Sunteți pe pagina 1din 33

ORDIN Nr.

3605/2015 din 9 decembrie 2015


pentru modificarea i completarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 52/2012 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul
III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 926 din 15 decembrie 2015

n temeiul prevederilor:
- art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea i funcionarea
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
- art. 5 alin. (4), art. 83, 84, 90, 93, art. 95 alin. (2) i art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
- art. 228 alin. (2) i alin. (2^1) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
ART. I
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 52/2012 pentru aprobarea
modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 30 ianuarie 2012, cu modificrile
i completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. La anexa nr. 1, formularele 200 "Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod
14.13.01.13, i "Anexa nr. .... la Declaraia privind veniturile realizate din Romnia" se modific i
se nlocuiesc cu formularele prevzute n anexa nr. 1.
2. La anexa nr. 1, formularul 201 "Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod
14.13.01.13/7, se modific i se nlocuiete cu formularul prevzut n anexa nr. 2.
3. La anexa nr. 1, formularul 205 "Declaraie informativ privind impozitul reinut la surs i
ctigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I, se modific i se
nlocuiete cu formularul prevzut n anexa nr. 3.
4. La anexa nr. 1, formularul 250 "Decizie de impunere anual pentru veniturile realizate din
Romnia de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a, se modific i se nlocuiete cu formularul
prevzut n anexa nr. 4.
5. La anexa nr. 1, formularul 251 "Decizie de impunere anual pentru veniturile realizate din
strintate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a, se modific i se nlocuiete cu formularul
prevzut n anexa nr. 5.
6. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, primul paragraf de la
punctul 1 "Depunerea declaraiei" se modific i va avea urmtorul cuprins:

"1. Depunerea declaraiei


Declaraia se depune de ctre persoanele fizice care realizeaz, n mod individual sau ntr-o
form de asociere, venituri n bani i/sau n natur din Romnia, provenind din:
- activiti independente;
- cedarea folosinei bunurilor;
- activiti agricole pentru care venitul net se stabilete n sistem real;
- piscicultur;
- silvicultur;
- transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul
societilor nchise;
- operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i orice alte
operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i
supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare;
- jocuri de noroc."
7. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, punctul 1 "Depunerea
declaraiei", subpunctul 1.1, dup subpunctul 1.1.5, se introduce un nou subpunct, subpunctul
1.1.5.^1, cu urmtorul cuprins:
"1.1.5^1. Declaraia se depune i de ctre persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al
Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European care obin venituri din activiti
independente din Romnia i opteaz pentru regularizarea impozitului n Romnia, potrivit art.
116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Opiunea de regularizare a impozitului poate fi exercitat pentru veniturile realizate ncepnd cu 1
iunie 2015.
Pentru anul fiscal 2015, declaraia cuprinde veniturile realizate n perioada 1 iunie - 31
decembrie 2015.
La declaraie se anexeaz urmtoarele:
- un certificat de reziden fiscal n care se menioneaz c beneficiarul venitului a avut
rezidena fiscal n anul n care s-a obinut venitul din Romnia ntr-un stat membru al Uniunii
Europene sau al Spaiului Economic European;
- un certificat de reziden fiscal n care se menioneaz c beneficiarul venitului a avut
rezidena fiscal ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European n
anul n care a exercitat opiunea de regularizare n Romnia a impozitului pe venit;
- documente justificative din care rezult veniturile realizate i cuantumul impozitului reinut la
surs de ctre pltitorul de venit."
8. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, punctul 1 "Depunerea
declaraiei", subpunctul 1.2., subpunctul 1.2.2. se modific i va avea urmtorul coninut:
"1.2.2. Nu au obligaia depunerii declaraiei persoanele fizice care n anul de raportare au
realizat venituri din arend."
9. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, la punctul 1 "Depunerea
declaraiei", dup subpunctul 1.6. se introduce un nou subpunct, subpunctul 1.7, cu urmtorul
cuprins:
"1.7. Venituri din jocuri de noroc

1.7.1. Pentru veniturile din jocuri de noroc realizate n perioada 1 ianuarie 2015 - 12 februarie
2015, persoanele fizice nu au obligaia depunerii declaraiei.
1.7.2. Declaraia se depune de ctre persoanele care realizeaz venituri n perioada 13 februarie
2015 - 11 iunie 2015, ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan (on-line), slot-machine,
lozuri i festivaluri de poker.
1.7.3. Declaraia se depune de ctre persoanele care realizeaz venituri ncepnd cu 12 iunie
2015, ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan i festivaluri de poker.
1.7.4. Declaraia se completeaz distinct pentru fiecare perioad (prevzut la subpct. 1.7.2. i
1.7.3.), cumulat pe fiecare organizator de jocuri de noroc sau pltitor de venituri din jocuri de
noroc."
10. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, punctul 2 "Termenul de
depunere i organul fiscal competent" se modific i va avea urmtorul cuprins:
"2. Termenul de depunere i organul fiscal competent
2.1. Termen de depunere:
- anual, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai inclusiv a anului urmtor celui de
realizare a venitului;
Persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic
European care obin venituri din activiti independente din Romnia i opteaz pentru
regularizarea impozitului pe venit n Romnia, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia pe perioada de prescripie
a impozitului pe venit.
- ori de cte ori contribuabilul constat erori n declaraia anterioar, prin completarea unei
declaraii rectificative n condiiile prevzute de Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul
de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, situaie n care se va
nscrie X n csua special prevzut n formular n acest scop.
2.2. Declaraia se completeaz n dou exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal n a crui raz teritorial contribuabilul are adresa unde i are domiciliul,
potrivit legii, sau adresa unde locuiete efectiv, n cazul n care aceasta este diferit de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal n Romnia;
b) organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fr domiciliu
fiscal n Romnia, potrivit legii;
- copia se pstreaz de ctre contribuabil sau de ctre mputernicitul/curatorul acestuia."
11. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, punctul 3 "Completarea
declaraiei" se modific i va avea urmtorul cuprins:
"3. Completarea declaraiei
3.1. Perioada de raportare
n rubrica Anul se nscrie anul pentru care se completeaz declaraia, cu cifre arabe cu 4
caractere (de exemplu: 2015).
3.2. Csua Declaraie rectificativ se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative.
3.3. Csua Venit scutit conform conveniei de evitare a dublei impuneri se bifeaz de
persoanele fizice nerezidente care realizeaz venituri scutite de impozit pe venit n Romnia,
conform conveniei de evitare a dublei impuneri. n aceast situaie, la declaraie se anexeaz

certificatul de reziden fiscal.


3.4. Csua Opiune privind regularizarea n Romnia a impozitului pe venit se bifeaz de ctre
persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic
European care obin venituri din activiti independente din Romnia i opteaz pentru
regularizarea impozitului n Romnia, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
3.5. Declaraia se completeaz de ctre contribuabili sau de ctre mputerniciii acestora, potrivit
dispoziiilor Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, nscriind cu majuscule, cite i corect datele prevzute de
formular.
3.6. Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit pentru care
exist obligaia depunerii declaraiei vor completa n mod corespunztor numrului de surse ori
categoriilor de venituri realizate, cap. II Date privind veniturile realizate, pe surse i categorii de
venit, n formularul Anex nr. .... la Declaraia privind veniturile realizate din Romnia, care se
ataeaz la declaraia privind veniturile realizate.
3.7. Declaraia se depune, mpreun cu anexele completate, dac este cazul, n format hrtie,
direct la registratura organului fiscal sau prin pot, cu confirmare de primire.
3.8. Declaraia se pune gratuit la dispoziia contribuabilului.
3.9. Data depunerii declaraiei este data nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data depunerii
la pot, dup caz.
3.10. Declaraia poate fi depus i prin mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit
legii.
3.11. Nu se va depune formularul anex la declaraie, ulterior depunerii unei declaraii privind
veniturile realizate n Romnia. Veniturile necuprinse n declaraia iniial se declar prin
depunerea unei declaraii rectificative."
12. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date
privind veniturile realizate, pe surse i categorii de venit", litera A "Date privind activitatea
desfurat", punctul 6 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere - se nscriu numrul
documentului care atest dreptul contribuabilului de a desfura activitate independent, potrivit
legii, i data emiterii acestuia.
Contribuabilii care desfoar activiti n cadrul unei asocieri completeaz numrul sub care
contractul de asociere a fost nregistrat la organul fiscal, precum i data nregistrrii acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinei bunurilor nscriu numrul sub care a
fost nregistrat la organul fiscal contractul ncheiat ntre pri i data nregistrrii acestuia."
13. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date
privind veniturile realizate, pe surse i categorii de venit", litera A "Date privind activitatea
desfurat", dup punctul 8 se introduc trei noi puncte, punctele 9 - 11, cu urmtorul cuprins:
"9. Numr zile de scutire - se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav sau
accentuat, care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, nscriind perioada din cadrul anului fiscal pentru care beneficiaz de scutire la plata
impozitului pe venit.
10. Organizatorul jocurilor de noroc - se completeaz denumirea organizatorului de jocuri de
noroc sau a pltitorului de venituri din jocuri de noroc.

11. Codul de identificare fiscal al organizatorului jocurilor de noroc - se completeaz codul de


identificare fiscal al organizatorului de jocuri de noroc sau al pltitorului de venituri din jocuri de
noroc."
14. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, la capitolul II "Date
privind veniturile realizate, pe surse i categorii de venit", litera B "Date privind venitul/ctigul
net anual", dup punctul 5 se introduce un nou punct, punctul 6, cu urmtorul cuprins:
"6. JOCURI DE NOROC
rd. 1 Venit brut - se nscrie suma reprezentnd venitul brut primit de un contribuabil de la un
organizator de jocuri de noroc sau pltitor de venituri din jocuri de noroc."
15. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 200
"Declaraie privind veniturile realizate din Romnia", cod 14.13.01.13, la capitolul III "Destinaia
sumei reprezentnd pn la 2% din impozitul datorat pe venitul net/ctigul net anual
impozabil", al doilea paragraf se abrog.
16. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, punctul 1 se modific
i va avea urmtorul cuprins:
"1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre persoanele fizice rezidente romne cu
domiciliul n Romnia i de ctre persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare,
condiia prevzut la art. 40 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, care realizeaz venituri din strintate impozabile n Romnia, cum ar fi:
venituri din profesii libere, venituri din activiti comerciale, venituri din valorificarea drepturilor de
proprietate intelectual, venituri din cedarea folosinei bunurilor, venituri din activiti agricole,
piscicultur, silvicultur, venituri sub form de dividende, venituri sub form de dobnzi, venituri
din premii, venituri din jocuri de noroc, venituri din transferul proprietilor imobiliare din
patrimoniul personal, ctiguri din transferul titlurilor de valoare, venituri sub forma ctigurilor
din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract i alte operaiuni
similare, alte venituri din investiii, venituri din pensii, remuneraii/indemnizaii ale membrilor
consiliului de administraie/administratori/cenzori i alte venituri similare, precum i alte venituri
impozabile potrivit titlului III din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare."
17. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, punctul 3, litera a) se
abrog.
18. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, punctul 3, subpunctul
3.1 se abrog.
19. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, punctul 7 se modific
i va avea urmtorul cuprins:
"7. Declaraia se depune n format hrtie, direct la registratura organului fiscal sau prin pot, cu
confirmare de primire.
Data depunerii declaraiei este data nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data depunerii la
pot, dup caz.
Declaraia poate fi depus i prin mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit legii.
Declaraia se pune gratuit la dispoziia contribuabilului."
20. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, la capitolul II "Date

privind veniturile realizate pe surse i categorii de venit", litera A "Date privind activitatea
desfurat", punctul 2 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"2. Categoria de venit - se bifeaz csua corespunztoare categoriei de venit realizat.
Persoanele fizice care, n anul de raportare, au realizat venituri din strintate, impozabile n
Romnia, din transferul dreptului de proprietate i al dezmembrmintelor acestuia asupra
construciilor de orice fel i a terenurilor aferente acestora, precum i asupra terenurilor de orice
fel fr construcii menioneaz perioada de deinere a proprietilor imobiliare care au fost
nstrinate n anul de raportare, bifnd csua corespunztoare perioadei de deinere a acestora.
Pentru transmiterea dreptului de proprietate i a dezmembrmintelor acestuia cu titlu de
motenire, declaraia se depune de contribuabilii motenitori n situaia n care succesiunea nu
este dezbtut i finalizat n termen de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii, bifnd, n
acest caz, csua Cu titlu de motenire.
Persoanele fizice care, n anul 2015, au realizat venituri din jocuri de noroc evideniaz, distinct,
n declaraie, veniturile realizate n perioada 1 ianuarie - 12 februarie 2015, 13 februarie - 11 iunie
2015, respectiv veniturile realizate n perioada 12 iunie - 31 decembrie 2015.
Rubrica
Remuneraii/Indemnizaii
ale
membrilor
consiliului
de
administraie/administratori/cenzori i alte venituri similare se bifeaz n cazul n care persoanele
fizice obin venituri din strintate care au aceeai natur ca veniturile (n bani sau n natur)
asimilate salariilor, prevzute la art. 55 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, dar care nu sunt obinute din desfurarea unei activiti dependente.
Sunt considerate astfel de venituri obinute din strintate cele care sunt similare celor obinute
din Romnia, ca:
- sume primite de membrii directoratului, ai consiliului de supraveghere sau ai comisiei de
cenzori;
- remuneraii primite de directori n baza unui contract de mandat;
- indemnizaia administratorilor, inclusiv indemnizaia asociatului unic;
- sume din profitul net cuvenite administratorilor;
- sume primite de reprezentani n adunarea general a acionarilor i n consiliile de
administraie;
- beneficiile n bani sau n natur obinute n calitate de membru al consiliului de
administraie/administrator/cenzor/fondator sau de membru al directoratului/consiliului de
supraveghere;
- oricare alte sume similare obinute n calitate de membru al consiliului de
administraie/administrator/cenzor/fondator sau de membru al directoratului/consiliului de
supraveghere."
21. La anexa nr. 2, la instruciunile privind completarea i depunerea formularului 201
"Declaraie privind veniturile realizate din strintate", cod 14.13.01.13/7, la capitolul II "Date
privind veniturile realizate pe surse i categorii de venit", litera B "Date privind venitul realizat",
rndul 4 "Impozit pe veniturile din salarii, reinut de angajatorul rezident n Romnia, pentru
activitatea desfurat n strintate" se modific i va avea urmtorul cuprins:
"rd. 4. Impozit pe veniturile din salarii, reinut de angajatorul rezident n Romnia, pentru
activitatea desfurat n strintate - se nscrie suma reprezentnd impozit pe veniturile din salarii
pltite pentru activitatea salarial desfurat n strintate, reinut de ctre sau n numele unui
angajator care este rezident n Romnia ori de un sediu permanent n Romnia.
Rubrica de la rd. 4 se completeaz numai de ctre persoanele fizice rezidente romne, cu
domiciliul n Romnia, i persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare, condiia

prevzut la art. 40 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, care desfoar activitate salarial n strintate i sunt pltite pentru
activitatea salarial desfurat n strintate de ctre sau n numele unui angajator care este
rezident n Romnia sau de un sediu permanent n Romnia, n situaia n care sunt ndeplinite
cumulativ urmtoarele condiii:
- dreptul de impunere asupra veniturilor din salarii revine statului strin, potrivit Conveniei de
evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alt stat;
- pltitorul venitului din salarii din Romnia nu mai exist.
n aceast situaie, declaraia reprezint i cerere de restituire a impozitului pe veniturile din
salarii, reinut de angajatorul rezident n Romnia, pentru activitatea desfurat n strintate.
Contribuabilul anexeaz la declaraie documentele justificative privind venitul realizat i
impozitul pltit, eliberate de autoritatea competent din ara n care s-a obinut venitul i cu care
Romnia are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri."
22. La anexa nr. 2, instruciunile privind completarea i depunerea formularului 205
"Declaraie informativ privind impozitul reinut la surs i ctigurile/pierderile realizate, pe
beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I, se modific i se nlocuiesc cu instruciunile prevzute n
anexa nr. 6.
23. Anexa nr. 3 "Instruciuni pentru transmiterea n format electronic a Declaraiei informative
privind impozitul reinut la surs i ctigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit" se
abrog.
24. La anexa nr. 4 "Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de pstrare a
formularelor", litera a), punctul 6 de la se modific i va avea urmtorul cuprins:
"6. Se utilizeaz la declararea veniturilor i cheltuielilor efectiv realizate din activiti
independente, cedarea folosinei bunurilor, activiti agricole determinate n sistem real,
piscicultur i/sau silvicultur, pe fiecare categorie i surs de realizare a venitului, jocuri de noroc,
precum i la declararea ctigurilor nete/pierderilor realizate din transferul dreptului de
proprietate asupra titlurilor de valoare, ctiguri din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la
termen, pe baz de contract, precum i orice alte operaiuni de acest gen;".
25. La anexa nr. 4 "Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de pstrare a
formularelor", litera l), punctul 5 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"5. Se utilizeaz la stabilirea impozitului pe venitul net anual impozabil din activiti
independente, din cedarea folosinei bunurilor, din activiti agricole, piscicultur i/sau
silvicultur, jocuri de noroc, impozitului pe ctigul net anual din transferul titlurilor de valoare/din
operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, pe fiecare surs de
venit, i la stabilirea diferenelor de impozit anual de regularizat stabilite n plus/n minus."
ART. II
Formularele prevzute la art. I, pct. 1 - 5 se utilizeaz pentru declararea veniturilor realizate n
anul 2015 i pentru stabilirea impozitului anual.
ART. III
Anexele nr. 1 - 6 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. IV
Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general de reglementare a
colectrii creanelor bugetare i Direcia general de tehnologia informaiei din cadrul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili,
precum i direciile generale regionale ale finanelor publice vor duce la ndeplinire prevederile
prezentului ordin.

ART. V
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,
Gelu-tefan Diaconu
Bucureti, 9 decembrie 2015.
Nr. 3.605.
ANEXA 1
ANAF
Agenia Naional de
Administrare Fiscal

DECLARAIE
privind veniturile realizate
din Romnia
_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|

200

_
|_| Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative
_
|_| Venit scutit conform conveniei de evitare a dublei impuneri
_
|_| Opiune privind regularizarea n Romnia a impozitului pe venit*)
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
______________________________________________________________________________
| Nume
Iniiala
Cod numeric personal/Numr|
|
tatlui
de identificare fiscal
|
| ______________________________________ ______
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ |
||______________________________________||______|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_||
|
|
| Prenume
|
| ______________________________________________
|
||______________________________________________|
|
|
|
| Strad
Numr
Banca
|
| ______________________________________ ______
_________________________ |
||______________________________________||______|
|_________________________||
|
|
| Bloc Scar Etaj Ap. Jude/Sector
Cont bancar (IBAN)
|
| ____ _____ ____ ___ ______________________
_________________________ |
||____||_____||____||___||______________________|
|_________________________||
|
|
| Localitate
Cod potal
|
| __________________________________ __________
|
||__________________________________||__________|
|
|
|
| Telefon
Fax
E-mail
|
| ______________________ ______________________
______________________
|
||______________________||______________________|
|______________________|
|
|______________________________________________________________________________|
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE I CATEGORII DE VENIT
______________________________________________________________________________
| A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT
|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Categoria de venit:
|
|
_
_
_ |
| comerciale |_| profesii libere |_| drepturi de proprietate intelectual |_| |
|
_
_ |

| cedarea folosinei bunurilor calificat n


|_| cedarea folosinei |_| |
| categoria venituri din activiti independente
bunurilor
|
|
_
_ |
| operaiuni de vnzare-cumprare de valut la
|_| activiti agricole |_| |
| termen, pe baz de contract
|
|
_
_ |
| transferul titlurilor de valoare, altele dect |_| silvicultur
|_| |
| prile sociale i valorile mobiliare n cazul
|
| societilor nchise
|
|
_
_
_ |
| jocuri de noroc: |_| - realizate n perioada
|_| piscicultur
|_| |
|
13.02.2015 - 11.06.2015
|
|
_
|
|
- realizate n perioada
|_|
|
|
12.06.2015 - 31.12.2015
|
|
_
_
_ |
| 2. Determinarea
sistem real |_|
cote forfetare |_|
norm de venit |_| |
|
venitului net:
de cheltuieli
|
|
_
_ |
| 3. Forma de
individual |_|
asociere fr personalitate juridic |_| |
|
organizare:
_
_ |
|
entiti supuse regimului |_| modificarea modalitii/ |_| |
|
transparenei fiscale
formei de exercitare a
|
|
activitii
|
|
___________________
_ _ _ _ |
| 4. Obiectul principal de activitate |___________________| Cod CAEN |_|_|_|_| |
|
|
| 5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina |
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
|
|
| 6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere
|
|
_________________________
__________________________
|
|
Nr. |_________________________|
Data |__________________________|
|
|
_____
_____
_____ |
| 7. Data nceperii |_____| 8. Data ncetrii |_____| 9. Numr zile |_____| |
|
activitii
activitii
de scutire**)
|
|
______________________________________ |
|10. Organizatorul jocurilor de noroc |______________________________________| |
|
______________________ |
|11. Codul de identificare fiscal al organizatorului |______________________| |
|
de jocuri de noroc
|
|______________________________________________________________________________|
| B. DATE PRIVIND VENITUL/CTIGUL NET ANUAL
|
|______________________________________________________________________________|
|
(lei) |
|
________________________________________ |
| 1. Venit brut
| 1.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
|
| 2. Cheltuieli deductibile,
________________________________________ |
| din care
| 2.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
|
|
2.1. Contribuii sociale
________________________________________ |
|
obligatorii, potrivit legii
| 2.1. |
|
|
|
| |
|
............................... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 3. Venit net anual
| 3.
|
|
|
|
| |
| (rd. 1. - rd. 2.) ............... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
|
3.1. Venit net aferent
| 3.1. |
|
|
|
| |
|
activitilor cu regim de
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
reinere la surs a impozitului
|
|
...............................
|
|
________________________________________ |
| 4. Ctig net anual ............. | 4.
|
|
|
|
| |
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |

|
________________________________________ |
| 5. Pierdere fiscal anual
| 5.
|
|
|
|
| |
| (rd. 2. - rd. 1.)/Pierdere net
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| anual ..........................
|
|______________________________________________________________________________|
*) Se bifeaz de ctre persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al
Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European care obin venituri din
activiti independente din Romnia i opteaz pentru regularizarea n Romnia a
impozitului potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.
**) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole,
silvicultur i piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13
III. DESTINAIA SUMEI REPREZENTND PN LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
VENITUL NET/CTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
______________________________________________________________________________
|
_
|
| 1. Bursa privat
|_|
|
|
______________________________________________________ |
| Contract nr./data
|______________________________________________________| |
|
___________________________________
|
| Suma pltit (lei) |___________________________________|
|
|
______________________________________________________ |
| Documente de plat |
| |
| nr./data
|______________________________________________________| |
|
|
|- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|
_
|
| 2. Susinerea unei entiti nonprofit/uniti de cult |_|
|
|
_______________________________________________ |
| Denumire entitate
|_______________________________________________| |
| nonprofit/unitate de cult
|
|
______________________
|
| Cod de identificare
|______________________|
|
| fiscal a entitii
|
| nonprofit/unitii de cult
|
|
_______________________________________________ |
| Cont bancar (IBAN)
|_______________________________________________| |
|
______________________
|
| Suma (lei)
|______________________|
|
|______________________________________________________________________________|
IV. DATE DE IDENTIFICARE A MPUTERNICITULUI
______________________________________________________________________________
| Nume, prenume/Denumire
Cod de identificare fiscal |
| _______________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ |
||_______________________________________________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|
|
| Strad
Numr
Bloc
Scar
Etaj
Ap. |
| ________________________________________
_____
____
_____
____
___ |
||________________________________________| |_____| |____| |_____| |____| |___||
|
|
| Jude/Sector
Localitate
Cod potal |
| ________________
_________________________________________
__________ |
||________________|
|_________________________________________| |__________||
|
|
| Telefon
Fax
E-mail
|
| ______________________
______________________
______________________ |
||______________________|
|______________________|
|______________________||
|______________________________________________________________________________|
___
___
Anexele nr. |___| - |___| fac parte integrant din prezenta declaraie***).
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele
nscrise n acest formular sunt corecte i complete.

Semntur contribuabil
___________________________
|___________________________|

Semntur mputernicit
___________________________
|___________________________|

________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal

______
__________
Nr. nregistrare: |______| Data: |__________|

-----------***) Se nscrie numrul anexelor completate, corespunztor categoriilor i


surselor de venit declarate.
n cazul n care, au fost realizate venituri din mai multe categorii i
surse de venituri, se vor completa, dup caz, unul sau mai multe formulare anex
la Declaraia privind veniturile realizate din Romnia.
______________________
|
___
|
| ANEXA nr. |___|
|
| la Declaraia privind|
| veniturile realizate |
| din Romnia
|
|______________________|

_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|

Cod numeric personal/


Numr de identificare fiscal
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

II.1. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE I CATEGORII DE VENIT


______________________________________________________________________________
| A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT
|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Categoria de venit
|
|
|
| Venituri:
|
|
_
_
_ |
| comerciale |_| profesii libere |_| drepturi de proprietate intelectual |_| |
|
_
_
_ |
| cedarea folosinei bunurilor calificat |_| cedarea
|_| silvicultur |_| |
| n categoria venituri din activiti
folosinei
|
| independente
bunurilor
|
|
_
_
_ |
| operaiuni de vnzare-cumprare de
|_| activiti |_| piscicultur |_| |
| valut la termen, pe baz de contract
agricole
|
|
_
|
| transferul titlurilor de valoare, altele dect
|_|
|
| prile sociale i valorile mobiliare n cazul
|
| societilor nchise
|
|
_
_
|
| jocuri de noroc: |_| - realizate n perioada 13.02.2015 - 11.06.2015 |_|
|
|
_
|
|
- realizate n perioada 12.06.2015 - 31.12.2015 |_|
|
|
_
_
_ |
| 2. Determinarea
sistem real |_|
cote forfetare |_|
norm de venit |_| |
|
venitului net:
de cheltuieli
|
|
_
_ |
| 3. Forma de
individual |_|
asociere fr personalitate juridic |_| |
|
organizare:
_
_ |
|
entiti supuse regimului |_| modificarea modalitii/ |_| |
|
transparenei fiscale
formei de exercitare a
|
|
activitii
|
|
___________________
_ _ _ _ |
| 4. Obiectul principal de activitate |___________________| Cod CAEN |_|_|_|_| |
|
|
| 5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina |
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
|
|
| 6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere
|
|
_________________________
__________________________
|

|
Nr. |_________________________|
Data |__________________________|
|
|
_____
_____
_____ |
| 7. Data nceperii |_____| 8. Data ncetrii |_____| 9. Numr zile
|_____||
|
activitii
activitii
de scutire*)
|
|
_____________________________________ |
| 10. Organizatorul jocurilor de noroc |_____________________________________| |
|
|
| 11. Codul de identificare fiscal al organizatorului de jocuri de noroc
|
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| B. DATE PRIVIND VENITUL/CTIGUL NET ANUAL
|
|______________________________________________________________________________|
|
(lei) |
|
________________________________________ |
| 1. Venit brut
| 1.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
|
| 2. Cheltuieli deductibile,
________________________________________ |
| din care
| 2.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
|
|
2.1. Contribuii sociale
________________________________________ |
|
obligatorii, potrivit legii
| 2.1. |
|
|
|
| |
|
............................... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 3. Venit net anual
| 3.
|
|
|
|
| |
| (rd. 1. - rd. 2.) ............... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
|
3.1. Venit net aferent
| 3.1. |
|
|
|
| |
|
activitilor cu regim de
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
reinere la surs a impozitului
|
|
...............................
|
|
________________________________________ |
| 4. Ctig net anual ............. | 4.
|
|
|
|
| |
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 5. Pierdere fiscal anual
| 5.
|
|
|
|
| |
| (rd. 2. - rd. 1.)/Pierdere net
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| anual ..........................
|
|______________________________________________________________________________|
III.1. DESTINAIA SUMEI REPREZENTND PN LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
VENITUL NET/CTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
______________________________________________________________________________
|
_
|
| 1. Bursa privat
|_|
|
|
________________________________________________
|
| Contract nr./data |________________________________________________|
|
|
________________________________
|
| Suma pltit (lei) |________________________________|
|
|
_______________________________________________________ |
| Documente de plat |_______________________________________________________| |
| nr./data
|
|-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.|
|
_
|
| 2. Susinerea unei entiti nonprofit/uniti de cult |_|
|
|
_____________________________________ |
| Denumire entitate nonprofit/
|_____________________________________| |
| unitate de cult
|
|
___________________________
|
| Cod de identificare fiscal a
|___________________________|
|
| entitii nonprofit/unitii de cult
|
|
_____________________________________ |
| Cont bancar (IBAN)
|_____________________________________| |
|
___________________________
|
| Suma (lei)
|___________________________|
|

|______________________________________________________________________________|
*) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole,
silvicultur i piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13
II.2. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE I CATEGORII DE VENIT
______________________________________________________________________________
| A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT
|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Categoria de venit
|
|
|
| Venituri:
|
|
_
_
_ |
| comerciale |_| profesii libere |_| drepturi de proprietate intelectual |_| |
|
_
_
_ |
| cedarea folosinei bunurilor calificat |_| cedarea
|_| silvicultur |_| |
| n categoria venituri din activiti
folosinei
|
| independente
bunurilor
|
|
_
_
_ |
| operaiuni de vnzare-cumprare de
|_| activiti |_| piscicultur |_| |
| valut la termen, pe baz de contract
agricole
|
|
_
|
| transferul titlurilor de valoare, altele dect
|_|
|
| prile sociale i valorile mobiliare n cazul
|
| societilor nchise
|
|
_
_
|
| jocuri de noroc: |_| - realizate n perioada 13.02.2015 - 11.06.2015 |_|
|
|
_
|
|
- realizate n perioada 12.06.2015 - 31.12.2015 |_|
|
|
_
_
_ |
| 2. Determinarea
sistem real |_|
cote forfetare |_|
norm de venit |_| |
|
venitului net:
de cheltuieli
|
|
_
_ |
| 3. Forma de
individual |_|
asociere fr personalitate juridic |_| |
|
organizare:
_
_ |
|
entiti supuse regimului |_| modificarea modalitii/ |_| |
|
transparenei fiscale
formei de exercitare a
|
|
activitii
|
|
___________________
_ _ _ _ |
| 4. Obiectul principal de activitate |___________________| Cod CAEN |_|_|_|_| |
|
|
| 5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina |
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
|
|
| 6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere
|
|
_________________________
__________________________
|
|
Nr. |_________________________|
Data |__________________________|
|
|
_____
_____
_____ |
| 7. Data nceperii |_____| 8. Data ncetrii |_____| 9. Numr zile
|_____||
|
activitii
activitii
de scutire*)
|
|
_____________________________________ |
| 10. Organizatorul jocurilor de noroc |_____________________________________| |
|
|
| 11. Codul de identificare fiscal al organizatorului de jocuri de noroc
|
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| B. DATE PRIVIND VENITUL/CTIGUL NET ANUAL
|
|______________________________________________________________________________|
|
(lei) |
|
________________________________________ |
| 1. Venit brut
| 1.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |

|
|
| 2. Cheltuieli deductibile,
________________________________________ |
| din care
| 2.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
|
|
2.1. Contribuii sociale
________________________________________ |
|
obligatorii, potrivit legii
| 2.1. |
|
|
|
| |
|
............................... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 3. Venit net anual
| 3.
|
|
|
|
| |
| (rd. 1. - rd. 2.) ............... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
|
3.1. Venit net aferent
| 3.1. |
|
|
|
| |
|
activitilor cu regim de
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
reinere la surs a impozitului
|
|
...............................
|
|
________________________________________ |
| 4. Ctig net anual ............. | 4.
|
|
|
|
| |
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 5. Pierdere fiscal anual
| 5.
|
|
|
|
| |
| (rd. 2. - rd. 1.)/Pierdere net
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| anual ..........................
|
|______________________________________________________________________________|
III.2. DESTINAIA SUMEI REPREZENTND PN LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
VENITUL NET/CTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
______________________________________________________________________________
|
_
|
| 1. Bursa privat
|_|
|
|
________________________________________________
|
| Contract nr./data |________________________________________________|
|
|
________________________________
|
| Suma pltit (lei) |________________________________|
|
|
_______________________________________________________ |
| Documente de plat |_______________________________________________________| |
| nr./data
|
|-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.|
|
_
|
| 2. Susinerea unei entiti nonprofit/uniti de cult |_|
|
|
_____________________________________ |
| Denumire entitate nonprofit/
|_____________________________________| |
| unitate de cult
|
|
___________________________
|
| Cod de identificare fiscal a
|___________________________|
|
| entitii nonprofit/unitii de cult
|
|
_____________________________________ |
| Cont bancar (IBAN)
|_____________________________________| |
|
___________________________
|
| Suma (lei)
|___________________________|
|
|______________________________________________________________________________|
*) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole,
silvicultur i piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
Prezenta anex face parte integrant din formularul 200 "Declaraie privind
veniturile realizate din Romnia".
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele
nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
Semntur contribuabil
___________________________
|___________________________|

Semntur mputernicit
___________________________
|___________________________|

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759


Cod 14.13.01.13

ANEXA 2
ANAF
Agenia Naional de
Administrare Fiscal

DECLARAIE
privind veniturile realizate
din strintate
_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|

201

_
|_| Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI


______________________________________________________________________________
| Nume
Iniiala
Cod numeric personal/Numr|
|
tatlui
de identificare fiscal
|
| ______________________________________ ______
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ |
||______________________________________||______|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_||
|
|
| Prenume
|
| ______________________________________________
|
||______________________________________________|
|
|
|
| Strad
Numr
Banca
|
| ______________________________________ ______
_________________________ |
||______________________________________||______|
|_________________________||
|
|
| Bloc Scar Etaj Ap. Jude/Sector
Cont bancar (IBAN)
|
| ____ _____ ____ ___ ______________________
_________________________ |
||____||_____||____||___||______________________|
|_________________________||
|
|
| Localitate
Cod potal
|
| __________________________________ __________
|
||__________________________________||__________|
|
|
|
| Telefon
Fax
E-mail
|
| ______________________ ______________________
______________________
|
||______________________||______________________|
|______________________|
|
|______________________________________________________________________________|
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE I CATEGORII DE VENIT
______________________________________________________________________________
| A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT
|
|______________________________________________________________________________|
|
_________________________
|
| 1. Statul n care s-a realizat venitul |_________________________|
|
|
|
| 2. Categoria de venit
|
|
|
| Venituri:
|
|
_
_
_
_
_ |
| comerciale |_| profesii |_| drepturi de |_| cedarea
|_| dobnzi
|_| |
|
libere
proprietate
folosinei
|
|
intelectual
bunurilor
|
|
_
_
_
_ |
| activiti |_| silvicultur |_| piscicultur |_| operaiuni de
|_| |
| agricole
vnzare-cumprare de
|
|
valut la termen, pe
|
|
baz de contract
|
|
_
_ |
| transferul titlurilor de valoare, altele dect prile
|_| dividende |_| |
| sociale i valorile mobiliare n cazul societilor
|
| nchise
|
|
_
_ |
| remuneraii/indemnizaii ale membrilor consiliului de
|_| pensii
|_| |
| administraie/administratori/cenzori i alte venituri
|
| similare*)
|
|
_
_ |
| salarii pltite din Romnia pentru activitatea
|_| alte
|_| |

| desfurat n strintate
venituri
|
|
_
_
_ |
| premii |_| jocuri de noroc |_|
alte
|_| |
|
- realizate n perioada
_
venituri
|
|
01.01.2015 - 12.02.2015
|_|
din
|
|
- realizate n perioada
_
investiii
|
|
13.02.2015 - 11.06.2015
|_|
|
|
- realizate n perioada
_
|
|
12.06.2015 - 31.12.2015
|_|
|
|
_
|
| transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul
|_|
|
| personal:
|
|
_
|
|
dobndite ntr-un termen de |_|
|
|
pn la 3 ani, inclusiv
|
|
_
|
|
dobndite ntr-un termen
|_|
|
|
mai mare de 3 ani
|
|
_
|
|
cu titlu de motenire
|_|
|
|
|
|
_____
_____ |
| 3. Data nceperii activitii |_____| 4. Data ncetrii activitii |_____| |
|______________________________________________________________________________|
*) Remuneraii, indemnizaii i alte venituri similare obinute de membrii
consiliului de administraie, membrii directoratului, membrii consiliului de
supraveghere, administratori, directori, cenzori, fondatori, reprezentani n
adunarea general a acionarilor sau orice alte activiti desfurate n
funcii similare.
______________________________________________________________________________
| Not: Se vor anexa documentele justificative privind venitul realizat i
|
|
impozitul pltit, eliberate de autoritatea competent din ara n care |
|
s-a obinut venitul i cu care Romnia are ncheiat convenie de
|
|
evitare a dublei impuneri.
|
|______________________________________________________________________________|
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13/7
______________________________________________________________________________
| B. DATE PRIVIND VENITUL REALIZAT
|
|______________________________________________________________________________|
|
(lei) |
|
________________________________________ |
| 1. Venit
| 1.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 2. Pierdere fiscal
| 2.
|
|
|
|
| |
| ................................. |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 3. Impozit pe venit pltit n
| 3.
|
|
|
|
| |
| strintate ..................... |_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|
________________________________________ |
| 4. Impozit pe veniturile din
| 4.
|
|
|
|
| |
| salarii, reinut de angajatorul
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| rezident n Romnia pentru
|
| activitatea desfurat n
|
| strintate*) ...................
|
|______________________________________________________________________________|
**) Se completeaz numai n situaia n care pltitorul venitului nu mai
exist.
III. DATE DE IDENTIFICARE A MPUTERNICITULUI
______________________________________________________________________________
| Nume, prenume/Denumire
Cod de identificare fiscal |
| _______________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ |
||_______________________________________________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |

|
|
| Strad
Numr
Bloc
Scar
Etaj
Ap. |
| ________________________________________
_____
____
_____
____
___ |
||________________________________________| |_____| |____| |_____| |____| |___||
|
|
| Jude/Sector
Localitate
Cod potal |
| ________________
_________________________________________
__________ |
||________________|
|_________________________________________| |__________||
|
|
| Telefon
Fax
E-mail
|
| ______________________
______________________
______________________ |
||______________________|
|______________________|
|______________________||
|______________________________________________________________________________|
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele
nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
Semntur contribuabil
___________________________
|___________________________|

Semntur mputernicit
___________________________
|___________________________|

-------------------------------------------------------------------------------Loc rezervat organului fiscal


______
__________
Nr. nregistrare: |______| Data: |__________|
-------------------------------------------------------------------------------ANEXA 3 *1)
*1) Anexa nr. 3 este reprodus n facsimil.
ANAF
Agenia Naional de
Administrare Fiscal

DECLARAIE INFORMATIV
privind impozitul reinut la surs i
ctigurile/pierderile realizate, pe
beneficiari de venit
_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|

205

_
|_| Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative

I. DATE DE IDENTIFICARE A PLTITORULUI DE VENIT


______________________________________________________________________________
| Denumire/Nume, prenume
Cod de identificare fiscal |
| ______________________________________
___
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ |
||______________________________________|
|___| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|
|
| Strad
Numr
Bloc
Scar
Etaj
Ap. |
| ________________________________________
_____
____
_____
____
___ |
||________________________________________| |_____| |____| |_____| |____| |___||
|
|
| Jude/Sector
Localitate
Cod potal |
| ________________
_________________________________________
__________ |
||________________|
|_________________________________________| |__________||
|
|
| Telefon
Fax
E-mail
|
| ______________________
______________________
______________________ |
||______________________|
|______________________|
|______________________||
|______________________________________________________________________________|
II. DATE RECAPITULATIVE
______________________________________________________________________________
| ____________________________________________________________________________ |
||Nr. | Tip de venit | Numr
| Total | Total
|Total baz | Total
||
||crt.|
| beneficiari | ctig | pierdere |de calcul al| impozit ||
||
|
| de venit
| (lei) | (lei)
|impozitului | reinut ||
||
|
|
|
|
|
(lei)
| (lei) ||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||

|| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
||
|
|
|
|
|
|
||
||____|______________|_____________|________|__________|____________|_________||
|______________________________________________________________________________|
III. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR
_________________
___________________
Tip de venit: |_________________|
Perioada*) |___________________|
IV.
DATE
INFORMATIVE
PRIVIND
IMPOZITUL
REINUT
LA
SURS
I
CTIGURILE/PIERDERILE REALIZATE, PE BENEFICIARI DE VENIT, ALTELE DECT CELE DE
LA CAP. V I CAP. VI
______________________________________________________________________________
| ____________________________________________________________________________ |
||Nr. |Nume i
|Cod numeric |Plat
|Ctig|Pierdere|Baza de
|Impozit||
||crt.|prenume
|personal/
|anticipat/|(lei) | (lei) |calcul al |reinut||
||
|beneficiar|Numr de
|impozit
|
|
|impozitului| (lei) ||
||
|de venit |identificare|final***) |
|
|
(lei)
|
||
||
|**)
|fiscal**) |
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|___________|______|________|___________|_______||
|| 0 |
1
|
2
|
3
| 4
|
5
|
6
|
7
||
||____|__________|____________|___________|______|________|___________|_______||
||
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|___________|______|________|___________|_______||
||
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|___________|______|________|___________|_______||
||
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|___________|______|________|___________|_______||
|______________________________________________________________________________|
*)Se completeaz numai n cazul veniturilor din jocuri de noroc.
**) n cazul veniturilor obinute din valorificarea bunurilor mobile sub
forma deeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f)
din Codul fiscal, de ctre persoanele fizice care desfoar activiti
independente i/sau activiti agricole ntr-o form de asociere, se nscrie
denumirea asocierii i codul de identificare fiscal atribuit asocierii.
***) Pentru fiecare tip de venit, se va completa obligatoriu regimul fiscal
aplicabil impozitului reinut la surs, pe fiecare beneficiar de venit,
respectiv plat anticipat sau impozit final.
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13/I
V. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN SALARII
______________________________________________________________________________
| A. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii pltite
|
| pentru activitatea salarial desfurat n Romnia
|
| ____________________________________________________________________________ |
||Nr. |Nume i
|Cod numeric |Funcia |Venit|Deduceri |Alte |Baza de|Impozit ||
||crt.|prenume
|personal/
|de baz/|brut |personale|dedu-|calcul |anual
||
||
|beneficiar|Numr de
|n afara|anual|(lei)
|ceri |al
|reinut ||
||
|de venit |identificare|funciei|(lei)|
|(lei)|impozi-| (lei) ||
||
|
|fiscal
|de baz |
|
|
|tului |
||
||
|
|
|
|
|
|
|(lei) |
||

||____|__________|____________|________|_____|_________|_____|_______|________||
|| 0 |
1
|
2
|
3
| 4 |
5
| 6 |
7
|
8
||
||____|__________|____________|________|_____|_________|_____|_______|________||
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|________|_____|_________|_____|_______|________||
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|________|_____|_________|_____|_______|________||
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||____|__________|____________|________|_____|_________|_____|_______|________||
|
|
| B. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii pltite
|
| pentru activitatea salarial desfurat n strintate
|
| ____________________________________________________________________________ |
||N|Nume i|Cod
|Funcia |Venit|Dedu- |Alte |Baza de|Impozit|Impo- |Impozit||
||r|prenume|numeric|de baz/|brut |ceri |dedu-|calcul |reinut|zit
|de
||
|| |benefi-|perso- |n afara|anual|perso-|ceri |al
|n
|final |regula-||
||c|ciar de|nal/
|funciei|(lei)|nale |(lei)|impozi-|Romnia|
|rizat ||
||r|venit |Numr |de baz |
|(lei) |
|tului | (lei) |
|
||
||t|
|de
|
|
|
|
|(lei) |
|
|
||
|| |
|identi-|
|
|
|
|
|
|
|
||
|| |
|ficare |
|
|
|
|
|
|
|
||
|| |
|fiscal|
|
|
|
|
|
|
|
||
||_|_______|_______|________|_____|______|_____|_______|_______|______|_______||
||0|
1
|
2
|
3
| 4 |
5 | 6 |
7
|
8
|
9 |
10 ||
||_|_______|_______|________|_____|______|_____|_______|_______|______|_______||
|| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||_|_______|_______|________|_____|______|_____|_______|_______|______|_______||
|| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||_|_______|_______|________|_____|______|_____|_______|_______|______|_______||
|| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
||_|_______|_______|________|_____|______|_____|_______|_______|______|_______||
|______________________________________________________________________________|
VI. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN JOCURI DE NOROC
______________________________________________________________________________
| A. Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare |
| a participrii la jocuri de noroc la distan (on-line), slot-machine, lozuri|
| i festivaluri de poker
|
| ____________________________________________________________________________ |
||Nr. |
Nume i prenume
| Cod numeric personal/
| Venit brut
||
||crt.|
| Numr de identificare fiscal |
(lei)
||
||____|_____________________|_________________________________|_______________||
|| 0 |
1
|
2
|
3
||
||____|_____________________|_________________________________|_______________||
||
|
|
|
||
||____|_____________________|_________________________________|_______________||
||
|
|
|
||
||____|_____________________|_________________________________|_______________||
||
|
|
|
||
||____|_____________________|_________________________________|_______________||
|
|
| B. Situaie centralizatoare privind impozitul reinut pe veniturile din
|
| jocuri de noroc
|
| ____________________________________________________________________________ |
||Nr. | Total baza de calcul al impozitului |
Impozit reinut
||
||crt.|
(lei)
|
(lei)
||
||____|_______________________________________|_______________________________||
|| 0 |
1
|
2
||
||____|_______________________________________|_______________________________||
||
|
|
||
||____|_______________________________________|_______________________________||
|______________________________________________________________________________|
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele
nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
____________________________
______________
Nume, Prenume
|____________________________| Semntur |______________|
____________________________

Funcie/Calitatea |____________________________|
-------------------------------------------------------------------------------Loc rezervat organului fiscal
______
__________
Nr. nregistrare: |______| Data: |__________|

ANEXA 4

Sigla DGRFP

Agenia Naional de Administrare Fiscal


Direcia General Regional a Finanelor Publice _____
Unitatea fiscal ______________________________________

250

Nr. nregistrare __________


Data ______________________
DECIZIE DE IMPUNERE ANUAL
pentru veniturile realizate din Romnia de persoanele fizice
_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|
Ctre:
Nume ___________________________
Prenume ________________________
Domiciliul:
Localitatea ______________________
Cod potal _______________________
Strad ______________ Numr ______
Bloc _____ Scar _____ Ap. _______
Jude (sector) ___________________

Cod numeric personal/


Numr de identificare fiscal:
_____________________________________
n baza art. 84 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal i a Declaraiei
privind veniturile realizate din
Romnia pe anul ......., nregistrat
sub nr. ....... din data ...........,
se stabilete impozitul anual pe
venit, dup cum urmeaz:

I. Date privind activitatea desfurat


______________________________________________________________________________
| 1. Categoria de venit
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 2. Determinarea venitului net
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 3. Forma de organizare
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 4. Obiectul principal de activitate
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 5. Cod CAEN
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 6. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care |
|
| se cedeaz folosina
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/
|
|
| nchiriere (nr./data)
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 8. Organizatorul jocurilor de noroc
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 9. Data nceperii activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
|10. Data ncetrii activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
|11. Numr zile de scutire
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
II. Determinarea impozitului pe venitul/ctigul net anual impozabil datorat
(lei)
______________________________________________________________________________
|
Denumire indicator
| Decizie
| Decizie|
|
| anterioar| curent|

|_________________________________________________________|___________|________|
| 1. Venit/Ctig net anual
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 2. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 3. Contribuia de asigurri sociale de sntate datorat|
|
|
| pentru anul fiscal
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 4. Pierderi fiscale/nete
| 4.1. compensate n
|
|
|
| reportate din anii precedeni | anul de raportare
|
|
|
|
|_________________________|
|
|
|
| 4.2. de reportat
|
|
|
|
| (rd. 2 + rd. 3)
|
|
|
|_______________________________|_________________________|___________|________|
| 5. Venit/Ctig net anual impozabil (rd. 1 - rd. 3 |
|
|
| rd. 4.1)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 6. Venit net anual impozabil redus*)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 7. Impozit pe venitul/ctigul net anual impozabil
|
|
|
| datorat
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 8. Suma de virat entitii nonprofit/unitii de cult
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 9. Cheltuieli admise cu bursa privat
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 10. Obligaii privind plile anticipate
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 11. Diferene de impozit
| a. stabilite n plus
|
|
|
| rezultate din regularizarea
| (rd. 7 - rd. 10 |
|
|
| anual
| rd. 9)**)
|
|
|
|
|_________________________|___________|________|
|
| b. stabilite n minus
|
|
|
|
| (rd. 10 - rd. 7 + rd. 9)|
|
|
|_______________________________|_________________________|___________|________|
| 12. Diferene de impozit,
| a. constatate n plus
|
|
| conform art. 90 alin. (2) din |
|
|
| Ordonana Guvernului
|_________________________|____________________|
| nr. 92/2003, republicat, cu | b. constatate n minus |
|
| modificrile i completrile |
|
|
| ulterioare
|
|
|
|_______________________________|_________________________|____________________|
Diferena stabilit/constatat n minus (rd. 11b sau rd. 12b) n sum de
__________ lei se compenseaz i/sau se restituie, dup caz, potrivit
prevederilor legale n vigoare.
Diferena de impozit stabilit n plus (rd. 11a) n sum de ___________ lei
se pltete n termen de cel mult 60 de zile de la data comunicrii prezentei.
Pentru impozitul neachitat pn la termenul precizat mai sus, se vor calcula
dobnzi i penaliti de ntrziere.
Diferena de impozit constatat n plus (rd. 12a) n sum de ___________ lei
se pltete n funcie de data comunicrii prezentei astfel:
- dac data comunicrii este cuprins n intervalul 01 - 15 din lun,
termenul de plat este pn la data de 5 a lunii urmtoare;
- dac data comunicrii este cuprins n intervalul 16 - 31 din lun,
termenul de plat este pn la data de 20 a lunii urmtoare;
mpotriva prezentei decizii se poate face contestaie, care se depune, n
termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta
reprezint titlu de crean i constituie ntiinare de plat, conform legii.
______________________________________________________________________________
| *) Se completeaz n situaia persoanelor fizice cu handicap grav sau
|
| accentuat care realizeaz venituri scutite de la plata impozitului, conform |
| legii, pe fraciuni de an.
|
| **) n situaia n care suma rezultat este negativ, aceasta se preia la
|
| rndul 11b.
|
| Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal ...........
|
| Cod 14.13.02.13/a
|
|______________________________________________________________________________|

______________________________________________________________________________
| Date necesare efecturii plii diferenelor de impozit
|
|______________________________________________________________________________|
| Beneficiar
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Cod de identificare fiscal beneficiar
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Contul de venituri bugetare corespunztor obligaiei de plat |
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Explicaii
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Suma (lei)
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
Informaii privind modalitile de plat a impozitului pe venit:
Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuat prin una
dintre urmtoarele modaliti:
n
numerar,
la
unitatea
Trezoreriei
statului ................................;
- prin mandat potal, la subunitile potale ale C.N. Pota Romn S.A.;
- prin virament, utiliznd ordinul de plat, din contul propriu deschis la o
instituie de credit din Romnia (banc), inclusiv cel emis prin sisteme de
plat electronic de tip "internet banking";
- prin virament, utiliznd contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului
Finanelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare n care pot fi
achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de ctre persoanele fizice
se regsete pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, www.anaf.ro.
Aprobat:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

Verificat:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

ntocmit:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

Am primit un exemplar,
Semntur contribuabil
______________________
Data __/__/__ sau nr.
i data confirmrii de
primire _______________

________________________________________________________________________________
Informaiile referitoare la plata/restituirea diferenelor de impozit
stabilite/constatate se vor personaliza n funcie de situaia concret a
contribuabilului.

ANEXA 5

Sigla DGRFP

Agenia Naional de Administrare Fiscal


Direcia General Regional a Finanelor Publice ___
Unitatea fiscal ___________________________________

251

Nr. nregistrare __________


Data ______________________
DECIZIE DE IMPUNERE ANUAL
pentru veniturile realizate din strintate de persoanele fizice
_ _ _ _
Anul |_|_|_|_|
Ctre:
Nume ___________________________
Prenume ________________________

Cod numeric personal/


Numr de identificare fiscal:
_____________________________________

Domiciliul:
Localitatea ______________________
Cod potal _______________________
Strad ______________ Numr ______
Bloc _____ Scar _____ Ap. _______

n baza art. 90 din Legea nr. 571/2003


privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare, i a
Declaraiei privind veniturile
realizate din strintate pe anul

Jude (sector) ___________________

_______, nregistrat sub nr. _______


din data ___________, se stabilete
impozitul anual pe venit, dup cum
urmeaz:

I. Date privind activitatea desfurat


______________________________________________________________________________
| 1. Categoria de venit
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 2. Statul n care s-a realizat venitul
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 3. Metoda de evitare a dublei impuneri
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 4. Data nceperii activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| 5. Data ncetrii activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
II. Determinarea impozitului pe venitul/ctigul net anual impozabil datorat
(lei)
______________________________________________________________________________
|
Denumire indicator
| Decizie
| Decizie|
|
| anterioar| curent|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 1. Venit/Ctig net anual
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 2. Pierdere anual
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 3. Pierderi fiscale reportate | 3.1. compensate n anul |
|
|
| din anii precedeni
| de raportare
|
|
|
|
|_________________________|___________|________|
|
| 3.2. de reportat
|
|
|
|_______________________________|_________________________|___________|________|
| 4. Venit/Ctig net anual impozabil (rd. 1 - rd. 3.1)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 5. Impozit pe venit datorat n Romnia
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 6. Impozit pe venit pltit n strintate
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 7. Credit fiscal recunoscut
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 8. Diferen de impozit de plat (rd. 5 - rd. 7)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 9. Impozit pe veniturile din salarii, reinut de
|
|
|
| angajatorul rezident n Romnia, pentru activitatea
|
|
|
| desfurat n strintate
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 10. Diferen de impozit din salarii de restituit
|
|
|
| (rd. 9 - rd. 8)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 11. Diferen de impozit din salarii de plat
|
|
|
| (rd. 8 - rd. 9)
|
|
|
|_________________________________________________________|___________|________|
| 12. Diferene de impozit,
| a. constatate n plus
|
|
| conform art. 90 alin. (2) din |
|
|
| Ordonana Guvernului
|_________________________|____________________|
| nr. 92/2003, republicat, cu | b. constatate n minus |
|
| modificrile i completrile |
|
|
| ulterioare
|
|
|
|_______________________________|_________________________|____________________|
Diferena de impozit din salarii de restituit (rd. 10) sau diferena de
impozit constatat n minus (rd. 12b) n sum de __________ lei se compenseaz
i/sau se restituie, dup caz, potrivit prevederilor legale n vigoare.
Diferena de impozit de plat (rd. 8) sau diferena de impozit din salarii
de plat (rd. 11) n sum de ___________ lei se pltete n termen de cel mult
60 de zile de la data comunicrii prezentei.
Pentru impozitul neachitat pn la termenul precizat mai sus, se vor calcula

dobnzi i penaliti de ntrziere.


Diferena de impozit constatat n plus (rd. 12a) n sum de ___________ lei
se pltete n funcie de data comunicrii prezentei astfel:
- dac data comunicrii este cuprins n intervalul 01 - 15 din lun,
termenul de plat este pn la data de 5 a lunii urmtoare;
- dac data comunicrii este cuprins n intervalul 16 - 31 din lun,
termenul de plat este pn la data de 20 a lunii urmtoare.
mpotriva msurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaie, care se
depune, n termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.
Prezenta reprezint titlu de crean i constituie ntiinare de plat,
conform legii.
Numr de operator de date cu caracter personal ................
Cod 14.13.02.13/5a
______________________________________________________________________________
| Date necesare efecturii plii diferenelor de impozit
|
|______________________________________________________________________________|
| Beneficiar
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Cod de identificare fiscal beneficiar
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Contul de venituri bugetare corespunztor obligaiei de plat |
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Explicaii
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
| Suma (lei)
|
|
|_______________________________________________________________|______________|
Informaii privind modalitile de plat a impozitului pe venit:
Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuat prin una
dintre urmtoarele modaliti:
- n numerar, la unitatea Trezoreriei statului ..................;
- prin mandat potal, la subunitile potale ale C.N. Pota Romn S.A.;
- prin virament, utiliznd ordinul de plat, din contul propriu deschis la o
instituie de credit din Romnia (banc), inclusiv cel emis prin sisteme de
plat electronic de tip "internet banking";
- prin virament, utiliznd contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului
Finanelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare n care pot fi
achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de ctre persoanele fizice
se regsete pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, www.anaf.ro.
Aprobat:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

Verificat:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

ntocmit:
Funcie
_____________
Nume, prenume
_____________
Data __/__/__

Am primit un exemplar,
Semntur contribuabil
______________________
Data __/__/__ sau nr.
i data confirmrii de
primire _______________

________________________________________________________________________________
Informaiile referitoare la plata/restituirea diferenelor de impozit
stabilite/constatate se vor personaliza n funcie de situaia concret a
contribuabilului.

ANEXA 6
INSTRUCIUNI
privind completarea i depunerea formularului 205 "Declaraie informativ privind impozitul
reinut la surs i ctigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I
I. Depunerea declaraiei
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre pltitorii de venituri, potrivit titlului III din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru

urmtoarele tipuri de venituri:


a) venituri din drepturi de proprietate intelectual;
b) venituri din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit
Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare (Codul civil), precum i
a contractelor de agent;
c) venituri din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar;
d) venituri din activiti independente realizate ntr-o form de asociere cu o persoan juridic,
microntreprindere;
e) venituri sub forma ctigurilor din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe
baz de contract, precum i din orice alte operaiuni similare;
f) venituri obinute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deeurilor din patrimoniul
afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal;
g) ctiguri din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n
cazul societilor nchise;
h) venituri din salarii;
i) venituri din dividende;
j) venituri din dobnzi;
k) ctiguri din transferul valorilor mobiliare n cazul societilor nchise i al prilor sociale;
l) venituri din lichidarea persoanei juridice;
m) venituri din premii;
n) venituri din jocuri de noroc;
o) venituri din pensii;
p) venituri din arendare;
q) venituri din alte surse.
2. n cazul n care, n cursul anului, la nivelul aceluiai pltitor, au fost efectuate pli privind mai
multe tipuri de venituri prevzute la punctul 1, se completeaz un singur formular.
Pentru fiecare tip de venit pltit se genereaz n acelai formular cte un tabel, nscriindu-se
datele corespunztoare, aferente anului de raportare, pe beneficiari de venit.
II. Termenul de depunere a declaraiei
1. Declaraia se completeaz i se depune anual:
a) pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
b) ori de cte ori pltitorul de venit constat erori n declaraia depus anterior, acesta
completeaz i depune o declaraie rectificativ, n condiiile art. 84 din Ordonana Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
situaie n care se va nscrie "X" n csua prevzut n acest scop.
ATENIE: Declaraia rectificativ se ntocmete pe tipuri de venit i va cuprinde numai poziiile
corectate, declarate eronat n declaraia iniial, sau poziiile care, n mod eronat, nu au fost
cuprinse n declaraia iniial.
2. n cazul n care declaraia se corecteaz prin eliminarea unei poziii declarate eronat n
declaraia iniial, se va proceda astfel:
a) n tabelul de la seciunea IV "Date informative privind impozitul reinut la surs i

ctigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, altele dect cele de la cap. V i cap. VI",
generat pe tipuri de venit, se vor nscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din
declaraia iniial, iar la col. 4 - 7 se va nscrie cifra "0" (zero);
b) n tabelul de la seciunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" se vor
nscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declaraia iniial, iar la col. 4 - 8 se va
nscrie cifra "0" (zero);
c) n tabelul de la seciunea VI, litera A "Date informative privind venitul realizat de persoanele
fizice ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan (on line), slot-machine, lozuri i
festivaluri de poker" se vor nscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declaraia
iniial, iar la col. 3 se va nscrie cifra "0" (zero).
III. Organul fiscal competent
1. Declaraia se depune la organul fiscal la care pltitorii de venituri sunt nregistrai n evidena
fiscal.
2. n cazul contribuabililor nerezideni care desfoar activiti pe teritoriul Romniei prin unul
sau mai multe sedii permanente, declaraia se depune la organul fiscal pe a crui raz teritorial se
afl situat sediul permanent desemnat, potrivit legii.
3. n cazul sediilor secundare nregistrate ca pltitori de impozit pe veniturile din salarii,
declaraia corespunztoare activitii sediilor secundare se depune de contribuabilul care le-a
nfiinat, pe codul de nregistrare fiscal al acestuia, la organul fiscal n a crui eviden fiscal este
nregistrat contribuabilul.
4. Pentru angajaii care au fost detaai la o alt entitate, declaraia se completeaz de ctre
angajator sau, n cazul n care angajatul detaat este pltit de entitatea la care a fost detaat, se
depune de ctre pltitorul de venituri din salarii.
n situaia n care plata venitului salarial se face de entitatea la care angajaii au fost detaai,
angajatorul care a detaat comunic pltitorului de venituri din salarii la care acetia sunt detaai
date referitoare la deducerea personal la care este ndreptit fiecare angajat.
Pe baza acestor date pltitorul de venituri din salarii la care angajaii au fost detaai ntocmete
statele de salarii i calculeaz impozitul, n scopul completrii declaraiei.
IV. Modul de completare i depunere
1. Declaraia se completeaz cu ajutorul programului de asisten care este pus la dispoziia
contribuabililor, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe portalul Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal, cu respectarea structurii de date (fiier XML).
2. Pltitorii de venituri au obligaia depunerii declaraiei la organul fiscal competent, n format
electronic (format PDF, cu fiier XML ataat), pe suport magnetic sau optic, care va fi nsoit de
exemplarul n format hrtie, semnat, potrivit legii.
3. Formatul hrtie se listeaz prin funciile aplicaiei informatice de asisten la completarea
declaraiei i cuprinde situaia centralizatoare a datelor declarate, pe beneficiari de venit i pe
tipuri de venituri, cuprinse n seciunea IV "Date informative privind impozitul reinut la surs i
ctigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, altele dect cele de la cap. V i cap. VI", n
seciunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" i n seciunea VI "Date
informative privind impozitul pe veniturile din jocuri de noroc", din formular.
4. Formatul hrtie se listeaz n dou exemplare:
a) originalul se depune la organul fiscal, n format hrtie, semnat, mpreun cu formatul
electronic al declaraiei, fiierul XML ataat;

b) copia se pstreaz de ctre pltitorul de venituri.


Declaraia poate fi depus i prin mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit legii.
V. Completarea declaraiei
1. Perioada de raportare
n rubrica "Anul" se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2015) anul pentru care se
completeaz declaraia.
2. Seciunea I "Date de identificare a pltitorului de venit"
2.1. n caseta "Cod de identificare fiscal" se nscrie codul de identificare fiscal al pltitorului de
venit, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
2.2. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit, desemnat potrivit legii, se
nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii
sunt ndeplinite, precum i datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcia/Calitatea" din
formular se nscrie "mputernicit".
2.3. n cazul n care pltitorul de venit are calitatea de persoan impozabil nregistrat n scopuri
de tax pe valoarea adugat, codul de identificare fiscal va fi precedat de prefixul "RO".
2.4. n rubrica "Denumire/Nume, prenume" se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele pltitorului de venit.
2.5. Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal
al pltitorului de venit.
3. Seciunea II "Date recapitulative"
Tabelul se genereaz cu ajutorul programului de asisten i reprezint situaia centralizatoare a
datelor declarate la seciunea IV, seciunea V i/sau VI, pe tipuri de venit.
Col. 2 - 6 se completeaz cumulat, pe tipuri de venit.
4. Seciunea III "Date privind natura veniturilor"
4.1. Se nscrie (selecteaz) tipul de venit pltit, corespunztor tipului de venit cuprins n lista de
la punctul 1, capitolul I "Depunerea declaraiei".
4.2. Rubrica "Perioada" se completeaz numai n cazul veniturilor din jocuri de noroc, dup cum
urmeaz:
a) Se selecteaz perioada "13 februarie 2015 - 11 iunie 2015" n cazul veniturilor din jocuri de
noroc realizate n aceast perioad de persoanele fizice ca urmare a participrii la jocuri de noroc
la distan (on line), slot machine, lozuri i festivaluri de poker.
b) Se selecteaz perioada "12 iunie 2015 - 31 decembrie 2015" n cazul veniturilor din jocuri de
noroc realizate n aceast perioad de persoanele fizice ca urmare a participrii la jocuri de noroc
la distan (on line) i festivaluri de poker.
Pentru fiecare perioad se va genera cte un tabel distinct de la seciunea VI lit. A.
4.3. Categoria "Venituri din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile
ncheiate potrivit Codului civil, precum i a contractelor de agent" se selecteaz numai n cazul n
care, potrivit Codului fiscal, pltitorul are obligaia reinerii la surs a impozitului pentru veniturile

pltite.
4.4. "Venituri din activiti independente realizate ntr-o form de asociere cu o persoan
juridic, microntreprindere" se selecteaz n cazul venitului realizat de persoanele fizice dintr-o
asociere cu o persoan juridic romn, microntreprindere, care nu genereaz o persoan juridic,
determinat cu respectarea regulilor stabilite n titlul IV^1 din Codul fiscal i care este asimilat, n
vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activiti independente.
4.5. "Ctiguri din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare
n cazul societilor nchise" se selecteaz n cazul ctigurilor rezultate din transferul dreptului de
proprietate asupra titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul
societilor nchise, pentru care beneficiarul de venit are obligaia stabilirii ctigului net
anual/pierderii nete anuale.
4.6. "Venituri sub forma ctigurilor din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen,
pe baz de contract, precum i orice alte operaiuni similare" se selecteaz n cazul ctigului
rezultat din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i
din orice alte operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe
piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare.
4.7. "Venituri obinute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deeurilor din patrimoniul
afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal" se selecteaz n cazul veniturilor obinute din
valorificarea, prin centrele de colectare, a bunurilor mobile sub forma deeurilor din patrimoniul
afacerii de ctre persoanele fizice care desfoar activiti independente i/sau activiti agricole,
n mod individual sau ntr-o form de asociere, precum i venituri din cedarea folosinei bunurilor
determinate n sistem real.
ATENIE: n situaia n care veniturile se realizeaz din valorificarea bunurilor mobile sub forma
deeurilor din patrimoniul afacerii de ctre persoanele fizice care desfoar activiti
independente i/sau activiti agricole ntr-o form de asociere se vor avea n vedere i
instruciunile de la seciunea IV col. 1 i 2.
4.8. "Ctiguri din transferul valorilor mobiliare n cazul societilor nchise i al prilor sociale"
se selecteaz n cazul ctigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor
mobiliare n cazul societilor nchise i a prilor sociale, pentru care impozitul reinut de pltitorul
de venit este final, potrivit legii.
5. Seciunea IV "Date informative privind impozitul reinut la surs i ctigurile/pierderile
realizate, pe beneficiari de venit, altele dect cele de la cap. V i cap. VI"
Pentru fiecare tip de venit pltit se genereaz, n acelai formular, cte un tabel, nscriindu-se
datele corespunztoare, pe beneficiari de venit.
Col. 1 - se completeaz pentru fiecare beneficiar de venit, nscriindu-se numele i prenumele
persoanelor fizice pentru care pltitorul de venit a reinut impozit la surs i/sau a efectuat plata
veniturilor.
ATENIE: n cazul veniturilor obinute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deeurilor din
patrimoniul afacerii de ctre persoanele fizice care desfoar activiti independente i/sau
activiti agricole ntr-o form de asociere, se nscrie denumirea asocierii.
Col. 2 - se nscrie codul numeric personal sau numrul de identificare fiscal atribuit de ctre
Agenia Naional de Administrare Fiscal cu ocazia nregistrrii fiscale, dup caz.
ATENIE: n cazul veniturilor obinute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deeurilor din
patrimoniul afacerii de ctre persoanele fizice care desfoar activiti independente i/sau
activiti agricole ntr-o form de asociere, se nscrie codul de identificare fiscal atribuit asocierii.
Col. 3 - se completeaz, dup caz, "Plat anticipat" sau "Impozit final", corespunztor regimului

de impozitare aplicabil veniturilor pltite.


Rubrica se completeaz cu sintagma "Plat anticipat", n situaia n care impozitul reinut de
pltitorii de venituri reprezint plat anticipat n contul impozitului anual pe venit.
Rubrica se completeaz cu sintagma "Impozit final", n situaia n care impozitul reinut de
pltitorii de venituri este final.
n cazul veniturilor prevzute la lit. a) - e) de la pct. 1, cap. I "Depunerea declaraiei", pentru care
impozitul reinut la surs reprezint plat anticipat n contul impozitului anual, potrivit Codului
fiscal, pltitorii de venituri completeaz rubrica cu sintagma "Plat anticipat".
n cazul n care, pentru veniturile prevzute la lit. a) - c) de la pct. 1, cap. I "Depunerea
declaraiei", contribuabilii au optat pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final, n
conformitate cu dispoziiile Codului fiscal, pltitorii de venituri completeaz rubrica cu sintagma
"Impozit final".
Rubrica nu se completeaz n cazul veniturilor obinute din valorificarea bunurilor mobile sub
forma deeurilor din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, natura plii
(plat anticipat sau impozit final) urmnd a fi stabilit de organul fiscal.
Rubrica nu se completeaz n cazul ctigurilor/pierderilor din transferul titlurilor de valoare,
altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise.
n cazul veniturilor prevzute la lit. h) - m) i la lit. o) - q) de la pct. 1, cap. I "Depunerea
declaraiei" pentru care impozitul reinut la surs este final, n conformitate cu dispoziiile Codului
fiscal, pltitorii de venituri completeaz rubrica cu sintagma "Impozit final".
Col. 4 - se nscrie suma reprezentnd totalul ctigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit n
anul de raportare.
Rubrica se completeaz numai pentru urmtoarele tipuri de venituri:
a) ctiguri din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n
cazul societilor nchise.
Se nscrie suma reprezentnd totalul ctigurilor nregistrate de fiecare beneficiar de venit n
anul de raportare, ca urmare a tranzacionrii titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i
valorile mobiliare n cazul societilor nchise;
b) venituri sub forma ctigurilor din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe
baz de contract, precum i din orice alte operaiuni similare.
Se nscrie suma reprezentnd totalul ctigurilor nregistrate de fiecare beneficiar de venit n
anul de raportare din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract,
precum i din orice alte operaiuni similare.
Col. 5 - se nscrie suma reprezentnd totalul pierderilor realizate de persoanele fizice n anul de
raportare.
Rubrica se completeaz numai pentru urmtoarele tipuri de venituri:
a) transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul
societilor nchise.
Se nscrie suma reprezentnd totalul pierderilor nregistrate de fiecare persoan fizic n anul de
raportare, ca urmare a tranzacionrii titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile
mobiliare n cazul societilor nchise;
b) operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i orice
alte operaiuni similare.
Se nscrie suma reprezentnd totalul pierderilor nregistrate de fiecare persoan fizic n anul de
raportare din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i

din orice alte operaiuni similare.


Col. 6 - se nscrie baza de calcul al impozitului, reprezentnd totalul venitului impozabil/ctigului
realizat de fiecare beneficiar de venit ntr-un an fiscal. Nu se completeaz pentru operaiunile
privind transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul
societilor nchise.
Baza de calcul al impozitului se determin de pltitorul de venit, corespunztor regulilor
prevzute pentru fiecare tip de venit, n conformitate cu prevederile Codului fiscal.
n cazul asocierilor dintre persoane fizice i persoane juridice romne, venitul cuvenit persoanei
fizice se stabilete potrivit legislaiei privind impozitul pe venitul microntreprinderilor.
Rubrica nu se completeaz de ctre intermediari, societile de administrare a investiiilor, n
cazul rscumprrii de titluri de participare la fondurile deschise de investiii, sau ali pltitori de
venit, dup caz, pentru ctigurile/pierderile realizate de persoanele fizice, aferente tranzaciilor cu
titluri de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise,
pentru care nu exist obligaia reinerii la surs a impozitului, potrivit legii.
Col. 7 - se nscrie suma reprezentnd totalul impozitului pe venit/ctig calculat i reinut n
cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit.
Impozitul pe venit se calculeaz de pltitorul de venit, corespunztor regulilor prevzute pentru
fiecare tip de venit, n conformitate cu prevederile Codului fiscal.
n cazul asocierilor dintre persoane fizice i persoane juridice romne, microntreprinderi care nu
genereaz o persoan juridic, se nscrie suma reprezentnd impozitul pe venit, calculat i reinut
pentru fiecare asociat, persoan fizic, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul al
impozitului pe venitul microntreprinderilor.
Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost pltite acionarilor sau asociailor
pn la sfritul anului n care s-au aprobat situaiile financiare anuale se cuprinde n declaraia
aferent perioadei n care a avut loc aprobarea situaiilor financiare anuale.
Pentru ctigurile/pierderile realizate de persoanele fizice, aferente tranzaciilor cu titluri de
valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise, i pentru care
nu s-a reinut impozit potrivit legii, la col. 7 "Impozit reinut" se nscrie cifra "0" (zero).
6. Seciunea V "Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii" se completeaz de
ctre pltitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoan fizic care realizeaz venituri din
salarii sau asimilate acestora, la funcia de baz ori n afara funciei de baz.
A. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii pltite pentru activitatea
salarial desfurat n Romnia
Se completeaz de ctre pltitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoan fizic care
realizeaz venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcia de baz ori n afara funciei de baz,
cu datele prevzute de formular referitoare la veniturile din salarii pltite de ctre sau n numele
unui angajator care este rezident n Romnia ori are sediul permanent n Romnia, pentru
activitatea salarial desfurat n Romnia.
Col. 1 - se completeaz pentru fiecare beneficiar de venit, nscriindu-se numele i prenumele
persoanelor fizice pentru care pltitorul a reinut impozit la surs i/sau a efectuat plata veniturilor.
Col. 2 - se completeaz pentru fiecare beneficiar de venit, nscriindu-se codul numeric personal
sau numrul de identificare fiscal, atribuit de ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal, cu
ocazia nregistrrii fiscale, dup caz.
Col. 3 - se completeaz cu sintagma "Funcia de baz" sau "n afara funciei de baz", dup caz.

Rubrica se completeaz cu sintagma "Funcia de baz", n situaia n care beneficiarul de venit


realizeaz venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcia de baz, potrivit unui contract de
munc ori unui statut special prevzut de lege.
Rubrica se completeaz cu sintagma "n afara funciei de baz", n situaia n care beneficiarul de
venit realizeaz venituri din salarii sau asimilate acestora n afara funciei de baz, potrivit legii.
La col. 4 - 8 se nscriu sumele stabilite pentru perioada impozabil n care activitatea s-a
desfurat n Romnia, prin cumularea valorilor aferente fiecrei luni a perioadei impozabile, pe
baza datelor din statele de salarii sau altor documente prevzute de lege referitoare la fiecare
beneficiar de venit, astfel:
Col. 4 - se nscrie suma reprezentnd venitul brut din salarii, potrivit titlului III din Codul fiscal,
realizat de fiecare beneficiar de venit pentru perioada impozabil n care activitatea s-a desfurat
n Romnia, stabilit prin cumularea venitului brut lunar realizat pentru fiecare lun a perioadei
impozabile n care activitatea s-a desfurat n Romnia.
Col. 5 - se nscrie suma reprezentnd deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii,
la nivelul perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n Romnia, stabilit prin
cumularea deducerilor personale acordate pentru fiecare lun a perioadei impozabile n care
activitatea s-a desfurat n Romnia.
Rubrica se completeaz pentru angajaii persoane fizice care realizeaz venituri din salarii la
funcia de baz i care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor
justificative prezentate pltitorului de venit.
Col. 6 - se nscrie suma reprezentnd alte deduceri acordate potrivit legii, pentru perioada
impozabil n care activitatea s-a desfurat n Romnia, stabilit prin cumularea altor deduceri
acordate pentru fiecare lun a perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n Romnia
(cotizaia sindical, contribuia la fondurile de pensii facultative).
Rubrica se completeaz pentru angajaii persoane fizice care realizeaz venituri din salarii la
funcia de baz, potrivit legii.
Col. 7 - se nscrie suma reprezentnd venitul baz de calcul din salarii, pentru perioada
impozabil n care activitatea s-a desfurat n Romnia, stabilit prin cumularea venitului baz de
calcul aferent fiecrei luni a perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n Romnia.
Col. 8 - se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile din salarii, stabilit prin cumularea
impozitului lunar reinut de pltitorul de venit, pentru veniturile realizate n fiecare lun a
perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n Romnia, calculat prin aplicarea cotei de
impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform legii.
B. Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii pltite pentru activitatea
salarial desfurat n strintate
Se completeaz de ctre pltitorii de venituri din salarii, pentru fiecare persoan fizic care
realizeaz venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcia de baz ori n afara funciei de baz,
cu datele prevzute de formular referitoare la veniturile din salarii pltite de ctre sau n numele
unui angajator care este rezident n Romnia ori are sediul permanent n Romnia, pentru
activitatea salarial desfurat n strintate.
Col. 1 - 3 se completeaz potrivit instruciunilor de completare de la lit. A.
La col. 4 - 8 se nscriu sumele stabilite pentru perioada impozabil n care activitatea s-a
desfurat n strintate, prin cumularea valorilor aferente fiecrei luni a perioadei impozabile n
care activitatea s-a desfurat n strintate, pe baza datelor din statele de salarii sau altor
documente prevzute de lege referitoare la fiecare beneficiar de venit, astfel:
Col. 4 - se nscrie suma reprezentnd venitul brut din salarii, potrivit titlului III din Codul fiscal,

realizat de fiecare beneficiar de venit pentru perioada impozabil n care activitatea s-a desfurat
n strintate, stabilit prin cumularea venitului brut lunar realizat pentru fiecare lun a perioadei
impozabile n care activitatea s-a desfurat n strintate.
Col. 5 - se nscrie suma reprezentnd deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii,
la nivelul perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n strintate, stabilit prin
cumularea deducerilor personale acordate pentru fiecare lun a perioadei impozabile n care
activitatea s-a desfurat n strintate.
Rubrica se completeaz pentru angajaii persoane fizice care realizeaz venituri din salarii la
funcia de baz i care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor
justificative prezentate pltitorului de venit.
Col. 6 - se nscrie suma reprezentnd alte deduceri acordate potrivit legii, pentru perioada
impozabil n care activitatea s-a desfurat n strintate, stabilit prin cumularea altor deduceri
acordate pentru fiecare lun a perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n strintate
(cotizaia sindical, contribuia la fondurile de pensii facultative).
Rubrica se completeaz pentru angajaii persoane fizice care realizeaz venituri din salarii la
funcia de baz, potrivit legii.
Col. 7 - se nscrie suma reprezentnd venitul baz de calcul din salarii, pentru perioada
impozabil n care activitatea s-a desfurat n strintate, stabilit prin cumularea venitului baz
de calcul aferent fiecrei luni a perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n strintate.
Col. 8 - se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile din salarii, stabilit prin cumularea
impozitului lunar reinut de pltitorul de venit, pentru veniturile realizate n fiecare lun a
perioadei impozabile n care activitatea s-a desfurat n strintate, calculat prin aplicarea cotei de
impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform legii.
Col. 9 - se bifeaz cu "x", n cazul persoanelor fizice rezidente romne cu domiciliul n Romnia i
persoanelor fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare, condiia prevzut la art. 40 alin. (2)
din Codul fiscal, care desfoar activitate salarial n strintate i sunt pltite pentru activitatea
salarial desfurat n strintate de ctre sau n numele unui angajator care este rezident n
Romnia ori de un sediu permanent n Romnia, n cazul n care dreptul de impunere asupra
veniturilor din salarii i asimilate salariilor realizate de persoanele fizice revine Romniei i
impozitul reinut de pltitorul de venit este impozit final, n condiiile prevzute la pct. 87^3, pct.
87^5 alin. (2) lit. a) i pct. 87^8 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, cu modificrile i completrile
ulterioare, date n aplicarea art. 55 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal.
Col. 10 - se bifeaz cu "x", n cazul persoanelor fizice rezidente romne cu domiciliul n Romnia
i persoanelor fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare, condiia prevzut la art. 40 alin.
(2) din Codul fiscal, care desfoar activitate salarial n strintate ntr-un stat cu care Romnia
are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri i sunt pltite pentru activitatea salarial
desfurat n strintate de ctre sau n numele unui angajator care este rezident n Romnia ori
de un sediu permanent n Romnia n urmtoarele situaii, dup caz:
a) n cazul n care persoana fizic a fost prezent n strintate pentru o perioad mai mare dect
perioada prevzut n convenia de evitare a dublei impuneri ncheiat de Romnia cu statul n
care s-a desfurat activitatea;
b) n cazul n care detaarea n strintate a persoanei fizice a ncetat nainte de perioada
prevzut n convenia de evitare a dublei impuneri, iar angajatorul nu mai poate efectua reinerea
diferenelor de impozit, ntruct ntre pri (angajat-angajator) nu mai exist relaii contractuale
generatoare de venituri din salarii.

NOT:
Se nscriu sumele cuprinse n statul de salarii sau alte documente prevzute de lege, aferente
perioadei impozabile i pltite angajatului pn la data-limit de depunere a declaraiei.
Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii i asimilate acestora se face de ctre pltitor,
pentru fiecare angajat/beneficiar de venit, prin nsumarea impozitului aferent venitului fiecrei luni
din anul fiscal, indiferent de numrul de luni din anul de raportare n care angajatul respectiv a
realizat venituri din salarii sau asimilate acestora de la pltitor.
n cazul persoanelor fizice rezidente romne cu domiciliul n Romnia i persoanelor fizice care
ndeplinesc, pentru anul de raportare, condiia prevzut la art. 40 alin. (2) din Codul fiscal, care
desfoar activitate salarial n strintate i sunt pltite pentru activitatea salarial desfurat n
strintate de ctre sau n numele unui angajator care este rezident n Romnia ori de un sediu
permanent n Romnia, se vor evidenia, distinct, elementele de calcul al impozitului i impozitul
reinut, n funcie de locul de desfurare a activitii, potrivit tabelelor de la lit. A, respectiv lit. B,
din formular.
7. Seciunea VI "Date informative privind impozitul pe veniturile din jocuri de noroc"
7.1. Date informative privind venitul realizat de persoanele fizice ca urmare a participrii la
jocuri de noroc la distan (on-line), slot-machine, lozuri i festivaluri de poker
Seciunea se completeaz potrivit legii, cu persoanele fizice care au realizat venituri din
urmtoarele tipuri de jocuri de noroc:
a) venituri ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan (on-line), slot-machine, lozuri i
festivaluri de poker, realizate n perioada 13 februarie 2015 - 11 iunie 2015;
b) venituri ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan (on-line) i festivaluri de poker,
realizate ncepnd cu data de 12 iunie 2015.
Pentru fiecare perioad se va genera cte un tabel distinct.
Col. 1 - se completeaz pentru fiecare beneficiar de venit, nscriindu-se numele i prenumele
persoanelor fizice.
Col. 2 - se nscrie codul numeric personal sau numrul de identificare fiscal atribuit de ctre
Agenia Naional de Administrare Fiscal cu ocazia nregistrrii fiscale, dup caz.
Col. 3 - se nscrie suma reprezentnd venitul brut din jocuri de noroc, potrivit titlului III din Codul
fiscal, realizat de fiecare beneficiar de venit, cumulat pe anul de raportare.
7.2. Situaie centralizatoare privind impozitul reinut pe veniturile din jocuri de noroc
Seciunea cuprinde venitul baz de calcul total i impozitul total calculat i reinut pe veniturile
din jocuri de noroc, altele dect cele cuprinse n seciunea A "Date informative privind venitul
realizat de persoanele fizice ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan (on-line), slotmachine, lozuri i festivaluri de poker"
Col. 1 "Total baza de calcul al impozitului" - se nscrie baza de calcul al impozitului, reprezentnd
totalul venitului impozabil realizat de toi beneficiarii de venit, ntr-un an fiscal.
Col. 2 "Impozit reinut" - se nscrie suma reprezentnd totalul impozitului pe venit calculat i
reinut n cursul anului pentru toi beneficiarii de venit.