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Lincoln Montiel
Contabilidad
Instituto IACC
29 de Agosto del 2016
Desarrollo
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que
presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la
exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes
financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo),
en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se puede obtener de cada
uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La
mercadera vendida tiene un costo de $4.130.000.
DETALLE
HABER
CUENTA
NATURALEZ
VARIACIO
CONTABLE A
N
CAPITAL
PATRIMONIO
AUMENTA
CAJA
ACTIVO
AUMENTA
DEBE
HABER
DEBE
$7.500.000
$7.500.000
HABER
DEBE
$
$1.077.300
$6.747.30
0
MERCADDERI
A
ACTIVO
AUMENTA
$5.670.000
ACTIVO
VARIACION
DISMINUY
E
AUMENTA
HABER
DEBE
$5.000.000
$5.000.000
CUENTA
CONTABLE
CAJA
IVA CREDITO
FISCAL
MUEBLES
NATURALEZA
VARIACION
ACTIVO
ACTIVO
DISMINUYE
AUMENTA
ACTIVO
AUMENTA
HABER
DEBE
$856.800
$136.800
$720.000
VARIACION
HABER
AUMENTA
$6.554.622
AUMENTA
$1.245.378
AUMENTA
DEBE
$7.800.000
CUENTA
CONTABLE
MERCADERIA
COSTO
DE
VENTAS
NATURALEZA
VARIACION
HABER
ACTIVOS
PERDIDAS
DISMINUYE
AUMENTA
$4.130.000
DEBE
$4.130.000
CUENTA
CONTABLE
MUEBLES
CAJA
NATURALEZA
VARIACION
HABER
ACTIVO
ACTIVO
DISMINUYE
AUMENTA
$570.000
DEBE
$570.000
CUENTA NATURALEZA
CONTABLE
PRESTAMO
PASIVO
BANCARIO
BANCO
ACTIVO
VARIACION
HABER
AUMENTA
AUMENTA
DEBE
$700.000
$700.000
CUENTA
CONTABLE
DEPRESIACION
ACUMULADA
MUEBLES
NATURALEZA
VARIACION
PASIVO
AUMENTA
DEPRESIACION PERDIDA
DE EJERCICIO
HABER
DEBE
$240.000
AUMENTA
$240.000
CUENTA
CONTABLE
PROVISION
NATURALEZA
VARIACION
PASIVO
AUMENTA
HABER
DEBE
$120.000
DE GASTO
GASTO
POR PERDIDA
MANTECION
DE OFICINAS
Libro Mayor
Cuenta de balance
CAJA
$7.500.000
+$570.000
=$8.070.000
$5.000.000
+856.800
=$5.856.80
0
$8.070.000
-$5.856.800
=$2,213.200
BANCO
$5.000.000
+$700.000
=$5.700.000
$5.700.000
=$0
$0
AUMENTA
$120.000
CLIENTES
$7.800.000
=$7.800.000
=$7.800.000
$0
$0
MERCADERIA
$5.670.000
$4.130.000
=$5.670.000
$5.670.000
-$4.130.000
=$1.540.000
$4.130.000
$0
MUEBLES
$720.000
$570.000
$720.000
$720.000
-$570.000
=$150.000
$570.000
PROVEEDORES
$6.747.300
$0
$6.747.300
$6.747.300
DEPRECIACION ACUMULADA
$240.000
$0
$240.000
$240.000
PRESTAMOS BANCARIOS
$700.000
$0
$700.000
$700.000
$1.245.378
$1.245.378
PROVISION DE GASTOS
$120.000
$0
$120.000
$120.000
CAPITAL
$7.500.000
$0
$7.500.000
$7.500.000
CUENTAS DE RESULTADOS
VENTAS
$6.554.622
$0
$6.554.622
$6.554.622
COSTOS DE VENTAS
$4.130.000
$4.130.000
$4.130.000
$0
$0
$0
EMPRESA RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO
CAJA
MERCADERIA
CLIENTES
IVA CF
$ 18.467.300
$ 5.700.000
$ 2.213.200
$ 1.540.000
$ 7.800.000
$ 12.141.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
DEPRESIACION ACUMULADA
MUEBLES
TOTAL DE ACTIVOS
RESULTADO DE EJERCICIOS
GANANCIAS
INGRESOS POR VENTAS
COSTO DE VENTA
PERDIDAS
GASTOS MANTENCION DE OFICIAS
DEPRESIACION DEL EJERCICIOS
PASIVOS CORRIENTES
IVA DF
PROVEEDORES
PROVISION DE GASTOS
PRESTAMO BANCARIO
$2.064.622
$2.424.622
$6.554.622
$4.130.000
$360.000
$120.000
$240.000
EMPRESA RONDA
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
$ 6.554.622
$ 4.130.000
$ 2.424.622
$ 120.000
$ 8.812.678
$ 1.245.378
$ 6.747.300
$ 120.000
$ 700.000
$0
$0
$ 9.564.622
$ 7.500.000
$ 2.064.622
$ 18.377.300
$ 240.000
$ 2.064.622
EFECTIVO ACTIVIDADES
OPERACIONALES
INGRESOS POR VENTAS
PROVEEDOSRES
IVA DF
-$
1.438.156
$ 6.554.622
$ 6.747.300
$ 1.245.378
EFECTIVO DE ACTS. DE
FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS BANCARIOS
$ 700.000
$ 700.000
-$ 150.000
$ 720.000
$ 570.000
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO
DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL
DEL PERIODO
EMPRESA RONDA
-$
2.288.156
$ 7.500.000
$ 5.211.844
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014
CAJA
BANCO
$ 2.213.200
$ 5.700.000
CLIENTE
$ 7.800.000
MERCADERI
A
$ 1.540.000
IVA CF
$ 1.214.100
MUEBLES
TOTAL
$ 150.000
$
18.617.300
PROVEEDORES
IVA DF
PRESTAMOS
BANCARIOS
PROVISION DE
GASTOS
CAPITAL
RESULTADO DE
EJERCICIO
DEPRESIACION
ACUMULADA
TOTAL
$ 6.747.300
$ 1.245.378
$ 700.000
$ 120.000
$ 7.500.000
$ 2.064.622
$ 240.000
$
18.617.300
EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014
RESULTADO DEL EJERCICIO
$ 2.064.622
BALANCE
La finalidad es presentar y ver detalladamente la situacin financiera de la empresa en un
determinado tiempo, este balance se encuentran los recursos que posee la empresa y la
manera en que estos estn siendo respaldados financieramente en los bienes, valores y
recursos que estn a su posesin y de los cuales tienen beneficios alguno,
con los
Nos proporciona contrastar un estado de resultado con otros estados anteriores, ya que ah
sabemos cules han sido las variaciones en los resultados (si hay disminucin, aumento y
sus debidos porcentajes), as desciframos si la empresa est cumpliendo con sus metas, as
podremos realizar proyecciones en base a las preferencias que muestran las variaciones.
Estados de flujo de efectivo es el estado financiero que revela el efectivo producido y
destinado en las labores de operacin, inversin y financiamiento. Este define el cambio en
las diferentes aperturas de balance general que afecta al efectivo.
Este tiene como finalidad de definir la actitud y capacidad de la empresa, la persona o
entidad para producir el efectivo que permite cumplir con las obligaciones y compromisos
directos e inmediatos para los propsitos de inversin y expansin. Este flujo permite hacer
un estudio de cada una de las aperturas que inciden en la produccin de efectivo, la cual es
de muchsima provecho para crear y elaborar polticas y tcticas y habilidades que permitan
Contenidos Contabilidad IACC semanas 1 a la 8
https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_de_costos
http://www.gestiopolis.com/contabilidad-de-costos/
http://www.gestiopolis.com/que-es-contabilidad-financiera/
http://www.academia.edu/8000614/Contabilidad_administrativa_8va_Edicion
Bibliografa