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INTRODUCCIN
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditoria la que lleva
por nombre CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos., con la
finalidad de demostrar lo aprendido en las clases de Teora y Prctica de Auditoria.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la Corporacin
Fabril S.A. (COFASA) para realizar una auditoria a las distintas cuentas o partidas que
comprenden los Estados Financieros de la empresa con el objeto de evaluar y detectar
deficiencias en las respectivas reas, aplicando para ello la Metodologa General,
utilizando las tcnicas de observacin, entrevista, encuesta, cuestionarios, indagacin,
entre otras.
La auditoria se realiz del 05 de Diciembre del 2006 al 24 de Febrero del 2007 del
presente ao.
Al momento de realizar el trabajo de auditoria en la Corporacin Fabril S.A. (COFASA)
tomamos como referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada las
empresas dedicadas a la produccin de muebles en maderas finas ya que de acuerdo a su
naturaleza es necesario tomar en cuenta los altos niveles de calidad que exige el
mercado al cual esta dirigido, para tal fin es necesario canalizar cada unos de los
diferentes mtodos y principios que se aplican en el proceso de Auditoria Financiera.
La empresa auditada Corporacin Fabril S.A. (COFASA) fue creada el 15 de febrero del
2002 contando con su principal actividad que es la fabricacin, compra y venta de
mobiliario para oficinas.
Cartas
Emitidas
SOLICITUD DE PROPUESTA
Oficio, 0520/2007 D.G COFASA AQP.
Arequipa, 20 de septiembre de 2006
Seores.
CMH Asociados S.C.
Auditores Financieros y Operativos
Ciudad.De nuestra consideracin:
Por medio de la presente los saludamos y a la vez les solicitamos se sirvan alcanzarnos una
propuesta por servicios profesionales de Auditoria externa, para examinar los Estados
Financieros de nuestra institucin correspondientes al ejercicio 2006.
Asimismo, en dicha propuesta incluir entre otras, lo siguiente:
1. Dictamen a los Estados Financieros, de Auditores independientes.
2. Evaluacin integral del adecuado funcionamiento del sistema de control interno y
cmputo.
3. nfasis en la evaluacin de polticas y procedimientos destinados a la identificacin y
administracin de riesgos, emitiendo una opinin con respecto.
4. Evaluar las medidas adoptadas por la empresa para llevar acabo todos sus
procedimientos.
5. Proponer los cambios que se estimen necesarios para incrementar la eficiencia en el
ejercicio de las funciones.
6. Plantearemos una Carta de Observaciones y Recomendaciones sobre aspectos de orden
contable.
7. Pondremos de conocimiento cualquier error y defecto en las cifras contables, que
ameriten su correccin mediante un asiento de ajuste.
Asimismo su propuesta econmica deber hacernos llegar antes del da 25 de Septiembre del
presente ao, a fin que sea aprobado por Directorio.
Sin otro particular y a la espera de sus prontas noticias, nos suscribimos de ustedes.
Muy atentamente.
_____________________
Eco. Ral Patron
Director General
COFASA
CARTA DE PRESENTACIN
Oficio, 0245/2007 D.G CMH AQP.
Arequipa, 17 de Febrero del 2005
Seores
CORPORACIN FABRIL S.A.
Presente.De mi consideracin:
Por medio de la presente nos es grato presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales
para la realizacin de la Auditoria Financiera en su empresa Corporacin Fabril S.A.
Nuestra labor comprender lo siguiente:
a. Revisar las actividades, objetivos, poltica y procedimientos que integran los Estados
Financieros de la empresa.
b. Evaluar las medidas adoptadas por la empresa para llevar acabo todos sus
procedimientos.
c. Proponer los cambios que se estimen necesarios para incrementar la eficiencia en el
ejercicio de las funciones.
d. Plantearemos una Carta de Observaciones y Recomendaciones sobre aspectos de orden
contable.
e. Pondremos de conocimiento cualquier error y defecto en las cifras contables, que
ameriten su correccin mediante un asiento de ajuste.
Confiando en merecer su aprobacin nos ponemos a sus gratas ordenes para ampliar y/o aclarar
cualquier punto que estime conveniente.
Sin otro particular de momento, me suscribo de usted.
Atentamente.
CARTA DE GERENCIA
Oficio, 0270/2007 D.G CMH AQP.
Arequipa, 20 de Febrero del 2005
Seores
CORPORACIN FABRIL S.A.
Presente.-
De mi consideracin:
De conformidad con las NAGAS, los PCGA y con relacin al trabajo de auditoria de
CORPORACIN FABRIL S.A. por el ao 2006 agradeceremos a ustedes se sirvan
proporcionamos los siguientes documentos y o registros contables:
1. Estados financieros al 31-12-2006: Balance General - Estado de Ganancias y Perdidas Estados de Flujos de Efectivo - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto; estos estados
deben presentarse histricos y ajustados.
2. Escritura de Constitucin de la empresa y modificaciones posteriores si hubieren.
3. Reglamento Interno de la Empresa.
4. Poderes Otorgados a Funcionarios.
5. Organigrama actual.
6. Manual de Funciones.
7. Plan de Cuentas (vigente).
8. Copia de Informes de Auditoria y Carta de Control Interno del ao anterior.
9. Copia de Contratos importantes por Obras. Compras de Bienes y o Servicios.
10. Dispositivos legales relacionados con su creacin y funcionamiento.
11. Relacin de miembros del directorio y de apoderados.
12. Si la empresa proyecta sus operaciones en base a un presupuesto, alcanzamos copia
del mismo.
13. Libro de Actas de Juntas de Accionistas. Directorio o de otros comits. etc.
14. Libros oficiales de contabilidad manuales o por sistemas computarizados.
15. Listados analticos de las cuentas de activo, pasivo y resultados.
16. Registros y Documentacin de Compras y Ventas (Facturas).
17. Archivo de Tributos (Renta, IGV. FONAVI, EPSS. Municipales, etc.).
CARTA DE GERENCIA
Oficio, 0275/2007 D.G CMH AQP.
Arequipa, 20 de Febrero del 2005
Seores
CORPORACIN FABRIL S.A.
Presente.At.- Sr. Ral Patrn
Ref.- Carta de Gerencia
De nuestra consideracin:
De conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y normatividad vigente
de la CONASEV. nos dirigimos a usted para quo en su condicin de Gerente de
CORPORACIN FABRIL S.A., se sirva hacemos llegar por escrito una confirmacin de quo
los estados financieros puestos a nuestra consideracin constituyen una demostracin completa
y correcta de la situacin financiera de la Empresa, reflejando la totalidad de sus activos pasivos
y resultados al 31-12-2006.
Asimismo se servir usted informamos, de ser el caso lo siguiente:
1. Enumerar los juicios que tenga la Empresa. pendientes de fallo.
2. Detalle de reclamos tributarios o apelaciones pendientes de fallo, precisando el tipo de
impuesto, el ao al que corresponde y el monto reclamado.
3. Su comentario sobre alguna situacin que pudiera generar contingencias para la Empresa.
en el sentido de desmedro de sus activos o generacin de pasivos; as como situaciones que
pudieran alterar el resultado del ejercicio.
4. Enumeracin de contratos o compromisos importantes por compras de activos fijos o
servicios especializados incluyendo los de naturaleza profesional. Se considera importantes
operaciones por montos superiores a S/. .................
5. Su comentario sobre alguna situacin conflictiva con el personal, ya sea en forma individual
o colectiva.
Archivo
Permanent
e
ARCHIVO PERMANENTE
(AP)
ENTIDAD: CORPORACIN FABRIL S.A.
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoria Financiera.
PERIODO EXAMINADO DEL: 01 de Enero del 2005 al 31 de Diciembre del 2006.
NRO.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
CARGO
Gerente
Supervisor
Auditor Encargado
Asistente 1
Asistente 2
CODIGO
AP1
AP2
AP3
AP31
AP4
AP5
AP6
AP7
AP8
AP9
AP10
AP11
AP12
CONTENIDO
Escritura de Constitucin
Aumento de Capital
Asamblea de Accionistas
Resumen Actas de Accionistas
Organigrama de la Empresa
Manual de Funciones del Area de Contabilidad
Flujograma de Documentacin Contable
Libre de Gravamen del 2005
Libre de Gravamen del 2006
Contrato de construccin del Edificio
Declaratoria de Fbrica
MOF
Factura Compra Maquinarias
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE
FIRMA
TRABAJO REALIZADO
FECHAS
INICIO
TERMINO
20 de Febrero del 2007
24 de Febrero del 2007
ARCHIVO PERMANENTE
REFERENCIAS
LEGAJO NRO.
UBICACIN
Escritura
ESCRITURA CONSTITUTIVA
(AP1)
Extracto de las principales artculos de la Escritura Constitutiva, que tienen especial
importancia para efectos de la auditoria.
Art. 1. Nombres y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril S.A. y su
duracin ser indefinida.
Art. 2. Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de
mobiliario para oficinas.
Art. 3. Capital Social. El capital social es de $ 2,500.00 representado por 2,500
acciones comunes al portador de $ 1,000 cada una.
Art 5. Ejercicio Social. Comprender el 1. De Enero al 31 de Diciembre de cada a.
Art 7. Clusula de Extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin
social en la sociedad, se considerara por ese simple hecho como peruano.
Art. 10 De la Administracin, La Administracin de la sociedad estar a cargo de un
Concejo de Administracin que se formara por no menos de 5 consejeros que
nombrar a la Asamblea de Accionistas y que durarn en ese cargo 2 aos,
pudiendo ser reelectos.
Art 11. De la direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Concejo de
Administracin, que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrar a
la Asamblea de Accionistas y que duraran en ese cargo 2 aos, pudiendo ser
reelectos.
Art. 15. De los poderes. El Concejo de Administracin tendr las facultades de
administracin, de dominio, de pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su
funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas facultades en el
Director General, quien las conservar hasta un tanto no se le revoque su
nombramiento.
Art. 21. De la vigilancia de la Sociedad. LA vigilancia de la Sociedad estar a cargo de
un Comisario que designar la Asamblea General de Accionistas. Durar en su
encargo 2 aos y podr ser reelecto.
Art. 35. De las utilidades y prdidas. Las utilidades liquidas que resulten despus de
separar las cantidades necesarias para el pago de impuestos y participacin de
utilidades, se distribuirn de la siguiente forma:
a) Se separara un 5% para formar de incrementar la reserva legal.
b) Se designar una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedara a disposicin de la Asamblea de
Accionistas.
Oficina
de
Rentas
Oficina
de
Rentas
Aumento
de Capital
Asambleas
de
Accionistas
ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS
(AP3)
Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos
de auditoria, de las Asambleas de Accionistas
celebradas durante 2006.
$ 49,000.00
$ 300,000.00
$ 615,000.00
$ 964,000.00
S/. 49,000.00
S/. 300,000.00
S/. 615,000.00
S/. 964,000.00
Diagrama
de la
Organizaci
n
COFASA
COFASA
Diagramas
y
Explicacin
del Flujo
Contable
COFASA
COFASA
COFASA
COFASA
Fichas de
deposito y
cheques
poliza
Libro de
ingresos y
egresos.
Consecutivo
de notas de
entrada al
almacn
Consecutivo
de Facturas
Consecutivo
de vales de
salida y
remisiones
Libro de
ventas
Libro de
compras
Libro de
Produccin y
Ventas.
POLIZAS PREMUNERADAS
CONTRADORAS DE MES
DIARIO
AUXILIARES
DIARIO
Cotejo mensual
MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALITICAS
Resumen de
operaciones
Ventas
Autovaluo
___
______________________________________________________________________
HOJA RESUMEN
Codigo del contribuyente
Nombre / Razn Social
Documento / DNI
: 004259
: CORPORACIN FABRIL S.A.
Tipo
URBANO
Registro/Direccion
%Condominio
AUTOVALUO
Zona Industrial Mzna. 60
1,500,000.00
60
TOTAL AUTOVALUO
: 1,500,000.00
TOTAL AUTOVALUO AFECTO
: 1,500,000.00
IMPUESTO ANUAL
:
18,750.00
07 ENE - 2007
Certificado
Libre de
Gravmen
es
GRAVAMENES
Sede Principal: Calle Ugarte N 117, Cercado, Arequipa, Telf.: 246171 * Caman: Jr. La Merced N 503 514 y 520, Caman, Telf..572978 * Islay-Mollendo:
Calle Islay 460, 498 y Calle Comercio N 500, Islay Mollendo, Telf.: 534803 * Castilla Aplao: Calle Progreso y Pasaje s/n, Aplao Castilla Telf: 471225
Caylloma Chivay: Esq. Plaza de Armas y Calle Siglo XX Caylloma Chivay Telf. 392307 * Pedregal: Plaza de Armas s/n Telf. 392307
GRAVAMENES
Sede Principal: Calle Ugarte N 117, Cercado, Arequipa, Telf.: 246171 * Caman: Jr. La Merced N 503 514 y 520, Caman, Telf..572978 * Islay-Mollendo:
Calle Islay 460, 498 y Calle Comercio N 500, Islay Mollendo, Telf.: 534803 * Castilla Aplao: Calle Progreso y Pasaje s/n, Aplao Castilla Telf: 471225
Caylloma Chivay: Esq. Plaza de Armas y Calle Siglo XX Caylloma Chivay Telf. 392307 * Pedregal: Plaza de Armas s/n Telf. 392307
Contrato
de
Construcci
n Edificio
.......................................................
Eco. Ral Patrn
GERENTE
CORPORACION FABRIL
..........................................................
Arq Fernando Valdivia Calla
CONTRATISTA
Declaratori
a de
Fabrica
CUARTA PLANTA: 6 oficinas administrativas, 1 bao ----------------------QUINTA: 6 oficinas administrativas, 1 bao ----------------------AREAS: rea techada del primer piso : 1110.07 m2
rea techada del segundo piso : 1105.93 m2
rea techada del tercer piso :
1105.93 m2
rea techada del cuarto piso :
1105.93 m2
rea techada del quinto piso :
1105.93 m2
Total del rea techada
: 1105.00 m2
rea libre
:
395.00 m2
TERCERO.- La construccin ejecutada tiene las siguientes especificaciones: --- Cimientos corridos de concreto ciclpeo FC = 140 Kg/cm2.-------- Sobrecimientos de FC = 140 Kg/cm2. ------------------------------------ Muros de ladrillo King-Kong (cabeza y soga) . ------------------------- Columnas de concreto armando de FC = 175 Kg/cm2. -------------- Techos aligerados de 0.20 de espesor. ----------------------------------- Tartajeo general frotachado . ------------------------------------------------ Zcalos de maylica nacional . --------------------------------------------- Aparatos sanitarios de color (bao social) y blancos en bao de la segunda
planta. ------------------------------------------------------------------ Puertas interiores de metal en la primer planta y triplay contrapasado y
ventanas y mamparas de metal (fierro angular) con vidrios simples. ------- Pintura ltex en exteriores y temple en cielos rasos e interiores, y anticorrosivo
en ventanas y mamparas metlicas. -------------------- Instalacin sanitario de P.V.C. en desage y agua fra y tubera galvanizada
para agua caliente. -------------------------------------------- Instalacin elctrica con tubera de P.V.C. empotrada, con placas de baquelita
tipo ticino. ------------------------------------------------------------ Pisos de cermico y cemento coloreado. ---------------------------------- Cobertura impermeabilizada con ladrillo pastelero. ------------------CUARTO.- El valor de la obra a que se refiere la presente Declaratoria de Fbrica se
descompone de a siguiente manera:
A.- Materiales proporcionados por el propietario al constructor: S/. 7557,630.00
B.- Mano de obra .. 2484,000.00
C.- Leyes Sociales
218,370.00
D.- Direccin Tcnica: .
540,000.00
T A L:S/.10800,000.00
TO
Manual de
Orgnaziaci
n y
Funciones
de COFASA
COFASA
COFASA
DIRECTOR GENERAL
Eco. Ral Patrn
SECRETARIA
Ma Luisa Lie
CONTRALOR
TESORERO
Pedro Vigil
GERENTE DE
COMPRAS
Simn Gaston
GERENTE DE
PRODUCCION
Juan Hormiga
GERENTE DE
VENTAS
Antonio Santana
DIRECTOR GENERAL
FUNCIONES ESPECIFICA :
SECRETARIA
FUNCIONES ESPECIFICAS :
CONSERJE
FUNCIONES ESPECIFICAS:
Realizar trabajos de consejera
Apoyar en el cuidado de los materiales y bienes de la oficina
Apoyar en el registro de documentos que ingresan y salen de la oficina.
Otras funciones inherentes al cargo que le asigne el Director.
CONTRALOR - TESORERO
FUNCIONES ESPECIFICAS :
Planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar las actividades del sistema administrativo de
Tesorera en concordancia con las normas, directivas y procedimientos.
GERENTE DE COMPRAS
FUNCIONES ESPECIFICAS :
GERENTE DE PRODUCCION
FUNCIONES ESPECIFICAS :
GERENTE DE VENTAS
FUNCIONES ESPECIFICAS :
Estados
Financieros
COFASA
COFASA
Saldos al 31
Dic 2006
COFASA
COFASA
ESTADO DE RESULTADO
COMPARATIVOS
Por los aos del 1ro. de enero al 31 de Diciembre
del 2005 y 2006
Saldos al 31
Dic 2005
Saldos al 31
Dic 2006
Cartas de
Circulariza
cin
Cartas a
Clientes
COFASA
COFASA
.........................
.........................
______________
________________
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
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(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
Con
las
siguientes
observaciones: ...............................................................................................................
.........
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
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Fecha;..........................................
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COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
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COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
Cartas a
Proveedor
es
COFASA
COFASA
.........................
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
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Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
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Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
______________
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______________________
Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
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C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
______________
________________
______________________
Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
COFASA
COFASA
.........................
.........................
______________
________________
______________________
Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
(Corte aqu)
----------------------------------------------------------------------------------------------------RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C. N.......................................
Cliente. ...................................
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confirmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada)
expreso (expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( )
Disconformidad ( )
.........................
.
Fecha;..........................................
Carta al
Banco
COFASA
COFASA
______________________
Sr. Ral Patrn
Gerente
COFASA
Carta al
Abogado
CARTA AL ABOGADO
Oficio, 0277/2007 D.G CMH AQP.
Archivo
Corriente
ARCHIVO CORRIENTE
ENTIDAD: CORPORACIN FABRIL S.A.
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoria Financiera.
PERIODO EXAMINADO DEL: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006.
CODIGO
CO 1
CO 2
CO 3
CO 4
CARGO
Gerente
Supervisor
Auditor Encargado
Asistente 1
Asistente 2
CONTENIDO
Plan de Auditoria.
Programa de Auditora
Comunicacin de hallazgos
Evaluacin de hallazgos
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE
FIRMA
TRABAJO REALIZADO
FECHAS
INICIO
TERMINO
20 de Febrero del 2007
24 de Febrero del 2007
ARCHIVO PERMANENTE
REFERENCIAS
LEGAJO NRO.
UBICACIN
Plan de
Auditoria
PLAN DE AUDITORIA
1. ORIGEN D ELA AUDITORIA
El presente trabajo de auditoria financiera pretende establecer el alcance de la
eficiencia, economa y efectividad de las distintas cuentas o partidas de la empresa
auditada CORPORACION FABRIL S.A.
2. OBJETIVOS DE AUDITORIA
2.1. Objetivos Generales
3. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoria se desarrollar teniendo en cuenta las normas internacionales de
Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados.
La presente auditoria financiera comprende la evaluacin de las cuentas y/o partidas
de conforman los Estados Financieros del periodo 2004.
4. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
La presente metodologa que permitir conocer los procedimientos generales que
sern aplicadas para cumplir los objetivos de la auditoria.
5. CRITERIOS DE AUDITORIA
6. EQUIPO PROFESIONAL
AUDITORIA FINANCIERA
ENTIDAD COFASA
Los integrantes que trabajan en la auditoria son:
CARGO
Gerente
Supervisor
Auditor Encargado
Asistente 1
Asistente 2
NOMBRE
Karim Huerta Valdivia
Carla Barrios Talavera
Omar Salazar Arenas
Sandra Valladares Rios
Anibal Molina Traversa
PROFESION
Contador - Auditor
Contador Auditor
Contador Auditor
Contador - Auditor
Economista
D I A S
UTILES CALENDARIOS
PLANIFICACION
HORAS
EJECUCION
HORAS
INFORME
HORAS
TOTAL
HORAS
20
30
100
80
71
251
20
30
100
80
71
251
20
30
100
80
71
251
20
30
100
80
71
251
Asistente 1
Anbal Molina Traverso
Asistente 2
20
30
100
80
71
251
TOTAL HORAS
INICIO DE LA AUDITORIA
TERMINO DE LA AUDITORIA
DIAS CALENDARIOS
DIAS UTILES
:
:
:
:
ESTIMADAS
1257
SOCIO PRINCIPAL
SOCIO ALTERNO
SOCIO DE CONSULTORIA
SOCIO GERENTE
KARIM HUERTA VALDIVIA
SUPERVISOR
CARLA BARRIOS TALAVERA
AUDITOR ENCARGADO
OMAR SALAZAR ARENAS
ASISTENTE 1
ASISTENTE 2
Programa
de
Auditoria
Comunicac
in de
Hallazgos
Evaluacin
de
Hallazgos