Raportul auditului tematic

Aprobat prin
Hotrrea Curii de Conturi
nr. 33 din 29 iulie 2016

PROIECTUL
REEAUA DE COMUNICAII FIXE I MOBILE
PENTRU CONSOLIDAREA MANAGEMENTULUI
FRONTIEREI DE STAT PE SEGMENTUL UNGHENI
GIURGIULETI

LISTA ACRONIMELOR
Abrevierea
CE
CNEJ pe lng MJ
CNA
DPF
MAI
Proiect

RM
SIS
SCAUP a DP mun.
Chiinu
SSVEPC
SG
SV
UE
mil.
PF

Termenul abreviat
Comisia European
Centrul Naional de Expertize Judiciare pe lng
Ministerul Justiiei
Centrul Naional Anticorupie
Departamentul Poliiei de Frontier
Ministerul Afacerilor Interne
Proiectul ,,Reeaua de comunicaii fixe i mobile pentru
Serviciul de Grniceri al Republicii Moldova: UngheniGiurgiuleti (faza I)
Republica Moldova
Serviciul de Informaii i Securitate
Secia de Coordonare a Activitii de Urmrire Penal a
Direciei de Poliie municipiul Chiinu
Serviciul de Stat pentru Verificarea i Expertizarea
Proiectelor n Construcii
Serviciul Grniceri
Serviciul Vamal
Uniunea European
milioane
Poliia de Frontier

GLOSAR

TETRA

Sistemul de comunicaii mobile terestre digitale (Trans European

Trunked Radio / Teresrtial Trunked Radio) reprezint o
radiotelefonie mobil profesional care asigur comunicaiile
bidirecionale.

Reea
TETRA

Sistemul Radio Releu Digital (DRRS), combinat cu o re ea de acces

prin fibr optic i micround punct la punct i un sistem de radiocomunicaii mobil Digital Trunked Radio Network (DTRN), bazat
pe ETSI TETRA - Standard European, capabil s susin o gam de
servicii simultane de voce, video i date, destinat pentru asigurarea
controlului i supravegherii frontierei de stat.

Locaie
(site)

Spaiul special amenajat i echipat cu utilaj i infrastructur IT

corespunztoare, iar n funcie de necesitile de acoperire ale
sistemului, snt instalate i turnuri de telecomunicaii, echipate cu
staii de baz pentru comunicaiile TETRA.

Rspundere Contientizarea i asumarea de ctre managerul entitii publice a

managerial responsabilitii pentru aciunile, deciziile i politicile promovate,
inclusiv pentru maximizarea rezultatelor prin optimizarea resurselor,
pe baza principiilor bunei guvernri, precum i obligaia de a raporta
despre obiectivele i rezultatele atinse.
Buna
guvernare

Modul de guvernare prin care se asigur atingerea obiectivelor, cu

respectarea principiilor de transparen i rspundere, economicitate,
eficien i eficacitate, legalitate i echitate, etic i integritate.

Eviciune

Pierderea, total sau parial, de ctre cumprtor a dreptului de

proprietate asupra bunului cumprat, ca urmare a valorificrii de
ctre vnztor sau de ctre o ter persoan a unui drept care exclude,
n tot sau n parte, dreptul cumprtorului asupra aceluiai bun.

SINTEZA
Curtea de Conturi a iniiat actualul audit de conformitate pentru a identifica
impedimentele i a examina problemele n detaliu, care au generat nepreluarea n
proprietatea Beneficiarului a unor elemente de infrastructur-componente ale Reelei
TETRA, obinute n urma realizrii Proiectului Reeaua de comunicaii fixe i
mobile pentru Serviciul Grniceri al RM: Ungheni-Giurgiuleti (faza I), precum i
pentru determinarea unor posibile soluii de ameliorare a situaiei.
Aceast faz a Proiectului, n valoare total de 10,2 mil.euro, a fost
implementat cu suportul financiar oferit de UE n perioada anilor 2009-2012, n
temeiul Acordului de finanare semnat la 11.05.2006 ntre Comunitatea European i
Guvernul RM, avnd drept scop mbuntirea managementului frontierei de stat,
securizarea i monitorizarea eficient a acesteia prin instalarea pe segmentul frontierei
a Sistemului ,,TETRA. Drept rezultat, a fost creat o Reea de telecomunicaii fixe i
mobile n standard european ,,TETRA, constituit din echipament de telecomunica ii
i infrastructura corespunztoare (40 de locaii dotate cu 28 de turnuri de
telecomunicaii, 16 cabine i 24 de camere tehnice).
Odat cu reorganizarea Serviciului Grniceri n Poliia de Frontier, conform
cadrului legal n vigoare1, ncepnd cu luna iulie 2012, ultima deine calitatea de
succesor de drepturi. Dei DPF gestioneaz Reeaua ,,TETRA, care este funcional
din anul 2012, pn la momentul actual scopurile prevzute de Proiect nu au fost
atinse integral conform ateptrilor, din motivul existenei unui ir de obstacole la
transmiterea dreptului de proprietate asupra unor bunuri rezultate din cadrul fazei I a
Proiectului, n sum total de circa 1,9 mil.euro.
Printre impedimentele identificate, care au generat situaia creat, se
enumer:
Contractarea subantreprenorilor rezideni pentru executarea lucrrilor de
construcie n lipsa autorizrilor oficiale;
Perpetuarea unui management defectuos n realizarea clauzelor contractuale
la efectuarea lucrrilor i serviciilor contractate;
Neachitarea integral a valorii lucrrilor executate la 4 subantreprenori
rezideni;
Existena unor neclariti i contradicii referitor la transmiterea bunurilor i
lucrrilor executate de ctre 2 subantreprenori rezideni;
Aflarea pe rol n instanele de judecat a cererilor de soluionare a litigiilor
aprute ntre subcontractorul rezident i cei 4 subantreprenori rezideni;
Existena a 4 titluri executorii, cu aplicarea sechestrelor pe unele bunuri
generate de Proiect;
naintarea din partea executorului judectoresc a interdiciei de a efectua
careva aciuni de ctre DPF asupra bunurilor sechestrate;
1

Legea cu privire la Poliia de Frontier nr.283 din 28.12.2011.

 Necunoaterea cu certitudine a listei bunurilor asupra crora s-au aplicat

sechestrele de ctre executorii judectoreti.
Totodat, auditul relev existena circumstanelor care creeaz dificult i n
soluionarea problemei constatate:
-prile-cheie implicate n implementarea Proiectului snt persoane juridice
nerezidente, i anume: Autoritatea contractant (UE), Contractorul (Consoriul
,,Ericsson AB din Suedia & ,,Motorola din Grecia), Subantreprenorul din Romnia,
precum i Compania de consultan din Marea Britanie;
-relaiile contractuale aferente tuturor prilor implicate n Proiect snt guvernate
de legislaii diferite (comunitar i belgian, suedez, romn, precum i
moldoveneasc);
-aflarea n proces de instrumentare a cauzelor penale intentate fa de 2 agen i
economici rezideni implicai n realizarea contractelor de antreprenoriat i fa de exdirectorul Serviciului Grniceri.
Prezentul Raport conine o sintez a principalelor constatri aferente situaiei
atestate i a circumstanelor care au dus la imposibilitatea prelurii unor bunuricomponente ale Reelei ,,TETRA n proprietate de ctre DPF Beneficiar al
Proiectului.
Ne exprimm sperana c Raportul n cauz va contribui la clarificarea
aspectelor problematice elucidate i va impulsiona instituiile de resort s ntreprind
msurile de rigoare i prompte n vederea excluderii riscului nstrinrii bunurilor
rezultate din cadrul fazei I a Proiectului, finanat de UE , pentru a nu admite
ameninri severe n evoluie la adresa securitii frontaliere a RM, inclusiv pentru stat
i societate, precum i la adresa securitii internaionale.

INFORMAIE GENERAL
Urmare semnrii la Bruxelles, n luna mai 2006, a Acordului de finan are ntre
UE i Guvernul RM, ratificat prin Legea nr.426-XVI din 27.12.2006 2, Comunitatea
European, prin intermediul ,,Programului de Aciuni de Cooperare Transfrontalier
TACIS partea a II-a, a finanat Proiectul Reeaua de comunicaii fixe i mobile
pentru Serviciul de Grniceri al RM. Valoarea estimativ a ntregului Proiect se
cifreaz la circa 40,0 mil.euro, cu o prim etap de 10,2 mil.euro.
Obiectivul primordial al acestui Proiect a constat n securizarea i monitorizarea
eficient a frontierei de stat prin instalarea pe segmentele Ungheni Giurgiule ti i
Horeti Otaci a unui sistem de comunicaii fixe i mobile n standard ,,TETRA,
capabil s susin o serie de servicii simultane de voce, video i date, menit s
consolideze capacitile de management ale PF i SV pentru alinierea la maximum la
standardele i bunele practici ale UE. Astfel, dezvoltarea unui sistem eficient de
control al securitii statului RM va contribui la libera circulaie a persoanelor i
mrfurilor, la prevenirea criminalitii transfrontaliere, respectndu-se drepturile i
libertile fundamentale ale omului. Realizarea obiectivului propus, schematic, este
prezentat n Figura nr.1.
Figura nr. 1

Acoperirea Reelei TETRA, rezultat din realizarea Proiectului

Surs: Schema prezentat de DPF.

Actualmente DPF beneficiaz de o Reea de comunicaii fixe i mobile n

standard ,,TETRA, generat din rezultatele Proiectului, care include: 86 de loca ii
echipate cu 58 de turnuri de telecomunicaii; 28 de cabine i 44 de camere tehnice.
2

Legea nr.426-XVI din 27.12.2006 ,,Pentru ratificarea Acordului-cadru dintre Guvernul Republicii Moldova i Comisia
Comunitilor Europene privind asistena extern.

Avnd n vizor neclaritile sensibilizate n cadrul misiunii de audit anterioare,

actuala misiune de audit s-a focusat, n exclusivitate, pe evaluarea modului de
implementare a Proiectului n cadrul fazei I. Aceast faz a derulat n perioada anilor
2009-2012, n cadrul creia a fost construit infrastructura prevzut de contractul de
livrri, constituit din 40 de locaii dotate cu 28 de turnuri de telecomunicaii, 16
cabine tehnice i 24 camere tehnice.
Prile-cheie implicate n realizarea obiectivelor prevzute n Proiect pentru faza
I, precum i rolurile i responsabilitile acestora snt :
Autoritatea contractant:
Comisia European, reprezentat
Delegaia UE n RM

de

Managerul i finanatorul Proiectului, acionnd n

numele Guvernului RM.

Contractorul:
Consoriul ,,Ericsson AB (Suedia) &
,,Motorola (Grecia), reprezentat de
Ericsson AB (Suedia):
Compania Ericsson AB (Suedia) a
delegat
reprezentantul
zonal
,,Ericsson ETR, cu sediul n
Romnia;
din partea Companiei ,,Motorola
(Grecia) a participat partenerul
zonal al acesteia cu sediul n
Romnia
Supervizorul din partea Delegaiei UE:
Compania de consultan Ove Arup &
Partners International Ltd (Marea
Britanie)
Beneficiarul:
Serviciul Grniceri,
actualmente DPF

Construcia Reelei TETRA, inclusiv prestarea

serviciilor de design i de mentenan n perioada de
garanie.

Subantreprenorul nerezident:
Agentul economic din Romnia

Furnizarea, instalarea i reglarea echipamentului

,,TETRA, reprezentantul i partenerul zonal
delegat din partea Companiei ,,Motorola (Grecia).

Subcontractorii rezideni:
Agenii economici din RM contractai de
ctre subantreprenorul nerezident

Executarea lucrrilor propriu-zise de construcie a

celor 40 de locaii, inclusiv prestarea serviciilor de
design, import i de instalare a unor echipamente
aferente funcionrii Reelei ,,TETRA.

Subantreprenorii rezideni:
Agenii economici din RM contractai de
ctre subcontractorul rezident

Executarea lucrrilor i prestarea serviciilor la

diferite etape de construcie a celor 40 de locaii,
care in de: design, import, construcia fundaiilor
pentru piloni, proiectarea i instalarea reelelor
electrice, montarea turnurilor i cabinelor tehnice.

Coordonator de Proiect i
echipamentelor suplimentare.

de

furnizare

Furnizarea i asigurarea echipamentului ,,TETRA,

inclusiv instalarea i reglarea acestuia.

Asistarea managerului de Proiect n administrarea

contractului de livrri, asigurnd supervizarea
implementrii acestuia.
Acceptarea transferului Reelei ,,TETRA n
proprietatea sa i asigurarea asistenei tehnice locale
a Proiectului.

Astfel, urmare desfurrii licitaiei publice de ctre Autoritatea contractant

abia la 15 iunie 2009 (sau dup 3 ani de la semnarea Acordului de finanare), a fost
ncheiat contractul de livrri ntre Delegaia CE i Consoriul ,,Ericsson AB (Suedia)
& ,,Motorola (Grecia), prin care ultimul s-a angajat s instaleze n termen de 24 de
luni, pe segmentul Ungheni Giurgiuleti, o reea modern de telecomunicaii n
standard ,,TETRA, precum i s asigure n timp de 24 de luni servicii de mentenan,
prevzute pentru perioada de garanie.
Pentru realizarea lucrrilor de construcie, precum i de livrare i instalare a
echipamentelor n corespundere cu specificaiile tehnice prevzute n contractul de
livrri, n luna martie 2010, Consoriul ,,Ericsson AB & ,,Motorola a contractat un
Subantreprenor din Romnia. Acesta, la rndul su, la diferite etape ale derulrii
fazei I a Proiectului, a recurs la subcontractarea mai multor agen i economici
rezideni, n vederea realizrii lucrrilor propriu-zise de construcie i de instalare a
echipamentelor livrate pe teritoriul RM. Schematic, raporturile contractuale aferente
executrii lucrrilor i serviciilor contractuale n cadrul acestei faze snt prezentate n
Figura nr. 2, precum i n Anexa nr. 2, care conine date de uz restric ionat i nu se d
publicitii.

Figura nr.2
Raporturile contractuale aferente implementrii Proiectului (faza I)

Surs: Informaia sintetizat de ctre echipa de audit n baza Acordului de finanare,

contractului de livrri, de servicii i consultan, precum i a contractelor de subantrepriz.

Urmare aciunilor de audit ntreprinse, s-a constatat c modalitatea de executare

a clauzelor contractuale ntre prile implicate la etapa II a generat un ir de dificulti,
avnd impact negativ asupra rezultatelor generate de Proiect n cadrul fazei I.
SFERA I ABORDAREA AUDITULUI
Curtea de Conturi, n perioada anilor 2014-2015, n contextul evalurii
mecanismului existent n coordonarea asistenei externe oferite RM n domeniul
securitii frontierei de stat, a realizat o misiune de audit al performantei 3, care s-a
axat i pe evaluarea durabilitii rezultatelor Proiectului Reeaua de comunica ii fixe
i mobile pentru Serviciul de Grniceri al RM. Auditul efectuat a atestat o serie de
deficiene n gestionarea Proiectului n faza I, care au generat probleme de natur
juridic, soldndu-se cu imposibilitatea prelurii n proprietatea statului a unor
elemente de infrastructur aferente Reelei ,,TETRA.
Respectiv, aceast misiune de audit a fost iniiat ca urmare a neclarit ilor
sensibilizate anterior, avnd ca scop diminuarea riscului de nstrinare ilegal a unor
bunuri obinute n cadrul realizrii fazei I a Proiectului. n acest context, aciunile
auditului s-au focusat pe evaluarea conformitii realizrii angajamentelor asumate de
ctre unii actori-cheie responsabili de realizarea acestei faze, cu identificarea
problemelor care au afectat durabilitatea rezultatelor generate de Proiect.
3

Raportul auditului performanei Ateptrile suportului oferit de Uniunea European n domeniul securitii frontierei
de stat pot fi realizate numai n condiiile funcionrii unui mecanism eficient de coordonare a asistenei externe,
aprobat prin.Hotrrea Curii de Conturi nr.42 din 17.11.2015

n cadrul misiunii de audit, echipa a utilizat toate instrumentele posibile n

vederea obinerii probelor de audit suficiente i adecvate necesare pentru clarificarea
obiectiv a situaiei atestate. Astfel, au fost:
- create mai multe grupuri de lucru, cu participarea reprezentanilor din cadrul
SIS i CNA;
- ntreprinse msuri pentru obinerea de la Subantreprenorul nerezident a
informaiilor confirmative privind modul de implementare a Proiectului, cu suportul
Procuraturii mun. Chiinu, prin intermediul Comisiei Rogatorii create n baza
Acordului de asisten juridic ntre RM i Romnia;
- purtate discuii i solicitate documente justificative att de la Subcontractorul
rezident, ct i de la un subantreprenor rezident, responsabili de executarea
lucrrilor de construcie i inginerie;
- solicitate unele informaii, documente primare relevante gestionrii
Proiectului de la cele 3 persoane-cheie nerezidente (Autoritatea contractant,
Contractorul i Supervizorul Proiectului).
Urmare obinerii unor informaii contradictorii, refuzului agenilor economici
rezideni de a prezenta documentele justificative solicitate i inexistenei prghiilor de
a-i obliga pe acetia s colaboreze, echipa de audit este n imposibilitate de a
formula o concluzie general corespunztoare referitor la situaia creat . n
aceast ordine de idei, este oportun s sensibilizm Parlamentul, Guvernul, publicul
larg, societatea civil, orice parte interesat referitor la situaia creat, problemele i
riscurile majore persistente n gestionarea Reelei TETRA.
Domeniul de aplicare i metodologia snt prezentate n Anexa nr.1.

10

CONSTATRILE AUDITULUI
n procesul de subcontractare a lucrrilor i serviciilor aferente construc iei celor
28 de locaii nu s-a respectat prevederea contractual referitor la obinerea
obligatorie a autorizrii din partea Autoritii contractante
Pentru asigurarea legalitii procedurii de subcontractare la implementarea
Proiectului n faza I, Autoritatea contractant, n contractul de livrri ncheiat cu
Contractorul4, a prevzut o clauz prin care interzice subcontractarea agenilor
economici fr emiterea autorizrii din partea acesteia. n condiii similare, au fost
ntocmite i celelalte 3 contracte-cadru de executare a lucrrilor i de furnizare a
echipamentelor cu servicii de instalare, ncheiate ntre Contractor i
Subantreprenorul din Romnia 5 i, respectiv, ntre Subantreprenorul din Romnia
i Subcontractorul rezident6 7, din ce rezult c obligaiile de transmitere a
informaiilor cu privire la subcontractarea oricrei persoane juridice ine de
responsabilitatea contractorului principal, n baza clauzelor specifice incluse n
contractele ncheiate.
Dei prevederile contractuale indic expres obligaia contractorului principal de
a anuna despre orice persoan juridic care se va implica n procesul de execuie,
pentru a asigura un nivel suficient de transparen n lanul de subcontractare, acest fapt
nu s-a produs.
Afirmaia dat este susinut de informaia prezentat de ctre Delegaia UE n
RM (Autoritatea contractant) la solicitarea echipei de audit, potrivit creia, nici
Subcontractorul rezident i nici cei 6 subantreprenori rezideni nu snt autorizai.
De asemenea, probele oferite echipei de audit de ctre Procuratura mun. Chi inu
confirm c Subantreprenorul din Romnia nu a fost informat de ctre
Subcontractorul rezident despre subcontractarea antreprenorilor rezideni, acesta
fiind n cunotin de cauz doar la momentul apariiei litigiilor ntre Subcontractor i
4 subantreprenori rezideni.
Totodat, se menioneaz c nsui Contractorul nu a respectat aceast prevedere,
avnd relaii contractuale la direct cu Subcontractorul rezident 8. Astfel, la solicitarea
echipei de audit, Subcontractorul rezident a prezentat (prin e-mail) o parte din
acordul de achiziionare ncheiat cu ,,Ericsson AB, din care motive nu a fost posibil
cunoaterea obiectului contractului. Suplimentar, acesta a prezentat (prin e-mail)
invoice-uri n valoare total de 91,0 mii euro, pentru serviciile de vmuire, transport i
depozitare a materialelor i echipamentelor aferente construciei Reelei ,,TETRA.
4

Contractul de livrri nr.209/210-609 din 15.06.2009 ,,Reeaua de comunicaii fixe i mobile pentru SG al RM: Ungheni
Giurgiuleti, cu valoarea total de 10,2 mil. euro.
5
Contractul de livrri READ nr.2009:195677, ncheiat ntre pri la 01.03.2010, avnd ca obiect: design-ul, studiul,
livrarea, instalarea, punerea n funciune, mentenana i serviciile post-vnzare , cu valoarea total de 3,7 mil. euro.
6
Contractul-cadru nr.2010/20100-4, ncheiat ntre pri la 17.05.2010, cu valoarea de 0,4 mil. euro, avnd ca obiect
livrarea, instalarea i punerea n funciune a echipamentelor.
7
Contractul-cadru nr.2010/20100-5, ncheiat ntre pri la 07.07.2010, cu valoarea de 1,3 mil.euro, avnd ca obiect designul i lucrrile de construcie i montare a elementelor de infrastructur pentru Reeaua ,,TETRA.
8
Acordul de achiziionare ncheiat ntre pri la 11.11.2010.

11

n acelai timp, i Raportul de expertiz judiciar-contabil, ntocmit n cadrul

urmririi penale9, confirm efectuarea plilor n favoarea Subcontractorului rezident
att de ctre ,,Ericsson AB, ct i de ctre Reprezentantul zonal al acestuia din
Romnia, n sum de 31,2 mii euro i, respectiv, de 63,0 mii USD. La solicitarea
echipei de audit a confirmrii sau infirmrii unor posibile datorii existente n situa ia
dat, Subcontractorul rezident nu a dat curs acestei cereri.
Prin urmare, incertitudinea acestor circumstane genereaz riscul major de apariie
a unor litigii i pe acest segment.
Incertitudini atestate la etapa semnrii documentelor confirmative de executare a
lucrrilor la 29 de locaii prevzute n cadrul fazei I a Proiectului
Modul de finanare a executrii lucrrilor aferente fazei I a Proiectului a fost
stabilit de ctre Autoritatea contractant dup principiul ,,achitarea mijloacelor
financiare n cuantum de 90% dup executarea lucrrilor i obinerea din partea
Beneficiarului a preavizelor de acceptare a calitii lucrrilor executate la fiecare etap
de implementare, ns acest fapt din start a pus n dificultate att contractarea
subantreprenorilor rezideni, ct i executarea n termen a lucrrilor.
Circumstanele invocate au tergiversat procesul de contractare cu circa 10 luni,
Subcontractorul rezident-1 fiind subcontractat de ctre Subantreprenorul din
Romnia la 26.03.2010. Dei iniial acesta s-a angajat s execute integral serviciile i
lucrrile de construcie aferente celor 33 de locaii prevzute n I faz a Proiectului,
dup executarea lucrrilor la numai 5 locaii, contractul a fost reziliat.
Ulterior, la 17.05.201010 i, respectiv, la 07.07.201011, Subantreprenorul din
Romnia a contractat un alt Subcontractor rezident, care, potrivit condiiilor
contractuale, urma s execute lucrri i servicii n valoare total de 1,7 mil. euro,
aferente celor 28 de locaii, precum i s finalizeze lucrrile de reparaie i cablare
structurat a unei locaii din cele 5 nefinalizate anterior, modalitatea de achitare fiind
similar celei stabilite de ctre Autoritatea contractant.
Verificrile efectuate au atestat unele situaii contradictorii aferente termenelor i
modului de acceptare a lucrrilor executate la cele 29 de locaii12. Astfel:

Raportul de expertiz nr.415 din 03.03.2014, ntocmit de ctre CNEJ pe ling MJ, conform ordonan ei de numire a
expertizei judiciar-contabile din 29.07.2013, emis de SCAUP al DP mun. Chiinu.
10
Contractul-cadru nr.2010/20100-4 din 17.05.2010, cu valoarea de 0,4 mil. euro.
11
Contractul-cadru nr.2005/20100-5 din 07.07.2010, cu valoarea de 1,3 mil. euro.
12
Art. 31 din Condiiile speciale la contractul-cadru nr.2005/20100-5 din 07.07.2010 prevede c certificatul de acceptare
provizorie va fi emis de ctre Subantreprenorul din Romnia la realizarea/finalizarea satisfctoare a:Funda iei de beton
pentru turnuri/piloni; Instalrii dispozitivelor turnurilor/pilonilor, inclusiv a sistemului de paratrsnet; Instalrii shelterurilor; Conectrii la sursa de energie electrica a site-ului; Repara iei camerelor tehnice; Montrii gardurilor; Funda iei
pentru generatoarele Diesel.

12


Contractorului i-au fost prezentate de ctre Subantreprenorul din
Romnia documentele confirmative de finalizare a lucrrilor menionate, acestea fiind
semnate de ctre ex-directorul SG i Subantreprenorul din Romnia la 27 august
2010, sau la expirarea a numai 50 de zile de la data ncheierii contractului cu
Subcontractorul rezident (07.07.2010). De facto, auditul, reieind din eantionul
stabilit, a constatat c la 11 din cele 29 de locaii lucrrile erau doar la etapa incipient;

Totodat, potrivit dosarelor tehnice deinute n prezent de DPF,

documentele ce atest acceptarea lucrrilor executate integral la cele 29 de loca ii au
fost semnate n lunile noiembrie decembrie 2011 de ctre toate pr ile implicate n
Proiect.
Situaia incert generat de semnarea la 27 august 2010 a documentelor
confirmative de executare a lucrrilor a fost expus i n Raportul ntocmit de ctre
angajatul CNA13. Urmare investigaiilor efectuate, s-a constatat c lucrrile care urmau
a fi demarate au fost prezentate finanatorilor ca deja executate i acceptate. Scopul
urmrit prin semnarea acestor documente era dictat de intenia de a debloca fondurile
europene n beneficiul Subantreprenorului din Romnia, pentru ca ulterior din aceste
surse financiare s fie posibil realizarea propriu-zis a lucrrilor.
Ca rezultat al probelor acumulate, organul abilitat a decis iniierea procedurii
penale, materialele cruia au fost expediate ulterior organelor Procuraturii, pentru a fi
anexate la o cauz penal aflat n curs de instrumentare.
Expertiza judiciar a atestat situaii de neonorare integral a obliga iunilor
asumate de Subcontractorul rezident fa de unii subantreprenori contractai
la etapa II n cadrul implementrii fazei I a Proiectului
Urmare discuiilor purtate cu persoanele-cheie din cadrul DPF, precum i probelor
acumulate, auditul a constatat c nenelegerile dintre Subcontractorul rezident i
unii subantreprenori rezideni au aprut n perioada anului 2011, fiind cauzate att de
modalitatea prestrii serviciilor, ct i de neachitarea contravalorii pentru serviciile
realizate. Circumstanele create au determinat prile subcontractate s recurg la
soluionarea litigiilor pe cale judiciar. Ca rezultat, n perioada decembrie 2011- iulie
2014, instanele de judecat au emis 18 acte judectoreti 14, avnd ca obiect bunurile
rezultate n urma implementrii etapei II din cadrul fazei I a Proiectului.
Respectiv, n luna august 2014, executorul judectoresc a informat DPF att despre
decizia de aplicare a sechestrelor pe bunurile mobile, imobile ale Subcontractorului
rezident, ct i despre interzicerea ntreprinderii oricror aciuni n privina acestor

13
14

Raportul de investigaii al CNA, ntocmit la 18.07.2014, urmare petiiei naintate de ctre Subcontractorul rezident.
ncheieri, Hotrri i Decizii.

13

bunuri (fr o specificare concret a cror bunuri) n beneficiul a 3 subantreprenori

rezideni, valoarea prejudiciului indicat nsumnd 2,3 mil.lei.
Existena datoriilor ntre Subcontractorul rezident i cei 4 subantreprenori
rezideni, care au declanat litigii, soldate cu aplicarea sechestrelor, se atest i n
Raportul expertizei judiciare ntocmit n cadrul urmririi penale, valoarea crora
nsumeaz 3,8 mil.lei. Datele aferente situaiei constatate, precum i valoarea bunurilor
sechestrate snt prezentate n Tabelul nr.1.
Tabelul nr.1
Sinteza situaiilor atestate ntre Subcontractorul rezident i cei 4
subantreprenori contractai

Nr.
d/o

1.

2.

3.

4.

Denumi
rea

Data
ncheierii
contactelor
de prestare
a serviciilor

Subantrep
renorul
07.07.2010
rezident-1
Subantrep
renorul
07.07.2010
rezident-2
Subantrep
renorul
07.07.2010
rezident-3
Subantrep
renorul
29.06.2011
rezident-4
Total

Situaiile financiare atestate de ctre

expertiza judiciar:
Tipul serviciului
contractat

Design-ul,
supravegherea,
construcia,
livrarea, instalarea,
darea n exploatare
i deservirea
Executarea
lucrrilor
de
realizare
a
fundaiilor pilonilor
Servicii
de
proiectare
i
montare a energiei
electrice
Instalarea reelelor
electrice
i
deservirea acestora

Situaia atestat n baza

ncheierilor executorului
judectoresc:
Existena prejudiciului
asigurat prin procedura de
executare
la situaia
valoarea,
din:
mil.lei

Volumul
lucrrilor
ndeplinite,
mil.lei

Valoarea
plilor
efectuate,
mil.lei

3,3

2,4

09.09.2012

0,9

21.08.2014

1,1

2,5

1,1

01.08.2012

1,5

1,1

0,6

01.01.2012

0,4

21.08.2014

0,4

1,3

0,4

31.12.2011

1,0

21.08.2014

0,8

8,2

4,5

3,8

Existena datoriilor
la situaia
din:

suma,
mil.lei

2,3

Surs: Informaia generalizat de ctre echipa de audit n baza constatrilor din Raportul de expertiz
al CNEJ pe lng MJ i ncheierilor emise de ctre executorul judectoresc.

n baza probelor deinute de audit, subantreprenorul rezident-2 nu a recurs la

calea de ncasare a datoriilor prin intermediul instanei de judecat, dar a apelat la
procedura penal prin intermediul organelor Procuraturii, pe subiectul dat fiind pornit
o cauz penal n luna iunie 2012.
Suplimentar, Raportul de expertiz judiciar-contabil atest i situaiile financiare
nregistrate ntre Subantreprenorul din Romnia i Subcontractorul rezident.
Astfel, n perioada 25.08.2010 - 07.12.2011, ultimului i-au fost transferate mijloace
financiare n sum total de 1237, 6 mii euro, la rndul su, Subcontractorul rezident
remindu-i actele de executare a lucrrilor i de transmitere a bunurilor n valoare
total de 1314,5 mii euro.
14

n vederea clarificrii situaiei atestate, pe parcursul misiunii de audit, Procuratura

mun. Chiinu, n cadrul asistenei juridice acordate de autoritile de drept din
Romnia, a solicitat Subantreprenorului din Romnia informaii concludente
referitor la raporturile contractuale, ns pn la momentul finalizrii auditului
rspunsul nu a parvenit.
Mai mult dect att, expertiza judiciar-contabil a constatat refuzul
Subcontractorului rezident de a recunoate i a consemna unele acte de execuie a
lucrrilor i serviciilor realizate de ctre 2 subantreprenori rezideni, motiv din care
Subcontractorul rezident nu putea intra n posesia bunurilor realizate. Astfel,
Subcontractorul rezident n-a acceptat:
integral lucrrile executate de ctre subantreprenorul rezident-1, n valoare
total de 3,3 mil.lei, iar pe de alt parte, nsui Subcontractorul rezident a transferat
n favoarea acestuia mijloace bneti n sum total de 2,4 mil.lei;
o parte din lucrrile executate de ctre subantreprenorul rezident-3, a cror
valoare nsumeaz 0,3 mil.lei.
De asemenea, Raportul de expertiz judiciar-contabil elucideaz si faptul c
Subcontractorul rezident a acceptat i a achitat integral lucrri n valoare de 6,9
mil.lei, contractate cu subantreprenorul rezident-6. Totodat, se atest c aceste
lucrri fizic nu s-au executat, fiind transmise doar prin perfectarea facturilor fiscale i a
actelor de ndeplinire a lucrrilor la aceeai valoare. O situaie similar s-a constatat i
la Subantreprenorul rezident contractat de ctre subantreprenorul-6, ultimului
fiindu-i transmise, doar prin documente la aceeai valoare (facturi fiscale i, parial,
acte de ndeplinire a lucrrilor), lucrri, de facto, neexecutate i n lipsa contractului.
Suplimentar, acesta nu dispunea de licen n domeniul construciilor i prestrii
serviciilor n telecomunicaii, precum i de capaciti tehnice i de resurse umane
necesare pentru ndeplinirea unui astfel de volum de lucrri.
Situaii incerte au fost atestate de ctre audit privind caracterul veridic att al
studiilor topo-geologice, care au stat la baza ntocmirii unor proiecte de
execuie, ct i al crilor tehnice
n cadrul discuiilor dintre echipa de audit i Subcontractorul rezident, acesta a
afirmat c subantreprenorul rezident-1 (n cazul dat, n calitate de proiectant) a
ntocmit proiecte de execuie pentru cele 16 locaii n lipsa studiilor topo-geologice.
Suplimentar, ntru susinerea afirmaiilor sale, a prezentat i scrisoarea emis de ctre
compania indicat de ctre subantreprenorul rezident-1 n cele 16 proiecte de
execuie ntocmite. La rndul su, aceast companie a afirmat c nu a realizat nici o
cercetare topo-geologic, nedispunnd nici de contract pentru astfel de servicii. Mai
mult dect att, a atenionat i asupra faptului c documentele aferente celor 16 locaii,
unde figureaz compania, n calitate de executor, snt falsificate.

15

Probele acumulate de audit, conform eantionului stabilit15, confirm c 11 din

cele 16 proiecte de execuie ntocmite de ctre Subantreprenorul rezident-1 fac
trimitere la studiile topo-geologice efectuate anume de ctre compania vizat. Totodat,
rapoartele de verificare ntocmite de ctre SSVEPC n perioada ianuarie-mai 2011, de
asemenea, fac trimitere la studiile topo-geologice efectuate de ctre compania vizat. n
schimb, documentaia tehnic deinut de ctre DPF conine studii topo-geologice
datate cu lunile august-septembrie 2011 i ntocmite de o alt companie de proiectare.
n acest context, auditul a constatat c n cazul aceleiai locaii exist concomitent
2 cri tehnice ale constriciei, cu diferene ntr-o serie de date. Astfel, DPF de ine cr i
tehnice ale construciilor aferente tuturor locaiilor construite n cadrul fazei 1 a
Proiectului, acestea fiindu-i predate de ctre Contractor. Totodat, n cadrul discuiilor
ntre echipa de audit i Subcontractorul rezident, acesta a declarat c deine un alt set
de cri tehnice aferente acelorai locaii.
Subcontractorul rezident a prezentat echipei de audit un exemplar al crii
tehnice (Capitolul B) aferente locaiei Toceni. Urmare analizei comparative a cr ilor
aferente acestei locaii, auditul a constatat o serie de neconcordane n ceea ce prive te
datele, materialele utilizate, cantitile i persoanele semnatare ale documentaiei
tehnice.
Solicitarea ulterioar a echipei de audit, adresat Subcontractorului rezident, de
a prezenta crile tehnice aferente altor locaii a rmas fr rspuns. Prin urmare, n
lipsa unor probe concludente, persist un risc major referitor la autenticitatea cr ilor
tehnice i veridicitatea coninutului acestora.
Reprezentantul Serviciului Grniceri a semnat Certificatul de acceptare
provizorie n condiiile existenei sechestrelor pe o serie de bunuri rezultate
din implementarea fazei I a Proiectului
Conform condiiilor contractuale, implementarea Proiectului demareaz odat cu
emiterea Ordinului de ncepere a lucrrilor de ctre Autoritatea contractant.
Perioada operaional a lucrrilor de execuie se finalizeaz prin semnarea
Certificatului de acceptare provizorie de ctre prile prevzute n contractul de livrri
i prin transmiterea ctre beneficiarul Proiectului a obiectului contractului
(Reeaua ,,TETRA funcional). Dup semnarea certificatului menionat, curge
perioada de garanie, n cadrul creia Contractorul este obligat s remedieze toate
deficienele constatate, pentru asigurarea unei bune funcionri a Reelei ,,TETRA, iar
la expirarea acestei perioade urmeaz s fie semnat Certificatul de acceptare final.
Prin semnarea certificatelor menionate, se atest corespunderea obiectului realizat de
ctre Contractor cu specificaiile tehnice prevzute n contactul de livrri.
Schematic, modalitatea i termenele de implementare a etapelor-cheie ale fazei I a
Proiectului snt prezentate n Figura nr.3.
15

Auditul a selectat 11 din cele 16 seturi de documente aferente celor 16 loca ii, ce reprezint un e antion n mrime de
69%.

16

Figura nr.3
Etapele-cheie aferente derulrii fazei I a Proiectului

Surs: Datele generalizate de ctre echipa de audit n baza contractului de livrri, documentelor
de raportare a supervizorului Proiectului i Certificatelor de acceptare provizorie i final.

Urmare probelor acumulate, auditul a constatat c Autoritatea contractant, la

01.09.2009, a emis Ordinul de ncepere a lucrrilor. Implementarea opera ional a
lucrrilor de facto a durat 31 de luni, fa de termenul prevzut de 24 de luni.
Extinderea termenelor de executare a lucrrilor a fost condiionat de:
extinderea acoperirii Reelei ,,TETRA (iniial prevzut construcia a 33 de
locaii, ulterior fiind inclus construcia a nc 7 locaii);
remedierea lucrrilor nefinisate sau executate necalitativ;
evaluarea calitii lucrrilor executate, la solicitarea Autoritii contractante,
de ctre un alt expert independent;
declanarea litigiilor ntre Subcontractorul rezident i subantreprenorii
contractai de ctre acesta;
existena documentaiei tehnice incomplete pentru lucrrile executate la
construcia locaiilor.
Certificatul de acceptare provizorie a fost semnat de ctre Autoritatea
contractant, Contractor i Beneficiar (reprezentat de eful SG) la 30 aprilie 2012,
acetia confirmnd c componentele Reelei ,,TETRA snt livrate, instalate, testate i
corespund specificaiilor tehnice prevzute n contractul de livrri. Prin urmare,
Beneficiarul a certificat existena i funcionalitatea Reelei ,,TETRA, n condiiile n
care o serie de bunuri-componente ale acesteia, n valoare total de 2,3 mil.lei,
ncepnd cu luna martie 2012, erau sechestrate.
Perioada de garanie, respectiv, a fost prelungit de la 24 pn la 33 de luni, din
motiv c conducerea DPF a refuzat s semneze Certificatul de acceptare final, n
vederea evitrii problemei existente de ordin juridic, ca urmare a litigiilor existente
ntre agenii economici rezideni implicai n executarea lucrrilor de construc ie a
Reelei ,,TETRA.
Subantreprenorul din Romnia, la 03.11.2014, prin declaraia sa, a informat
DPF despre faptul c serviciile i bunurile aferente Proiectului au fost realizate n
totalitate corespunztor tuturor condiiilor contractuale i predate integral ctre
,,Ericsson AB.
17

ntre timp, i ,,Ericsson AB, avnd calitatea de reprezentat al Contractorului, a

remis la 16.12.2014 DPF o scrisoare de garanie, prin care declar i garanteaz c
Obiectele ce urmeaz a fi predate DPF n conformitate cu Contractul privind livrarea
i implementarea complet a unui sistem integrat ,,TETRA, sistem de microunde,
sistem de telefonie, refacerea camerelor tehnice alocate referitor la reeaua de
comunicaii fixe i mobile pentru DPF, snt libere de vicii materiale i de natur
juridic, i nu exist pretenii ale unor tere persoane cu privire la dreptul de
proprietate asupra acestor obiecte, precum i va repara orice prejudiciu cauzat DPF
n conformitate cu legislaia aplicabil.
n circumstanele descrise, Certificatul de acceptare final a fost semnat la
11.02.2015 de ctre Autoritatea contractant i Contactor, fr semntura
Beneficiarului, dei, potrivit cerinelor, acesta urma s consemneze documentul dat.
Situaia existent, i anume - sechestrele aplicate, ca urmare a declan rii litigiilor
ntre Subcontractorul rezident i cei 4 subantreprenori rezideni, au fcut
imposibil transmiterea bunurilor ctre Beneficiar. DPF, n perioada realizrii misiunii
de audit, a expediat o scrisoare n adresa ,,Ericsson AB, semnalnd c Scrisoarea de
garanie eliberat de acesta nu i-a produs efectul, ns, pn la momentul finalizrii
auditului, DPF nu a primit nici un rspuns referitor la problema expus.
Pe lng aceasta, auditul menioneaz c, n baza ncheierilor executorului
judectoresc, este iniiat procedura de executare silit, reglementat de Codul de
executare16, i, n cazul dat, Scrisoarea de garanie nu poate produce efecte juridice
asupra acestei proceduri. Respectiv, ncheierea executorului judectoresc, care se refer
la aplicarea sechestrului pe prile componente ale Reelei ,,TETRA, interzice careva
aciuni ale DPF n raport cu aceste bunuri, poart un caracter obligatoriu pentru DPF i
aceast situaie poate duce la consecine juridice prevzute de Codul de executare.
Multiplele incertitudini i litigii au generat obstacole majore n valorificarea de
ctre stat a dreptului de proprietate asupra bunurilor ob inute n rezultatul
implementrii fazei I a Proiectului.
Responsabilitatea managerial redus, prin nerespectarea principiilor de bun
guvernare din partea conducerii Serviciului Grniceri, a afectat rezultatele scontate n
cadrul I faze a Proiectului, contribuind la amplificarea problemelor i, respectiv, la
prejudicierea DPF, n calitatea sa de beneficiar al Proiectului.
Totodat, perpetuarea unui management defectuos la etapa II de implementare a
Proiectului (faza I) a dus la apariia litigiilor, soldate cu aplicarea sechestrelor pe o serie
de bunuri-elemente de infrastructur ale Reelei TETRA, cu valoarea total de 2,3
mil.lei.
Neclaritile asupra faptului care bunuri constituie obiectul msurilor de executare
silit, rezultate din multiplele litigii, au determinat nepreluarea n proprietate de ctre
DPF, precum i nereflectarea n evidena contabil a unui ir de bunuri obinute, i
16

Legea nr.443-XV din 24.12.2004 Codul de executare al RM.

18

anume: 28 de turnuri de telecomunicaii i 16 cabine tehnice, precum i alte elemente

de infrastructur17, a cror valoare estimat de ctre audit nsumeaz 1,9 mil. euro. n
aa mod, DPF a ncercat s evite posibilele probleme de ordin juridic cu privire la
dreptul de proprietate asupra acestora, care puteau surveni ulterior.
n consecin, persist un risc major de obinere a dreptului de proprietate de ctre
teri-persoane private asupra bunurilor destinate consolidrii securitii frontierei de
stat a RM, realizate graie asistenei financiare oferite UE. Totodat, acest fapt ar
periclita funcionalitatea i securitatea Sistemului ,,TETRA, avnd efect i asupra
activitii instituiei responsabile de securizarea frontierei de stat.
n aceast ordine de idei, misiunea de audit i arat ngrijorarea privind
nesoluionarea pn n prezent a problemelor de ordin juridic, generate n cadrul fazei I
a Proiectului, precum i referitor la riscurile identificate aferente rezultatului
implementrii Proiectului de o importan strategic pentru RM. Prin urmare, este
stringent necesar ca instituiile statului, de competena crora ine soluionarea
problemelor constatate, s intervin prompt i cu msuri de rigoare ntru depirea
situaiei create.
Anterior realizrii misiunii de audit, au fost ntreprinse mai multe msuri att de
ctre DPF, ct i de alte pri interesate, n vederea soluionrii problemei, dar
fr nici un rezultat
ncepnd cu luna mai 2014, DPF a ntreprins o serie de msuri n scopul de a
clarifica care bunuri constituie obiectul msurilor de asigurare a aciunii prin aplicarea
sechestrului de ctre instan pe dosarele existente ntre Subcontractorul rezident i 3
subantreprenorii rezideni, precum i de a informa instituiile abilitate despre
problema existent. Astfel:
a fost contestat ncheierea executorului judectoresc din 05.05.2014, prin
care a fost admis cererea creditorului subantreprenorului rezident-5 privind
aplicarea sechestrului pe bunurile imobile ale Subcontractorului rezident,
argumentnd prin faptul c bunurile sechestrate reprezint proprietatea public;
necunoscndu-se lista bunurilor materiale ale Subcontractorului rezident
care fac obiectul sechestrului, au fost trimise scrisori de clarificare a situaiei ctre
executorul judectoresc, precum i ctre Uniunea Naional a Executorilor
Judectoreti. Rspunsurile parvenite au confirmat existena doar a celor 3 sechestre
aplicate pe bunurile aferente Reelei ,,TETRA, astfel situaia rmnnd neclarificat;
au fost expediate scrisori ctre delegaia UE n RM, pentru clarificarea
situaiei, precum i ctre Cancelaria de Stat, pentru informare i solicitarea suportului;
au fost remise adresri prim-ministrului, solicitndu-se intervenii n vederea
convocrii unei edine la nivel de Guvern, cu participarea factorilor de decizie din
cadrul diverselor instituii, pentru identificarea soluiilor concrete privind problema
abordat;

17

Garduri, instalaii electrice, construcii metalice etc.

19

 a fost instituit un grup de lucru n cadrul DPF, n vederea ntreprinderii

msurilor preparatorii legate de recepionarea turnurilor de telecomunicaii cu
infrastructura aferent conform Proiectului, i s-au convocat mai multe edine;
conducerea DPF, urmare solicitrii Comisiei securitate naional, aprare i
ordine public din cadrul Parlamentului RM, a fost audiat la 27.11.2013, n scopul
informrii detaliate a membrilor acesteia cu privire la veridicitatea faptelor expuse n
adresarea parvenit ctre Parlament.
n contextul celor elucidate, menionm c msurile nominalizate nu au atins
rezultatul scontat, situaia referitor la transmiterea bunurilor n proprietatea
statului rmnnd n continuare incert.
La rndul su, executorul judectoresc, n scopul de a informa instituiile statului,
de a solicita informaii, precum i de a interveni dup competen, pentru a evita careva
consecine care ar pune n pericol securitatea frontierei RM, s-a adresat n luna iunie
2016 la: Guvern; Ministerul Justiiei; SIS; Procuratura General; Inspectoratul Fiscal
Principal de Stat, ns acestea nu au intervenit promt n vederea ntreprinderii msurilor
de rigoare ce se impun.
Snt instrumentate cauze penale ce vizeaz participanii implica i n realizarea
etapei II din cadrul I faze a Proiectului
n perioada aprilie 2012 - iulie 2012, organele de drept au pornit mai multe cauze
penale n temeiul bnuielilor rezonabile c au fost svrite infraciuni ce vizeaz
prile implicate n faza I a Proiectului, ca urmare a plngerilor parvenite de la
Subcontractorii rezideni contra factorilor de decizie ai subantreprenorului
rezident, care ulterior au fost conexate ntr-o singur procedur.
La momentul actual, snt cercetate persoane, factorii de decizie ai
Subcontractorului rezident, subantreprenorului rezident-6, precum i ai
Subantreprenorului rezident contractat de ctre subantreprenorul rezident-6.
Concomitent, n cadrul auditului, DPF a adresat ctre Procuratura mun. Chiinu
solicitarea de a aplica sechestrul pe bunurile litigioase n cadrul procedurii penale ntru
evitarea riscului nstrinrii acestora n favoarea celor 3 subantreprenori rezideni
aflai n litigiu.
CONCLUZIE GENERAL

Responsabil de monitorizarea i executarea auditului,

precum i de consolidarea Raportului de audit:
eful Direciei audit al performanei, auditor public

Marianna Spoialo

Echipa de audit:
controlor de stat superior
controlor de stat superior

Irina Obreja
Lilea Zamneagr

20

ANEXE
Anexa nr.1
Domeniul de aplicare i metodologia
Domeniul de aplicare
Curtea de Conturi, n conformitate cu Programul activitii de audit pe anul
2016 , a iniiat auditul tematic n scopul de a examina problemele ce mpiedic
DPF s beneficieze pe deplin de rezultatele generate din cadrul fazei I a
Proiectului.
18

Misiunea de audit s-a desfurat la Departamentul Poliiei de Frontier al

MAI i la Procuratura mun. Chiinu, fiind supus auditrii perioada septembrie
2009 mai 2016.
Pentru obinerea unor probe relevante i rezonabile, care s susin concluziile
i credibilitatea constatrilor expuse n Raportul de audit, n cadrul aciunii de audit
au fost colectate, examinate, analizate i sintetizate urmtoarele tipuri de probe de
audit: verbale, documentare i analitice.
Pe parcursul misiunii de audit, la efectuarea activitilor aferente acesteia,
echipa de audit s-a ghidat de urmtoarele standarde internaionale:
1. ISSAI 4000 Ghidul auditului de conformitate Introducere general;
2. ISSAI 4100 Linii directoare privind auditul de conformitate pentru
auditurile efectuate separat de auditurile situaiilor financiare;
3. ISSAI 4200 Auditul de conformitate asociat auditului de performan.
Metodologia
Auditul s-a efectuat n conformitate cu Standardele de audit aplicate de Curtea
de Conturi n domeniul conformitii, fiind examinate problemele ce afecteaz
rezultatele Proiectului n raport cu prevederile contractuale i normative, abordarea
auditului fiind bazat pe problemele ce in de aspectul calitativ i juridic privind
rezultatele generate de ctre Proiect n I faz de implementare a acestuia.
Metodologia, tehnicile i procedurile de audit utilizate pentru realizarea
aciunii de audit au fost urmtoarele:
am analizat cadrul legal i normativ, pentru a identifica cerinele specifice
care reglementeaz evidena contabil n construcii, calitatea n construcii,
dreptul de proprietate;
am studiat i examinat Acordul de finanare, contractul de livrri,
contractele ncheiate cu subantreprenorii rezideni privind serviciile prestate,
documentele de raportare ale supervizorului Proiectului - Compania Ove Arup &
Partners LTD, acestea fiind prezentate echipei de audit de ctre Delegaia UE i
DPF;

18

Hotrrea Curii de Conturi nr.46 din 14.12.2015 Privind aprobarea Programului activit ii de audit a Cur ii de
Conturi pe anul 2016.

21

 am studiat i analizat Raportul de expertiz nr.415 din 03.03.2014, ntocmit

de ctre CNEJ pe ling MJ, conform ordonanei de numire a expertizei judiciarcontabile din 29.07.2013, emis de SCAUP a DP mun. Chiinu;
am examinat i analizat facturile fiscale, actele de predare-primire a
bunurilor i de recepie a lucrrilor executate de ctre subantreprenorii rezideni,
precum i alte documente justificative;
am examinat i analizat rapoartele financiare, cartea mare i extrasele din
registrele contabile, precum i alte documente de eviden contabil ale 7
subantreprenori rezideni;
am examinat i analizat certificatele de acceptare, crile tehnice ale
construciilor, documentele de execuie a lucrrilor i serviciilor prestate, alte
documente tehnice, deinute de DPF;
am examinat i analizat 18 decizii i hotrri judectoreti, 4 titluri
executorii i 10 ncheieri ale executorilor judectoreti, aferente litigiilor existente
ntre subantreprenorii rezideni;
am purtat discuii cu 2 subcontractori rezideni, n vederea obinerii
informaiilor aferente modului de implementare a Proiectului faza I i privind
litigiile existente ntre acetia;
am analizat procesele-verbale ale edinelor i raportul de investigaii,
ntocmit de ctre CNA, cu privire la situaia atestat privind implementarea fazei I
a Proiectului;
am participat n grupurile de lucru, n comun cu reprezentanii din cadrul
SIS, CNA i DPF, n vederea clarificrii situaiei i identific

22