
16500
-3300
13200
Mtodo A
Renta Neta x
6.25%
825
Mtodo B
Renta Bruta x 5%
825
Impuesto Pagado
742
Por Regularizar
-83
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
Efecto depsito a plazo fijo por S/ 11,000 y logrando retirar al trmino del
ao S/ 12,000.
A) DEPOSITO A PLAZO
RETIRO:
S/ 12000
DEPOSITO: S/ 11000
UTILIDAD S/ 1000
OPERACIN EXONERADA del
IR
B) BOLSA DE VALORES; ACCIONES DE FERREYROS
RETIRO:
S/ 60720
DEPOSITO: S/ 13000
UTILIDAD S/ 47720
UTILIDAD AFECTA
C) BOLSA DE VALORES; BONOS
VENTA:
S/
9000
COMPRA: S/ 10000
UTILIDAD S/ - 1000
COMO DISMINUCIN
INVERTIDO Y SE CONSIDERA
EL CALCULO
LA PERDIDA SE CONSIDERA
DEL CAPITAL
PARA
Solucin:
Se considera las rentas afectas; y la prdida es considerada al final.
Utilidad de venta de acciones: S/ 47720
Total de utilidad en el 2015: 47720
(19750)
27970
( 5594)
22376
( 1000)
21376
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
Renta Neta de Segunda Categora:
Durante el 2015 gener renta de cuarta categora por asesora por el importe
de S/ 80,000. Le efectuaron retencin.
LUIS LA
DIPLOMADO DE TRIBUTACION
CONCEPTO
S/.
49,500
12,480
3.12
RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA
61,980
Como la donacin a la Clnica San Juan de Dios es por S/ 4,000 lo mximo que se puede deducir
es S/ 6,198.
La donacin al Instituto INFODAT no se acepta porque ha sido efectuado a una entidad que no
est inscrita en el Registro de entidades perceptoras de donaciones en el Ministerio de Economa y
Finanzas.
S/. 61,980
ITF de cuenta
-120
-6198
S/. 55,662
S/.
5, 062.68
LUIS LA