n Monitorul Oficial al Romniei1, partea I, Nr. 794/10.X.

2016, s-au publicat dou hotrri ale Camerei

Deputailor care ne-au atras n mod deosebit atenia. Mai jos, am sumarizat punctele centrale ale
documentelor la care se face referire:
1. Hotrre privind adoptarea opiniei referitoare la Comunicarea Comisiei ctre
Parlamentul European i Consiliu- Comunicare privind msuri suplimentare de
sporire a transparenei i de ntrire a luptei mpotriva evaziunii fiscale i a evitrii
obligaiilor fiscale COM (2016) 451.
Introducere
Evaziunea fiscal i evitarea obligaiilor fiscale priveaz n fiecare an bugetele publice de venituri de
miliarde de euro, denatureaz concurena ntre ntreprinderi i erodeaz condi iile corecte i
echitabile de pia, n detrimentul tuturor contribuabililor. Inovarea i competitivitatea risc s fie
sufocate, din cauza faptului c ntreprinderile mici i mijlocii (IMM-urile) principala surs de locuri
de munc din Europa sfresc prin a plti, propor ional, mai multe impozite dect ntreprinderile
mai mari, care i pot permite s recurg la o planificare fiscal agresiv. De asemenea, evitarea
obligaiilor fiscale poate mri sarcina fiscal asupra for ei de munc, ntruct guvernele compenseaz
veniturile pierdute prin creterea altor impozite, n detrimentul ocuprii for ei de munc i al unei
piee sntoase a muncii.
Comunicarea Comisiei subliniaz progresele nregistrate pn n prezent i domeniile prioritare de
aciune din lunile urmtoare, att la nivelul UE, ct i la nivel interna ional, n vederea ntririi luptei
mpotriva evaziunii fiscale, a evitrii obligaiilor fiscale i a activitilor financiare ilicite.
Progresele realizate
Creterea transparenei fiscale

ncepnd din 2017, toate statele membre vor face schimb automat de informa ii, n mod
sistematic, n ceea ce privete deciziile lor fiscale transfrontaliere. n plus, n martie 2016, statele
membre au convenit ca autoritile lor fiscale s partajeze automat, n scopuri fiscale, rapoartele
pentru fiecare ar n parte, referitoare la activitile ntreprinderilor multina ionale.
n urma crizei financiare, au fost instituite cerin e stricte de transparen pentru bnci. Institu iile
financiare trebuie s publice informaii-cheie referitoare la propriile activit i, impozite, profituri
i subvenii publice primite, defalcate pe ri, din interiorul sau din afara UE. Marile ntreprinderi
din sectorul extractiv i din cel al exploatrilor forestiere sunt, de asemenea, obligate s publice
rapoarte pentru fiecare ar n parte.
n aprilie 2016, Comisia a propus ca toate ntreprinderile multina ionale cu o cifr de afaceri de
peste 750 de milioane de euro i cu o prezen n UE s fie obligate s publice online un set definit
de date fiscale. Aceste societi vor trebui s publice informa ii pentru fiecare ar din UE, precum
i pentru acele jurisdicii fiscale care nu respect standardele de bun guvernan fiscal. De
asemenea, vor trebui furnizate cifre agregate pentru operaiunile din restul lumii.
ncepnd din ianuarie 2016, este n vigoare o nou legisla ie al crei obiectiv este prevenirea
ascunderii fondurilor offshore. Statele membre sunt obligate s- i comunice reciproc, n mod
automat, o mare cantitate de informaii privind veniturile i capitalurile de inute de persoane
fizice i de entiti n strintate. Pe lng aceasta, au fost de asemenea semnate noi acorduri de
transparen fiscal cu Elveia, Liechtenstein, Andorra i San Marino, iar n urmtoarele
sptmni va fi semnat un acord similar i cu Monaco.

O impozitare mai echitabil

Pregtirea unei propuneri de relansare a bazei fiscale consolidate comune a societ ilor comerciale
(CCCTB), pe care Comisia intenioneaz s o prezinte pn la sfr itul anului, pentru a mbunt i
mediul de afaceri pe piaa unic i pentru a elimina neconcordanele dintre sistemele naionale.

1 http://www.monitoruloficial.ro/emonitornew/emonviewmof.php?
fid=MS43NDcyMTUxNTU0MDYzRSszMA

Msurile OCDE privind erodarea bazei impozabile i transferul profiturilor (BEPS) vor nchide
importante canale de planificare fiscal agresiv, cu condiia ca ele s fie implementate complet i
pe scar larg.

Abordarea provocarilor ramase

Panama Papers a confirmat faptul c lipsa de transparen n ceea ce prive te beneficiarii reali poate
facilita splarea banilor, corupia i evaziunea fiscal.
Comisia propune urmatoarele modificari:

Extinderea tipurilor de informaii accesibile unitilor de informa ii financiare,

introducnd cerine de diligen pentru schimbul monedelor virtuale i ntrind
verificrile i controalele aplicate instrumentelor prepltite;

Comisia va adopta n curnd, pentru prima dat, o list a UE con innd rile ter e
cu grad ridicat de risc ale cror regimuri de combatere a splrii banilor i a
finanrii terorismului prezint deficiene strategice si propune o list armonizat
a msurilor de diligen necesare pe care institu iile financiare trebuie s le aplice
n ceea ce privete fluxurile financiare provenind din aceste ri;

Eliminarea lacunelor scoase la lumin de recentele dezvluiri din mass-media, care au permis
ascunderea de fonduri n strintate pentru a se evita plata impozitelor aferente;

Este redus pragul de declarare a beneficiarilor reali ai entit ilor corporative pasive,
asigurndu-se, astfel, o mai mare transparen i un control sporit al acestor structure;

Instituiile financiare vor fi obligate s aplice actualele norme de diligen , n mod sistematic,
att clienilor existeni, ct i tuturor noilor clieni. Aceast msur va permite monitorizarea
unor conturi care nu au fost examinate de institu iile financiare de mai bine de zece ani, i care
este posibil s fi fost utilizate n scopuri ilicite;

Schimbului automat de informaii privind beneficiarii reali la nivelul Uniunii, pentru a se

asigura c autoritile fiscale dispun de informaii actualizate i fiabile cu privire la acele
societi comerciale i fiducii din strintate care ar putea prezenta relevan din punct de
vedere fiscal.

Faptul c, n prezent, statele membre sunt cele care decid dac s acorde sau nu acces autorit ilor
fiscale la aceste informaii limiteaz eficacitatea controalelor fiscale. Avnd acces la respectivele
informaii, autoritile fiscale vor fi n msur s identifice persoana aflat n spatele unei societ ii
comerciale, structuri sau entiti opace i s reacioneze rapid la situa ii de evaziune fiscal i de
evitare a obligaiilor fiscale.
Rolul anumitor intermediari i consilieri financiari n a- i ajuta clien ii s ascund bani n strintate
a fost adus n centrul ateniei de recentele dezvluiri din mass-media.

Proiectul BEPS al OCDE recomand rilor s impun contribuabililor i promotorilor de

mecanisme de planificare fiscal (consilieri fiscali, consilieri juridici, institu ii financiare etc.) s
divulge toate mecanismele de planificare fiscal agresiv pe care le utilizeaz sau le promoveaz.

Comisia va colabora ndeaproape cu OCDE i cu ceilal i parteneri interna ionali pentru

definirea unei posibile abordri globale a sporirii transparen ei activit ii consilierilor, care va
depi recomandarea din BEPS.

Comisia va lucra, n strns cooperare cu OCDE, pentru elaborarea unei liste interna ionale
ambiioase i eficiente a jurisdiciilor necooperante, pentru a asigura punerea n aplicare la nivel
mondial a unor standarde de bun guvernan fiscal mai nalte si au n vedere luarea de contramsuri
adecvate care s nsoeasc lista.

Protejarea celor care raporteaz sau divulg informaii referitoare la acte sau la omisiuni
reprezentnd o ameninare sau o atingere grav la adresa interesului public mre te
posibilitile angajailor de a dezvlui astfel de informaii i are, n acelai timp, potenialul de a
contribui n mod esenial la o mai bun detectare a fraudei i a evaziunii fiscale.

Pentru a ntri protecia avertizorilor, Comisia evalueaz n prezent posibilitatea unor ac iuni
orizontale sau a unor aciuni sectoriale suplimentare la nivelul UE, respectnd n acela i timp
principiul subsidiaritii.

Concluzii
Msurile evideniate n prezenta comunicare pot avea o contribu ie semnificativ la prevenirea
mecanismelor opace i uneori ilicite, care au fost demascate de curnd n mass-media. Acest lucru va
spori echitatea i va contribui la stimularea ocuprii for ei de munc, a cre terii economice i a
investiiilor n Europa.
Sursa: http://ec.europa.eu/transparency/regdoc/rep/1/2016/RO/1-2016-451-RO-F1-1.PDF

2. Hotrre privind adoptarea opiniei referitoare la Propunerea de directiv a

Consiliului de modificare a Directivei 2011/16/UE n ceea ce prive te accesul
autoritilor fiscale la informaii privind combaterea splrii banilor COM (2016)
452.
Directiva 2014/107/UE (directiva) de modificare a Directivei 2011/16/UE (Directiva privind
cooperarea administrativ) a fost adoptat n 2014 i se aplic n 27 de state membre din 1 ianuarie
2016, iar din 1 ianuarie 2017 i n Austria. Aceast directiv pune n aplicare Standardul global pentru
schimbul automat de informaii privind conturile financiare n domeniul fiscal n interiorul UE. n
acest fel, ea asigur faptul c informa iile privind titularii de cont ai conturilor financiare sunt
raportate statului membru n care sunt rezideni titularii de cont.
n plus, directiva prevede c, n cazul n care titularul de cont este o structur intermediar (de
exemplu, o entitate nefinanciar pasiv), instituiile financiare trebuie s verifice entitatea respectiv
i trebuie s identifice i s raporteze persoanele care exercit controlul (beneficiarii reali, n
terminologia combaterii splrii banilor ). Acest element important din cadrul aplicrii directivei
implic o etap care se bazeaz integral pe informaii privind combaterea splrii banilor pentru
identificarea persoanelor care exercit controlul.
n lipsa accesului autoritilor fiscale la informaiile respective, eficacitatea monitorizrii institu iilor
financiare n aplicarea Directivei privind cooperarea administrativ va fi redus n mod semnificativ.
n absena informaiilor menionate, autoritile fiscale nu vor putea s monitorizeze, s auditeze i s
confirme faptul c instituiile financiare aplic n mod corespunztor directiva i c acestea identific
n mod corect i raporteaz persoanele care exercit controlul n cadrul structurilor intermediare.
Prin urmare, obiectivul iniiativei prezente este s le permit autorit ilor fiscale un
acces consecvent la informaiile privind combaterea splrii banilor pentru a- i putea
ndeplini sarcinile de monitorizare a aplicrii corespunztoare a Directivei privind
cooperarea administrativ de ctre instituiile financiare.

Statele membre adopt i public, pn cel trziu la 31 decembrie 2016, actele cu putere de lege i
actele administrative necesare pentru a se conforma prezentei directive. Statele membre aplic
dispoziiile respective ncepnd de la 1 ianuarie 2017.

Modificrile pot s implice numai modalitile de organizare intern din cadrul administra iilor
statelor membre i nu afecteaz prile interesate externe.

Msurile propuse, dei au potenialul de a interfera cu drepturile fundamentale la via privat,

inclusiv la confidenialitatea comunicrilor, precum i cu protec ia vie ii private i a datelor cu

caracter personal, sunt necesare i proporionale pentru asigurarea func ionrii adecvate a
sistemelor de impozitare i a supravegherii ndeplinirii corespunztoare a obliga iilor de ctre to i
actorii.
Sursa: http://ec.europa.eu/transparency/regdoc/rep/1/2016/RO/1-2016-452-RO-F1-1.PDF